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Ratio des revenus et des dépenses……………

Indicateurs	…année	…année
Excédent des revenus des activités ordinaires sur les dépenses des activités ordinaires, en milliers de roubles.
Ratio des revenus et dépenses des activités ordinaires, %
Excédent des autres revenus par rapport aux autres dépenses, en milliers de roubles.
Ratio des autres revenus et dépenses, %

En cas d'excédent des dépenses sur les revenus, calculez la perte de bénéfice net (en tenant compte du taux d'impôt sur le revenu) : Pchp = Pr * (1 – Snp), où Pr est le montant de l'excédent des dépenses sur les revenus ; SNP – taux d'imposition sur les bénéfices en fractions d'unité ; Après avoir analysé les revenus et les dépenses de l’organisation, il est nécessaire de considérer la composition des résultats financiers, d’évaluer leur dynamique et le niveau d’influence de chaque élément qui constitue le résultat financier final des activités de l’organisation.

Tableau 4

Composition du bénéfice avant impôt……………..

Indicateurs							Rel. dirigé haut-parleurs,%
	… année	… année		…année	…année
Bénéfice des ventes Solde des intérêts reçus et payés Revenus de participation à d'autres organisations Solde des autres revenus et dépenses
Bénéfice avant impôt

Tableau 5

Composition des résultats financiers……………

Indicateurs	Valeur absolue, mille roubles.			Se rapporte. taille de la structure, %			Rel. dirigé haut-parleurs,%
	… année	… année		…année	…année
Bénéfice des ventes Solde des autres produits et charges Bénéfice avant impôt Actifs d'impôts différés Impôts différés. obligationsImpôt sur le revenu et autres paiements
Bénéfice (perte) net

À la fin de l’analyse de la composition et de la structure des revenus, des dépenses et des résultats financiers, tirez une conclusion générale sur l’efficacité des activités de l’organisation et sur le degré d’atteinte des objectifs des propriétaires. 2. Analyse de l'influence des facteurs sur la formation du profit. Un élément important du bénéfice avant impôts est le bénéfice des ventes. L'analyse factorielle du bénéfice des ventes vous permet d'évaluer les réserves pour augmenter l'efficacité de la production et de formuler des décisions de gestion sur l'utilisation des facteurs de production. Le bénéfice des ventes est constitué d'indicateurs tels que le revenu net, le coût des marchandises vendues (produits, travaux, services), les dépenses commerciales et administratives. Pour évaluer l'influence de ces facteurs, construisez un tableau auxiliaire.

Tableau 6

Données pour l'analyse factorielle du bénéfice des ventes

Indicateurs	Valeur absolue, mille roubles.			Structure, %
	…année	…année		…année	…année
Chiffre d'affaires
Coût des marchandises vendues (p., r., y.)
Dépenses professionnelles
Dépenses administratives
Revenus des ventes

Méthodologie pour déterminer l'influence de chaque facteur sur le profit (perte) des ventes

NOTATION

C – prix de vente ; K – quantité de produits vendus ; B – chiffre d'affaires ; P – rentabilité des ventes, % ; États-Unis – niveau de coût unitaire en % du chiffre d'affaires ; UUR – dépenses administratives en pourcentage des revenus ; D - augmentation (diminution) due à un facteur ; « 0 » et « 1 » - niveau de l'indicateur dans les périodes de base et de reporting.

INFLUENCE DES CHANGEMENTS DU PRIX DE VENTE SUR L'ÉVOLUTION DU MONTANT DU BÉNÉFICE (PERTE) DES VENTES :

Où DВts est l'augmentation des revenus due aux changements de prix ; Uts est l'indice des prix de la période de référence par rapport à celui de base.

L'impact des variations du volume des ventes sur le montant du bénéfice (perte) des ventes :

L'impact des variations de coûts sur le montant du bénéfice (perte) des ventes :

L'impact de l'évolution des dépenses professionnelles sur le montant du bénéfice (perte) des ventes :

,

L'impact de l'évolution des frais administratifs sur le montant du bénéfice (perte) des ventes :

,

Généralisation de l'influence des facteurs sur le montant du profit (perte) des ventes :

Note: lors de l'évaluation de l'influence des facteurs, prendre en compte leur relation avec le profit (effet direct ou inverse). Les facteurs directs (prix, volume des ventes) affectent directement l'évolution du bénéfice ; les facteurs inverses (coûts, dépenses commerciales et administratives) affectent inversement le bénéfice. En conséquence, l'ampleur calculée de l'influence des facteurs d'action inverse, si leur part dans la dynamique augmente, doit être évaluée avec le signe opposé, c'est-à-dire comme une diminution du montant du profit, et une diminution de leur part est évaluée avec un signe positif, comme une augmentation du profit. 3. Analyse de l'influence des facteurs sur la rentabilité de l'organisation. Les dépenses de coût (C), commerciales (CR) et de gestion (UR) sont prises en termes monétaires.

Retour aux ventes

Impact des changements de revenus

Impact des changements de coûts

Impact de l'évolution des dépenses professionnelles

Impact de l'évolution des frais de gestion

Généralisation de l'influence des facteurs sur la rentabilité des ventes :

En plus du retour sur ventes, pour caractériser l'efficacité de l'entreprise, des indicateurs de retour sur investissement (investissements en immobilisations, capitaux propres et capitaux attirés, etc.) doivent être calculés et analysés. Le tableau 7 présente 2 groupes d'indicateurs de rentabilité : les indicateurs de retour sur ventes et de retour sur investissement.

Tableau 7

Analyse de la rentabilité des activités financières et économiques

Indicateurs	… année	… année	Éteint, +,-
1. Montant du bénéfice (perte), en milliers de roubles : - provenant des ventes - avant impôts - net
2. Revenus des placements financiers, en milliers de roubles.
3. Rentabilité, % : - activités principales - ventes - immobilisations - investissements financiers - capitaux propres - capitaux attirés - immobilier (capital)

Selon le tableau 7, effectuez une analyse factorielle du rendement des capitaux propres à l'aide d'un modèle factoriel modifié de DuPont. Elle repose sur une dépendance à trois facteurs strictement déterminée : Рск = Рп * Оа * Кфз ; où Рп – retour sur ventes (basé sur le bénéfice net) ; Оа – rotation des actifs (productivité des ressources) ; Kfz – coefficient de dépendance financière (inverse de l'indépendance) ; Pour identifier l'influence des facteurs, utilisez la méthode d'élimination (en utilisant des substitutions en chaîne ou des différences absolues). Sur la base des résultats de l'analyse, tirez des conclusions générales. 4. Analyse de l'influence du levier opérationnel et financier sur les résultats financiers de l'organisation. LEVIER OPÉRATIONNEL (LEVIER) – l'impact du volume des ventes sur le bénéfice des ventes dans le cadre de la structure de coûts actuelle (part des coûts fixes et variables) et des prix de vente. LEVIER FINANCIER (LEVIER) – l'impact de l'emprunt sur le volume des bénéfices et le rendement des capitaux propres. L'ANALYSE DU LEVIER OPÉRATIONNEL vous permet de déterminer les proportions optimales entre les coûts de production fixes et variables et le degré de risque commercial. Le niveau de levier d'exploitation montre le degré d'élasticité du bénéfice aux variations des revenus, c'est-à-dire combien de bénéfices changeront lorsque les revenus changeront d'une unité, et caractérise également le degré de risque commercial - avec une augmentation de l'effet de levier, le niveau de risque augmente. Note: lors du calcul des coûts fixes et variables, prendre comme base le coût des marchandises vendues, pour ce faire, ajuster le coût de production au niveau de commercialisation (la part du coût des marchandises vendues dans le coût total de tous les produits manufacturés). Pour calculer le montant des coûts fixes et variables, construisez un tableau auxiliaire.

Tableau 8

Calcul des coûts fixes et variables des produits vendus

Éléments de coût
	Coûts fixes	Coûts variables	Coûts fixes	Coûts variables
1. Coûts du matériel2. Rémunération3. Contributions pour les besoins sociaux4. Amortissement5. Autres
Total
Coûts ajustés*

*Placez les coûts ajustés dans le tableau 9.

Tableau 9

Analyse du levier opérationnel…………….

Indicateurs	.... G.	.... G.	Désactivé, %
1. Chiffre d'affaires, milliers de roubles.2. Coûts variables, mille roubles.3. Coûts fixes conditionnellement, mille roubles.4. Bénéfice brut, mille roubles.5. Bénéfice des ventes, mille roubles.6. Marge brute, mille roubles. (élément 1-élément 2)7. Rentabilité opérationnelle, % (poste 5 : poste 1)8. Seuil de rentabilité, mille roubles. (article 3 : (article 6 : article 1))9. Marge de solidité financière : 9.1. mille roubles. (article 1 – article 8.) 9.2. % 10. Niveau de levier opérationnel : 10.1. article 3 : article 2 10.2*. TS selon l'article 5 : TS selon l'article 1 10.3. p.6 : p.5

* Niveau de fonctionnement effet de levier (coefficient d'élasticité du profit) = % de variation du bénéfice des ventes : % de variation du chiffre d'affaires. Tirer des conclusions générales, tout en caractérisant les tendances et la qualité des changements dans le niveau de levier, si le risque opérationnel de l'entreprise augmente ou diminue, et quels facteurs l'ont influencé. L'ANALYSE DU LEVIER FINANCIER permet de déterminer dans quelle mesure il est efficace d'attirer des fonds empruntés pour financer les activités d'une entreprise et dans quelle mesure cela permet une augmentation du profit et une augmentation du rendement des capitaux propres. Le niveau de levier financier montre le degré de sensibilité du bénéfice net aux variations du bénéfice brut. - 678,00 Ko

Conclusion:

Coefficient d'autonomie - indique la part des actifs de l'organisation qui est couverte par les capitaux propres, c'est-à-dire est fourni par ses propres sources et la part restante des actifs est constituée de fonds terrestres. Plus la valeur de ce coefficient est élevée, plus l'organisation est financièrement stable, stable et indépendante vis-à-vis des créanciers externes. Les données du tableau 3 montrent l'augmentation réelle de la valeur standard du coefficient d'autonomie : à la fin de l'année de référence, le coefficient était de 0,5202.

Ratio de stabilité financière - montre la part de ces sources de financement que l'organisation peut utiliser dans ses activités pendant une longue période. Le ratio de stabilité financière montre la proportion des actifs d'une entreprise financée par ses propres capitaux. Au cours de l'année précédente et de l'année de référence, le coefficient de stabilité financière était supérieur à la valeur optimale de 0,7825 et 0,8317, respectivement, c'est-à-dire l'entreprise peut très bien être financée par ses propres sources.

Levier financier - caractérise le degré de risque des ressources financières investies. Indique le montant du capital emprunté pour 1 rouble. capital propre. L'année précédente, le coefficient se situait dans la fourchette normale et s'élevait à 1,0822 - cela indique que l'entreprise a beaucoup de prêts, elle se trouve dans une situation à risque pouvant conduire à la faillite. En outre, un ratio élevé par rapport à l’année précédente montre que l’entreprise manque de liquidités. Au cours de l'année de référence, le coefficient ne dépasse pas la valeur optimale de 0,9224, c'est-à-dire au cours de l'année sous revue, les prêts ont diminué et ne dépassent plus les fonds propres ; cela indique sans aucun doute une situation favorable dans l'entreprise.

Coefficient de maniabilité – montre la capacité de l'entreprise à maintenir le niveau de son propre fonds de roulement et à reconstituer son fonds de roulement, si nécessaire, à partir de ses propres sources. Ce coefficient a diminué de 0,0561 par rapport au début de l'année et s'élève à 0,0223 en fin d'année, ce qui ne correspond pas à la valeur standard (³ 0,2 ¸ 0,5). Le coefficient d'agilité de cette organisation montre une dynamique négative.

Indice des actifs permanents reflète le ratio des actifs non courants (avec les créances à long terme) et de l'actif net. Une valeur d'indice stable indique que les taux de croissance des actifs permanents et des actifs nets sont au même niveau. Au cours de l'année précédente et de l'année de référence, cet indice ne dépasse pas la valeur optimale< 1 , cela indique le bon état de l'entreprise. Au cours de l'année sous revue, cet indice a augmenté de 0,0561, ce qui conduit à une situation moins favorable dans l'entreprise. Néanmoins, selon cet indicateur, la stabilité financière de l'organisation est évaluée de manière satisfaisante.

Taux de couverture des actifs courants par les actifs propres moyens- détermine le degré de sécurité organisations propre fonds de roulement nécessaire à sa stabilité financière. Ni l'année précédente ni l'année de référence ne se situent dans la valeur optimale (≥1), cela indique que l'organisation ne dispose pas de ses fonds propres pour couvrir l'intégralité des besoins en actifs circulants.

D'après les calculs permettant d'évaluer la dynamique des indicateurs de stabilité financière de l'organisation, il ressort clairement qu'au cours de l'année précédente, la situation financière était instable, ce qui pourrait conduire à la faillite. Un grand nombre de prêts, une augmentation des comptes créditeurs - un signe d'insolvabilité potentielle croissante et d'instabilité du développement de l'entreprise se reflète dans la situation financière de l'organisation. L'organisation ne peut pas rembourser ses dettes sur ses fonds propres, ce qui entraîne une accumulation de dettes. Au cours de l'année considérée, la situation financière de l'organisation s'est améliorée, certains ratios sont devenus plus optimaux, mais n'ont pas encore atteint un niveau tel que l'on puisse parler avec certitude de la stabilité de la situation financière et de la durabilité de l'entreprise. (Le coefficient de stabilité financière a augmenté de 0,0492.) Certains indicateurs, au contraire, se sont détériorés. L'entreprise ne dispose pas d'une flexibilité financière suffisante. Les taux de croissance des actifs permanents et des actifs nets ne sont pas au même niveau. La connaissance des valeurs standard d'utilisation des fonds propres et empruntés pour couvrir les investissements en actifs courants et non courants permet de trouver des opportunités pour renforcer la solvabilité et la stabilité financière d'une organisation dans le système de marché, et de créer les conditions pour prévenir les « chocs financiers ».

Tâche 3

Sur la base du rapport de profits et pertes (Annexe 2), analysez la composition, la structure et la dynamique des revenus et dépenses de l’organisation. Calculez le ratio des revenus et des dépenses de l'organisation. Présentez les résultats du calcul dans le tableau 4.

Tableau 4

Analyse structurelle-dynamique des revenus et dépenses d'une organisation

Indice	Année de déclaration		L'année dernière		Changement
	mille roubles.	%	mille roubles.	%	mille roubles.	%
1. Revenus de l'organisation - total, comprenant :	7 704 150	100	7 391 300	100	312 850	-
1.1. Revenus (nets) provenant de la vente de biens, travaux, services	6 811 655	88,42	6 432 620	87,03	379 035	1,39
1.2. Intérêts à recevoir	364 166	4,73	485 630	6,57	-121 464	-1,84
1.3. Autre revenu	528 329	6,86	473 050	6,40	55 279	0,46
2. Dépenses - total, comprenant :	7 343 135	100	7 105 378	100	237 757	-
2.1. Coût des biens, travaux, services vendus	6 097 352	83,03	5 817 260	81,87	280 092	1,16
2.2. Dépenses professionnelles	122 580	1,67	114 642	1,61	7 938	0,06
2.3. Dépenses administratives	320 940	4,37	384 110	5,41	-63 170	-1,04
2.4. Pourcentage à payer	184 296	2,51	101 232	1,42	83 064	1,09
2.5. autres dépenses	527 714	7,19	616 654	8,68	-88 940	-1,49
2.6. Impôt sur le revenu	90 253	1,23	71 480	1,01	18 773	0,22
3. Ratio revenus/dépenses	1,0492		1,0402		0,0089

Calculs pour le tableau 4 :

Les indicateurs de revenus (dépenses) pour le reporting et l'année précédente en % sont définis comme le rapport de chaque indicateur de revenus (dépenses) pour le reporting et l'année précédente de l'organisation au montant total des revenus (dépenses) pour le reporting et l'année précédente, multiplié par 100 % :

La variation est calculée comme la différence entre les indicateurs de l'année de référence et les indicateurs de l'année précédente.

Conclusion:

En regardant ce tableau, il est clair que les revenus de l'organisation dépassent ses dépenses, ce qui signifie que l'organisation réalise des bénéfices grâce à ses activités.

En comparant le revenu total de l'organisation pour l'année de référence et l'année précédente, nous pouvons parler d'une augmentation du montant total des revenus au cours de l'année de référence par rapport à l'année précédente de 312 850 000 roubles. Cette augmentation a été influencée par l'évolution du volume des revenus et de la part de chaque élément de revenu de l'organisation.

En analysant la composition des revenus de l’organisation, nous pouvons dire que la première place en termes de volume de revenus perçus est occupée par les revenus (nets) provenant de la vente de produits, de travaux et de services. Cela représente une part importante du chiffre d’affaires total de l’organisation. Le volume de ses revenus au cours de l'année sous revue s'est élevé à 6 811 655 milliers de roubles et l'année précédente à 6 432 620 milliers de roubles. Au cours de l'année de référence, la part des revenus (nets) provenant de la vente de biens, travaux et services représente 88,42 % de toutes les recettes, alors que l'année précédente, cette part était de 87,03 %. Comme nous pouvons le constater, au cours de l’année, les volumes ont augmenté (de 379 035 milliers de roubles) et la part des revenus (de 1,39 %) dans les revenus de l’organisation. Cela pourrait être influencé par des facteurs tels que : une augmentation des volumes de production, une diminution des coûts de production, des changements dans le niveau des prix, etc. des revenus, il est nécessaire d'utiliser des données comptables analytiques.

Selon les données de déclaration et de l'année précédente, les autres revenus constituent le deuxième revenu le plus important. Leur volume de recettes est nettement inférieur aux recettes provenant des recettes et s'élevait à 528 329 000 roubles pour l'année de référence et à 473 050 000 roubles pour l'année précédente. Les autres revenus, ainsi que les revenus (nets) provenant de la vente de produits, travaux et services au cours de l'année de référence (par rapport à l'année précédente) ont augmenté de 55 279 000 roubles. La part des autres revenus dans le revenu total perçu par l'organisation au cours de l'année de référence représente 6,86 %, et l'année précédente, cette part était de 6,40 %. Comme vous pouvez le constater, la valeur des autres revenus au cours de l'année de référence a augmenté de 0,46 %.

Le reste des revenus de l'organisation provient des intérêts à recevoir. Leur volume de revenus au cours de l'année de référence est inférieur à celui de l'année précédente et s'élève à 364 166 000 roubles, et l'année précédente à 485 630 000 roubles. La diminution des intérêts à recevoir au cours de l'année sous revue en termes absolus s'élève à 121 464 milliers de roubles. La part de cette partie des revenus au cours de l'année de référence représente 4,73 % et l'année précédente, cette part était de 6,57 %. En analysant les deux années, nous pouvons dire qu'au cours de l'année de référence, par rapport à l'année précédente, il y a eu une diminution à la fois du volume des revenus et de la part de cette partie des revenus. La valeur de la ligne de revenus « intérêts à recevoir » au cours de l'exercice sous revue a diminué de 1,84 %.

En comparant les dépenses totales de l'organisation pour l'année de référence et l'année précédente, nous pouvons parler d'une augmentation du montant total des dépenses au cours de l'année de référence par rapport à l'année précédente de 237 757 000 roubles. Cette augmentation a été influencée par l'évolution du volume des dépenses et de la part de chaque poste de dépense dans les dépenses totales de l'organisation.

En analysant la composition des dépenses d’une organisation, on peut dire que la première place en termes de coûts est occupée par le coût des biens, produits, travaux et services vendus. Il constitue une part importante des dépenses dans toutes les dépenses de l'organisation. Le volume des dépenses pour ce poste de dépenses au cours de l'année de référence s'est élevé à 6 097 352 milliers de roubles et l'année précédente à 5 817 260 milliers de roubles. Au cours de l'année de référence, le coût des biens, travaux et services vendus représentait 83,03 % de tous les coûts, alors que l'année précédente, cette part était de 81,87 %. Comme nous pouvons le constater, au cours de l’année, les volumes ont augmenté (de 280 092 milliers de roubles) et la part des coûts de production (de 1,16 %) dans les dépenses de l’organisation.

Les dépenses suivantes en importance selon le reporting et l'année précédente sont les autres dépenses. En termes absolus, ils sont nettement inférieurs au coût des coûts de production et s'élèvent, pour l'année sous revue, à 527 714 000 roubles et à 616 654 000 roubles. dans le précédent. Les autres dépenses de l'année de référence ont diminué de 88 940 000 RUB par rapport à l'année précédente. La part des autres dépenses dans le total de toutes les dépenses de l'organisation représente 7,19 % au cours de l'année de référence, et l'année précédente, cette part était de 8,68 %. Comme vous pouvez le constater, la valeur des dépenses commerciales au cours de l'année de référence a diminué de 1,49 %.

Les dépenses administratives, bien que non significatives, sont inférieures en volume aux autres dépenses. Au cours de l'année sous revue, le volume des frais de gestion s'est élevé à 320 940 000 roubles. L'année précédente, ces dépenses s'élevaient à 384 110 000 roubles. Comme vous pouvez le constater, au cours de l'année, ce poste de dépenses a diminué de 63 170 000 roubles. La part des dépenses administratives dans les dépenses totales de l'organisation au cours de l'année de référence a diminué de 1,04 % par rapport à l'année précédente. Au cours de l'année de référence, ils représentent 4,37 % de toutes les dépenses et l'année précédente, leur part était de 5,41 %.

Les dépenses de l'organisation comprennent également les intérêts à payer, qui se sont élevés à 184 296 000 roubles au cours de l'année de référence et à 101 232 000 roubles l'année précédente. L'augmentation de ce poste de dépenses est de 83 064 milliers de roubles. La part de ce poste de coût dans le montant total des dépenses a augmenté de 1,09 %. Au cours de l'année de référence, la part des autres dépenses était de 2,51 % et l'année précédente de 1,42 %.

Les dépenses commerciales de l'organisation occupent également une place importante dans les dépenses de l'entreprise. La part de ce poste de coût au cours de l'année de référence était de 1,67 %, ce qui correspond en termes absolus au montant des dépenses d'un montant de 122 580 000 roubles, et l'année précédente, la part des dépenses était de 1,61 %, ce qui correspond à 114 642 000 roubles. roubles. frais. La réduction de la part des dépenses commerciales est fixée à 0,06%. En termes absolus, la diminution de cette part est de 7 938 000 roubles.

Le reste des dépenses de l'organisation concerne l'impôt sur le revenu. Son volume au cours de l'année de référence est plus élevé que celui de l'année précédente et s'élève à 90 253 000 roubles, et l'année précédente, il était de 71 480 000 roubles. L'augmentation de l'impôt sur le revenu au cours de l'année de référence en termes absolus est de 18 773 000 roubles. La part de cette partie des dépenses au cours de l'année de référence représente 1,23 %, et l'année précédente, cette part était de 1,01 %. En analysant les deux années, nous pouvons dire qu'au cours de l'année de référence, par rapport à l'année précédente, il y a eu une augmentation à la fois du volume des dépenses et de la part de cette partie des dépenses. La valeur de la ligne de charge d'impôt sur le revenu au cours de l'année de référence a augmenté de 0,22 %.

Afin d'identifier les raisons de la diminution des postes de dépenses, il est nécessaire d'utiliser des données comptables analytiques et, après analyse de cette comptabilité, de tirer les conclusions appropriées.

Lors du calcul de cette tâche, il est nécessaire de calculer le rapport entre les revenus et les dépenses, qui est le quotient de la division des revenus par les dépenses. Pour l'année précédente, la valeur de ce coefficient est : 7 391 300 / 7 105 378 = 1,0402, et pour l'année de reporting ce coefficient est : 7 704 150 / 7 343 135 = 1,0492. La valeur de ce coefficient au cours de l'année de référence a augmenté de 0,0089 par rapport à l'année précédente, ce qui caractérise sans aucun doute positivement l'état de l'organisation. Ce ratio montre combien de fois les revenus dépassent les dépenses.

Tâche 4

Sur la base des états financiers (Annexes 1, 2), examiner le niveau et la dynamique de la rentabilité des actifs de l'organisation, en tenant compte des facteurs qui la déterminent. Présentez les résultats du calcul dans le tableau 5. Liste des références……………………………………………………………….…..36

Détermination de la stabilité financière de l'assureur,

Intervenant dans le domaine de l'assurance de biens.

Cible - déterminer les tarifs d'assurance et les indicateurs caractérisant la stabilité financière de l'assureur, tirer des conclusions.

Tarif d'assurance (taux tarifaire)– il s’agit du taux de la prime d’assurance par unité de somme assurée ou objet d’assurance. Il est déterminé en termes monétaires absolus, en pourcentage ou pour mille dans un intervalle de temps prédéterminé (période d'assurance). Lors de l'établissement des tarifs d'assurance des biens, le taux tarifaire est une redevance en kopecks pour 100 roubles. montant d'assurance par an. Les tarifs d'assurance pour l'assurance obligatoire sont établis conformément aux lois fédérales sur certains types d'assurance obligatoire. L'assurance volontaire est calculée par les assureurs. Le montant précis est déterminé par le contrat d'assurance volontaire d'un commun accord entre les parties.

Il existe deux types de taux tarifaires : le taux net et le taux brut.

Tarif net constitue la base du tarif d’assurance. Destiné exclusivement à la constitution d'un fonds d'assurance. Dans son contenu économique, c'est le prix du risque d'assurance. Sa valeur doit garantir la constitution d'un fonds d'assurance suffisant pour payer les sommes assurées.

Prime de risque– une partie du taux net destinée à couvrir d'éventuels écarts du taux de sinistralité du montant d'assurance par rapport à son objectif moyen (attendu). Nécessaire en cas de versement d'indemnités d'assurance dépassant le niveau moyen. Le montant de la prime dépend du niveau de garantie de sécurité spécifié et de l'écart type du montant des paiements (dommages).

Tarif brut– c'est le tarif auquel le contrat d'assurance est conclu. Se compose de deux parties : le tarif net et la charge.

– les dépenses et bénéfices des organismes d'assurance (pour l'exercice d'activités liées à l'organisation de l'assurance, pour le paiement des services d'un intermédiaire d'assurance, d'agents ou de courtiers d'assurance, le taux de profit attendu de l'assurance et d'autres dépenses).

L'un des principaux éléments de l'assurance qui détermine le montant des versements en cas de survenance d'un événement assuré est le montant assuré.

Somme assurée - le montant d'argent pour lequel les biens (en assurance de biens), la vie, la santé et la capacité de travail (en assurance de personnes) sont effectivement assurés.

Les prestations d'assurance sont calculées sur la base du montant assuré aux tarifs en vigueur. En assurance de biens, le montant assuré ne doit pas dépasser la valeur de l'objet assuré. Pour l'assurance obligatoire des biens, les montants assurés sont déterminés par la loi en un montant unique (pourcentage) du coût du bien concerné. Les montants d'assurance établis pour l'assurance volontaire constituent la limite maximale ; le propriétaire du bien peut l'assurer pour des montants inférieurs. Parfois, l'assurance volontaire prévoit les montants d'assurance minimum possibles pour assurer les biens des coopératives et des organismes publics.

Perte du montant assuré – un indicateur exprimant en roubles et en kopecks le rapport entre le montant total de l'indemnisation d'assurance à l'échelle d'une région ou d'un pays dans son ensemble et le nombre de centaines du montant assuré correspondant de tous les objets assurés. Il s'agit d'une expression mathématique du risque d'assurance sous forme de probabilité de dommage, qui constitue la base des tarifs nets.

Pour construire les tarifs nets pour tous les types d'assurance, à l'exception de l'assurance vie, on utilise le taux de sinistralité moyen du montant assuré pour la période tarifaire, qui couvre 5 ou 10 ans de cette assurance. Les indicateurs de sinistralité du montant assuré sont analysés annuellement pour déterminer leur conformité aux tarifs nets en vigueur afin de contrôler la stabilité financière des opérations d'assurance. Le taux de sinistralité du montant assuré se forme sous l'influence de divers facteurs : le nombre d'objets assurés et leur montant assuré, le nombre d'événements assurés, le nombre d'objets endommagés, le montant de l'indemnité d'assurance. Déterminé pour chaque type de responsabilité ou généralement pour le type d'assurance.

La méthodologie de calcul des tarifs nets pour chaque type ou objet d'assurance homogène revient à arrondir le taux de sinistralité moyen du montant assuré pour la période tarifaire, c'est-à-dire sur 5 ou 10 ans, corrigé de la valeur de la prime de risque. Pour ce faire, tout d'abord, une série dynamique d'indicateurs du taux de sinistralité du montant assuré est construite et sa stabilité est évaluée, en fonction de laquelle est décidée la question du montant de la prime de risque.

Sous stabilité financière des opérations d'assurance fait référence à l'équilibre constant ou à l'excédent des revenus sur les dépenses du fonds d'assurance. Le problème de la garantie de la stabilité financière peut être envisagé de deux manières.

Quel est le rapport entre les revenus et les dépenses.

Dans ce cas, l'indicateur de stabilité financière est défini comme le rapport revenus/dépenses pour la période tarifaire expirée :

Où KFU– coefficient de stabilité financière ;

D– le montant des revenus de l'assureur pour la période tarifaire ;

Z– le montant des fonds en fonds de réserve ;

R.– le montant des dépenses pour la période tarifaire.

Ratio de stabilité financière montre combien de roubles de revenus et de fonds de réserve représentent par rouble de dépenses au cours d'une année donnée.

La valeur du coefficient de stabilité financière doit être considérée comme normale lorsqu'elle dépasse un, c'est-à-dire lorsque le montant des revenus de la période tarifaire, compte tenu du solde des fonds des fonds de réserve, dépasse toutes les dépenses de l'assureur pour la même période. De la formule de définition KFU On voit que pour que les revenus dépassent les dépenses pour une période tarifaire basée sur des tarifs optimaux, il est nécessaire d'avoir une concentration suffisante des fonds du fonds d'assurance et la présence d'un système de fonds de réserve, qui permettent de compenser des dommages extraordinaires au cours des années défavorables, et ainsi assurer la répartition des dommages dans le temps.

Le rapport de tous les revenus et dépenses est déterminé par la formule :

KS = (somme des lignes 010 060 080 090 120 du formulaire n°2)/(somme des lignes 020 030 040 070 100 130 150 du formulaire n°2)

Non.	Nom	2000	1999	changement
1	somme de tous les revenus	34900	33520	1380
2	somme de toutes les dépenses	34290	30050	4240
3	Revenus et dépenses de KS	1,018	1,115	-0,098

Comme le montre le tableau, le ratio revenus/dépenses en 2000 a diminué par rapport à 1999 de 0,098 point de pourcentage. Cela était dû à la hausse des coûts.

L'actif circulant net caractérise la partie de leur volume qui se forme aux dépens du capital propre et emprunté à long terme. La formule du fonds de roulement net se présente comme suit :

NOA = OA - KFO, où

NOA - le montant de l'actif circulant net de l'organisation ;

OA - le montant des actifs courants bruts de l'organisation ;

KFO - obligations financières actuelles à court terme de l'organisation.

Présentons les données sous forme de tableau.

Non.	Nom	2000	1999	changement
	Actif circulant brut	5630	6350	-720
	Passifs à court terme	6500	2900	3600
	CHOA	-870	3450	-4320

La valeur des actifs circulants nets en 2000 s'est avérée négative. Cela est dû à une augmentation des passifs à court terme de l'organisation.

A la fin de l’analyse des revenus et dépenses, une analyse des ratios doit être réalisée. L'analyse ne sera considérée comme complète qu'après recherche et description des coefficients calculés dans le temps.

Tableau 4. Analyse du ratio des revenus et des dépenses

Indice
Le revenu d'intérêts
Frais d'intérêt
Revenu total
Dépenses totales
Paie + autres frais d'entretien du personnel d'encadrement
Résultat opérationnel
Dépenses de fonctionnement
Bénéfice net
Équité
Ratio des revenus d'intérêts et des charges d'intérêts	Revenus d'intérêts/Dépenses de processus
Rapport coût-efficacité	Revenu total/Dépenses totales
Le coefficient d'utilisation des revenus pour l'entretien de l'appareil de gestion	(masse salariale + autres frais d'entretien du personnel d'encadrement)/Revenu total
Efficacité opérationnelle	Charges d'exploitation/Produits d'exploitation
Rentabilité globale (retour sur coûts)	Bénéfice/Dépenses totales
Retour sur capitaux propres

Le calcul des coefficients permet de tirer les conclusions suivantes :

Le ratio revenus/dépenses d’intérêts évalue la capacité d’une banque à générer des bénéfices à partir d’activités liées au risque. Plus cet indicateur est élevé, mieux c'est. La dynamique de l'indicateur est positive, ce qui indique que les revenus d'intérêts augmentent plus rapidement que les dépenses d'intérêts.

Le ratio coût-efficacité évalue l’efficacité de la banque dans son ensemble et sa capacité à couvrir les frais généraux. Cet indicateur a également une tendance indéfinie, mais sur toute la période sous revue, il dépasse 1, ce qui indique l'efficacité de la banque dans son ensemble et sa capacité à couvrir les frais généraux.

Le coefficient d'utilisation des revenus pour l'entretien de l'appareil de gestion reflète l'efficacité relative des coûts de la banque pour l'entretien de l'appareil. Cet indicateur peut être évalué comme un critère d'incitation matérielle pour les salariés. Cette augmentation indique l'intérêt de la banque pour des incitations matérielles pour le personnel.

L'efficacité opérationnelle caractérise le niveau de couverture des dépenses d'exploitation par les revenus correspondants. Les valeurs indiquent que les dépenses d'exploitation ne sont pas entièrement couvertes par le résultat d'exploitation.

Le retour sur coûts montre le bénéfice que la banque réalise sur chaque rouble investi. Une diminution indique une diminution de la part des bénéfices.

Le rendement des capitaux propres est calculé en divisant le résultat net (généralement de l'année) par les capitaux propres. Plus le rendement des capitaux propres est élevé, mieux c'est.