Home > Linee guida

Rapporto tra entrate e uscite……………

Indicatori	…anno	…anno
Eccesso di entrate da attività ordinarie rispetto alle spese da attività ordinarie, migliaia di rubli.
Rapporto tra entrate e spese per attività ordinarie, %
Eccesso di altre entrate rispetto ad altre spese, migliaia di rubli.
Rapporto tra altri ricavi e spese, %

Se c'è un eccesso di spese rispetto al reddito, calcolare la perdita di utile netto (tenendo conto dell'aliquota dell'imposta sul reddito): Pchp = Pr * (1 – Snp), dove Pr è l'importo dell'eccesso di spese rispetto al reddito; SNP – aliquota fiscale sugli utili in frazioni di unità; Dopo aver analizzato le entrate e le spese dell’organizzazione, è necessario considerare la composizione dei risultati finanziari, valutare la loro dinamica e il livello di influenza di ciascun elemento che costituisce il risultato finanziario finale delle attività dell’organizzazione.

Tabella 4

Composizione dell'utile prima delle imposte……………..

Indicatori							Rel. guidato Altoparlanti,%
	… anno	… anno		…anno	…anno
Utile dalle vendite Saldo degli interessi ricevuti e pagati Proventi dalla partecipazione ad altre organizzazioni Saldo di altre entrate e spese
Utile prima delle imposte

Tabella 5

Composizione dei risultati finanziari……………

Indicatori	Valore assoluto, migliaia di rubli.			Si riferisce. dimensione della struttura,%			Rel. guidato Altoparlanti,%
	… anno	… anno		…anno	…anno
Utile delle vendite Saldo altri ricavi e oneri Utile prima delle imposte Attività per imposte anticipate Imposte differite. obblighiImposte sul reddito e altri pagamenti
Utile (perdita) netto

Al termine dell'analisi della composizione e della struttura delle entrate, delle spese e dei risultati finanziari, trarre una conclusione generale sull'efficacia delle attività dell'organizzazione e sul grado di raggiungimento degli obiettivi dei proprietari. 2. Analisi dell'influenza dei fattori sulla formazione del profitto. Una componente importante dell’utile prima delle imposte è l’utile derivante dalle vendite. L'analisi fattoriale dell'utile delle vendite consente di valutare le riserve per aumentare l'efficienza produttiva e formulare decisioni gestionali sull'utilizzo dei fattori di produzione. Il profitto dalle vendite è formato da indicatori quali ricavi netti, costo dei beni venduti (prodotti, lavori, servizi), spese commerciali e amministrative. Per valutare l'influenza di questi fattori, costruire una tabella ausiliaria.

Tabella 6

Dati per l'analisi fattoriale del profitto delle vendite

Indicatori	Valore assoluto, migliaia di rubli.			Struttura, %
	…anno	…anno		…anno	…anno
Ricavi delle vendite
Costo del venduto (p., r., y.)
Spese aziendali
Spese amministrative
Ricavi dalle vendite

Metodologia per determinare l'influenza di ciascun fattore sull'utile (perdita) derivante dalle vendite

NOTAZIONE

C – prezzo di vendita; K – quantità di prodotti venduti; B – ricavi di vendita; P – profitto dalle vendite; US – livello di costo unitario in% delle entrate; UUR – spese amministrative in percentuale delle entrate; D - aumento (diminuzione) dovuto a qualche fattore; “0” e “1” - livello dell'indicatore nei periodi di riferimento e di riferimento.

INFLUENZA DELLE VARIAZIONI DEL PREZZO DI VENDITA SULLE VARIAZIONI DELL'IMPORTO DELL'UTILE (PERDITA) DALLE VENDITE:

Dove DВts è l’aumento dei ricavi dovuto alle variazioni dei prezzi; Uts è l’indice dei prezzi nel periodo di riferimento rispetto a quello base.

L'impatto delle variazioni del volume delle vendite sull'importo del profitto (perdita) dalle vendite:

L'impatto delle variazioni dei costi sull'importo dell'utile (perdita) dalle vendite:

L'impatto delle variazioni delle spese aziendali sull'importo dell'utile (perdita) dalle vendite:

,

L'impatto delle variazioni delle spese amministrative sull'importo dell'utile (perdita) delle vendite:

,

Generalizzazione dell'influenza dei fattori sull'importo del profitto (perdita) dalle vendite:

Nota: nel valutare l'influenza dei fattori, tenere conto della loro relazione con il profitto (effetto diretto o inverso). I fattori diretti (prezzi, volume delle vendite) influenzano direttamente la variazione del profitto; i fattori inversi (costi, spese commerciali e amministrative) influenzano inversamente il profitto. Di conseguenza, l'entità calcolata dell'influenza dei fattori di azione inversa, se la loro quota nella dinamica aumenta, dovrebbe essere valutata con il segno opposto, vale a dire come una diminuzione dell'importo del profitto, e una diminuzione della loro quota viene valutata con un segno positivo, come un aumento del profitto. 3. Analisi dell'influenza dei fattori sulla redditività dell'organizzazione. Le spese di costo (C), commerciali (CR) e di gestione (UR) sono espresse in termini monetari.

Ritorno sulle vendite

Impatto delle variazioni delle entrate

Impatto delle variazioni dei costi

Impatto delle variazioni nelle spese aziendali

Impatto delle variazioni nelle spese di gestione

Generalizzazione dell'influenza dei fattori sulla redditività delle vendite:

Oltre al ritorno sulle vendite, per caratterizzare l'efficienza aziendale, dovrebbero essere calcolati e analizzati gli indicatori di ritorno sugli investimenti (investimenti in immobilizzazioni, capitale proprio e capitale attratto, ecc.). La tabella 7 presenta 2 gruppi di indicatori di redditività: indicatori di ritorno sulle vendite e ritorno sull'investimento.

Tabella 7

Analisi della redditività delle attività finanziarie ed economiche

Indicatori	… anno	… anno	Spento, +,-
1. Importo dell'utile (perdita), migliaia di rubli: - dalle vendite - al lordo delle imposte - netto
2. Proventi da investimenti finanziari, migliaia di rubli.
3. Redditività, %: - attività principali - vendite - immobilizzazioni - investimenti finanziari - capitale proprio - capitale attratto - proprietà (capitale)

Secondo la Tabella 7, condurre un'analisi fattoriale del rendimento del capitale proprio utilizzando un modello fattoriale modificato di DuPont. Si basa su una dipendenza di tre fattori rigorosamente determinata: Рск = Рп * Оа * Кфз; dove Рп – utile sulle vendite (basato sull'utile netto); Оа – rotazione delle attività (produttività delle risorse); Kfz – coefficiente di dipendenza finanziaria (inverso all'indipendenza); Per identificare l'influenza dei fattori, utilizzare il metodo di eliminazione (utilizzando sostituzioni a catena o differenze assolute). Sulla base dei risultati dell'analisi, trarre conclusioni generali. 4. Analisi dell'influenza della leva operativa e finanziaria sui risultati finanziari dell'organizzazione. LEVA OPERATIVA (LEVA) – l’impatto del volume delle vendite sul profitto delle vendite nell’ambito dell’attuale struttura dei costi (quota di costi fissi e variabili) e sui prezzi di vendita. LEVA FINANZIARIA (LEVA) – l’impatto dei prestiti sul volume dei profitti e sul rendimento del capitale proprio. L'ANALISI DELLA LEVA OPERATIVA consente di determinare le proporzioni ottimali tra costi di produzione fissi e variabili e il grado di rischio aziendale. Il livello di leva operativa mostra il grado di elasticità del profitto alle variazioni dei ricavi, vale a dire quanto cambierà il profitto quando i ricavi cambiano di un'unità e caratterizza anche il grado di rischio aziendale: con un aumento della leva finanziaria, il livello di rischio aumenta. Nota: nel calcolare i costi fissi e variabili, prendere come base il costo delle merci vendute, per fare ciò adeguare il costo di produzione al livello di commerciabilità (la quota del costo delle merci vendute sul costo totale di tutti i prodotti fabbricati). Per calcolare l'importo dei costi fissi e variabili, creare una tabella ausiliaria.

Tabella 8

Calcolo dei costi fissi e variabili dei prodotti venduti

Elementi di costo
	Prezzi fissi	Costi variabili	Prezzi fissi	Costi variabili
1. Costi materiali2. Retribuzione3. Contributi per bisogni sociali4. Ammortamento5. Altri
Totale
Costi rettificati*

*Inserisci i costi rettificati nella Tabella 9.

Tabella 9

Analisi della leva operativa…………….

Indicatori	.... G.	.... G.	Spento, %
1. Fatturato delle vendite, migliaia di rubli.2. Costi variabili, migliaia di rubli.3. Costi fissi condizionatamente, migliaia di rubli.4. Utile lordo, migliaia di rubli.5. Profitto dalle vendite, migliaia di rubli.6. Margine lordo, migliaia di rubli. (voce 1-voce 2)7. Redditività operativa, % (voce 5: voce 1)8. Punto di pareggio, migliaia di rubli. (clausola 3: (clausola 6: clausola 1))9. Margine di solidità finanziaria: 9.1. mila rubli. (clausola 1 – clausola 8.) 9.2. % 10. Livello di leva operativa: 10.1. clausola 3: clausola 2 10.2*. TS secondo punto 5: TS secondo punto 1 10.3. pag.6: pag.5

* Livello operativo leva finanziaria (coefficiente di elasticità del profitto) = variazione% del profitto delle vendite: variazione% delle entrate. Trarre conclusioni generali, caratterizzando al contempo le tendenze e la qualità dei cambiamenti nel livello di leva finanziaria, se il rischio operativo dell'impresa è in aumento o in diminuzione e quali fattori lo hanno influenzato. L'ANALISI DELLA LEVA FINANZIARIA consente di determinare quanto sia efficace attrarre fondi presi in prestito per finanziare le attività di un'impresa e quanto ciò fornisca un aumento del profitto e un aumento del rendimento del capitale proprio. Il livello di leva finanziaria mostra il grado di sensibilità dell’utile netto alle variazioni dell’utile lordo. - 678,00Kb

Conclusione:

Coefficiente di autonomia - mostra la quota delle attività dell'organizzazione coperta dal capitale proprio, vale a dire è assicurato da fonti proprie, mentre la restante parte del patrimonio è costituita da fondi terreni. Quanto più alto è il valore di questo coefficiente, tanto più l’organizzazione è finanziariamente stabile, stabile e indipendente dai creditori esterni. I dati della Tabella 3 mostrano l'effettivo incremento del valore standard del coefficiente di autonomia: alla fine dell'anno di riferimento il coefficiente era pari a 0,5202.

Rapporto di stabilità finanziaria - mostra la quota di quelle fonti di finanziamento che l'organizzazione può utilizzare nelle sue attività per un lungo periodo. L'indice di stabilità finanziaria mostra la percentuale del patrimonio di un'azienda finanziata dal proprio capitale. Nell’anno precedente e in quello di riferimento il coefficiente di stabilità finanziaria era superiore al valore ottimale rispettivamente di 0,7825 e 0,8317, vale a dire l'impresa potrebbe essere finanziata con fonti proprie.

Leva finanziaria - caratterizza il grado di rischio delle risorse finanziarie investite. Mostra l'importo del capitale preso in prestito per 1 rublo. proprio capitale. L'anno precedente, il coefficiente rientrava nel range normale ed era pari a 1,0822 - questo indica che la società ha molti prestiti, si trova in una situazione rischiosa, che può portare al fallimento. Inoltre, un rapporto elevato rispetto all’anno precedente dimostra che l’azienda ha una carenza di liquidità. Nell’anno di riferimento il coefficiente non supera il valore ottimale di 0,9224, vale a dire nell'anno in esame i prestiti sono diminuiti e non superano più il capitale proprio; ciò indica senza dubbio una situazione favorevole per l'impresa.

Coefficiente di manovrabilità – mostra la capacità dell'impresa di mantenere il livello del proprio capitale circolante e di ricostituire il capitale circolante, se necessario, dalle proprie fonti. Questo coefficiente è diminuito di 0,0561 rispetto all'inizio dell'anno e ammontava a 0,0223 alla fine dell'anno, che non corrisponde al valore standard (³0,2¸ 0,5). Il coefficiente di agilità di questa organizzazione mostra dinamiche negative.

Indice patrimoniale permanente riflette il rapporto tra attività non correnti (insieme ai crediti a lungo termine) e patrimonio netto. Un valore dell’indice stabile indica che i tassi di crescita delle attività permanenti e del patrimonio netto sono allo stesso livello. Nell'anno precedente e in quello di riferimento, questo indice non supera il valore ottimale< 1 , questo indica la buona condizione dell'impresa. Nell'anno in esame questo indice è aumentato di 0,0561, il che porta ad una situazione meno favorevole per l'impresa. Tuttavia, secondo questo indicatore, la stabilità finanziaria dell'organizzazione viene valutata in modo soddisfacente.

Rapporto di copertura dell'attivo circolante con il proprio patrimonio significa- determina il grado di sicurezza organizzazioni proprio capitale circolante necessario per la sua stabilità finanziaria. Né l'anno precedente né l'anno di riferimento rientrano nel valore ottimale (≥1), ciò indica che l'organizzazione non dispone di fondi propri per coprire l'intero fabbisogno di attività correnti.

Dai calcoli per valutare la dinamica degli indicatori di stabilità finanziaria dell'organizzazione, è chiaro che nell'anno precedente la condizione finanziaria era instabile, questo potrebbe portare al fallimento. Un gran numero di prestiti, un aumento dei debiti: un segno di crescente potenziale insolvenza e instabilità dello sviluppo dell'impresa si riflette nelle condizioni finanziarie dell'organizzazione. L'organizzazione non può ripagare i debiti con i propri fondi, il che porta all'accumulo di debiti. Nell'anno in esame, le condizioni finanziarie dell'organizzazione sono migliorate, alcuni rapporti sono diventati più ottimali, ma non hanno ancora raggiunto un livello tale da poter parlare con fermezza della stabilità delle condizioni finanziarie e della sostenibilità dell'impresa. (Il coefficiente di stabilità finanziaria è aumentato di 0,0492.) Alcuni indicatori, al contrario, sono peggiorati. La società non dispone di sufficiente flessibilità di capitale. I tassi di crescita delle attività permanenti e del patrimonio netto non sono allo stesso livello. La conoscenza dei valori standard per l'utilizzo dei fondi propri e presi in prestito per coprire gli investimenti in attività correnti e non correnti consente di trovare opportunità per rafforzare la solvibilità e la stabilità finanziaria di un'organizzazione nel sistema di mercato e per creare condizioni per prevenire “shock finanziari”.

Compito 3

Sulla base del rapporto profitti e perdite (Appendice 2), analizzare la composizione, la struttura e la dinamica delle entrate e delle spese dell'organizzazione. Calcolare il rapporto tra entrate e spese dell'organizzazione. Presentare i risultati del calcolo nella tabella 4.

Tabella 4

Analisi strutturale-dinamica delle entrate e delle spese di un'organizzazione

Indice	Anno di riferimento		L'anno scorso		Modifica
	mila rubli.	%	mila rubli.	%	mila rubli.	%
1. Reddito dell'organizzazione - totale, incluso:	7 704 150	100	7 391 300	100	312 850	-
1.1. Entrate (nette) dalla vendita di beni, lavori, servizi	6 811 655	88,42	6 432 620	87,03	379 035	1,39
1.2. Interessi attivi	364 166	4,73	485 630	6,57	-121 464	-1,84
1.3. Altri proventi	528 329	6,86	473 050	6,40	55 279	0,46
2. Spese - totale, incluso:	7 343 135	100	7 105 378	100	237 757	-
2.1. Costo dei beni, lavori, servizi venduti	6 097 352	83,03	5 817 260	81,87	280 092	1,16
2.2. Spese aziendali	122 580	1,67	114 642	1,61	7 938	0,06
2.3. Spese amministrative	320 940	4,37	384 110	5,41	-63 170	-1,04
2.4. Percentuale da pagare	184 296	2,51	101 232	1,42	83 064	1,09
2.5. altre spese	527 714	7,19	616 654	8,68	-88 940	-1,49
2.6. Imposta sul reddito	90 253	1,23	71 480	1,01	18 773	0,22
3. Rapporto entrate/spese	1,0492		1,0402		0,0089

Calcoli per la tabella 4:

Gli indicatori di entrate (spese) per il reporting e l'anno precedente in % sono definiti come il rapporto tra ciascun indicatore di reddito (spese) per il reporting e l'anno precedente dell'organizzazione e l'intero importo delle entrate (spese) per il reporting e l'anno precedente, moltiplicato per 100%:

La variazione è calcolata come differenza tra gli indicatori dell'anno di riferimento e gli indicatori dell'anno precedente.

Conclusione:

Guardando questa tabella, è chiaro che le entrate dell'organizzazione superano le sue spese, il che significa che l'organizzazione realizza un profitto come risultato delle sue attività.

Confrontando il reddito totale dell'organizzazione per l'anno di riferimento e l'anno precedente, possiamo parlare di un aumento dell'importo totale del reddito nell'anno di riferimento rispetto all'anno precedente di 312.850 mila rubli. Questo aumento è stato influenzato dalle variazioni del volume dei ricavi e della quota di ciascuna voce di reddito dell'organizzazione.

Analizzando la composizione delle entrate dell'organizzazione, possiamo dire che il primo posto in termini di volume delle entrate ricevute è occupato dalle entrate (nette) derivanti dalla vendita di prodotti, lavori e servizi. Costituisce una quota importante delle entrate totali dell'organizzazione. Il volume dei suoi ricavi nell’anno in esame ammontava a 6.811.655 mila rubli, e nell’anno precedente a 6.432.620 mila rubli. Nell'anno in esame la quota dei ricavi (netti) derivanti dalla vendita di beni, lavori e servizi rappresenta l'88,42% di tutte le entrate, mentre nell'anno precedente questa quota era dell'87,03%. Come possiamo vedere, nel corso dell’anno si è verificato un aumento dei volumi (di 379.035 mila rubli) e della quota dei ricavi (dell’1,39%) nelle entrate dell’organizzazione. Ciò potrebbe essere influenzato da fattori quali: aumento dei volumi di produzione, diminuzione dei costi di produzione, variazioni del livello dei prezzi, ecc. entrate, è necessario utilizzare dati di contabilità analitica.

Il secondo reddito più grande secondo il rapporto e i dati dell’anno precedente sono gli altri redditi. Il loro volume di entrate è significativamente inferiore a quello delle entrate e ammontava a 528.329 mila rubli nell'anno in esame e a 473.050 mila rubli nell'anno precedente. Gli altri ricavi, nonché i ricavi (netti) derivanti dalla vendita di prodotti, lavori e servizi nell'anno in esame (rispetto al precedente) sono aumentati di 55.279 mila rubli. La quota delle altre entrate rispetto alle entrate totali ricevute dall'organizzazione nell'anno di riferimento ammonta al 6,86%, mentre nell'anno precedente questa quota era del 6,40%. Come potete vedere, il valore degli altri redditi nell'anno in esame è aumentato dello 0,46%.

Il resto delle entrate dell'organizzazione proviene da interessi attivi. Il loro volume di entrate nell'anno in esame è inferiore a quello dell'anno precedente e ammonta a 364.166 mila rubli, e nell'anno precedente a 485.630 mila rubli. La diminuzione degli interessi attivi nell'anno di riferimento ammonta in termini assoluti a 121.464 mila rubli. La quota di questa parte del reddito nell'anno in esame ammonta al 4,73%, nell'anno precedente era pari al 6,57%. Analizzando entrambi gli anni, possiamo dire che nell'anno in esame, rispetto all'anno precedente, si è verificata una diminuzione sia del volume delle entrate che della quota di questa parte del reddito. Il valore della linea di reddito “interessi attivi” nell'anno in esame è diminuito dell'1,84%.

Confrontando le spese totali dell'organizzazione per l'anno di riferimento e l'anno precedente, possiamo parlare di un aumento dell'importo totale delle spese nell'anno di riferimento rispetto a quello precedente di 237.757 mila rubli. Questo aumento è stato influenzato dalle variazioni nel volume delle spese e dalla quota di ciascuna voce di spesa nelle spese totali dell'organizzazione.

Analizzando la composizione delle spese di un’organizzazione, possiamo dire che il primo posto in termini di costi è occupato dal costo di beni, prodotti, lavori e servizi venduti. Costituisce una quota importante delle spese in tutte le spese dell'organizzazione. Il volume delle spese per questa voce di spesa nell'anno di riferimento ammontava a 6.097.352 mila rubli e nell'anno precedente a 5.817.260 mila rubli. Nell'anno in esame i costi per beni, lavori e servizi venduti hanno rappresentato l'83,03% di tutti i costi, mentre nell'anno precedente questa quota era pari all'81,87%. Come possiamo vedere, nel corso dell'anno c'è stato un aumento dei volumi (di 280.092 mila rubli) e della quota dei costi di produzione (dell'1,16%) nelle spese dell'organizzazione.

Le successive spese più grandi secondo il rapporto e l'anno precedente sono le altre spese. In termini assoluti, sono significativamente inferiori al costo dei costi di produzione e nell'anno di riferimento ammontano a 527.714 mila rubli e 616.654 mila rubli. nel precedente. Le altre spese nell'anno in esame sono diminuite di RUB 88.940 migliaia rispetto all'anno precedente. Nell'anno in esame la quota delle altre spese sul totale delle spese dell'organizzazione ammonta al 7,19%, nell'anno precedente era pari all'8,68%. Come potete vedere, il valore delle spese commerciali nell'anno in esame è diminuito dell'1,49%.

Le spese amministrative, anche se non in modo significativo, sono di volume inferiore alle altre spese. Nell'anno in esame, il volume dei costi di gestione ammontava a 320.940 mila rubli. L'anno precedente tali spese ammontavano a 384.110 mila rubli. Come puoi vedere, nel corso dell'anno si è verificata una diminuzione di questa voce di spesa di 63.170 mila rubli. La quota delle spese amministrative sul totale delle spese dell'organizzazione nell'anno in esame è diminuita dell'1,04% rispetto all'anno precedente. Nell'anno in rassegna rappresentano il 4,37% di tutte le spese, nell'anno precedente la loro quota era del 5,41%.

Nelle spese dell'organizzazione sono inclusi anche gli interessi passivi, che nell'anno di riferimento ammontavano a 184.296 mila rubli e nell'anno precedente a 101.232 mila rubli. L'aumento di questa voce di spesa è di 83.064 mila rubli. La quota di questa voce di costo sull'importo totale delle spese è aumentata dell'1,09%. Nell'anno in rassegna la quota delle altre spese ammontava al 2,51%, nell'anno precedente all'1,42%.

Anche le spese commerciali dell'organizzazione occupano un posto importante nelle spese dell'impresa. La quota di questa voce di costo nell'anno di riferimento è stata dell'1,67%, che in termini assoluti corrisponde all'importo delle spese per un importo di 122.580 mila rubli, e nell'anno precedente la quota delle spese era dell'1,61%, che corrisponde a 114.642 mila rubli. costi. La riduzione della quota delle spese commerciali è determinata pari allo 0,06%. In termini assoluti, la diminuzione di questa quota è di 7.938 mila rubli.

Il resto delle spese dell'organizzazione è l'imposta sul reddito. Il suo volume nell'anno in esame è superiore a quello dell'anno precedente e ammonta a 90.253 mila rubli, mentre nell'anno precedente era pari a 71.480 mila rubli. L'aumento dell'imposta sul reddito nell'anno di riferimento in termini assoluti è di 18.773 mila rubli. La quota di questa parte delle spese nell'anno in esame ammonta all'1,23%, nell'anno precedente era all'1,01%. Analizzando entrambi gli anni, possiamo dire che nell'anno in esame, rispetto all'anno precedente, si è verificato un aumento sia del volume delle spese che della quota di questa parte delle spese. Il valore della linea di spesa per imposte sul reddito nell'anno in esame è aumentato dello 0,22%.

Per identificare le ragioni della diminuzione delle voci di spesa, è necessario utilizzare i dati della contabilità analitica e, dopo aver analizzato questa contabilità, trarre le conclusioni appropriate.

Quando si esegue il calcolo di questo compito, è necessario calcolare il rapporto tra entrate e spese, che si trova come il quoziente di divisione delle entrate per le spese. Per l'anno precedente, il valore di questo coefficiente è: 7.391.300 / 7.105.378 = 1,0402, e per l'anno di riferimento questo coefficiente è: 7.704.150 / 7.343.135 = 1,0492. Il valore di questo coefficiente nell'anno di riferimento è aumentato di 0,0089 rispetto all'anno precedente. Ciò, senza dubbio, caratterizza positivamente lo stato dell'organizzazione. Questo rapporto mostra quante volte il reddito supera le spese.

Compito 4

Sulla base dei rendiconti finanziari (Appendici 1, 2), esaminare il livello e la dinamica della redditività delle attività dell'organizzazione, tenendo conto dei fattori che lo determinano. Presentare i risultati del calcolo nella tabella 5. Elenco dei riferimenti……………………………………….…..36

Determinazione della stabilità finanziaria dell’assicuratore,

Coinvolto nell'assicurazione sulla proprietà.

Bersaglio - determinare le tariffe assicurative e gli indicatori che caratterizzano la stabilità finanziaria dell'assicuratore, trarre conclusioni.

Tariffa assicurativa (aliquota tariffaria)– si tratta del tasso del premio assicurativo per unità di somma assicurata o oggetto di assicurazione. È determinato in termini monetari assoluti, in percentuale o per mille in un intervallo di tempo predeterminato (periodo assicurativo). Quando si stabiliscono le tariffe per l'assicurazione sulla proprietà, l'aliquota tariffaria è una commissione in kopecks per 100 rubli. importo assicurativo annuo. Le tariffe assicurative per l'assicurazione obbligatoria sono stabilite in conformità con le leggi federali sui tipi specifici di assicurazione obbligatoria. L'assicurazione volontaria è calcolata dagli assicuratori. L'importo specifico è determinato dal contratto di assicurazione volontaria previo accordo delle parti.

Esistono due tipi di aliquote tariffarie: aliquota netta e aliquota lorda.

Tasso netto costituisce la base della tariffa assicurativa. Destinato esclusivamente alla costituzione di un fondo assicurativo. In termini di contenuto economico, è il prezzo del rischio assicurativo. Il suo valore dovrebbe garantire la formazione di un fondo assicurativo sufficiente a pagare gli importi assicurativi.

Premio di rischio– parte del tasso netto destinata a coprire eventuali deviazioni del rapporto di sinistralità dell'importo assicurativo rispetto al suo scopo medio (previsto). Necessario in caso di pagamento di un indennizzo assicurativo superiore al livello medio. L'importo del premio dipende dal livello specificato di garanzia di sicurezza e dalla deviazione standard dell'importo dei pagamenti (danni).

Tasso lordo– è il tasso al quale viene concluso il contratto assicurativo. È composto da due parti: tariffa netta e carico.

– spese e profitti delle organizzazioni assicurative (per lo svolgimento di attività legate all'organizzazione assicurativa, per il pagamento dei servizi di un intermediario assicurativo, agenti o broker assicurativi, il tasso di profitto atteso dall'assicurazione e altre spese).

Uno dei principali elementi assicurativi che determina l'importo dei pagamenti al verificarsi di un evento assicurato è l'importo assicurato.

Somma assicurata - l'importo di denaro per il quale sono effettivamente assicurati la proprietà (nell'assicurazione sulla proprietà), la vita, la salute e la capacità lavorativa (nell'assicurazione personale).

I pagamenti assicurativi vengono calcolati in base all'importo assicurato alle tariffe attuali. Nell'assicurazione sulla proprietà, l'importo assicurato non deve superare il valore dell'oggetto assicurato. Per l'assicurazione obbligatoria delle cose, gli importi assicurati sono determinati dalla legge in un unico importo (percentuale) del costo della proprietà in questione. Come limite massimo valgono le somme assicurative stabilite per l'assicurazione volontaria; il proprietario dell'immobile può assicurarlo per importi inferiori. A volte l'assicurazione volontaria prevede importi assicurativi minimi possibili per l'assicurazione della proprietà delle cooperative e delle organizzazioni pubbliche.

Perdita della somma assicurata – un indicatore che esprime in rubli e centesimi il rapporto tra l'importo totale del risarcimento assicurativo su scala di una regione o paese nel suo insieme e il numero di centinaia dell'importo assicurato corrispondente di tutti gli oggetti assicurati. Si tratta di un'espressione matematica del rischio assicurativo come probabilità di danno, che costituisce la base delle tariffe tariffarie nette.

Per costruire i tassi netti per tutti i tipi di assicurazione, ad eccezione dell'assicurazione sulla vita, viene utilizzato il rapporto di perdita medio dell'importo assicurato per il periodo tariffario, che copre 5 o 10 anni di questa assicurazione. Gli indicatori di sinistralità della somma assicurata vengono analizzati annualmente per determinare la loro conformità ai tassi netti vigenti al fine di monitorare la stabilità finanziaria delle operazioni assicurative. Il rapporto di perdita dell'importo assicurato si forma sotto l'influenza di vari fattori: il numero di oggetti assicurati e il loro importo assicurato, il numero di eventi assicurati, il numero di oggetti danneggiati, l'importo del risarcimento assicurativo. Determinato per ogni tipo di responsabilità o in generale per il tipo di assicurazione.

La metodologia di calcolo dei tassi netti per ciascuna tipologia o oggetto assicurativo omogeneo si riduce all'arrotondamento del rapporto di perdita medio della somma assicurata per il periodo tariffario, cioè per 5 o 10 anni, adeguato al valore del premio di rischio. Per fare ciò, prima di tutto, viene costruita una serie dinamica di indicatori del rapporto di perdita della somma assicurata e viene valutata la sua stabilità, a seconda della quale viene decisa la questione dell'entità del premio di rischio.

Sotto stabilità finanziaria delle operazioni assicurative si riferisce al saldo costante o all'eccedenza delle entrate rispetto alle spese nel fondo assicurativo. Il problema di garantire la stabilità finanziaria può essere considerato in due modi.

Com'è il rapporto tra entrate e uscite.

In questo caso, l'indicatore di stabilità finanziaria è definito come il rapporto tra entrate e uscite per il periodo tariffario scaduto:

Dove KFU– coefficiente di stabilità finanziaria;

D– l'importo del reddito dell'assicuratore per il periodo tariffario;

Z– l'importo dei fondi nei fondi di riserva;

R– l'importo delle spese per il periodo tariffario.

Rapporto di stabilità finanziaria mostra quanti rubli di entrate e fondi di riserva ci sono per rublo di spese in un determinato anno.

Il valore del coefficiente di stabilità finanziaria è da considerarsi normale quando supera l’uno, cioè quando l'importo del reddito per il periodo tariffario, tenendo conto del saldo dei fondi nei fondi di riserva, supera tutte le spese dell'assicuratore per lo stesso periodo. Dalla formula di definizione KFU Si può vedere che affinché le entrate superino le spese per un periodo tariffario basato su tariffe ottimali, è necessaria una sufficiente concentrazione dei fondi dei fondi assicurativi e la presenza di un sistema di fondi di riserva, che consentano di compensare danni straordinari in anni sfavorevoli, garantendo così la distribuzione dei danni nel tempo.

Il rapporto tra tutte le entrate e le spese è determinato dalla formula:

KS = (somma delle righe 010.060.080.090.120 del modulo n. 2)/(somma delle righe 020.030.040.070.100.130.150 del modulo n. 2)

NO.	Nome	2000	1999	modifica
1	somma di tutti i redditi	34900	33520	1380
2	somma di tutte le spese	34290	30050	4240
3	Entrate e spese KS	1,018	1,115	-0,098

Come si vede dalla tabella, il rapporto tra entrate e uscite nel 2000 è diminuito rispetto al 1999 di 0,098 punti percentuali. Ciò era dovuto all’aumento dei costi.

Il capitale circolante netto caratterizza quella parte del loro volume che si forma a scapito del capitale proprio e preso in prestito a lungo termine. La formula per il capitale circolante netto è presentata come:

NOA = OA - KFO, dove

NOA: l'importo delle attività correnti nette dell'organizzazione;

OA: l'importo delle attività correnti lorde dell'organizzazione;

KFO: obblighi finanziari attuali a breve termine dell'organizzazione.

Presentiamo i dati sotto forma di tabella.

NO.	Nome	2000	1999	modifica
	Attività correnti lorde	5630	6350	-720
	Passività a breve termine	6500	2900	3600
	CHOA	-870	3450	-4320

Il valore del capitale circolante netto nel 2000 è risultato negativo. Ciò è causato da un aumento delle passività a breve termine dell'organizzazione.

Al termine dell'analisi delle entrate e delle spese, dovrebbe essere eseguita un'analisi del rapporto. L'analisi sarà considerata completa solo dopo la ricerca e la descrizione dei coefficienti calcolati nel tempo.

Tabella 4. Analisi del rapporto tra entrate e uscite

Indice
Reddito da interessi
Spese di interessi
Reddito totale
Spese totali
Buste paga + altri costi per il mantenimento del personale dirigente
Reddito operativo
Spese operative
Profitto netto
Equità
Rapporto tra interessi attivi e interessi passivi	Interessi attivi/spese di processo
Rapporto costo-efficacia	Entrate totali/spese totali
Il coefficiente di utilizzazione del reddito per il mantenimento dell'apparato gestionale	(buste paga + altri costi di mantenimento del personale dirigente)/Entrate totali
Efficienza operativa	Costi operativi/Proventi operativi
Redditività complessiva (ritorno sui costi)	Profitto/spese totali
Rendimento del capitale proprio

Il calcolo dei coefficienti ci consente di trarre le seguenti conclusioni:

Il rapporto interessi attivi/oneri valuta la capacità di una banca di generare profitti da attività legate al rischio. Più alto è questo indicatore, meglio è. La dinamica dell'indicatore è positiva, il che indica che il reddito da interessi cresce più rapidamente di quanto aumentino le spese per interessi.

L’indice di efficienza dei costi valuta l’efficienza della banca nel suo complesso e la sua capacità di coprire i costi generali. Anche questo indicatore ha un andamento indefinito, ma nell'intero periodo in esame risulta superiore a 1, il che indica l'efficienza della banca nel suo complesso e la sua capacità di coprire le spese generali.

Il coefficiente di utilizzo del reddito per la manutenzione dell'apparato gestionale riflette l'efficienza relativa dei costi sostenuti dalla banca per la manutenzione dell'apparato. Questo indicatore può essere valutato come criterio per gli incentivi materiali per i dipendenti. L'aumento indica l'interesse della banca per incentivi materiali per il personale.

L'efficienza operativa caratterizza il livello di copertura delle spese operative da parte dei ricavi corrispondenti. I valori indicano che le spese operative non sono interamente coperte dal reddito operativo.

Il rendimento dei costi mostra il profitto che la banca ricava da ogni rublo investito. Una diminuzione indica una diminuzione della quota di profitto.

Il rendimento del capitale proprio viene calcolato dividendo l'utile netto (solitamente per l'anno) per il patrimonio netto. Maggiore è il rendimento del capitale proprio, meglio è.