Cosa bisogna fare dal 23 al 28 aprile La prossima settimana abbiamo davanti a noi ben 6 giorni lavorativi. Per completare con successo questa maratona di lavoro, devi distribuire correttamente le tue forze. E per renderti più semplice pianificare i tuoi affari per la prossima settimana lavorativa di sei giorni e non dimenticare nulla, presentiamo alla tua attenzione i nostri promemoria contabili settimanali.< < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …
Codice. In base al comma 1 dell'articolo 386 del Codice, i contribuenti sono tenuti, alla fine di ogni periodo di rendicontazione e d'imposta, a presentare all'autorità fiscale presso la sede di ciascuna delle loro distinte divisioni che hanno un bilancio separato , nonché presso l'ubicazione di ciascun immobile (per il quale è stata stabilita una procedura separata di calcolo e pagamento dell'imposta), presso l'ubicazione dell'immobile compreso nel Sistema unificato di fornitura del gas, salvo diversa disposizione da questo paragrafo, calcoli fiscali per i pagamenti anticipati delle imposte e dichiarazione dei redditi.
La procedura per compilare il calcolo dell'imposta per il pagamento anticipato dell'imposta sulla proprietà delle organizzazioni, approvata dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 24 novembre 2011 n. ММВ-7-11/895 “Sull'approvazione di moduli e formati per la presentazione della dichiarazione dei redditi in formato elettronico e del calcolo dell'imposta per il pagamento anticipato dell'imposta sulla proprietà”. proprietà delle organizzazioni e modalità di compilazione" ne consegue che la riga 210 della sezione 2 del calcolo riflette il valore residuo di tutti. immobilizzazioni iscritte in bilancio al 1 aprile, 1 luglio o 1 ottobre, ad eccezione del valore della proprietà alle date corrispondenti, che non è tassato sulla base pp. 1 - 7 pag. 4 cucchiai. 374 del Codice. Pertanto, nella riga 210 della sezione 2 del calcolo dell'imposta sull'imposta sulla proprietà delle società, il costo delle immobilizzazioni non imponibili del primo e del secondo gruppo di ammortamento dovrebbe essere riflesso in base ai paragrafi.
Indennità per ferie non godute: dieci mesi e mezzo contano per un anno In caso di licenziamento di un dipendente che ha lavorato nell'organizzazione per 11 mesi, l'indennità per ferie non godute gli deve essere pagata come per un intero anno lavorativo (clausola 28 del Regolamento, approvato dal Commissariato popolare del lavoro dell'URSS il 30 aprile 1930 n. 169) . Ma a volte questi 11 mesi non sono così trascorsi.
< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …
Quando si paga il congedo per malattia dei “bambini”, sarà necessario prestare maggiore attenzione. Verrà rilasciato un certificato di incapacità alla cura del bambino malato di età inferiore a 7 anni per l'intero periodo di malattia, senza limiti di tempo. Ma attenzione: la procedura per pagare le assenze per malattia dei “bambini” rimane la stessa!< …
Riga 230 della dichiarazione dei redditi sulla proprietà La riga 230 della dichiarazione dei redditi deve indicare l'importo degli acconti calcolati alla fine dei periodi di riferimento (primo trimestre, semestre (secondo trimestre), 9 mesi (terzo trimestre)) e riflesso in i calcoli per gli acconti dell'anno. Riga 270 della dichiarazione dell'imposta sulla proprietà La riga 270 della dichiarazione dell'imposta sulla proprietà indica il valore residuo delle immobilizzazioni iscritte nel bilancio dell'organizzazione al 31 dicembre dell'anno di riferimento.
L'indicatore di questa riga non include il costo delle immobilizzazioni che non sono riconosciute come oggetto di tassazione dall'imposta sulla proprietà ai sensi dei paragrafi. 1-7 comma 4 art. 374 del Codice Fiscale della Federazione Russa (ad esempio, terreni e altre strutture di gestione ambientale).
Attenzione
Registratore di cassa online: chi può prendersi il tempo per acquistare un registratore di cassa I singoli rappresentanti delle imprese non potranno utilizzare il registratore di cassa online fino al 01/07/2019. Tuttavia, per l'applicazione di tale differimento sussistono una serie di condizioni (regime fiscale, tipologia di attività, presenza/assenza di dipendenti).
Allora chi ha il diritto di lavorare senza registratore di cassa fino alla metà del prossimo anno?< … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада).
Una dichiarazione fiscale sulla proprietà è un modulo di segnalazione obbligatorio per i contribuenti - persone giuridiche. In questo articolo ti spiegheremo come compilare correttamente le righe del rapporto per evitare multe da parte del Servizio fiscale federale.
Ricordiamo solo che i funzionari hanno approvato una nuova dichiarazione fiscale sulla proprietà per il 2018 (Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 31 marzo 2017 n. ММВ-7-21/).
Ma i cittadini comuni e i singoli imprenditori sono esentati dall’obbligo di denuncia. Questa categoria di contribuenti paga gli obblighi in base alle notifiche speciali inviate dal Servizio fiscale federale. Di conseguenza, i cittadini e i singoli imprenditori non calcolano autonomamente l’imposta sulla proprietà per le persone fisiche, né compilano una dichiarazione.
Il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi sulla proprietà è stabilito dal Codice fiscale della Federazione Russa (articolo 386). Le segnalazioni devono essere presentate al Servizio fiscale federale entro il 30 marzo dell'anno successivo a quello di riferimento. Nel 2019 questa data cade in un fine settimana, quindi è necessario presentarsi al Servizio fiscale federale entro il 01/04/2019.
Ora determineremo la procedura passo passo per compilare la dichiarazione dei redditi sulla proprietà 2018 utilizzando un esempio concreto. Informazioni di registrazione: Vesna LLC, INN: 1234567890, checkpoint: 1230010001, con sede a Mosca. Il bilancio della società comprende:
Valore residuo, rubli
Importo degli anticipi versati:
Il valore residuo di tutte le immobilizzazioni iscritte nel bilancio della società al 31 dicembre 2018 è di RUB 70.000.000.
Il primo foglio di rendicontazione dovrà essere compilato in maniera generale. Innanzitutto, inserisci il TIN e il KPP dell'organizzazione. Quindi indicare il numero di correzione se si inviano rapporti correttivi al Servizio fiscale federale. Quindi annotare il codice per il periodo di riferimento; per il modulo annuale è il codice “34”. Ora annota l’anno di riferimento, nel nostro esempio è “2018”.
Compila il codice di registrazione presso la tua sede tenendo conto delle raccomandazioni del Servizio fiscale federale. Per la maggior parte dei contribuenti viene utilizzato il codice "214". Non dimenticare di annotare il numero del servizio fiscale federale a cui invii le segnalazioni.
Riporta sul frontespizio il recapito telefonico al quale potrai contattare il soggetto responsabile della compilazione della dichiarazione dei redditi immobiliare 2018. Registrare il numero di pagine nel rapporto. Se alleghi documenti giustificativi, numera anche le pagine e indicane il numero sul frontespizio.
In fondo al frontespizio (lato destro) indicare:
Quindi scrivi il tuo nome completo. responsabile o registrare le informazioni sulla persona autorizzata.
In questa pagina del modello di dichiarazione fiscale immobiliare 2018 è necessario inserire le informazioni relative all'oggetto per il quale verranno calcolati gli obblighi in base al valore catastale.
Qui inseriamo il codice per il tipo di oggetti immobiliari e OKTMO. Successivamente indichiamo la cifra catastale del bene immobiliare. Nel nostro caso, questo è l'edificio per uffici di Vesna LLC.
Compiliamo il costo secondo il catasto e, se ci sono benefici, registriamo le informazioni nelle apposite righe di reporting. Quindi indicare l'importo della scommessa. Infine inseriamo l’importo totale dell’obbligazione calcolato per l’intero anno solare. Di seguito indichiamo l'importo degli acconti già trasferiti al bilancio nel corso dell'anno.
Innanzitutto indichiamo il codice del patrimonio immobiliare (nella maggior parte dei casi è “03”) e OKTMO nella localizzazione del patrimonio immobiliare.
Righi 020-130 - indicare nella colonna 3 il costo dell'investimento alla data di riferimento (l'inizio di ogni mese). Le informazioni devono corrispondere ai dati contabili. Se la società ha diritto a benefici (beni privilegiati), questi devono essere registrati nelle righe appropriate della colonna 4.
Rigo 140 - indicare il valore residuo delle immobilizzazioni al 31 dicembre dell'anno di riferimento. Inseriamo i dati di conseguenza: nella colonna 3 - informazioni generali, nella colonna 4 - dati sulle immobilizzazioni preferenziali. Se l'immobile è incluso in questa categoria di beni, indicare le informazioni sul suo valore nella riga 141.
La riga 150 della dichiarazione dei redditi sugli immobili è il costo medio annuo delle immobilizzazioni, calcolato utilizzando la formula: la somma delle righe 020-140 divisa per 13.
Riga 180 della dichiarazione dei redditi sulla proprietà: indicare la quota del valore contabile della proprietà nel territorio della corrispondente entità costitutiva della Federazione Russa (sotto forma di frazione semplice corretta). Da compilare solo se nella riga 001 della sezione n.2 è indicato il codice “02”.
A pagina 190 annotiamo la base imponibile (costo medio annuo degli oggetti meno i benefici della parte frazionaria della riga 170).
Pagina 210 dichiarazione dei redditi sulla proprietà è l'aliquota fiscale. Indicarlo tenendo conto dei benefici previsti dal Codice Fiscale della Federazione Russa. Nel nostro caso, riga 210 della dichiarazione dell’imposta sulla proprietà aziendale del 2018, l’aliquota è del 2,2%.
Pagina 220 è l'importo della passività calcolata per il periodo fiscale. Si calcola come il prodotto di pagina 190 e pagina 210, diviso per 100%, ovvero la base imponibile viene moltiplicata per l'aliquota.
Pagina 230 dichiarazione dei redditi sugli immobili - registriamo gli importi degli acconti elencati. Secondo le condizioni del nostro esempio, nel corso del 2018, Vesna LLC ha trasferito al bilancio 325.050 rubli. Questo è l'importo che inseriamo nella riga 230 della dichiarazione dei redditi sulla proprietà.
Pagina 240-250: informazioni sui benefici che riducono l'importo dei pagamenti al bilancio.
Se la società trasferisce i pagamenti al di fuori del nostro Paese, tali importi devono essere indicati nella riga 260.
Riga 270 della dichiarazione dell'imposta sulla proprietà - registriamo il valore residuo di tutte le immobilizzazioni iscritte nel bilancio della società al 31 dicembre 2018. Da questo importo escludere il costo delle immobilizzazioni che non sono imponibili ai sensi dei paragrafi. 1-7 comma 4 art. 374 Codice Fiscale della Federazione Russa.
In questa sezione riflettiamo le informazioni sugli importi dell'imposta sulla proprietà (dichiarazione 2018) dovuti al bilancio alla fine dell'anno.
La riga 010 è il codice OKTMO.
Pagina 020 - codice classificazione bilancio, per la quota principale indicare 180 106 02 01 002 1000 110.
Pagina 030 - l'importo da trasferire al Servizio fiscale federale alla fine dell'anno. Calcolare come segue: passività totali meno gli anticipi pagati. Inoltre, prendere in considerazione gli indicatori per tutte le sezioni.
Dichiarazione fiscale sulla proprietà (modulo)
Con ordinanza del Servizio fiscale federale del 31 marzo 2017 n. ММВ-7-21/, è stata approvata una nuova dichiarazione dell'imposta sulla proprietà per il 2018. Deve essere presentata per il 2017 a tutti i contribuenti dell'imposta sulla proprietà entro il 30 marzo 2018 (. clausola 3 dell'articolo 386 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Qual è la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi immobiliare per il 2018? La dichiarazione dei redditi sulla proprietà per il 2018 può essere presentata non prima del 30 marzo, ma fino al 01/04/2019 compreso, poiché il 30/03/2019 cadrà di sabato (clausola 7, articolo 6.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).
È possibile scaricare il modulo di dichiarazione dei redditi sugli immobili aziendali in formato PDF dal link sottostante.
Ricordiamo che la dichiarazione dei redditi sugli immobili può essere presentata in formato cartaceo o in formato elettronico. Dipende dal numero di dipendenti.
Pertanto, la dichiarazione deve essere presentata in formato elettronico (paragrafo 2, paragrafo 3, articolo 80 del Codice fiscale della Federazione Russa):
Il resto delle organizzazioni sceglie autonomamente: presentare la dichiarazione in formato elettronico o cartaceo.
La dichiarazione dei redditi per l'imposta sulla proprietà è composta dai seguenti fogli e sezioni (clausola 1.2 della Procedura, approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale del 31 marzo 2017 n. ММВ-7-21/):
La procedura per la compilazione della dichiarazione dei redditi sulla proprietà è prevista dall'Ordine del Servizio fiscale federale del 31 marzo 2017 n. ММВ-7-21/ (Appendice n. 3).
Tra i requisiti generali per la compilazione della dichiarazione dei redditi immobiliari rientrano, in particolare, i seguenti:
L'appendice n. 3 dell'Ordine del Servizio fiscale federale del 31 marzo 2017 n. ММВ-7-21/ fornisce una procedura dettagliata per la compilazione del frontespizio e delle sezioni della dichiarazione dei redditi.
Ecco la procedura per compilarne alcuni.
La riga 210 indica l'aliquota fiscale stabilita dalla legge dell'entità costituente della Federazione Russa per questa categoria di contribuenti per la proprietà o le tipologie di proprietà interessate. Se tale legge prevede un beneficio fiscale per una determinata categoria di contribuenti per un determinato immobile, alla riga 210 occorre indicare l'aliquota effettiva tenendo conto del beneficio.
Nella riga 230 della dichiarazione dei redditi è necessario indicare l'importo degli acconti calcolati alla fine dei periodi di riferimento (primo trimestre, semestre (secondo trimestre), 9 mesi (terzo trimestre)) e riflesso nei calcoli dell'anticipo pagamenti nel corso dell'anno.
La riga 270 della dichiarazione dei redditi sulla proprietà indica il valore residuo delle immobilizzazioni iscritte nel bilancio dell'organizzazione al 31 dicembre dell'anno di riferimento. L'indicatore di questa riga non include il costo delle immobilizzazioni che non sono riconosciute come oggetto di tassazione dall'imposta sulla proprietà ai sensi dei paragrafi. 1-7 comma 4 art. 374 del Codice Fiscale della Federazione Russa (ad esempio, terreni e altre strutture di gestione ambientale). Allo stesso tempo, si ricorda che il valore residuo delle immobilizzazioni incluse nel 1o o 2o gruppo di ammortamento, nonostante tali oggetti non siano soggetti all'imposta sugli immobili, deve essere indicato nella riga 270.
In questa consultazione abbiamo esaminato un esempio di compilazione di una dichiarazione dei redditi sulla proprietà per il 2017. Un esempio di compilazione della dichiarazione dei redditi sulla proprietà per il 2017 in formato pdf può essere scaricato qui.
IMPORTANTE!
Esempio.
Non tutti dovranno calcolare gli anticipi dell’imposta sugli immobili per il 1° trimestre 2018. Il nostro articolo ti spiegherà a chi spetta questo obbligo e come elaborare i pagamenti anticipati. Potete anche consultare un esempio di calcolo del pagamento anticipato dell'imposta fondiaria per il 1° trimestre 2018 e informarvi sulla forma attuale e sulle scadenze.
Se la vostra azienda presenterà o meno una transazione alla fine del 1° trimestre 2018, lo potrete sapere dai corrispondenti atti giuridici regionali. Se ti viene richiesto di inviarlo, ti consigliamo di:
SCADENZA PER IL CALCOLO DELL'ACCONTO IMPOSTA IMMOBILIARE PER IL 1° TRIMESTRE 2018 – ENTRO IL 3 MAGGIO 2018
Per prima cosa devi raccogliere informazioni:
IMPORTANTE! L'aliquota massima viene applicata solo nel caso in cui le Regioni non abbiano previsto aliquote o agevolazioni ridotte. Il calcolo degli anticipi non include il costo degli immobili inclusi nei gruppi di ammortamento 1 o 2 (sottoclausola 8, clausola 4, articolo 374 del Codice Fiscale della Federazione Russa). L'aliquota massima dell'imposta sulla proprietà basata sul valore catastale non può superare il 2% (clausola 1.1 dell'articolo 380 del Codice fiscale della Federazione Russa), ma le autorità regionali hanno la possibilità di ridurla.
Raccolte le informazioni, calcolare separatamente gli acconti:
dove AP k ─ anticipo, calcolato dal valore catastale;
CSI ─ valore catastale dell'immobile;
CH ks ─ aliquota fiscale (per gli immobili con base sotto forma di valore catastale).
dove AP av ─ anticipo, calcolato dal valore medio delle attività;
ACA ─ valore medio delle attività per il trimestre;
CH avg ─ aliquota fiscale (per le attività, la cui base è calcolata sotto forma di valore medio per il periodo di riferimento).
Le attività di Allegro LLC sono geograficamente situate nella Repubblica del Tatarstan. Nel suo bilancio figura un ufficio commerciale (valore catastale di 45.433.190 rubli) e altri beni.
Gli specialisti di Allegro LLC, le cui responsabilità includono il calcolo dell'imposta sulla proprietà e la preparazione dei rapporti su di essa, hanno studiato le leggi della Repubblica del Tatarstan del 22 dicembre 2017 n. 97-ZRT, del 28 novembre 2003 n. 49-ZRT e lo hanno scoperto :
Allegro LLC è stata costituita nel 2016, e nel suo bilancio, oltre all'ufficio commerciale (immobili soggetti a imposta sugli immobili in base al valore catastale), sono elencati solo beni mobili di vari gruppi di ammortamento (sono tassati nel 2018 in base alla tariffa regionale normativa al tasso 1,1%).
Secondo i dati contabili, il valore residuo dei beni mobili (la cui imposta è determinata in base al valore medio del periodo di riferimento):
Calcolo delle passività “immobiliari” di Allegro LLC per il 1° trimestre 2018:
SSA = (12.467.132 + 11.786.020 + 11.255.609 + 10.897.665) / 4 = 11.601.607 rub.
AP = ¼ x (45.433.190 x 2% + 11.601.607 x 1,1%) = 259.070 rubli.
Allegro LLC riferirà sugli anticipi al Servizio fiscale federale in formato elettronico ─ comma 3 dell'art. 80 del Codice Fiscale della Federazione Russa (il numero medio di dipendenti della società per il 2017 supera le 100 persone).
Secondo la legge della Repubblica del Tagikistan n. 49-ZRT, 1 mese e 5 giorni dalla fine del trimestre sono assegnati per il trasferimento degli anticipi sulle tasse sulla proprietà ─ tenendo conto dei trasferimenti, la data di riferimento finale per il 1 ° trimestre del 2018 cade il 05/07/2018.
Ricordiamo brevemente le regole di base per la sua progettazione. Se hai esperienza nella compilazione di calcoli e dichiarazioni fiscali, puoi preparare questo foglio per analogia con essi. Ad eccezione di alcune sfumature, di cui parleremo ora.
Le difficoltà possono essere causate da diversi codici: la parte superiore del foglio ne è maggiormente saturata. La figura seguente decifra i singoli codici che causano difficoltà nella compilazione del campo:
Ci sono molti altri campi sul frontespizio, di cui parleremo separatamente ─ i requisiti per compilarli differiscono a seconda delle diverse dichiarazioni dei redditi e calcoli. Questi campi includono "Numero di telefono del contatto" e "Data":
Questi campi non sono significativi (non riflettono indicatori di calcolo così importanti come l'importo dell'anticipo, il codice del beneficio, ecc.), Tuttavia, le regole stabilite dalla legge per la compilazione di questo documento non dovrebbero essere ignorate.
Questa sezione contiene più blocchi identici (righe 010-030) per anticipi calcolati secondo diversi OKTMO e KBK. Sez. 1 è compilato per ultimo (nella fase finale del calcolo) e rappresenta il risultato finale di tutti i calcoli effettuati nella sezione. 2 e 3:
La maggior parte delle aziende calcola le proprie passività “patrimoniali” in questa sezione. Comprende tutte le informazioni necessarie per il calcolo degli anticipi: sul valore residuo dei beni, sui codici dei benefici, sui dettagli degli atti normativi regionali pertinenti, ecc.
I righi previsti per il codice delle agevolazioni fiscali (130, 160, 190) si compongono di due parti. Se nella prima parte si indica il codice del beneficio, la seconda parte del rigo deve contenere il collegamento al comma, comma e articolo della legge regionale (che descrive il corrispondente beneficio):
Ecco come potrebbe apparire la riga 130 se il tuo beneficio è stabilito nel sub. 11.5 comma 7 art. 5 atti giuridici regionali.
Le informazioni specificate in questa sezione sono confermate dalla firma di una persona autorizzata della società (manager o rappresentante per procura) indicante la data della firma.
È una continuazione della sezione. 2 ─ non ci sono calcoli, nessuna menzione di tariffe e benefici. La sezione informa le autorità fiscali sugli immobili della società, la cui base imponibile è il valore medio del periodo (l'importo dell'anticipo “immobiliare” su tali beni è determinato nella sezione 2):
Nella sez. 3 calcolare le passività “patrimoniali” dell’azienda in base al valore catastale del patrimonio immobiliare:
Modifica il valore catastale del bene se non lo hai posseduto per tutti i mesi del periodo di riferimento o se ne possiedi solo una parte.
Esempio.
PJSC TanDem possiede la metà del centro commerciale (TC) con un valore catastale di RUB 145.398.766. Il 2 marzo 2018, TanDem PJSC ha venduto la sua quota a Trading House LLC.
Tale operazione influirà sull’importo dell’anticipo di entrambe le società come segue:
per mandato nel primo trimestre del 2018
Non tutti dovranno calcolare gli anticipi dell’imposta sugli immobili per il 1° trimestre 2018. Il nostro articolo ti spiegherà a chi spetta questo obbligo e come elaborare i pagamenti anticipati. Potete anche consultare un esempio di calcolo del pagamento anticipato dell'imposta fondiaria per il 1° trimestre 2018 e informarvi sulla forma attuale e sulle scadenze.
Se la vostra azienda presenterà o meno una transazione alla fine del 1° trimestre 2018, lo potrete sapere dai corrispondenti atti giuridici regionali. Se ti viene richiesto di inviarlo, ti consigliamo di:
SCADENZA PER IL CALCOLO DELL'ACCONTO IMPOSTA IMMOBILIARE PER IL 1° TRIMESTRE 2018 – ENTRO IL 3 MAGGIO 2018
Per prima cosa devi raccogliere informazioni:
IMPORTANTE! L'aliquota massima viene applicata solo nel caso in cui le Regioni non abbiano previsto aliquote o agevolazioni ridotte. Il calcolo degli anticipi non include il costo degli immobili inclusi nei gruppi di ammortamento 1 o 2 (sottoclausola 8, clausola 4, articolo 374 del Codice Fiscale della Federazione Russa). L'aliquota massima dell'imposta sulla proprietà basata sul valore catastale non può superare il 2% (clausola 1.1 dell'articolo 380 del Codice fiscale della Federazione Russa), ma le autorità regionali hanno la possibilità di ridurla.
Raccolte le informazioni, calcolare separatamente gli acconti:
dove AP k ─ anticipo, calcolato dal valore catastale;
CSI ─ valore catastale dell'immobile;
CH ks ─ aliquota fiscale (per gli immobili con base sotto forma di valore catastale).
dove AP av ─ anticipo, calcolato dal valore medio delle attività;
ACA ─ valore medio delle attività per il trimestre;
CH avg ─ aliquota fiscale (per le attività, la cui base è calcolata sotto forma di valore medio per il periodo di riferimento).
Le attività di Allegro LLC sono geograficamente situate nella Repubblica del Tatarstan. Nel suo bilancio figura un ufficio commerciale (valore catastale di 45.433.190 rubli) e altri beni.
Gli specialisti di Allegro LLC, le cui responsabilità includono il calcolo dell'imposta sulla proprietà e la preparazione dei rapporti su di essa, hanno studiato le leggi della Repubblica del Tatarstan del 22 dicembre 2017 n. 97-ZRT, del 28 novembre 2003 n. 49-ZRT e lo hanno scoperto :
Allegro LLC è stata costituita nel 2016, e nel suo bilancio, oltre all'ufficio commerciale (immobili soggetti a imposta sugli immobili in base al valore catastale), sono elencati solo beni mobili di vari gruppi di ammortamento (sono tassati nel 2018 in base alla tariffa regionale normativa al tasso 1,1%).
Secondo i dati contabili, il valore residuo dei beni mobili (la cui imposta è determinata in base al valore medio del periodo di riferimento):
Calcolo delle passività “immobiliari” di Allegro LLC per il 1° trimestre 2018:
SSA = (12.467.132 + 11.786.020 + 11.255.609 + 10.897.665) / 4 = 11.601.607 rub.
AP = ¼ x (45.433.190 x 2% + 11.601.607 x 1,1%) = 259.070 rubli.
Allegro LLC riferirà sugli anticipi al Servizio fiscale federale in formato elettronico ─ comma 3 dell'art. 80 del Codice Fiscale della Federazione Russa (il numero medio di dipendenti della società per il 2017 supera le 100 persone).
Secondo la legge della Repubblica del Tagikistan n. 49-ZRT, 1 mese e 5 giorni dalla fine del trimestre sono assegnati per il trasferimento degli anticipi sulle tasse sulla proprietà ─ tenendo conto dei trasferimenti, la data di riferimento finale per il 1 ° trimestre del 2018 cade il 05/07/2018.
Ricordiamo brevemente le regole di base per la sua progettazione. Se hai esperienza nella compilazione di calcoli e dichiarazioni fiscali, puoi preparare questo foglio per analogia con essi. Ad eccezione di alcune sfumature, di cui parleremo ora.
Le difficoltà possono essere causate da diversi codici: la parte superiore del foglio ne è maggiormente saturata. La figura seguente decifra i singoli codici che causano difficoltà nella compilazione del campo:
Ci sono molti altri campi sul frontespizio, di cui parleremo separatamente ─ i requisiti per compilarli differiscono a seconda delle diverse dichiarazioni dei redditi e calcoli. Questi campi includono "Numero di telefono del contatto" e "Data":
Questi campi non sono significativi (non riflettono indicatori di calcolo così importanti come l'importo dell'anticipo, il codice del beneficio, ecc.), Tuttavia, le regole stabilite dalla legge per la compilazione di questo documento non dovrebbero essere ignorate.
Questa sezione contiene più blocchi identici (righe 010-030) per anticipi calcolati secondo diversi OKTMO e KBK. Sez. 1 è compilato per ultimo (nella fase finale del calcolo) e rappresenta il risultato finale di tutti i calcoli effettuati nella sezione. 2 e 3:
La maggior parte delle aziende calcola le proprie passività “patrimoniali” in questa sezione. Comprende tutte le informazioni necessarie per il calcolo degli anticipi: sul valore residuo dei beni, sui codici dei benefici, sui dettagli degli atti normativi regionali pertinenti, ecc.
I righi previsti per il codice delle agevolazioni fiscali (130, 160, 190) si compongono di due parti. Se nella prima parte si indica il codice del beneficio, la seconda parte del rigo deve contenere il collegamento al comma, comma e articolo della legge regionale (che descrive il corrispondente beneficio):
Ecco come potrebbe apparire la riga 130 se il tuo beneficio è stabilito nel sub. 11.5 comma 7 art. 5 atti giuridici regionali.
Le informazioni specificate in questa sezione sono confermate dalla firma di una persona autorizzata della società (manager o rappresentante per procura) indicante la data della firma.
È una continuazione della sezione. 2 ─ non ci sono calcoli, nessuna menzione di tariffe e benefici. La sezione informa le autorità fiscali sugli immobili della società, la cui base imponibile è il valore medio del periodo (l'importo dell'anticipo “immobiliare” su tali beni è determinato nella sezione 2):
Nella sez. 3 calcolare le passività “patrimoniali” dell’azienda in base al valore catastale del patrimonio immobiliare:
Modifica il valore catastale del bene se non lo hai posseduto per tutti i mesi del periodo di riferimento o se ne possiedi solo una parte.
Esempio.
PJSC TanDem possiede la metà del centro commerciale (TC) con un valore catastale di RUB 145.398.766. Il 2 marzo 2018, TanDem PJSC ha venduto la sua quota a Trading House LLC.
Tale operazione influirà sull’importo dell’anticipo di entrambe le società come segue:
per mandato nel primo trimestre del 2018
Ne abbiamo parlato per il 2017. Secondo esso nella sua versione originale, è necessario riferire sui risultati del 2018 (Lettera del Servizio fiscale federale del 22 novembre 2018 N BS-3-21/8670@).
Qual è la scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi immobiliare per il 2018? La dichiarazione dei redditi sulla proprietà per il 2018 deve essere presentata entro e non oltre il 1 aprile 2019, poiché il 30 marzo 2019 è sabato (clausola 3 dell'articolo 386, clausola 7 dell'articolo 6.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).
È possibile scaricare il modulo di dichiarazione dei redditi sugli immobili aziendali in formato PDF dal link sottostante.
Ricordiamo che la dichiarazione dei redditi sugli immobili può essere presentata in formato cartaceo o in formato elettronico. Dipende dal numero di dipendenti.
Pertanto, la dichiarazione deve essere presentata in formato elettronico (paragrafo 2, paragrafo 3, articolo 80 del Codice fiscale della Federazione Russa):
Il resto delle organizzazioni sceglie autonomamente: presentare la dichiarazione in formato elettronico o cartaceo.
La dichiarazione dei redditi per l'imposta sulla proprietà è composta dai seguenti fogli e sezioni (clausola 1.2 della Procedura, approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale del 31 marzo 2017 n. ММВ-7-21/271@):
Foglio (sezione) | Nome |
---|---|
Foglio 01 | Frontespizio |
Sezione 1 | Importo delle tasse da versare al bilancio |
Sezione 2 | Determinazione della base imponibile e calcolo dell'importo dell'imposta in relazione ai beni imponibili delle organizzazioni russe e straniere che operano nella Federazione Russa attraverso uffici di rappresentanza permanente |
Sezione 2.1 | Informazioni sugli oggetti immobiliari tassati al valore medio annuo |
Sezione 3 | Calcolo dell'importo dell'imposta per il periodo d'imposta su un oggetto immobiliare, la cui base imponibile è determinata dal valore catastale |
La procedura per la compilazione della dichiarazione dei redditi sulla proprietà è prevista dall'Ordine del Servizio fiscale federale del 31 marzo 2017 n. ММВ-7-21/271@ (Appendice n. 3).
Tra i requisiti generali per la compilazione della dichiarazione dei redditi immobiliari rientrano, in particolare, i seguenti:
La Federazione Russa fornisce il servizio militare e (o) equivalente, utilizzato da questi organismi per le esigenze di difesa, protezione civile, sicurezza e applicazione della legge nella Federazione Russa; 3. oggetti riconosciuti come oggetti del patrimonio culturale (monumenti storici e culturali) dei popoli della Federazione Russa di importanza federale secondo le modalità stabilite dalla legislazione della Federazione Russa; 4. impianti nucleari utilizzati per scopi scientifici, impianti di stoccaggio di materiali nucleari e sostanze radioattive e impianti di stoccaggio di rifiuti radioattivi; 5. navi rompighiaccio, navi dotate di centrali nucleari e navi di servizio per la tecnologia nucleare; 6. oggetti spaziali; 7. navi iscritte nel registro internazionale delle navi russo.
Procedura). Puoi approfondire le regole per la compilazione della dichiarazione dei redditi immobiliare nella suddetta Procedura. Codici nella dichiarazione dei redditi Alcune informazioni sono indicate nella dichiarazione sotto forma di codici. Quindi, ad esempio, il periodo per il quale viene presentata la dichiarazione è codificato (clausola
3.2.4 della Procedura, Allegato n. 1 alla Procedura). Quando si compila la dichiarazione di fine anno, è necessario inserire il codice “34”. Se un'organizzazione presenta una dichiarazione in relazione alla riorganizzazione/liquidazione, viene inserito il codice "50". Inoltre, le informazioni sull'INFS a cui è presentata la dichiarazione dei redditi sulla proprietà sono indicate sotto forma di codice (clausola
Ministero delle Finanze della Russia del 13/10/03 n. 91n), o un numero di inventario assegnato dalle autorità di inventario tecnico (ad esempio, in conformità con l'ordinanza del Ministero dello Sviluppo Economico della Federazione Russa del 17/08/06 244, ordinanza Gosstroy n. 322 del 26/08/03, ordinanza Gosstroy n. 29/12/2000 308, Decreto del governo della Federazione Russa del 4 dicembre 2000 n. 921).
Pertanto, se un oggetto ha un codice vecchio, è necessario inserire i numeri da sinistra a destra, partendo dalla prima (sinistra) di familiarità.
I contabili dovranno presentare molto presto (entro il 30 marzo) una dichiarazione dei redditi sulla proprietà per il 2017 al Servizio fiscale federale. Le autorità fiscali hanno deciso di facilitare loro il processo di compilazione del rapporto e hanno informato loro di tutte le insidie che avrebbero potuto incontrare lungo il percorso. Materiali sull'argomento Cosa è successo? Il Servizio fiscale federale russo ha pubblicato una lettera del 14 marzo 2018 n. BS-4-21/, in cui spiega alle organizzazioni come compilare correttamente un nuovo modulo di dichiarazione dell'imposta sulla proprietà (calcolo del pagamento anticipato) in situazioni difficili.
In particolare, il fisco ha spiegato cosa fare se l'immobile non ha né catastale né numero condizionale. Ci hanno anche spiegato come indicare nel report il vecchio codice OKOF, composto da 9 caratteri, e come riportare senza errori i codici dei benefici fiscali.
Approvata la procedura per la compilazione della dichiarazione dei redditi sulla proprietà. Con ordinanza del Servizio fiscale federale del 31 marzo 2017 N ММВ-7-21/ (di seguito denominata Procedura)). Si noti che se un'organizzazione è il maggiore contribuente ai sensi dell'art.
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Codice fiscale della Federazione Russa, quindi deve presentare le dichiarazioni dei redditi sulla proprietà al Servizio fiscale federale, dove è registrata come il maggiore contribuente. Dichiarazione dei redditi sulla proprietà: modalità di presentazione Se il numero medio di dipendenti di un'organizzazione per l'anno solare precedente ha superato le 100 persone, l'organizzazione è tenuta a presentare la dichiarazione in formato elettronico (clausola 3 dell'articolo 80 del Codice fiscale russo Federazione). Se il numero medio dei dipendenti non supera tale valore, la dichiarazione può essere presentata in formato cartaceo.
La procedura per compilare il calcolo dell'imposta per il pagamento anticipato dell'imposta sulla proprietà delle organizzazioni, approvata dall'Ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 24 novembre 2011 n. ММВ-7-11/895 “Sull'approvazione di moduli e formati per la presentazione della dichiarazione dei redditi in formato elettronico e del calcolo dell'imposta per il pagamento anticipato dell'imposta sulla proprietà”. proprietà delle organizzazioni e modalità di compilazione" ne consegue che la riga 210 della sezione 2 del calcolo riflette il valore residuo di tutti. immobilizzazioni iscritte in bilancio al 1 aprile, 1 luglio o 1 ottobre, ad eccezione del valore della proprietà alle date corrispondenti, che non è tassato sulla base pp. 1 - 7 pag. 4 cucchiai. 374 del Codice. Pertanto, nella riga 210 della sezione 2 del calcolo dell'imposta sull'imposta sulla proprietà delle società, il costo delle immobilizzazioni non imponibili del primo e del secondo gruppo di ammortamento dovrebbe essere riflesso in base ai paragrafi. 8 comma 4 art. 374 del Codice.
Come compilare correttamente la riga 270 della dichiarazione dei redditi immobiliare? In conformità con la Procedura di compilazione (ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 24 novembre 2011 N ММВ-7-11/895), la riga con il codice 270 riflette il valore residuo di tutte le immobilizzazioni iscritte in bilancio al 31 dicembre del periodo fiscale, ad eccezione del valore residuo dei beni, non tassati ai sensi dei commi 1-7 del paragrafo 4 dell'articolo 374 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Cioè, la riga 270 della dichiarazione dell'imposta sulla proprietà non si riflette (clausole 1-7, clausola 4, articolo 374 della NKRF): 1. terreni e altre strutture di gestione ambientale (corpi idrici e altre risorse naturali); 2.
Codici di agevolazione fiscale Nella lettera, i funzionari fiscali hanno ricordato che dal 2018, le agevolazioni fiscali sulla proprietà in relazione ai beni mobili iscritti come immobilizzazioni dal 2013, nonché in relazione agli impianti ad alta efficienza energetica di nuova introduzione, sono validi solo in quelle entità costituenti di la Federazione Russa, dove sono state adottate le leggi regionali pertinenti (clausola 1 dell'articolo 381.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Questa innovazione non si applica però alla dichiarazione annuale. Deve essere preso in considerazione solo durante la compilazione del calcolo anticipato per il primo trimestre 2018.
Pertanto, secondo le spiegazioni del Servizio fiscale federale, se dal 2018 è stato introdotto un vantaggio fiscale sulla proprietà in un'entità costituente della Federazione Russa (o la sua validità è stata estesa), allora quando si dichiara il diritto a questo vantaggio nella riga 160 della sezione 2 della dichiarazione, è necessario indicare un indicatore composito, la cui prima parte è 2012000, e la seconda sono i dettagli di una legge specifica.
I tre campi vuoti sul lato destro della riga devono essere riempiti con trattini.
Se più unità con il proprio numero catastale fungono da unico oggetto di inventario, il contribuente deve compilare più blocchi contemporaneamente (righe 010–050) per ciascuno di tali oggetti. In ogni blocco devi indicare il numero catastale dell'oggetto. Nella riga 050 di ogni blocco è necessario inserire il valore residuo calcolato tramite calcolo.
Per fare ciò, dall'area totale di tutti gli oggetti inclusi nella carta inventario, viene calcolata la quota di ciascuno di essi, che viene moltiplicata per il valore residuo totale di tutti gli oggetti inclusi nella carta inventario secondo i dati contabili.
Ordine).
L'organizzazione compila una dichiarazione dei redditi sulla proprietà. Cosa dovrebbe essere nella riga 270 se nella dichiarazione sono compilate 2 sezioni n. 2? Leggi l'articolo.
Domanda: So cosa non dovrebbe essere incluso nella riga 270. Ho due sezioni n. 2 nella mia dichiarazione e in entrambe c'è la riga 270. In questa riga in ciascuna delle sezioni n. 2 dovrebbe esserci lo stesso numero o la somma di queste linee dovrebbe dare il residuo il costo di tutte le immobilizzazioni dell'organizzazione?
Risposta: La riga 270 dovrebbe riflettere il valore residuo di tutte le immobilizzazioni elencate nel bilancio dell'organizzazione al 31 dicembre dell'anno di riferimento. Cioè alla riga 270 dovresti indicare la somma delle righe di due sezioni 2.
Ciò deriva dalla procedura per la compilazione della dichiarazione e della lettera del Servizio fiscale federale russo del 7 agosto 2015 n. BS-4-11/13906@.
Attenzione: il Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce benefici per i quali attualmente non esistono codici:
- per i beni mobili che l'organizzazione ha registrato dopo il 31 dicembre 2012 (clausola 25 dell'articolo 381 del Codice fiscale della Federazione Russa);
- per qualsiasi proprietà dei partecipanti alla zona economica libera in Crimea e Sebastopoli (clausola 26 dell'articolo 381 del Codice fiscale della Federazione Russa).
Prima di apportare modifiche all'ordine indicare nella dichiarazione i seguenti codici:
- 2010257 - per i beni mobili che l'organizzazione ha registrato il 1 gennaio 2013;
- 2010258 - sulle proprietà dei partecipanti alla zona economica libera in Crimea e Sebastopoli.
Nota: dal 1 gennaio 2015, il contenuto del comma 8 del paragrafo 4 dell'articolo 374 del Codice Fiscale della Federazione Russa è cambiato. Precedentemente si parlava di beni mobili iscritti dopo il 31 dicembre 2012. Ora questo sottoparagrafo si riferisce a tutte le immobilizzazioni incluse nel primo o nel secondo gruppo di ammortamento secondo la classificazione approvata con decreto del governo della Federazione Russa del 1 gennaio 2002 n. 1.
La procedura per compilare la dichiarazione, approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 24 novembre 2011 n. ММВ-7-11/895, non tiene conto di queste modifiche. Le immobilizzazioni incluse nel primo o nel secondo gruppo di ammortamento non sono riconosciute come oggetto di tassazione, indipendentemente da quando sono state registrate. Tuttavia, quando si compila una dichiarazione per l'anno, nell'indicatore devono essere inclusi i dati sul loro valore residuo