لن نأخذ في الاعتبار حسابات الرواتب بالتفصيل، ولكننا سنقوم بتحليل الإدخالات التي يتم إنشاؤها في المحاسبة بعد الانتهاء من الحسابات لكل موظف.

مراحل العمل على محاسبة الرواتب في المنظمة:

• دفع ضريبة الدخل الشخصي والمساهمات.

لتسجيل كافة المعاملات المتعلقة بالأجور، يتم استخدام الحساب 70 "التسويات مع الموظفين مقابل الأجور". يعكس رصيد هذا الحساب الاستحقاقات، والخصم - ضريبة الدخل الشخصي، والخصومات الأخرى ودفع الرواتب. عادةً ما يتم إجراء ترحيلات كشوف المرتبات والخصومات وضريبة الدخل الشخصي ومساهمات التأمين في اليوم الأخير من الشهر الذي يتم استحقاق الأجور فيه. يتم إجراء ترحيلات لدفع الرواتب وضريبة الدخل الشخصي والمساهمات في يوم التحويل الفعلي (إصدار) الأموال.

كشف رواتب

يتم شطب مصاريف الأجور مقابل تكلفة الإنتاج أو البضائع، وبالتالي فإن الحسابات التالية تتوافق مع الحساب 70:

• لمؤسسة صناعية - 20 حساب "الإنتاج الرئيسي" أو 23 حساب "الإنتاج المساعد"، 25 "نفقات الإنتاج العامة"، 26 "النفقات العامة (الإدارية)"، 29 "إنتاج الخدمات والمرافق"؛
• لمشروع تجاري - حساب 44 "مصروفات المبيعات".

تبدو الأسلاك كما يلي:

د20 (44.26،...) ك70

يتم إجراء هذا الترحيل لإجمالي مبلغ الراتب المتراكم لهذا الشهر، أو لكل موظف، إذا تم تنظيم المحاسبة على الحساب 70 مع تحليلات للموظفين.

استقطاعات من الراتب

الاستقطاعات من الراتب تقلل من حجم الاستحقاقات وتمر عبر الخصم من الحساب 70. كقاعدة عامة، لدى جميع الموظفين خصم واحد - ضريبة الدخل الشخصي. هنا يتوافق الحساب 70 مع الحساب 68 "حسابات الضرائب والرسوم"، حيث يتم النشر:

د70 ك68

في ترحيلات الخصومات الأخرى، يتغير حساب الائتمان اعتمادًا على المكان الذي يذهب إليه. على سبيل المثال، عند الاستقطاع بموجب أمر تنفيذ لصالح طرف ثالث، يتم استخدام الحساب 76 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين"، مع نشر:

د70 ك76

حساب أقساط التأمين

لم يتم تضمين الحساب 70 في منشورات أقساط التأمين، لأنه ولا يتم استحقاقها للموظفين ولا يتم خصمها من رواتبهم.

يتم تضمين أقساط التأمين في تكلفة الإنتاج، أي. المرور عبر الحسابات المدينة 20 (26,29،...) أو 44 بالمراسلة مع الحساب 69 "حسابات التأمين والضمان الاجتماعي". عادةً ما يكون لدى 69 حسابًا حسابات فرعية لكل مساهمة. الأسلاك:

د20 (44، 26، …) ك69

دفع الأجور

بعد استحقاق الراتب على رصيد الحساب 70، وحجب ضريبة الدخل الشخصي والخصومات الأخرى على الخصم من الحساب 70، يتم دفع الباقي للموظفين. يمكن أن يتم الدفع إما من ماكينة الصراف الآلي أو من خلال البنك (يتم تحويل الأموال إلى حسابات الموظفين من الحساب الجاري للمؤسسة)، أي. يتوافق الحساب 70 مع الحساب 50 "أمين الصندوق" أو الحساب 51 "الحساب النقدي"، حيث يتم ترحيل:

د70 ك50(51)

تحويل ضريبة الدخل الشخصي والاشتراكات

في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم دفع الراتب، تلتزم المنظمة بدفع ضريبة الدخل الشخصي. يتم دفع أقساط التأمين، بما في ذلك أقساط التأمين، بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي. يتم الدفع من الحساب الجاري (الحساب 51)، ويتم إغلاق الديون المستحقة لدائرة الضرائب الفيدرالية والأموال (الحسابان 68 و69). المشاركات:

D68 K51 - ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة

D69 K51 – الرسوم المدفوعة

مثال على الرواتب مع الترحيلات

تم صرف رواتب الموظفين عن شهر مارس 2019، وحجب ضريبة الدخل الشخصي، واحتساب أقساط التأمين. تتم المحاسبة للحساب 70 بدون تحليلات للموظفين، للحساب 69 - مع حسابات فرعية لكل مساهمة. تم إدراج مصاريف الرواتب والاشتراكات في الحساب رقم 20.

04/10/2019 - الراتب المدفوع، ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة،

15/04/2019 - تم دفع اشتراكات التأمين لصندوق التقاعد ودائرة الهجرة الفيدرالية وصندوق التأمين الاجتماعي.

مساهمات:

• في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي (22٪) - 16500 روبل
• إلى دائرة الهجرة الفيدرالية (5.1٪) - 3825 روبل
• FSS (2.9٪) - 2175 روبل
• إصابات FSS (0.9٪) - 675 روبل

منشورات لجميع العمليات:

تاريخ	الأسلاك	مجموع	محتويات العملية
31.03.2019	د20 ك70	75 000	الراتب المستحق
	D70 K68.NDFL	9 750	تم حجب ضريبة الدخل الشخصي
	أقساط التأمين المفروضة:
	D20 K69.pfr	16 500	- لصندوق التقاعد في روسيا
	D20 K69.fms	3 825	- إلى FMS
	D20 K69.fss1	2 175	- في صندوق التأمين الاجتماعي (العجز المؤقت)
	D20 K69.fss2	675	- في صندوق التأمين الاجتماعي (الإصابات)
10.04.2019	D68.NDFL K51	9 750	ضريبة الدخل الشخصي المدرجة
	د70 ك50	65 250	تم دفع رواتب الموظفين من السجل النقدي
15.04.2019	أقساط التأمين المذكورة:
	D69.pfr K51	16 500	- لصندوق التقاعد في روسيا
	D69.fms K51	3 825	- إلى FMS
	D69.fss1 K51	2 175	- صندوق التأمين الاجتماعي (العجز المؤقت)
	D69.fss2 K51	675	- FSS (الإصابات)

يعد الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية في الخدمة عبر الإنترنت Kontur.Accounting أمرًا مريحًا. إنشاء سريع للحساب الأساسي، وحساب الرواتب تلقائيًا، والتعاون مع المدير.

أقساط التأمين لا تتعلق مباشرة برواتب الموظفين، لأن ولا يتم حجبها عن الأجور، مثل ضريبة الدخل الشخصي على سبيل المثال. يتم دفعها من قبل صاحب العمل. ولكن وفقا للتشريعات الحالية، يجب حساب أقساط التأمين وعرضها في التقارير المقدمة إلى صندوق المعاشات التقاعدية لكل موظف على حدة. لذلك، يقوم المحاسب بحسابها أيضًا.

حاليًا، يدفع صاحب العمل اشتراكات في الصناديق التالية:

• صندوق التقاعد (تنقسم الاشتراكات إلى أجزاء تأمينية وادخارية)،
• صندوق التأمين الصحي،
• صندوق التأمين الاجتماعي (تدفع الاشتراكات في التأمين في حالة العجز وفي حالة الأمومة واشتراكات التأمين ضد الحوادث (الإصابات).

يتم تحديد حساب المساهمات في الصناديق وتعريفاتها الفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.يتم تحميل أقساط التأمين على جميع المدفوعات المتعلقة بعلاقات العمل، وكذلك المدفوعات للأفراد بموجب اتفاقيات العقد. يتم إدراج المدفوعات غير الخاضعة للضريبة بشكل واضح في المادة 422 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي .

المعدل الأساسي لأقساط التأمين هو 30%. 22% —في صندوق التقاعد 2.9%—في صندوق التأمين الاجتماعي و5.1%— إلى صندوق التأمين الطبي الإلزامي. بالإضافة إلى ذلك، يحدد القانون الأسس القصوى لحساب مساهمات التأمين في صندوق التقاعد و للتأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة.

وفي إطار القاعدة، تُدفع الاشتراكات في صندوق المعاشات التقاعدية بالكامل. إذا تجاوز دخل الموظف الحد الأدنى، فسيتم دفع 10٪ فقط من المبلغ الزائد إلى صندوق المعاشات التقاعدية. تنطبق هذه القاعدة على أصحاب العمل الذين يدفعون الاشتراكات بالمعدل الأساسي، وبعد وصول المستفيدين إلى حد الدخل، يتوقفون عن دفع الاشتراكات للموظف. الدخل الذي يتجاوز أساس الاشتراكات في حالة العجز المؤقت والأمومة لا يخضع للاشتراكات. ل لا يوجد حد أساسي للمساهمات في التأمين الطبي الإلزامي، وكذلك للمساهمات الناجمة عن الحوادث - يتم تقييم هذه المساهمات على أساس إجمالي دخل الموظف المستلم خلال العام.

في المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسييتم إدراج الفئات التفضيلية ويتم تحديد التعريفات التفضيلية لفئات معينة من الدافعين. على سبيل المثال، بالنسبة للمؤسسات الخيرية التي تتبع النظام الضريبي المبسط، يبلغ معدل أقساط التأمين 20%. إنهم يدفعون أقساط التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية فقط.

قانون اتحادي منفصل 125-FZيتم تنظيم حسابات دفع أقساط التأمين على الإصابات لصندوق التأمين الاجتماعي. لكل منظمة معدل أقساط التأمين الخاص بها وفقًا لفئة المخاطر المهنية. يمكن أن تتراوح التعريفة من 0.2٪ إلى 8.5٪. تكتشف منظمته ذلك عندما تقوم بالتسجيل في صندوق التأمين الاجتماعي وتؤكد نوع نشاطها.

يحصل كل موظف على راتب تخصم منه أموال معينة. دعونا نفكر في المبالغ ومتى يمكن حجبها من الأجور وفقًا للتشريعات الحالية لروسيا في عام 2019.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

عند إجراء التدقيق، يتم تحديد فئات الموظفين وأنواع الاستحقاقات وميزات مدفوعاتهم. لكي تتم عملية التدقيق بسلاسة، يجدر فهم بعض قواعد الاستقطاعات من أرباح الموظفين.

لحظات أساسية

ما المقصود بمفهوم "الأجور" ومتى يجب دفعها؟

المفاهيم

الأجور هي مكافأة نقدية (عينية في بعض الأحيان) يدفعها صاحب العمل لموظفه مقابل العمل المنجز.

قد يشمل الراتب الراتب ومدفوعات الحوافز والتحويلات الأخرى المنصوص عليها في الوثائق التشريعية.

شروط دفع الراتب

فقط قم بإضافة عبارة عن مدة العمل بعد التدريب. عادة، يتم تحديد فترة العمل بعد التخرج بـ 2-3 سنوات.

دعونا نكرر أن سداد تكاليف التدريب أمر ضروري إذا تم إنهاء العقد لسبب غير مبرر. لكن في التشريع لا يوجد تقسيم إلى محترم أو غير محترم.

ولذلك ينبغي النص على مثل هذه اللحظات في عقود العمل. يجوز لصاحب العمل حجز الأموال التالية:

• المبلغ الذي تم إنفاقه على الدراسة نفسها؛
• المبالغ التي تنفق على السفر إلى المؤسسة التعليمية؛
• الراتب الذي تدفعه الشركة، الخ.

لكتاب العمل

دعونا نفكر في قواعد الفقرة 47 من قواعد صيانة وتخزين دفاتر العمل وإعداد نموذج لمثل هذه الوثيقة وتوفير الأمن أو صاحب العمل وفقًا للوائح.

إذا تم إصدار كتاب عمل للموظف أو إدراج فيه، فإن صاحب العمل يحتجز المبلغ الذي أنفقه على شراء هذه المستندات.

ويستثنى من ذلك الحالات المنصوص عليها في الفقرتين "34"، "48":

يجب أن يتم الدفع مقابل نموذج كتاب العمل الجديد من قبل الموظف الذي تم إصداره له. وتاريخ الإصدار هو يوم انتهاء عقد العمل.

وفي الوقت نفسه، تجدر الإشارة إلى أن المبلغ لا ينبغي أن يحدده أصحاب العمل - يجب أن يكون مساويا للأموال التي تم إنفاقها على الشراء.

إجراء الاستيلاء

عند النظر في مجموعة الاستحقاقات، يجدر تحديد ما هي الاستقطاعات التي لا يتم إجراؤها من الأموال المدفوعة:

1. من أجل التعويض عن الضرر الذي يلحق بالصحة، يتم التعويض عن الضرر الذي يلحق بالإنسان عند وفاة العائل.
2. الشخص الذي أصيب (جريح، بصدمة) أثناء أداء واجبات العمل، وأقاربه إذا توفي.
3. عند ولادة طفل، والد لديه العديد من الأطفال، والد واحد، لإعالة طفل دون سن الرشد (إذا كان والديه مطلوبين)، لالتزامات النفقة، لرعاية شخص مسن أو شخص معاق بالنسبة له، للحصول على طعام إضافي.
4. لأداء العمل في ظل ظروف ضارة أو في موقف متطرف، وكذلك للشخص الذي عانى من التعرض للإشعاع في محطة للطاقة النووية أو في المواقف الأخرى المنصوص عليها في القوانين التشريعية.
5. الشركة عند ولادة طفل، وفاة أحد الأقارب، الزواج ().

أمر بالخصم من الأجور

عند إجراء الخصم من قبل إدارة المنشأة، يجب إصدار أمر على النموذج التالي:

ميزات للأجنبي

سيتم تحديد قواعد الاستقطاع اعتمادًا على مكان عمل هذا الشخص (محليًا أو أجنبيًا) وما إذا كان مقيمًا.

إذا كان الموظف الأجنبي مقيمًا، يتم فرض ضريبة الدخل بنسبة 13٪. يتم فرض رسوم على غير المقيمين بنسبة 30٪.

الاستثناء هو الموظف الذي يعتبر متخصصًا مؤهلاً تأهيلاً عاليًا (يتم فرض رسوم بنسبة 13٪). تجدر الإشارة إلى أنه تم إبرام اتفاقيات بين الاتحاد الروسي وبعض الدول.

إذا كانت هذه الوثائق تحتوي على البنود ذات الصلة، فلا يجوز للعامل الأجنبي دفع الضرائب في روسيا.

وسيتم اتخاذ القرار من قبل السلطات الضريبية وفقا ل. الأرباح المستلمة خارج الدولة تخضع للضريبة إذا كان الأجنبي يعتبر مقيماً في الاتحاد الروسي (-).

يظهر الحق في استخدام الخصم القياسي في الحالات التي يصبح فيها الأجنبي مقيمًا ().

يتم حجب مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية من أرباح الأجنبي إذا كان الشخص يقيم في أراضي الاتحاد الروسي على أساس مؤقت أو دائم.

في الحالة الأولى، يتم حجب المساهمات:

• إذا تم إبرام عقد عمل دائم؛
• إذا كانت عقود العمل صالحة لمدة ستة أشهر على الأقل خلال فترة الفاتورة، وإلا فلن يتم اعتبار المواطن الأجنبي مؤمنًا عليه من قبل صندوق المعاشات التقاعدية في روسيا؛
• إذا تم إبرام عدة عقود عمل لمدة معينة، تزيد مدتها الإجمالية على ستة أشهر؛
• إذا كان الشخص يعمل وفقًا لعقد عمل محدد المدة، تم إبرامه خلال فترة الفاتورة لمدة تصل إلى ستة أشهر، وبعد ذلك تم تمديده (وتم تجاوز فترة 6 أشهر).

يتم دفع مساهمات المعاشات التقاعدية والمساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي من دخل جميع الأجانب العاملين، باستثناء أولئك الذين يعتبرون مقيمين مؤقتًا في البلاد. وينبغي تطبيق قواعد الاستحقاق كما هو الحال في الحالات العامة.

الحد الأقصى لمبلغ الدفع (الحد)

ووفقاً للقواعد العامة، يجب ألا يتجاوز مبلغ الاستقطاع من الأرباح 20% من الأموال المستحقة للمواطن.

وينبغي اتباع إجراء مختلف إذا كانت هناك أوامر تنفيذ.

وبالتالي، ينص قانون 21 يوليو 1997 رقم 119-FZ على أنه عند استيفاء أحكام أمر التنفيذ، لا ينبغي احتجاز أكثر من 50٪ من المبالغ المكتسبة حتى السداد الكامل.

عند استيفاء العديد من المستندات التنفيذية، يجب أن يحصل الموظف على نصف الراتب على الأقل.

لا تنطبق هذه القيود إذا كان الشخص:

• ينفذ العمل الإصلاحي.
• يدفع النفقة لإعالة طفل قاصر؛
• التعويض عن الأضرار التي لحقت بالصحة وما إلى ذلك.

في مثل هذه الحالات، يمكن أن تصل نسبة الاحتفاظ إلى 70%.

الخصومات من الحد الأدنى للأجور

الحد الأدنى للأجور هو نفس الدخل مثل أي أجر آخر. وهذا يعني أنه يمكن أن يكون القاعدة الضريبية التي يتم فرض الضرائب منها.

يحدث أن يعتبر الموظفون شطب مبالغ معينة أمرًا غير قانوني. على سبيل المثال، هل من القانوني حجب جزء كبير من الحد الأدنى للأجور لسداد الديون على الإسكان؟

إذا أعطى المواطن هذه الموافقة عند صياغة العقد، فيحق لصاحب العمل حجب الأموال.

الأسئلة التي تنشأ

دعونا نلقي نظرة على بعض الفروق الدقيقة عند خصم الأموال من الأرباح.

كيفية تخفيض (تقليل) الضرائب على الراتب؟

دعونا نحلل الطرق الحالية لتقليل مبلغ مدفوعات الضرائب:

فيما يتعلق بضريبة الإنجاب

في اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية، كان العمال الذين ليس لديهم أطفال يدفعون الضريبة المناسبة. وبلغت 6٪ من الراتب. توقفت الحكومة عن احتجاز هذه المبالغ في أوائل عام 1992.

لكن في عام 2013، تم تقديم اقتراح لاستئناف دفع الضريبة على عدم الإنجاب، والتي لا يوجد تعبير عنها حتى الآن في الوثائق التشريعية.

في الوقت الحالي، قد لا يضطر الشخص الذي لديه طفل إلى دفع ضريبة الدخل الشخصية بمقدار 1.4 ألف روبل. هذا هو 182 روبل. ضريبة شهريا.

إذا كان لدى الموظف عدة أطفال، فمن الممكن خصم مبلغ 3 آلاف للطفل الثاني وكل طفل لاحق، وهو 390 روبل. كثير من الناس يطلقون على هذا الخصم ضريبة عدم الإنجاب.

يدفع المواطنون الذين ليس لديهم أطفال ضرائب بقيمة ألفي روبل أكثر من موظفيهم الذين لديهم طفل.

إذا استفاد أحد الوالدين من خصم الطفل، فلن يتمكن زوجه من الاستفادة من هذا الحق. أي أن الأسرة تحصل على إعفاء ضريبي.

ما مقدار الفائدة التي يمكن لمحضري الديون (Bailiffs) الاحتفاظ بها؟

يناقش قانون "إجراءات الإنفاذ" المبلغ الذي يمكن لمحضري الديون (Bailiffs) خصمه من الأجور.

عند تحديد الحجم، يجدر النظر في المبلغ الذي سيبقى بعد حجب جميع الأموال اللازمة. ومن المعروف أن مقدار الاستقطاعات لا يمكن أن يتجاوز نصف دخل الشخص.

ويعتمد المبلغ الدقيق للخصومات على عدد أوامر التنفيذ ومبلغ الراتب نفسه.

لن ينطبق هذا القيد إذا كان من الضروري دفع النفقة أو التعويض في حالة فقدان المعيل. ومن ثم يمكن الاحتفاظ بما يصل إلى 70%.

ويتم حجب الأموال بموجب أمر تنفيذي دون موافقة المواطن أو صدور أوامر خاصة من الإدارة. قائمة الوثائق التنفيذية موجودة في الفن. 7 من القانون المعياري الصادر في 21 يوليو 1997 رقم 119-FZ.

إذا كان لديك طفل، هل تم تخفيض ضريبة الدخل الخاصة بك؟

يمكن للأشخاص الذين لديهم أطفال تخفيض مبلغ ضريبة الدخل بمقدار 1.4 (للمولود الأول) أو 3 آلاف روبل (للطفل الثاني). يمكن للأوصياء أيضًا استخدام مثل هذه الخصومات.

لا تنطبق قواعد تخفيض ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأشخاص الأوصياء والآباء بالتبني.

يحق لوالدي الأطفال القصر استخدام الميزة إذا كانت أرباحهم لا تتجاوز 280 ألفًا.

ومن الممكن أيضًا الاستفادة من الخصم للموظفين الذين يكون ولدهم طالبًا أو طالب دراسات عليا، إذا كان عمره أقل من 24 عامًا.

أين تذهب ضريبة الدخل؟

تعتبر ضريبة الدخل دفعة اتحادية، يتم توزيع مبلغها بين الميزانيات المحلية والإقليمية.

ولكن لا توجد قاعدة تقضي بضرورة إضافة ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية المناسبة:

هل يمكن خصم ملابس العمل عند الفصل؟

إذا قام الموظف بتسليم ملابس العمل، فلا يحق للشركة حجز قيمتها. وبخلاف ذلك، يمكن للفرد الذهاب إلى المحكمة في غضون 3 أشهر بعد الفصل.

اكتشف الأموال التي يمكن حجبها عن الأرباح، ومن ثم لن تنشأ مواقف إشكالية أثناء عملية العمل.

انتباه!

• نظرًا للتغيرات المتكررة في التشريعات، تصبح المعلومات أحيانًا قديمة بشكل أسرع مما يمكننا تحديثها على الموقع الإلكتروني.
• جميع الحالات فردية للغاية وتعتمد على عوامل كثيرة. المعلومات الأساسية لا تضمن حلاً لمشاكلك المحددة.

يجب على كل شخص يعمل رسميًا أن يحصل على معاش تقاعدي خاص به. حاليًا، ينقسم المبلغ الإجمالي لكل شخص إلى جزأين متساويين، يتم تجديدهما من قبل صاحب العمل من خلال دفع الضرائب والاشتراكات.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

ويجب أن تتم هذه المساهمات في صندوق التقاعد من قبل كل مؤسسة. دعونا نفكر في كيفية تتبع مدخراتك، بالإضافة إلى مسألة التحقق منها.

ما هو عليه

يجب على كل صاحب عمل احتساب مساهمات العمال وتحويلها إلى صندوق المعاشات التقاعدية على أساس شهري.بالإضافة إلى صندوق المعاشات التقاعدية، من المفيد أيضًا تقديم مساهمات إلى صندوق التأمين الاجتماعي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي.

معنى هذه المدفوعات هو أن صاحب العمل يقوم بدفعات معينة، وفي حالة الأحداث المؤمن عليها، يقوم الصندوق الذي يتم دفع المدفوعات إليه بسحب الأموال بشكل عكسي لصالح الموظف.

على سبيل المثال، عندما يأخذ الشخص إجازة مرضية، يدفع صندوق التأمين الاجتماعي المزايا التي ينبغي تحويلها في حالة العجز المؤقت. يفعل صندوق المعاشات التقاعدية الروسي نفس الشيء عندما يكون من الضروري دفع معاش تقاعدي عند بلوغ سن معينة.

ويجدر التذكير هنا بأنه يجب على صاحب العمل أن يقوم بتسديد الاشتراكات التقاعدية وغيرها من الاشتراكات من أمواله الخاصة، ولا يحق له اقتطاع هذه المبالغ من راتب الموظف. أما الاشتراكات التقاعدية فتنقسم إلى فئتين: المعاش التأميني والمعاش الممول.

تجدر الإشارة إلى أنه منذ عام 2014، لم يتم سداد المدفوعات لصالح تكوين الجزء الممول، حيث يتم استخدام جميع الأموال لتجديد جزء التأمين.

متى يتم إنتاجه؟

يجب أن تتم الدفعات التي يجب أن تذهب لتجديد مدخرات المعاش التقاعدي لكل شخص في اليوم الخامس عشر من كل شهر. في هذا الوقت، يقوم صاحب العمل بدفع اشتراكات الشهر السابق.

بمعنى آخر، إذا قام صاحب العمل بدفع اشتراكات في 15 أكتوبر، فسيتم تقديم هذه الاشتراكات عن شهر العمل في سبتمبر.

من يدفع أقساط التأمين

يجب أن يتم تقديم المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي من قبل الفئات التالية من الأشخاص والشركات:

1. المنظمات التي تقوم بالدفع بموجب أي اتفاقيات لصالح الأفراد.
2. رجل الأعمال الفردي: للأشخاص الذين تم دفع مبالغ لصالحهم مقابل العمل أو الخدمات بموجب عقود من أي نوع، وكذلك لأنفسهم.
3. كتاب العدل والمحامون والفئات الأخرى من المواطنين العاملين لحسابهم الخاص.
4. الأفراد، في المواقف التي يقومون فيها بسداد الدفعات بموجب أي اتفاقيات، وفي المواقف التي لا يتصرفون فيها كأصحاب مشاريع فردية.

بالفيديو: كيف تعرف؟

التعريفات في عام 2019

على الرغم من إجراء تغييرات مستمرة على الإطار التشريعي في قطاع المعاشات التقاعدية، فإن التعريفة العامة للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لا تتغير. وبالنسبة لعام 2019، فهي نفس 22% من الأجور، بشرط ألا تتجاوز المدفوعات الحد السنوي.

إذا تم تجاوزها، فإن الخصومات تصل إلى 10٪ من الأرباح.

الأفراد الذين يدفعون الاشتراكات من تلقاء أنفسهم سيدفعون أيضًا اشتراكات ثابتة في صندوق المعاشات التقاعدية، والتي تصل إلى 26٪ من الحد الأدنى للأجور. وفي هذه الحالة يتم ضرب هذا المبلغ بـ 12 شهرًا.

اتضح أنه بناءً على الحد الأدنى الفعلي للأجور، وهو 7500 روبل، فإن المبلغ الإجمالي للمساهمة الثابتة لهذا العام سيكون 23400 روبل.

تعريفات إضافية لـ OPS

يتم فرض تعريفات إضافية على المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية لأصحاب العمل الذين لديهم وظائف في الصناعات الخطرة. وبعبارة أخرى، إذا قاموا بدفع اشتراكات لصالح الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على معاش تقاعدي تفضيلي.

يجب تحديد التعريفة وفقًا للتقييم المحدد لظروف العمل، بالإضافة إلى الفئة المخصصة.

المبالغ غير الخاضعة للضريبة

تجدر الإشارة إلى أنه، على عكس ضريبة الدخل الشخصي، التي يتم أخذها في الاعتبار وفقًا للمكافآت والرواتب والمعامل الإقليمي للموظف، فإن المبلغ وفقًا لأقساط التأمين لا يتم تضمينه في الراتب. وبعبارة أخرى، يتلقى الموظف في المؤسسة راتبا مطروحا منه ضريبة الدخل الشخصي.

أما بالنسبة للحالة المتعلقة بدفع الأموال إلى صندوق التقاعد، فيجب على الدافع تحويل مبلغ معين على أساس الدخل، ولكن لا يجوز حجب هذا المبلغ من الراتب.

كيف يمكنك معرفة مقدار الاشتراكات في صندوق التقاعد من راتبك؟

يجب أن يعتمد مقدار الخصومات على حالة الدافع.وبالنسبة للمؤسسات التي تعمل في ظل نظام الضرائب العام، فهي تبلغ 22٪ من الأرباح. ويمكن أيضًا إضافة 10% في الحالات التي يكون فيها مبلغ الدخل أكثر من 800000 روبل.

يجب أن يتم حساب هذا المبلغ على أساس المبلغ الإجمالي للأجور لكل موظف.

بيانات الدفع

من المهم أن نفهم أنه من أجل التعاون المثمر مع صندوق المعاشات التقاعدية الروسي، من الضروري الحصول على التفاصيل التي بموجبها يجب دفع جميع الاشتراكات. إذا قام صاحب العمل أو المواطن الذي يعمل لحسابه الخاص بإجراء الدفع باستخدام تفاصيل غير صحيحة، ففي هذه الحالة سيكون من الصعب جدًا إثبات أن الدفع تم في الوقت المحدد.

ولن يكون من السهل إضافة هذه الخصومات إلى الحساب المطلوب.

ولهذا السبب نقدم قائمة التفاصيل الخاصة بدفع فئات مختلفة من أقساط التأمين:

1. لدفع تكاليف تكوين جزء التأمين من معاش العمل.
2. للدفع من أجل تكوين الجزء الممول من المعاش التقاعدي.
3. مساهمات التأمين الطبي الإلزامي، والتي تضاف إلى ميزانية مكتب مراقبة الأراضي والصرف الصحي.
4. مساهمات التأمين الطبي الإلزامي، والتي تضاف إلى ميزانية TFOMS.

رموز تصنيف الميزانية

تحتوي القائمة التالية على رموز تصنيف الميزانية لأنواع مختلفة من اشتراكات التأمين التي يدفعها أصحاب العمل والمواطنون العاملون لحسابهم الخاص:

1. لدفعات تكوين الجزء التأميني من المعاش - 39210202010061000160.
2. لدفعات تكوين الجزء الممول من المعاش – 39210202020061000160.
3. مساهمات التأمين الصحي الإلزامي، والتي تضاف إلى ميزانية FFOMS - 39210202100081000160.
4. مساهمات التأمين الطبي الإلزامي، والتي تضاف إلى ميزانية TFOMS - 39210202110091000160.

إجراءات تحويل الأموال

يتم احتساب جميع الاشتراكات من قبل موظفي قسم المحاسبة، وبالتالي يتم ضرب جميع المدفوعات لصالح الموظف بالمبلغ بمعدل التأمين. هذه الصيغة هي نفسها لكل مؤسسة - ولا يمكن أن تعتمد على النظام الضريبي.

المحاسبة للفترة المشمولة بالتقرير تبلغ 22٪ من أرباح العاملين في صندوق المعاشات التقاعدية. إذا وصل الراتب إلى مستوى أكثر من 624000 روبل، فيجب أن تكون التعريفة 10٪. على سبيل المثال، إذا كان الموظف يتلقى 20000 روبل كل شهر، فإن قسم المحاسبة يجمع 4400 روبل كل شهر.

بالنسبة لبعض الشركات، يتم توفير أسعار تفضيلية لأقساط التأمين. على سبيل المثال، بالنسبة لمجال تكنولوجيا المعلومات يجب أن تكون 8%. أما بالنسبة لدخل الموظف، فإن أصحاب العمل يدفعون الاشتراكات بمعدل متزايد - 6٪ أكثر.

وهذا ينطبق على المواطنين الذين يعملون في الإنتاج الثقيل.

شرط

من المهم أن تتذكر أنه يجب على كل شركة الالتزام بمواعيد نهائية معينة حتى تتمكن من تقديم مساهماتها في الوقت المحدد. في حالة انتهاك هذه المواعيد النهائية، قد تنشأ مشاكل عند إعادة حساب المبلغ بالكامل في الحساب الشخصي للموظف الذي يتكون عليه جزء التأمين.

يجب إجراء الاستقطاعات بشكل صارم قبل اليوم الخامس عشر من أي شهر. بمعنى آخر، يتم الدفع عن كل شهر سابق.

كيفية التحقق باستخدام SNILS

ويجب أن تنعكس المساهمات في صندوق التقاعد في الحساب الفردي لكل مواطن.وبعبارة أخرى، على حساب شخصي شخصي. من المهم أن نتذكر أنه في الحالة التي يقرر فيها الشخص استخدام معاشه الممول، يمكنه معرفة مقدار مدخرات المعاش التقاعدي باستخدام رقم SNILS الخاص به.

وللقيام بذلك، يجب عليك الاتصال بموظفي صندوق التقاعد وتقديم جميع معلومات الاتصال اللازمة لصياغة الطلب.

عبر الانترنت

من فضلك أخبرني أن موظفنا كتب طلبًا للخصم من أجر اشتراكات التأمين الإضافية للجزء الممول من معاش العمل، كيف تعكس هذه الخصومات في المحاسبة والمحاسبة الضريبية؟ وأيضا هل يجب الاستقطاع من الأجور بعد حجب ضريبة الدخل الشخصي؟

في هذه الحالة، يجب تحويل المبالغ المقتطعة إلى مستلم خارجي (PFR)، بحيث توفر مؤسستك خدمات تحويل الأموال فقط. وفي هذه الحالة، يتم تضمين كامل مبلغ راتب الموظف (قبل الاستقطاعات الاختيارية) في حساب الضرائب والاشتراكات الإلزامية. ولا تؤثر الاستقطاعات نفسها على الإجراءات الضريبية بأي شكل من الأشكال.

ويرد أدناه الأساس المنطقي لهذا الموقف في توصيات نظام غلافبوخ.

الأغراض التي يمكن من أجلها إجراء الاستقطاعات

بمبادرة الموظف يمكن حجز مبالغ من راتبه لأي غرض كان. قد تكون هذه مدفوعات لسداد قرض، أو مقابل سلع تم شراؤها بالائتمان، أو لدفع أقساط التأمين* وخدمات الاتصالات الخلوية، أو رسوم العضوية، وما إلى ذلك. ولا تعتبر المبالغ المشار إليها خصومات بالمعنى المقصود في المواد وقانون العمل روسيا الاتحادية حيث أننا نتحدث عن إرادة الموظف في التصرف في الراتب المستحق. وفي هذه الحالة يجب على الموظف تأكيد رغبته في الاستقطاعات كتابياً.*

استنتاجات مماثلة تتبع رسالة روسترود بتاريخ 16 سبتمبر 2012 رقم PR/7156-6-1.

الموقف:كيفية حجب اشتراكات التأمين الإضافية من راتب الموظف إلى صندوق المعاشات التقاعدية في الاتحاد الروسي لتمويل الجزء الممول من معاش العمل

هناك إجراء خاص لخصم الاشتراكات التأمينية الإضافية من راتب الموظف للجزء الممول من معاش العمل.*

من أجل دفع هذه الاشتراكات، يجب على الموظف أولاً إبلاغ صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بنيته الدخول في علاقة تأمين معاش من أجل دفع مساهمات إضافية. يمكنه القيام بذلك بشكل مستقل أو من خلال منظمة.

يجب على المؤسسة التي تدفع الأقساط أن تشكل سجلاً للأشخاص المؤمن عليهم حسب النموذج رقم DSV-3 المعتمد. أرسل السجل إلى المكتب الإقليمي لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي في موعد لا يتجاوز 20 يومًا من نهاية الربع الذي تم خلاله تحويل المساهمات (الجزء 6، المادة 9 من القانون الصادر في 30 أبريل 2008 رقم 56-FZ) ، البند 1.3 من الإجراء المعتمد بقرار مجلس إدارة صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتاريخ 12 نوفمبر 2008 رقم 322ع). تجدر الإشارة إلى أن إجراءات تحديد الشروط المحددة بالأيام غير منصوص عليها في قانون 1 أبريل 1996 رقم 27-FZ وقرار مجلس إدارة صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتاريخ 12 نوفمبر 2008 رقم 322 ص. ولذلك، هناك عدم يقين بشأن الأيام التي يجب أخذها في الاعتبار (العمل أو التقويم) عند تحديد الموعد النهائي لتقديم التقارير. ولا توجد توضيحات من الهيئات التنظيمية بشأن هذه المسألة. وفي هذا الصدد، يُنصح بحساب الموعد النهائي لتقديم السجل بالأيام التقويمية (على سبيل المثال، تقديم السجل للربع الثاني من عام 2011 بحلول 20 يوليو 2011 (ضمناً)).

مثال على الانعكاس في الخصومات المحاسبية من راتب الموظف لمساهمات التأمين الإضافية في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لتمويل الجزء الممول من معاش العمل. تطبق المنظمة نظام ضريبي عام*

موظف في Alfa CJSC A.S. قدم كوندراتييف (مواليد 1955) إلى الجمعية طلبًا لحجب مساهمات إضافية في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. مبلغ الدفع ثابت – 1000 روبل. كل شهر.

الراتب الشهري لكوندراتييف هو 20 ألف روبل. ليس لديه أطفال، لذلك فهو غير مؤهل للحصول على تخفيضات ضريبية قياسية. وتدفع المنظمة اشتراكات التأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية بنسبة 0.2 بالمائة.

يقوم محاسب ألفا بإجراء الإدخالات المحاسبية الشهرية التالية:

المدين 26 الدائن 70
– 20000 فرك. - تم استحقاق راتب كوندراتييف؛

الخصم 26 الائتمان 69 "التسويات مع صندوق التقاعد لجزء التأمين من معاش العمل"
– 4400 فرك. (20.000 روبل روسي - 22%) – تم تجميع اشتراكات المعاشات التقاعدية لتمويل الجزء التأميني من معاشات العمل؛

الخصم 26 الائتمان 69 الحساب الفرعي "التسويات مع صندوق التأمين الاجتماعي لمساهمات التأمين الاجتماعي"
– 580 فرك. (20.000 روبل روسي - 2.9%) – تم تحصيل اشتراكات التأمين الاجتماعي؛

الخصم 26 الائتمان 69 "التسويات مع FFOMS"
– 1020 فرك. (20.000 روبل روسي - 5.1%) - تم تجميع اشتراكات التأمين الصحي في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي؛

الخصم 26 الائتمان 69 الحساب الفرعي "التسويات مع صندوق التأمين الاجتماعي للاشتراكات في التأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية"
– 40 فرك. (20.000 روبل روسي؟ 0.2%) – تم حساب أقساط التأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية؛

الخصم 70 الائتمان 68 الحساب الفرعي "مدفوعات ضريبة الدخل الشخصي"
– 2600 فرك. (20.000 روبل روسي - 13%) - تم حجب ضريبة الدخل الشخصي من راتب كوندراتييف؛

الخصم 70 الائتمان 69 الحساب الفرعي "التسويات مع صندوق التقاعد للجزء الممول من معاش العمل"
– 1000 فرك. – تم حجب مبلغ اشتراكات التأمين الإضافية في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي؛

الخصم 70 الائتمان 50
– 16400 فرك. (20.000 روبل – 2600 روبل – 1000 روبل) – تم إصدار راتب كوندراتييف من ماكينة تسجيل النقد؛

الخصم 69 الحساب الفرعي "التسويات مع صندوق التقاعد للجزء الممول من معاش العمل" الائتمان 51
– 1000 فرك. – تم تحويل الأموال إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي.

الضرائب

تعتمد إجراءات فرض الضرائب على استقطاعات الراتب التي يبدأها الموظف على الجهة التي تستهدفها هذه الأموال: مستلم خارجي أو المنظمة نفسها.*

إذا كان سيتم نقل المبالغ المقتطعة إلى مستلم طرف ثالث، فإن المنظمة تقدم فقط خدمات التحويلات. وفي هذه الحالة، يتم تضمين كامل مبلغ راتب الموظف (قبل الاستقطاعات الاختيارية) في حساب الضرائب والاشتراكات الإلزامية. ولا تؤثر الاستقطاعات نفسها على الإجراءات الضريبية بأي شكل من الأشكال. يتبع هذا الإجراء أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي والقانون الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ.*

نينا كوفازينا، نائب مدير إدارة التعليم والموارد البشرية بوزارة الصحة الروسية