أحد الأسئلة الأكثر شيوعًا التي يطرحها رواد الأعمال الأفراد ومديرو المؤسسات المختلفة هو كيفية تخفيض الحد الأدنى للضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات".

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

معلومات عامة

لفهم العمليات التي تجعل من الممكن تنفيذ ذلك، من الضروري التعرف على التشريعات الحالية بأكبر قدر ممكن من التفاصيل، وكذلك فهم المبادئ الأساسية لتشغيل النظام الضريبي المبسط.

مفاهيم أساسية

جوهر العبء الضريبي قيد النظر، المنقول إلى الميزانية عند استخدام النظام الضريبي المبسط، هو أنه سيسمح للمرء بتجنب دفع عدد كبير من الرسوم الأخرى من الحي.

بفضل النظام الضريبي قيد النظر، قد لا تدفع المؤسسة أو رجل الأعمال الفردي الذي يطبقه:

• الضريبة المفروضة على الممتلكات القائمة؛
• ضريبة القيمة المضافة (القيمة المضافة)؛
• ضريبة اجتماعية موحدة

الاستثناء الوحيد لهذه القائمة هو استيراد البضائع من الخارج، وكذلك تأجير ممتلكات الدولة.

في مثل هذه الحالات وما شابهها، يتعين على المؤسسة أو الشركة دفع ضريبة القيمة المضافة.

الأساس التشريعي لذلك هو (المنظمة وكيل ضريبي في مثل هذه الحالة).

ومع ذلك، فإن الكيانات القانونية التي تستخدم نظام الضرائب المبسط من هذا النوع ليست معفاة من التحويلات إلى صندوق التأمين الطبي الإلزامي.

وفي الوقت نفسه، لا تُعفى المنظمات من ضرورة دفع الضرائب على دخل الأفراد العاملين فيها. هذه الرسوم هي المعيار 13%.

جميع المعلومات المتعلقة بالفترات الضريبية موجودة في. الفترة الضريبية هي في الواقع سنة تقويمية واحدة، وفترة التقرير هي الربع الأول ونصف العام وتسعة أشهر.

عند استخدام النظام الضريبي المبسط من هذا النوع يتم تطبيق معدل الضريبة للنوع الواحد ومقداره 15%.

لمعرفة كيفية تقليل المبلغ، تحتاج إلى دراسة أكبر قدر ممكن من التفاصيل، بالإضافة إلى الأحكام الأخرى التي لها تأثير مباشر على هذا المبلغ.

تعريف الدخل

هناك نقطة مهمة للغاية وهي تحديد الدخل عند استخدام النظام الضريبي المبسط، والذي يلزم دفع الضريبة عليه.

يمكن تقسيم كل دخل المنظمة أو رجل الأعمال الفردي إلى فئتين:

• تطبيق؛
• غير التشغيل.

• الدفع مقابل البضائع؛
• الدفع مقابل الخدمات المقدمة؛
• العائدات الناتجة عن بيع الممتلكات في.

يجب دفع الضريبة على جميع الدخل المذكور أعلاه. إذا لم يتم تنفيذ هذا الإجراء، فستفرض دائرة الضرائب عقوبات على رجل الأعمال. هذا يمكن أن يؤدي إلى خسائر مالية خطيرة للغاية.

الأساس القانوني

يتم تناول النظام الضريبي الذي تم النظر فيه بأكبر قدر ممكن من التفاصيل.

لفهم عملية تغيير الضريبة نزولا في ظل النظام الضريبي المبسط من نوع "الدخل ناقص النفقات"، من الضروري النظر في المقالات التالية بأكبر قدر ممكن من التفصيل:

بادئ ذي بدء، تحتاج إلى التأكد من أن شركة معينة أو رجل أعمال فردي له الحق في استخدام المخطط "المبسط" وفقًا لنظام "الدخل مطروحًا منه النفقات".

نظرًا لأن هذا الوضع يحتوي على العديد من الميزات والفروق الدقيقة، لاستخدامه يجب أن تأخذها جميعًا في الاعتبار.

وفقا للمادة رقم 346.14، الدخل الخاضع للضريبة هو مقدار الربح المستلم في نهاية العام مطروحا منه النفقات.

ينبغي النظر في عملية اختيار الكائن الخاضع للضريبة بأكبر قدر ممكن من التفاصيل. يتم تنفيذها من قبل كيان قانوني بشكل مستقل.

تتيح لك عملية تحديد الدخل، الموضحة في المادة رقم 346.15، تجنب وقوع حوادث مختلفة عند تشكيل القاعدة الضريبية.

يغطي هذا القسم بأكبر قدر ممكن من التفاصيل الدخل الذي يجب أخذه في الاعتبار دون فشل. – يعلن عن المصاريف التي يمكن خصمها من الدخل لتحديد الوعاء الضريبي.

يتم حساب الضرائب نفسها مع الأخذ بعين الاعتبار المعلومات الواردة في هذه المقالة.

كيف يمكنك تقليل النظام الضريبي المبسط لـ “الدخل ناقص النفقات”

لتقليل مبلغ الضرائب المحولة إلى الدولة، يمكنك استخدام الطرق القياسية التالية:

• المحاسبة الضريبية للنفقات.
• محاسبة أقساط التأمين المدفوعة؛
• وعن خسائر السنوات السابقة؛
• المحاسبة عن الحد الأدنى من الضرائب المدفوعة؛
• دفعات مقدمة.

سيسمح لك الفحص التفصيلي لهذه الطرق بفهم أفضل لكيفية تخفيض الضرائب في ظل نظام الضرائب المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات".

وهذا سيجعل من الممكن تقليل التحويلات إلى ميزانية الدولة بشكل كبير وزيادة صافي الربح الناتج عن الأنشطة التجارية للمؤسسة.

المحاسبة الضريبية للنفقات

إذا تم استخدام الطريقة النقدية، فلا يمكن الاعتراف بالنفقات إلا بعد تكبدها فعليا ().

بعد أن تعكس جميع النفقات المتكبدة، يحق للمنظمة أو رجل الأعمال الفردي خصم الدخل المستلم لكامل المبلغ.

ويستخدم الرقم الناتج لحساب الضريبة التي يجب دفعها لموازنة الدولة.

المحاسبة عن أقساط التأمين المدفوعة

يمثل مبلغ أقساط التأمين في عام 2019 عبئًا ماليًا كبيرًا إلى حد ما:

في الوقت نفسه، يبلغ الحد الأقصى لقاعدة المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي 711 ألف روبل، في FMOS - 670 ألف روبل. لا توجد حدود للمدفوعات لصندوق التأمين الاجتماعي.

يحق لرجال الأعمال تخفيض الضريبة الإلزامية بمقدار كامل أقساط التأمين المدفوعة (في حالة عدم وجود موظفين).

إذا كان هناك موظفين، فيمكن تخفيض الضرائب بنسبة 50٪ من المبلغ الإجمالي لجميع أقساط التأمين المدفوعة.

والشرط الوحيد الذي يجب مراعاته عند إجراء مثل هذه العملية هو جواز تخفيض مبلغ الاشتراكات المدفوعة في نفس الفترة التي تدفع عنها الضرائب.

بناء على الخسائر من السنوات السابقة

هناك طريقة أخرى فعالة لتقليل مبلغ الضريبة التي يجب تحويلها إلى الدولة عند استخدام ما يسمى "الضريبة المبسطة" وفق نظام "الدخل ناقص النفقات" وهي تقليل مبلغها بمقدار الخسارة المتكبدة في العام الماضي أو العام الآخر .

لاستخدام هذه الطريقة، من الضروري الحصول على مستندات خاصة تؤكد حدوث الخسائر.

وتشمل هذه الوثائق ما يلي:

• بطاقات.

علاوة على ذلك، لا ينبغي أن تكون المستندات المحاسبية موجودة، بل الوثائق الأولية. من الضروري الاحتفاظ بالمستند حتى يتم شطب الخسارة بالكامل.

وبخلاف ذلك، ستنشأ بالتأكيد نزاعات مع مكتب الضرائب، مما قد يؤدي إلى إجراء تدقيق مكتبي.

وحتى لو تم سداد مبلغ الخسارة بالكامل، فيجب الاحتفاظ بالوثائق الأولية لمدة أربع سنوات أخرى (حسب).

يجب تحويل الخسائر من السنوات السابقة ضمن القاعدة الضريبية المتكونة على أساس الربح المستلم في السنة الحالية.

على سبيل المثال، فإن مقدار الخسارة المقصود شطبها يصل إلى 12 ألف روبل. القاعدة الضريبية 10 آلاف روبل. ولكن في النهاية سوف يتحول إلى صفر، لأنه من المستحيل الدخول في ناقص.

يمكنك فقط نقل الخسارة المتبقية إلى فترة التقرير التالية وخصمها من القاعدة الضريبية المشكلة حديثًا.

المحاسبة عن الحد الأدنى من الضرائب المدفوعة

إذا قام رجل أعمال أو شركة تعمل بموجب نظام ضريبي مبسط خلال الفترة المشمولة بالتقرير السابق بدفع الضريبة (الحد الأدنى) إلى الميزانية، فإن هناك حق قانوني في تلخيصها ومبلغ جميع النفقات المتكبدة في السنة التقويمية الحالية.

والمبلغ المستخدم للتخفيض هو الفرق المباشر بين الحد الأدنى للضريبة والضريبة الاجتماعية الموحدة، والتي تم حسابها بموجب نظام الضرائب المبسط.

على سبيل المثال:إجمالي الربح للفترة المشمولة بالتقرير السابق هو 600000 روبل. مبلغ النفقات 595000 روبل. إن UST تحت عنوان "التبسيط" هو مبلغ يساوي الدخل المخصوم من النفقات مضروبًا في 15٪.

والنتيجة هي 750.000 روبل. الحد الأدنى لمبلغ الضريبة:

600000 روبل*1%=6000 روبل.

في هذه الحالة، يتم دفع الحد الأدنى من الضريبة إلى الميزانية، والتي يتجاوز مبلغها الضريبة الموحدة بمقدار 5250 روبل.

في الوقت نفسه، الدخل الذي حصل عليه رائد الأعمال الفردي خلال السنة المشمولة بالتقرير هو:

500000 روبل. النفقات – 450.000 روبل.

الضريبة الوحيدة للعام الماضي (باستثناء الحد الأدنى) هي 7500 روبل. وإذا أخذنا بعين الاعتبار العام الماضي فإنه سيكون مساوياً لـ:

(500,000-450,000-5250)*15%=6,713 (روبل).

ونتيجة لذلك، يمكنك توفير ما يصل إلى 787 روبل من الحد الأدنى للضريبة المدفوعة.

دفعات مقدمة

هناك طريقة أخرى لتقليل العبء الضريبي وهي الدفعات المقدمة. نظرًا للحد الأدنى من الضرائب المدفوعة العام الماضي، يمكنك تقليل الدفعة المقدمة للربع الأول (أو الربع الآخر).

حتى الآن، لا يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على أي قيود في هذا الصدد. ولكن قد تنشأ اعتراضات من السلطات الضريبية.

في هذه الحالة، ينبغي للمرء أن يلجأ إلى السوابق القضائية، عندما تم حل مثل هذه الحوادث لصالح رواد الأعمال والمنظمات الفردية.

النظام الضريبي الأكثر شعبية للشركات الصغيرة. اسم آخر لهذا النظام هو "USN 6 بالمائة"، لأن معدل الضريبة القياسي هنا هو 6% فقط من الدخل المستلم. ولكن يمكن تخفيض هذا المبلغ المحسوب للضريبة بشكل أكبر بسبب أقساط التأمين التي يدفعها أصحاب المشاريع الفردية عن أنفسهم، وأرباب العمل عن الموظفين. تعرف على كيفية تخفيض الضريبة على أقساط التأمين باستخدام حساباتنا كمثال.

القاعدة المعيارية

أولاً، القليل من النظرية، التي تسمح لدافعي النظام الضريبي المبسط بتخفيض الضريبة المحسوبة بنسبة 6 في المائة إلى الصفر. يتم توفير الفرصة لمراعاة المبالغ المدفوعة في عام 2019 للنظام الضريبي المبسط بموجب المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

هذا هو الحكم ذاته من هذه المقالة: "إن دافعي الضرائب الذين اختاروا الدخل كموضوع للضريبة يخفضون مبلغ الضريبة (مدفوعات الضريبة المسبقة) المحسوبة لفترة الضريبة (الإبلاغ) بمقدار اشتراكات التأمين لتأمين التقاعد الإلزامي، الإلزامي "التأمين الاجتماعي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة، والتأمين الطبي الإلزامي، والتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية المدفوعة (ضمن المبالغ المحسوبة) في فترة ضريبية (تقرير) معينة."

الفترة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ هي سنة تقويمية، وفترات التقارير، بناء على نتائجها التي من الضروري حسابها ودفعها، هي الفترات التالية: الربع الأول، نصف عام و 9 أشهر. الموعد النهائي لتسديد الدفعات المقدمة لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لفترة التقرير (25 أبريل، يوليو، أكتوبر، على التوالي).

إذا كان دافع النظام الضريبي المبسط للدخل يدفع أقساط التأمين لنفسه أو للموظفين خلال الفترة المشمولة بالتقرير، فيمكن تخفيض الدفعة المقدمة المحسوبة. علاوة على ذلك، يتم تخفيض النظام الضريبي المبسط لمبلغ أقساط التأمين في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين بطريقة خاصة - حيث يمكنهم تقليل الدفعة المقدمة لجميع الاشتراكات المدفوعة. إذا كان لدى رجل الأعمال موظفين، فيمكن تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50٪. يشار إلى ذلك في نفس المادة 346.21 من قانون الضرائب.

وليس من قبيل الصدفة أننا نفكر في تخفيض مدفوعات الضرائب بسبب أقساط التأمين المدفوعة فقط للنظام المبسط في خيار "الدخل". والحقيقة هي أنه عند الاختيار، يحق لدافع الضرائب فقط أن يأخذ في الاعتبار الاشتراكات المدفوعة في نفقاته، ولكن لا يمكنه تخفيض مدفوعات الضرائب نفسها.

كيفية تخفيض الضرائب على النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين

أولاً، دعونا نلقي نظرة على التخفيض في النظام الضريبي المبسط لمبلغ أقساط التأمين في عام 2019 لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين. سنوضح لك كيفية تقليل مدفوعات الضرائب المحسوبة باستخدام مثال محدد.

مثال

رجل الأعمال الذي اختار النظام الضريبي المبسط للدخل يقدم بشكل مستقل الخدمات المنزلية للسكان. وفي عام 2019 حصل على دخل قدره 937 ألف روبل. وما هي الضرائب والاشتراكات التي يجب أن يدفعها على هذا الدخل؟

سيكون مبلغ الضريبة لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ (937000 * 6٪) 56220 روبل. بالإضافة إلى ذلك، يجب على رجل الأعمال دفع أقساط التأمين لنفسه. في عام 2019 بالنسبة للنظام الضريبي المبسط، يتم إجراء ذلك على النحو التالي: الحد الأدنى للمساهمة الثابتة قدره 36238 روبل بالإضافة إلى مساهمة إضافية (1٪ من مبلغ الدخل الذي يزيد عن 300000 روبل) بقيمة 6370 روبل، بإجمالي 42608 روبل.

للوهلة الأولى، يمكن الافتراض أن المبلغ الإجمالي الذي سيتم دفعه للموازنة سيكون مساوياً لـ 42.608 روبل من المساهمات بالإضافة إلى 56.220 روبل من الضرائب والمدفوعات المقدمة. المجموع 98828 روبل. في الواقع، وهذا ليس صحيحا.

يتيح لك المعدل المبسط بنسبة 6 بالمائة لرجل أعمال بدون موظفين تقليل الضريبة التي تم تقييمها. ونتيجة لذلك، سيدفع رجل الأعمال الفردي 56220 روبل فقط للميزانية إلى جانب المساهمات، ولكن يجب أن يتم ذلك بشكل صحيح.

على الرغم من أن هناك موعدًا نهائيًا واحدًا لدفع الاشتراكات عن نفسك (في موعد أقصاه 31 ديسمبر)، فمن أجل التخفيض الفوري لنسبة 6 بالمائة المحسوبة لرواد الأعمال الأفراد، يجب دفع الاشتراكات على أقساط كل ثلاثة أشهر. يعكس الجدول مبالغ الدخل والمساهمات المدفوعة لفترات التقارير على أساس الاستحقاق، على النحو المنصوص عليه في المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

*ملاحظة: يمكن دفع المساهمة الإضافية البالغة 1% لاحقاً، أي قبل 1 يوليو 2020، على أن يقوم صاحب المشروع بتحويل كامل المبلغ في العام الحالي.

الآن، باستخدام هذه البيانات كمثال، دعونا نرى كيف يتم حساب الدفعات المقدمة والضرائب وتخفيضها في نهاية العام على حساب الاشتراكات المدفوعة.

1. للربع الأول: 135.000 * 6% = 8.100 ناقص الاشتراكات المدفوعة البالغة 8.000، ويتبقى 100 روبل مستحقة الدفع.
2. لمدة ستة أشهر، سيكون الدفع المحسوب 418000 * 6٪ = 25080 روبل. نطرح الاشتراكات المدفوعة لنصف العام والمقدمة المدفوعة للربع الأول: 25080 - 18000 - 100 = 6980 روبل. كل ما تبقى هو دفع مبلغ إضافي في الميزانية.
3. لمدة تسعة أشهر، ستكون الضريبة المحسوبة 614000 * 6٪ = 36840 روبل. نقوم بالتخفيض عن طريق الرسوم والسلف المدفوعة: 36840 - 27000 - 100 - 6980 = 2760 روبل. يجب عليك إدراجها قبل 25 أكتوبر.
4. في نهاية العام، نحسب المبلغ الذي يحتاج رجل الأعمال إلى دفعه بحلول 30 أبريل: 937000 * 6٪ = 56220 - 42608 - 100 - 6980 - 2760 = 3772 روبل.

دعونا نتحقق من دقة الحسابات مرة أخرى. مجموع المبالغ المدفوعة:

• الدفعات المقدمة بناءً على نتائج فترات التقرير: (100 + 6980 + 2760) 9,840؛
• الضريبة المتبقية في نهاية العام 3,772؛
• الاشتراكات للعام بأكمله 42,608.

نجد أن جميع المدفوعات للميزانية بلغت بالفعل 56220 روبل، وليس 98828 روبل، كما قد يبدو للوهلة الأولى.

كيف سيكون الحساب إذا لم تنخفض المدفوعات المقدمة للنظام الضريبي المبسط في نهاية فترات إعداد التقارير، لأن صاحب المشروع دفع مساهمات لنفسه بمبلغ واحد في نهاية العام - 30 ديسمبر؟

في هذه الحالة، يتم سداد الدفعات المقدمة في كل فترة تقرير بالكامل، أي. بدلا من 9840 روبل، بناء على نتائج تسعة أشهر، سيقوم رجل الأعمال الفردي بتحويل 36840 روبل. يتم تخفيض الضريبة المتبقية (56.220 - 36.840) = 19.380 بمقدار مساهمة لمرة واحدة قدرها 42.608 روبل، مما يؤدي إلى دفع ضريبة زائدة بمقدار 23.228 روبل.

لتسهيل دفع الضرائب وأقساط التأمين، ننصح بفتح حساب جاري. علاوة على ذلك، تقدم العديد من البنوك الآن ظروفًا مواتية لفتح حساب جاري والحفاظ عليه.

كيفية تقليل مدفوعات الضرائب على النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين

إذا قام رجل الأعمال بتعيين العمال، فيمكن تخفيض المدفوعات المقدمة والضريبة نفسها بمقدار المساهمات، ولكن ليس أكثر من 50٪. في هذه الحالة، يجوز أن تأخذ في الاعتبار الاشتراكات المدفوعة ليس فقط لنفسه، ولكن أيضا للموظفين.

وبشكل عام فإن معدل أقساط التأمين للموظف هو 30% من الراتب والمدفوعات الأخرى:

• لتأمين المعاشات التقاعدية - 22%؛
• للتأمين الصحي - 5.1%؛
• للتأمينات الاجتماعية - 2.9%.

بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك دفع اشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي، الذي تتراوح تعريفته، اعتمادًا على فئة المخاطر المهنية لنوع نشاط رائد الأعمال الفردي، من 0.2٪ إلى 8.5٪.

حتى عام 2019، كان العديد من رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط يدفعون معدلًا مخفضًا من اشتراكات التأمين للموظفين (20٪ فقط لتأمين التقاعد). لكن ابتداءً من هذا العام، تم إلغاء الميزة، لذلك يدفع العمال المبسطون أقساط التأمين على أساس عام.

مثال

في عام 2019، حصل رجل الأعمال الفردي والموظف على 1780450 روبل. سنعكس إيصال الدخل ودفع الاشتراكات لأنفسنا وللموظف في هذا الجدول.

ستكون الضريبة المحسوبة مع مراعاة الدفعات المقدمة في هذا المثال 1،780،450 * 6٪ = 106،827 روبل، وتم دفع مساهمات أصحاب المشاريع الفردية والموظف بمبلغ 78،790 مع الأخذ في الاعتبار حد 50٪، يمكن للضريبة المحسوبة يتم تخفيضها فقط إلى (106.827/2) 53413.5 روبل، على الرغم من أن الاشتراكات المدفوعة أكثر من هذا المبلغ. كما نرى، فإن العبء المالي الذي يتحمله رجل الأعمال الفردي في النظام الضريبي المبسط أعلى ليس فقط بسبب اشتراكات الموظفين، ولكن أيضًا بسبب محدودية المزايا الضريبية.

إذا كان لا يزال لديك أسئلة أو ترغب في الحصول على مشورة من أحد المتخصصين، فيمكننا أن نقدم لك ذلك استشارة ضريبية مجانيةمن 1C.

مرحبًا! سنتحدث في هذه المقالة عن أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية على النظام الضريبي المبسط.

اليوم سوف تتعلم:

1. ما هي أقساط التأمين التي يطبقها رجل الأعمال الفردي باستخدام نظام الدفع الضريبي المبسط؟
2. كيف يتم دفع المساهمات لأصحاب المشاريع الفردية مع وبدون موظفين؟
3. كيف يمكنك تخفيض الضريبة على النظام الضريبي المبسط؟

الاستفادة من استخدام النظام الضريبي المبسط

بغض النظر عما إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه موظفين أم لا، يجب أن تتم المساهمات في الأموال من خارج الميزانية وفقًا للجدول الزمني المقبول عمومًا. إذا كان الموظفون حاضرين في أنشطة رجل الأعمال الفردي، فهذا يعني أن المدفوعات تتم لهم ولأنفسهم شخصيا.

إذا لم يتم توظيف أي شخص، إلى جانب المالك، في صاحب المشروع الفردي، فيجب دفع الاشتراكات لفرد واحد فقط. نظرًا لأن رجل الأعمال الفردي هو صاحب العمل الخاص به ولا يعمل مقابل أجر، فهو ملزم بتزويد نفسه بمعاش تقاعدي أو تأمين صحي على نفقته الخاصة. يعاقب القانون على عدم دفع الاشتراكات بمبالغ تساوي 20 إلى 40٪ (إذا ثبتت حقيقة الإجراءات المتعمدة) من مبلغ المدفوعات المتأخرة.

منذ عام 2017، تم إجراء بعض التعديلات على قانون الضرائب. على وجه الخصوص، ظهر فصل جديد ينقل السيطرة على دفع الاشتراكات إلى دائرة خدمة الضرائب. الآن يتم دفع جميع المدفوعات إلى مصلحة الضرائب، وليس إلى الأموال. الاستثناء الوحيد هو الدفع مقابل إصابات العمل. كما كان من قبل، نقوم بتحويله إلى حساب صندوق من خارج الميزانية.

فيما يتعلق بالتغييرات التي أدخلت، وتغيرت. بدلاً من الأرقام الثلاثة الأولى 392 و393، التي تحدد صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي كمتلقي للأموال، على التوالي، يجب عليك الإشارة إلى 182. وهذا يعني أن الأموال ستذهب إلى حساب الضريبة.

يتم دفع المساهمات حتى لو لم يحصل رجل الأعمال الخاص بك على دخل، أو علاوة على ذلك، تتلقى خسائر. الحقيقة تُلزمك بأن تصبح دافعًا للمدفوعات الإلزامية، بغض النظر عن الحالة المالية لنشاطك.

فترة السداد

وعلى المستوى التشريعي، يتم تنظيم المواعيد النهائية لدفع المساهمات في الأموال من خارج الميزانية بشكل صارم. رجل الأعمال الفردي هو المسؤول عن عدم الامتثال.

هناك القيود المؤقتة التالية على إجراء الدفعات:

• - حتى 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير. كما يمكن سداد الاشتراكات على أقساط على مدار العام أو يمكن سداد المبلغ بالكامل دفعة واحدة؛
• لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين - حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للشهر الذي استحق فيه الدخل للموظف؛
• بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يتجاوز دخلهم السنوي 300000 روبل، قبل 1 يوليو من العام التالي لسنة التقرير، من الضروري إيداع مبلغ إضافي يساوي 1٪ من الفرق بين الدخل الفعلي و300000 روبل.

إذا قام رجل أعمال فردي، أثناء أنشطته في السنة المشمولة بالتقرير، بسداد دفعات مقدمة لأقساط التأمين، فسيتعين عليه بحلول 31 ديسمبر دفع المبلغ المتبقي - الفرق بين المبلغ الثابت والسلف المقدمة.

يحدث أن اليوم الأخير للدفع يقع في يوم غير عمل (عطلة أو عطلة نهاية الأسبوع). وفي هذه الحالة، يسمح القانون بالدفع في يوم العمل التالي. سيكون الفرق في الأيام ملحوظا بشكل خاص في نهاية السنة المشمولة بالتقرير، عندما يكون يوم 31 ديسمبر هو يوم السبت أو الأحد.

كيفية دفع أقساط التأمين

رجل الأعمال الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط وليس لديه موظفين يقدم فقط مساهمات ثابتة - المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي. في FSS، يمكنك إجراء تحويل طوعي وفقًا لتقديرك. اعتبارًا من عام 2017، يجب تحويل هذه المدفوعات إلى حساب مصلحة الضرائب. تختلف شروط الالتزام المسبق لدفع مساهمات المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي.

لدفع الرسوم الخاصة بك، سوف تحتاج إلى إنشاء إيصال للدفع إلى البنك. ويمكن القيام بذلك من خلال موقع الخدمة الضريبية.

• قم بزيارة الموقع الرسمي لدائرة الضرائب؛
• اختيار قسم "دفع الضرائب" في الخدمات الإلكترونية.
• انقر فوق الزر لإنشاء أمر دفع لرائد أعمال فردي؛
• في النموذج الذي يظهر، حدد "IP"؛
• في القائمة التالية، ضع علامة على "مستند الدفع"؛
• قم بتعبئة (قائمة المصنفات متاحة أيضًا على الموقع الإلكتروني)، وسيتم ملء الأسطر المتبقية من قبل النظام تلقائيًا؛
• ثم أدخل عنوان السكن الخاص بك.
• في تفاصيل الدفع، قم بالإشارة إلى حالة الدافع كرجل أعمال فردي؛
• أدخل الحروف "TP" إذا كنت تسدد الدفعة الرئيسية (وليس الغرامات أو العقوبات)؛
• حدد الفترة التي تدفع عنها؛
• أدخل المبلغ؛
• أشر إلى اسمك الأول وعائلتك واسم عائلتك؛
• أملأ ؛
• ضع شيكًا بجوار مكان إقامتك (وهذا يعني أن عنوان الإقامة وموقع الكائن الخاضع للضريبة هو نفسه)؛
• اختر طريقة الدفع (نقديًا - في هذه الحالة سيقوم النظام بإنشاء إيصال لك، والذي ستقوم بطباعته وتقديمه للبنك، غير نقدي - سيتم الدفع من موقع خدمة الضرائب من خلال أحد البنوك الشريكة).

يرجى ملاحظة أنه في السابق لم يكن بإمكانك دفع الرسوم إلا باستخدام بطاقتك أو حسابك الخاص، مما تسبب في الكثير من الإزعاج.

كيف يقوم رجل أعمال فردي في ظل نظام ضريبي مبسط بدون موظفين بسداد مدفوعات لصالح أقساط التأمين

إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين، فأنت بحاجة فقط إلى دفع أقساط التأمين لنفسك. منذ عام 2018، أصبح حجمها ثابتًا، بغض النظر عن المبلغ.

إذا لم يتجاوز دخلك لهذا العام 300000 روبل، فسوف تدفع فقط 29354 روبل لصندوق المعاشات التقاعدية، و6884 روبل للصندوق الطبي.

في المجموع، لهذا العام، تحتاج إلى دفع اشتراكات تأمين ثابتة لحساب الضريبة بمبلغ 36238 روبل. إذا تجاوز دخل السنة المشمولة بالتقرير علامة 300000 روبل، فيجب عليك بالإضافة إلى ذلك دفع 1٪ من الفرق بين الدخل الفعلي والمبلغ الثابت البالغ 300000 روبل. في هذه الحالة، ستكون صيغة حساب المدفوعات كما يلي: 29354 + 1٪ (SD - 300000 روبل)، حيث SD هو مقدار دخلك الفعلي.

ومع ذلك، وضعت الدولة حدًا أقصى لأقساط التأمين المطلوبة للدفع. لن تقوم بتحويل أكثر من 234.832 روبل إلى الميزانية. حتى لو كنت بحاجة، وفقًا لحساباتك، إلى دفع مبلغ كبير، فأنت تدفع المبلغ الذي يحدده القانون. ومنذ عام 2018، عند حسابها، يؤخذ مبلغ المساهمة الثابتة في صندوق التقاعد، أي مبلغها ثمانية أضعاف. لم يعد الحد الأدنى للأجور مدرجًا في الحسابات.

تبدو صيغة حسابها كما يلي: 8*29 354 . في الوقت نفسه، إذا رفضت لسبب ما تقديم مساهمات إضافية في صندوق التأمين، فسيقوم مكتب الضرائب بحسابها لك بشكل مستقل بناءً على دخلك السنوي ويقدم لك طلبًا ضريبيًا للدفع.

مثال.إذا قام رجل أعمال فردي بالتسجيل لدى مكتب الضرائب في 15 مارس 2019، فستكون صيغة مساهمات المعاش التقاعدي كما يلي: 36.238 (الدخل السنوي الثابت): 12 (أشهر) * 9 (أشهر كاملة: أبريل-ديسمبر، عملت في السنة المحاسبية) = 27178.50 روبل في شهر مارس، عمل رجل الأعمال الفردي 17 يومًا. بعد ذلك نحسب مقدار الاشتراكات لشهر مارس: 36,238: 12: 31 (عدد أيام شهر مارس) * 17 = 1,656.04 (حجم الاشتراكات لشهر مارس). وبالتالي، بالنسبة للعام الحالي، يجب على رجل الأعمال الفردي أن يدفع - (27178.50 + 1656.04) = 28834.54 روبل في أقساط التأمين. لنفترض أن ربح رجل الأعمال الفردي لهذا العام بلغ 450 ألف روبل. بعد ذلك، بالإضافة إلى المبلغ المستلم، عليك أن تدفع للميزانية: (450.000 – 300.000)*1% = 1500 روبل. وبناء على ذلك، فإن المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين سيكون: 30334.54 روبل (28834.54 + 1500).

نحن ندفع أقساط التأمين للنظام الضريبي المبسط إذا كان صاحب المشروع الفردي لديه موظفين

إذا قمت بتعيين عمال لمساعدتك، فيجب عليك دفع اشتراكات إلزامية في الميزانية لهم. أنت تدفع لنفسك وموظفيك.

لكل موظف تحتاج إلى خصم 30٪ من دخله الشهري، بما في ذلك.

إذا كان موظفوك يعملون بموجب عقد مدني، فيمكنك دفع 2.9% أقل للميزانية، أي 27.1% من دخلهم الشهري. في هذه الحالة لا يتوجب عليك تسديد دفعات لصندوق التأمين الاجتماعي وهي 2.9%.

مثال.توظف الشركة موظفين بموجب عقد مدني. كل شهر خلال العام يحصلون على راتب ثابت قدره 30000 روبل. بلغ دخل رجل الأعمال الفردي لهذا العام 810.000 روبل. دفع مساهمات المعاش التقاعدي لصاحب الشركة: 29354 روبل. نظرًا لأن دخل العام تجاوز 300000 روبل، فسيتم سداد دفعة إضافية: (810000 - 300000)*1% = 5100 روبل. مساهمة التأمين الطبي الإلزامي – 6884 روبل. ستكون مساهمات الموظفين: 30.000 * 12 * 27.1٪ * 2 = 195.120 روبل. في المجموع، خلال السنة المشمولة بالتقرير، دفع رجل الأعمال مساهمات بمبلغ 29354 + 5100 + 6884 + 195120 = 236458 روبل.

كيف تقلل المساهمات من فاتورتك الضريبية

إذا اخترت النظام الضريبي المبسط "الدخل"، فيحق لك تخفيض الضريبة المستحقة بمقدار أقساط التأمين.

إذا لم يكن لدى رجل أعمالك الفردي موظفين، فيمكنك تقليل الضريبة على كامل مبلغ أقساط التأمين. إذا كان مبلغ الاشتراكات يساوي الضريبة المستحقة أو أكثر، فلا يتوجب عليك دفع أي ضريبة للموازنة.

إذا كان لدى الشركة موظفين، فمن الممكن تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 50٪ فقط. يتم تضمين كل من المساهمات التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد "لأنفسهم" وللموظفين في التخفيض الضريبي. ينطبق خيار الحساب هذا فقط على نظام "الإيرادات".

إذا كان رجل الأعمال الفردي يستخدم نظام "الدخل ناقص النفقات"، فإن أقساط التأمين يتم تضمينها بالكامل في جانب الإنفاق، وبالتالي تشكل ربحًا خاضعًا للضريبة.

مثال.حصل رجل أعمال فردي يستخدم نظام الضرائب المبسط "الدخل" على دخل سنوي قدره 276000 روبل. لا يوجد موظفين في الشركة. تم دفع الاشتراكات بمبلغ 36238 روبل. الضريبة المستحقة: 276.000*6% = 16.560 روبل. ونجد أن أقساط التأمين تتجاوز مبلغ الضريبة: 36,238 > 16,560، مما يعني أن الضريبة المستحقة صفر.

حصل رجل الأعمال الذي يستخدم نظام الضرائب المبسط "الدخل" بدون موظفين على دخل قدره 758000 روبل لهذا العام. الضريبة المستحقة هي: 45480 روبل. بلغت الاشتراكات: 36,238 + 1% *(658,000 - 300,000) = 39,818 روبل. نقوم بتخفيض الضريبة بمقدار أقساط التأمين ونحصل على: 45480 - 39818 = 5662 روبل. سيتم دفع هذا المبلغ من قبل رجل الأعمال إلى مكتب الضرائب بدلاً من 45480 روبل.

الآن دعونا نلقي نظرة على مثال لرجل أعمال فردي يستخدم نظام الضرائب المبسط "الدخل" مع ثلاثة موظفين.

مثال.بلغ دخل رجل الأعمال الفردي 750 ألف روبل لهذا العام. توظف الشركة ثلاثة موظفين براتب 25000 روبل. الضريبة المستحقة هي: 750.000 * 6٪ = 45.000 روبل. المساهمات المدفوعة من قبل رواد الأعمال الأفراد: 36,238 + (25,000 * 12 *30% *3) + 1* (750,000 - 300,000) = 36,238 + 270,000 + 4,500 = 310,738 روبل. وبما أن الاشتراكات تتجاوز الضريبة، فيمكن تخفيض الأخيرة بنسبة 50٪: 45000 * 50٪ = 22500 روبل.

لنفكر في مثال لرجل أعمال فردي يستخدم النظام الضريبي المبسط "الدخل - المصروفات".

إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي موظفين، فستكون الحسابات على النحو التالي.

مثال.بلغ الدخل لهذا العام 842000 روبل. يدفع رواد الأعمال الأفراد مساهمات لأنفسهم بمبلغ: 36238 (الجزء الثابت) + 1 * (842000 - 300000) = 41658 روبل. بلغت النفقات الموثقة لرجل الأعمال الفردي لهذا العام 650.000 روبل. يحق لرجل الأعمال زيادة النفقات بمقدار أقساط التأمين ربع السنوية التي يتم دفعها. ثم ستكون النفقات: 650.000 + 41.658 = 691.658 روبل. في هذه الحالة الضريبة المستحقة: (842.000 - 691.658) * 15% = 22.551.50 روبل.

كما ترون، فإن تخفيض الضريبة على أقساط التأمين في ظل النظام الضريبي المبسط هو عمل مربح. هذه ميزة كبيرة لاستخدام هذا. الشيء الرئيسي هو عدم نسيان دفع أقساط التأمين هذا العام، أي. حتى 31 ديسمبر، سيكون من الممكن قبولها كمصروفات بالكامل.

يتضمن تسجيل الكيانات القانونية ورجال الأعمال كدافعين للنظام الضريبي المبسط اختيار موضوع الضريبة بين "الدخل" (6٪) و "الدخل المخفض بالنفقات" (15٪ لموسكو).

خلال الفترة المشمولة بالتقرير، تدفع المنظمات دفعات مقدمة - بعد كل ثلاثة أشهر (ربع)، حتى تاريخه. يقوم دافعو الضرائب بحساب المبلغ المستحق بأنفسهم. فقط بعد ملء الإقرار السنوي سيكون من الواضح ما إذا كنت بحاجة إلى دفع ضريبة إضافية أو ستحصل أثناء الحسابات على تخفيض في النظام الضريبي المبسط بسبب أقساط التأمين.

بالنسبة لكائن "الدخل"، يتم حساب النظام الضريبي المبسط فقط من الإيصالات إلى مكتب النقد (نقدًا) وإلى الحساب الجاري (غير نقدي). يتم تلخيص كل هذا وتضرب القيمة بنسبة الضريبة 6٪، وبعد ذلك يتم تخفيضها بأقساط التأمين التي تم تحويلها خلال الربع.

هناك نقطة مهمة جدًا يجب أخذها بعين الاعتبار:

إذا تم دفع أقساط التأمين بشكل زائد خلال الربع، يتم تخفيض النظام الضريبي المبسط فقط في حدود المبالغ المستحقة.

في الحالة التي يكون فيها الفرق بين النظام الضريبي المبسط المستحق الدفع والاشتراكات سالبًا (أقل من 0)، يتم قبول الضريبة للتخفيض. هذا الوضع نموذجي بشكل رئيسي لرواد الأعمال الذين ليس لديهم موظفين، حيث أن الشركات ورجال الأعمال الذين يستأجرون موظفين يمكنهم تقليل النظام الضريبي المبسط بنسبة 50٪ فقط.

قد يتم تخفيض الضريبة لهذا العام إذا دفعت مبالغ زائدة أو قمت بحساب دفعات مقدمة بشكل غير صحيح. أيضا في حالات عدم المساواة في استلام الدخل ربع السنوي. يتم احتساب الضريبة المراد تخفيضها في إقرار النظام الضريبي المبسط.

ولنتذكر المبلغ الإجمالي لمساهمات التأمين الثابتة في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي:

• في عام 2015 - 22261.38 روبل
• في عام 2016 - 153.33 روبل

مثال

نتائج أنشطة المنظمة خلال العام.

للربع الأول:

الحساب = 225,000 × 6% = 13,500

13500 – 6250 (50% من الضريبة) = 6250

لمدة نصف عام

الحساب = 1,057,000 × 6% = 63,420

63420 – 31710 = 31710

31710 – 6750 = 24960

في 9 أشهر

الحساب = 1,729,000 × 6% = 103,740

103 740 – 51870 = 51870

51870 – 24960 = 26910

في نهاية العام

• إجمالي الإيرادات - 1932920 روبل روسي.
• أقساط التأمين المدفوعة - 271500 روبل.
• الضريبة المستحقة = 57987.6 روبل. (1,932,920 × 6% = 115,975.20 115975.2 – 57987.6 = 57987.6)
• الضريبة المراد تخفيضها = (6750 + 24960 + 26910) - 57987.6 = 632.4 روبل.

تخفيض الضريبة على "الدخل ناقص النفقات"

أما بالنسبة لموضوع الضرائب "الدخل مطروحا منه النفقات" فإن الوضع أكثر تعقيدا. وبناء على نتائج العام، هناك أربعة تطورات محتملة:

1. استلام الضريبة المستحقة
2. احسب الحد الأدنى للدفع
3. تلقي الخسارة
4. استلام الضريبة المستحقة

يتم احتساب الضريبة على الفرق بين الدخل والمصروفات. يتم تنظيم جميع تكاليف التبسيط بشكل صارم. يحتوي قانون الضرائب على قائمة في المادة 346.16.

الحد الأدنى للضريبة هو 1٪ من الدخل. يتم حسابها والضريبة على الفرق. المبلغ الذي تبين أنه أكبر يجب دفعه. ويتم احتساب الدفعات المقدمة عند تطبيق هذا الكائن الضريبي بمعدل 15٪.

لا يمكن أن يحدث التخفيض الضريبي على "الدخل مطروحًا منه النفقات" إلا إذا تجاوزت الدفعات المقدمة مبلغ الضريبة المحسوبة للسنة أو الحد الأدنى للضريبة.

انعكاس الضريبة المراد تخفيضها في المعاملات

تنعكس مبالغ مدفوعات الضرائب المقدمة المستحقة عن طريق الترحيل:

• الخصم 99 الائتمان 68 USN

في يوم تحويل الأموال إلى الميزانية، يتم الإدخال

• الخصم 68 USN الائتمان.

بعد الحساب النهائي لكامل مبلغ الضريبة بناء على دفتر الدخل والمصروفات وكذلك الإقرار يتم القيد التالي:

• الخصم 99 الائتمان 68 USN لإجمالي مبلغ الضريبة

ويتم إلغاء ترحيلات استحقاق الدفعات المقدمة. ولا تنعكس الضريبة في حد ذاتها في التخفيض بالترحيلات.

تعليمات

يُطلب من صاحب العمل كل شهر دفع مساهمات في المعاشات التقاعدية والتأمين الاجتماعي لموظفيه. على هذه المبالغ يتم تطبيق الضريبة على النظام الضريبي المبسط. ولا ينبغي الخلط بين هذه المساهمات وضريبة الدخل (ضريبة الدخل الشخصي 13%)، التي يحولها صاحب العمل على حساب الموظف. وفي المقابل، يدفع صاحب العمل أقساط التأمين للموظفين من جيبه الخاص.

يشمل التخفيض الضريبي مبالغ الاشتراكات في المعاشات التقاعدية (وهي عمومًا تصل إلى 22% من الراتب)، والتأمين الطبي (5.1%)، والتأمين الاجتماعي فيما يتعلق بالمرض والأمومة والإصابات (2.9%). يمكنك أيضًا أن تأخذ في الاعتبار مبالغ الإعانات المرضية التي تم دفعها للموظفين على حساب صاحب العمل. وأخيرا، الفئة الأخيرة من النفقات التي يتم تخفيض مدفوعاتها هي المساهمات الطوعية لتأمين الموظفين.

لكي تتاح لشركة أو رجل أعمال فردي الفرصة لتخفيض الضرائب، يجب دفع جميع أقساط التأمين في فترة الفاتورة. يمكن أن يكون هذا ربعًا عند إجراء دفعات مقدمة، أو سنة عند دفع ضريبة سنوية واحدة. على سبيل المثال، إذا تم دفع أقساط التأمين لشهر مارس في أبريل، فلا يمكن تخفيض الدفعة المقدمة للضريبة الفردية للربع الأول من خلالها.

وفي هذه الحالة لا يمكن تخفيض الدفعة المقدمة (الضريبة) بأكثر من 50%. أولئك. حتى لو كان مبلغ الضريبة الواجب دفعها أقل من إجمالي مبلغ الاشتراكات المدفوعة، فسيظل يتعين دفع نصف الضريبة المستحقة. على سبيل المثال، بلغت الضريبة الواحدة للنظام الضريبي المبسط 150 ألف روبل، والمساهمات في الأموال من خارج الميزانية - 300 ألف روبل. لا يمكن تخفيض الضريبة إلا بنسبة 50٪، وتصل إلى 75 ألف روبل.

يتمتع رواد الأعمال الأفراد الذين ليس لديهم موظفين مستأجرين بفرص غير محدودة لخفض الضرائب. يمكن لأصحاب المشاريع هؤلاء تخفيض الضريبة المحسوبة للنظام الضريبي المبسط أو الدفعة المقدمة بنسبة 100٪ عن طريق أقساط التأمين المدفوعة بمبلغ ثابت. وهذا يعني أنه إذا تبين أن الضريبة أكثر من الخصم، فسوف تحتاج إلى دفع الفرق إلى مكتب الضرائب، ولكن إذا كان أقل، فلن تحتاج إلى دفع أي شيء. في الربع الأول، يمكن تخفيض الضريبة فقط على المدفوعات المدفوعة لنفسك بمبلغ 1/4 من المبلغ المحدد، للثاني - بمبلغ 1/2 المبلغ، للثالث - 3/4 من المبلغ، وأخيرا، كامل المبلغ لهذا العام. في عام 2014، سيكون مقدار المساهمات الثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية 20727.53 روبل. وفي الوقت نفسه، إذا قام رجل الأعمال بدفع اشتراكات طوعية في صندوق التأمين الاجتماعي أو صندوق المعاشات التقاعدية، فلن يتمكن من أخذ هذه المدفوعات في الاعتبار.

ملحوظة

يتم توفير إمكانية تخفيض الضريبة على المساهمات لأصحاب المشاريع الفردية والشركات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل" (6٪) في أنشطتها. ولكن أولئك الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحا منه النفقات" لا يتمتعون بمثل هذه الامتيازات. لكن يمكنهم أخذ أقساط التأمين في الاعتبار كمصروفات عند تحديد القاعدة الضريبية.

نصائح مفيدة

من أجل تجنب الدفع الزائد للضرائب، من الضروري أن يكون لديك وقت لدفع أقساط التأمين خلال الفترة المشمولة بالتقرير. لا يستحق تقديم المساهمات مقدما، لأنهم لن يكونوا قادرين على تخفيض الضريبة.

يسمح القانون لأصحاب المشاريع الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط بتخفيض الضرائب المدفوعة للموازنة بمقدار مساهماتهم الثابتة في الأموال من خارج الميزانية. الشرط الأساسي لذلك هو أنه يجب عليك تقديم مساهمات في نفس الربع الذي تدفع عنه مدفوعات الضرائب المقدمة. والقيد الثاني هو أنه لا يمكن تخفيض مبلغ الضريبة بما لا يزيد عن النصف.

سوف تحتاج

• - مقدار المساهمات الاجتماعية التي دفعتها لهذا الربع؛
• - مبلغ الضريبة المستحقة عن نفس الربع؛
• - آلة حاسبة.

تعليمات

بلغ المبلغ الإجمالي للمساهمات الاجتماعية الإلزامية في عام 2011 حوالي 16 ألف روبل. وبالتالي، مع الدفع ربع السنوي، يجب عليك إجراء دفعة في كل ربع سنة، بمتوسط ​​4 آلاف روبل. لديك الحق في دفع أكثر أو أقل. يحتوي القانون على قيدين فقط فيما يتعلق بالمساهمات في الصناديق من خارج الميزانية: المبلغ الذي يتعين عليك دفعه لكل صندوق من الصناديق لهذا العام، بغض النظر عن دخلك، والموعد النهائي الذي يجب أن يتم بحلوله دفعه بالكامل - 31 ديسمبر . يمكنك دفع الاشتراكات في المعاشات التقاعدية والصناديق الأخرى إما عن طريق التحويل من رجل أعمال فردي أو أي شخص آخر، أو من سبيربنك.

يعتمد المبلغ الذي يحق لك تخفيض مدفوعاتك الضريبية بشكل مباشر على مبلغ الضريبة التي يجب عليك التحويل إليها. على سبيل المثال، إذا كانت الضريبة الخاصة بك لمدة ربع سنة 8 آلاف روبل، ودفعت 4 آلاف روبل لأموال من خارج الميزانية هذا الربع، فيمكنك تقليل مبلغ الضريبة بمقدار النصف تمامًا - بمقدار 4 آلاف روبل. وعليه تقوم بتحويل 4 آلاف روبل إلى الميزانية بدلاً من 8 آلاف روبل كضريبة.

للمقارنة، يجدر النظر في الخيار عندما تكون الخصومات أقل من نصف مبلغ الضريبة. على سبيل المثال، لقد دفعت نفس مبلغ 4 آلاف روبل إلى أموال من خارج الميزانية، ولكن يجب عليك تحويل 9 آلاف روبل إلى الميزانية في شكل ضريبة واحدة بسبب استخدام نظام ضريبي مبسط. في هذه الحالة، تقوم بخصم جميع مساهماتك في الأموال من خارج الميزانية من مبلغ الدفع. وبالتالي، إذا دفعت 4 آلاف روبل هناك، فيجب أن تحصل الميزانية على 5 آلاف روبل كضريبة منك.

هناك خيار آخر وهو عندما تتجاوز مساهماتك في الميزانية 50% من مبلغ الضريبة. على سبيل المثال، لقد دفعت نفس المبلغ البالغ 4 آلاف روبل لأموال من خارج الميزانية، ولكن في نهاية الربع زادت فاتورتك الضريبية بمقدار 6 آلاف روبل. في هذه الحالة، ببساطة قم بتقسيم مبلغ الضريبة على اثنين. واتضح أنك مدين بمبلغ 3 آلاف روبل لتحويل الميزانية بالمدخل المحدد.

عند ملء الإقرار الضريبي الخاص بك، لا تنس تضمين جميع اشتراكات التأمين الخاصة بك في الصناديق خارج الميزانية كل ثلاثة أشهر. ومن الناحية العملية، يستخدم معظم الأشخاص خدمات إلكترونية مختلفة أو برامج كمبيوتر متخصصة لإنشاء إعلان، والذي يحتاج فقط إلى ملؤه بجميع المعلومات الضرورية، بما في ذلك المساهمات الاجتماعية. ثم سيقوم البرنامج أو النظام بحساب كل شيء بنفسه، وفي النهاية سوف تتلقى إقرارًا يعكس جميع التخفيضات الضريبية التي يحق لك الحصول عليها.

فيديو حول الموضوع

ملحوظة

إذا قدمت عائدًا صفريًا، فإن الضريبة الخاصة بك ستكون صفرًا بغض النظر، لذلك ليس هناك ما يمكن تخفيضه. لكن هذا لا يعفيك من الالتزام بتقديم مساهمات اجتماعية: حتى يتم تسجيل إنهاء النشاط التجاري، سيتعين عليك تقديم اشتراكات التأمين.

مصادر:

• كيفية خفض أقساط التأمين

يمكن للشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين يحسبون الضرائب باستخدام نظام مبسط ويدفعونها للميزانية أن يقللوا من العبء الضريبي. للقيام بذلك، تحتاج إلى استخدام الطرق المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي: تعويض المدفوعات الزائدة، وهو ما يمثل خسائر الفترات الماضية، بالإضافة إلى الطرق الأخرى التي سيتم مناقشتها أدناه.