Pagkatapos maglabas ng sariling bill ang iyong kumpanya, kailangan mong subaybayan ang halaga ng interes ng bill o diskwento sa bill sa buwanang batayan (depende ito sa uri ng iyong bill). Sa katunayan, para sa mga layunin ng buwis sa kita, may ilang mga paghihigpit sa pagtutuos ng interes sa mga gastos. At ang mga paghihigpit na ito ay nalalapat din sa pagsingil ng interes at mga diskwento.

Paano kalkulahin ang interes sa isang bill para sa isang buwan

Ang teksto ng bill na may interes ay dapat magpahiwatig ng rate para sa pagkalkula ng interes na obligado ang drawer na bayaran nang labis sa halaga ng mukha kapag binabayaran ang bill.

Pansin

Ang accrual ng interes ay titigil sa pag-expire ng maximum na panahon para sa pagpapakita ng bill para sa pagbabayad.

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang interes ay magsisimulang makaipon sa araw kasunod ng araw na iginuhit ang bill. Ngunit kung ang bill mismo ay nagsasaad ng ibang petsa ng pagsisimula para sa pag-iipon ng interes, ito ang magiging unang araw para sa pag-iipon ng interes pp. 5, , 77 Mga regulasyon sa mga bill of exchange at promissory notes, naaprubahan. Resolusyon ng Central Executive Committee ng USSR at ng Konseho ng People's Commissars ng USSR na may petsang 08/07/37 No. 104/1341 (mula dito ay tinutukoy bilang Mga Regulasyon); Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Nobyembre 6, 2008 Blg. 03-03-06/2/150. Ang isang pagbubukod ay isang bill na may termino ng pagbabayad "sa paningin, ngunit hindi mas maaga." Kung hindi ito tinukoy mula sa kung anong petsa ang interes ay dapat maipon, maaari silang maipon mula sa petsa na "hindi mas maaga kaysa sa" Clause 19 ng Resolution of the Plenum of the Supreme Court No. 33, Plenum ng Supreme Arbitration Court No. 14 ng 12/04/2000.

Naiipon ang interes sa araw na ipinakita ang bill para sa pagbabayad, ngunit sa pangkalahatan ay hindi hihigit sa 365 (366) na araw, maliban kung mas mahabang panahon ang tinukoy sa bill mismo.

Kung nilimitahan ng drawer ang panahon para sa paglalahad ng bill na may sugnay na "nakikita, ngunit hindi mas maaga," pagkatapos ay 365 na araw ang magsisimulang tumakbo mula sa petsa na "hindi mas maaga."

Halimbawa, ang interes sa isang bill na may termino ng pagbabayad na "sa paningin, ngunit hindi mas maaga kaysa 03/12/2013" ​​ay naipon hanggang 03/11/2014. Kung ang bill ay ipinakita nang mas maaga, halimbawa, 05/24/2013, ang huling araw para sa pagkalkula ng interes ay 05/24/2013.

Ang halaga ng interes na naipon para sa kasalukuyang buwan ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

• sa unang buwan ng pag-iipon ng interes - mula sa petsa na nagsimula ang pag-iipon ng interes hanggang sa huling araw ng buwan;
• sa buwan ng pagtatanghal ng bill para sa pagtubos - mula sa ika-1 araw ng buwan hanggang sa araw ng pagtatanghal;

Paano kalkulahin ang diskwento sa isang bill para sa isang buwan

Upang ang mga gastos sa anyo ng isang diskwento (na, tulad ng nasabi na natin, ay interes sa isang pautang) na isinasaalang-alang sa panahon kung saan sila ay naipon, ang halaga ng diskwento sa parehong accounting at tax accounting dapat pantay-pantay na ipamahagi sa buong panahon ng sirkulasyon ng panukalang batas. sugnay 16 PBU 15/2008; sugnay 18 PBU 10/99; pp. 1, 8 tbsp. 272 Tax Code ng Russian Federation.

Mayroong dalawang paraan upang ipamahagi ang diskwento.

PARAAN 1. Proporsyonal sa bilang ng mga araw kung kailan dapat bayaran ang diskwento. Ang bilang ng mga araw kung kailan dapat bayaran ang diskwento ay ang panahon mula sa araw pagkatapos ng araw na inilabas ang bayarin hanggang sa araw kung saan dapat iharap ang bayarin para sa pagtubos (panahon ng sirkulasyon).

Ang bilang ng mga araw ng sirkulasyon ng isang bill sa isang buwan ay tinutukoy:

• sa buwan ng paglabas ng bill - mula sa araw kasunod ng araw ng paglabas ng bill hanggang sa huling araw ng buwan;
• sa buwan ng pagtatanghal ng bayarin para sa pagtubos - mula sa unang araw ng buwan hanggang sa araw ng pagtatanghal ng bayarin para sa pagtubos;
• sa ibang mga buwan - bilang bilang ng kalendaryo ng mga araw sa isang buwan.

Paano isaalang-alang ang interes at diskwento sa mga "tamang" bill

Buwis

Para sa buwis sa kita, ang diskwento at interes sa bill ay kinikilala bilang mga gastos sa loob ng pamantayan sugnay 3 sining. 43, sub. 2 p. 1 sining. 265 Tax Code ng Russian Federation;. Ang pamantayan ay kumakatawan sa marginal rate para sa pagkalkula ng interes. Maaari itong tukuyin:

• <или>batay sa rate ng refinancing ng Central Bank ng Russian Federation;
• <или>batay sa average na rate sa maihahambing na mga pautang.

Kung ang iyong kumpanya ay tumatanggap ng maraming mga pautang at kredito, makatuwirang isama ang pamantayan para sa pagiging maihahambing ng mga obligasyon sa utang sa patakaran sa accounting, dahil ang marginal rate na tinutukoy batay sa maihahambing na mga pananagutan ay mas malaki kaysa sa marginal na rate na tinutukoy batay sa refinancing rate. Sa pangkalahatan, ang mga pautang ay maihahambing kung:

• sila ay inisyu sa parehong panahon ng pag-uulat;
• ang mga ito ay inisyu sa parehong pera;
• ang mga termino ng pautang ay naiiba ng hindi hihigit sa 20%;
• ang mga halaga ng pautang ay naiiba ng hindi hihigit sa 20%.

Bilang karagdagan, ang Ministri ng Pananalapi ng Russia ay naniniwala na ang mga pautang na inisyu ng isang indibidwal at mga pautang na inisyu ng isang organisasyon ay hindi itinuturing na inisyu sa mga maihahambing na termino x Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 06/02/2010 Blg. 03-03-06/2/104.

Kontrobersyal ang isyu ng comparability ng bill at non-bill debt obligations. Mula sa mga liham ng Ministri ng Pananalapi maaari nating tapusin na ang mga utang sa bill at non-bill ay hindi maihahambing Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Hulyo 21, 2010 Blg. 03-03-06/2/129.

MULA SA TUNAY NA PINAGMULAN

Consultant ng Department of Tax and Customs Tariff Policy ng Ministry of Finance ng Russia

“ Sa katunayan, upang matukoy ang pagiging maihahambing ng mga obligasyon sa utang, hindi mo maaaring gamitin ang mga tuntunin ng kasunduan sa pautang at ang pautang na pormal na ginawa ng isang bill of exchange. Para ang mga tuntunin ng mga obligasyon ay maituturing na maihahambing, ang mga naturang obligasyon ay dapat na pareho ang uri. Bukod dito, kinakailangan na ang mga pautang sa magkatulad na termino ay maibigay sa dalawa o higit pang mga organisasyon.

Upang kalkulahin ang average na rate sa maihahambing na mga pautang, kailangan mo munang matukoy ang rate ng interes sa bill. Sa isang bill na may interes, ang lahat ay malinaw - ang rate nito ay ipinahiwatig sa teksto ng bill. At para sa mga bayarin sa diskwento, ang rate ng interes ay kailangang matukoy nang nakapag-iisa gamit ang formula na ibinigay namin sa itaas. Pinapalitan namin ang nagresultang rate ng interes sa formula para sa pagkalkula ng average na antas ng interes:

Ang maximum na halaga ng interes ay kinakalkula batay sa average na antas ng interes na nadagdagan ng 1.2 beses. Tinatanggap namin ang mas maliit sa dalawang halaga bilang mga gastos:

• <или>ang pinakamataas na halaga ng interes na ito;
• <или>ang halaga ng interes na aktwal na naipon.

Kung nag-iisyu ka ng mga bill paminsan-minsan, hindi ka nakapagtatag ng mga pamantayan sa pagiging maihahambing sa iyong mga patakaran sa accounting, o wala kang maihahambing na mga utang, pagkatapos ay gamitin ang paraan ng pagrarasyon sa mas mataas na rate ng refinancing sugnay 1.1 sining. 269 ​​Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Dahil ang rate sa bill ay hindi maaaring magbago ng priori, para kalkulahin ang pamantayan ay kinukuha namin ang refinancing rate sa petsa ng paglabas ng bill. Pagkatapos ay matukoy mo ang maximum na halaga ng diskwento o interes na maaari mong isaalang-alang sa mga gastos gamit ang formula:

• <если>bill ng diskwento:

• <если>bill ng interes:

Pagkatapos ihambing ang maximum at aktwal na naipon na mga halaga ng interes (diskwento) para sa buwan, kinikilala namin sa mga gastos sa katapusan ng buwan ang halaga na mas mababa sugnay 8 sining. 272, sugnay 1.1 art. 269, talata 8 ng Art. 270 Tax Code ng Russian Federation.

Accounting

Sa accounting, ang naipon na halaga ng diskwento o interes ay hindi na-standardize. Ang halaga ng diskwento ay pantay na ibinahagi sa buong panahon ng sirkulasyon ng bill. Ang interes at diskwento ay kinikilala buwan-buwan sa iba pang gastos x sugnay 15 PBU 15/2008:

• bago ang buwan ng pagtatanghal ng bill para sa pagbabayad - sa huling araw ng buwan;
• sa buwan ng pagtatanghal ng bill para sa pagbabayad - sa petsa ng pagtatanghal.

Ang mga account na babayaran para sa interes o diskwento ay dapat isaalang-alang nang hiwalay mula sa pangunahing halaga ng utang, halimbawa, sa subaccount na “Interest on a bill of exchange” sa account 60 “Mga settlement sa mga supplier at contractor”. Ang interes ay dapat ipakita sa balanse sa parehong paraan tulad ng halaga ng utang sa isang bill, iyon ay, bilang mga hiniram na pondo:

• <если>ang petsa ng pagbabayad sa bill ay hindi mangyayari sa loob ng 12 buwan pagkatapos ng petsa ng pag-uulat, pagkatapos ay ayon sa linya 1410 "Mga hiniram na pondo" sa seksyong IV "Mga pangmatagalang pananagutan";
• <если>ang petsa ng pagbabayad para sa bill ay magaganap sa loob ng 12 buwan pagkatapos ng petsa ng pag-uulat, at gayundin kung ang panahon ng pagbabayad para sa bill ay itinakda "at sight", pagkatapos ay ayon sa linya 1510 "Mga hiniram na pondo" sa Seksyon V "Mga panandaliang pananagutan" .

Sa pahayag ng mga resulta sa pananalapi, ang interes o diskwento ay ipinapakita sa linya 2330 "Babayarang interes".

Paano isaalang-alang ang diskwento sa "maling" na mga singil

Tulad ng nasabi na namin, hindi ipinapayong mag-isyu ng isang bayarin sa diskwento na may termino ng pagbabayad na "at sight". At, bilang isang patakaran, ang mga naturang bill ay hindi inilabas. Sa pagsasagawa, ang isang bayarin sa diskwento ay kadalasang ibinibigay na may termino ng pagbabayad na "nakikita, ngunit hindi mas maaga." Imposibleng ipamahagi ang diskwento nang pantay-pantay sa isang "maling" bill ng palitan, dahil ang panahon ng pagbabayad para dito ay hindi alam nang maaga. Mayroong dalawang paraan upang makaalis sa sitwasyong ito.

PARAAN 1. Kapag kinakalkula ang halaga ng diskwento para sa isang buwan, pati na rin ang maximum na halaga ng diskwento para sa pagkilala para sa mga layunin ng buwis, maaari mong gamitin sa formula, sa halip na ang tagapagpahiwatig ng "panahon ng kapanahunan", ang tagapagpahiwatig ng "Tinantyang (tinantyang) panahon ng sirkulasyon ng bill". Maaari itong matukoy ng formula:

Ang resultang halaga ng diskwento ay dapat ihambing sa pinakamataas na halaga ng diskwento at ang mas maliit sa mga halagang ito ay dapat kilalanin bilang isang gastos. Kapag ang bill ay ipinakita para sa pagtubos at ang aktwal na panahon para sa paggamit ng pera ay nalaman, isang muling pagkalkula ay kailangang gawin.

HAKBANG 1. Kalkulahin ang maximum na halaga ng diskwento para sa mga layunin ng buwis para sa aktwal na oras ng paggamit ng pera.

HAKBANG 2. Ihambing ang kabuuang diskwento sa singil at ang halagang natanggap sa hakbang 1.

HAKBANG 3. Mula sa mas mababang halaga, ibawas ang diskwento na kinilala bilang isang gastos sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat.

HAKBANG 4. Ang halagang natanggap sa hakbang 3 ay dapat isama sa mga gastos sa panahon ng pag-uulat kung kailan iniharap ang bill para sa pagtubos.

Sa accounting, ang halaga ng diskwento ay pantay na ipinamamahagi, ngunit hindi na-standardize. Ang lahat ng diskwento na hindi naipon sa oras ng pagtatanghal ng bill ng palitan ay kinikilala sa iba pang mga gastos sa petsa ng pagtatanghal ng bill ng palitan. sugnay 6 PBU 15/2008; pp. 11, 18 PBU 10/99.

PARAAN 2. Huwag ipamahagi ang diskwento sa pagitan ng mga panahon ng pag-uulat, dahil ang pansamantalang pagbabayad ng interes (diskwento) sa singil ay hindi ibinigay. Ang buong diskwento ay kinikilala bilang mga gastos sa panahon ng pag-uulat kung kailan ang singil ay ipinakita para sa pagtubos. Art. 54, sub. 2 p. 1 sining. 265 Tax Code ng Russian Federation; Resolusyon ng Presidium ng Supreme Arbitration Court noong Nobyembre 24, 2009 No. 11200/09.

Sa accounting, ang diskwento ay kinikilala nang buo sa iba pang mga gastos sa petsa ng pagtatanghal ng bill para sa pagtubos. sugnay 15 PBU 15/2008.

Nagbabayad kami (nagbabayad) ng aming sariling bayarin

Buwis

Ang pagkuha ng isang panukalang batas ay hindi nangangailangan ng anumang kahihinatnan para sa buwis sa kita subp. 12 tbsp. 270 Tax Code ng Russian Federation.

Accounting

Maaaring baguhin ng isang bill of exchange ang maraming may-ari sa panahon ng "buhay" nito, ngunit magbabayad ka sa bill of exchange sa taong nagbigay nito para sa pagbabayad. pp. 14, 16 Mga Probisyon. At sa accounting kinakailangan upang ipakita ang pagbabayad ng bill ng palitan na inilipat sa supplier para sa mga kalakal (trabaho, serbisyo).

Isaalang-alang ang accounting para sa isang "maling" sariling bill - ito ay madalas na nagiging sanhi ng mga paghihirap.

Halimbawa. Accounting kapag nag-isyu ng iyong sariling bill of exchange

/ kundisyon / Noong Marso 15, 2013, nagpadala ang Buratino LLC ng mga oak board na nagkakahalaga ng RUB 3,300,000, kasama ang 18% VAT, para sa Zolotoy Klyuchik LLC. Naglabas ang Zolotoy Klyuchik LLC ng sarili nitong promissory note sa halagang RUB 3,335,000 upang ma-secure ang pagbabayad sa parehong araw. na may deadline ng pagbabayad "nakikita, ngunit hindi mas maaga kaysa sa Abril 1, 2013." Ang bill ay ipinakita para sa pagbabayad noong 04/01/2013, ang pera ay dumating sa bank account sa parehong araw. Ang panahon ng pag-uulat para sa buwis sa kita ay isang quarter.

/ desisyon / Sa petsa ng pagtanggap ng bill of exchange, ang kita at mga gastos para sa mga layunin ng buwis ay hindi lumabas. Sa mga kalkulasyon ay magpapatuloy kami mula sa katotohanan na ang bayarin ay maaaring iharap para sa pagbabayad sa pinakahuling sa 03/31/2014. Diskwento 35,000 kuskusin. (RUB 3,335,000 – RUB 3,300,000) ay dapat bayaran sa may hawak ng bill sa loob ng 381 araw (16 na araw mula 03/16/2013 hanggang 03/31/2013 at dagdag pa sa 365 araw). Kalkulahin natin ang diskwento ayon sa buwan:

• noong 03/31/2013 - 1469.82 rubles. (35,000 rubles / 381 araw x 16 araw);
• noong 04/01/2013 - RUB 33,530.18. (RUB 35,000 – RUB 1,469.82).

Sa tax accounting, ang pinakamataas na halaga ng diskwento sa Marso ay magiging 21,481.64 rubles. (RUB 3,300,000 x 8.25% x 1.8 / 100% / 365 araw x 16 na araw). Dahil ang pamantayan ay hindi nalampasan, ang aktwal na halaga ng diskwento ay makikilala sa Marso - 1,469.82 rubles.

Ang maximum na halaga ng diskwento para sa buong bill para sa buong panahon ay RUB 22,824.25. (RUB 3,300,000 x 8.25% x 1.8 / 100% / 365 araw x 17 araw). Ito ay mas mababa sa kabuuang diskwento sa bill - 35,000 rubles, kaya ang "nawawalang" 21,354.43 rubles ay makikilala sa mga gastos sa Abril. (RUB 22,824.25 – RUB 1,469.82).

Ang mga sumusunod na entry ay gagawin sa mga talaan ng accounting ng Zolotoy Klyuchik LLC.

Mga nilalaman ng operasyon	Dt	CT	Dami, kuskusin.
Sa petsa ng pagtanggap ng mga materyales (03/15/2013)
Ang mga materyales ay naka-capitalize	10 "Mga Materyales"	60 “Mga Settlement sa mga supplier at contractor”, subaccount na “Settlements”	2 796 610,17
Ang halaga ng VAT sa mga biniling materyales ay makikita	19 "VAT"	60, subaccount na "Mga Pagkalkula"	503 389,83
Ang VAT ay tinatanggap para sa bawas	68 "Mga Pagkalkula para sa mga buwis at bayarin", subaccount na "VAT"	19 "VAT"	503 389,83
Inilabas ang sariling bill	60, subaccount na "Mga Pagkalkula"		3 300 000,00
Sa huling araw ng buwan (03/31/2013)
Kinikilala ang diskwento para sa Marso	91 "Iba pang kita at gastos", subaccount "Iba pang gastos"		1 469,82
Sa petsa ng pagbabayad ng note (04/01/2013)
Kinikilala ang diskwento para sa Abril	91, subaccount na "Iba pang gastos"	60, subaccount na “Interes sa bill of exchange”	33 530,18
Kinikilala ang PNO ((RUB 33,530.18 – RUB 21,354.43) x 20%)	99 "Mga kita at pagkalugi", subaccount na "PNO"	68, subaccount na “Buwis sa Kita”	2 435,15
Inilipat ang pera sa isang bill of exchange	60, subaccount na "Mga bill na ibinigay"	51 “Kasalukuyang account”	3 300 000,00
	60, subaccount na “Interes sa bill of exchange”	51 “Kasalukuyang account”	35 000,00

Ano ang gagawin kung dumating na ang deadline ng pagbabayad, ngunit hindi naibalik sa iyo ang bill? Walang espesyal, gawin ang katulad ng sa mga regular na account na dapat bayaran: pagkatapos mag-expire ang batas ng mga limitasyon, isulat ang utang sa bill kasama ang interes bilang kita. sugnay 18 sining. 250 Tax Code ng Russian Federation. Sa kasong ito, ang panahon ng limitasyon - 3 taon - ay binibilang hindi mula sa petsa ng pagguhit ng bill ng palitan, ngunit mula sa pinakahuling petsa kung kailan maaaring iharap ang bill ng palitan para sa pagbabayad pp. 70, 77 Mga Regulasyon; Resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Moscow Region na may petsang Setyembre 5, 2011 No. KA-A40/9381-11.

Ang promissory note ay isang nakasulat na obligasyon ng isang bangko, posibleng isang kumpanya, na magbayad ng halaga ng pera sa loob ng isang tiyak na tagal ng panahon sa taong tinukoy sa promissory note. Ang mga bill ng palitan ay ibinibigay sa anyo ng papel dahil ang mga ito ay inisyu sa isang tiyak na pangalan. Ang seguridad sa utang ay walang mga paghihigpit sa termino at halaga. Pagkatapos ng pagbabayad ng bill, ang kita at nakapirming interes ay binabayaran. Sa panahong ito, karaniwang lahat ng tao sa merkado ay naglalabas ng mga bill ng diskwento, na binabayaran sa halagang tinukoy sa papel, ngunit sa una ay nagbabayad sila ng mas mababang presyo para dito - isang diskwento.

Ang bill market ay hindi kasing-unlad ng stock market, ngunit gayunpaman, ang mga pamumuhunan ay maaaring magdala ng malaking kita kumpara sa kita sa mga bono o sa isang deposito sa bangko. Dapat sabihin na ang pamumuhunan na ito ay kumikita lamang kung ikaw ay maglalagay sa sirkulasyon ng hindi bababa sa 1 milyong rubles.

Mga kalamangan ng mga bayarin

Ano ang bentahe ng mga mahalagang papel na ito? Bakit kumikita ang pakikipagnegosyo sa kanila? Ang mga mamumuhunan na hindi umaasa ng malaking kita sa maikling panahon at malamang na walang maiiwan ay mas gusto ang isang nakapirming kita sa mga namuhunan na halaga. Ang kanilang pinili ay nakasalalay sa mga bono ng gobyerno, mga sertipiko ng kalsada, at mga deposito. Ang mga bill ng palitan ay bihirang ginagamit, bagaman maaari silang magdala ng magandang kita. Karaniwan, nag-aalok ang mga bangko ng mga bayarin sa interes at diskwento.

Kadalasan ang yield sa mga bill ay katumbas ng yield na natanggap sa mga deposito o bond. Siyempre, ang ibig naming sabihin ay maaasahang mga singil ng mga pangunahing bangko na may partisipasyon ng estado - Sberbank, Gazprombank, VTB.

Tinatayang matematika

Ang Sberbank bill ay nagbibigay ng ani na 5% kada taon sa anim na buwan, at 6% sa isang taon. Ang mga taunang deposito sa parehong oras ay may return na humigit-kumulang 9%. Ang mga bono ng VTB at Gazprombank ay nagbibigay ng ani na humigit-kumulang 6% bawat taon. Sa pamamagitan ng paraan, nag-aalok din ang Sberbank ng isang discount bill bilang isang produkto ng kita.

Tanging mga bill of exchange na may mababang pagiging maaasahan ang maaaring makipagkumpitensya sa mga deposito at bono ng mga bangko na may partisipasyon ng estado. Ngunit ito ay isang malaking panganib; dito ang mamumuhunan mismo ang nagpasiya kung i-invest ang kanyang mga pondo sa mga bangko at mga kumpanya sa pananalapi o hindi.

Isa pang mahalagang punto

Ngunit mayroong isang napakahalagang bentahe ng isang bayarin: ang papel ng utang na ito ay maaaring gamitin upang magbayad, halimbawa, para sa isang apartment o isang kotse, at tinatanggap din ito bilang collateral kapag pinupunan ang isang aplikasyon sa pautang.

Ang papel ng utang ay maaaring ilipat sa ibang tao, o ibenta lamang.

Ang isang sample ng isang discount bill, pati na rin ang iba pang mga uri ng nakasulat na mga obligasyon sa bangko, ay maaaring matingnan sa Internet.

Kahinaan ng mga bayarin

Ang mga securities ng utang ay hindi masyadong tanyag sa mga pribadong mamumuhunan, dahil mayroon silang isang bilang ng mga disadvantages na lubos na may kakayahang pilitin ang isang tao na huwag pansinin ang mga naturang pamumuhunan.

Ang pangunahing kawalan ay ang halaga ng pamumuhunan. Ang mamumuhunan ay dapat na isang napakayamang tao, handang mamuhunan ng hindi bababa sa 1 milyong rubles sa isang seguridad sa utang.

Ang mga singil sa bangko ay hindi protektado kung sakaling mabigo ang bangko. Dahil alam kung gaano kadalas binabawi ang mga lisensya sa Russia kahit na mula sa mga mukhang maaasahang mga bangko, ang mga tao ay tumatangging makipagsapalaran sa pamamagitan ng pagbili ng mga security sa utang. Ang ilang mga bangko ay patuloy na nagpapatakbo ngunit maaaring mag-default sa mga singil. Sa kasong ito, ang mamumuhunan ay hindi rin tumatanggap ng pera.

Ang mga indibidwal na may pera sa mga deposito ay kasama sa unang lugar bilang mga nagpapautang sa mga paglilitis sa pagkabangkarote, at ang mga may hawak ng bill ay inuri bilang 5th priority creditors.

Ang mga non-credit na institusyon ay maaari ding mag-default sa mga bill of exchange.

Mga kahirapan sa maagang pagbabalik

Mas mahirap ibalik ang pera bago matapos ang termino sa mga bill of exchange kaysa sa mga deposito, kahit na ang mga napagpasyahan sa ilalim ng mga kondisyon na ang maagang pag-withdraw ng mga pondo ay imposible. Iyon ay, kung ang isang mamumuhunan ay agarang nangangailangan ng kanyang pera na namuhunan sa isang bayarin, kakailanganin niyang ibenta ang papel ng utang sa pangalawang merkado at, malamang, sa isang presyo na mas mababa kaysa sa presyo ng pagbili.

Saan at paano bumili ng bill of exchange?

Kung, gayunpaman, ang lahat ng mga pagkukulang ng mga promissory notes ay hindi huminto sa mamumuhunan, maaari mong malaman sa bahaging ito ng artikulo kung paano bilhin ang papel at kung saan.

Ang mga kumpanyang gustong maglagay ng bill of exchange ay karaniwang ipinagkakatiwala ang pamamaraang ito sa mga bangko at kumpanya ng pamumuhunan, na mga ahente sa pananalapi. Nalalapat din ito sa mga simpleng bill ng diskwento mula sa Sberbank, halimbawa. Ang unang may-ari ng bill ay ang ahente sa pananalapi na bumili na mula sa kanya. Kaya binibili ng mga pribadong mamumuhunan ang lahat ng mga bayarin sa pangalawang merkado.

Kahit na ang bayarin ay may katumbas na pera, hindi ito ipinagbibili sa mga palitan, kaya ang mga average na presyo ay maaaring matingnan sa Russian bill of exchange system (RVS), gayundin sa mga opisyal na website ng mga ahensya ng balita - Finmarket, Interfax.

Kahit na gusto mo ang isang tiyak na bill ng palitan, imposibleng bilhin ito sa pangalawang merkado, kakailanganin mong makipag-ugnay sa isang propesyonal na tagapamagitan. Kadalasan ito ay mga bangko at kumpanya ng pamumuhunan (IC Veles-Capital, IC Region, halimbawa).

Ang pamamaraan para sa pagbili ng isang obligasyon sa utang ay napakasimple. Ang mamumuhunan ay pumipirma ng isang regular na kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng papel sa isang ahente sa pananalapi o propesyonal na kalahok sa merkado. Nagbabayad para sa transaksyon mula sa kanyang account kasama ang interes sa transaksyon.

Ang mga komisyon ng ahente ay mula sa 0.3-2.5% ng halaga ng transaksyon. Sa anumang kaso, dapat ay mayroon kang hindi bababa sa $100 na handa. Ang isang pribadong tao ay maaaring bumalik sa parehong tagapamagitan o ahente sa pananalapi kung ayaw niya o sa ilang kadahilanan ay hindi makapaghintay para sa pagbabayad ng bayarin. Ngunit ang komisyon ay kailangang bayaran muli sa parehong halaga. Dahil sa mga nuances na ito, ang accounting para sa mga singil sa diskwento ay tila hindi isang bagay na simple.

Imposible ng haka-haka

Hindi ka makakapagpalit ng mga bill sa mga palitan, kaya hindi mo dapat asahan ang speculative demand para sa kanila. Dahil sa bawat oras na kailangan mong magbayad ng komisyon sa mga tagapamagitan, ang lahat ng mga operasyong ito ay magiging hindi kumikita. Kailangan mo ring tandaan ang tungkol sa 13% na kailangang bayaran sa mga awtoridad sa buwis kung ang transaksyon ay kumikita. Napakabihirang para sa mga pribadong mamumuhunan na magbenta ng mga singil bago ang kapanahunan.

Sberbank bill

Nag-aalok ang Sberbank ng mga bill na ruble na may interes at mga singil sa dayuhang pera. Ang kita sa kanila ay naipon sa anyo ng interes.

Gayundin sa pagbebenta ay isang discount bill, din sa rubles at dayuhang pera. Ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng pagbabayad at halaga ng pagbili ay ang kita, halaga (mukhang halaga) at presyo ng pagbebenta ng singil sa unang may hawak ng bill.

Ang isang obligasyong may utang na may interes sa maydala ay ibinibigay na may paunang natukoy na panahon ng pagbabayad at sa anumang panahon, ngunit hindi mas maaga kaysa sa isang tiyak na petsa. Ito ang pagkakaiba sa pagitan ng discount bill at interest bill. Ngunit ito ay isang mababaw na tingin lamang. Mayroong ilang higit pang mga nuances.

Ang mga bayarin sa diskwento ay may bahagyang naiibang sistema ng pagbabayad: sa isang tiyak na petsa o sa anumang araw, ngunit hindi mas maaga kaysa sa petsang tinukoy sa bill.

Mayroon ding mga convertible bill ng Sberbank. Ang gastos sa papel ay nakasulat sa US dollars o euros, ngunit dapat itong ipahiwatig na ang pagbabayad ay gagawin sa rubles sa petsa ng kapanahunan. Ang nasabing bill ng palitan ay binili din para sa mga rubles.

Paalala sa mga namumuhunan

Sa kasalukuyan, ang mga bill ng palitan mula sa higit sa 200 mga kumpanya at mga bangko ay kinakalakal sa merkado, marami sa kanila ay nag-aalok din ng mga bill ng diskwento. Inirerekomenda ng mga espesyalista ng stock market at mga kumpanya ng pamumuhunan na ang mga pribadong mamumuhunan ay mamuhunan sa mga singil sa bangko, dahil ang Bangko Sentral ay nagpapanatili ng mahigpit na kontrol sa pananalapi sa lahat ng mga bangko at pinipilit silang ibunyag ang kanilang posisyon sa pananalapi sa mga opisyal na website. Dito, kahit na ang mamumuhunan mismo, na may kaunting kaalaman, ay magagawang masuri ang pagiging maaasahan ng isang partikular na bangko.

Ang mga nasa panganib ay palaging mga promissory notes na nag-aalok ng napalaki na mga rate ng interes at kinakalakal ng mga hindi kilalang kumpanya na may mga saradong financial statement. Kadalasan, ang mga naturang kumpanya ay ordinaryong mga pyramids sa pananalapi. Ito ay magiging lubhang mahirap o imposibleng maibalik ang pera.

Ang tala ay karaniwang may mahigpit na petsa ng kapanahunan. Maipapayo na makatanggap ng pera sa araw na ito o, higit sa lahat, sa loob ng susunod na dalawang araw ng pagbabangko. Ang discount bill ay binabayaran nang eksakto sa par sa pagtatapos ng termino. Siyempre, walang naniningil ng anumang multa o karagdagang interes; karaniwan nilang tinatanggap ang mamumuhunan sa kalahati, ngunit may karapatan silang hindi magbayad ng overdue na bill. Maaari mong tanggapin ang pera sa iyong sarili, o ipagkatiwala ito sa ahente sa pananalapi o broker na nagsagawa ng transaksyon. Ngunit kailangan mong magbayad muli ng interes. Kaya mas kumikita ang pagbabayad nang pribado. Sa pamamagitan ng paraan, nag-aalok din ang Sberbank ng isang simpleng bill ng diskwento.

Ang kahalagahan ng wastong pag-format

Ang Geneva Bill of Exchange Convention ng 1930 ay nagtatag ng napakahigpit na mga tuntunin para sa pagpapatupad ng mga bayarin at panahon ng pagbabayad. Kung ang hindi bababa sa isa sa mga kinakailangan ay nilabag, ito ay maiiwasan ang dokumento na ituring na isang promissory note, kaya kailangan mong maingat na bumili ng isang promissory note sa pangalawang merkado, mayroong maraming mga pekeng. Ang mga bangko o kumpanyang nagbibigay ng bill ay may karapatang tumanggi na kanselahin ang isang panukalang batas na isinagawa nang may mga paglabag.

Ang pinaka-pekeng mga bill sa pangalawang merkado ay ang mga securities ng Sberbank at Gazprombank, dahil sila lamang ang pangunahing kinakalakal sa merkado.

Kahit na ang isang mamumuhunan ay nagtatrabaho sa merkado sa pamamagitan ng isang tagapamagitan, hindi ka dapat ganap na umasa sa kanyang integridad at propesyonalismo. Sa anumang kaso, kakailanganin mong humiling ng karagdagang pagsusuri mula sa drawer upang matukoy ang pagiging tunay ng papel.

Maraming eksperto sa pananalapi ang naniniwala na ang isang panukalang batas ay hindi isang pamumuhunan para sa mga indibidwal. Para sa mga hindi sumasang-ayon sa kanila, nakalkula, pinag-aralan ang lahat at handang makipagsapalaran, mas mahusay na bumili ng mga singil na mas malapit sa katapusan ng quarter, kalahating taon o taon. Pagkatapos ay bumababa ang supply ng ruble sa merkado, at ang mga ahente sa pananalapi ay nagbibigay ng mas kanais-nais na mga rate ng interes sa pagbabayad.

Konklusyon

Kaya, ang pribadong indibidwal ay kailangang magdesisyon kung handa na ba siyang mamuhunan sa isang bayarin o hindi. Ngayon sa merkado ang mga utang securities ay kinakatawan ng isang discount bill. Ibig sabihin, ang kita ay ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbili at halaga ng pagbabayad. Maipapayo na bayaran ang bill nang mahigpit sa petsa, kung hindi man ay maaaring tanggihan ang pagbabayad. Upang mamuhunan nang kumita sa mga bill ng palitan, dapat kang magkaroon ng hindi bababa sa 1 milyong rubles upang makumpleto ang transaksyon, kung hindi, ito ay hindi kumikita. Sa karaniwan, ang mga semi-taunang bayarin ay nagbibigay mula 5-7% bawat taon. Mayroong, siyempre, mas mataas na mga rate ng interes, ngunit dito ang panganib ng pagkawala ng lahat ay malaki. Kahit na magpasya kang mamuhunan ng pera sa isang bill, hindi mo ito mabibili nang mag-isa; kakailanganin mo ng isang tagapamagitan - isang broker, mga bangko, mga kumpanya ng pamumuhunan. Kapag nakumpleto ang isang transaksyon, kumukuha sila ng komisyon mula 0.3-2.1% depende sa halaga ng transaksyon at ang drawer. Mas mainam na bumili ng mga bill mula sa mga bangko, dahil ang Central Bank ay may mahigpit na patakaran, at ang mga resulta sa pananalapi ng anumang bangko ay maaaring matingnan sa opisyal na website nito at maaaring gumawa ng desisyon sa pagbili.

Ang paglalagay ng anumang seguridad sa sirkulasyon ay may sukdulang layunin na kumita. Ang huling halaga ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan. Kung mayroon kang kaalaman, maaari mong malayang kalkulahin ang kakayahang kumita ng isang bill gamit ang formula ng pagkalkula.

Pangunahing Konsepto

Una sa lahat, kinakailangan na maunawaan ang mga kahulugan na ginagamit kapag nagsasagawa ng mga transaksyon na may mga bill ng palitan. Una, ang bill mismo. Ang pangalang ito ay ginagamit kaugnay sa isang nakasulat na obligasyon sa pananalapi ng taong nagbigay ng seguridad na ito (ang drawer) na bayaran ang utang sa pinagkakautangan (ang drawer) sa hinaharap.

Ang isang ikatlong partido, ang tumanggap, ay maaari ding lumahok sa proseso ng paghingi ng refund sa loob ng isang tinukoy na yugto ng panahon. Ito ang tao (o organisasyon) na nangakong magbayad sa iniharap na bayarin.

Ang sistema ng pananalapi ay gumagamit ng mga sumusunod na uri ng mga bill:

• Simple at maililipat. Magkaiba sila sa bilang ng mga kalahok sa transaksyon.
• Kalakal at treasury. Ang mga bill na ito ay namarkahan depende sa uri ng transaksyon.
• Bronze at counter. Magkaiba sila sa posibilidad ng probisyon.
• Tagadala at kaayusan. Ang batayan ng kanilang mga pagkakaiba ay nakasalalay sa paraan ng paghahatid.

Ang panukalang batas ay inilaan upang magdala ng kita sa may-ari nito, na sa kasong ito ay maaaring may dalawang uri:

• Interes na dapat na maiipon sa halaga ng singil.
• diskwento. Ito ang pangalang ibinigay sa pagkakaiba sa pananalapi sa pagitan ng halagang tinukoy sa papel ng mismong may utang at ng isa na itinatag sa pagbebenta nito.

Ang diskwento sa isang bayarin ay ang pagbebenta ng isang seguridad ng may hawak ng isang bill of exchange sa isang institusyon ng kredito bago ang pagtatanghal nito ay dapat bayaran.

Para sa isang partikular na kaso, maaaring gamitin ang iba't ibang uri ng mga bill

Denominasyon ng panukalang batas

Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga konsepto na may kaugnayan sa mga transaksyon sa securities, nagiging malinaw na hindi lahat ng mga ito ay maaaring malinaw na tinukoy. Sa kabila ng lahat ng malabo sa terminolohiya, ligtas lamang nating masasabi na ang halaga ng isang panukalang batas ang pangunahing kinakailangan nito.

Ang halagang ito ay dapat na nakasulat sa harap na bahagi (sa mga numero at titik). Kung sa ilang kadahilanan ang ilang mga halaga ay ipinahiwatig sa papel nang sabay-sabay, kung gayon ang isa na may pinakamaliit na halaga ay ituturing na denominasyon. At kapag nawawala ang detalyeng ito, awtomatikong maituturing na walang bisa ang bill.

Sa kondisyon na ang bill ay inisyu kaagad, isinasaalang-alang ang interes sa utang. Naturally, ang kabuuang halaga ng papel ay makabuluhang nakasalalay sa katotohanang ito. Sa kasong ito, kinakailangang isaalang-alang na ang denominasyon at ang halagang ipinahiwatig sa harap na bahagi ay hindi magkatugma. Ngunit hindi ito palaging nangyayari. Hindi ipinagbabawal na ipahiwatig ang magkahiwalay na interes at nominal na halaga.

Kapag ang isang bill of exchange ay ginawa na may diskwento, ang denominasyon nito ay maaaring matukoy gamit ang sumusunod na formula:

Paano matukoy ang presyo ng pagbebenta ng isang bill of exchange

Kapag nagbabayad para sa mga kalakal at serbisyo, madalas na hindi pinaghihinalaan ng mga mamamayan na sa ilang mga kaso, hindi lamang karaniwang mga banknotes, kundi pati na rin ang iba pang mga uri ng mga mahalagang papel ay maaaring gamitin para sa layuning ito. Halimbawa, maaari kang magsulat ng isang tseke o gumuhit ng isang bill ng palitan (natural, sa kasong ito ay pinag-uusapan natin ang isang uri ng diskwento).

Sa ganitong mga sitwasyon, una sa lahat, kailangan mong laging malaman kung paano tinutukoy ang presyo ng isang bill. Naturally, kung ang nagbebenta ay hindi ang drawer, kung gayon hindi posible na maimpluwensyahan ang presyo sa anumang paraan. Samakatuwid, bago bumili ng papel, dapat mong kalkulahin kung magkano ang makukuha mo para dito sa pagtubos. Upang kumita, ang halagang ito ay dapat na mas malaki kaysa sa halagang binayaran.

Sa ngayon, kapag gumagawa ng mga kalkulasyon, ipinapayong magsimula sa mga sumusunod na ideya: ang ratio ng rate ng interes at ang natitirang termino hanggang sa pagbabayad. Kung ipinapalagay na ang pagbili ay isasagawa ng isang institusyon ng kredito, kung gayon upang kalkulahin ang rate, dapat magsimula ang isa mula sa average ng mga halaga na ginagamit ng negosyong ito sa pananalapi kapag nagbibigay ng mga pautang. Ang lahat ng iba pang istruktura ay maaaring gabayan ng refinancing rate (sa 2018 ito ay katumbas ng 7.75% kada taon).

Ang taripa na ito ay may tiyak na benepisyo para sa karamihan ng mga tao (pangunahing pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga nagbebenta). Pagkatapos ng lahat, sa isang bangko (halimbawa, sa VTB at Sberbank), ang pagkuha ng pautang na may ganoong porsyento ay magagamit sa kakaunti. Kung ang refinancing rate ay hindi katanggap-tanggap, pagkatapos ay kinakailangan na isaalang-alang ang tumaas na mga rate ng iba pang mga bangko.

Kapag nagbabayad gamit ang isang bill of exchange, mahalagang malaman ang presyo nito

Ngunit kahit na anong presyo ang iaalok para bumili ng bill of exchange, dapat itong isaalang-alang na ang interes dito ay dapat na katumbas o mas mataas kaysa sa kakayahang kumita ng legal na entity na bumibili nito.

Bilang karagdagan, ang presyo sa merkado ay nakasalalay din sa antas ng potensyal na panganib. Kung mas mataas ito, dapat mas mataas ang rate ng interes. Ito ay nagkakahalaga ng pagtaas nito para sa mga sumusunod na kadahilanan:

• Negatibong impormasyon tungkol sa drawer bilang hindi mapagkakatiwalaang kasosyo sa ekonomiya.
• Ang yugto ng panahon para sa pagtatanghal para sa pagbabayad ay lumampas sa isang taon.
• Ang presyo ng transaksyon ay kahina-hinalang mataas.

Ang tinantyang gastos ay maaapektuhan din ng pangkalahatang sitwasyon sa ekonomiya ng bansa. Ang isang hindi matatag na larawan sa pananalapi ay awtomatikong nagpapataas ng mga rate ng interes sa pautang.

Kapag nagbebenta ng isang discount bill, ang presyo nito ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula:

Halimbawa, ang isang bill sa halagang 1 milyong rubles na may panahon ng sirkulasyon na 6 na buwan ay ibinebenta sa isang diskwento na 10%

S =10000000 * (1 - 0.1 * 6)

S = 400,000 rubles.

Paano kinakalkula ang yield sa isang bill?

Isinasaalang-alang na mayroong dalawang paraan upang makakuha ng kita sa isang bill, ang mga pamamaraan para sa pagtatasa sa mga ito ay magkakaiba. Ang una ay naipon na interes. Sa kasong ito, ang formula ay magiging ganito:

Sa pangalawang opsyon, ang kita ay ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga sa pagtubos at ang presyo ng pagbebenta (o pagkuha). Sa kasong ito, ang pagkalkula ay isinasagawa tulad ng sumusunod:

Sa kondisyon na ang panukalang batas ay inilabas na may inaasahan na ito ay nasa sirkulasyon nang wala pang isang taon, ang sumusunod na pormula ay dapat ilapat para sa kakayahang kumita:

Dapat itong isipin na kapag kinakalkula ang kakayahang kumita gamit ang eksaktong formula ng porsyento, ang batayan ay ang pag-unawa na mayroong 365 araw sa isang taon. Kung ang ordinaryong paraan ng interes ay ginagamit, pagkatapos ay ipinapalagay na mayroong 360 ​​araw sa isang taon at 30 sa isang buwan.

Ang mga website na nakatuon sa mga paksa sa pananalapi ay naglalaman ng isang malaking bilang ng mga formula na makakatulong sa pagtukoy ng kita. Sa ilang mga kaso, kinakailangang isaalang-alang na ang seguridad ay maaaring walang interes o kapag nag-isyu ng pautang, ang nagpapahiram ay nagpapanatili ng isang komisyon. Ang lahat ng data na ito ay dapat isaalang-alang.

Sa proseso ng pagkalkula ng kita, ang pangunahing bagay na dapat isaalang-alang ay ang nominal na halaga ng isang bill ay ang halaga na tinutukoy kapag ito ay inisyu at dapat na ipahiwatig sa harap na bahagi. Kung hindi ito nakakabit, ang notaryo ay may karapatang magprotesta. At ito ay maaaring humantong sa pagtanggi sa mga pagbabayad.

Ang mga panukalang batas ay tatalakayin sa video:

Pansin!

Dahil sa kamakailang mga pagbabago sa batas, ang legal na impormasyon sa artikulong ito ay maaaring luma na!

Maaaring payuhan ka ng aming abogado nang walang bayad - isulat ang iyong tanong sa form sa ibaba:

Libreng konsultasyon sa isang abogado

Humiling ng tawag pabalik Ang isang bill ng palitan ay maaaring gamitin hindi lamang bilang isang paraan ng pagbabayad, ngunit din bilang isang paraan upang makabuo ng kita. Para sa layuning ito, maaari kang maglagay ng mga pondo sa isang deposito, ngunit hindi ito nagbibigay ng mga pagkakataon bilang isang bill. bill ng bangko ay isang maginhawang tool para sa paglalagay ng mga magagamit na pondo, pagsasama-sama ng kakayahang kumita at ang kakayahang gamitin ito sa mga pakikipag-ayos sa mga katapat o bilang collateral. Ang isang bank bill ay nagpapahiwatig na ang drawer ng bill ay ang bangko, at ang may hawak ng bill ay mga legal na entity, indibidwal na negosyante at indibidwal. Karaniwan, nag-aalok ang mga bangko ng mga bayarin sa interes at diskwento. bill ng interes - isang seguridad na naglalaman ng walang kondisyong obligasyon ng bangko na bayaran ang maydala ng halaga ng bill of exchange at ang kita dito sa mga tuntuning tinukoy sa bill of exchange. Discount bill

ay isang seguridad na binili sa presyong mababa sa par at na-redeem sa pagtatapos ng termino sa par. Iyon ay, ang bill ng palitan ay ibinibigay sa isang diskwento (diskwento) mula sa halaga ng mukha, at ang pagkakaiba sa pagitan ng presyo ng pagbebenta ng bill ng palitan at ang halaga ng mukha nito ay bumubuo sa kita ng may-ari.

Figure 1. "Skema ng sirkulasyon ng diskwento sa bill"

Ang isang kasunduan para sa pagbili ng isang bill ng palitan ay natapos sa pagitan ng bangko at ng kliyente, na tumutukoy sa denominasyon nito, presyo ng pagbebenta, petsa ng kapanahunan at iba pang mahahalagang kondisyon.

Ang bumibili ng bill ay naglilipat sa bangko ng bayad para sa bill (iba ang presyo ng pagbebenta sa halaga ng mukha nito).

Matapos matanggap ang mga pondo, inililipat ng bangko ang bill ng palitan sa kliyente, na maaari niyang itago para sa kanyang sarili o gamitin sa mga pakikipag-ayos sa mga katapat.

Ginagamit ng may hawak ng bill ang bill bilang paraan ng pagbabayad (sa halaga ng mukha, hindi sa halagang binili).

Ang isang bill ng palitan ay maaaring palitan ng ilang mga may hawak, na ang huli ay naghahatid nito sa bangko para sa pagtubos.

I-redeem ng bangko ang bill sa halaga nito.

Pagkalkula ng par value, presyo ng pagbili at diskwento ng bill

Presyo ng pagbebenta ng bill * (1 + (termino sa pagsingil * rate / 365*100))

Presyo ng pagbebenta ng bill= Nominal na halaga ng bill * (1 - (term ng bill * rate / 365*100))

diskwento= (Presyo ng bill * rate ng interes * termino ng pagsingil) / 365 * 100

Halimbawa 1. (Pagtukoy ng diskwento sa bill)

Ang organisasyon ay bumili ng isang bill ng palitan na may isang nominal na halaga ng 20 libong rubles mula sa bangko. Ang panahon para sa pagtatanghal ay 30 araw. Ang discount rate ay 10% kada taon. Samakatuwid, ang laki ng diskwento ay tinutukoy ng formula: diskwento= (Presyo ng bill * rate ng interes * termino ng pagsingil) / 365 * 100 20 libong rubles * 10 * 30 / 365 * 100 = 164.38 rubles

Halimbawa 2. (Pagtukoy sa presyo ng pagbebenta ng isang bill of exchange)

Ang organisasyon ay bumili ng isang bill ng palitan mula sa bangko na may halaga ng mukha na 20 libong rubles. Ang panahon para sa pagtatanghal ay 30 araw. Ang discount rate ay 10% kada taon. Samakatuwid, ang presyo ng pagbebenta ng bill ay tinutukoy ng formula: Presyo ng pagbebenta ng bill= Nominal na halaga ng bill * (1 - (termino ng bill * rate / 365*100)) 20 thousand rubles * (1 - (30*10/365*100) = 19,835.62 (Sinusuri namin: nagdaragdag kami ng diskwento sa ang presyo ng pagbebenta, upang makuha ang halaga ng mukha ng bill 19,835.62 + 164.38 = 20,000)

Halimbawa 3. (Pagtukoy sa halaga ng mukha ng isang bill)

Ang organisasyon ay bumili ng isang bill ng palitan mula sa bangko sa isang presyo na 19,835.62 libong rubles. Ang panahon para sa pagtatanghal ay 30 araw. Ang discount rate ay 10% kada taon. Samakatuwid, ang denominasyon ng kuwenta ay tinutukoy ng pormula: Halaga ng mukha ng kuwenta= Presyo ng benta ng bill * (1 + (term ng bill * rate / 365*100)); 9,835.62 * (1 + (30*10 / 365*100)) = 20 libong rubles

Application ng pautang sa negosyo

Ipapadala ang iyong aplikasyon sa ilang mga bangko sa iyong lungsod na nagbibigay ng maliliit na pautang sa negosyo. Maaari kang pumili ng isa o ilang mga bangko nang sabay-sabay.

Ang natanggap mula sa isang katapat ay maaaring makabuo ng karagdagang kita. Para sa mga layunin ng accounting at buwis, ang kita ay dapat kalkulahin at isinasaalang-alang.

Kasunod ito mula sa mga artikulo 5 at 77 ng Mga Regulasyon na inaprubahan ng resolusyon ng Central Executive Committee ng USSR at ng Konseho ng People's Commissars ng USSR na may petsang Agosto 7, 1937 No. 104/1341, talata 22 PBU 19/02, talata 7 PBU 9/99, talata 11 PBU 10/99, talata 3 Artikulo 43 at talata 4 ng Artikulo 328 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kung paano kalkulahin ang karagdagang kita sa isang bill ay depende sa form kung saan natanggap ang kita na ito:porsyento o diskwento .

Pagkalkula ng interes

Ang pagkalkula ng interes sa isang bill na natanggap ay nakasalalay sa mga sumusunod na tagapagpahiwatig:

• ang halaga kung saan kinakalkula ang interes;

• rate ng interes sa isang bill;

• ang tagal ng panahon kung saan ginawa ang pagkalkula (halimbawa, isang buwan).

Upang matukoy ang halaga ng interes sa isang bill para sa isang buwan, gamitin ang formula:

Ito ay sumusunod mula sa talata 16 ng PBU 9/99 at talata 4 ng Artikulo 328 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang halaga kung saan kinakalkula ang interes ay halaga ng mukha ng kuwenta .

Ang rate kung saan kinakalkula ang interes ay ipinahiwatig sa mismong singil. Kung walang rate ng interes sa bill, ito ay itinuturing na walang interes.

Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa Artikulo 5 at 77 ng Mga Regulasyon, na inaprubahan ng Resolusyon ng Central Executive Committee ng USSR at ng Konseho ng People's Commissars ng USSR na may petsang Agosto 7, 1937 No. 104/1341.

• ang petsa kung saan ang interes ay dapat magsimulang makaipon;

Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng petsa kung kailan magsisimulang mag-ipon ng interes sa isang bill of exchange ay hindi nakadepende kung kaninong bill of exchange ang natanggap: isang third party o ang sariling bill of exchange ng counterparty.

Simulan ang pagkalkula ng interes para sa buwan mula sa araw kasunod ng araw kung kailan natanggap ang bill bilang pagmamay-ari (para sa buwan kung kailan ito natanggap), o mula sa simula ng buwan (kung natanggap ang bill noong nakaraang buwan). Kung ang bill mismo ay tumutukoy sa isang mas huling petsa kung saan kinakalkula ang interes, kalkulahin din ito mula sa susunod na araw.

Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa Artikulo 5, 73 at 77 ng Mga Regulasyon, na inaprubahan ng resolusyon ng Central Executive Committee ng USSR at ng Konseho ng People's Commissars ng USSR na may petsang Agosto 7, 1937 No. 104/1341, at ipinaliwanag ng ang sulat ng Department of Tax Administration ng Russian Federation para sa Moscow na may petsang Pebrero 18, 2004 No. 26-08/ 10738.

Ang huling araw para sa accrual ng interes ay:

• ang huling araw ng buwan sa accounting o pagbubuwis (kung sa petsang ito ang bill ay pag-aari ng organisasyon);

• ang araw kung kailan dapat iharap ang panukalang batas para sa pagtubos (ang pagtatapos ng panahon ng sirkulasyon ng panukalang batas);

• ang araw kung saan ang panahon kung saan ang interes ay naipon ay nagtatapos (kung ito ay itinatag sa bill at hindi tumutugma sa petsa ng pagbabayad nito).

Ito ay sumusunod mula sa talata 16 ng PBU 9/99, talata 4 ng Artikulo 328 ng Tax Code ng Russian Federation, Kabanata V ng Mga Regulasyon na inaprubahan ng resolusyon ng Central Executive Committee ng USSR at ng Council of People's Commissars ng USSR na may petsang Agosto 7, 1937 No. 104/1341, at talata 19 ng resolusyon ng Plenum ng Korte Suprema ng Russian Federation na may petsang 4 Disyembre 2000 No. 33 at ang Plenum ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation ng Disyembre 4, 2000 No. 14.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng interes sa isang third party bill para sa isang buwan

Noong Enero 12, ang CJSC Alpha (nagbebenta) ay pumasok sa isang kasunduan para sa supply ng isang consignment ng mga kalakal sa LLC Trading Company Hermes (bumili) para sa kabuuang halaga na 118,000 rubles. (kabilang ang VAT - 18,000 rubles). Ang kontrata ay nagbibigay para sa mamimili na magbayad ng advance sa halagang RUB 23,600. (kabilang ang VAT - 3600 rubles).

Sa parehong araw, ibinigay ni Hermes sa Alfa ang isang bill of exchange mula sa isang third party (JSCB Nadezhny) na may nominal na halaga na 23,600 rubles bilang paunang bayad. Ang panukalang batas ay nagbibigay ng accrual na 5 porsiyento kada taon mula sa petsa ng panukalang batas.

RUB 23,600 × 5%: 365 araw. × 19 na araw = 61 kuskusin.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng interes sa sariling bill ng katapat sa loob ng isang buwan

Sa parehong araw, inilipat ni Hermes ang sarili nitong bill of exchange na may halagang 118,000 rubles upang ma-secure ang pagbabayad para sa mga kalakal. Ang panukalang batas ay nagbibigay ng accrual na 5 porsiyento kada taon mula Enero 20.

Kinakalkula ng accountant ng Alpha ang halaga ng interes sa bill para sa Enero:
118,000 kuskusin. × 5%: 365 araw. × 11 araw = 178 kuskusin.

Sitwasyon: Kailan dapat mag-ipon ng interes ang drawer sa isang bill na nag-mature “at sight, but not before...”? Ang maagang petsa para sa pagtatanghal ng panukalang batas ay hindi pa dumating.

Ang interes sa isang bill of exchange kung saan ang termino ng pagbabayad ay tinukoy "sa paningin, ngunit hindi mas maaga kaysa sa...", ay kinakalkula mula sa araw kasunod ng araw na ipinahiwatig bilang ang pinakamaagang petsa kung saan ang bill ay maaaring iharap para sa pagbabayad. Ito ay ipinaliwanag nang ganito.

Kinakalkula ng mga may hawak ng bill ang interes mula sa petsa ng pagtanggap ng panukalang batas o sa ibang araw na ipinahiwatig dito (Artikulo 5 at 77 ng Mga Regulasyon, na inaprubahan ng Resolusyon ng Central Executive Committee at Konseho ng People's Commissars ng USSR na may petsang Agosto 7, 1937 Hindi . 104/1341).

Ipinaliwanag ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation ang pamamaraang ito bilang mga sumusunod. Dapat na maipon ang interes pagkatapos ng petsa ng paglabas (pagtanggap) ng bill of exchange kung:

• naglalaman ito ng direktang sugnay tungkol dito (ibig sabihin, ang inskripsiyon na "kinakalkula ang interes mula sa ganoon at ganoong petsa" na nagpapahiwatig ng isang tiyak na petsa);

• ang termino ng pagbabayad para dito ay "sa pagtatanghal, ngunit hindi mas maaga..." na nagpapahiwatig ng isang tiyak na petsa.

Ito ay nakasaad sa talata 19 ng resolusyon ng Plenum ng Korte Suprema ng Russian Federation na may petsang Disyembre 4, 2000 No. 33 at ang Plenum ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Disyembre 4, 2000 No. 14.

Sa alinman sa mga kasong ito, kapag nagkalkula ng interes, huwag isama ang araw kung saan kinakalkula ang interes. Iyon ay, simulan ang pagbilang ng bilang ng mga araw mula sa araw pagkatapos ng isa sa mga ipinahiwatig na sandali. Kasunod ito mula sa Artikulo 73 ng Mga Regulasyon, na inaprubahan ng Resolusyon ng Central Executive Committee ng USSR at ng Konseho ng People's Commissars ng USSR na may petsang Agosto 7, 1937 No. 104/1341.

Pagkalkula ng diskwento

Ang pagkalkula ng diskwento sa isang bill na natanggap ay depende sa mga sumusunod na salik:

• ang kabuuang halaga ng diskwento (ang pagkakaiba sa pagitan ng nominal at orihinal na halaga ng singil);

• ang bilang ng mga araw sa kalendaryo na natitira hanggang sa petsa ng pag-expire ng bill of exchange (ibig sabihin, hanggang sa huling araw kung kailan ito maihaharap para sa pagbabayad);

• ang tagal ng buwan kung saan ginawa ang pagkalkula.

Upang matukoy ang halaga ng diskwento sa isang bill para sa isang buwan, gamitin ang formula:

Ang pamamaraan ng pagkalkula na ito ay sumusunod mula sa talata 22 ng PBU 19/02, mga talata 7 at 16 ng PBU 9/99, talata 3 ng Artikulo 43 at talata 4 ng Artikulo 328 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng bilang ng mga araw sa kalendaryo na natitira hanggang sa katapusan ng panahon ng sirkulasyon ay hindi nakasalalay sa kung kaninong bill ng palitan ang natanggap: isang third party o ang sariling bill ng counterparty.

Tukuyin ang bilang ng mga araw sa kalendaryo na natitira hanggang sa petsa ng pag-expire ng bill of exchange, simula sa araw kasunod ng araw ng pagtanggap ng bill of exchange hanggang sa araw na matapos ang panahon ng sirkulasyon nito.

Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa Kabanata V at Artikulo 77 ng Mga Regulasyon, na inaprubahan ng Resolusyon ng Central Executive Committee ng USSR at ng Konseho ng People's Commissars ng USSR na may petsang Agosto 7, 1937 No. 104/1341.

Bilang isang tuntunin, ang pagtatapos ng panahon ng sirkulasyon (ang huling araw kung saan maaaring iharap ang bayarin para sa pagbabayad, o anumang indikasyon ng petsang ito) ay ipinahiwatig sa mismong panukalang batas (Artikulo 1 at 75 ng Mga Regulasyon na inaprubahan ng resolusyon ng ang Central Executive Committee ng USSR at ang Konseho ng People's Commissars ng USSR na may petsang Agosto 7, 1937 No. 104/1341). Halimbawa, maaaring ito ang inskripsiyon na "Babayaran ang bill sa sumusunod na petsa: Disyembre 24, 2010."

Upang matukoy nang tama ang bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan kung kailan ang bill ay nasa pagmamay-ari ng organisasyon, kailangan mong malaman:

• ang petsa kung saan kailangan mong simulan ang pamamahagi ng diskwento;

• ang petsa kung kailan dapat ihinto ang mga accrual.

Simulan ang pagkalkula ng buwanang diskwento sa isang bill ng palitan mula sa araw kasunod ng araw kung kailan ang bill ng palitan ay natanggap sa pagmamay-ari (para sa buwan kung saan natanggap ang bill ng palitan), o ang araw ng simula ng buwan (kung ang bill of exchange ay natanggap noong nakaraang buwan).

Isaalang-alang ang huling araw ng pamamahagi ng diskwento na:

• ang huling araw ng buwan sa accounting o tax accounting (kung sa petsang ito ang bill ay pag-aari ng organisasyon);

• ang araw ng pagtatapon ng bill ng palitan mula sa ari-arian ng organisasyon (halimbawa, sa pagbebenta o paglipat sa isang katapat para sa utang);

• ang araw kung kailan dapat iharap ang panukalang batas para sa pagtubos (ang pagtatapos ng panahon ng sirkulasyon ng panukalang batas).

Ito ay sumusunod mula sa talata 22 ng PBU 19/02, mga talata 7 at 16 ng PBU 9/99, talata 3 ng Artikulo 43 at talata 4 ng Artikulo 328 ng Tax Code ng Russian Federation, Kabanata V ng Mga Regulasyon na inaprubahan ng Resolusyon ng ang Central Executive Committee ng USSR at ang Konseho ng People's Commissars ng USSR na may petsang Agosto 7, 1937 No. 104/1341.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng diskwento sa isang third party bill para sa isang buwan

Noong Enero 12, ang CJSC Alpha (nagbebenta) ay pumasok sa isang kasunduan para sa supply ng isang consignment ng mga kalakal sa LLC Trading Company Hermes (bumili) para sa kabuuang halaga na 118,000 rubles. (kabilang ang VAT - 18,000 rubles). Ang kontrata ay nagbibigay para sa mamimili na magbayad ng advance sa halagang RUB 23,600. (kabilang ang VAT - 3600 rubles). Sa parehong araw, ibinigay ni Hermes sa Alfa ang isang bill of exchange mula sa isang third party (Sberbank of Russia) na may halagang 40,000 rubles bilang paunang bayad. Ang deadline ng pagbabayad para sa bill ay Marso 31. Sa araw na ito, ipinakita ng Alpha ang bill para sa pagtubos.

- para sa Enero: (RUB 40,000 - RUB 23,600): 78 araw. × 19 na araw = 3995 kuskusin.;

- para sa Pebrero: (RUB 40,000 - RUB 23,600): 78 araw. × 28 araw = 5887 kuskusin.;

- para sa Marso: (40,000 rub. - 23,600 rub.): 78 araw. × 31 araw = 6518 kuskusin.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng diskwento sa sariling bill of exchange ng counterparty para sa isang buwan

Noong Enero 12, ang CJSC Alpha (nagbebenta) ay pumasok sa isang kasunduan para sa supply ng isang consignment ng mga kalakal sa LLC Trading Company Hermes (bumili) para sa kabuuang halaga na 118,000 rubles. (kabilang ang VAT - 18,000 rubles).

Sa parehong araw, si Hermes, upang matiyak ang pagbabayad para sa mga kalakal, ay ibinigay sa Alpha ang sarili nitong promissory note na may halagang 140,000 rubles, na inisyu noong Enero 11. Ang deadline ng pagbabayad para sa bill ay Marso 31. Sa araw na ito, ipinakita ng Alpha ang bill para sa pagtubos.

Kinakalkula ng accountant ng Alpha ang halaga ng diskwento para sa bawat panahon ng pag-uulat (buwan) sa buong panahong nasa pagmamay-ari ng organisasyon ang bill (mula Enero 13 hanggang Marso 31). Ang bilang ng mga araw sa kalendaryo na natitira hanggang sa petsa ng pag-expire ng bill of exchange ay 78 araw (19 araw + 28 araw + 31 araw).

Ang halaga ng diskwento sa natanggap na third party bill ay:

- para sa Enero: (RUB 140,000 - RUB 118,000): 78 araw. × 19 na araw = 5359 kuskusin.;

- para sa Pebrero: (RUB 140,000 - RUB 118,000): 78 araw. × 28 araw = 7897 kuskusin.;

- para sa Marso: (RUB 140,000 - RUB 118,000): 78 araw. × 31 araw = 8744 kuskusin.

Sitwasyon: Kapag kinakalkula ang diskwento sa isang bill ng palitan na may termino ng pagbabayad na "nasa paningin," paano mo matutukoy ang petsa kung kailan tumigil sa pagiging wasto ang bill na ito?

Ang petsa ng pag-expire ng naturang bill ng palitan ay ang ika-365 (ika-366) araw mula sa petsa ng paghahanda nito.

Ang may utang ay obligadong magbayad ng bill of exchange na dapat bayaran "at sight" sa pagtatanghal nito. Bukod dito, ang naturang panukalang batas ay dapat iharap para sa pagbabayad sa loob ng isang taon mula sa petsa ng paghahanda nito. Sa kondisyon na ang taunang panahon na ito ay hindi binago ng drawer o mga endorser.

Sa kasong ito, ang panukalang batas ay walang anumang mga inskripsiyon na nagpapaikli o nagpapahaba ng panahon ng sirkulasyon nito. Samakatuwid, ang panahon ng sirkulasyon nito ay itinuturing na isang taon ng kalendaryo - 365 o 366 na araw ng kalendaryo - iyon ay, lahat ng mga araw kung saan ang bill ay maaaring magpalit ng mga kamay o nasa pagmamay-ari ng sinumang may hawak ng bill.

Ang pamamaraang ito ay sumusunod sa Artikulo 34 at 77 ng Mga Regulasyon, na inaprubahan ng Resolusyon ng Central Executive Committee ng USSR at ng Konseho ng People's Commissars ng USSR na may petsang Agosto 7, 1937 No. 104/1341.

Sitwasyon: Paano, kapag kinakalkula ang diskwento sa isang bill ng palitan na may termino ng pagbabayad "sa paningin, ngunit hindi mas maaga kaysa sa isang tiyak na petsa," matukoy ang petsa kung kailan ang bill na ito ay tumigil na maging wasto?

Ang petsa ng pag-expire para sa naturang bill ng palitan ay ang ika-365 (ika-366) araw mula sa pinakaunang petsa kung saan maaaring iharap ang bill para sa pagbabayad.

Ang may utang ay obligadong magbayad ng bill of exchange na dapat bayaran "at sight" sa pagtatanghal nito. Ang nasabing bill ay dapat iharap para sa pagbabayad sa loob ng isang taon mula sa petsa ng paghahanda nito. Maaaring itatag ng drawer na ang isang bill ng palitan na dapat bayaran ay hindi maipakita para sa pagbabayad bago ang isang tiyak na petsa. Sa kasong ito, ang taunang panahon para sa paglalahad ng bayarin ay binibilang mula sa petsa na tinukoy ng drawer.

Bukod dito, sa panahon mula sa petsa ng pagbubuo ng bill hanggang sa pinakamaagang petsa kung kailan ito maihaharap para sa pagbabayad, ang bill ay maaari ding magpalit ng kamay o nasa pagmamay-ari ng sinumang may hawak ng bill.

Iyon ay, ang panahon ng sirkulasyon ng naturang bill ng palitan ay ang panahon mula sa petsa ng pagguhit ng bill ng palitan hanggang sa araw na ipinahiwatig bilang ang pinakamaagang petsa kung saan ang bill ng palitan ay maaaring iharap para sa pagbabayad, sa inskripsyon "sa paningin, ngunit hindi mas maaga kaysa sa...”, kasama ang 365 (366) araw ng kalendaryo.

Ang pamamaraang ito ay sumusunod sa Artikulo 34 at 77 ng Mga Regulasyon, na inaprubahan ng Resolusyon ng Central Executive Committee ng USSR at ng Konseho ng People's Commissars ng USSR na may petsang Agosto 7, 1937 No. 104/1341. Ang pananaw na ito ay kinumpirma rin ng mga liham mula sa Ministry of Finance ng Russia na may petsang Nobyembre 7, 2008 No. 03-03-06/3/14, na may petsang Nobyembre 6, 2008 No. 03-03-06/2/150, na may petsang Marso 6, 2008 Blg. 03 -03-06/2/21, may petsang Marso 30, 2007 Blg. 03-03-06/2/56 at may petsang Mayo 18, 2006 Blg. 03-03-04/2/143 .