Non considereremo in dettaglio i calcoli delle buste paga, ma analizzeremo le voci generate nella contabilità dopo il completamento dei calcoli per ciascun dipendente.

Fasi di lavoro sulla contabilità dei salari in un'organizzazione:

• pagamento delle imposte sui redditi e dei contributi.

Per registrare tutte le transazioni relative ai salari, viene utilizzato il conto 70 "Accordi con il personale per salari". L'accredito su questo conto riflette gli accantonamenti, il debito - imposta sul reddito delle persone fisiche, altre detrazioni e pagamenti di stipendi. Le registrazioni delle buste paga, delle trattenute, dell'imposta sul reddito personale e dei contributi assicurativi vengono solitamente effettuate l'ultimo giorno del mese per il quale maturano i salari. Le registrazioni dei pagamenti degli stipendi, dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dei contributi vengono effettuate il giorno dell'effettivo trasferimento (emissione) dei fondi.

Libro paga

Le spese salariali vengono cancellate dal costo di produzione o dalle merci, pertanto i seguenti conti corrispondono al conto 70:

• per un'impresa manifatturiera - 20 conto "Produzione principale" o 23 conto "Produzione ausiliaria", 25 "Spese generali di produzione", 26 "Spese generali (amministrative)", 29 "Servizi di produzione e strutture";
• per un'impresa commerciale - conto 44 “Spese di vendita”.

Il cablaggio è simile a questo:

D20 (44.26,...) K70

Questa registrazione viene effettuata per l'importo totale dello stipendio maturato per il mese o per ciascun dipendente, se la contabilità sul conto 70 è organizzata con analisi per i dipendenti.

Detrazioni sullo stipendio

Le detrazioni dallo stipendio riducono l'importo dei ratei e passano attraverso l'addebito sul conto 70. Di norma, tutti i dipendenti hanno una detrazione: l'imposta sul reddito personale. Qui il conto 70 corrisponde al conto 68 “Calcoli per imposte e tasse”, registrando:

D70K68

Nelle registrazioni per altre detrazioni, il conto in avere cambia a seconda di dove va. Ad esempio, in caso di trattenuta su mandato di esecuzione a favore di terzi, viene utilizzato il conto 76 "Pattimenti con diversi debitori e creditori", registrando:

D70K76

Calcolo dei premi assicurativi

Il conto 70 non è incluso nelle registrazioni dei premi assicurativi, perché non maturano a favore dei dipendenti e non vengono detratti dalle loro retribuzioni.

I premi assicurativi sono inclusi nel costo di produzione, vale a dire passare attraverso l'addebito dei conti 20 (26,29,...) o 44 in corrispondenza del conto 69 “Calcoli per le assicurazioni e la previdenza sociale”. 69 conti di solito hanno sottoconti per ciascun contributo. Cablaggio:

D20 (44, 26, …) K69

Pagamento degli stipendi

Dopo che lo stipendio è stato maturato sul credito del conto 70 e l'imposta sul reddito personale e altre detrazioni sono state trattenute sull'addebito del conto 70, il resto viene pagato ai dipendenti. Il pagamento può essere effettuato sia dal registratore di cassa che tramite una banca (il denaro viene trasferito sui conti dei dipendenti dal conto corrente dell'organizzazione), ad es. Il conto 70 corrisponde al conto 50 “Cassa” o al conto 51 “Conto cassa”, registrando:

D70 K50(51)

Trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dei contributi

Entro e non oltre il giorno successivo al pagamento dello stipendio, l'organizzazione è tenuta a pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. I premi assicurativi, compresi i premi assicurativi, vengono pagati entro il 15 del mese successivo. Il pagamento viene effettuato dal conto corrente (conto 51), il debito verso il Servizio fiscale federale e i fondi vengono chiusi (conti 68 e 69). Messaggi:

D68 K51 - imposta sul reddito delle persone fisiche pagata

D69 K51 – commissioni pagate

Esempio di buste paga con registrazioni

Ai dipendenti sono stati pagati gli stipendi per marzo 2019, è stata trattenuta l’imposta sul reddito personale e sono stati calcolati i premi assicurativi. La contabilità per l'account 70 viene eseguita senza analisi per i dipendenti, per l'account 69 - con conti secondari per ciascun contributo. Le spese per stipendi e contributi sono incluse nel conto 20.

04/10/2019 - stipendio pagato, imposta sul reddito personale pagata,

15/04/2019 - Sono stati pagati i contributi assicurativi alla Cassa pensione, al Servizio federale di migrazione e al Fondo delle assicurazioni sociali.

Contributi:

• nella Cassa pensione della Russia (22%) - 16.500 rubli
• al Servizio federale di migrazione (5,1%) - 3.825 rubli
• FSS (2,9%) - 2.175 rubli
• Infortuni FSS (0,9%) - 675 rubli

Registrazioni per tutte le operazioni:

data	Cablaggio	Somma	Contenuto dell'operazione
31.03.2019	D20K70	75 000	Stipendio maturato
	D70 K68.NDFL	9 750	Imposta sul reddito personale trattenuta
	Premi assicurativi addebitati:
	D20 K69.pfr	16 500	- alla Cassa pensione della Russia
	D20 K69.fms	3 825	- all'FMS
	D20 K69.fss1	2 175	- nel Fondo delle assicurazioni sociali (invalidità temporanea)
	D20 K69.fss2	675	- nel Fondo delle assicurazioni sociali (infortuni)
10.04.2019	D68.NDFL K51	9 750	Imposta sul reddito personale elencata
	D70 K50	65 250	Gli stipendi dei dipendenti venivano pagati dal registratore di cassa
15.04.2019	Premi assicurativi elencati:
	D69.pfr K51	16 500	- alla Cassa pensione della Russia
	D69.fms K51	3 825	- all'FMS
	D69.fss1 K51	2 175	- Fondo di previdenza sociale (invalidità temporanea)
	D69.fss2 K51	675	- FSS (infortuni)

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I premi assicurativi non si riferiscono direttamente agli stipendi dei dipendenti, perché non vengono trattenute sui salari, come, ad esempio, l'imposta sul reddito personale. Sono pagati dal datore di lavoro. Ma secondo la normativa vigente, i premi assicurativi devono essere calcolati e visualizzati nella rendicontazione alla Cassa pensione separatamente per ciascun dipendente. Pertanto, anche il contabile li calcola.

Attualmente il datore di lavoro versa contributi ai seguenti fondi:

• Fondo pensione (i contributi sono suddivisi in parte assicurativa e parte di risparmio),
• Fondo di assicurazione sanitaria,
• Fondo di previdenza sociale (vengono versati i contributi per l'assicurazione in caso di invalidità e in relazione alla maternità e i contributi per l'assicurazione contro gli infortuni (infortuni).

Vengono stabiliti il ​​calcolo dei contributi ai fondi e le loro tariffe Capitolo 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa. I premi assicurativi vengono addebitati su tutti i pagamenti relativi ai rapporti di lavoro, nonché sui pagamenti alle persone nell'ambito di accordi contrattuali. I pagamenti non imponibili sono chiaramente elencati in Articolo 422 del Codice Fiscale della Federazione Russa .

L'aliquota base dei premi assicurativi è del 30%. 22% —nella Cassa pensione, 2,9%—nel Fondo delle assicurazioni sociali e il 5,1%— al Fondo di assicurazione medica obbligatoria. Inoltre, la legge stabilisce basi massime per il calcolo dei contributi assicurativi al fondo pensione e per l’assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità.

All'interno della base i contributi alla Cassa pensione vengono versati integralmente. Se il reddito di un dipendente supera la base, dall’importo eccedente viene versato solo il 10% dei contributi alla Cassa pensione. Questa regola si applica ai datori di lavoro che pagano i contributi all'aliquota base; i beneficiari, dopo aver raggiunto il limite di reddito, smettono di pagare i contributi per il dipendente; I redditi percepiti in eccesso rispetto alla base contributiva in caso di invalidità temporanea e maternità non sono soggetti a contribuzione. Per Non esiste un limite di base per i contributi all'assicurazione medica obbligatoria, nonché per i contributi per infortuni: questi contributi sono valutati sull'intero reddito del dipendente percepito durante l'anno.

IN Articolo 427 del Codice Fiscale della Federazione Russa vengono elencate le categorie preferenziali e stabilite tariffe preferenziali per alcune categorie di contribuenti. Ad esempio, per le organizzazioni di beneficenza che adottano il sistema fiscale semplificato, il tasso del premio assicurativo è del 20%. Pagano i premi assicurativi solo alla Cassa pensione.

Legge federale separata 125-FZ Sono regolamentati i calcoli del pagamento dei premi assicurativi per gli infortuni al Fondo delle assicurazioni sociali. Ogni organizzazione ha il proprio tasso di premio assicurativo in base alla classe di rischio professionale. La tariffa può variare dallo 0,2% all'8,5%. La sua organizzazione lo scopre quando si registra presso il Fondo delle assicurazioni sociali e conferma il suo tipo di attività.

Ogni dipendente riceve uno stipendio dal quale vengono detratti alcuni fondi. Consideriamo quali importi e quando possono essere trattenuti dai salari in conformità con l'attuale legislazione russa nel 2019.

Cari lettori! L'articolo parla dei modi tipici per risolvere i problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi sapere come risolvere esattamente il tuo problema- contattare un consulente:

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Quando si effettua un audit, vengono determinate le categorie di dipendenti, i tipi di ratei e le caratteristiche dei loro pagamenti. Affinché l'audit proceda senza intoppi, vale la pena comprendere alcune regole per le detrazioni dai guadagni dei dipendenti.

Momenti fondamentali

Cosa si intende con il concetto di “salario” e quando deve essere pagato?

Concetti

Il salario è una remunerazione monetaria (a volte in natura) corrisposta da un datore di lavoro al proprio dipendente per il lavoro svolto.

Lo stipendio può includere stipendi, incentivi e altri trasferimenti prescritti nei documenti legislativi.

Termini di pagamento dello stipendio

Basta aggiungere una clausola sul periodo di lavoro dopo la formazione. In genere, il periodo di lavoro dopo la laurea è fissato a 2-3 anni.

Ripetiamo che il rimborso delle spese di formazione è necessario in caso di risoluzione del contratto per motivo ingiustificato. Ma nella legislazione non c’è divisione in rispettoso o irrispettoso.

Pertanto, tali momenti dovrebbero essere previsti nei contratti di lavoro. Il datore di lavoro può trattenere i seguenti fondi:

• l'importo speso per lo studio stesso;
• importi spesi per il viaggio verso l'istituto scolastico;
• stipendio pagato dall’azienda, ecc.

Per un libro di lavoro

Consideriamo le regole del paragrafo 47 delle Regole per la conservazione e l'archiviazione dei libri di lavoro, la preparazione di un modulo per tale documento e la fornitura di sicurezza o datore di lavoro in conformità con le normative.

Se a un dipendente viene rilasciato un libro di lavoro o un inserto in esso, il datore di lavoro trattiene l'importo speso per l'acquisto di tali documenti.

Sono previste eccezioni nei casi previsti dai commi 34, 48:

Il pagamento per un nuovo libretto di lavoro campione deve essere effettuato dal dipendente a cui viene rilasciato. E la data di emissione è il giorno della risoluzione del contratto di lavoro.

E allo stesso tempo vale la pena ricordare che l'importo non dovrebbe essere fissato dai datori di lavoro: dovrebbe essere uguale ai fondi spesi per l'acquisto.

Procedura di sequestro

Quando si considera l'insieme dei ratei, vale la pena specificare quali detrazioni non vengono effettuate dai fondi versati:

1. Al fine di risarcire i danni causati alla salute, risarcimento del danno causato a una persona in caso di morte del capofamiglia.
2. Una persona che è stata ferita (ferita, sotto shock) mentre svolgeva mansioni lavorative e i suoi parenti se tale persona muore.
3. Alla nascita di un bambino, ad un genitore con più figli, ad un genitore solo, per il mantenimento di un figlio minorenne (se i suoi genitori sono ricercati), per obblighi di alimenti, per l'accudimento di una persona anziana o di un disabile per lui, per cibo aggiuntivo.
4. Per eseguire lavori in condizioni dannose o in una situazione estrema, nonché a una persona che ha sofferto di esposizione alle radiazioni in una centrale nucleare o in altre situazioni previste da atti legislativi.
5. Compagnia alla nascita di un bambino, morte di un parente, matrimonio ().

Ordine di detrazione dallo stipendio

Quando viene effettuata una detrazione da parte della direzione dell'impresa, deve essere emesso un ordine del seguente modulo:

Caratteristiche per uno straniero

Le regole per la ritenuta saranno determinate a seconda di dove lavora tale persona (nazionale o estera) e se è residente.

Se il dipendente straniero è residente, l'imposta sul reddito è pari al 13%. I non residenti pagano il 30%.

L'eccezione è un dipendente considerato uno specialista altamente qualificato (viene addebitato il 13%). Vale la pena considerare che vengono stipulati accordi tra la Federazione Russa e alcuni paesi.

Se tali documenti contengono clausole rilevanti, un lavoratore straniero non può pagare le tasse in Russia.

La decisione sarà presa dalle autorità fiscali in conformità con. Gli utili ricevuti al di fuori dello Stato sono tassati se lo straniero è considerato residente nella Federazione Russa ( – ).

Il diritto a usufruire della detrazione forfettaria compare nei casi in cui uno straniero diventa residente ().

I contributi assicurativi alla Cassa pensione derivanti dagli utili di uno straniero vengono trattenuti se la persona risiede temporaneamente o permanentemente nel territorio della Federazione Russa.

Nel primo caso i contributi vengono trattenuti:

• se è stato stipulato un contratto di lavoro a tempo indeterminato;
• se i contratti di lavoro hanno una validità di almeno sei mesi nel periodo di fatturazione, altrimenti il ​​cittadino straniero non sarà considerato assicurato presso la Cassa pensione russa;
• se sono stati stipulati più contratti di lavoro per un determinato periodo, la cui durata complessiva supera i sei mesi;
• se una persona lavora secondo un contratto di lavoro a tempo determinato, che è stato concluso nel periodo di fatturazione per un periodo massimo di sei mesi, e successivamente è stato prorogato (e il periodo di 6 mesi è stato superato).

I contributi pensionistici, i contributi al Fondo di previdenza sociale e al Fondo di assicurazione medica obbligatoria sono pagati dal reddito di tutti gli stranieri che lavorano, ad eccezione di quelli considerati temporaneamente soggiornanti nel paese. Le regole di competenza dovrebbero essere applicate come nei casi generali.

Importo massimo del pagamento (limite)

In conformità con le regole generali, l'importo della detrazione dal reddito non deve superare il 20% dei fondi spettanti al cittadino.

Una procedura diversa dovrebbe essere seguita in caso di titoli di esecuzione.

Pertanto, la legge del 21 luglio 1997 n. 119-FZ stabilisce che nell'adempimento delle disposizioni dell'atto di esecuzione, più del 50% degli importi guadagnati non deve essere trattenuto fino al completo pagamento.

Quando adempie a diversi documenti esecutivi, il dipendente deve ricevere almeno la metà dello stipendio.

Tali restrizioni non si applicano se la persona:

• esegue lavori correzionali;
• paga gli alimenti per il mantenimento di un figlio minore;
• risarcire i danni causati alla salute, ecc.

In tali situazioni, la trattenuta può arrivare fino al 70%.

Detrazioni dal salario minimo

Il salario minimo è lo stesso reddito di qualsiasi altro salario. Ciò significa che può costituire la base imponibile da cui vengono prelevate le imposte.

Succede che i dipendenti considerino illegale la cancellazione di determinati importi. Ad esempio, è legale trattenere gran parte del salario minimo per ripagare il debito immobiliare?

Se il cittadino ha dato tale consenso al momento della stipula del contratto, il datore di lavoro ha il diritto di trattenere i fondi.

Domande che sorgono

Diamo un'occhiata ad alcune sfumature quando si detraggono fondi dai guadagni.

Come ridurre (minimizzare) le tasse sullo stipendio?

Analizziamo i modi esistenti per ridurre l'importo dei pagamenti fiscali:

Per quanto riguarda la tassa sulla sterilità

In URSS, i lavoratori che non avevano figli pagavano la tassa corrispondente. Ammontava al 6% dello stipendio. Il governo ha smesso di trattenere tali importi all’inizio del 1992.

Ma nel 2013 è stata avanzata una proposta per riprendere il pagamento dell'imposta per l'assenza di figli, che ancora non trova espressione nella documentazione legislativa.

Al momento, una persona che ha un figlio potrebbe non dover pagare l'imposta sul reddito personale di 1,4 mila rubli. Questo è 182 rubli. imposta al mese.

Se un dipendente ha più figli, è possibile una detrazione dall'importo di 3mila per il secondo e ogni figlio successivo, ovvero 390 rubli. Molte persone chiamano questa detrazione una tassa sulla mancanza di figli.

I cittadini che non hanno figli pagano 2mila rubli in più di tasse rispetto ai loro dipendenti che hanno figli.

Se uno dei genitori ha usufruito della detrazione per figli, il coniuge non può più avvalersi di tale diritto. Cioè, la famiglia riceve l'esenzione fiscale.

Quanti interessi possono trattenere gli ufficiali giudiziari?

La legge sui procedimenti esecutivi stabilisce l'importo che gli ufficiali giudiziari possono detrarre dallo stipendio.

Quando si determina la dimensione, vale la pena considerare quale importo rimarrà dopo che tutti i fondi necessari saranno stati trattenuti. È noto che l’importo delle detrazioni non può superare la metà del reddito di una persona.

L'importo esatto delle trattenute dipenderà dal numero di mandati di esecuzione e dall'importo dello stipendio stesso.

Tale restrizione non si applica se è necessario pagare gli alimenti o l'importo del risarcimento per la perdita di un capofamiglia. Quindi è possibile trattenere fino al 70%.

I fondi vengono trattenuti in base a un mandato di esecuzione senza il consenso del cittadino o l'emissione di ordini speciali da parte della direzione. L'elenco della documentazione esecutiva è riportato all'art. 7 dell'atto normativo del 21 luglio 1997 n. 119-FZ.

Se hai un figlio, l'imposta sul reddito viene ridotta?

Coloro che hanno figli possono ridurre l'importo dell'imposta sul reddito di 1,4 (per il primogenito) o 3mila rubli (per il secondo figlio). Anche i tutori possono usufruire di tali detrazioni.

Le norme per la riduzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non si applicano ai guadagni delle persone che sono fiduciari e genitori adottivi.

Hanno diritto a usufruire del beneficio i genitori di figli minorenni se il loro guadagno non supera i 280mila.

È possibile usufruire della detrazione anche per i dipendenti il ​​cui figlio sia studente o laureato, se ha meno di 24 anni.

Dove vanno le imposte sul reddito?

L'imposta sul reddito è considerata un pagamento federale, il cui importo è distribuito tra i bilanci locale e regionale.

Ma non esiste una regola secondo cui l’imposta sul reddito delle persone fisiche debba essere accreditata al bilancio appropriato:

Possono essere detratti per gli indumenti da lavoro al momento del licenziamento?

Se il dipendente ha consegnato gli indumenti da lavoro, l'azienda non ha il diritto di trattenerne il valore. Altrimenti, un individuo può adire il tribunale entro 3 mesi dal licenziamento.

Scopri quali fondi possono essere trattenuti dai guadagni e quindi non si presenteranno situazioni problematiche durante il processo di lavoro.

Attenzione!

• A causa dei frequenti cambiamenti nella legislazione, le informazioni a volte diventano obsolete più velocemente di quanto possiamo aggiornarle sul sito web.
• Tutti i casi sono molto individuali e dipendono da molti fattori. Le informazioni di base non garantiscono una soluzione ai tuoi problemi specifici.

Ogni persona ufficialmente impiegata è tenuta a costituire la propria pensione. Attualmente l’importo totale di ciascuna persona è diviso in due parti uguali, che vengono reintegrate dal datore di lavoro attraverso il pagamento di tasse e contributi.

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Questi contributi al fondo pensione devono essere versati da ciascuna impresa. Consideriamo come monitorare i tuoi risparmi, nonché la questione del loro controllo.

Cos'è

Ogni datore di lavoro deve calcolare e trasferire mensilmente i contributi per i lavoratori alla Cassa pensione. Oltre alla Cassa pensione, vale la pena versare anche contributi al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo federale dell'assicurazione medica obbligatoria.

Il significato di questi pagamenti è che il datore di lavoro effettua determinati pagamenti e, in caso di eventi assicurati, il fondo a cui vengono effettuati i pagamenti effettua un prelievo inverso dei fondi a favore del dipendente.

Ad esempio, quando una persona prende un congedo per malattia, il Fondo delle assicurazioni sociali paga le prestazioni che dovrebbero essere trasferite in caso di invalidità temporanea. La Cassa pensione russa fa la stessa cosa quando è necessario pagare una pensione al raggiungimento di una certa età.

Vale la pena ricordare qui che il datore di lavoro deve versare la pensione e altri tipi di contributi dai propri fondi e non ha il diritto di detrarre tali importi dallo stipendio del dipendente. Per quanto riguarda i contributi pensionistici, questi si dividono in due categorie: pensione assicurativa e pensione a capitalizzazione.

Vale la pena notare che dal 2014 non sono stati effettuati pagamenti a favore della formazione della parte finanziata, poiché tutti i fondi vengono utilizzati per ricostituire la parte assicurativa.

Quando viene prodotto?

I pagamenti che dovrebbero andare a ricostituire i risparmi pensionistici di ogni persona devono essere effettuati il ​​15 di ogni mese. In questo momento, il datore di lavoro paga i contributi per il mese precedente.

In altre parole, se il datore di lavoro versa i contributi il ​​15 ottobre, tali contributi verranno versati per il mese lavorato a settembre.

Chi paga i premi assicurativi

I contributi alla Cassa pensione della Federazione Russa devono essere versati dalle seguenti categorie di persone e imprese:

1. Organizzazioni che effettuano pagamenti in base ad eventuali accordi a favore di privati.
2. Imprenditore individuale: per le persone a favore delle quali sono stati effettuati pagamenti per lavori o servizi nell'ambito di contratti di qualsiasi tipo, nonché per se stessi.
3. Notai, avvocati e altre categorie di cittadini lavoratori autonomi.
4. Individui, in situazioni in cui effettuano pagamenti in base ad eventuali accordi e in situazioni in cui non agiscono come imprenditori individuali.

Video: come scoprirlo?

Tariffe nel 2019

Nonostante vengano costantemente apportate modifiche al quadro legislativo nel settore pensionistico, la tariffa generale per i contributi alla Cassa pensione non cambia. Per il 2019 si tratta dello stesso 22% dei salari, a condizione che i pagamenti non possano superare il limite annuale.

Se viene superato, le detrazioni ammontano al 10% del guadagno.

Coloro che versano i contributi per conto proprio pagheranno anche dei contributi fissi alla Cassa pensione, che ammontano al 26% del salario minimo. In questo caso tale importo viene moltiplicato per 12 mesi.

Risulta che, in base al salario minimo effettivo, pari a 7.500 rubli, l'importo totale del contributo fisso per l'anno sarà di 23.400 rubli.

Tariffe aggiuntive per OPS

Vengono introdotte tariffe aggiuntive per i contributi alla Cassa pensione per i datori di lavoro che lavorano in industrie pericolose. In altre parole, se versano contributi a favore di coloro che hanno diritto a ricevere una pensione preferenziale.

La tariffa deve essere determinata in base alla valutazione delle condizioni di lavoro e della classe assegnata.

Importi non soggetti a tassazione

Vale la pena ricordare che, a differenza dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, che viene presa in considerazione in base ai bonus, agli stipendi e al coefficiente regionale del dipendente, l’importo dei premi assicurativi non è compreso nello stipendio. In altre parole, un dipendente di un'impresa riceve uno stipendio meno l'imposta sul reddito personale.

Per quanto riguarda la situazione con il pagamento dei fondi alla Cassa pensione, il pagatore deve trasferire un determinato importo in base al reddito, ma non trattenere tale importo dallo stipendio.

Come puoi scoprire l'importo dei contributi alla Cassa pensione dal tuo stipendio?

L'importo delle detrazioni dovrebbe dipendere dallo stato del pagatore. Per quelle imprese che operano in regime fiscale generale, è pari al 22% degli utili. Il 10% può essere aggiunto anche in situazioni in cui l'importo del reddito supera gli 800.000 rubli.

Tale importo dovrebbe essere calcolato in base all'importo totale dei salari di ciascun dipendente.

dettagli di pagamento

È importante capire che per una proficua collaborazione con la Cassa pensione russa è necessario disporre dei dettagli in base ai quali devono essere pagati tutti i contributi. Se un datore di lavoro o un lavoratore autonomo effettua un pagamento utilizzando dati errati, in questo caso sarà molto difficile dimostrare che il pagamento è stato effettuato in tempo.

E queste detrazioni non saranno facili da accreditare sul conto richiesto.

Ecco perché forniamo un elenco di dettagli per il pagamento di varie categorie di premi assicurativi:

1. Pagare per la formazione della parte assicurativa della pensione di lavoro.
2. Per il pagamento finalizzato alla formazione della parte a capitalizzazione della pensione.
3. Contributi per l'assicurazione medica obbligatoria, che vengono accreditati al bilancio dell'FFOMS.
4. Contributi per l'assicurazione medica obbligatoria, che vengono accreditati al bilancio TFOMS.

Codici di classificazione del bilancio

L'elenco seguente contiene i codici di classificazione di bilancio per vari tipi di contributi assicurativi versati dai datori di lavoro e dai lavoratori autonomi:

1. Per i pagamenti per la formazione della parte assicurativa della pensione - 39210202010061000160.
2. Per i pagamenti per la formazione della parte finanziata della pensione - 39210202020061000160.
3. Contributi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria, che vengono accreditati al bilancio dell'FFOMS - 39210202100081000160.
4. Contributi per l'assicurazione medica obbligatoria, accreditati sul bilancio TFOMS - 39210202110091000160.

Procedura per il trasferimento di fondi

Tutti i contributi sono calcolati dai dipendenti del reparto contabilità, pertanto tutti i pagamenti a favore del dipendente vengono moltiplicati per l'importo al tasso assicurativo. Questa formula è la stessa per ogni impresa e non può dipendere dal regime fiscale.

La contabilità per il periodo di riferimento matura il 22% dei guadagni dei lavoratori della Cassa pensione. Se lo stipendio raggiunge un livello superiore a 624.000 rubli, la tariffa dovrebbe essere del 10%. Ad esempio, se un dipendente riceve 20.000 rubli al mese, il reparto contabilità accumula 4.400 rubli al mese.

Per alcune imprese sono previste tariffe preferenziali per i premi assicurativi. Ad esempio, per il settore dell'informatica dovrebbe essere dell'8%. Per quanto riguarda il reddito da lavoro dipendente, i datori di lavoro pagano i contributi ad un tasso maggiorato, ovvero il 6% in più.

Questo vale per quei cittadini che sono impiegati nella produzione pesante.

Termine

È importante ricordare che ogni azienda deve rispettare determinate scadenze per poter versare i contributi in tempo. Se queste scadenze vengono violate, potrebbero sorgere problemi nel ricalcolo dell'intero importo sul conto personale del dipendente su cui viene formata la quota assicurativa.

Le detrazioni devono essere effettuate tassativamente entro il 15 di ogni mese. In altre parole, il pagamento viene effettuato per ogni mese precedente.

Come verificare utilizzando SNILS

I contributi alla Cassa pensione devono riflettersi nel conto individuale di ciascun cittadino. In altre parole, su un account personale personale. È importante ricordare che nella situazione in cui una persona decide di utilizzare la sua pensione finanziata, può scoprire l'importo del risparmio pensionistico utilizzando il suo numero SNILS.

Per fare ciò è necessario rivolgersi ai dipendenti della Cassa Pensione e fornire tutti i recapiti necessari per formulare la richiesta.

Attraverso internet

Per favore, dimmi, il nostro dipendente ha scritto una domanda per la detrazione dal salario dei contributi assicurativi aggiuntivi per la parte finanziata della pensione di lavoro, come riflettere queste detrazioni nella contabilità e nella contabilità fiscale? E inoltre, dovrebbero essere effettuate delle trattenute sui salari dopo la trattenuta dell’imposta sul reddito personale?

in questo caso le ritenute devono essere trasferite a un destinatario terzo (PFR), quindi la tua organizzazione fornisce solo servizi di trasferimento di denaro. In questo caso, l’intero importo della retribuzione del dipendente (al lordo delle trattenute volontarie) è incluso nel calcolo delle imposte e dei contributi obbligatori. Le detrazioni stesse non influiscono in alcun modo sulla procedura fiscale.

La logica di questa posizione è riportata di seguito nelle raccomandazioni del Sistema Glavbukh.

Finalità per le quali possono essere effettuate le detrazioni

Su iniziativa del lavoratore, è possibile effettuare trattenute sullo stipendio per qualsiasi motivo. Possono trattarsi di pagamenti per rimborsare un prestito, per beni acquistati a credito, per pagare premi assicurativi* e servizi di comunicazione cellulare, quote associative, ecc. Gli importi indicati non sono considerati detrazioni ai sensi degli articoli e del Codice del lavoro di Federazione Russa, poiché si tratta della volontà del dipendente di disporre della retribuzione maturata. In questo caso il lavoratore deve confermare per iscritto la volontà di usufruire delle detrazioni.*

Conclusioni simili conseguono dalla lettera di Rostrud del 16 settembre 2012 n. PR/7156-6-1.

Situazione: come trattenere contributi assicurativi aggiuntivi dallo stipendio di un dipendente alla Cassa pensione della Federazione Russa per finanziare la parte finanziata di una pensione di lavoro

Esiste una procedura speciale per detrarre ulteriori contributi assicurativi dallo stipendio del dipendente per la parte finanziata della pensione di lavoro.*

Per pagare questi contributi, il dipendente deve prima informare la Cassa pensione della Federazione Russa della sua intenzione di stipulare un rapporto di assicurazione pensionistica per pagare ulteriori contributi. Può farlo in modo indipendente o attraverso un'organizzazione.

L'organizzazione che paga i premi deve compilare un registro degli assicurati secondo il modulo n. DSV-3, approvato. Presentare il registro all'ufficio territoriale della Cassa pensione della Federazione Russa entro e non oltre 20 giorni dalla fine del trimestre durante il quale sono stati trasferiti i contributi (Parte 6, Articolo 9 della Legge del 30 aprile 2008 n. 56-FZ , clausola 1.3 della Procedura approvata con delibera del Consiglio della Cassa pensione della Federazione Russa del 12 novembre 2008 n. 322p). Va notato che la procedura per determinare i termini specificati in giorni non è prevista dalla legge del 1 aprile 1996 n. 27-FZ e dalla risoluzione del Consiglio della Cassa pensione della Federazione Russa del 12 novembre 2008 N. 322p. Pertanto, vi è incertezza su quali giorni prendere in considerazione (lavorativi o di calendario) nel determinare la scadenza per la rendicontazione. Non ci sono chiarimenti da parte degli enti regolatori su questo tema. A questo proposito, si consiglia di calcolare il termine per la presentazione del registro in giorni di calendario (ad esempio, presentare il registro per il secondo trimestre del 2011 entro il 20 luglio 2011 (compreso)).

Un esempio di come riflettere nelle detrazioni contabili dallo stipendio di un dipendente contributi assicurativi aggiuntivi alla Cassa pensione della Federazione Russa per finanziare la parte finanziata di una pensione di lavoro. L'organizzazione applica un sistema fiscale generale*

Dipendente dell'Alfa CJSC A.S. Kondratyev (nato nel 1955) ha presentato alla società una domanda per trattenere ulteriori contributi alla Cassa pensione della Federazione Russa. L'importo del pagamento è fisso: 1000 rubli. al mese.

Lo stipendio mensile di Kondratyev è di 20.000 rubli. Non ha figli, quindi non ha diritto alle detrazioni fiscali standard. L'organizzazione paga i contributi per l'assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali al tasso dello 0,2%.

Il contabile di Alpha effettua le seguenti registrazioni contabili mensili:

Addebitare 26 Accreditare 70
– 20.000 rubli. – Lo stipendio di Kondratiev è stato maturato;

Addebito 26 Accredito 69 “Accordi con la Cassa pensione per la parte assicurativa della pensione di lavoro”
– 4400 rubli. (20.000 RUB ? 22%) – i contributi pensionistici sono stati accantonati per finanziare la parte assicurativa della pensione di lavoro;

Addebito 26 Accredito 69 sottoconto “Liquidi con il Fondo delle assicurazioni sociali per i contributi delle assicurazioni sociali”
– 580 rubli. (20.000 RUB ? 2,9%) – i contributi previdenziali sono stati maturati;

Addebito 26 Accredito 69 “Regolamenti con FFOMS”
– 1020 rubli. (20.000 RUB ? 5,1%) – sono stati accumulati i contributi per l'assicurazione sanitaria al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria;

Addebito 26 Accredito 69 sottoconto “Liquidi con il Fondo delle assicurazioni sociali per i contributi all'assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali”
– 40 rubli. (20.000 RUB ? 0,2%) – sono stati calcolati i premi per l'assicurazione contro gli infortuni e le malattie professionali;

Addebitare 70 Accreditare 68 sottoconto “Pagamenti imposte sul reddito delle persone fisiche”
– 2600 rubli. (20.000 RUB ? 13%) – l’imposta sul reddito personale è stata trattenuta dallo stipendio di Kondratiev;

Addebito 70 Accredito 69 sottoconto “Accordi con la Cassa pensione per la parte finanziata della pensione di lavoro”
– 1000 rubli. – viene trattenuto l’importo dei contributi assicurativi aggiuntivi alla Cassa pensione della Federazione Russa;

Addebitare 70 Accreditare 50
– 16.400 rubli. (20.000 rubli – 2600 rubli – 1000 rubli) – Lo stipendio di Kondratiev veniva emesso dal registratore di cassa;

Sottoconto di addebito 69 “Liquidi con la Cassa pensione per la parte finanziata della pensione di lavoro” Credito 51
– 1000 rubli. – il denaro è stato trasferito alla Cassa pensione della Federazione Russa.

Le tasse

La procedura di tassazione delle trattenute salariali avviata da un dipendente dipende dal destinatario di questi fondi: un destinatario terzo o l'organizzazione stessa.*

Se le ritenute devono essere trasferite a un destinatario terzo, l'organizzazione fornisce solo servizi di rimessa. In questo caso, l’intero importo della retribuzione del dipendente (al lordo delle trattenute volontarie) è incluso nel calcolo delle imposte e dei contributi obbligatori. Le detrazioni stesse non influiscono in alcun modo sulla procedura fiscale. Questa procedura deriva dalle disposizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa e dalla Legge del 24 luglio 2009 n. 212-FZ.*

Nina Kovyazina, Vicedirettore del Dipartimento dell'Istruzione e delle Risorse Umane del Ministero della Salute russo