Fan bo'yicha test: “Iqtisodiy tahlil. Daromadlar, xarajatlar va moliyaviy natijalar nisbati tahlili Foyda va xarajatlar nisbati
Daromad va xarajatlar nisbati ……………
| Ko'rsatkichlar | …yil | …yil | |
| Oddiy faoliyatdan olinadigan daromadning oddiy faoliyatdan olinadigan xarajatlardan oshib ketishi, ming rubl. | |||
| Oddiy faoliyat uchun daromadlar va xarajatlar nisbati, % | |||
| Boshqa daromadlarning boshqa xarajatlardan ortishi, ming rubl. | |||
| Boshqa daromad va xarajatlar nisbati, % |
4-jadval
Soliq to'lashdan oldingi foyda tarkibi ……………..
| Ko'rsatkichlar | Rel. LED karnaylar,% |
||||||
| … yil | … yil | …yil | …yil | ||||
| Sotishdan olingan foyda Olingan va to'langan foizlar qoldig'i Boshqa tashkilotlarda ishtirok etishdan olingan daromadlar Boshqa daromadlar va xarajatlar balansi | |||||||
| Soliqdan oldingi foyda | |||||||
5-jadval
Moliyaviy natijalar tarkibi ……………
| Ko'rsatkichlar | Mutlaq qiymat, ming rubl. | Aloqador. struktura hajmi, % | Rel. LED karnaylar,% |
||||
| … yil | … yil | …yil | …yil | ||||
| Sotishdan olingan foyda Boshqa daromad va xarajatlar qoldig'i Soliqdan oldingi foyda Kechiktirilgan soliq aktivlari Kechiktirilgan soliq. majburiyatlarDaromad solig'i va boshqa to'lovlar | |||||||
| Sof daromad (zarar) | |||||||
6-jadval
Savdo foydasining omilli tahlili uchun ma'lumotlar
| Ko'rsatkichlar | Mutlaq qiymat, ming rubl. | Tuzilishi, % |
||||
| …yil | …yil | …yil | …yil | |||
| Sotishdan tushgan daromad | ||||||
| Sotilgan mahsulot tannarxi (p., r., y.) | ||||||
| Biznes xarajatlari | ||||||
| Ma'muriy xarajatlar | ||||||
| Sotishdan tushgan daromad | ||||||
QAYDAT
C – sotilgan mahsulot miqdori B – sotishdan tushgan daromad, % P – daromadning %da; UUR - ma'muriy xarajatlar daromadning ulushi sifatida; D - ba'zi bir omil tufayli o'sish (pasayishi) "0" va "1" - bazaviy va hisobot davrlarida ko'rsatkich darajasi;
SOTISH NARXINING O‘ZGARISHINI SOTISHDAN FOYDALANGAN FOYDA (ZARAR) MUMKINING O‘ZGARISHIGA TA’SIRI:
Bu erda DVts - narxlarning o'zgarishi sababli daromadning o'sishi Uts - hisobot davridagi narxlar indeksi bazaviy ko'rsatkichga nisbatan;
Sotish hajmidagi o'zgarishlarning sotishdan olingan foyda (zarar) miqdoriga ta'siri:
Tannarxdagi o'zgarishlarning sotishdan olingan foyda (zarar) miqdoriga ta'siri:
Biznes xarajatlaridagi o'zgarishlarning sotishdan olingan foyda (zarar) miqdoriga ta'siri:
,Ma'muriy xarajatlardagi o'zgarishlarning sotishdan olingan foyda (zarar) miqdoriga ta'siri:
,Sotishdan olingan foyda (zarar) miqdoriga omillarning ta'sirini umumlashtirish:
Eslatma: omillar ta'sirini baholashda ularning foyda bilan bog'liqligini hisobga olish (to'g'ridan-to'g'ri yoki teskari ta'sir). To'g'ridan-to'g'ri omillar (narxlar, sotish hajmi) foydaning o'zgarishiga to'g'ridan-to'g'ri ta'sir qiladi teskari omillar (xarajat, tijorat va ma'muriy xarajatlar) foydaga teskari ta'sir qiladi; Shunga ko'ra, teskari ta'sir omillari ta'sirining hisoblangan kattaligi, agar ularning dinamikada ulushi oshsa, qarama-qarshi belgi bilan baholanishi kerak, ya'ni. foyda miqdorining kamayishi va ularning ulushining kamayishi foydaning oshishi sifatida ijobiy belgi bilan baholanadi. 3. Tashkilotning rentabelligiga omillarning ta'sirini tahlil qilish. Xarajat (C), tijorat (CR) va boshqaruv (UR) xarajatlari pul shaklida olinadi.Sotishdan daromad
Daromaddagi o'zgarishlarning ta'siri
Xarajatlar o'zgarishining ta'siri
Biznes xarajatlaridagi o'zgarishlarning ta'siri
Boshqaruv xarajatlaridagi o'zgarishlarning ta'siri
Sotish rentabelligiga omillar ta'sirini umumlashtirish:
Biznes samaradorligini tavsiflash uchun sotishdan olingan daromaddan tashqari, investitsiya rentabelligi ko'rsatkichlarini (asosiy vositalar, o'z mablag'lari va jalb qilingan kapital va boshqalar) hisoblab chiqish va tahlil qilish kerak. 7-jadvalda rentabellik ko'rsatkichlarining 2 guruhi keltirilgan: sotishdan olingan daromad va investitsiyalar rentabelligi ko'rsatkichlari.
7-jadval
Moliyaviy-xo'jalik faoliyati rentabelligini tahlil qilish
| Ko'rsatkichlar | … yil | … yil | O'chirilgan, +,- |
| 1. Foyda (zarar) miqdori, ming rubl: - sotishdan - soliqqa tortilgunga qadar - sof | |||
| 2. Moliyaviy qo'yilmalardan olingan daromadlar, ming rubl. | |||
| 3. Rentabellik, %: - asosiy faoliyat - sotish - asosiy vositalar - moliyaviy qo'yilmalar - o'z kapitali - jalb qilingan kapital - mulk (kapital) |
8-jadval
Sotilgan mahsulotlar uchun doimiy va o'zgaruvchan xarajatlarni hisoblash
| Xarajat elementlari | ||||
| Ruxsat etilgan xarajatlar | O'zgaruvchan xarajatlar | Ruxsat etilgan xarajatlar | O'zgaruvchan xarajatlar |
|
| 1. Materiallar xarajatlari2. Ish haqi 3. Ijtimoiy ehtiyojlar uchun badallar4. Amortizatsiya 5. Boshqalar | ||||
| Jami | ||||
| Tuzatilgan xarajatlar* | ||||
9-jadval
Operatsion kaldıraç tahlili………….
| Ko'rsatkichlar | .... G. | .... G. | Oʻchirilgan, % |
1. Sotishdan tushgan tushum, ming rubl.2. O'zgaruvchan xarajatlar, ming rubl.3. Shartli ravishda belgilangan xarajatlar, ming rubl.4. Yalpi foyda, ming rubl.5. Sotishdan olingan foyda, ming rubl.6. Yalpi daromad, ming rubl. (1-band-2-band)7. Operatsion rentabellik, % (5-band: 1-band)8. Zararsizlanish nuqtasi, ming rubl. (3-band: (6-band: 1-band))9. Moliyaviy kuch chegarasi: 9.1. ming rubl. (1-band – 8-band) 9.2. %  10. Operatsion kaldıraç darajasi: 10.1. 3-band: 2-band 10.2*. 5-bandga muvofiq TS: 1-bandga muvofiq TS 10.3. 6-bet: 5-bet |
Xulosa:
Avtonomiya koeffitsienti - tashkilotning o'z kapitali bilan qoplanadigan aktivlarining ulushini ko'rsatadi, ya'ni. o'z manbalari hisobidan ta'minlanadi va aktivlarning qolgan ulushi yerdagi mablag'lar hisobidan shakllanadi. Ushbu koeffitsientning qiymati qanchalik yuqori bo'lsa, tashkilot moliyaviy jihatdan barqaror, barqaror va tashqi kreditorlardan mustaqil bo'ladi. 3-jadvaldagi ma'lumotlar avtonomiya koeffitsientining standart qiymatining haqiqiy o'sishini ko'rsatadi: hisobot yilining oxirida koeffitsient 0,5202 ni tashkil etdi.
Moliyaviy barqarorlik koeffitsienti - tashkilot o'z faoliyatida uzoq vaqt foydalanishi mumkin bo'lgan moliyalashtirish manbalarining ulushini ko'rsatadi. Moliyaviy barqarorlik koeffitsienti kompaniyaning o'z kapitali tomonidan moliyalashtiriladigan aktivlarining ulushini ko'rsatadi. O'tgan va hisobot yilida moliyaviy barqarorlik koeffitsienti mos ravishda 0,7825 va 0,8317 optimal qiymatdan kattaroq edi, ya'ni. korxona o'z manbalari hisobidan moliyalashtirilishi mumkin.
Moliyaviy leverage - investitsiya qilingan moliyaviy resurslarning tavakkalchilik darajasini tavsiflaydi. 1 rubl uchun qancha qarz kapitali borligini ko'rsatadi. o'z kapitali. O'tgan yili koeffitsient normal diapazonda bo'lgan va 1,0822 ni tashkil etgan - bu kompaniyaning juda ko'p kreditlari borligidan dalolat beradi, u bankrotlikka olib kelishi mumkin bo'lgan xavfli vaziyatda. Bundan tashqari, o'tgan yilga nisbatan yuqori ko'rsatkich kompaniyada naqd pul taqchilligini ko'rsatadi. Hisobot yilida koeffitsient 0,9224 optimal qiymatdan oshmaydi, ya'ni. hisobot yilida kreditlar kamaydi va endi o'z kapitalidan oshmaydi; Bu, shubhasiz, korxonadagi qulay vaziyatdan dalolat beradi.
Manevrlik koeffitsienti – korxonaning o'z aylanma mablag'lari darajasini saqlab turish va zarur hollarda aylanma mablag'larni o'z manbalari hisobidan to'ldirish qobiliyatini ko'rsatadi. Ushbu koeffitsient yil boshiga nisbatan 0,0561 ga kamaydi va yil oxiriga kelib 0,0223 ni tashkil etdi, bu standart qiymatga to'g'ri kelmaydi (³ 0,2 ¸ 0,5). Ushbu tashkilotning tezkorlik koeffitsienti salbiy dinamikani ko'rsatadi.
Doimiy aktivlar indeksi aylanma aktivlar (uzoq muddatli debitorlik qarzlari bilan birga) va sof aktivlar nisbatini aks ettiradi. Barqaror indeks qiymati doimiy aktivlar va sof aktivlarning o'sish sur'atlari bir xil darajada ekanligini ko'rsatadi. O'tgan va hisobot yilida bu indeks optimal qiymatdan oshmaydi< 1 , bu korxonaning yaxshi holatidan dalolat beradi. Hisobot yilida bu ko'rsatkich 0,0561 ga oshdi, bu esa korxonada kamroq qulay vaziyatga olib keladi. Ammo shunga qaramay, ushbu ko'rsatkichga ko'ra, tashkilotning moliyaviy barqarorligi qoniqarli baholanadi.
Joriy aktivlarni o'z aktivlari bilan qoplash nisbati anglatadi- xavfsizlik darajasini belgilaydi tashkilotlar uning moliyaviy barqarorligi uchun zarur bo'lgan o'z aylanma mablag'lari. O'tgan yil ham, hisobot yili ham optimal qiymat doirasida emas (≥1), bu tashkilotning joriy aktivlarga bo'lgan barcha ehtiyojini qoplash uchun o'z mablag'lari yo'qligini ko'rsatadi.
Tashkilotning moliyaviy barqarorligi ko'rsatkichlari dinamikasini baholash bo'yicha hisob-kitoblardan ma'lum bo'lishicha, o'tgan yili moliyaviy ahvol beqaror edi, bu bankrotlikka olib kelishi mumkin edi. Ko'p miqdordagi kreditlar, kreditorlik qarzlarining ko'payishi - potentsial to'lovga layoqatsizlik va korxona rivojlanishining beqarorligining belgisi tashkilotning moliyaviy holatida aks etadi. Tashkilot o'z mablag'lari hisobidan qarzlarni to'lay olmaydi, bu esa qarzlarning to'planishiga olib keladi. Hisobot yilida tashkilotning moliyaviy ahvoli yaxshilandi, ba'zi koeffitsientlar yanada maqbulroq bo'ldi, ammo hali shunday darajaga etib bormadiki, biz korxonaning moliyaviy ahvolining barqarorligi va barqarorligi haqida qat'iy gapirishimiz mumkin. (Moliyaviy barqarorlik koeffitsienti 0,0492 ga oshdi.) Ayrim ko'rsatkichlar, aksincha, yomonlashdi. Kompaniya kapitalning etarli darajada moslashuvchanligiga ega emas. Doimiy aktivlar va sof aktivlarning o'sish sur'atlari bir xil darajada emas. Aylanma va aylanma mablag'larga investitsiyalarni qoplash uchun o'z va qarz mablag'laridan foydalanishning standart qiymatlarini bilish bozor tizimida tashkilotning to'lov qobiliyati va moliyaviy barqarorligini mustahkamlash imkoniyatlarini topishga, shuningdek, shart-sharoitlarni yaratishga imkon beradi. "moliyaviy shoklarning" oldini olish uchun.
Vazifa 3
Foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot (2-ilova) asosida tashkilotning daromadlari va xarajatlarining tarkibi, tuzilishi va dinamikasini tahlil qiling. Tashkilotning daromadlari va xarajatlari nisbatini hisoblang. Hisoblash natijalarini 4-jadvalda taqdim eting.
4-jadval
Tashkilotning daromadlari va xarajatlarining tarkibiy-dinamik tahlili
| Indeks | Hisobot yili | O'tkan yili | O'zgartirish | |||
| ming rubl. | % | ming rubl. | % | ming rubl. | % | |
| 1. Tashkilotning daromadlari - jami, shu jumladan: | 7 704 150 | 100 | 7 391 300 | 100 | 312 850 | - |
| 1.1. Tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishdan olingan daromad (sof). | 6 811 655 | 88,42 | 6 432 620 | 87,03 | 379 035 | 1,39 |
| 1.2. Debitorlik foizlari | 364 166 | 4,73 | 485 630 | 6,57 | -121 464 | -1,84 |
| 1.3. Boshqa daromadlar | 528 329 | 6,86 | 473 050 | 6,40 | 55 279 | 0,46 |
| 2. Xarajatlar - jami, shu jumladan: | 7 343 135 | 100 | 7 105 378 | 100 | 237 757 | - |
| 2.1. Sotilgan tovarlar, ishlar, xizmatlar tannarxi | 6 097 352 | 83,03 | 5 817 260 | 81,87 | 280 092 | 1,16 |
| 2.2. Biznes xarajatlari | 122 580 | 1,67 | 114 642 | 1,61 | 7 938 | 0,06 |
| 2.3. Ma'muriy xarajatlar | 320 940 | 4,37 | 384 110 | 5,41 | -63 170 | -1,04 |
| 2.4. To'lanishi kerak bo'lgan foiz | 184 296 | 2,51 | 101 232 | 1,42 | 83 064 | 1,09 |
| 2.5. boshqa xarajatlar | 527 714 | 7,19 | 616 654 | 8,68 | -88 940 | -1,49 |
| 2.6. Daromad solig'i | 90 253 | 1,23 | 71 480 | 1,01 | 18 773 | 0,22 |
| 3. Daromad va xarajatlar nisbati | 1,0492 | 1,0402 | 0,0089 | |||
4-jadval uchun hisob-kitoblar:
Hisobot va o'tgan yil uchun daromad (xarajat) ko'rsatkichlari% bilan tashkilotning hisobot va o'tgan yili uchun har bir daromad (xarajat) ko'rsatkichining hisobot va o'tgan yil uchun daromad (xarajat) ning butun miqdoriga nisbati sifatida aniqlanadi; 100% ga ko'paytiriladi:
O'zgarish hisobot yilidagi ko'rsatkichlar va o'tgan yil ko'rsatkichlari o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi.
Xulosa:
Ushbu jadvalga nazar tashlaydigan bo'lsak, tashkilotning daromadi uning xarajatlaridan oshib ketishi aniq bo'ladi, ya'ni tashkilot o'z faoliyati natijasida foyda oladi.
Tashkilotning hisobot yili va o'tgan yildagi jami daromadlarini taqqoslab, hisobot yilidagi daromadlarning umumiy miqdorini o'tgan yilga nisbatan 312,850 ming rublga oshirish haqida gapirish mumkin. Ushbu o'sishga daromadlar hajmi va tashkilotning har bir daromad moddasi ulushining o'zgarishi ta'sir ko'rsatdi.
Tashkilotning daromadlari tarkibini tahlil qilib, shuni aytishimiz mumkinki, olingan daromadlar hajmi bo'yicha birinchi o'rinni mahsulot, ish va xizmatlarni sotishdan olingan daromad (sof) egallaydi. Bu tashkilotning umumiy daromadining katta qismini tashkil qiladi. Hisobot yilida uning daromadlari hajmi 6,811,655 ming rublni, o'tgan yili esa 6,432,620 ming rublni tashkil etdi. Hisobot yilida tovarlar, ishlar va xizmatlarni sotishdan tushgan tushumning (sof) ulushi barcha tushumlarning 88,42 foizini tashkil etdi, garchi o'tgan yilda bu ulush 87,03 foizni tashkil etgan. Ko'rib turganimizdek, yil davomida hajmlar (379 035 ming rublga) va tashkilot daromadidagi daromad ulushi (1,39 foizga) o'sdi. Bunga quyidagi omillar ta'sir qilishi mumkin: ishlab chiqarish hajmining oshishi, ishlab chiqarish xarajatlarining pasayishi, narxlar darajasining o'zgarishi va boshqalar. daromad, buxgalteriya hisobining analitik ma'lumotlaridan foydalanish kerak.
Hisobot va o'tgan yil ma'lumotlariga ko'ra ikkinchi eng katta daromad boshqa daromadlardir. Ularning tushumlari hajmi daromaddan tushgan tushumlardan sezilarli darajada past bo'lib, hisobot yilida 528,329 ming rublni, o'tgan yili esa 473,050 ming rublni tashkil etdi. Boshqa daromadlar, shuningdek, hisobot yilida mahsulotlar, ishlar va xizmatlarni sotishdan olingan daromadlar (sof) (oldingi yilga nisbatan) 55,279 ming rublga o'sdi. Hisobot yilida tashkilot tomonidan olingan umumiy daromaddagi boshqa daromadlarning ulushi 6,86% ni, o'tgan yili esa bu ulush 6,40% ni tashkil etdi. Ko'rib turganingizdek, hisobot yilida boshqa daromadlar qiymati 0,46% ga oshgan.
Tashkilot daromadining qolgan qismi debitorlik qarzidan kelib chiqadi. Hisobot yilida ularning daromadlari hajmi o'tgan yilga nisbatan past bo'lib, 364,166 ming rublni, o'tgan yili esa 485,630 ming rublni tashkil etdi. Hisobot yilida debitorlik qarzining mutlaq ko'rsatkichlarda kamayishi 121,464 ming rublni tashkil qiladi. Daromadning ushbu qismining ulushi hisobot yilida 4,73 foizni tashkil etgan bo‘lsa, o‘tgan yilda bu ulush 6,57 foizni tashkil etgan. Har ikki yilni tahlil qiladigan bo‘lsak, hisobot yilida o‘tgan yilga nisbatan daromadlar hajmida ham, daromadning ushbu qismi ulushida ham pasayish kuzatilganligini aytishimiz mumkin. Hisobot yilida "debitorlik foizlari" daromad liniyasining qiymati 1,84% ga kamaydi.
Tashkilotning hisobot yili va o'tgan yildagi jami xarajatlarini taqqoslab, hisobot yilida xarajatlarning umumiy miqdorini oldingi yilga nisbatan 237,757 ming rublga oshirish haqida gapirish mumkin. Ushbu o'sishga xarajatlar hajmining o'zgarishi va har bir xarajat moddasining tashkilotning umumiy xarajatlaridagi ulushi ta'sir ko'rsatdi.
Tashkilot xarajatlari tarkibini tahlil qilib, shuni aytishimiz mumkinki, xarajatlar bo'yicha birinchi o'rinni sotilgan tovarlar, mahsulotlar, ishlar va xizmatlar tannarxi egallaydi. Bu tashkilotning barcha xarajatlarida xarajatlarning katta qismini tashkil qiladi. Hisobot yilida ushbu xarajat moddasi bo'yicha xarajatlar hajmi 6 097 352 ming rublni, o'tgan yilda esa 5 817 260 ming rublni tashkil etdi. Hisobot yilida sotilgan mahsulotlar, ishlar va xizmatlar tannarxi barcha xarajatlarning 83,03 foizini tashkil etgan bo‘lsa-da, o‘tgan yilda bu ulush 81,87 foizni tashkil etgan. Ko'rib turganimizdek, yil davomida hajmlar (280 092 ming rublga) va tashkilot xarajatlarida ishlab chiqarish xarajatlari ulushi (1,16 foizga) o'sdi.
Hisobot va o'tgan yilga ko'ra keyingi eng katta xarajatlar boshqa xarajatlardir. Mutlaq ma'noda ular ishlab chiqarish xarajatlaridan sezilarli darajada past bo'lib, hisobot yilida 527,714 ming rubl va 616,654 ming rublni tashkil etadi. oldingisida. Hisobot yilida boshqa xarajatlar o'tgan yilga nisbatan 88,940 ming rublga kamaydi. Tashkilotning barcha xarajatlari umumiy hajmida boshqa xarajatlarning ulushi hisobot yilida 7,19% ni tashkil etgan bo'lsa, o'tgan yilda bu ulush 8,68% ni tashkil etdi. Ko'rib turganingizdek, hisobot yilida tijorat xarajatlari qiymati 1,49% ga kamaydi.
Ma'muriy xarajatlar, garchi unchalik katta bo'lmasa-da, boshqa xarajatlarga qaraganda ancha past. Hisobot yilida boshqaruv xarajatlari hajmi 320 940 ming rublni tashkil etdi. O'tgan yili bu xarajatlar 384,110 ming rublni tashkil etdi. Ko'rib turganingizdek, yil davomida ushbu xarajatlar moddasi 63,170 ming rublga kamaygan. Hisobot yilida tashkilotning umumiy xarajatlarida ma'muriy xarajatlarning ulushi o'tgan yilga nisbatan 1,04% ga kamaydi. Hisobot yilida ular barcha xarajatlarning 4,37 foizini tashkil etgan bo'lsa, o'tgan yilda ularning ulushi 5,41 foizni tashkil etdi.
Hisobot yilida 184,296 ming rublni, o'tgan yili esa 101,232 ming rublni tashkil etgan to'lanadigan foizlar ham tashkilotning xarajatlariga kiritilgan. Ushbu xarajatlar moddasining o'sishi 83 064 ming rublni tashkil etadi. Ushbu xarajat moddasining umumiy xarajatlar miqdoridagi ulushi 1,09% ga oshdi. Hisobot yilida boshqa xarajatlar ulushi 2,51 foizni, o‘tgan yili esa 1,42 foizni tashkil etdi.
Tashkilotning tijorat xarajatlari ham korxona xarajatlarida muhim o'rinni egallaydi. Hisobot yilida ushbu xarajat moddasining ulushi 1,67% ni tashkil etdi, bu mutlaq ma'noda 122,580 ming rubl miqdoridagi xarajatlarga to'g'ri keladi va o'tgan yilda xarajatlar ulushi 1,61% ni tashkil etadi, bu esa 114,642 mingga to'g'ri keladi. rubl. xarajatlar. Tijorat xarajatlari ulushining qisqarishi 0,06% ga belgilangan. Mutlaq ma'noda bu ulushning kamayishi 7,938 ming rublni tashkil etadi.
Tashkilot xarajatlarining qolgan qismi daromad solig'i hisoblanadi. Hisobot yilida uning hajmi o'tgan yilga nisbatan yuqori va 90,253 ming rublni tashkil etadi, o'tgan yili esa 71,480 ming rublni tashkil etdi. Hisobot yilida daromad solig'ining mutlaq ko'rsatkichlarda o'sishi 18,773 ming rublni tashkil etadi. Xarajatlarning ushbu qismining ulushi hisobot yilida 1,23 foizni tashkil etgan bo‘lsa, o‘tgan yilda bu ulush 1,01 foizni tashkil etdi. Har ikki yilni tahlil qilib shuni aytishimiz mumkinki, hisobot yilida o‘tgan yilga nisbatan xarajatlar hajmi ham, xarajatlarning ushbu qismi ulushi ham oshgan. Hisobot yilida daromad solig'i bo'yicha xarajatlar liniyasi qiymati 0,22% ga oshdi.
Xarajatlar moddalarining kamayishi sabablarini aniqlash uchun analitik hisob ma'lumotlaridan foydalanish va ushbu hisobni tahlil qilgandan so'ng tegishli xulosalar chiqarish kerak.
Ushbu vazifani hisoblashda daromadlarni xarajatlarga bo'lish koeffitsienti sifatida topiladigan daromadlar va xarajatlar nisbatini hisoblash kerak. O'tgan yil uchun ushbu koeffitsientning qiymati: 7,391,300 / 7,105,378 = 1,0402, hisobot yili uchun esa bu koeffitsient: 7,704,150 / 7,343,135 = 1,0492. Hisobot yilida ushbu koeffitsientning qiymati o'tgan yilga nisbatan 0,0089 ga oshdi, bu, shubhasiz, tashkilotning holatini ijobiy tavsiflaydi. Bu nisbat daromadning xarajatlardan necha marta oshib ketishini ko'rsatadi.
Vazifa 4
Moliyaviy hisobotlar (1, 2-ilovalar) asosida tashkilot aktivlarining rentabellik darajasi va dinamikasini, uni belgilovchi omillarni hisobga olgan holda o'rganing. Hisoblash natijalarini 5-jadvalda taqdim eting. Adabiyotlar roʻyxati………………………………………………………………..36
Sug'urtalovchining moliyaviy barqarorligini aniqlash;
Mulkni sug'urtalashda ishtirok etadi.
Maqsad - sug‘urta tariflari va sug‘urtalovchining moliyaviy barqarorligini tavsiflovchi ko‘rsatkichlarni aniqlash, xulosalar chiqarish.
Sug'urta tarifi (tarif stavkasi)- bu sug'urta summasi yoki sug'urta ob'ekti birligi uchun sug'urta mukofotining stavkasi. Mulkni sug'urtalash bo'yicha tariflarni qurishda, mutlaq pul ko'rinishida foiz yoki promille sifatida belgilanadi (sug'urta muddati) 100 rubl uchun tarif stavkasi. yillik sug'urta summasi. Majburiy sug'urta bo'yicha sug'urta tariflari majburiy sug'urtaning alohida turlari bo'yicha federal qonunlarga muvofiq belgilanadi. Ixtiyoriy sug'urta sug'urtachilar tomonidan hisoblanadi. Muayyan miqdor ixtiyoriy sug'urta shartnomasida tomonlarning kelishuvi bilan belgilanadi.
Tarif stavkalarining ikki turi mavjud: sof stavka va yalpi stavka.
Net stavka sug'urta tarifining asosini tashkil qiladi. Faqat sug'urta fondini shakllantirish uchun mo'ljallangan. Iqtisodiy mazmuni bo'yicha u sug'urta riskining bahosidir. Uning qiymati sug'urta summalarini to'lash uchun etarli bo'lgan sug'urta fondini shakllantirishni kafolatlashi kerak.
Risk mukofoti- sug'urta summasining o'rtacha (kutilayotgan) maqsadidan yo'qotish nisbatidagi mumkin bo'lgan og'ishlarni qoplash uchun mo'ljallangan sof stavkaning bir qismi. Sug'urta tovonini to'lash o'rtacha darajadan oshgan taqdirda zarur. Mukofot miqdori belgilangan xavfsizlik kafolati darajasiga va to'lovlar (ziyonlar) miqdorining standart og'ishiga bog'liq.
Yalpi stavka- bu sug'urta shartnomasi tuzilgan stavka. Ikki qismdan iborat: aniq tarif va yuk.
- sug'urta tashkilotlarining xarajatlari va foydalari (sug'urtani tashkil etish bilan bog'liq biznesni yuritish, sug'urta vositachisi, sug'urta agentlari yoki brokerlari xizmatlarini to'lash, sug'urtadan kutilayotgan foyda stavkasi va boshqa xarajatlar).Sug'urta hodisasi yuz berganda to'lovlar miqdorini belgilovchi sug'urtaning asosiy elementlaridan biri sug'urta summasidir.
Sug'urta summasi - mulk (mulk sug'urtasida), hayoti, sog'lig'i va mehnat qobiliyati (shaxsiy sug'urtada) haqiqatda sug'urta qilingan pul miqdori.
Sug'urta to'lovlari joriy tariflar bo'yicha sug'urta summasidan kelib chiqib hisoblanadi. Mulkni sug'urtalashda sug'urta summasi sug'urta ob'ektining qiymatidan oshmasligi kerak. Mulkni majburiy sug'urta qilish uchun sug'urta summalari qonun hujjatlarida tegishli mol-mulk qiymatining yagona miqdorida (foizida) belgilanadi. Ixtiyoriy sug'urta bo'yicha belgilangan sug'urta summalari maksimal chegara bo'lib xizmat qiladi; mulk egasi uni kichikroq miqdorda sug'urta qilishi mumkin. Ba'zan ixtiyoriy sug'urta kooperativ va jamoat tashkilotlarining mol-mulkini sug'urta qilish uchun mumkin bo'lgan minimal sug'urta summalarini nazarda tutadi.
Sug'urta summasini yo'qotish - mintaqa yoki umuman mamlakat miqyosidagi sug'urta tovonining umumiy miqdorining barcha sug'urtalangan ob'ektlarning tegishli sug'urta summasining yuzlab soniga nisbatini rubl va kopeklarda ifodalovchi ko'rsatkich. Bu sug'urta tavakkalchiligining zarar ehtimoli sifatida matematik ifodasi bo'lib, sof tarif stavkalarining asosini tashkil etadi.
Hayotni sug'urtalashdan tashqari barcha sug'urta turlari bo'yicha sof tariflarni tuzish uchun ushbu sug'urtaning 5 yoki 10 yilini qamrab oladigan tarif davri uchun sug'urta summasining o'rtacha yo'qotish koeffitsienti qo'llaniladi. Sug'urta operatsiyalarining moliyaviy barqarorligini nazorat qilish maqsadida har yili sug'urta summasining zarar koeffitsienti ko'rsatkichlari ularning amaldagi sof tariflarga muvofiqligini aniqlash uchun tahlil qilinadi. Sug'urta summasining zarar koeffitsienti turli omillar ta'sirida shakllanadi: sug'urtalangan ob'ektlar soni va ularning sug'urta summasi, sug'urta hodisalari soni, shikastlangan ob'ektlar soni, sug'urta tovonining miqdori. Har bir javobgarlik turi yoki umuman sug'urta turi uchun belgilanadi.
Har bir turdagi yoki bir hil sug'urta ob'ektlari bo'yicha sof stavkalarni hisoblash metodologiyasi sug'urta summasining tarif davri uchun, ya'ni 5 yoki 10 yil davomida tavakkalchilik mukofoti qiymatiga moslashtirilgan o'rtacha yo'qotish koeffitsientini yaxlitlashdan iborat. Buning uchun, birinchi navbatda, sug'urta summasining yo'qotish nisbati ko'rsatkichlarining dinamik qatori tuziladi va uning barqarorligi baholanadi, bunga bog'liq holda tavakkalchilik mukofoti miqdori masalasi hal qilinadi.
ostida sug'urta operatsiyalarining moliyaviy barqarorligi sug'urta fondidagi daromadlarning harajatlardan doimiy ravishda balanslanishi yoki oshib ketishini bildiradi. Moliyaviy barqarorlikni ta'minlash muammosini ikki jihatdan ko'rib chiqish mumkin.
Daromad va xarajatlar nisbati qanday.
Bunday holda, moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichi o'tgan tarif davri uchun daromadlarning xarajatlarga nisbati sifatida aniqlanadi:
Qayerda KFU– moliyaviy barqarorlik koeffitsienti;
D– sug‘urtalovchining tarif davri uchun daromadi miqdori;
Z– zahira fondlaridagi mablag‘lar miqdori;
R– tarif davri uchun xarajatlar summasi.
Moliyaviy barqarorlik koeffitsienti ma'lum bir yilda necha rubl daromad va zaxira fondlari har bir rublga to'g'ri kelishini ko'rsatadi.
Moliyaviy barqarorlik koeffitsientining qiymati birdan oshib ketganda normal deb hisoblanishi kerak, ya'ni. zaxira fondlaridagi mablag‘lar qoldig‘ini hisobga olgan holda tarif davri uchun daromad summasi sug‘urtalovchining shu davrdagi barcha xarajatlaridan oshib ketganda. Ta'rif formulasidan KFU Ko'rinib turibdiki, optimal tariflar bo'yicha daromadlar tarif davri uchun xarajatlardan oshib ketishi uchun sug'urta fondi mablag'larining etarli darajada kontsentratsiyasi va sug'urta fondlari tizimi mavjud bo'lishi kerak, bu esa sug'urta mablag'larini qoplash imkonini beradi. noqulay yillarda favqulodda zarar etkazish va shu bilan zararning vaqt o'tishi bilan taqsimlanishini ta'minlash.
Barcha daromadlar va xarajatlar nisbati quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:
KS = (2-shakl 010.060.080.090.120-satrlar yigʻindisi)/(2-shakl 020.030.040.070.100.130.150-qatorlar yigʻindisi)
| Yo'q. | Ism | 2000 | 1999 | o'zgartirish |
| 1 | barcha daromadlar summasi | 34900 | 33520 | 1380 |
| 2 | barcha xarajatlar summasi | 34290 | 30050 | 4240 |
| 3 | KS daromadlari va xarajatlari | 1,018 | 1,115 | -0,098 |
Jadvaldan ko'rinib turibdiki, 2000 yilda daromadlarning xarajatlarga nisbati 1999 yilga nisbatan 0,098 foiz punktga kamaydi. Bu xarajatlarning oshishi bilan bog'liq edi.
Sof aylanma aktivlar ularning hajmining o'z va uzoq muddatli ssuda kapitali hisobidan shakllanadigan qismini tavsiflaydi. Sof aylanma kapitalning formulasi quyidagicha ko'rsatilgan:
NOA = OA - KFO, bu erda
NOA - tashkilotning sof joriy aktivlari miqdori;
OA - tashkilotning yalpi joriy aktivlari miqdori;
KFO - tashkilotning qisqa muddatli joriy moliyaviy majburiyatlari.
Keling, ma'lumotlarni jadval shaklida taqdim qilaylik.
| Yo'q. | Ism | 2000 | 1999 | o'zgartirish |
| Yalpi joriy aktivlar | 5630 | 6350 | -720 | |
| Qisqa muddatli majburiyatlar | 6500 | 2900 | 3600 | |
| CHOA | -870 | 3450 | -4320 |
2000 yilda sof joriy aktivlarning qiymati salbiy bo'lib chiqdi. Bu tashkilotning qisqa muddatli majburiyatlarining ko'payishi bilan bog'liq.
Daromadlar va xarajatlarni tahlil qilish oxirida nisbatlar tahlilini o'tkazish kerak. Vaqt o'tishi bilan hisoblangan koeffitsientlarni tadqiq qilish va tavsiflashdan keyingina tahlil to'liq hisoblanadi.
Jadval 4. Daromad va xarajatlarning nisbat tahlili
|
Indeks |
||||
|
Foiz daromadi |
||||
|
Foizlar bo'yicha xarajatlar |
||||
|
Umumiy daromad |
||||
|
Umumiy xarajatlar |
||||
|
Ish haqi + boshqaruv xodimlarini saqlash uchun boshqa xarajatlar |
||||
|
Operatsion daromad |
||||
|
Operatsion xarajatlar |
||||
|
Sof foyda |
||||
|
O'z kapitali |
||||
|
Foiz daromadlari va foiz xarajatlari nisbati |
Foiz daromadlari / Jarayon xarajatlari |
|||
|
Xarajatlarning samaradorligi nisbati |
Jami daromad/Jami xarajatlar |
|||
|
Boshqaruv apparatini saqlash uchun daromadlardan foydalanish koeffitsienti |
(ish haqi + boshqaruv xodimlarini saqlash bo'yicha boshqa xarajatlar)/Jami daromad |
|||
|
Operatsion samaradorligi |
Operatsion xarajatlar / Operatsion daromadlar |
|||
|
Umumiy rentabellik (xarajatlarning daromadliligi) |
Foyda/jami xarajatlar |
|||
|
Kapitalning rentabelligi |
Koeffitsientlarni hisoblash quyidagi xulosalar chiqarishga imkon beradi:
Foiz daromadlari va xarajatlari nisbati bankning risk bilan bog'liq faoliyatdan foyda olish qobiliyatini baholaydi. Bu ko'rsatkich qanchalik yuqori bo'lsa, shuncha yaxshi. Ko'rsatkich dinamikasi ijobiy bo'lib, bu foiz daromadlari foiz xarajatlari o'sishiga qaraganda tezroq o'sib borayotganidan dalolat beradi.
Xarajatlarning samaradorligi koeffitsienti bankning butun faoliyati samaradorligini va uning umumiy xarajatlarni qoplash qobiliyatini baholaydi. Ushbu ko'rsatkich ham aniqlanmagan tendentsiyaga ega, ammo ko'rib chiqilayotgan butun davr davomida u 1 dan oshadi, bu umuman bankning samaradorligini va umumiy xarajatlarni qoplash qobiliyatini ko'rsatadi.
Boshqaruv apparatini saqlash uchun daromadlardan foydalanish koeffitsienti bankning apparatni saqlashga sarflagan xarajatlarining nisbiy samaradorligini aks ettiradi. Ushbu ko'rsatkich xodimlarni moddiy rag'batlantirish mezoni sifatida baholanishi mumkin. O'sish bankning xodimlarni moddiy rag'batlantirishga qiziqishidan dalolat beradi.
Operatsion samaradorlik operatsion xarajatlarni tegishli daromadlar bilan qoplash darajasini tavsiflaydi. Qiymatlar operatsion xarajatlar operatsion daromad bilan to'liq qoplanmasligini ko'rsatadi.
Xarajatlarning rentabelligi bank investitsiya qilingan har bir rubldan qancha foyda olishini ko'rsatadi. Kamayish foyda ulushining kamayganligini ko'rsatadi.
O'z kapitalining rentabelligi sof daromadni (odatda yil davomida) o'z kapitaliga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi. Kapitalning rentabelligi qanchalik yuqori bo'lsa, shuncha yaxshi.
Shuningdek oʻqing...
- Daromadlar, xarajatlar va moliyaviy natijalar nisbati tahlili Foyda va xarajatlar nisbati
- Qabul qilingan veksel bo'yicha foizlarni (chegirmani) qanday hisoblash mumkin
- Chexiya oshxonasi. Chexiya menyusini tarjima qilamiz. An'anaviy chex taomlari Chexiya pishirish
- Qaynatilgan tuxum va mayonez bilan klassik piyoz salatasi Piyoz salatini qanday tayyorlash mumkin
