Za bezgotovinsko plaćanje pravne osobe otvaraju tekuće račune u bankama. Najmanje jednom godišnje, prije početka izrade godišnjeg obračuna. izvješća, organizacije moraju izvršiti popis sredstava na tekućem računu.
U većini slučajeva takav pregled se provodi na kraju godine, neposredno prije formiranja završnih financijskih izvještaja. No inventuru je moguće obaviti i nešto ranije. Ako je poduzeće provelo popis zaliha nakon 1. listopada, neće ga trebati ponovno raditi na kraju godine.
Za popis fondova i naselja zadužena je posebna komisija. Imenuje je voditelj organizacije. Komisija mora imati najmanje tri osobe. Može uključivati bilo koje zaposlenike, osim financijski odgovornih zaposlenika.
Više o inventurnoj komisiji možete pročitati u.
Prilikom inventure potrebno je provjeriti sljedeće ugovore koje su potpisale banke i pravne osobe:
Svi oni podliježu obveznom popisu fondova i naselja. Stanje novca na specijaliziranim depozitima za namirenje također se mora uzeti u obzir, što odražava kretanje financija u različitim količinama:
Popis novčanih sredstava na tekućem računu, kao i na deviznim i posebnim računima, obavlja se usklađivanjem stanja sljedećih računa:
Popis se provodi prema računovodstvenim podacima s podacima iz izvoda kreditnih institucija.
Također, za račun 55 potrebno je provjeriti sljedeće podkonte:
Jedna od glavnih točaka provjere novca koji se nalazi na deviznim računima je ispravnost pretvorbe stanja u protuvrijednost u rublji iz strane valute. Da biste to učinili, upotrijebite podatke iz rublje Banke Rusije u stranu valutu. valuta u trenutku inventure.
Za dokumentiranje rezultata popisa sredstava na tekućem računu sastavlja se poseban akt. Zakon nije odobrio oblik ovog akta. U tom smislu, organizacija ga može samostalno razvijati. Akt mora sadržavati sljedeće stavke:
Nova forma "Akt o popisu gotovine" službeno odobren dokumentom Odobreno Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 18. kolovoza 1998. N 88.
Više informacija o korištenju obrasca "Izvješće o zalihama gotovine":
Popis gotovine (obrazac N INV-15); o vrijednosnim papirima i BSO...
Knjigovodstvo na kraju godine** Obrasci br. INV-15, INV-16 Potraživanja (u...
Blagajna na obrascu br. INV-15; – popisni list vrijednosnih papira i...
Ovaj dokument daje poseban obrazac br. INV-15. Prilikom provjere druge nekretnine napravite...
Izvješće o inventuri blagajne INV-15 Inventurni list vrijednosnih papira i... obrasci isprave strogog izvještaja INV-15 Izvješće o inventuri obračuna s kupcima...
Koji dokument - u obrazac N INV-15 ili obrazac N INV-16 ... koji dokument - u obrazac N INV-15 ili obrazac N INV-16 ... N 88 su odobreni obrasci N INV-15 „Akt o popisu gotovine. " .. popunjavanjem utvrđuje se da: - Obrazac N INV-15 služi za prikaz rezultata popisa...
Popis gotovine (obrazac br. INV-15) ili u popisnoj listi robe...
Za novac se popunjava akt na obrascu br. INV-15, roba ili materijal - popis prema... standardnom obrascu nalazi se obrazac br. INV-15 „Akt o inventuri gotovine...
Na temelju podataka o zalihama (obrasci N INV-15, N INV-26) i računovodstva... gotovine (objedinjeni obrazac N INV-15, odobren Dekretom Državnog odbora za statistiku Rusije od...). Napominjemo da Obrazac N INV-15 predviđa zaprimanje pisanih objašnjenja od... temeljem popisnih podataka (obrasci N INV-15, N INV-26) i računovodstvenih...
Izvješće o inventuri gotovine INV-15 Inventarna lista vrijednosnih papira i...
Inventura gotovine je postupak neophodan kako u pripremi za izradu godišnjih financijskih izvještaja tako iu nizu drugih slučajeva. Gotovina u blagajni organizacije posebno se vodi, jer je novac najlikvidnija imovina poduzeća i češće je predmet krađe od drugih vrsta imovine. Zato je u interesu poduzeća da provodi redoviti popis sredstava. Pročitajte članak o tome kako to učiniti ispravno.
Popis blagajne provodi se u skladu s naredbom Ministarstva financija Rusije od 13. lipnja 1995. br. 49“O davanju suglasnosti na metodološke upute...” (Metodološke upute).
Ne zaboravite potpisati ugovore o punoj imovinskoj odgovornosti s materijalno odgovornim djelatnicima (MRE) koji imaju pristup sredstvima i dokumentima. Ako takav sporazum nije sklopljen, tada ako se utvrdi manjak, organizacija neće moći zadržati puni iznos štete od zaposlenika ( Umjetnost. 241-244 Zakona o radu Ruske Federacije).
Popis gotovine u blagajni vrši se:
U ostalim slučajevima, inventura blagajne (2018.) obavlja se u roku koji odredi upravitelj svojim nalogom.
Korak 1. Prvo se izdaje nalog upravitelja koji definira:
Takav nalog može se sastaviti na obrascu br. INV-22 (njegov jedinstveni obrazac možete preuzeti na kraju članka).
Treba imati na umu da svaka odluka - bilo da se koriste standardizirani obrasci ili da ih se napusti i razviju vlastite dokumente - mora biti ugrađena u računovodstvenu politiku.
Ako je poduzeće dovoljno veliko i, na primjer, ima trgovine u različitim gradovima, tada se stvaraju komisije za inventuru kako bi se istodobno kontrolirale sve blagajne. Komisiju moraju činiti najmanje dvije osobe.
Mora uključivati:
Neprihvatljivo je formirati komisiju samo od zaposlenika organizacije treće strane (na primjer, predstavnici tvrtke za vanjske poslove ili revizorske tvrtke).
Zaposlenik odgovoran za sigurnost sredstava također nije uključen u komisiju. On može biti samo tamo gdje se provodi revizija, promatrati njezin proces i potpisivati inventurnu listu.
Ako je barem jedan član komisije odsutan tijekom kontrolnog događaja, rezultati će se smatrati nevažećim.
Korak 2. Prije početka revizije MOL-ovi su dužni potpisati izvješće o inventuri gotovine na obrascu br. INV-15. Time će potvrditi da je do početka postupka sva dokumentacija predana u računovodstvo.
Korak 3. Popis gotovine u blagajni sastoji se od brojanja novčanica, kovanog novca i novčanih isprava. Komisija preračunava novac i uspoređuje iznos sa stanjem u knjizi blagajne. Ako se bilo koji dolazni i/ili odlazni nalozi za gotovinu ne očituju u knjizi blagajne tijekom dana, tada se iznosi navedeni u njima također uzimaju u obzir pri obračunu.
Korak 4. Rezultati takvog ponovnog izračuna dokumentiraju se aktom koji je sastavila komisija na obrascu br. INV-15, odobren. Rezolucija Državnog odbora za statistiku Rusije od 18. kolovoza 1998. br. 88. Akt se tiska u dva primjerka, potpisuju ga svi članovi povjerenstva i MOL.
U slučaju inspekcijskog nadzora pri promjeni MOL-a, akt se sastavlja u tri primjerka:
Korak 5. Ukoliko su tijekom inspekcijskog nadzora utvrđeni nedostaci i/ili viškovi sredstava, podatke o tome potrebno je unijeti u zapisnik o inventuri. Na poleđini MOL navodi razloge utvrđenih viškova i manjkova.
U 1C 8.3 Računovodstvo 3.0 ne postoji poseban dokument za popis sredstava na tekućem računu. No, za ispis naloga za popis na obrascu INV-22 iz programa 1C 8.3 koristit ćemo ispisani obrazac drugih dokumenata. Na primjer, popis robe. Za ovo:
Dugme Stvoriti:
Ovdje treba navesti razdoblje za provođenje inventure, detalje narudžbe i razlog inventure:
U tablici su navedeni članovi povjerenstva i označeno ime predsjednika:
Dugme Pečat- narudžba prema f. INV-22:
Na ekranu: Način pregleda objedinjeni obrazac INV-22 Nalog za provođenje inventure:
Uključujemo način uređivanja obrasca za ispis i ispunjavamo prazne tražene retke, na primjer, "Inventar je podložan ...", itd. Dokument u 1C 8.3 može se ispisati (gumb Pečat) ili spremi kao datoteku (gumb Spremi na disk).
Kako ručno urediti dokumente za ispis u 1C 8.2 (8.3), pogledajte naš video vodič:
Inventura se provodi usporedbom stanja gotovine na računima (obračunskim ili deviznim) evidentiranim u računovodstvu s informacijama. Promet računa za svaki dan mora se uskladiti tako da se iznosi na početku dana podudaraju sa stanjem primljenim na kraju prethodnog dana.
Bankovni izvod (ili izvod iz osobnog računa) je dokument koji sadrži podatke o trenutnom stanju računa organizacije. U 1C računovodstvu 8.3 dokumenti se koriste za obavljanje gotovinskih transakcija. Stanja na početku dana, promet tijekom dana i stanja na kraju dana možete vidjeti iz liste bankovnih izvoda. Poglavlje :
Označavamo bankovni račun, organizaciju, odabiremo bilo koji dokument za datum interesa - sada možete vidjeti potrebne podatke: stanja gotovine i promet računa za odabrani dan:
Također za analizu u 1C 8.3 postoji prikladna prilika za korištenje standardnih izvješća. Na primjer, izvješće Promet po računu za konto 51. Razdjel Izvješća – Standardna izvješća – Promet po računu:
Konfigurirajmo izvješće (gumb Prikaži postavke):
pritisni gumb Oblik. Na ekranu: izvještaj Promet po računu 51:
Podaci prikazani u izvješću u 1C 8.3 omogućuju vam provjeru stanja i prometa sredstava na tekućem računu za svaki dan odabranog razdoblja.
Vrlo je teško zamisliti da se kod automatiziranog računovodstva mogu pojaviti i manjkovi, a rjeđe i viškovi na tekućem računu, ali takve situacije su moguće. Razmotrimo što treba učiniti u 1C 8.3 Računovodstvo u ovim situacijama.
Pretpostavimo da je kao rezultat analize na kraju dana 31. ožujka 2016. otkriveno da je stanje prema računovodstvenim podacima manje od stanja prema bankovnom izvodu za 1.000,00 rubalja. Stanje prema bankovnom izvodu je 1.713.118,45 rubalja, stanje prema računovodstvenim podacima je 1.712.118,45 rubalja).
Viškovi se očituju u računovodstvu. računovodstvo (BU) knjiženjem Dt 51 - Kt 91.01, u poreznom računovodstvu (NU) - ovo su Ostali izvanposlovni prihodi i rashodi. U 1C 8.3 ova se operacija provodi pomoću dokumenta Primitak na bankovni račun:
Promet na računu 91.01 možete provjeriti putem Izvještaja o stanju računa. Izvješće ćemo izraditi na dan usklađivanja – 01.04.2016. Izvješće pokazuje da je iznos odstupanja 1.000,00 RUB. odražava se u BU i NU:
Nedostatak sredstava može se utvrditi kako tijekom inventure, tako i tijekom svakodnevnog rutinskog rada računovođe. Postoje situacije kada banka nenamjerno zadužuje bilo koji iznos s tekućeg računa. Nakon što ste otkrili takve "nedostatke", trebali biste prije svega podnijeti pisani zahtjev banci kako bi banka knjižila otpisane iznose na račun organizacije.
Prema čl. 856 Građanskog zakonika Ruske Federacije, ako banka neopravdano tereti sredstva s računa klijenta, banka mora platiti kamate. Postupak obračuna kamata određen je čl. 359 Građanskog zakonika Ruske Federacije.
Recimo da je prilikom provjere bankovnih izvoda računovođa otkrio otpis od 10.000,00 RUB. u korist nepoznatog protustranke.
U 1C 8.3 ova situacija će biti formalizirana dokumentom Otpis s osobnog računa, knjiženje Dt 76.02 - Kt 51.
Računovođa podatke o manjku pismeno dostavlja banci. Nakon nekoliko dana banka vraća otpisana sredstva na bankovni račun i plaća kamatu u iznosu od 52,00 rubalja.
Prijenos sredstava izvršit će se dokumentom Primitak na blagajnički račun, knjiženje Dt 51 – Kt 76.02.
1. Kreirajte dokument Potvrda na bankovni račun. Poglavlje Banka i blagajna – Banka – Bankovni izvodi- dugme Prijem.
Slično ćemo kreditirati bankovni račun s kamatama koje je banka doznačila za pogrešno terećenje sredstava (unos Dt 51 - Kt 76.02).
Izračunat ćemo kamate za bankovno pogrešno terećenje sredstava s osobnog računa u 1C 8.3 pomoću Operativnog dokumenta. Poglavlje Transakcije – Računovodstvo – Ručne transakcije- dugme Stvoriti:
Knjiženje za obračun kamata: Dt 76.02 – Kt 91.01. U poreznom računovodstvu primljene kamate priznaju se kao ostali prihod:
Izgradimo SALT izvješće za račun 76.02 kako bismo provjerili ispravnost knjiženja dokumenta u 1C 8.3:
U dokumentu Metodološke upute za popis imovine i financijskih obveza (Naredba Ministarstva financija Rusije od 13. lipnja 1995. br. 49) opisuje postupak provođenja popisa blagajne.
Za prikaz rezultata inventure blagajne potrebno je izraditi izvješće o inventuri blagajne, obrazac INV-15:
Nažalost, u 1C 8.3 Računovodstvo ne postoji standardni mehanizam za kreiranje i ispis INV-15 Izvješće o zalihama gotovine. Programeri su registrirali ovaj zahtjev korisnika i možda će se to s vremenom realizirati. Trenutno postoje dvije opcije za rješavanje situacije:
Dakle, otprilike, akt o inventuri gotovine, obrazac INV-15, može izgledati kao u programu 1C 8.3:
1C Računovodstvo 8.3 ne daje poseban dokument koji odražava inventar sredstava u blagajni. Ranije u ovom članku raspravljalo se o tome kako izdati nalog pomoću f. u 1C 8.3. INV-22.
Ako se kao rezultat popisa sredstava pojavi manjak u blagajni, odnosno stvarno stanje sredstava u blagajni je manje od stanja iskazanog u knjigovodstvu, tada se pripisuje MOL-u, odnosno blagajni organizacije.
Recimo 01.04.2016. Postoji manjak u blagajni u iznosu od 158,12 rubalja. U 1C 8.3 ova situacija će biti formalizirana dokumentom Izdavanje gotovine, knjiženjem Dt 94 - Kt 50.01.
Izvršena operacija bilježi se u ovom izvješću:
Pripišimo manjak krivcu - blagajnici (knjiženje Dt 73.02 - Kt 94) koristeći dokument Operacija. Poglavlje Operacije – Računovodstvo - ručne transakcije- dugme Stvoriti:
Međutim, ako se dogodi situacija da se krivnja blagajnice ne utvrdi, na primjer, blagajna je hakirana i sredstva su ukradena, tada se manjak pripisuje drugim troškovima.
Prilikom popisa blagajne mogu se otkriti viškovi, odnosno da se knjigovodstveni iznos novca u blagajni pokaže manjim od stvarnog iznosa.
Recimo 01.04.2016. U blagajni je bio višak gotovine u iznosu od 158,12 rubalja. U ovom slučaju sredstva se prikazuju u računovodstvenom dokumentu Novčani primici, knjiženje Dt 50.01 – Kt 91.01.
Izvršena operacija se bilježi u ovom izvješću.
Prema postojećim standardima domaćeg zakonodavstva, svaka komercijalna struktura mora redovito organizirati provjeru zaliha vlastitu blagajnu, imovinu, zalihe ili obrasce za strogo izvješćivanje. Takve su obveze nametnute svim poduzećima, bez obzira na vrstu djelatnosti i oblik vlasništva.
Jedini uvjet je društvo ima svojstvo pravne osobe. U procesu provođenja takve revizije, zaposlenici koji su članovi inventurne komisije uključeni su u ponovni izračun obrazaca strogih izvještaja i drugih vrsta imovine, a također provode potpuni popis financijskih rezervi.
Postupak provođenja popisa gotovine na blagajni u cijelosti je obrađen u reguliranje postojećeg postupka obavljanja gotovinskog prometa. Ovaj proces se pokreće na temelju izdanog naloga čelnika poduzeća.
Osim toga, posebnom odlukom ili nalogom može se pristupiti popisu.
Odgovoran za provođenje ovog postupka članovi posebno stvorene inventurne komisije. Ova komisija može uključivati i predstavnike uprave tvrtke i zaposlenike bilo kojeg drugog odjela organizacije, bez obzira na njihovu vrstu aktivnosti i razinu kvalifikacija.
Postojeća shema za provođenje inventure gotovine pretpostavlja da će neposredno prije početka ovog procesa članovi komisije morati primiti svu najnoviju ulaznu i izlaznu dokumentaciju o novčanim tokovima. Blagajnici, koji su materijalno odgovorne osobe, moraju pismeno potvrditi da su dokumenti predani popisnoj komisiji ili računovodstvu i da je sav novac iz blagajne uspješno kapitaliziran, a da je podignuti otpisan na teret rashoda.
U sljedećoj fazi provjere inventara, brojati gotovinu, koji je bio u blagajni. Iznos koji članovi komisije dobiju kao rezultat obračuna uspoređuje se s knjigovodstvenim iznosima koji su evidentirani u prethodno dostavljenoj dokumentaciji. Osim toga, obavezna je provjera podataka koji su zabilježeni u memoriji registar blagajni u vlasništvu poduzeća.
Postupak provođenja popisa gotovine na blagajni uključuje usklađenost s određenim metodološkim preporukama:
Temeljem toga, završni akt o popisu gotovog novca iz blagajne mora sadržavati podatke o knjigovodstvenim i stvarnim stanjima blagajne, popis članova komisije, kao i potpis svakog od njih. Zatim se rezultati takve provjere prenose neposrednom rukovoditelju tvrtke.
Tumačenje konačnih revizijskih podataka mora imati sljedeći pogled:
Proces izrade godišnjih financijskih izvještaja treba pratiti popis novčanih sredstava na tekućim računima trgovačke organizacije. To je zbog činjenice da većina organizacija, osim gotovine, koristi posebne bezgotovinske oblike plaćanja za međusobne obračune s vlastitim ugovornim stranama.
Ove vrste financijskih transakcija provode banke koristeći bankovne račune. Svaka komercijalna struktura ima pravo otvoriti vlastiti bankovni račun za obračune sa svojim partnerima u ruskoj i stranoj valuti.
Koriste se tekući bankovni računi u svrhu pohranjivanja i kretanja novčane mase. Tvrtka može imati nekoliko tekućih računa odjednom, koji se mogu otvoriti u različitim bankarskim institucijama. Osim toga, tvrtka može otvoriti vlastiti devizni tekući račun u inozemstvu i unutar Ruske Federacije.
Neposredno prije provođenja popisa sredstava na tekućim računima poduzeća potrebno je točno utvrditi koje je račune iu kojim bankama otvorila trgovačka struktura. U tu svrhu provodi se detaljna studija postojeće ugovore o pružanju bankarskih usluga.
Pritom je potrebno utvrditi stvarnu vrijednost i isplativost korištenja pojedinih tekućih računa. Ovisno o lokaciji kupca i dobavljača, utvrđuje se potreba za korištenjem jedne ili druge vrste tekućeg računa. Na temelju toga se svi tekući računi obično dijele na lokalni I izvangradski.
Proces inventure uzima u obzir potrebu usporedbe uvjeta ugovora o otvaranju tekućeg računa sa sintetičkim računovodstvenim informacijama, koje mogu potvrditi veličinu financijskih stanja na bankovnim računima tvrtke. koristi se za sažetak svih kretanja i raspoloživosti sredstava na računima. Na ovom računu sva sredstva mogu se procijeniti isključivo u rubljama.
Proces inventure sredstava na bankovnim računima poduzeća provodi se u sklopu usklađivanja stanja dugovnih računa s informacijama iz bankovnih izvoda. Tvrtka mora od banke dobiti potvrdu o iznosu sredstava na računima. Pritom se veličina ostatka sredstava u okviru analitičkog i sintetičkog računovodstva uspoređuje sa stanjem bankovnih računa u bilanci.
Provjera inventara uključuje provjeru istovjetnosti prometa u zaduženju i potraživanju informacijskih računa sadržanih u bankovnim izvodima.
Članovi popisne komisije dužni su uskladiti bankovne izvode sa dostavljenom pratećom dokumentacijom, čime se utvrđuje točan iznos sredstava iskazanih u izvodima.
Potpunost bankovnih izvoda utvrđuje se njihovim numeriranjem za svaku pojedinu stranicu, kao i prijenosom stanja sredstava na računima.
Postupak provjere stvarnog broja raspoloživih obrazaca stroge prijave pretpostavlja:
Postupak inventure obrazaca strogog izvješća odvija se istovremeno s provjerom količine gotovine u blagajni.
Revizija postojećih SSB-ova u organizaciji uzima u obzir usklađivanje po pojedinim izdavateljima s nazivom upisanim u aktu popisa. Također je potrebno usporediti detalje svakog obrasca strogog izvješćivanja s podacima iz registara i knjiga koje su pohranjene u računovodstvu poduzeća.
Za većinu menadžera komercijalnih struktura, inventar je najmoćniji alat, omogućujući povećanje ukupnih pokazatelja uspješnosti upravljanja tvrtkom. Vrijedno je uzeti u obzir da je za ispravno provođenje takvog procesa potrebna visoka razina stručnosti članova komisije za popis u regulatornoj i zakonodavnoj sferi.
Kako se ovaj proces odvija u 1C računovodstvu možete pronaći u ovoj prezentaciji.