Veksel bo'yicha chegirma stavkasini hisoblash. Qabul qilingan veksel bo'yicha foizlarni (chegirmani) qanday hisoblash mumkin. Vekselning nominal qiymatini, sotib olish narxini va chegirmalarini hisoblash

Veksel bo'yicha chegirma stavkasini hisoblash. Qabul qilingan veksel bo'yicha foizlarni (chegirmani) qanday hisoblash mumkin. Vekselning nominal qiymatini, sotib olish narxini va chegirmalarini hisoblash

14.06.2024 Miya tadqiqoti

Sizning kompaniyangiz o'z vekselini chiqargandan so'ng, siz har oyda veksel foizlari yoki chegirma miqdorini kuzatib borishingiz kerak (bu sizning hisobingiz turiga bog'liq). Darhaqiqat, foyda solig'i maqsadlari uchun xarajatlardagi foizlarni hisobga olishda ma'lum cheklovlar mavjud. Va bu cheklovlar hisob foizlari va chegirmalariga ham tegishli.

Bir oy uchun veksel bo'yicha foizlarni qanday hisoblash mumkin

Foizli vekselning matnida vekselni to'lashda hisobvaraqning nominal qiymatidan ortiq to'lashi shart bo'lgan foizlarni hisoblash stavkasi ko'rsatilishi kerak.

Diqqat

Foizlarni hisoblash vekselni to'lash uchun taqdim etishning maksimal muddati tugashi bilan to'xtatiladi.

Umumiy qoidaga ko'ra, foizlar veksel tuzilgan kundan keyingi kundan boshlab hisoblana boshlaydi. Ammo agar vekselning o'zi foizlarni hisoblashning boshqa boshlanish sanasini ko'rsatsa, bu foizlarni hisoblashning birinchi kuni bo'ladi. pp. 5, , 77 Veksellar va veksellar to‘g‘risidagi nizom tasdiqlandi. SSSR Markaziy Ijroiya Qo'mitasi va SSSR Xalq Komissarlari Kengashining 08.07.37 yildagi 104/1341-son qarori (bundan buyon matnda Nizom deb yuritiladi); Moliya vazirligining 2008 yil 6 noyabrdagi 03-03-06/2/150-sonli xati. Istisno - bu "ko'zda tutilgan, lekin oldinroq emas" to'lov muddati bo'lgan qonun loyihasi. Agar foizlar qaysi sanadan boshlab hisoblanishi ko'rsatilmagan bo'lsa, ular "avval emas" sanadan boshlab hisoblanishi mumkin. Oliy sud Plenumining 33-sonli, Oliy Hakamlik sudi Plenumining 12.04.2000 yildagi 14-sonli qarorining 19-bandi..

Foizlar veksel to'lash uchun taqdim etilgan kuni, lekin umumiy hisobda 365 (366) kundan ortiq bo'lmagan muddatga hisoblab chiqiladi, agar vekselning o'zida uzoqroq muddat ko'rsatilmagan bo'lsa.

Agar tortmachi vekselni taqdim etish muddatini "ko'rgandan keyin, lekin ilgari emas" bandi bilan cheklagan bo'lsa, u holda 365 kun "avval emas" sanadan boshlanadi.

Masalan, to'lov muddati "ko'zda tutilgan, lekin 2013 yil 12 dekabrdan oldin emas" bo'lgan veksel bo'yicha foizlar 2014 yil 11 yanvargacha hisoblanadi. Agar qonun loyihasi ilgari taqdim etilgan bo'lsa, masalan, 24.05.2013, keyin foizlarni hisoblashning oxirgi kuni 24.05.2013.

Joriy oy uchun hisoblangan foizlar miqdori quyidagicha hisoblanadi:

foizlar hisoblangan birinchi oyda - foizlar hisoblangan kundan boshlab oyning oxirgi kunigacha;
vekselni qaytarib olish uchun taqdim etilgan oyda - oyning 1-kunidan boshlab taqdim etilgan kungacha;

Bir oy uchun hisob-kitob bo'yicha chegirmani qanday hisoblash mumkin

Chegirma ko'rinishidagi xarajatlar (yuqorida aytib o'tganimizdek, kredit bo'yicha foizlar) ular hisoblangan davrda hisobga olinishi uchun buxgalteriya hisobi va soliq hisobidagi chegirma miqdori hisobga olinadi. vekselning butun aylanish davri davomida teng taqsimlanishi kerak. 16-modda PBU 15/2008; 18-band PBU 10/99; pp. 1, 8 osh qoshiq. 272 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Chegirmani taqsimlashning ikki yo'li mavjud.

USUL 1. Chegirma to'lanishi kerak bo'lgan kunlar soniga mutanosib. Chegirma to'lanishi kerak bo'lgan kunlar soni veksel tuzilgan kundan keyingi kundan boshlab vekselni qaytarib olish uchun taqdim etilishi kerak bo'lgan kungacha bo'lgan davr (aylanish davri).

Bir oyda vekselning muomalada bo'lgan kunlari soni aniqlanadi:

veksel chiqarilgan oyda - veksel chiqarilgan kundan keyingi kundan boshlab oyning oxirgi kunigacha;
vekselni qaytarib olish uchun taqdim etilgan oyda - oyning 1-kunidan boshlab vekselni qaytarib olish uchun taqdim etilgan kungacha;
boshqa oylarda - oydagi kunlarning kalendar soni sifatida.

"To'g'ri" veksellar bo'yicha foizlar va chegirmalarni qanday hisobga olish kerak

Daromad solig'i

Daromad solig'i bo'yicha chegirma va veksel bo'yicha foizlar standart doirasidagi xarajatlar sifatida tan olinadi 3-modda. 43, sub. 2-b. 1-modda. 265 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;. Standart foizlarni hisoblash uchun marjinal stavkani ifodalaydi. Buni aniqlash mumkin:

<или>rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasi asosida;
<или>taqqoslanadigan kreditlar bo'yicha o'rtacha stavka asosida.

Agar sizning kompaniyangiz juda ko'p kreditlar va kreditlar olgan bo'lsa, buxgalteriya siyosatiga qarz majburiyatlarini solishtirish mezonlarini kiritish mantiqan to'g'ri keladi, chunki taqqoslanadigan majburiyatlar asosida belgilanadigan marjinal stavka qayta moliyalash stavkasi asosida belgilanadigan marjinal stavkadan kattaroqdir. Umuman olganda, kreditlar solishtirish mumkin, agar:

ular xuddi shu hisobot davrida chiqarilgan;
ular bir xil valyutada chiqariladi;
kredit shartlari 20% dan ko'p bo'lmagan farq;
kredit summalari 20% dan ko'p bo'lmagan farq qiladi.

Bundan tashqari, Rossiya Moliya vazirligi jismoniy shaxs tomonidan berilgan kreditlar va tashkilot tomonidan berilgan kreditlar solishtirma shartlarda berilgan hisoblanmaydi, deb hisoblaydi x Moliya vazirligining 06.02.2010 yildagi 03-03-06/2/104-sonli xati.

Veksel va vekseldan tashqari qarz majburiyatlarini solishtirish masalasi munozarali. Moliya vazirligining xatlaridan xulosa qilishimiz mumkinki, veksel va veksel bo'lmagan qarzlar taqqoslanmaydi. Moliya vazirligining 2010 yil 21 iyuldagi 03-03-06/2/129-son xati.

HAQIQIY MANBALARDAN

Rossiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati boshqarmasi maslahatchisi

“ Darhaqiqat, qarz majburiyatlarining solishtirilishini aniqlash uchun siz kredit shartnomasi shartlaridan va veksel bilan rasmiylashtirilgan kreditdan foydalana olmaysiz. Majburiyat shartlarini solishtirish mumkin deb hisoblash uchun bunday majburiyatlar bir xil turdagi bo'lishi kerak. Qolaversa, ikki yoki undan ortiq tashkilotlarga bir xil shartlarda kreditlar berilishi kerak”.

Taqqoslanadigan kreditlar bo'yicha o'rtacha stavkani hisoblash uchun siz birinchi navbatda veksel bo'yicha foiz stavkasini aniqlashingiz kerak. Foizli veksel bilan hamma narsa aniq - uning stavkasi qonun loyihasi matnida ko'rsatilgan. Va chegirmali veksellar uchun foiz stavkasini biz yuqorida bergan formuladan foydalanib mustaqil ravishda aniqlash kerak bo'ladi. Olingan foiz stavkasini o'rtacha foiz darajasini hisoblash formulasiga almashtiramiz:

Foizning maksimal miqdori 1,2 baravar oshirilgan o'rtacha foiz darajasidan kelib chiqqan holda hisoblanadi. Biz xarajatlar sifatida ikkitadan kamini qabul qilamiz:

<или>ushbu maksimal foiz miqdori;
<или>haqiqatda hisoblangan foizlar miqdori.

Agar siz vaqti-vaqti bilan veksellarni chiqarsangiz, buxgalteriya siyosatida taqqoslash mezonlarini o'rnatmagan bo'lsangiz yoki shunchaki taqqoslanadigan qarzlaringiz bo'lmasa, qayta moliyalash stavkasining oshirilgan stavkasi bo'yicha ratsion usulidan foydalaning. 1.1-modda. 269 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Vekseldagi stavka apriori o'zgarmasligi sababli, standartni hisoblash uchun biz veksel chiqarilgan sanadagi qayta moliyalash stavkasini olamiz. Keyin siz formuladan foydalanib xarajatlarda hisobga olishingiz mumkin bo'lgan chegirma yoki foizlarning maksimal miqdorini aniqlaysiz:

<если>chegirma hisobi:

<если>foiz hisobi:

Oy uchun maksimal va amalda hisoblangan foizlar (chegirma) miqdorini solishtirgandan so'ng, biz oy oxiridagi xarajatlarda kamroq miqdorni tan olamiz. 8-modda. 272-moddaning 1.1-bandi. 269-moddaning 8-bandi. 270 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Buxgalteriya hisobi

Buxgalteriya hisobida chegirma yoki foizlarning hisoblangan summasi standartlashtirilmagan. Chegirma summasi vekselning butun aylanish davriga teng taqsimlanadi. Foizlar va chegirmalar har oy boshqa xarajatlarda tan olinadi 15-modda PBU 15/2008:

to'lov uchun vekselni taqdim etish oyiga qadar - oyning oxirgi kunida;
vekselni qaytarish uchun taqdim etilgan oyda - taqdim etilgan sanada.

Foizlar yoki chegirmalar bo'yicha to'lanadigan hisob-kitoblar qarzning asosiy summasidan alohida hisobga olinishi kerak, masalan, "Vksel bo'yicha foizlar" subschyotida 60 "Etkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar" schyoti. Foizlar balansda vekseldagi qarz miqdori, ya'ni qarz mablag'lari kabi aks ettirilishi kerak:

<если>veksel bo'yicha to'lov sanasi hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida sodir bo'lmasa, u holda "Uzoq muddatli majburiyatlar" IV bo'limidagi 1410-qator "Qarz olingan mablag'lar" bo'yicha;
<если>vekselni to'lash sanasi hisobot sanasidan keyin 12 oy ichida sodir bo'ladi, shuningdek, agar vekselni to'lash muddati "ko'zda tutilgan" bo'lsa, u holda V bo'limdagi "Qisqa muddatli majburiyatlar" 1510 "Qarz olingan mablag'lar" qatoriga muvofiq. .

Moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobotda foizlar yoki chegirmalar 2330 "To'lanadigan foizlar" qatorida ko'rsatilgan.

"Noto'g'ri" hisob-kitoblar bo'yicha chegirmani qanday hisobga olish kerak

Yuqorida aytib o'tganimizdek, "ko'z oldida" to'lov muddati bilan chegirma hisobini chiqarish tavsiya etilmaydi. Va, qoida tariqasida, bunday qonun loyihalari chiqarilmaydi. Amalda, chegirmali veksel ko'pincha "ko'zda tutilgan, lekin oldinroq emas" to'lov muddati bilan chiqariladi. Chegirmani "noto'g'ri" veksel bo'yicha teng taqsimlash mumkin emas, chunki uni to'lash muddati oldindan noma'lum. Bu vaziyatdan chiqishning ikki yo'li bor.

USUL 1. Bir oy uchun chegirma miqdorini, shuningdek soliqqa tortish maqsadlarida tan olish uchun maksimal chegirma miqdorini hisoblashda siz formulada "To'lov muddati" ko'rsatkichi o'rniga "Vkselning taxminiy (hisoblangan) aylanish davri" ko'rsatkichidan foydalanishingiz mumkin. Uni quyidagi formula bilan aniqlash mumkin:

Olingan chegirma miqdori maksimal chegirma miqdori bilan taqqoslanishi kerak va bu summalarning kamroq qismi xarajat sifatida tan olinishi kerak. Hisobni qaytarib olish uchun taqdim etilganda va puldan foydalanishning haqiqiy muddati ma'lum bo'lganda, qayta hisob-kitob qilish kerak bo'ladi.

1-QADAM. Puldan foydalanishning haqiqiy vaqti uchun soliqqa tortish uchun maksimal chegirma miqdorini hisoblang.

2-QADAM. Hisobdagi umumiy chegirma va 1-bosqichda olingan miqdorni solishtiring.

3-QADAM. Pastroq summadan oldingi hisobot davrlarida xarajat sifatida tan olingan chegirmani olib tashlang.

4-QADAM. 3-bosqichda olingan summa vekselni qaytarib olish uchun taqdim etilgan hisobot davridagi xarajatlarga kiritilishi kerak.

Buxgalteriya hisobida chegirma miqdori teng taqsimlanadi, lekin standartlashtirilmaydi. Vekselni taqdim etish vaqtida hisoblanmagan barcha chegirmalar veksel taqdim etilgan kundagi boshqa xarajatlarda tan olinadi. 6-band PBU 15/2008; pp. 11, 18 PBU 10/99.

USUL 2. Hisobot davrlari o'rtasida chegirmani taqsimlamang, chunki veksel bo'yicha foizlarni oraliq to'lash (chegirma) ko'zda tutilmagan. To'liq chegirma vekselni to'lash uchun taqdim etilgan hisobot davridagi xarajatlar sifatida tan olinadi. Art. 54, sub. 2-b. 1-modda. 265 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; Oliy hakamlik sudi Prezidiumining 2009 yil 24 noyabrdagi 11200/09-son qarori..

Buxgalteriya hisobida chegirma to'liq to'lash uchun vekselni taqdim etish sanasida boshqa xarajatlarda tan olinadi. 15-modda PBU 15/2008.

Biz o'z hisobimizni to'laymiz (qaytaramiz).

Daromad solig'i

Vekselni qaytarib olish daromad solig'i bo'yicha hech qanday oqibatlarga olib kelmaydi subp. 12 osh qoshiq. 270 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Buxgalteriya hisobi

Veksel o'zining "hayoti" davomida ko'plab egalarini o'zgartirishi mumkin, ammo siz veksel bo'yicha to'lovni uni to'lash uchun taqdim etgan shaxsga amalga oshirasiz. pp. 14, 16 Qoidalar. Buxgalteriya hisobida esa tovar (ish, xizmat) uchun yetkazib beruvchiga o‘tkazilgan vekselning qaytarilishini ko‘rsatish kerak.

"Noto'g'ri" shaxsiy hisobni hisobga olishni ko'rib chiqing - bu ko'pincha qiyinchiliklarga olib keladi.

Misol. O'z vekselni chiqarishda buxgalteriya hisobi

/ holat / 2013-yil 15-martda “Buratino” MChJ “Zolotoy Klyuchik” MChJ uchun 18% QQSni hisobga olgan holda 3 300 000 rubl qiymatidagi eman taxtalarini jo‘natdi. "Zolotoy Klyuchik" MChJ o'sha kuni to'lovni ta'minlash uchun 3 335 000 rubl miqdoridagi o'z vekselini chiqardi. to'lov muddati bilan "ko'zda, lekin 2013 yil 1 apreldan oldin emas". Hisob-kitob 04.01.2013 yilda to'lash uchun taqdim etildi, pul o'sha kuni bank hisobiga tushdi. Daromad solig'i bo'yicha hisobot davri - chorak.

/ qaror / Vekselni olgan sanada soliqqa tortish uchun daromadlar va xarajatlar kelib chiqmaydi. Hisob-kitoblarda biz hisob-kitobni to'lash uchun eng kech 31.03.2014 yilda taqdim etilishi mumkinligidan kelib chiqamiz. Chegirma 35 000 rub. (3 335 000 rubl - 3 300 000 rubl) veksel egasiga 381 kun (16.03.2013 dan 31.03.2013 gacha 16 kun va ortiqcha 365 kun) to'lanadi. Keling, chegirmani oylar bo'yicha hisoblaylik:

31.03.2013 holatiga ko'ra - 1469,82 rubl. (35 000 rubl / 381 kun x 16 kun);
04.01.2013 yil holatiga - 33 530,18 rubl. (35 000 rubl - 1 469,82 rubl).

Soliq hisobi bo'yicha mart oyida maksimal chegirma miqdori 21 481,64 rublni tashkil qiladi. (3 300 000 rubl x 8,25% x 1,8 / 100% / 365 kun x 16 kun). Standartdan oshib ketmaganligi sababli, haqiqiy chegirma miqdori mart oyida tan olinadi - 1469,82 rubl.

Butun davr uchun butun hisob uchun maksimal chegirma miqdori 22 824,25 rublni tashkil qiladi. (3 300 000 rubl x 8,25% x 1,8 / 100% / 365 kun x 17 kun). Bu hisobdagi umumiy chegirmadan kamroq - 35 000 rubl, shuning uchun "yo'qolgan" 21 354,43 rubl aprel oyida xarajatlarda tan olinadi. (22 824,25 rubl - 1 469,82 rubl).

“Zolotoy Klyuchik” MChJning buxgalteriya hisobiga quyidagi yozuvlar kiritiladi.

Operatsiya mazmuni	Dt	KT	Miqdori, rub.
Materiallarni qabul qilish sanasi bo'yicha (15.03.2013)
Materiallar katta harf bilan yozilgan	10 "Materiallar"	60 "Yetkazib beruvchilar va pudratchilar bilan hisob-kitoblar", "Hisob-kitoblar" subschyoti	2 796 610,17
Sotib olingan materiallar bo'yicha QQS miqdori aks ettiriladi	19 "QQS"	60, "Hisob-kitoblar" subschyoti	503 389,83
QQS chegirib tashlash uchun qabul qilinadi	68 "Soliqlar va yig'imlar bo'yicha hisob-kitoblar", "QQS" subschyoti	19 "QQS"	503 389,83
O'z hisobi chiqarilgan	60, "Hisob-kitoblar" subschyoti		3 300 000,00
Oyning oxirgi kuni (31.03.2013)
Mart oyi uchun chegirma eʼtirof etildi	91 "Boshqa daromadlar va xarajatlar", "Boshqa xarajatlar" subschyoti		1 469,82
Notani to'lash sanasi bo'yicha (04/01/2013)
Aprel uchun chegirma e'tirof etildi	91, "Boshqa xarajatlar" subschyoti	60, "Vksel bo'yicha foizlar" subschyoti	33 530,18
PNO tan olingan ((33 530,18 rubl – 21 354,43 rubl) x 20%)	99 "Foydalar va zararlar", "PNO" subschyoti	68, "Daromad solig'i" subschyoti	2 435,15
Veksel bo'yicha o'tkazilgan pul	60, "Chiqarilgan veksellar" subschyoti	51 "Joriy hisob"	3 300 000,00
Veksel bo'yicha o'tkazilgan pul	60, "Vksel bo'yicha foizlar" subschyoti	51 "Joriy hisob"	35 000,00

Agar to'lov muddati kelgan bo'lsa, nima qilish kerak, lekin hisob sizga qaytarilmagan bo'lsa? Hech qanday maxsus narsa yo'q, oddiy kreditorlik qarzlari bilan bir xil ish tuting: da'vo muddati tugagandan so'ng, hisobdagi qarzni foizlar bilan birga daromad sifatida hisobdan chiqaring. 18-modda. 250 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Bunday holda, cheklash muddati - 3 yil - veksel tuzilgan kundan emas, balki vekselni to'lash uchun taqdim etilishi mumkin bo'lgan oxirgi kundan boshlab hisoblanadi. pp. 70, 77 Nizomlar; Moskva viloyati Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2011 yil 5 sentyabrdagi KA-A40 / 9381-11-son qarori..

Veksel - bankning, ehtimol kompaniyaning vekselda ko'rsatilgan shaxsga ma'lum muddat ichida pul summasini to'lash bo'yicha yozma majburiyati. Veksellar ma'lum bir nomda chiqarilganligi sababli qog'oz shaklida chiqariladi. Qarz ta'minoti muddati va miqdori bo'yicha hech qanday cheklovlarga ega emas. Hisobni to'lashdan keyin daromad va belgilangan foizlar to'lanadi. Hozirgi kunda bozorda asosan hamma chegirmali veksellarni chiqaradi, ular qog'ozda ko'rsatilgan miqdorda to'lanadi, lekin dastlab ular buning uchun arzonroq narx - chegirma to'laydilar.

Veksel bozori fond bozori kabi rivojlangan emas, ammo shunga qaramay, investitsiyalar obligatsiyalar yoki bank depozitlari bo'yicha daromadlarga nisbatan ancha katta daromad keltirishi mumkin. Aytish kerakki, agar siz kamida 1 million rublni muomalaga kiritmoqchi bo'lsangiz, bu investitsiya faqat foydali bo'ladi.

Hisob-kitoblarning afzalliklari

Ushbu qimmatli qog'ozlarning afzalligi nimada? Nima uchun ular bilan biznes qilish foydali? Qisqa vaqt ichida katta foyda kutmaydigan va hech narsasiz qolishi mumkin bo'lgan investorlar investitsiya qilingan summalar bo'yicha qat'iy daromad olishni afzal ko'radilar. Ularning tanlovi davlat obligatsiyalari, yo'l sertifikatlari va depozitlarga to'g'ri keladi. Veksellar juda kam qo'llaniladi, garchi ular yaxshi daromad keltirishi mumkin. Odatda, banklar foizlar va chegirmali veksellarni taklif qilishadi.

Ko'pincha veksellar bo'yicha daromad depozitlar yoki obligatsiyalar bo'yicha olingan daromadga teng bo'ladi. Albatta, biz davlat ishtirokidagi yirik banklarning ishonchli veksellarini nazarda tutamiz - Sberbank, Gazprombank, VTB.

Taxminiy matematika

Sberbank veksel olti oy ichida yiliga 5% va bir yilda 6% daromad beradi. Yillik depozitlar bir vaqtning o'zida taxminan 9% daromadga ega. VTB va Gazprombankning obligatsiyalari yiliga taxminan 6% daromad keltiradi. Aytgancha, Sberbank ham daromad mahsuloti sifatida chegirmali hisobni taklif qiladi.

Faqatgina ishonchliligi past veksellar davlat ishtirokidagi banklarning depozitlari va obligatsiyalari bilan raqobatlasha oladi. Ammo bu katta tavakkaldir, bu erda investor o'z mablag'larini banklar va moliyaviy kompaniyalarga investitsiya qilish yoki qilmaslikka qaror qiladi.

Yana bir muhim nuqta

Ammo vekselning juda muhim afzalligi bor: bu qarz qog'ozi, masalan, kvartira yoki avtomobil uchun to'lash uchun ishlatilishi mumkin, shuningdek, kredit arizasini to'ldirishda garov sifatida qabul qilinadi.

Qarz qog'ozi boshqa shaxsga o'tkazilishi yoki oddiygina sotilishi mumkin.

Chegirma hisobining namunasini, shuningdek, yozma bank majburiyatlarining boshqa turlarini Internetda ko'rish mumkin.

Hisob-kitoblarning kamchiliklari

Qarz qimmatli qog'ozlari xususiy investorlar orasida unchalik mashhur emas, chunki ular bir qator kamchiliklarga ega, ular odamni bunday investitsiyalarga e'tibor bermaslikka majburlashi mumkin.

Asosiy kamchilik - bu investitsiya miqdori. Investor juda badavlat shaxs bo'lishi kerak, u kamida 1 million rublni qarz ta'minotiga investitsiya qilishga tayyor.

Bank ishdan chiqqan taqdirda bank veksellari himoyalanmaydi. Rossiyada hatto ishonchli ko'rinadigan banklarning litsenziyalari qanchalik tez-tez bekor qilinishini bilgan holda, odamlar qarz qimmatli qog'ozlarini sotib olish bilan tavakkal qilishdan bosh tortishadi. Ba'zi banklar o'z faoliyatini davom ettirmoqda, ammo hisob-kitoblarni to'lashda defolt bo'lishi mumkin. Bunday holda, investor ham pul olmaydi.

Bankrotlik to‘g‘risidagi ish yuritishda kreditorlar sifatida birinchi o‘rinda omonatlarida puli bo‘lgan jismoniy shaxslar, 5-navbatli kreditorlar qatoriga veksel egalari kiritiladi.

Kredit bo'lmagan tashkilotlar ham veksellarni defolt qilishlari mumkin.

Erta qaytishdagi qiyinchiliklar

Veksellar bo'yicha muddat tugagunga qadar pulni qaytarish depozitlarga qaraganda ancha qiyinroq, hatto pul mablag'larini muddatidan oldin olib qo'yish mumkin emas degan shartlarda ham. Ya'ni, agar investor zudlik bilan o'z pulini vekselga qo'yishga muhtoj bo'lsa, u qarz qog'ozini ikkilamchi bozorda va, ehtimol, sotib olish narxidan ham pastroq narxda sotishi kerak bo'ladi.

Vekselni qayerdan va qanday sotib olish mumkin?

Agar, shunga qaramay, veksellarning barcha kamchiliklari investorni to'xtatmagan bo'lsa, maqolaning ushbu qismida qog'ozni qanday va qaerdan sotib olishni bilib olishingiz mumkin.

Vekselni joylashtirmoqchi bo'lgan kompaniyalar odatda bu tartibni banklar va moliyaviy agentlar bo'lgan investitsiya kompaniyalariga topshiradilar. Bu, masalan, Sberbankning oddiy chegirmali veksellari uchun ham amal qiladi. Vekselning birinchi egasi moliya agenti bo'lib, undan bozorning boshqa ishtirokchilari allaqachon sotib oladilar; Shunday qilib, xususiy investorlar barcha veksellarni ikkilamchi bozorda sotib oladilar.

Veksel naqd pul ekvivalentiga ega bo'lsa-da, u birjalarda sotilmaydi, shuning uchun o'rtacha narxlarni Rossiya veksel tizimida (RVS), shuningdek, axborot agentliklarining rasmiy veb-saytlarida - Finmarket, Interfaksda ko'rish mumkin.

Agar siz ma'lum bir vekselni yoqtirsangiz ham, uni ikkilamchi bozorda sotib olishning iloji yo'q, siz professional vositachiga murojaat qilishingiz kerak bo'ladi. Odatda bu banklar va investitsiya kompaniyalari (masalan, IC Veles-Capital, IC Region).

Qarz majburiyatini sotib olish tartibi juda oddiy. Investor moliyaviy agent yoki professional bozor ishtirokchisi bilan muntazam qog'oz oldi-sotdi shartnomasini imzolaydi. O'z hisobvarag'idan tranzaksiya uchun foizlarni qo'shib to'laydi.

Agent komissiyalari tranzaksiya summasining 0,3-2,5 foizini tashkil qiladi. Har holda, sizda kamida 100 dollar tayyor bo'lishi kerak. Xususiy shaxs, agar u istamasa yoki negadir to'lovni kuta olmasa, yana o'sha vositachiga yoki moliyaviy agentga murojaat qilishi mumkin. Ammo komissiya yana bir xil miqdorda to'lanishi kerak. Ushbu nuanslar tufayli chegirmali veksellarni hisobga olish oddiy narsa emasga o'xshaydi.

Spekulyatsiyaning mumkin emasligi

Siz veksellarni birjalarda savdo qila olmaysiz, shuning uchun ular uchun spekulyativ talabni kutmasligingiz kerak. Har safar vositachilarga komissiya to'lashingiz kerak bo'lganligi sababli, bu operatsiyalarning barchasi foydasiz bo'ladi. Agar operatsiya foydali bo'lsa, soliq organlariga to'lanishi kerak bo'lgan 13% haqida ham eslash kerak. Xususiy investorlar veksellarni muddatidan oldin sotishlari juda kam uchraydi.

Sberbank veksellari

Sberbank foizli rublli veksellarni va xorijiy valyutadagi veksellarni taklif qiladi. Ular bo'yicha daromad foizlar shaklida hisoblab chiqiladi.

Shuningdek, chegirmali veksel, rubl va xorijiy valyutada sotuvda. To'lov summasi va sotib olish summasi o'rtasidagi farq vekselning daromadi, summasi (nominal qiymati) va birinchi veksel egasiga sotish narxi bo'ladi.

To'lovchiga foizli qarz majburiyati oldindan belgilangan to'lash muddati va istalgan muddat bilan, lekin ma'lum bir sanadan oldin emas. Bu chegirma hisobi va foizli veksel o'rtasidagi farqdir. Ammo bu faqat yuzaki qarash. Yana bir nechta nuanslar mavjud.

Chegirmali veksellar biroz boshqacha to'lov tizimiga ega: ma'lum bir sana yoki istalgan kunda, lekin vekselda ko'rsatilgan sanadan oldin emas.

Sberbankning konvertatsiya qilinadigan veksellari ham mavjud. Qog'ozdagi xarajat AQSh dollari yoki evroda yozilgan, ammo to'lov muddati tugaganda rublda amalga oshirilishi ko'rsatilishi kerak. Bunday veksel rubl uchun ham sotib olinadi.

Investorlar uchun eslatma

Hozirgi vaqtda bozorda 200 dan ortiq kompaniya va banklarning veksellari sotilmoqda, ularning aksariyati chegirmali veksellarni ham taklif qiladi. Qimmatli qog'ozlar bozori va investitsiya kompaniyalari mutaxassislari xususiy investorlarga bank veksellariga sarmoya kiritishni tavsiya qiladi, chunki Markaziy bank barcha banklar ustidan qattiq moliyaviy nazorat o'rnatadi va ularni rasmiy veb-saytlarda o'z moliyaviy holatini oshkor qilishga majbur qiladi. Bu erda hatto investorning o'zi ham minimal ma'lumotga ega bo'lib, ma'lum bir bankning ishonchliligini baholay oladi.

Xavf ostida bo'lganlar har doim oshirilgan foiz stavkalarini taklif qiluvchi va yopiq moliyaviy hisobotlarga ega bo'lgan kam taniqli kompaniyalar tomonidan sotiladigan veksellardir. Ko'pincha bunday kompaniyalar oddiy moliyaviy piramidalardir. Pulni qaytarib olish juda qiyin yoki imkonsiz bo'ladi.

Eslatma odatda qat'iy muddatga ega. Pulni shu kuni yoki ko'pi bilan keyingi ikki bank kunida qabul qilish tavsiya etiladi. Chegirma hisobi muddat oxirida to'liq nominalda to'lanadi. Albatta, hech kim hech qanday jarima yoki qo'shimcha foizlar undirmaydi, ular odatda investorni yarmiga joylashtiradilar, lekin ular muddati o'tgan hisobni to'lamaslik huquqiga ega. Siz pulni o'zingiz olishingiz yoki operatsiyani amalga oshirgan moliyaviy agent yoki brokerga topshirishingiz mumkin. Ammo siz yana foiz to'lashingiz kerak bo'ladi. Shuning uchun shaxsiy to'lovni amalga oshirish foydaliroq. Aytgancha, Sberbank oddiy chegirmali hisobni ham taklif qiladi.

To'g'ri formatlashning ahamiyati

1930 yilgi Jeneva veksel konventsiyasi veksellarni ijro etish va to'lash muddatlari bo'yicha juda qattiq qoidalarni belgilab berdi. Agar talablardan kamida bittasi buzilgan bo'lsa, bu hujjatni veksel deb hisoblanishiga yo'l qo'ymaydi, shuning uchun ikkilamchi bozorda vekselni ehtiyotkorlik bilan sotib olishingiz kerak, ko'plab soxta narsalar mavjud. Banklar yoki vekselni chiqaruvchi kompaniyalar qonunbuzarliklar bilan rasmiylashtirilgan vekselni bekor qilishni rad etishga haqli.

Ikkilamchi bozorda eng soxta veksellar Sberbank va Gazprombankning qimmatli qog'ozlaridir, chunki ular asosan bozorda sotiladigan yagona hisoblanadi.

Agar investor bozorda vositachi orqali ishlayotgan bo'lsa ham, siz uning halolligi va professionalligiga to'liq tayanmasligingiz kerak. Qanday bo'lmasin, qog'ozning haqiqiyligini aniqlash uchun tortmasidan qo'shimcha tekshiruv talab qilishingiz kerak bo'ladi.

Ko'pgina moliyaviy ekspertlar qonun loyihasi jismoniy shaxslar uchun investitsiya emas deb hisoblashadi. Ular bilan rozi bo'lmagan, hamma narsani hisoblab chiqqan, tahlil qilgan va tavakkal qilishga tayyor bo'lganlar uchun veksellarni chorak, yarim yil yoki yil oxiriga yaqinroq sotib olish yaxshiroqdir. Keyin bozorda rubl taklifi pasayadi va moliyaviy agentlar to'lov uchun yanada qulay foiz stavkalarini beradi.

Xulosa

Shunday qilib, xususiy shaxs o'zi vekselga sarmoya kiritishga tayyormi yoki yo'qligini hal qilishi kerak. Endi bozorda bu qarz qimmatli qog'ozlar diskont veksel bilan ifodalanadi. Ya'ni, daromad sotib olish narxi va to'lov miqdori o'rtasidagi farqdir. Hisobni qat'iy belgilangan sanada to'lash tavsiya etiladi, aks holda to'lov rad etilishi mumkin. Veksellarga foydali sarmoya kiritish uchun sizda bitimni bajarish uchun kamida 1 million rubl bo'lishi kerak, aks holda u foydasiz bo'ladi. O'rtacha yarim yillik veksellar yiliga 5-7% ni beradi. Albatta, yuqori foiz stavkalari bor, lekin bu erda hamma narsani yo'qotish xavfi katta. Agar siz vekselga pul qo'yishga qaror qilsangiz ham, siz uni o'zingiz sotib ololmaysiz - vositachi, banklar, investitsiya kompaniyalari; Tranzaktsiyani yakunlashda ular tranzaksiya summasi va tortmasiga qarab 0,3-2,1% gacha komissiya oladilar. Banklardan veksellarni sotib olish yaxshiroq, chunki Markaziy bank qat'iy siyosat yuritadi va har qanday bankning moliyaviy natijalarini uning rasmiy veb-saytida ko'rish va sotib olish to'g'risida qaror qabul qilish mumkin.

Har qanday qimmatli qog'ozni muomalaga chiqarishning asosiy maqsadi foyda olishdir. Yakuniy miqdor ko'plab omillarga bog'liq. Agar sizda bilim bo'lsa, hisoblash formulasidan foydalanib, hisob-kitobning rentabelligini mustaqil ravishda hisoblashingiz mumkin.

Asosiy tushunchalar

Avvalo, veksellar bilan operatsiyalarni amalga oshirishda qo'llaniladigan ta'riflarni tushunish kerak. Birinchidan, qonun loyihasining o'zi. Ushbu nom ushbu ta'minotni taqdim etgan shaxsning (to'lovchining) kreditorga (to'lovchiga) kelajakda qarzni to'lash bo'yicha yozma pul majburiyatiga nisbatan qo'llaniladi.

Belgilangan muddat ichida pulni qaytarishni talab qilish jarayonida uchinchi shaxs – akseptant ham ishtirok etishi mumkin. Bu taqdim etilgan veksel bo'yicha to'lovni amalga oshirish majburiyatini olgan shaxs (yoki tashkilot).

Moliyaviy tizim quyidagi turdagi veksellardan foydalanadi:

Oddiy va uzatiladigan. Ular bitim ishtirokchilari soni bo'yicha farqlanadi.
Tovar va xazina. Ushbu veksellar bitimning xususiyatiga qarab baholanadi.
Bronza va hisoblagich. Ular ta'minlash imkoniyatida farqlanadi.
Tashuvchi va buyurtma. Ularning farqlarining asosi uzatish usulida yotadi.

Veksel o'z egasiga daromad keltirish uchun mo'ljallangan, bu holda ikki xil bo'lishi mumkin:

Hisob-kitob summasiga hisoblanishi kerak bo'lgan foizlar.
Chegirma. Bu qarzdorning o'zi tomonidan qog'ozda aniqlangan va uni sotishda belgilangan miqdor o'rtasidagi pul farqiga berilgan nom.

Vekselni diskontlash - veksel egasi tomonidan qimmatli qog'ozni taqdim etish muddatidan oldin kredit muassasasiga sotishi.

Muayyan holat uchun har xil turdagi veksellardan foydalanish mumkin

Vekselning nominalligi

Agar qimmatli qog'ozlar bilan bog'liq bitimlar haqida gapiradigan bo'lsak, ularning hammasini ham aniq belgilash mumkin emasligi ayon bo'ladi. Terminologiyadagi barcha noaniqliklarga qaramay, biz ishonch bilan aytishimiz mumkinki, vekselning nominal qiymati uning asosiy shartidir.

Bu qiymat old tomondan (raqamlar va harflar bilan) yozilishi kerak. Agar biron sababga ko'ra qog'ozda bir vaqtning o'zida bir nechta miqdor ko'rsatilgan bo'lsa, unda eng kam miqdorga ega bo'lgan narsa nominal hisoblanadi. Va bu tafsilot etishmayotgan bo'lsa, hisob avtomatik ravishda bekor hisoblanadi.

Kredit bo'yicha foizlarni hisobga olgan holda veksel darhol chiqarilishi sharti bilan. Tabiiyki, qog'ozning umumiy miqdori sezilarli darajada bu haqiqatga bog'liq bo'ladi. Bunday holda, nominal va old tomonda ko'rsatilgan miqdor mos kelmasligini hisobga olish kerak. Lekin bu har doim ham sodir bo'lavermaydi. Foiz va nominal qiymatni alohida ko'rsatish taqiqlanmaydi.

Veksel chegirma bilan tuzilganda uning nominal qiymatini quyidagi formula yordamida aniqlash mumkin:

Vekselni sotish narxini qanday aniqlash mumkin

Tovarlar va xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirishda fuqarolar ko'pincha ayrim hollarda buning uchun nafaqat standart banknotalar, balki boshqa turdagi qimmatli qog'ozlar ham ishlatilishi mumkinligiga shubha qilmaydi. Masalan, siz chek yozishingiz yoki vekselni rasmiylashtirishingiz mumkin (tabiiyki, bu holda biz chegirma turi haqida gapiramiz).

Bunday vaziyatlarda, birinchi navbatda, siz har doim vekselning narxi qanday aniqlanishini bilishingiz kerak. Tabiiyki, agar sotuvchi tortmachi bo'lmasa, u holda narxga hech qanday ta'sir ko'rsatish mumkin bo'lmaydi. Shuning uchun, qog'oz sotib olishdan oldin, uni sotib olgandan keyin qancha pul olishingiz mumkinligini hisoblashingiz kerak. Foyda olish uchun bu miqdor to'langan summadan kattaroq bo'lishi kerak.

Hozirgi vaqtda hisob-kitoblarni amalga oshirishda quyidagi fikrlardan boshlash tavsiya etiladi: foiz stavkasi nisbati va to'lovgacha qolgan muddat. Agar sotib olish kredit tashkiloti tomonidan amalga oshiriladi deb taxmin qilinsa, stavkani hisoblash uchun ushbu moliya korxonasi kredit berishda foydalanadigan qiymatlarning o'rtacha qiymatidan boshlash kerak. Boshqa barcha tuzilmalar qayta moliyalash stavkasi bo'yicha boshqarilishi mumkin (2018 yilda yillik 7,75% ga teng).

Ushbu tarif ko'pchilik uchun ma'lum bir foyda keltiradi (biz birinchi navbatda sotuvchilar haqida gapiramiz). Axir, bankda (masalan, VTB va Sberbankda) bunday foiz bilan kredit olish kam odam uchun mavjud. Agar qayta moliyalash stavkasi qabul qilinishi mumkin bo'lmasa, unda boshqa banklarning oshirilgan stavkalarini hisobga olish kerak.

Veksel bilan to'lashda uning narxini bilish muhimdir

Ammo vekselni qanday narxda sotib olish taklif qilinmasin, shuni hisobga olish kerakki, undagi foizlar uni sotib olayotgan yuridik shaxsning rentabelligiga teng yoki undan yuqori bo‘lishi kerak.

Bundan tashqari, bozor narxi ham potentsial xavf darajasiga bog'liq. U qanchalik baland bo'lsa, foiz stavkasi shunchalik yuqori bo'lishi kerak. Uni quyidagi sabablarga ko'ra oshirishga arziydi:

Ishonchsiz iqtisodiy sherik sifatida tortma haqida salbiy ma'lumotlar.
To'lov uchun taqdim etish muddati bir yildan ortiq.
Tranzaksiya narxi shubhali darajada yuqori.

Hisoblangan xarajatga mamlakat iqtisodiyotidagi umumiy vaziyat ham ta'sir qiladi. Beqaror moliyaviy rasm kredit foiz stavkalarini avtomatik ravishda oshiradi.

Chegirmali vekselni sotishda uning narxi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Masalan, 6 oylik muomala muddati bilan 1 million rubl miqdoridagi veksel 10% chegirma bilan sotiladi.

S =10000000 * (1 - 0,1 * 6)

S = 400 000 rubl.

Veksel bo'yicha daromad qanday hisoblanadi?

Veksel bo'yicha daromad olishning ikki yo'li mavjudligini hisobga olsak, ularni baholash usullari farqlanadi. Birinchisi, hisoblangan foizlar. Bunday holda, formula quyidagicha ko'rinadi:

Ikkinchi variantda daromad sotib olingandagi summa va sotish (yoki sotib olish) narxi o'rtasidagi farqdir. Bunday holda, hisoblash quyidagicha amalga oshiriladi:

Agar veksel bir yildan kamroq muddatga muomalada bo'lishini kutish bilan chiqarilgan bo'lsa, rentabellik uchun quyidagi formula qo'llanilishi kerak:

Shuni yodda tutish kerakki, aniq foiz formulasidan foydalangan holda rentabellikni hisoblashda yiliga 365 kun borligini tushunish asos bo'ladi. Agar oddiy foiz usuli qo'llanilsa, unda bir yilda 360 kun va oyda 30 kun bor deb taxmin qilinadi.

Moliyaviy mavzularga bag'ishlangan veb-saytlarda daromadni aniqlashga yordam beradigan juda ko'p formulalar mavjud. Ba'zi hollarda, garov foizsiz bo'lishi mumkinligini yoki kredit berishda qarz beruvchi komissiyani saqlab qolishini hisobga olish kerak. Bu ma'lumotlarning barchasi hisobga olinishi kerak.

Foydani hisoblash jarayonida e'tiborga olish kerak bo'lgan asosiy narsa - vekselning nominal qiymati u chiqarilganda aniqlanadigan va old tomonida ko'rsatilishi kerak bo'lgan miqdordir. Agar u tasdiqlanmagan bo'lsa, notarius protest bildirish huquqiga ega. Va bu to'lovlarni rad etishga olib kelishi mumkin.

Qonun loyihalari videoda muhokama qilinadi:

Diqqat! Qonunchilikdagi so'nggi o'zgarishlar tufayli ushbu maqoladagi huquqiy ma'lumotlar eskirgan bo'lishi mumkin!

Bizning advokatimiz sizga bepul maslahat berishi mumkin - savolingizni quyidagi shaklda yozing:

Advokat bilan bepul maslahat

Qayta qo'ng'iroq qilishni talab qiling

Veksel nafaqat to'lov vositasi, balki daromad olish usuli sifatida ham qo'llanilishi mumkin. Shu maqsadda siz pul mablag'larini depozitga qo'yishingiz mumkin, ammo bu veksel kabi imkoniyatlarni taqdim etmaydi. Bank hisobi mavjud mablag'larni joylashtirish, rentabellik va kontragentlar bilan hisob-kitoblarda yoki garov sifatida foydalanish imkoniyatini birlashtirgan qulay vositadir. Bank veksel deganda vekselning egasi bank, veksel egasi esa yuridik shaxslar, yakka tartibdagi tadbirkorlar va jismoniy shaxslar ekanligini bildiradi. Odatda, banklar foizlar va chegirmali veksellarni taklif qilishadi. Foiz hisobi- vekselda ko'rsatilgan shartlarda bankning veksel summasini va undagi daromadni taqdim etuvchiga to'lash bo'yicha so'zsiz majburiyatini o'z ichiga olgan qimmatli qog'oz. Chegirma hisobi nominaldan past narxda sotib olinadigan va muddat oxirida nominal qiymatida sotib olinadigan qimmatli qog'ozdir. Ya'ni, veksel nominal qiymatidan chegirma (diskont) bo'yicha chiqariladi va vekselning sotilish bahosi bilan uning nominal qiymati o'rtasidagi farq egasining daromadini tashkil qiladi.

1-rasm. “Chegirmali vekselning aylanish sxemasi”

Ma'lumotlar: "Korxona moliyachisining qo'llanmasi", N.P.

Bank va mijoz o‘rtasida vekselni sotib olish to‘g‘risidagi shartnoma tuziladi, unda uning nominal qiymati, sotilish bahosi, to‘lov muddati va boshqa muhim shartlar ko‘rsatiladi.

Vekselni xaridor bankka veksel uchun komissiya o'tkazadi (sotish narxi uning nominal qiymatidan farq qiladi).

Pul mablag'larini olgandan so'ng, bank vekselni mijozga o'tkazadi, u o'zi uchun saqlashi yoki kontragentlar bilan hisob-kitoblarda foydalanishi mumkin.

Veksel egasi vekseldan to'lov vositasi sifatida foydalanadi (sotib olingan qiymatda emas, nominal qiymatida).

Vekselni bir nechta egalari almashtirishi mumkin, ulardan oxirgisi uni qaytarib olish uchun bankka taqdim etadi.

Bank vekselni nominal qiymati bo'yicha qaytarib oladi.

Vekselning nominal qiymatini, sotib olish narxini va chegirmalarini hisoblash

Bill sotish narxi * (1 + (hisob muddati * tarif / 365*100))

Bill sotish narxi= Vekselning nominal qiymati * (1 - (veksel muddati * tarif / 365*100))

Chegirma= (Veksel narxi * foiz stavkasi * hisob muddati) / 365 * 100

1-misol. (Hisob-kitob chegirmasini aniqlash)

Tashkilot bankdan nominal qiymati 20 ming rubl bo'lgan vekselni sotib oldi. Taqdimot muddati 30 kun. Chegirma stavkasi yiliga 10%. Shuning uchun chegirma hajmi quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi: Chegirma= (Hisob-kitob narxi * foiz stavkasi * hisob muddati) / 365 * 100 20 ming rubl * 10 * 30 / 365 * 100 = 164,38 rubl

2-misol. (Vkselni sotish narxini aniqlash)

Tashkilot bankdan nominal qiymati 20 ming rubl bo'lgan vekselni sotib oldi. Taqdimot muddati 30 kun. Chegirma stavkasi yiliga 10%. Shuning uchun vekselning sotish narxi quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi: Bill sotish narxi= Vekselning nominal qiymati * (1 - (hisob-kitob muddati * stavka / 365*100)) 20 ming rubl * (1 - (30*10/365*100) = 19,835,62 (Tekshiramiz: chegirma qo'shamiz. vekselning nominal qiymatini olish uchun sotish narxi 19 835,62 + 164,38 = 20 000)

3-misol. (Vkselning nominal qiymatini aniqlash)

Tashkilot bankdan 19 835,62 ming rubllik vekselni sotib oldi. Taqdimot muddati 30 kun. Chegirma stavkasi yiliga 10%. Shuning uchun vekselning nominal qiymati quyidagi formula bilan aniqlanadi: Vekselning nominal qiymati= Vekselning sotish narxi * (1 + (hisob-kitob muddati * tarif / 365*100)); 9 835,62 * (1 + (30 * 10 / 365 * 100)) = 20 ming rubl

Biznes krediti uchun ariza

Sizning arizangiz quyidagi manzilga yuboriladi bir nechta banklar sizning shahringizda kichik biznes kreditlarini taqdim etadi. Siz bir vaqtning o'zida bir yoki bir nechta bankni tanlashingiz mumkin.

Kontragentdan olingan qo'shimcha daromad keltirishi mumkin. Buxgalteriya hisobi va soliqqa tortish uchun daromadlarni hisoblash va hisobga olish kerak.

Bu SSSR Markaziy Ijroiya Qo'mitasi va SSSR Xalq Komissarlari Kengashining 1937 yil 7 avgustdagi 104/1341-son qarori bilan tasdiqlangan Nizomning 5 va 77-moddalaridan kelib chiqadi, PBU 22-bandi 19/02, paragraf. 7 PBU 9/99, 11-bandi PBU 10/99, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 43-moddasi 3-bandi va 328-moddasi 4-bandi.

Veksel bo'yicha qo'shimcha daromadni qanday hisoblash ushbu daromad olingan shaklga bog'liq:foiz yoki chegirma .

Foizlarni hisoblash

Qabul qilingan veksel bo'yicha foizlarni hisoblash quyidagi ko'rsatkichlarga bog'liq:

foizlar hisoblangan summa;

veksel bo'yicha foiz stavkasi;

hisob-kitob qilingan davrning davomiyligi (masalan, bir oy).

Bir oylik veksel bo'yicha foizlar miqdorini aniqlash uchun quyidagi formuladan foydalaning:

Bu PBU 9/99 ning 16-bandidan va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 328-moddasi 4-bandidan kelib chiqadi.

Foizlar hisoblangan summa hisoblanadi vekselning nominal qiymati .

Foizlar hisoblangan stavka vekselning o'zida ko'rsatilgan. Agar vekselda foiz stavkasi bo'lmasa, u foizsiz hisoblanadi.

Ushbu tartib SSSR Markaziy Ijroiya Qo'mitasi va SSSR Xalq Komissarlari Kengashining 1937 yil 7 avgustdagi 104/1341-sonli qarori bilan tasdiqlangan Nizomning 5 va 77-moddalaridan kelib chiqadi.

foizlar hisoblana boshlaydigan sana;

Veksel bo'yicha foizlarni hisoblashni boshlash sanasini aniqlash tartibi veksel kimning qabul qilinganligiga bog'liq emas: uchinchi shaxs yoki kontragentning o'z vekseli.

Oy uchun foizlarni hisob-kitobni vekselni mulkka qabul qilingan kundan keyingi kundan boshlab (u olingan oy uchun) yoki oy boshidan (agar hisob o'tgan oyda olingan bo'lsa) boshlang. Agar vekselning o'zi foizlar hisoblangan keyingi sanani ko'rsatsa, uni keyingi kundan boshlab ham hisoblab chiqing.

Ushbu tartib SSSR Markaziy Ijroiya Qo'mitasi va SSSR Xalq Komissarlari Kengashining 1937 yil 7 avgustdagi 104/1341-son qarori bilan tasdiqlangan Nizomning 5, 73 va 77-moddalaridan kelib chiqadi va quyidagilar bilan izohlanadi: Rossiya Federatsiyasining Moskva bo'yicha Soliq ma'muriyati departamentining 2004 yil 18 fevraldagi 26-08/ 10738-sonli xati.

Foizlarni hisoblashning oxirgi kuni:

buxgalteriya hisobi yoki soliqqa tortishda oyning oxirgi kuni (agar ushbu sanada hisob-kitob tashkilotning mulki bo'lsa);

vekselni qaytarib olish uchun taqdim etilishi kerak bo'lgan kun (vekselning muomalada bo'lish muddati tugashi);

foizlar hisoblangan muddat tugaydigan kun (agar u vekselda belgilangan bo'lsa va uni to'lash sanasiga to'g'ri kelmasa).

Bu PBU 9/99 ning 16-bandidan, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 328-moddasi 4-bandidan, SSSR Markaziy Ijroiya Qo'mitasi va Xalq Komissarlari Kengashining qarori bilan tasdiqlangan Nizomning V bobidan kelib chiqadi. SSSR 1937 yil 7 avgustdagi 104/1341-son va Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Plenumining 2000 yil 4 dekabrdagi 33-sonli qarorining 19-bandi va Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Plenumining dekabrdagi 1937 yil. 4, 2000 yil, 14-son.

Bir oy uchun uchinchi shaxs hisobiga foizlarni hisoblash misoli

O'sha kuni Hermes Alfa-ga uchinchi shaxsdan ("Nadejniy" OAJ) nominal qiymati 23 600 rubl bo'lgan vekselni avans sifatida topshirdi. Qonun loyihasi qonun loyihasi qabul qilingan kundan boshlab yillik 5 foiz miqdorida hisoblanishini nazarda tutadi.

23 600 rubl × 5%: 365 kun. × 19 kun = 61 rub.

Bir oy uchun kontragentning o'z hisobi bo'yicha foizlarni hisoblash misoli

Shu kuni Hermes tovarlar uchun to'lovni ta'minlash uchun nominal qiymati 118 000 rubl bo'lgan o'z vekselini o'tkazdi. Qonun loyihasi 20-yanvardan boshlab yillik 5 foizni hisoblashni nazarda tutadi.

Alpha hisobchisi yanvar oyi uchun hisob-kitob bo'yicha foizlar miqdorini hisoblab chiqdi:
118 000 rub. × 5%: 365 kun. × 11 kun = 178 rub.

Vaziyat: "Ko'z oldida, lekin oldin emas..." muddati tugaydigan veksel bo'yicha tortmachi qachon foiz hisoblashi kerak? Qonun loyihasini taqdim etishning erta sanasi hali yetib bormadi.

To‘lov muddati “ko‘z o‘ngida, lekin undan oldin emas” ko‘rsatilgan veksel bo‘yicha foizlar vekselni to‘lash uchun taqdim etish mumkin bo‘lgan eng erta sana sifatida ko‘rsatilgan kundan keyingi kundan boshlab hisoblanadi. Bu shunday tushuntiriladi.

Veksel egalari foizlarni vekselni olingan kundan yoki unda ko'rsatilgan keyingi sanadan boshlab hisoblab chiqadilar (SSSR Markaziy Ijroiya Qo'mitasi va Xalq Komissarlari Kengashining 1937 yil 7 avgustdagi № 33-sonli qarori bilan tasdiqlangan Nizomning 5 va 77-moddalari). 104/1341).

Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi ushbu tartibni quyidagicha izohladi. Foizlar veksel tuzilgan (qabul qilingan) kundan keyin hisoblab chiqilishi kerak, agar:

unda bu haqda to'g'ridan-to'g'ri band mavjud (ya'ni, ma'lum bir sanani ko'rsatuvchi "foizlar falon sanadan hisoblanadi" yozuvi);

uning uchun to'lov muddati ma'lum bir sanani ko'rsatgan holda "taqdimotda, lekin ilgari emas ...".

Bu Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi Plenumining 2000 yil 4 dekabrdagi 33-sonli va Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Plenumining 2000 yil 4 dekabrdagi 14-sonli qarorining 19-bandida ko'rsatilgan.

Ushbu holatlarning birortasida foizlarni hisoblashda foizlar hisoblangan kunni kiritmang. Ya'ni, ko'rsatilgan daqiqalardan biridan keyingi kundan boshlab kunlar sonini hisoblashni boshlang. Bu SSSR Markaziy Ijroiya Qo'mitasi va SSSR Xalq Komissarlari Kengashining 1937 yil 7 avgustdagi 104/1341-sonli qarori bilan tasdiqlangan Nizomning 73-moddasidan kelib chiqadi.

Chegirmalarni hisoblash

Qabul qilingan hisob-kitob bo'yicha chegirmani hisoblash quyidagi omillarga bog'liq:

chegirmaning umumiy miqdori (vekselning nominal va asl qiymati o'rtasidagi farq);

vekselning amal qilish muddati tugagunga qadar qolgan kalendar kunlar soni (ya'ni, uni to'lash uchun taqdim etish mumkin bo'lgan oxirgi kungacha);

hisob-kitob qilingan oyning davomiyligi.

Bir oylik hisobda chegirma miqdorini aniqlash uchun quyidagi formuladan foydalaning:

Ushbu hisoblash tartibi PBU 19/02 ning 22-bandidan, 9/99-sonli PBUning 7 va 16-bandlaridan, 43-moddasining 3-bandidan va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 328-moddasi 4-bandidan kelib chiqadi.

Muomala muddati tugagunga qadar qolgan kalendar kunlar sonini aniqlash tartibi veksel kimning qabul qilinganligiga bog'liq emas: uchinchi shaxs yoki kontragentning o'z vekseli.

Vekselning amal qilish muddati tugagunga qadar qolgan kalendar kunlar sonini aniqlang, veksel olingan kundan keyingi kundan boshlab uning muomala muddati tugagunga qadar.

Ushbu tartib SSSR Markaziy Ijroiya Qo'mitasi va SSSR Xalq Komissarlari Kengashining 1937 yil 7 avgustdagi 104/1341-sonli qarori bilan tasdiqlangan Nizomning V bobi va 77-moddasidan kelib chiqadi.

Qoida tariqasida, vekselning o'zida muomala davrining tugashi (to'lov uchun taqdim etilishi mumkin bo'lgan oxirgi kun yoki ushbu sananing har qanday ko'rsatilishi) ko'rsatiladi (Qoidaning 1 va 75-moddalari). SSSR Markaziy Ijroiya Qo'mitasi va SSSR Xalq Komissarlari Kengashining 1937 yil 7 avgustdagi No 104/1341). Masalan, bu "Hisob-kitob quyidagi sanada to'lanadi: 2010 yil 24 dekabr" yozuvi bo'lishi mumkin.

Hisob-kitob tashkilotning mulkida bo'lgan bir oydagi kalendar kunlar sonini to'g'ri aniqlash uchun siz quyidagilarni bilishingiz kerak:

chegirmani tarqatishni boshlash kerak bo'lgan sana;

hisob-kitoblar to'xtatilishi kerak bo'lgan sana.

Veksel bo'yicha oylik chegirmani hisob-kitobni veksel mulkka qabul qilingan kundan keyingi kundan boshlab (veksel olingan oy uchun) yoki oyning boshidan (agar veksel o'tgan oy olingan).

Chegirmalarni tarqatishning oxirgi kunini ko'rib chiqing:

buxgalteriya hisobi yoki soliq hisobidagi oyning oxirgi kuni (agar ushbu sanada hisob-kitob tashkilotning mulki bo'lsa);

vekselni tashkilot mulkidan tasarruf qilish kuni (masalan, qarz uchun kontragentga sotish yoki topshirishda);

vekselni qaytarib olish uchun taqdim etilishi kerak bo'lgan kun (vekselning muomala muddati tugashi).

Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 19/02-sonli 22-bandidan, 9/99-sonli PBU-ning 7 va 16-bandlaridan, 43-moddasining 3-bandidan va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 328-moddasi 4-bandidan, Nizomning V bobidan kelib chiqadi. SSSR Markaziy Ijroiya Qo'mitasi va SSSR Xalq Komissarlari Kengashining 1937 yil 7 avgustdagi 104/1341-son.

Bir oy uchun uchinchi tomon hisobiga chegirmani hisoblash misoli

12 yanvar kuni "Alpha" YoAJ (sotuvchi) "Hermes" MChJ savdo kompaniyasi (xaridor) bilan umumiy qiymati 118 000 rubl bo'lgan tovarlar partiyasini yetkazib berish bo'yicha shartnoma tuzdi. (QQS bilan - 18 000 rubl). Shartnoma xaridorga 23 600 rubl miqdorida avans to'lashni nazarda tutadi. (QQS bilan birga - 3600 rubl). Shu kuni Hermes Alfaga uchinchi shaxsdan (Rossiya Sberbanki) nominal qiymati 40 000 rubl bo'lgan vekselni avans sifatida topshirdi. Hisobni to'lashning oxirgi muddati - 31 mart. Shu kuni Alpha sotib olish uchun qonun loyihasini taqdim etdi.

- yanvar uchun: (40 000 rubl - 23 600 rubl): 78 kun. × 19 kun = 3995 rub.;

- fevral uchun: (40 000 rubl - 23 600 rubl): 78 kun. × 28 kun = 5887 rub.;

- mart uchun: (40 000 rub. - 23 600 rub.) : 78 kun. × 31 kun = 6518 rub.

Bir oylik kontragentning o'z vekseliga chegirmani hisoblash misoli

Xuddi shu kuni Hermes tovarlar uchun to'lovni ta'minlash uchun Alpha-ga 11 yanvarda chiqarilgan nominal qiymati 140 000 rubl bo'lgan o'zining vekselini topshirdi. Hisobni to'lashning oxirgi muddati - 31 mart. Shu kuni Alpha sotib olish uchun qonun loyihasini taqdim etdi.

Alpha hisobchisi hisob-kitob tashkilotning mulkida bo'lgan butun vaqt davomida (13 yanvardan 31 martgacha) har bir hisobot davri (oy) uchun chegirma miqdorini hisoblab chiqdi. Vekselning amal qilish muddati tugagunga qadar qolgan kalendar kunlar soni 78 kun (19 kun + 28 kun + 31 kun).

Olingan uchinchi shaxs hisobiga chegirma miqdori:

- yanvar uchun: (140 000 rubl - 118 000 rubl): 78 kun. × 19 kun = 5359 rub.;

- fevral uchun: (140 000 rubl - 118 000 rubl): 78 kun. × 28 kun = 7897 rub.;

- mart uchun: (140 000 rubl - 118 000 rubl): 78 kun. × 31 kun = 8744 rub.

Vaziyat: To'lov muddati "ko'zda tutilgan" veksel bo'yicha chegirmani hisoblashda ushbu vekselning o'z kuchini yo'qotish sanasini qanday aniqlash mumkin?

Bunday vekselning amal qilish muddati u tuzilgan kundan boshlab 365 (366) kun hisoblanadi.

Qarzdor vekselni taqdim etgandan so'ng "ko'zda" to'lashi shart. Bundan tashqari, bunday qonun loyihasi tuzilgan kundan boshlab bir yil ichida to'lash uchun taqdim etilishi kerak. Ushbu yillik davr tortmachi tomonidan o'zgartirilmagan yoki indossorlar.

Bunda vekselda uning muomala muddatini qisqartiruvchi yoki uzaytiruvchi yozuvlar mavjud emas. Shuning uchun uning aylanish davri kalendar yili hisoblanadi - 365 yoki 366 kalendar kun - ya'ni vekselning qo'llarini o'zgartirishi yoki istalgan veksel egasining mulkida bo'lishi mumkin bo'lgan barcha kunlar.

Ushbu tartib SSSR Markaziy Ijroiya Qo'mitasi va SSSR Xalq Komissarlari Kengashining 1937 yil 7 avgustdagi 104/1341-sonli qarori bilan tasdiqlangan Nizomning 34 va 77-moddalaridan kelib chiqadi.

Vaziyat: To'lov muddati "ko'zda tutilgan, lekin ma'lum bir sanadan oldin emas" bo'lgan veksel bo'yicha chegirmani hisoblashda ushbu vekselning o'z kuchini yo'qotish sanasini qanday aniqlash mumkin?

Bunday vekselning amal qilish muddati vekselni to'lash uchun taqdim etish mumkin bo'lgan eng erta sanadan boshlab 365 (366) kun hisoblanadi.

Qarzdor vekselni taqdim etgandan so'ng "ko'zda" to'lashi shart. Bunday veksel to'lov uchun tuzilgan kundan boshlab bir yil ichida taqdim etilishi kerak. Qarz oluvchi, ko'zda tutilishi kerak bo'lgan vekselni ma'lum bir sanadan oldin to'lash uchun taqdim etish mumkin emasligini aniqlashi mumkin. Bunday holda, vekselni taqdim etishning yillik davri sudlanuvchi tomonidan belgilangan kundan boshlab hisoblanadi.

Bundan tashqari, veksel tuzilgan kundan boshlab to'lov uchun taqdim etilishi mumkin bo'lgan eng erta sanagacha bo'lgan davrda veksel ham o'zgarishi yoki har qanday veksel egasining mulkida bo'lishi mumkin.

Ya'ni, bunday vekselning muomala muddati veksel tuzilgan kundan boshlab, vekselni to'lash uchun taqdim etilishi mumkin bo'lgan eng erta sana sifatida ko'rsatilgan kungacha bo'lgan davr hisoblanadi. ko'rish, lekin undan oldin emas ...”, plyus 365 (366) kalendar kuni.

Ushbu tartib SSSR Markaziy Ijroiya Qo'mitasi va SSSR Xalq Komissarlari Kengashining 1937 yil 7 avgustdagi 104/1341-sonli qarori bilan tasdiqlangan Nizomning 34 va 77-moddalaridan kelib chiqadi. Ushbu nuqtai nazar Rossiya Moliya vazirligining 2008 yil 7 noyabrdagi 03-03-06/3/14-sonli, 2008 yil 6 noyabrdagi 03-03-06/2/150-sonli xatlari bilan ham tasdiqlangan. 2008 yil 6 martdagi 03-03-06/2/21-son, 2007 yil 30 martdagi 03-03-06/2/56-son va 2006 yil 18 maydagi 03-03-04/2/143-son. .

Shuningdek oʻqing...

O'tgan yillar bitiruvchisi uchun Yagona davlat imtihonini qanday topshirish kerak: bosqichma-bosqich ko'rsatmalar Yagona davlat imtihonini topshirish uchun nima qilish kerak

Rossiya va Dajjol Dajjol tug'ilganmi va u necha yoshda?

Nega ko'p tabletkalarni orzu qilasiz, nega ichish uchun tabletkalarni berishni orzu qilasiz?

Saytdagi eng yaxshisi

Qish haqida rus xalq ertaklari

Tatyana Golikovaning yozishmalari: Rossiya Federatsiyasi SP Ingushetiya Bosh vazirini yomon niyatli qonunbuzarliklarda fosh qildi

Zaxarchenkoning otasi ishida yirik amaldor paydo bo'ldi

Sofiya Kalcheva - Nikolay Baskov haqida: U menga mini kiyintirdi va men uyatdan yondim Kaltseva Sofiya

Ota-onalar uchun maslahat "katta maktabgacha yoshdagi bolalarning tafakkurini rivojlantirish uchun intellektual o'yinlar" Og'zaki o'yin maktabgacha yoshdagi bolalar uchun jumlani yakunlaydi.

Yangi