Riduzione dell'imposta sull'importo dei premi assicurativi. Come ridurre l'imposta sull'importo dei premi assicurativi dei singoli imprenditori sull'USN e sull'UTII. Come ridurre il reddito agendo da intermediario
Una delle domande più comuni poste dai singoli imprenditori e manager di varie imprese è come ridurre l’imposta minima nell’ambito del sistema fiscale semplificato “reddito meno spese”.
Cari lettori! L'articolo parla dei modi tipici per risolvere i problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi sapere come risolvere esattamente il tuo problema- contattare un consulente:
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informazioni generali
Per comprendere le operazioni che consentono di effettuare ciò, è necessario familiarizzare con la legislazione attuale nel modo più dettagliato possibile, nonché comprendere i principi di base del funzionamento del sistema fiscale semplificato.
Concetti basilari
L'essenza del carico fiscale in questione, trasferito al bilancio quando si utilizza il sistema fiscale semplificato, è che consentirà di evitare di pagare un gran numero di altre imposte dal quartiere.
Grazie al regime fiscale in esame, l’impresa o l’imprenditore individuale che lo applica non potrà pagare:
- tassa imposta sulla proprietà esistente;
- imposta IVA (valore aggiunto);
- imposta sociale unificata.
L'unica eccezione a questa lista è l'importazione di beni dall'estero, nonché l'affitto di beni demaniali.
In casi simili e simili, un'impresa o un'impresa deve pagare l'IVA.
La base legislativa per questo è (l'organizzazione è un agente fiscale in una situazione del genere).
Tuttavia, le persone giuridiche che utilizzano questo tipo di sistema fiscale semplificato non sono esentate dai trasferimenti al fondo di assicurazione medica obbligatoria.
Allo stesso tempo, inoltre, le organizzazioni non sono esenti dalla necessità di pagare le tasse sul reddito delle persone che sono dipendenti. Questa commissione è quella standard del 13%.
Tutte le informazioni relative ai periodi d'imposta sono presenti in. Il periodo fiscale è in realtà un anno solare e il periodo di riferimento è il primo trimestre, sei mesi e nove mesi.
Quando si utilizza il sistema fiscale semplificato di questo tipo, viene applicata l'aliquota fiscale di un unico tipo, il cui importo è del 15%.
Per capire come ridurre l'importo, è necessario studiare nel modo più dettagliato possibile, così come altre disposizioni che hanno un impatto diretto su questo importo.
Definizione di reddito
Un punto molto importante è la determinazione del reddito quando si utilizza il sistema fiscale semplificato, sul quale è necessario pagare l'imposta.
Tutto il reddito di un'organizzazione o di un singolo imprenditore può essere suddiviso in due categorie:
- implementazione;
- non operativo.
- pagamento di merci;
- pagamento dei servizi resi;
- provento derivante dalla vendita dell'immobile di .
L’imposta deve essere pagata su tutti i redditi sopra elencati. Se questa azione non viene eseguita, il servizio fiscale imporrà sanzioni all'imprenditore. Ciò può portare a perdite finanziarie piuttosto gravi.
Basi legali
Viene trattato il regime fiscale considerato nel massimo dettaglio.
Per comprendere il processo di riduzione dell'imposta nell'ambito del sistema fiscale semplificato del tipo "Reddito meno spese", è necessario considerare i seguenti articoli nel modo più dettagliato possibile:
Prima di tutto, è necessario assicurarsi che una determinata azienda o un singolo imprenditore abbia il diritto di utilizzare lo schema "semplificato" secondo lo schema "Reddito meno spese".
Poiché questa modalità ha molte caratteristiche e sfumature, per utilizzarla è necessario tenerne conto tutte.
Secondo l'articolo n. 346.14, il reddito soggetto a tassazione è l'importo dell'utile ricevuto alla fine dell'anno meno le spese.
Il processo di selezione di un oggetto imponibile dovrebbe essere considerato nel modo più dettagliato possibile. Viene effettuato da una persona giuridica in modo indipendente.
Il processo di determinazione del reddito, delineato nell'articolo n. 346.15, consente di evitare il verificarsi di vari incidenti durante la formazione della base imponibile.
Questa sezione spiega nel modo più dettagliato possibile quale reddito deve essere preso in considerazione senza fallo. – annuncia quali spese possono essere detratte dal reddito per determinare la base imponibile.
Le tasse stesse vengono calcolate tenendo conto delle informazioni presentate in questo articolo.
Come ridurre il sistema fiscale semplificato per “Reddito meno spese”
Per ridurre l'importo delle tasse trasferite allo stato, è possibile utilizzare i seguenti metodi standard:
- contabilità fiscale delle spese;
- contabilità dei premi assicurativi pagati;
- sulle perdite degli anni precedenti;
- contabilizzazione dell'imposta minima pagata;
- pagamenti anticipati.
Un esame dettagliato di questi metodi ti consentirà di comprendere meglio come ridurre le tasse nell'ambito del sistema fiscale semplificato "Reddito meno spese".
Ciò consentirà di ridurre significativamente i trasferimenti al bilancio statale e di aumentare l'utile netto apportato dalle attività commerciali dell'impresa.
Contabilità fiscale delle spese
Se viene utilizzato il metodo contante, le spese possono essere riconosciute solo dopo che sono state effettivamente sostenute ().
Dopo aver considerato tutte le spese sostenute, l'organizzazione o il singolo imprenditore ha il diritto di detrarre il reddito ricevuto per l'intero importo.
E il numero risultante viene utilizzato per calcolare l'imposta da versare al bilancio dello Stato.
Contabilità dei premi assicurativi pagati
L’importo dei premi assicurativi nel 2019 rappresenta un onere finanziario abbastanza significativo:
Allo stesso tempo, la base massima dei contributi alla Cassa pensione della Federazione Russa è di 711 mila rubli, alla FMOS - 670 mila rubli. Non ci sono limiti per i pagamenti al Fondo delle assicurazioni sociali.
Gli imprenditori hanno il diritto di ridurre l'imposta obbligatoria dell'intero importo dei premi assicurativi pagati (se non ci sono dipendenti).
Se ci sono dipendenti, le tasse possono essere ridotte del 50% dell'importo totale di tutti i premi assicurativi pagati.
L'unica condizione che deve essere rispettata quando si effettua un'operazione del genere è che sia consentito ridurre l'importo dei contributi versati nello stesso periodo per il quale vengono pagate le tasse.
Basato sulle perdite degli anni precedenti
Un altro modo efficace per ridurre l'importo dell'imposta che deve essere trasferita allo Stato quando si utilizza la cosiddetta "imposta semplificata" secondo lo schema "Reddito meno spese" è quello di ridurne l'importo in base alla perdita subita nell'ultimo o in un altro anno .
Per utilizzare questo metodo, è necessario disporre di documenti speciali che confermino che si sono verificate perdite.
Tali documenti includono:
- carte.
Inoltre non sono i documenti contabili che devono essere presenti, ma la documentazione primaria. È imperativo conservare il documento fino a quando la perdita non sarà completamente cancellata.
In caso contrario sorgeranno sicuramente dei contenziosi con l'ufficio delle imposte, che potrebbero portare ad una verifica documentale.
E anche se l'importo della perdita viene interamente risarcito, la documentazione primaria deve essere conservata per altri quattro anni (secondo).
Le perdite degli anni precedenti devono essere trasferite all'interno della base imponibile formata sulla base dell'utile conseguito nell'anno in corso.
Ad esempio, l'importo della perdita da ammortizzare ammonta a 12 mila rubli. La base imponibile è di 10 mila rubli. Ma alla fine risulterà zero, poiché è impossibile scendere in meno.
È possibile trasferire la perdita residua solo al periodo di riferimento successivo e detrarla dalla base imponibile appena formata.
Contabilità dell'imposta minima pagata
Se durante il periodo di riferimento precedente un imprenditore o una società che opera con un sistema fiscale semplificato ha pagato le tasse (minime) al bilancio, allora esiste il diritto legale di sommarle e l'importo di tutte le spese sostenute nell'anno solare in corso.
L'importo utilizzato per la riduzione è la differenza diretta tra l'imposta minima e l'imposta sociale unificata, calcolata secondo il sistema fiscale semplificato.
Per esempio: L'utile totale per il periodo di riferimento precedente è di 600.000 rubli. L'importo delle spese è di 595.000 rubli. L'UST in “semplificazione” è un importo pari al reddito ridotto delle spese moltiplicato per il 15%.
Il risultato è 750.000 rubli. Importo minimo dell'imposta:
600.000 rubli*1%=6.000 rubli.
In questo caso, al bilancio viene pagata un'imposta minima, il cui importo supera l'imposta uniforme di 5.250 rubli.
Allo stesso tempo, il reddito ricevuto dal singolo imprenditore per l'anno di riferimento è:
500.000 rubli. spese – 450.000 rubli.
L'imposta unica per l'anno scorso (esclusa la minima) è di 7.500 rubli. Se prendiamo in considerazione lo scorso anno, sarà pari a:
(500.000-450.000-5250)*15%=6.713 (RUB).
Di conseguenza, puoi risparmiare fino a 787 rubli sull'imposta minima pagata.
Pagamenti anticipati
Un altro modo per ridurre il carico fiscale è il pagamento anticipato. A causa dell'imposta minima pagata l'anno scorso, è possibile ridurre il pagamento anticipato del primo (o altro) trimestre.
Ad oggi, il Codice Fiscale della Federazione Russa non contiene alcuna restrizione al riguardo. Ma potrebbero sorgere obiezioni da parte del fisco.
In questo caso, è necessario rivolgersi ai precedenti giudiziari in cui tali incidenti sono stati risolti a favore di singoli imprenditori e organizzazioni.
Il regime fiscale più popolare per le piccole imprese. Un altro nome per questo sistema è “USN 6%”, perché l’aliquota fiscale standard qui è solo il 6% del reddito percepito. Ma questo importo calcolato di tasse può essere ulteriormente ridotto grazie ai premi assicurativi che i singoli imprenditori pagano per se stessi e i datori di lavoro per i dipendenti. Scopri come ridurre le tasse sui premi assicurativi utilizzando i nostri calcoli come esempio.
Base normativa
Innanzitutto una piccola teoria che consente ai contribuenti del sistema fiscale semplificato di ridurre l'imposta calcolata del 6% fino a zero. L'opportunità di tenere conto degli importi pagati nel 2019 per il sistema fiscale semplificato è prevista dall'articolo 346.21 del Codice fiscale della Federazione Russa.
Ecco la disposizione stessa di questo articolo: "I contribuenti che hanno scelto il reddito come oggetto di tassazione riducono l'importo dell'imposta (pagamenti fiscali anticipati) calcolato per il periodo fiscale (di riferimento) in base all'importo dei contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, assicurazione sociale in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità, assicurazione medica obbligatoria, assicurazione sociale obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali pagate (entro gli importi calcolati) in un determinato periodo fiscale (dichiarazione).
Il periodo fiscale per gli imprenditori individuali con il sistema fiscale semplificato del 6% è un anno solare e i periodi di riferimento, in base ai risultati dei quali è necessario calcolare e pagare, sono i seguenti periodi: primo trimestre, semestre e 9 mesi. Il termine per effettuare i pagamenti anticipati è entro e non oltre il 25 del mese successivo al periodo di riferimento (rispettivamente 25 aprile, luglio, ottobre).
Se il pagatore del sistema fiscale semplificato per il reddito ha pagato premi assicurativi per sé o per i dipendenti durante il periodo di riferimento, l'anticipo calcolato può essere ridotto. Inoltre, la riduzione del sistema fiscale semplificato per l'importo dei premi assicurativi nel 2019 per gli imprenditori individuali senza dipendenti viene effettuata in modo speciale: possono ridurre il pagamento anticipato per tutti i contributi versati. Se un imprenditore ha dipendenti, l'imposta può essere ridotta non più del 50%. Ciò è indicato nello stesso articolo 346.21 del Codice Fiscale.
Non è un caso che stiamo considerando una riduzione dei pagamenti fiscali dovuti ai premi assicurativi pagati solo per il sistema semplificato nell'opzione “Reddito”. Il fatto è che quando sceglie, il contribuente ha il diritto di tenere conto solo dei contributi versati nelle sue spese, ma non può ridurre i pagamenti fiscali stessi.
Come ridurre le tasse sul sistema fiscale semplificato per gli imprenditori individuali senza dipendenti
Innanzitutto, consideriamo la riduzione del sistema fiscale semplificato per l'importo dei premi assicurativi nel 2019 per gli imprenditori individuali senza dipendenti. Ti mostreremo come ridurre i pagamenti fiscali calcolati utilizzando un esempio specifico.
Esempio
Un imprenditore che ha scelto il sistema fiscale semplificato per il reddito fornisce autonomamente i servizi domestici alla popolazione. Nel 2019 ha ricevuto un reddito di 937.000 rubli. Quali tasse e contributi dovrebbe pagare su tali redditi?
L'importo dell'imposta per i singoli imprenditori con il sistema fiscale semplificato del 6% sarà (937.000 * 6%) 56.220 rubli. Inoltre, l'imprenditore deve pagare per sé i premi assicurativi. nel 2019 per il sistema fiscale semplificato è così composto: un contributo fisso minimo di 36.238 rubli più un contributo aggiuntivo (1% dell'importo del reddito superiore a 300.000 rubli) di 6.370 rubli, per un totale di 42.608 rubli.
A prima vista si può presumere che l'importo totale da versare al bilancio sarà pari a 42.608 rubli di contributi più 56.220 rubli di tasse e acconti. Totale, 98.828 rubli. In realtà, questo non è vero.
Un'aliquota semplificata del 6% per un imprenditore senza dipendenti consente di ridurre l'imposta maturata. Di conseguenza, il singolo imprenditore pagherà solo 56.220 rubli al bilancio insieme ai contributi, ma ciò deve essere fatto correttamente.
Anche se esiste una scadenza per il pagamento dei contributi per te stesso (entro il 31 dicembre), per ridurre immediatamente il 6% calcolato per i singoli imprenditori, i contributi dovrebbero essere versati a rate ogni trimestre. La tabella riflette gli importi dei redditi e dei contributi versati per i periodi di riferimento in base al principio della competenza, come stabilito dall'articolo 346.21 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
*Nota: il contributo aggiuntivo dell'1% può essere versato successivamente, entro il 1 luglio 2020, ma l'imprenditore ha versato l'intero importo nell'anno in corso.
Ora, utilizzando questi dati come esempio, vediamo come vengono calcolati gli acconti e le tasse e ridotti a fine anno a scapito dei contributi versati.
- Per il primo trimestre: 135.000 * 6% = 8.100 meno i contributi versati di 8.000, restano da pagare 100 rubli.
- Per i sei mesi, il pagamento calcolato sarà 418.000 * 6% = 25.080 rubli. Sottraiamo i contributi versati per il semestre e l'anticipo versato per il primo trimestre: 25.080 - 18.000 - 100 = 6.980 rubli. Non resta che versare un extra nel budget.
- Per nove mesi l'imposta calcolata sarà di 614.000 * 6% = 36.840 rubli. Riduciamo le commissioni e gli anticipi pagati: 36.840 - 27.000 - 100 - 6.980 = 2.760 rubli. Devi elencarli prima del 25 ottobre.
- Alla fine dell'anno, calcoliamo quanto l'imprenditore deve pagare in più entro il 30 aprile: 937.000 * 6% = 56.220 - 42.608 - 100 - 6980 - 2760 = 3.772 rubli.
Controlliamo nuovamente l'accuratezza dei calcoli. Totale pagato:
- anticipi sulla base dei risultati dei periodi di riferimento: (100 + 6980 + 2760) 9.840;
- imposta residua a fine anno 3.772;
- contributi per l'intero anno 42.608.
Scopriamo che in effetti tutti i pagamenti al bilancio ammontavano a 56.220 rubli e non a 98.828 rubli, come potrebbe sembrare a prima vista.
Come sarebbe il calcolo se i pagamenti anticipati al sistema fiscale semplificato alla fine dei periodi di riferimento non diminuissero, perché l'imprenditore ha pagato i contributi per se stesso in un unico importo alla fine dell'anno - 30 dicembre?
In questo caso, i pagamenti anticipati vengono versati per intero in ogni periodo di riferimento, vale a dire invece di 9.840 rubli, sulla base dei risultati di nove mesi, il singolo imprenditore trasferirà 36.840 rubli. L'imposta rimanente (56.220 - 36.840) = 19.380 viene ridotta dell'importo del contributo una tantum di 42.608 rubli, con il risultato di un pagamento in eccesso dell'imposta di 23.228 rubli.
Per comodità di pagare tasse e premi assicurativi, consigliamo di aprire un conto corrente. Inoltre, ora molte banche offrono condizioni favorevoli per l'apertura e il mantenimento di un conto corrente.
Come ridurre i pagamenti delle imposte sul sistema fiscale semplificato per gli imprenditori individuali con dipendenti
Se un imprenditore assume lavoratori, i pagamenti anticipati e l'imposta stessa possono essere ridotti dell'importo dei contributi, ma non più del 50%. In questo caso è consentito tenere conto dei contributi versati non solo per se stessi, ma anche per i dipendenti.
In generale, il tasso dei premi assicurativi per un dipendente è pari al 30% dello stipendio e di altri pagamenti:
- per l'assicurazione pensionistica - 22%;
- per l'assicurazione sanitaria - 5,1%;
- per le assicurazioni sociali - 2,9%.
Inoltre, è necessario pagare i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali, il cui tasso, a seconda della classe di rischio professionale dell'attività del singolo imprenditore, varia dallo 0,2% all'8,5%.
Fino al 2019, molti imprenditori che utilizzavano il sistema fiscale semplificato pagavano un’aliquota ridotta dei contributi assicurativi per i dipendenti (solo il 20% per l’assicurazione pensionistica). Tuttavia, a partire da quest'anno, il beneficio è stato cancellato, quindi i lavoratori semplificati pagano i premi assicurativi in modo generale.
Esempio
Nel 2019, un imprenditore individuale e un dipendente hanno guadagnato 1.780.450 rubli. In questa tabella riporteremo la ricezione del reddito e il pagamento dei contributi per noi stessi e per il dipendente.
L'imposta calcolata tenendo conto degli acconti in questo esempio sarà 1.780.450 * 6% = 106.827 rubli, e i contributi per i singoli imprenditori e per il dipendente sono stati pagati per un importo di 78.790. Tenendo conto del limite del 50%, l'imposta calcolata può essere ridotto solo a (106.827/ 2) 53413,5 rubli, anche se i contributi versati sono superiori a tale importo. Come possiamo vedere, l'onere finanziario di un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato è maggiore non solo a causa dei contributi per i dipendenti, ma anche a causa della limitazione dei benefici fiscali.
Se hai ancora domande o desideri il consiglio di un professionista, possiamo offrirti consulenza fiscale gratuita dal 1°C.
Ciao! In questo articolo parleremo dei premi assicurativi per i singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato.
Oggi imparerai:
- Quali premi assicurativi vengono pagati dai singoli imprenditori utilizzando il sistema fiscale semplificato;
- Come vengono versati i contributi per gli imprenditori individuali con e senza dipendenti?
- Come si può ridurre l'imposta sul sistema fiscale semplificato?
Vantaggi derivanti dall'utilizzo del sistema fiscale semplificato
Indipendentemente dal fatto che il singolo imprenditore abbia o meno dipendenti, i contributi ai fondi fuori bilancio devono essere versati secondo il programma generalmente accettato. Se i dipendenti sono presenti nelle attività del singolo imprenditore, significa che i pagamenti vengono effettuati per loro e per se stessi personalmente.
Se presso l'imprenditore individuale non lavora nessuno oltre al proprietario, i contributi devono essere versati solo per una persona. Poiché l'imprenditore individuale è il datore di lavoro di se stesso e non lavora su commissione, è obbligato a provvedere a proprie spese a una pensione o ad un'assicurazione sanitaria. Il mancato versamento dei contributi è punibile dalla legge per importi pari al 20-40% (se è dimostrato il fatto intenzionale) dell'importo dei pagamenti scaduti.
Dal 2017 sono state apportate alcune modifiche al Codice Fiscale. In particolare, è apparso un nuovo capitolo che trasferisce il controllo sul pagamento dei contributi al dipartimento del servizio fiscale. Ora tutti i pagamenti vengono effettuati all'autorità fiscale e non ai fondi. L'unica eccezione è il risarcimento per infortuni sul lavoro. Come prima, lo trasferiamo sul conto di un fondo fuori bilancio.
In connessione con le modifiche introdotte e sono cambiate. Invece delle prime tre cifre 392 e 393, che designano rispettivamente la Cassa pensione e la Cassa di previdenza sociale come destinatario dei fondi, è necessario indicare 182. Ciò significa che il denaro andrà sul conto fiscale.
I contributi vengono pagati anche se il tuo imprenditore individuale non riceve entrate o, inoltre, subisci perdite. Il fatto ti obbliga a diventare pagatore di pagamenti obbligatori, indipendentemente dalla situazione finanziaria della tua attività.
Periodo di pagamento
A livello legislativo, le scadenze per il pagamento dei contributi ai fondi fuori bilancio sono rigorosamente regolamentate. Il singolo imprenditore è responsabile del mancato rispetto delle norme.
Sono previste le seguenti limitazioni temporanee all'effettuazione dei pagamenti:
- – fino al 31 dicembre dell'anno di riferimento. I contributi possono essere rateizzati durante tutto l'anno oppure versati l'intero importo in una sola volta;
- Per gli imprenditori individuali con personale - fino al 15 del mese successivo a quello in cui è stato maturato il reddito del dipendente;
- Per gli imprenditori individuali il cui reddito annuo supera i 300.000 rubli, prima del 1 luglio dell'anno successivo a quello di riferimento è necessario depositare inoltre un importo pari all'1% della differenza tra il reddito effettivo e 300.000 rubli.
Se, nel corso delle sue attività nell'anno di riferimento, un singolo imprenditore effettua pagamenti anticipati per i premi assicurativi, entro il 31 dicembre dovrà pagare l'importo residuo, la differenza tra l'importo fisso e gli anticipi versati.
Accade che l'ultimo giorno di pagamento cada in un giorno non lavorativo (festivo o fine settimana). In questo caso la legge consente il pagamento il giorno lavorativo successivo. La differenza di giorni sarà particolarmente evidente alla fine dell'anno in esame, quando il 31 dicembre risulterà sabato o domenica.
Come pagare i premi assicurativi
Un imprenditore che utilizza il sistema fiscale semplificato e non ha dipendenti versa solo contributi fissi: pensione e assicurazione sanitaria. Nella FSS puoi effettuare un trasferimento volontario a tua discrezione. Dal 2017 questi pagamenti dovranno essere trasferiti sul conto dell'autorità fiscale. Le BCC per il pagamento dei contributi pensionistici e dell'assicurazione sanitaria variano.
Per pagare le commissioni dovrai generare una ricevuta di pagamento alla banca. Questo può essere fatto attraverso il sito web del servizio fiscale.
- Visita il sito ufficiale del servizio fiscale;
- Seleziona la sezione “Paga le tasse” nei servizi elettronici;
- Fare clic sul pulsante per creare un ordine di pagamento per un singolo imprenditore;
- Nella maschera che appare, seleziona “IP”;
- Nell'elenco seguente selezionare “Documento di pagamento”;
- Compila (l'elenco dei classificatori è disponibile anche sul sito), le restanti righe verranno compilate dal sistema in automatico;
- Inserisci quindi il tuo indirizzo di residenza;
- Nei dettagli del pagamento, indicare lo status del pagatore come imprenditore individuale;
- Inserisci le lettere “TP” se stai effettuando il pagamento principale (non multe o sanzioni);
- Seleziona il periodo per il quale stai pagando;
- Inserisci l'importo;
- Indica il tuo nome, patronimico e cognome;
- Compilare ;
- Metti un assegno accanto al tuo luogo di residenza (ciò significa che l'indirizzo di residenza e l'ubicazione dell'oggetto imponibile coincidono);
- Seleziona il metodo di pagamento (contanti - in questo caso il sistema genererà per te una ricevuta, che stamperai e fornirai alla banca, non contanti - il pagamento verrà effettuato dal sito web del servizio fiscale tramite una banca partner).
Tieni presente che in precedenza potevi pagare le tasse solo utilizzando la tua carta o il tuo conto, il che causava molti disagi.
Come un singolo imprenditore nel sistema fiscale semplificato senza dipendenti effettua i pagamenti a favore dei premi assicurativi
Se il singolo imprenditore non ha dipendenti, dovrai pagare solo i premi assicurativi. Dal 2018 hanno una dimensione fissa, indipendente dall’importo.
Se il tuo reddito annuale non supera i 300.000 rubli, pagherai solo 29.354 rubli alla cassa pensione e 6.884 rubli al fondo medico.
In totale, per l'anno è necessario pagare contributi assicurativi fissi sul conto fiscale per un importo di 36.238 rubli. Se il reddito per l'anno di riferimento ha superato la soglia di 300.000 rubli, è necessario pagare inoltre l'1% della differenza tra il reddito effettivo e l'importo fisso di 300.000 rubli. In questo caso, la formula per il calcolo dei pagamenti sarà la seguente: 29.354 + 1% (SD - 300.000 rubli), dove SD è l'importo del tuo reddito effettivo.
Tuttavia, lo Stato ha fissato un limite massimo per i premi assicurativi richiesti per il pagamento. Non trasferirai più di 234.832 rubli al budget. Anche se, secondo i tuoi calcoli, devi pagare una somma elevata, paghi l'importo stabilito dalla legge. Dal 2018 per il suo calcolo si tiene conto dell'importo del contributo fisso alla Cassa pensione, ovvero il suo importo ottuplo. Il salario minimo non è più incluso nei calcoli.
La formula per calcolarlo è la seguente: 8*29 354 . Allo stesso tempo, se per qualche motivo ti sei rifiutato di versare ulteriori contributi al fondo assicurativo, l'ufficio delle imposte li calcolerà autonomamente per te in base al tuo reddito annuo e ti presenterà una richiesta di pagamento fiscale.
Esempio. Se un imprenditore individuale si è registrato presso l'ufficio delle imposte il 15 marzo 2019, la formula per i contributi pensionistici sarà la seguente: 36.238 (reddito annuo fisso): 12 (mesi) * 9 (mesi interi: aprile-dicembre, ha lavorato nel anno contabile) = 27.178,50 rubli Nel mese di marzo il singolo imprenditore ha lavorato 17 giorni. Successivamente, calcoliamo l'importo dei contributi per marzo: 36.238: 12: 31 (numero di giorni di marzo) * 17 = 1.656,04 (importo dei contributi per marzo). Pertanto, per l'anno in corso, il singolo imprenditore deve pagare - (27.178,50 + 1.656,04) = 28.834,54 rubli di premi assicurativi. Supponiamo che il profitto annuo del singolo imprenditore ammonti a 450.000 rubli. Quindi, oltre all'importo ricevuto, dovrai versare al budget: (450.000 – 300.000)*1% = 1.500 rubli. Di conseguenza, l'importo totale dei premi assicurativi sarà: 30.334,54 rubli (28.834,54 + 1.500).
Paghiamo i premi assicurativi al sistema fiscale semplificato se il singolo imprenditore ha assunto dipendenti
Se hai assunto dei lavoratori per aiutarti, devi pagare dei contributi obbligatori al bilancio per loro. Paghi per te stesso e per il tuo staff.
Per ogni dipendente è necessario detrarre il 30% del reddito mensile, compreso.
Se i tuoi dipendenti sono assunti con contratto civile, puoi pagare al budget il 2,9% in meno, ovvero il 27,1% della loro retribuzione mensile. In questo caso, non è necessario effettuare pagamenti al Fondo delle assicurazioni sociali, che ammonta al 2,9%.
Esempio. L'azienda impiega due dipendenti con contratto civile. Ogni mese durante l'anno ricevono uno stipendio fisso di 30.000 rubli. Il reddito del singolo imprenditore per l'anno ammontava a 810.000 rubli. Pagamento dei contributi pensionistici per il proprietario dell'azienda: 29.354 rubli. Poiché il reddito annuale supera i 300.000 rubli, verrà effettuato un pagamento aggiuntivo: (810.000 - 300.000)*1% = 5.100 rubli. Contributo obbligatorio per l’assicurazione medica – 6.884 rubli. I contributi per i dipendenti saranno: 30.000 * 12 * 27,1% * 2 = 195.120 rubli. In totale, durante l'anno di riferimento, l'imprenditore ha versato contributi per un importo di 29.354 + 5.100 + 6.884 + 195.120 = 236.458 rubli.
Come i contributi riducono le tasse
Se hai scelto il sistema fiscale semplificato "Reddito", hai il diritto di ridurre l'imposta maturata dell'importo dei premi assicurativi.
Se il tuo imprenditore individuale non ha dipendenti, puoi ridurre l'imposta sull'intero importo dei premi assicurativi. Se l'importo dei contributi è pari o superiore all'imposta maturata, non è necessario pagare alcuna imposta al bilancio.
Se l'azienda ha personale, è possibile ridurre l'importo dell'imposta solo del 50%. Nella riduzione fiscale sono compresi sia i contributi versati dai singoli imprenditori “per se stessi” sia quelli versati a favore dei dipendenti. Questa opzione di calcolo è applicabile solo al sistema “Entrate”.
Se il singolo imprenditore aderisce al sistema “Reddito meno spese”, i premi assicurativi sono interamente inclusi nel lato delle spese, formando così un utile imponibile.
Esempio. Un imprenditore individuale che utilizza il sistema fiscale semplificato “Reddito” ha ricevuto un reddito annuo di 276.000 rubli. Non ci sono dipendenti in azienda. I contributi sono stati pagati per un importo di 36.238 rubli. Imposta dovuta: 276.000*6% = 16.560 rubli. Troviamo che i premi assicurativi superano l'importo dell'imposta: 36.238 > 16.560 Ciò significa che l'imposta dovuta è pari a zero.
Un imprenditore che utilizza il sistema fiscale semplificato “Reddito” senza dipendenti ha ricevuto un reddito di 758.000 rubli all'anno. L'imposta dovuta è: 45.480 rubli. I contributi ammontavano a: 36.238 + 1% *(658.000 - 300.000) = 39.818 rubli. Riduciamo l'imposta dell'importo dei premi assicurativi e otteniamo: 45.480 - 39.818 = 5.662 rubli. Questo importo verrà pagato dall'imprenditore all'ufficio delle imposte invece di 45.480 rubli.
Consideriamo ora l’esempio di un imprenditore individuale che utilizza il sistema fiscale semplificato “Reddito” con tre dipendenti.
Esempio. Il reddito di un singolo imprenditore ammontava a 750.000 rubli all'anno. L'azienda impiega tre dipendenti con uno stipendio di 25.000 rubli. L'imposta dovuta è: 750.000 * 6% = 45.000 rubli. Contributi versati dai singoli imprenditori: 36.238 + (25.000 * 12 *30% *3) + 1* (750.000 - 300.000) = 36.238 + 270.000 + 4.500 = 310.738 rubli. Poiché i contributi superano la tassa, quest'ultima può essere ridotta del 50%: 45.000 * 50% = 22.500 rubli.
Consideriamo un esempio con un singolo imprenditore che utilizza il sistema fiscale semplificato "Entrate - Uscite".
Se il singolo imprenditore non ha dipendenti, i calcoli saranno i seguenti.
Esempio. Il reddito dell'anno ammontava a 842.000 rubli. I singoli imprenditori pagano per se stessi contributi per un importo di: 36.238 (parte fissa) + 1 * (842.000 - 300.000) = 41.658 rubli. Le spese documentate del singolo imprenditore per l'anno ammontavano a 650.000 rubli. L'imprenditore ha il diritto di aumentare le spese in misura pari all'importo dei premi assicurativi trimestrali versati. Quindi le spese saranno: 650.000 + 41.658 = 691.658 rubli. In questo caso, imposta dovuta: (842.000 - 691.658) * 15% = 22.551,50 rubli.
Come puoi vedere, ridurre l'imposta sui premi assicurativi nell'ambito del sistema fiscale semplificato è un'attività redditizia. Questo è un grande vantaggio nell'utilizzarlo. La cosa principale è non dimenticare di pagare i premi assicurativi quest'anno, ad es. fino al 31 dicembre, poi sarà possibile accettarli come spese per intero.
La registrazione delle persone giuridiche e degli imprenditori come contribuenti del sistema fiscale semplificato comporta la scelta dell'oggetto della tassazione tra “reddito” (6%) e “reddito ridotto delle spese” (15% per Mosca).
Durante il periodo di riferimento, le organizzazioni pagano anticipi - ogni tre mesi (trimestre), fino alla data stabilita. I contribuenti calcolano da soli l’importo da pagare. Solo dopo aver compilato la dichiarazione annuale sarà chiaro se è necessario pagare un'imposta aggiuntiva o durante i calcoli riceverai una riduzione nel sistema fiscale semplificato a causa dei premi assicurativi.
Per l'oggetto “Reddito”, il sistema fiscale semplificato si calcola solo dagli incassi in cassa (contanti) e in conto corrente (non contanti). Tutto questo viene riassunto e il valore viene moltiplicato per l'aliquota fiscale del 6%, dopodiché viene ridotto dei premi assicurativi trasferiti nel corso del trimestre.
C’è un punto molto importante da considerare:
Se i premi assicurativi vengono pagati in eccesso durante il trimestre, il sistema fiscale semplificato viene ridotto solo entro i limiti degli importi maturati.
Nel caso in cui la differenza tra il sistema fiscale semplificato dovuto e i contributi risulti negativa (inferiore a 0), l'imposta viene accettata per la riduzione. Questa situazione è tipica soprattutto per gli imprenditori senza dipendenti, poiché le imprese e gli imprenditori che assumono dipendenti possono ridurre il sistema fiscale semplificato solo del 50%.
L'imposta per l'anno può essere ridotta in caso di pagamenti anticipati pagati in eccesso o calcolati in modo errato. Anche in caso di reddito trimestrale irregolare. L'imposta da ridurre viene calcolata nella dichiarazione del sistema fiscale semplificato.
Ricordiamo l'importo totale dei contributi assicurativi fissi alla Cassa pensione e al Fondo delle assicurazioni sociali:
- Nel 2015: 22.261,38 rubli
- Nel 2016: 153,33 rubli
Esempio
Risultati delle attività dell'organizzazione durante l'anno.
Per il primo trimestre:
Calcolo = 225.000 x 6% = 13.500
13500 – 6250 (50% dell'imposta) =6250
Per mezzo anno
Calcolo = 1.057.000 x 6% = 63.420
63420 – 31710 = 31710
31710 – 6750 = 24960
Tra 9 mesi
Calcolo = 1.729.000 x 6% = 103.740
103 740 – 51870 = 51870
51870 – 24960 = 26910
Alla fine dell'anno
- Entrate totali: 1.932.920 RUB.
- Premi assicurativi pagati: 271.500 rubli.
- Imposta dovuta = 57987,6 rubli. (1.932.920 x 6% = 115.975,20 115.975,2 – 57.987,6 = 57.987,6)
- Imposta da ridurre = (6750 + 24960 + 26910) – 57987,6 = 632,4 rubli.
Riduzione fiscale su “Reddito meno spese”
Per l'oggetto della tassazione “redditi meno oneri” la situazione è più complicata. Sulla base dei risultati dell’anno, ci sono quattro possibili sviluppi:
- Ricevi le tasse dovute
- Calcola il pagamento minimo
- Ricevi una perdita
- Ricevi le tasse dovute
L’imposta è calcolata sulla differenza tra entrate e uscite. Tutti i costi per la semplificazione sono rigorosamente regolamentati. Il codice fiscale contiene un elenco all'articolo 346.16.
L’imposta minima è pari all’1% del reddito. Vengono calcolati sia esso che l'imposta sulla differenza. L'importo che risulta essere maggiore è dovuto. e i pagamenti anticipati quando si applica questo oggetto fiscale sono calcolati con un'aliquota del 15%.
Una riduzione d'imposta per “reddito meno spese” può avvenire solo se gli acconti versati superano l'importo dell'imposta calcolata per l'anno o l'imposta minima.
Riflesso fiscale da ridurre nelle transazioni
Gli importi delle imposte anticipate maturate vengono riflessi registrando:
- Addebito 99 Accredito 68 USN
Il giorno del trasferimento dei fondi al bilancio, viene effettuata una registrazione
- Addebito Credito di 68 USN.
Dopo il calcolo finale dell'intero importo dell'imposta sulla base del libro delle entrate e delle spese, nonché della dichiarazione, viene effettuata la seguente registrazione:
- Addebitare 99 Accreditare 68 USN per l'importo totale dell'imposta
E le registrazioni per la maturazione degli acconti vengono stornate. L'imposta in sé non si riflette nella riduzione mediante distacchi.
Istruzioni
Ogni mese il datore di lavoro è tenuto a versare dei contributi alla pensione e all'assicurazione sociale dei propri dipendenti. È su questi importi che viene applicata l'imposta secondo il sistema fiscale semplificato. Questi contributi non devono essere confusi con l'imposta sul reddito (imposta sul reddito personale 13%), che il datore di lavoro trasferisce a spese del dipendente. Il datore di lavoro, invece, paga di tasca propria i premi assicurativi dei dipendenti.
La riduzione fiscale comprende i contributi pensionistici (generalmente pari al 22% dello stipendio), medici (5,1%), assicurazioni sociali in caso di malattia, maternità e infortuni (2,9%). Puoi anche prendere in considerazione gli importi delle indennità di malattia pagate ai dipendenti a spese del datore di lavoro. Infine, l'ultima categoria di spese per le quali il pagamento viene ridotto sono i contributi volontari per l'assicurazione dei dipendenti.
Affinché un'azienda o un singolo imprenditore abbiano la possibilità di ridurre le tasse, tutti i premi assicurativi devono essere pagati nel periodo di fatturazione. Questo può essere un trimestre quando si effettuano pagamenti anticipati o un anno quando si paga un'imposta unica annuale. Se, ad esempio, i premi assicurativi per marzo sono stati pagati in aprile, l'anticipo dell'imposta unica per il primo trimestre non può essere ridotto da loro.
In questo caso l'anticipo (imposta) non può essere ridotto più del 50%. Quelli. anche se l'importo dell'imposta da pagare è inferiore all'importo totale dei contributi versati, dovrà comunque essere pagata la metà dell'imposta maturata. Ad esempio, l'imposta unica del sistema fiscale semplificato ammontava a 150 mila rubli, i contributi ai fondi fuori bilancio - 300 mila rubli. L'imposta può essere ridotta solo del 50%, fino a 75mila rubli.
I singoli imprenditori che non hanno dipendenti assunti hanno opportunità illimitate di ridurre le tasse. Tali imprenditori possono ridurre l'imposta calcolata nel sistema fiscale semplificato o il pagamento anticipato del 100% pagando i premi assicurativi in un importo fisso. Ciò significa che se l'imposta risulta essere superiore alla detrazione, dovrai pagare la differenza all'ufficio delle imposte e, se è inferiore, non dovrai pagare nulla. Per il primo trimestre, l'imposta può essere ridotta solo per i pagamenti pagati per te per un importo di 1/4 dell'importo stabilito, per il secondo - per un importo di 1/2 dell'importo, per il terzo - 3/4 dell’importo ed, infine, l’intero importo dell’anno. Nel 2014, l'importo dei contributi fissi alla Cassa pensione sarà di 20.727,53 rubli. Allo stesso tempo, se un imprenditore versa contributi volontari al Fondo delle assicurazioni sociali o al Fondo pensione, non potrà tenere conto di questi pagamenti.
Nota
La possibilità di ridurre l'imposta sui contributi è prevista per gli imprenditori individuali e le società che utilizzano il sistema fiscale semplificato con oggetto “reddito” (6%) nelle loro attività. Ma coloro che utilizzano il sistema fiscale semplificato “reddito meno spese” non hanno tali privilegi. Ma possono prendere in considerazione i premi assicurativi come spese nel determinare la base imponibile.
Consigli utili
Per evitare il pagamento eccessivo delle tasse, è necessario avere il tempo di pagare i premi assicurativi durante il periodo di riferimento. Non vale la pena versare i contributi in anticipo, poiché non sarà comunque possibile ridurre l'imposta.
La legge consente agli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato di ridurre le tasse versate al bilancio per l'importo dei loro contributi fissi ai fondi fuori bilancio. Il presupposto è che si debbano versare i contributi nello stesso trimestre per il quale si pagano le imposte anticipate. La seconda limitazione è che l’importo dell’imposta può essere ridotto non più della metà.
Avrai bisogno
- - l'importo dei contributi sociali versati per il trimestre;
- - l'importo dell'imposta dovuta per lo stesso trimestre;
- - calcolatrice.
Istruzioni
L'importo totale dei contributi sociali obbligatori nel 2011 è di circa 16 mila rubli. Pertanto, con il pagamento trimestrale, devi effettuare un pagamento in ogni trimestre, in media 4mila rubli. Hai il diritto di pagare più o meno. La legge contiene solo due restrizioni relative ai contributi ai fondi fuori bilancio: l'importo che sei tenuto a pagare a ciascuno dei fondi per l'anno, indipendentemente dal tuo reddito, e la scadenza entro la quale deve essere pagato per intero - 31 dicembre . È possibile pagare i contributi alla pensione e ad altri fondi tramite trasferimento da un singolo imprenditore o da qualsiasi altra persona o da Sberbank.
L'importo di cui hai diritto a ridurre i pagamenti delle tasse dipende direttamente dall'importo dell'imposta a cui devi trasferire. Ad esempio, se la tua tassa per un trimestre era di 8mila rubli e in questo trimestre hai pagato 4mila rubli a fondi fuori bilancio, puoi ridurre l'importo dell'imposta esattamente della metà, di 4mila rubli. Di conseguenza, trasferisci 4mila rubli al bilancio invece di 8mila rubli come imposta.
Per fare un confronto, vale la pena considerare l'opzione quando le detrazioni sono inferiori alla metà dell'importo fiscale. Ad esempio, hai pagato gli stessi 4mila rubli a fondi fuori bilancio, ma devi trasferire 9mila rubli al bilancio sotto forma di un'unica imposta a causa dell'utilizzo di un sistema fiscale semplificato. In questo caso, deduci tutti i tuoi contributi ai fondi fuori bilancio dall'importo del pagamento. Pertanto, se hai pagato lì 4mila rubli, il budget dovrebbe ricevere da te 5mila rubli come tasse.
Un'altra opzione è quando i tuoi contributi al budget superano il 50% dell'importo delle tasse. Ad esempio, hai pagato gli stessi 4mila rubli a fondi fuori bilancio, ma alla fine del trimestre la tua fattura fiscale è aumentata di 6mila rubli. In questo caso, dividi semplicemente l’importo dell’imposta per due. E si scopre che devi 3mila rubli per trasferire il budget con l'input specificato.
Quando compili la dichiarazione dei redditi, non dimenticare di includere trimestralmente tutti i tuoi contributi assicurativi a fondi fuori bilancio. In pratica, la maggior parte delle persone utilizza vari servizi elettronici o programmi informatici specializzati per generare una dichiarazione, che deve solo essere compilata con tutte le informazioni necessarie, compresi i contributi sociali. Quindi il programma o il sistema calcolerà tutto da solo e alla fine riceverai una dichiarazione che riflette tutte le riduzioni fiscali a cui hai diritto.
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Nota
Se presenti una dichiarazione pari a zero, le tue tasse saranno pari a zero a prescindere, quindi semplicemente non c'è nulla da ridurre. Ma questo non ti esonera dall’obbligo di versare i contributi sociali: fino alla registrazione della cessazione dell’attività d’impresa dovrai versare i contributi assicurativi.
Fonti:
- come ridurre i premi assicurativi
Le imprese e i singoli imprenditori che calcolano le tasse utilizzando un sistema semplificato e le versano al bilancio possono ridurre al minimo il carico fiscale. Per fare ciò, è necessario utilizzare i metodi previsti dal Codice Fiscale della Federazione Russa: compensazione dei pagamenti in eccesso, contabilità delle perdite dei periodi passati, nonché altri metodi che verranno discussi di seguito.
