1. Kung ang isang internasyonal na kasunduan ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga patakaran at pamantayan maliban sa mga ibinigay para sa Kodigo na ito at mga normatibong legal na aksyon na pinagtibay alinsunod dito, ang mga patakaran at pamantayan ng mga internasyonal na kasunduan ng Russian Federation ay nalalapat.

2. Para sa mga layunin ng Kodigo na ito, ang isang tao na may aktwal na karapatan sa kita ay isang tao (isang dayuhang istruktura nang hindi bumubuo ng isang legal na entity) na, dahil sa direkta at (o) hindi direktang pakikilahok sa isang organisasyon, kontrol sa isang organisasyon ( ang isang dayuhang istraktura nang hindi bumubuo ng isang ligal na nilalang) o dahil sa iba pang mga pangyayari, ay may karapatang independiyenteng gamitin at (o) itapon ang kita na natanggap ng organisasyong ito (isang dayuhang istraktura nang hindi bumubuo ng isang ligal na nilalang).

Para sa mga layunin ng Kodigo na ito, ang isang tao na may aktwal na karapatan sa kita ay kinikilala din bilang isang tao (isang dayuhang istraktura na walang pagbuo ng isang legal na entity), kung saan ang mga interes ng ibang tao (isa pang dayuhang istraktura na walang pagbuo ng isang legal na entity. ) ay pinahihintulutan na itapon ang kita na natanggap ng organisasyon (isang dayuhang istraktura nang walang pagbuo ng isang legal na entity na tao) na tinukoy sa talata isa ng talatang ito, o direkta ng naturang ibang tao (isa pang dayuhang istraktura nang hindi bumubuo ng isang legal na entity).

Kapag tinutukoy ang taong may aktwal na karapatan sa kita, ang mga tungkulin na ginagampanan ng mga taong tinukoy sa talatang ito (mga dayuhang istruktura nang walang pagbuo ng isang legal na nilalang), pati na rin ang mga panganib na kanilang ipinapalagay, ay isinasaalang-alang.

3. Kung ang isang internasyonal na kasunduan ng Russian Federation sa mga isyu sa pagbubuwis ay nagbibigay para sa aplikasyon ng pinababang mga rate ng buwis o exemption mula sa pagbubuwis na may kaugnayan sa kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation para sa mga dayuhang tao na may aktwal na karapatan sa mga kita na ito, para sa mga layunin ng paglalapat ng internasyonal na kasunduan na ito ang dayuhan ay hindi kinikilala bilang may aktwal na karapatan sa naturang kita kung ito ay may limitadong kapangyarihan hinggil sa pagtatapon ng mga kita na ito, nagsasagawa ng mga tungkuling tagapamagitan na may kaugnayan sa mga kita na ito sa interes ng ibang tao, nang hindi nagsasagawa ng anumang iba pang mga pag-andar at nang hindi nagsasagawa ng anumang mga panganib, direkta o hindi direktang nagbabayad ng naturang kita (sa kabuuan o bahagi) sa ibang taong ito, na, kung direktang tumatanggap ng naturang kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation, ay walang karapatang ilapat ang mga probisyon ng internasyonal na kasunduan ng Russian Federation sa mga isyu sa pagbubuwis na tinukoy sa talatang ito.

4. Sa kaso ng pagbabayad ng kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation sa isang dayuhang tao na ang permanenteng lokasyon ay isang estado (teritoryo) kung saan mayroong isang internasyonal na kasunduan ng Russian Federation sa mga isyu sa pagbubuwis, at kung sino ang walang aktwal na karapatan sa naturang kita, kung ang pinagmumulan ng pagbabayad ay alam ng taong may aktwal na karapatan sa naturang kita (bahagi nito), ang pagbubuwis ng bayad na kita ay isinasagawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1) kung ang isang tao na may aktwal na karapatan sa bayad na kita (bahagi nito) ay kinikilala alinsunod sa Kodigo na ito bilang isang residente ng buwis ng Russian Federation, ang pagbubuwis ng bayad na kita (bahagi nito) ay isinasagawa alinsunod sa mga probisyon ng ang mga nauugnay na kabanata ng bahagi ng dalawang bahagi ng Kodigo na ito para sa mga nagbabayad ng buwis na mga residente ng buwis ng Russian Federation, nang hindi pinipigilan ang kaukulang buwis na may kaugnayan sa binabayarang kita (bahagi nito) sa pinagmumulan ng pagbabayad, sa kondisyon na ang awtoridad sa buwis ay alam sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon - ang mapagkukunan ng pagbabayad ng kita sa paraang itinatag ng pederal na ehekutibong katawan na awtorisadong kontrolin at pangangasiwa sa larangan ng mga buwis at bayad;

2) kung ang taong may aktwal na karapatan sa bayad na kita (bahagi nito) ay isang dayuhang tao na napapailalim sa isang internasyonal na kasunduan ng Russian Federation sa mga isyu sa pagbubuwis, ang mga probisyon ng nasabing internasyonal na kasunduan ng Russian Federation ay inilalapat na may kaugnayan sa taong may aktwal na karapatan sa bayad na kita (bahagi nito) alinsunod sa pamamaraan na ibinigay para sa isang internasyonal na kasunduan ng Russian Federation.

Batas ng Russian Federation

Koleksyon ng mga pangunahing pederal na batas ng Russian Federation

☰

Kodigo sa Buwis ng Russian Federation (Unang Bahagi) na may petsang Hulyo 31, 1998 N 146-FZ (gaya ng sinusugan noong Setyembre 29, 2019)

TAX CODE NG RUSSIAN FEDERATION

UNANG BAHAGI

Pinagtibay ng State Duma noong Hulyo 16, 1998
Inaprubahan ng Federation Council noong Hulyo 17, 1998

Seksyon I. Pangkalahatang mga probisyon

Kabanata 1. Lehislasyon sa mga buwis at bayarin at iba pang regulasyong legal na aksyon sa mga buwis at bayarin

Kabanata 2. Sistema ng mga buwis at bayad sa Russian Federation

Kabanata 2.1. Mga premium ng insurance sa Russian Federation

Seksyon II. Mga nagbabayad ng buwis at nagbabayad ng mga bayarin, nagbabayad ng mga premium ng insurance. Mga ahente ng buwis. Kinatawan sa mga legal na relasyon sa buwis

Kabanata 3. Mga nagbabayad ng buwis at nagbabayad ng mga bayarin, nagbabayad ng mga premium ng insurance. Mga ahente ng buwis

Kabanata 3.1. Pinagsama-samang grupo ng mga nagbabayad ng buwis

Kabanata 3.2. Operator ng isang bagong offshore hydrocarbon field

Kabanata 3.3. Mga tampok ng pagbubuwis kapag nagpapatupad ng mga proyekto sa pamumuhunan sa rehiyon

Kabanata 3.4. Kinokontrol na mga dayuhang kumpanya at kumokontrol sa mga tao

Kabanata 3.5. Mga nagbabayad ng buwis - mga kalahok sa mga espesyal na kontrata sa pamumuhunan

Kabanata 4. Representasyon sa mga relasyon na kinokontrol ng batas sa mga buwis at bayarin

Seksyon III. Mga awtoridad sa buwis. Adwana. Mga awtoridad sa pananalapi. Internal affairs mga katawan. Mga awtoridad sa imbestigasyon. Responsibilidad ng mga awtoridad sa buwis, awtoridad sa customs, awtoridad sa internal affairs, awtoridad sa pagsisiyasat, at kanilang mga opisyal

Kabanata 5. Mga awtoridad sa buwis. Adwana. Mga awtoridad sa pananalapi. Responsibilidad ng mga awtoridad sa buwis, awtoridad sa customs, kanilang mga opisyal

Kabanata 6. Internal Affairs Body. Mga awtoridad sa pagsisiyasat

Seksyon IV. Mga pangkalahatang tuntunin para sa pagtupad sa obligasyong magbayad ng mga buwis, bayad, at mga premium ng insurance

Kabanata 7. Mga bagay ng pagbubuwis

Kabanata 8. Pagtupad sa obligasyong magbayad ng mga buwis, bayad, mga premium ng insurance

Kabanata 10. Kahilingan para sa pagbabayad ng mga buwis, bayad, mga premium ng insurance

Kabanata 11. Mga paraan ng pagtiyak sa katuparan ng mga obligasyon na magbayad ng mga buwis, bayad, at mga premium ng insurance

Kabanata 12. Pag-set-off at pagbabalik ng mga sobrang bayad o sobrang nasingil na halaga

Seksyon V. Pagbabalik ng buwis at kontrol sa buwis

Kabanata 13. Pagbabalik ng buwis

Kabanata 14. Kontrol sa buwis

Seksyon V.1. Mga kaugnay na entity at internasyonal na grupo ng mga kumpanya. Pangkalahatang probisyon sa mga presyo at pagbubuwis. Kontrol sa buwis kaugnay ng mga transaksyon sa pagitan ng mga kaugnay na partido. Kasunduan sa pagpepresyo. Dokumentasyon sa mga internasyonal na grupo ng mga kumpanya

Kabanata 14.1. Mga taong umaasa. Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng bahagi ng pakikilahok ng isang organisasyon sa ibang organisasyon o isang indibidwal sa isang organisasyon

Kabanata 14.2. Pangkalahatang Probisyon sa Mga Presyo at Pagbubuwis. Impormasyong ginagamit sa paghahambing ng mga tuntunin ng mga transaksyon sa pagitan ng mga kaugnay na partido sa mga tuntunin ng mga transaksyon sa pagitan ng mga taong hindi magkakaugnay na partido

Kabanata 14.3. Mga paraan na ginagamit sa pagtukoy ng kita (kita, kita) para sa mga layunin ng buwis sa mga transaksyon kung saan ang mga partido ay magkakasamang tao

Kabanata 14.4. Mga kinokontrol na transaksyon. Paghahanda at pagsusumite ng dokumentasyon para sa mga layunin ng pagkontrol sa buwis. Paunawa ng mga kinokontrol na transaksyon

Kabanata 14.4-1. Pagsusumite ng dokumentasyon para sa mga internasyonal na grupo ng mga kumpanya

Kabanata 14.5. Kontrol sa buwis kaugnay ng mga transaksyon sa pagitan ng mga kaugnay na partido

Kabanata 14.6. Kasunduan sa Pagpepresyo para sa Mga Layunin ng Buwis

Seksyon V.2. Kontrol sa buwis sa anyo ng pagsubaybay sa buwis

Kabanata 14.7. Pagsubaybay sa buwis. Mga regulasyon sa pakikipag-ugnayan ng impormasyon

Kabanata 14.8. Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng pagsubaybay sa buwis. Makatuwirang opinyon ng awtoridad sa buwis

Seksyon VI. Mga pagkakasala sa buwis at pananagutan para sa kanilang komisyon

Kabanata 15. Pangkalahatang mga probisyon sa pananagutan para sa mga pagkakasala sa buwis

Kabanata 16. Mga uri ng mga pagkakasala sa buwis at responsibilidad para sa kanilang komisyon

Kabanata 17. Mga gastos na nauugnay sa pagkontrol sa buwis

Kabanata 18. Mga uri ng paglabag ng bangko sa mga obligasyong itinatadhana ng batas sa mga buwis at bayarin, at pananagutan para sa kanilang komisyon

Seksyon VII.1. Pagpapatupad ng mga internasyonal na kasunduan ng Russian Federation sa mga isyu sa pagbubuwis at kapwa administratibong tulong sa mga usapin sa buwis

Kabanata 20.1. Awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa pananalapi sa mga dayuhang bansa (teritoryo)

Kabanata 20.2. International awtomatikong pagpapalitan ng mga ulat ng bansa alinsunod sa mga internasyonal na kasunduan ng Russian Federation

Tax Code ng Russian Federation (isang bahagi) N 146-FZ (kasalukuyang edisyon 2019)

Batas sa Russia 2019
Koleksyon ng mga pederal na batas ng Russian Federation (Federal Law ng Russian Federation)
Huling na-update: 10/16/2019

1. Kung ang isang internasyonal na kasunduan ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga patakaran at pamantayan maliban sa mga ibinigay para sa Kodigo na ito at mga normatibong legal na aksyon na pinagtibay alinsunod dito, ang mga patakaran at pamantayan ng mga internasyonal na kasunduan ng Russian Federation ay nalalapat.

2. Para sa mga layunin ng Kodigo na ito, ang isang tao na may aktwal na karapatan sa kita ay isang tao (isang dayuhang istruktura nang hindi bumubuo ng isang legal na entity) na, dahil sa direkta at (o) hindi direktang pakikilahok sa isang organisasyon, kontrol sa isang organisasyon ( ang isang dayuhang istraktura nang hindi bumubuo ng isang ligal na nilalang) o dahil sa iba pang mga pangyayari, ay may karapatang independiyenteng gamitin at (o) itapon ang kita na natanggap ng organisasyong ito (isang dayuhang istraktura nang hindi bumubuo ng isang ligal na nilalang).

Para sa mga layunin ng Kodigo na ito, ang isang tao na may aktwal na karapatan sa kita ay kinikilala din bilang isang tao (isang dayuhang istraktura na walang pagbuo ng isang legal na entity), kung saan ang mga interes ng ibang tao (isa pang dayuhang istraktura na walang pagbuo ng isang legal na entity. ) ay pinahihintulutan na itapon ang kita na natanggap ng organisasyon (isang dayuhang istraktura nang walang pagbuo ng isang legal na entity na tao) na tinukoy sa talata isa ng talatang ito, o direkta ng naturang ibang tao (isa pang dayuhang istraktura nang hindi bumubuo ng isang legal na entity).

Kapag tinutukoy ang taong may aktwal na karapatan sa kita, ang mga tungkulin na ginagampanan ng mga taong tinukoy sa talatang ito (mga dayuhang istruktura nang walang pagbuo ng isang legal na nilalang), pati na rin ang mga panganib na kanilang ipinapalagay, ay isinasaalang-alang. Sa kasong ito, ang pagkakaroon ng isang aktwal na karapatan sa kita ay tinutukoy na may kaugnayan sa bawat indibidwal na pagbabayad ng kita sa anyo ng mga dibidendo at (o) sa isang pangkat ng mga pagbabayad ng kita sa loob ng balangkas ng isang kasunduan.

(tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon)

(tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon)

3. Kung ang isang internasyonal na kasunduan ng Russian Federation sa mga isyu sa pagbubuwis ay nagbibigay para sa aplikasyon ng pinababang mga rate ng buwis o exemption mula sa pagbubuwis na may kaugnayan sa kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation para sa mga dayuhang tao na may aktwal na karapatan sa mga kita na ito, para sa mga layunin ng paglalapat ng internasyonal na kasunduan na ito ang dayuhan ay hindi kinikilala bilang may aktwal na karapatan sa naturang kita kung ito ay may limitadong kapangyarihan hinggil sa pagtatapon ng mga kita na ito, nagsasagawa ng mga tungkuling tagapamagitan na may kaugnayan sa mga kita na ito sa interes ng ibang tao, nang hindi nagsasagawa ng anumang iba pang mga pag-andar at nang hindi nagsasagawa ng anumang mga panganib, direkta o hindi direktang nagbabayad ng naturang kita (sa kabuuan o bahagi) sa ibang taong ito, na, kung direktang tumatanggap ng naturang kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation, ay walang karapatang ilapat ang mga probisyon ng internasyonal na kasunduan ng Russian Federation sa mga isyu sa pagbubuwis na tinukoy sa talatang ito.

4. Kapag nagbabayad ng kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation sa isang dayuhang tao (dayuhang istraktura nang hindi bumubuo ng isang legal na entity) na walang aktwal na karapatan sa naturang kita, kung ang pinagmumulan ng pagbabayad ay kilala ang tao (mga tao) na may aktwal na karapatan sa naturang kita, pagkatapos ay ang kita , na ibinayad sa isang dayuhang tao (isang dayuhang istraktura nang walang pagbuo ng isang legal na entity) na walang aktwal na karapatan sa naturang kita, ay itinuturing na binabayaran sa tao (mga tao) na may aktwal na karapatan sa bayad na kita, at ang pagbubuwis ng bayad na kita ay isinasagawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

(tingnan ang teksto sa nakaraang edisyon)

1) kung ang isang tao na may aktwal na karapatan sa bayad na kita (bahagi nito) ay kinikilala alinsunod sa Kodigo na ito bilang isang residente ng buwis ng Russian Federation, ang pagbubuwis ng bayad na kita (bahagi nito) ay isinasagawa alinsunod sa mga probisyon ng ang mga nauugnay na kabanata ng bahagi ng dalawang bahagi ng Code na ito para sa mga nagbabayad ng buwis na mga residente ng buwis ng Russian Federation, nang hindi pinipigilan ang kaukulang buwis na may kaugnayan sa binabayarang kita (bahagi nito) sa pinagmulan ng pagbabayad, sa kondisyon na ang awtoridad sa buwis ay alam sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon - ang mapagkukunan ng pagbabayad ng kita sa paraang itinatag ng pederal na ehekutibong katawan na awtorisadong kontrolin at pangangasiwa sa larangan ng mga buwis at bayad;

2) kung ang taong may aktwal na karapatan sa bayad na kita (bahagi nito) ay isang dayuhang tao na napapailalim sa isang internasyonal na kasunduan ng Russian Federation sa mga isyu sa pagbubuwis, ang mga probisyon ng nasabing internasyonal na kasunduan ng Russian Federation ay inilalapat na may kaugnayan sa taong may aktwal na karapatan sa bayad na kita (bahagi nito) alinsunod sa pamamaraan na ibinigay para sa isang internasyonal na kasunduan ng Russian Federation.

3) kung ang taong may aktwal na karapatan sa bayad na kita (bahagi nito) ay isang dayuhang tao na hindi napapailalim sa internasyonal na kasunduan ng Russian Federation sa mga isyu sa pagbubuwis, ang pagbubuwis ng bayad na kita (bahagi nito) ay isinasagawa alinsunod sa mga probisyon ng mga kaugnay na kabanata Ikalawang bahagi ng Kodigong ito.