Faqja kryesore > Udhëzimet

Raporti i të ardhurave dhe shpenzimeve………………

Treguesit	…vit	…vit
Teprica e të ardhurave nga aktivitetet e zakonshme mbi shpenzimet nga aktivitetet e zakonshme, mijëra rubla.
Raporti i të ardhurave dhe shpenzimeve për aktivitetet e zakonshme, %
Teprica e të ardhurave të tjera mbi shpenzimet e tjera, mijëra rubla.
Raporti i të ardhurave dhe shpenzimeve të tjera, %

Nëse ka një tepricë të shpenzimeve mbi të ardhurat, llogaritni humbjen e fitimit neto (duke marrë parasysh shkallën e tatimit mbi të ardhurat): Pchp = Pr * (1 – Snp), ku Pr është shuma e tepricës së shpenzimeve mbi të ardhurat; SNP – norma e tatimit mbi fitimin në fraksione të njësisë; Pas analizimit të të ardhurave dhe shpenzimeve të organizatës, është e nevojshme të merret parasysh përbërja e rezultateve financiare, të vlerësohet dinamika e tyre dhe niveli i ndikimit të secilit element që formon rezultatin përfundimtar financiar të aktiviteteve të organizatës.

Tabela 4

Përbërja e fitimit para tatimit……………..

Treguesit							Rel. udhëhequr folësit,%
	… vit	… vit		…vit	…vit
Fitimi nga shitjet Bilanci i interesit të marrë dhe paguar Të ardhura nga pjesëmarrja në organizata të tjera Bilanci i të ardhurave dhe shpenzimeve të tjera
Fitimi para tatimit

Tabela 5

Përbërja e rezultateve financiare………………

Treguesit	Vlera absolute, mijëra rubla.			Lidhet. vlera e strukturës, %			Rel. udhëhequr folësit,%
	… vit	… vit		…vit	…vit
Fitimi nga shitjet Bilanci i të ardhurave dhe shpenzimeve të tjera Fitimi para tatimit Aktivet tatimore të shtyra Tatimi i shtyrë. detyrimet Tatimi mbi të ardhurat dhe pagesat e tjera
Të ardhurat neto (humbjet)

Në fund të analizës së përbërjes dhe strukturës së të ardhurave, shpenzimeve dhe rezultateve financiare, nxirrni një përfundim të përgjithshëm në lidhje me efektivitetin e aktiviteteve të organizatës dhe shkallën në të cilën janë arritur qëllimet e pronarëve. 2. Analiza e ndikimit të faktorëve në formimin e fitimit. Një komponent i rëndësishëm i fitimit para tatimit është fitimi nga shitjet. Analiza e faktorëve të fitimit nga shitjet ju lejon të vlerësoni rezervat për rritjen e efikasitetit të prodhimit dhe të formuloni vendime të menaxhimit për përdorimin e faktorëve të prodhimit. Fitimi nga shitjet formohet nga tregues të tillë si të ardhurat neto, kostoja e mallrave të shitura (produkte, punë, shërbime), shpenzime komerciale dhe administrative. Për të vlerësuar ndikimin e këtyre faktorëve, ndërtoni një tabelë ndihmëse.

Tabela 6

Të dhëna për analizën faktoriale të fitimit nga shitjet

Treguesit	Vlera absolute, mijëra rubla.			Struktura, %
	…vit	…vit		…vit	…vit
Të ardhurat e shitjes
Kostoja e mallrave të shitura (f., r., y.)
Shpenzimet e biznesit
Shpenzime administrative
Të ardhurat nga shitjet

Metodologjia për përcaktimin e ndikimit të secilit faktor në fitimin (humbjen) nga shitjet

SHËNIM

C – sasia e produkteve të shitura, P – fitimi nga shitjet; UUR – shpenzimet administrative si përqindje e të ardhurave; D - rritje (ulje) për shkak të ndonjë faktori "0" dhe "1" - niveli i treguesit në periudhat bazë dhe raportuese;

NDIKIMI I NDRYSHIMEVE NË ÇMIM TË SHITJES NË NDRYSHIMET NË SHUMËSINË E FITIMIT (HUMBJES) NGA SHITJE:

Ku DВts është rritja e të ardhurave për shkak të ndryshimeve të çmimeve Uts është indeksi i çmimeve në periudhën raportuese në krahasim me atë bazë.

Ndikimi i ndryshimeve në vëllimin e shitjeve në shumën e fitimit (humbjes) nga shitjet:

Ndikimi i ndryshimeve në kosto në shumën e fitimit (humbjes) nga shitjet:

Ndikimi i ndryshimeve në shpenzimet e biznesit në shumën e fitimit (humbjes) nga shitjet:

,

Ndikimi i ndryshimeve në shpenzimet administrative në shumën e fitimit (humbjes) nga shitjet:

,

Përgjithësimi i ndikimit të faktorëve në shumën e fitimit (humbjes) nga shitjet:

Shënim: kur vlerësoni ndikimin e faktorëve, merrni parasysh marrëdhënien e tyre me fitimin (efekti i drejtpërdrejtë ose i kundërt). Faktorët e drejtpërdrejtë (çmimet, vëllimi i shitjeve) ndikojnë drejtpërdrejt në ndryshimin e fitimit faktorët e kundërt (kosto, shpenzimet komerciale dhe administrative) në mënyrë të kundërt. Prandaj, madhësia e llogaritur e ndikimit të faktorëve të veprimit të kundërt, nëse pjesa e tyre në dinamikë rritet, duhet të vlerësohet me shenjën e kundërt, d.m.th. si ulje në masën e fitimit, dhe një rënie e peshës së tyre vlerësohet me shenjë pozitive, si rritje fitimi. 3. Analiza e ndikimit të faktorëve në rentabilitetin e organizatës. Shpenzimet e kostos (C), komerciale (CR) dhe të menaxhimit (UR) merren në terma monetarë.

Kthimi në shitje

Ndikimi i ndryshimeve në të ardhura

Ndikimi i ndryshimeve të kostos

Ndikimi i ndryshimeve në shpenzimet e biznesit

Ndikimi i ndryshimeve në shpenzimet e menaxhimit

Përgjithësimi i ndikimit të faktorëve në rentabilitetin e shitjeve:

Përveç kthimit nga shitjet, për të karakterizuar efikasitetin e biznesit, duhet të llogariten dhe analizohen treguesit e kthimit nga investimi (investimet e aktiveve fikse, kapitali dhe kapitali i tërhequr, etj.). Tabela 7 paraqet 2 grupe treguesish të përfitueshmërisë: treguesit e kthimit nga shitjet dhe kthimit nga investimi.

Tabela 7

Analiza e rentabilitetit të aktiviteteve financiare dhe ekonomike

Treguesit	… vit	… vit	Joaktiv, +,-
1. Shuma e fitimit (humbjes), mijë rubla: - nga shitjet - para tatimit - neto
2. Të ardhura nga investimet financiare, mijë rubla.
3. Rentabiliteti, %: - aktivitetet kryesore - shitjet - aktivet fikse - investimet financiare - kapitali aksionar - kapitali i tërhequr - prona (kapitali)

Sipas tabelës 7, kryeni një analizë faktorësh të kthimit nga kapitali duke përdorur një model të modifikuar të faktorëve nga DuPont. Ai bazohet në një varësi trefaktorësh të përcaktuar rreptësisht: Рск = Рп * Оа * Кфз; ku Рп – kthimi nga shitjet (bazuar në fitimin neto); Оа – qarkullimi i aseteve (produktiviteti i burimeve); Kfz – koeficienti i varësisë financiare (i anasjelltë ndaj pavarësisë); Për të identifikuar ndikimin e faktorëve, përdorni metodën e eliminimit (duke përdorur zëvendësimet e zinxhirit ose dallimet absolute). Bazuar në rezultatet e analizës, nxirrni përfundime të përgjithshme. 4. Analiza e ndikimit të levës operative dhe financiare në rezultatet financiare të organizatës. LEVA OPERATIVE (LEVA) – ndikimi i vëllimit të shitjeve në fitimin e shitjeve sipas strukturës së kostos aktuale (pjesa e kostove fikse dhe variabile) dhe çmimeve të shitjes. LEVË FINANCIARE (LEVERAGE) – ndikimi i huamarrjes në vëllimin e fitimit dhe kthimin e kapitalit. ANALIZA E LEVËVE OPERATIVE ju lejon të përcaktoni përmasat optimale midis kostove fikse dhe të ndryshueshme të prodhimit dhe shkallës së rrezikut të biznesit. Niveli i levës operative tregon shkallën e elasticitetit të fitimit ndaj ndryshimeve në të ardhura, d.m.th. sa fitim do të ndryshojë kur të ardhurat ndryshojnë me një njësi, dhe gjithashtu karakterizon shkallën e rrezikut të biznesit - me një rritje të levës, niveli i rrezikut rritet. Shënim: kur llogaritni kostot fikse dhe të ndryshueshme, merrni si bazë koston e mallrave të shitura, për ta bërë këtë, rregulloni koston e prodhimit në nivelin e tregtueshmërisë (pjesa e kostos së mallrave të shitura në koston totale të të gjitha produkteve të prodhuara). Për të llogaritur shumën e kostove fikse dhe të ndryshueshme, ndërtoni një tabelë ndihmëse.

Tabela 8

Llogaritja e kostove fikse dhe variabile për produktet e shitura

Elementet e kostos
	Kostot fikse	Kostot e ndryshueshme	Kostot fikse	Kostot e ndryshueshme
1. Kostot materiale2. Shpërblimi3. Kontributet për nevoja sociale4. amortizimi5. Të tjerët
Total
Kostot e rregulluara*

*Vendosni kostot e rregulluara në tabelën 9.

Tabela 9

Analiza e levës operative…………….

Treguesit	.... G.	.... G.	Joaktiv, %
1. Të ardhurat nga shitjet, mijë rubla.2. Kostot e ndryshueshme, mijë rubla.3. Kostot fikse me kusht, mijë rubla.4. Fitimi bruto, mijë rubla.5. Fitimi nga shitjet, mijë rubla.6. Marzhi bruto, mijëra rubla. (pika 1-pika 2)7. Rentabiliteti operativ, % (pika 5: zëri 1)8. Pika e ndalimit, mijëra rubla. (klauzola 3: (klauzola 6: klauzola 1))9. Marzhi i fuqisë financiare: 9.1. mijë rubla. (klauzola 1 – pika 8.) 9.2. % 10. Niveli i levës operative: 10.1. klauzola 3: klauzola 2 10.2*. TS sipas klauzolës 5: TS sipas pikës 1 10.3. f.6: fq.5

* Niveli i funksionimit leva (koeficienti i elasticitetit të fitimit) = % ndryshim në fitimin nga shitjet: % ndryshim në të ardhurat. Nxirrni përfundime të përgjithshme, duke karakterizuar tendencat dhe cilësinë e ndryshimeve në nivelin e levës, nëse rreziku operacional i ndërmarrjes po rritet apo ulet, dhe cilët faktorë ndikuan në këtë. ANALIZA E LEVËS FINANCIARE bën të mundur përcaktimin se sa efektive është tërheqja e fondeve të huazuara për të financuar aktivitetet e një ndërmarrje dhe sa kjo siguron një rritje të fitimit dhe një rritje të kthimit të kapitalit të vet. Niveli i levës financiare tregon shkallën e ndjeshmërisë së fitimit neto ndaj ndryshimeve në fitimin bruto. - 678,00 Kb

konkluzioni:

Koeficienti i autonomisë - tregon pjesën e aktiveve të organizatës që mbulohet nga kapitali i vet, d.m.th. sigurohet nga burimet e veta, dhe pjesa e mbetur e aseteve formohet nga fondet tokësore. Sa më e lartë të jetë vlera e këtij koeficienti, aq më e qëndrueshme financiare, e qëndrueshme dhe e pavarur është organizata nga kreditorët e jashtëm. Të dhënat në tabelën 3 tregojnë rritjen aktuale të vlerës standarde të koeficientit të autonomisë: në fund të vitit raportues koeficienti ishte 0,5202.

Raporti i stabilitetit financiar - tregon pjesën e atyre burimeve të financimit që organizata mund të përdorë në aktivitetet e saj për një kohë të gjatë. Raporti i stabilitetit financiar tregon përqindjen e aktiveve të një kompanie të financuara nga kapitali i saj. Në vitin paraardhës dhe atë raportues, koeficienti i stabilitetit financiar ishte më i madh se vlera optimale përkatësisht 0,7825 dhe 0,8317, d.m.th. ndërmarrja fare mirë mund të financohet nga burimet e veta.

Leva financiare - karakterizon shkallën e rrezikut të burimeve financiare të investuara. Tregon se sa kapital i huazuar është për 1 rubla. kapitalin e vet. Një vit më parë, koeficienti ishte brenda kufirit normal dhe arriti në 1,0822 - kjo tregon se kompania ka shumë kredi, është në një situatë të rrezikshme, e cila mund të çojë në falimentim. Gjithashtu, një raport i lartë nga viti i kaluar tregon se kompania ka mungesë cash. Në vitin raportues, koeficienti nuk e kalon vlerën optimale prej 0,9224, d.m.th. në vitin raportues, kreditë janë ulur dhe nuk e kalojnë më kapitalin e vet; kjo padyshim tregon një situatë të favorshme në ndërmarrje.

Koeficienti i manovrueshmërisë – tregon aftësinë e ndërmarrjes për të ruajtur nivelin e kapitalit të vet qarkullues dhe për të rimbushur kapitalin qarkullues, nëse është e nevojshme, nga burimet e veta. Ky koeficient është ulur me 0,0561 krahasuar me fillimin e vitit dhe ka arritur në 0,0223 në fund të vitit, që nuk korrespondon me vlerën standarde (³ 0,2 ¸ 0.5). Koeficienti i shkathtësisë së kësaj organizate tregon dinamikë negative.

Indeksi i aktiveve të përhershme pasqyron raportin e aktiveve afatgjata (së bashku me të arkëtueshmet afatgjata) dhe aktiveve neto. Një vlerë e qëndrueshme e indeksit tregon se ritmet e rritjes së aktiveve të përhershme dhe aktiveve neto janë në të njëjtin nivel. Në vitin e kaluar dhe atë raportues, ky indeks nuk e kalon vlerën optimale< 1 , kjo tregon gjendjen e mirë të ndërmarrjes. Në vitin raportues, ky indeks u rrit me 0,0561, gjë që çon në një situatë më pak të favorshme në ndërmarrje. Por megjithatë, sipas këtij treguesi, stabiliteti financiar i organizatës vlerësohet në mënyrë të kënaqshme.

Raporti i mbulimit të aktiveve korente me aktivet e veta do të thotë- përcakton shkallën e sigurisë organizatave kapitalin e vet qarkullues të nevojshëm për stabilitetin financiar të tij. As viti i mëparshëm dhe as viti raportues nuk janë brenda vlerës optimale (≥1), kjo tregon se organizata nuk ka fondet e veta për të mbuluar të gjithë nevojën për aktive korrente.

Nga llogaritjet për vlerësimin e dinamikës së treguesve të stabilitetit financiar të organizatës, del qartë se në vitin e kaluar gjendja financiare ishte e paqëndrueshme, kjo mund të çonte në falimentim. Një numër i madh kredish, një rritje në llogaritë e pagueshme - një shenjë e rritjes së falimentimit të mundshëm dhe paqëndrueshmërisë së zhvillimit të ndërmarrjes reflektohet në gjendjen financiare të organizatës. Organizata nuk mund të shlyejë borxhet nga fondet e veta, gjë që çon në akumulimin e borxheve. Në vitin raportues, gjendja financiare e organizatës u përmirësua, disa raporte u bënë më optimale, por ende nuk kanë arritur një nivel të tillë që të mund të flasim me vendosmëri për stabilitetin e gjendjes financiare dhe qëndrueshmërinë e ndërmarrjes. (Koeficienti i stabilitetit financiar është rritur me 0.0492.) Përkundrazi, disa tregues janë përkeqësuar. Kompania nuk ka fleksibilitet të mjaftueshëm të kapitalit. Normat e rritjes së aktiveve të përhershme dhe aktiveve neto nuk janë në të njëjtin nivel. Njohja e vlerave standarde për përdorimin e fondeve të veta dhe të huazuara për të mbuluar investimet në aktive rrjedhëse dhe afatgjata bën të mundur gjetjen e mundësive për të forcuar aftësinë paguese dhe stabilitetin financiar të një organizate në sistemin e tregut dhe krijimin e kushteve për parandalimin e “goditjeve financiare”.

Detyra 3

Bazuar në raportin e fitimit dhe humbjes (Shtojca 2), analizoni përbërjen, strukturën dhe dinamikën e të ardhurave dhe shpenzimeve të organizatës. Llogaritni raportin e të ardhurave dhe shpenzimeve të organizatës. Paraqisni rezultatet e llogaritjes në Tabelën 4.

Tabela 4

Analiza strukturore-dinamike e të ardhurave dhe shpenzimeve të një organizate

Indeksi	Viti raportues		Vitin e kaluar		Ndryshimi
	mijë rubla.	%	mijë rubla.	%	mijë rubla.	%
1. Të ardhurat e organizatës - gjithsej, duke përfshirë:	7 704 150	100	7 391 300	100	312 850	-
1.1. Të ardhurat (neto) nga shitja e mallrave, punëve, shërbimeve	6 811 655	88,42	6 432 620	87,03	379 035	1,39
1.2. Interesi i arkëtueshëm	364 166	4,73	485 630	6,57	-121 464	-1,84
1.3. Të ardhura të tjera	528 329	6,86	473 050	6,40	55 279	0,46
2. Shpenzimet - gjithsej, duke përfshirë:	7 343 135	100	7 105 378	100	237 757	-
2.1. Kostoja e mallrave, punëve, shërbimeve të shitura	6 097 352	83,03	5 817 260	81,87	280 092	1,16
2.2. Shpenzimet e biznesit	122 580	1,67	114 642	1,61	7 938	0,06
2.3. Shpenzime administrative	320 940	4,37	384 110	5,41	-63 170	-1,04
2.4. Përqindja që duhet paguar	184 296	2,51	101 232	1,42	83 064	1,09
2.5. shpenzime të tjera	527 714	7,19	616 654	8,68	-88 940	-1,49
2.6. Tatimi mbi të ardhurat	90 253	1,23	71 480	1,01	18 773	0,22
3. Raporti i të ardhurave ndaj shpenzimeve	1,0492		1,0402		0,0089

Llogaritjet për tabelën 4:

Treguesit e të ardhurave (shpenzimeve) për vitin raportues dhe vitin e mëparshëm në % përcaktohen si raporti i secilit tregues të të ardhurave (shpenzimeve) për vitin raportues dhe atë të mëparshëm të organizatës me të gjithë shumën e të ardhurave (shpenzimeve) për vitin raportues dhe atë të mëparshëm, shumëzuar me 100%:

Ndryshimi llogaritet si diferencë ndërmjet treguesve të vitit raportues dhe treguesve të vitit të mëparshëm.

konkluzioni:

Duke parë këtë tabelë, është e qartë se të ardhurat e organizatës tejkalojnë shpenzimet e saj, që do të thotë se organizata nxjerr një fitim si rezultat i aktiviteteve të saj.

Duke krahasuar të ardhurat totale të organizatës për vitin raportues dhe vitin e kaluar, mund të flasim për një rritje të shumës totale të të ardhurave në vitin raportues në krahasim me vitin e kaluar me 312,850 mijë rubla. Kjo rritje u ndikua nga ndryshimet në vëllimin e të ardhurave dhe pjesën e secilit zë të të ardhurave të organizatës.

Duke analizuar përbërjen e të ardhurave të organizatës, mund të themi se vendin e parë për sa i përket vëllimit të të ardhurave të marra e zënë të ardhurat (neto) nga shitja e produkteve, punëve dhe shërbimeve. Ajo përbën një pjesë të madhe të të ardhurave totale të organizatës. Vëllimi i të ardhurave të saj në vitin raportues arriti në 6,811,655 mijë rubla, dhe në vitin e kaluar - 6,432,620 mijë rubla. Në vitin raportues, pesha e të ardhurave (neto) nga shitja e mallrave, punëve dhe shërbimeve përbën 88,42% të të gjitha arkëtimeve, megjithëse në vitin paraardhës kjo peshë ishte 87,03%. Siç mund ta shohim, gjatë vitit pati një rritje të vëllimeve (me 379,035 mijë rubla) dhe pjesës së të ardhurave (me 1.39%) në të ardhurat e organizatës. Kjo mund të ndikohet nga faktorë të tillë si: rritja e vëllimeve të prodhimit, ulja e kostove të prodhimit, ndryshimet në nivelin e çmimeve, etj. të ardhurat, është e nevojshme të përdoren të dhënat analitike të kontabilitetit.

Të ardhurat e dyta më të mëdha sipas raportimit dhe të dhënave të vitit të kaluar janë të ardhurat tjera. Vëllimi i tyre i arkëtimeve është dukshëm më i ulët se të ardhurat nga të ardhurat, dhe arriti në 528,329 mijë rubla në vitin raportues, dhe 473,050 mijë rubla në vitin e kaluar. Të ardhurat e tjera, si dhe të ardhurat (neto) nga shitja e produkteve, punëve dhe shërbimeve në vitin raportues (krahasuar me atë të mëparshëm) u rritën me 55,279 mijë rubla. Pjesa e të ardhurave të tjera në totalin e të ardhurave të marra nga organizata në vitin raportues përbën 6.86%, dhe në vitin e kaluar kjo pjesë ishte 6.40%. Siç mund ta shihni, vlera e të ardhurave të tjera në vitin raportues u rrit me 0.46%.

Pjesa tjetër e të ardhurave të organizatës vjen nga interesat e arkëtueshme. Vëllimi i të ardhurave të tyre në vitin raportues është më i ulët se në vitin e kaluar dhe arrin në 364,166 mijë rubla, dhe në vitin e kaluar - 485,630 mijë rubla. Ulja e interesit të arkëtueshëm në vitin raportues në terma absolutë arrin në 121,464 mijë rubla. Pesha e kësaj pjese të të ardhurave në vitin raportues është 4,73%, ndërsa një vit më parë kjo pjesë ishte 6,57%. Duke analizuar të dyja vitet, mund të themi se në vitin raportues, krahasuar me një vit më parë, ka pasur një rënie si në vëllimin e të ardhurave ashtu edhe në peshën e kësaj pjese të të ardhurave. Vlera e linjës së të ardhurave “interesat e arkëtueshme” në vitin raportues u ul me 1,84%.

Duke krahasuar shpenzimet totale të organizatës për vitin raportues dhe vitin e kaluar, mund të flasim për një rritje të shumës totale të shpenzimeve në vitin raportues në krahasim me atë të mëparshëm me 237,757 mijë rubla. Kjo rritje është ndikuar nga ndryshimet në vëllimin e shpenzimeve dhe peshën e secilit zë në shpenzimet totale të organizatës.

Duke analizuar përbërjen e shpenzimeve të një organizate, mund të themi se vendin e parë për sa i përket kostove e zë kostoja e mallrave, produkteve, punëve dhe shërbimeve të shitura. Ai përbën një pjesë të madhe të shpenzimeve në të gjitha shpenzimet e organizatës. Vëllimi i shpenzimeve për këtë artikull të shpenzimeve në vitin raportues arriti në 6,097,352 mijë rubla, dhe në vitin e kaluar - 5,817,260 mijë rubla. Në vitin raportues, kostoja e mallrave, punëve dhe shërbimeve të shitura përbënte 83,03% të të gjitha kostove, megjithëse në vitin paraardhës kjo peshë ishte 81,87%. Siç mund ta shohim, gjatë vitit ka pasur një rritje të vëllimeve (me 280,092 mijë rubla) dhe pjesës së kostove për kostot e prodhimit (me 1.16%) në shpenzimet e organizatës.

Shpenzimet e radhës më të mëdha sipas raportimit dhe vitit paraprak janë shpenzimet tjera. Në terma absolutë, ato janë dukshëm më të ulëta se kostoja e kostove të prodhimit, dhe në vitin raportues arrijnë në 527,714 mijë rubla dhe 616,654 mijë rubla. në atë të mëparshmen. Shpenzimet e tjera në vitin raportues janë ulur me 88,940 mijë rubla në krahasim me vitin e kaluar. Pjesa e shpenzimeve të tjera në totalin e të gjitha shpenzimeve të organizatës përbën 7,19% në vitin raportues, dhe në vitin paraardhës kjo pjesë ishte 8,68%. Siç mund ta shihni, vlera e shpenzimeve tregtare në vitin raportues është ulur me 1.49%.

Shpenzimet administrative, edhe pse jo dukshëm, janë inferiore në vëllim ndaj shpenzimeve të tjera. Në vitin raportues, vëllimi i kostove të menaxhimit arriti në 320,940 mijë rubla. Në vitin e kaluar, këto shpenzime arritën në 384,110 mijë rubla. Siç mund ta shihni, gjatë vitit ka pasur një rënie në këtë artikull të shpenzimeve me 63,170 mijë rubla. Pjesa e shpenzimeve administrative në totalin e shpenzimeve të organizatës në vitin raportues është ulur me 1,04% krahasuar me vitin paraardhës. Në vitin raportues ato përbëjnë 4,37% të të gjitha shpenzimeve, ndërsa në vitin paraprak pesha e tyre ishte 5,41%.

Gjithashtu në shpenzimet e organizatës përfshihen interesat e pagueshme, të cilat në vitin raportues arritën në 184,296 mijë rubla, dhe në vitin e kaluar 101,232 mijë rubla. Rritja në këtë artikull të shpenzimeve është 83,064 mijë rubla. Pesha e këtij zëri kosto në shumën totale të shpenzimeve është rritur me 1,09%. Në vitin raportues, pjesa e shpenzimeve të tjera ishte 2.51%, ndërsa në vitin paraprak ishte 1.42%.

Një vend të rëndësishëm në shpenzimet e ndërmarrjes zënë edhe shpenzimet komerciale të organizatës. Pjesa e këtij artikulli të kostos në vitin raportues ishte 1.67%, që në terma absolutë korrespondon me shumën e shpenzimeve në shumën prej 122,580 mijë rubla, dhe në vitin e kaluar pjesa e shpenzimeve ishte 1,61%, që korrespondon me 114,642 mijë rubla. shpenzimet. Ulja e peshës së shpenzimeve tregtare është përcaktuar në masën 0.06%. Në terma absolutë, rënia në këtë pjesë është 7,938 mijë rubla.

Pjesa tjetër e shpenzimeve të organizatës është tatimi mbi të ardhurat. Vëllimi i tij në vitin raportues është më i lartë se në vitin e kaluar dhe arrin në 90,253 mijë rubla, dhe në vitin e kaluar ishte 71,480 mijë rubla. Rritja e tatimit mbi të ardhurat në vitin raportues në terma absolutë është 18,773 mijë rubla. Pesha e kësaj pjese të shpenzimeve në vitin raportues është 1.23%, ndërsa në vitin paraardhës kjo pjesë ishte 1.01%. Duke analizuar të dyja vitet, mund të themi se në vitin raportues, krahasuar me një vit më parë, ka pasur rritje si në vëllimin e shpenzimeve, ashtu edhe në peshën e kësaj pjese të shpenzimeve. Vlera e linjës së shpenzimit të tatimit mbi të ardhurat në vitin raportues u rrit me 0.22%.

Për të identifikuar arsyet e uljes së zërave të shpenzimeve, është e nevojshme të përdoren të dhëna kontabël analitike dhe, pas analizimit të këtij kontabiliteti, të nxirren përfundimet e duhura.

Gjatë kryerjes së llogaritjes së kësaj detyre, është e nevojshme të llogaritet raporti i të ardhurave dhe shpenzimeve, i cili gjendet si koeficient i pjesëtimit të të ardhurave me shpenzimet. Për vitin paraprak, vlera e këtij koeficienti është: 7,391,300 / 7,105,378 = 1,0402, dhe për vitin raportues ky koeficient është: 7,704,150 / 7,343,135 = 1,0492. Vlera e këtij koeficienti në vitin raportues është rritur për 0,0089 krahasuar me një vit më parë, kjo padyshim e karakterizon pozitivisht gjendjen e organizatës. Ky raport tregon se sa herë të ardhurat i kalojnë shpenzimet.

Detyra 4

Bazuar në pasqyrat financiare (Shtojcat 1, 2), shqyrtoni nivelin dhe dinamikën e përfitimit të aktiveve të organizatës, duke marrë parasysh faktorët që e përcaktojnë atë. Paraqisni rezultatet e llogaritjes në Tabelën 5. Lista e referencave……………………………………………………………………..36

Përcaktimi i stabilitetit financiar të siguruesit,

I përfshirë në sigurimin e pronës.

objektivi - përcaktoni normat e sigurimit dhe treguesit që karakterizojnë stabilitetin financiar të siguruesit, nxirrni përfundime.

Tarifa e sigurimit (norma tarifore)– kjo është norma e primit të sigurimit për njësi të shumës së sigurimit ose objekt sigurimi. Përcaktohet në terma monetarë absolut, si përqindje ose për milje në një interval kohor të paracaktuar (periudha e sigurimit) Kur ndërtoni tarifat për sigurimin e pronës, tarifa është një tarifë në kopekë për 100 rubla. shuma e sigurimit në vit. Normat e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm përcaktohen në përputhje me ligjet federale për lloje të veçanta të sigurimit të detyrueshëm. Sigurimi vullnetar llogaritet nga siguruesit. Shuma specifike përcaktohet nga kontrata e sigurimit vullnetar me marrëveshje të palëve.

Ekzistojnë dy lloje të tarifave: norma neto dhe norma bruto.

Norma neto përbën bazën e tarifës së sigurimit. E destinuar ekskluzivisht për formimin e një fondi sigurimesh. Për nga përmbajtja e tij ekonomike, është çmimi i rrezikut të sigurimit. Vlera e tij duhet të garantojë formimin e një fondi sigurimesh të mjaftueshëm për të paguar shumat e sigurimit.

Premia e rrezikut– pjesë e normës neto që synon të mbulojë devijimet e mundshme në raportin e humbjes së shumës së sigurimit nga qëllimi mesatar (i pritshëm) i tij. E nevojshme në rast të pagesës së kompensimit të sigurimit që tejkalon nivelin mesatar. Shuma e primit varet nga niveli i specifikuar i garancisë së sigurisë dhe devijimi standard i shumës së pagesave (dëmeve).

Norma bruto– kjo është shkalla me të cilën është lidhur kontrata e sigurimit. Përbëhet nga dy pjesë: norma neto dhe ngarkesa.

– shpenzimet dhe fitimet e organizatave të sigurimit (për kryerjen e biznesit në lidhje me organizimin e sigurimeve, për pagesën e shërbimeve të një ndërmjetësi sigurimesh, agjentësh sigurimesh ose ndërmjetësues, norma e pritshme e fitimit nga sigurimet dhe shpenzime të tjera).

Një nga elementët kryesorë të sigurimit që përcakton shumën e pagesave me ndodhjen e një ngjarje të siguruar është shuma e siguruar.

Shuma e sigurimit - shuma e parave për të cilën sigurohet realisht pasuria (në sigurimin e pasurisë), jeta, shëndeti dhe aftësia për të punuar (në sigurimin personal).

Pagesat e sigurimit llogariten në bazë të shumës së siguruar me tarifat aktuale. Në sigurimin e pasurisë, shuma e siguruar nuk duhet të kalojë vlerën e objektit të siguruar. Për sigurimin e detyrueshëm të pasurisë, shumat e siguruara përcaktohen me ligj në një shumë të vetme (përqindje) të kostos së pasurisë përkatëse. Shumat e përcaktuara të sigurimit për sigurimin vullnetar shërbejnë si kufi maksimal; pronari i pronës mund ta sigurojë atë për shuma më të vogla. Ndonjëherë sigurimi vullnetar parashikon shumat minimale të mundshme të sigurimit për sigurimin e pasurisë së organizatave kooperative dhe publike.

Humbja e shumës së siguruar - një tregues që shpreh në rubla dhe kopekë raportin e shumës totale të kompensimit të sigurimit në shkallën e një rajoni ose vendi në tërësi me numrin e qindrave të shumës korresponduese të siguruar të të gjitha objekteve të siguruara. Është një shprehje matematikore e rrezikut të sigurimit si probabiliteti i dëmtimit, i cili përbën bazën e tarifave neto të tarifave.

Për të ndërtuar norma neto për të gjitha llojet e sigurimit, përveç sigurimit të jetës, përdoret raporti mesatar i humbjes së shumës së siguruar për periudhën tarifore, që mbulon 5 ose 10 vjet të këtij sigurimi. Treguesit e raportit të humbjes së shumës së siguruar analizohen çdo vit për të përcaktuar përputhjen e tyre me normat aktuale neto me qëllim monitorimin e stabilitetit financiar të operacioneve të sigurimit. Raporti i humbjes së shumës së siguruar formohet nën ndikimin e faktorëve të ndryshëm: numri i objekteve të siguruara dhe shuma e tyre e siguruar, numri i ngjarjeve të siguruara, numri i objekteve të dëmtuara, shuma e kompensimit të sigurimit. Përcaktohet për çdo lloj detyrimi ose përgjithësisht për llojin e sigurimit.

Metodologjia e llogaritjes së normave neto për çdo lloj ose objekt sigurimi homogjen, zbret në rrumbullakimin e raportit mesatar të humbjes së shumës së siguruar për periudhën tarifore, pra për 5 ose 10 vjet, të përshtatur për vlerën e primit të rrezikut. Për ta bërë këtë, para së gjithash, ndërtohet një seri dinamike treguesish të raportit të humbjes së shumës së siguruar dhe vlerësohet qëndrueshmëria e tij, në varësi të të cilit vendoset çështja e madhësisë së primit të rrezikut.

Nën stabiliteti financiar i operacioneve të sigurimit i referohet balancimit konstant ose tepricës së të ardhurave mbi shpenzimet në fondin e sigurimit. Problemi i sigurimit të stabilitetit financiar mund të konsiderohet në dy mënyra.

Si është raporti i të ardhurave dhe shpenzimeve.

Në këtë rast, treguesi i stabilitetit financiar përcaktohet si raporti i të ardhurave ndaj shpenzimeve për periudhën tarifore të skaduar:

Ku KFU– koeficienti i stabilitetit financiar;

D– shumën e të ardhurave të siguruesit për periudhën tarifore;

Z– shumën e fondeve në fondet rezervë;

R– shuma e shpenzimeve për periudhën tarifore.

Raporti i stabilitetit financiar tregon se sa rubla të ardhura dhe fonde rezervë janë për rubla të shpenzimeve në një vit të caktuar.

Vlera e koeficientit të stabilitetit financiar duhet të konsiderohet normale kur kalon një, d.m.th. kur shuma e të ardhurave për periudhën tarifore, duke marrë parasysh gjendjen e fondeve në fondet rezervë, tejkalon të gjitha shpenzimet e siguruesit për të njëjtën periudhë. Nga formula e përkufizimit KFU Mund të shihet se në mënyrë që të ardhurat të tejkalojnë shpenzimet për një periudhë tarifore bazuar në tarifat optimale, është e nevojshme të ketë një përqendrim të mjaftueshëm të fondeve të fondit të sigurimit dhe praninë e një sistemi fondesh rezervë, të cilat bëjnë të mundur kompensimin e dëme të jashtëzakonshme në vite të pafavorshme, dhe në këtë mënyrë siguron shpërndarjen e dëmit në kohë.

Raporti i të gjitha të ardhurave dhe shpenzimeve përcaktohet me formulën:

KS = (shuma e rreshtave 010,060,080,090,120 e formularit nr. 2)/(shuma e rreshtave 020,030,040,070,100,130,150 e formularit nr. 2)

Nr.	Emri	2000	1999	ndryshim
1	shuma e të gjitha të ardhurave	34900	33520	1380
2	shuma e të gjitha shpenzimeve	34290	30050	4240
3	Të hyrat dhe shpenzimet e KS	1,018	1,115	-0,098

Siç shihet nga tabela, raporti i të ardhurave ndaj shpenzimeve në vitin 2000 është ulur në krahasim me vitin 1999 me 0.098 pikë përqindjeje. Kjo ishte për shkak të rritjes së kostove.

Aktivet korrente neto karakterizojnë atë pjesë të vëllimit të tyre që formohet në kurriz të kapitalit të vet dhe afatgjatë të huazuar. Formula për kapitalin qarkullues neto paraqitet si:

NOA = OA - KFO, ku

NOA - shuma e aktiveve korrente neto të organizatës;

OA - shuma e aktiveve rrjedhëse bruto të organizatës;

KFO - detyrimet afatshkurtëra aktuale financiare të organizatës.

Le t'i paraqesim të dhënat në formë tabele.

Nr.	Emri	2000	1999	ndryshim
	Mjetet rrjedhëse bruto	5630	6350	-720
	Detyrimet afatshkurtra	6500	2900	3600
	CHOA	-870	3450	-4320

Vlera e aktiveve korrente neto në vitin 2000 rezultoi negative. Kjo është shkaktuar nga një rritje në detyrimet afatshkurtra të organizatës.

Në fund të analizës së të ardhurave dhe shpenzimeve, duhet të bëhet një analizë e raportit. Analiza do të konsiderohet e plotë vetëm pas hulumtimit dhe përshkrimit të koeficientëve të llogaritur me kalimin e kohës.

Tabela 4. Analiza e raportit të të ardhurave dhe shpenzimeve

Indeksi
Të ardhurat nga interesi
Shpenzimet e interesit
Të ardhurat totale
Shpenzimet totale
Lista e pagave + kosto të tjera për mbajtjen e stafit drejtues
Të ardhurat operative
Shpenzimet operative
Fitimi neto
Kapitali
Raporti i të ardhurave nga interesi dhe shpenzimeve nga interesi	Të ardhurat nga interesi/Shpenzimet e procesit
Raporti i efektivitetit të kostos	Të ardhurat totale/Shpenzimet totale
Koeficienti i përdorimit të të ardhurave për mirëmbajtjen e aparatit drejtues	(lista e pagave + kosto të tjera të mbajtjes së stafit drejtues)/Të ardhurat totale
Efikasiteti operacional	Shpenzime operative/Të ardhura operative
Rentabiliteti i përgjithshëm (kthimi në kosto)	Fitimi/Shpenzimet totale
Kthimi nga kapitali

Llogaritja e koeficientëve na lejon të nxjerrim përfundimet e mëposhtme:

Raporti i të ardhurave ndaj shpenzimeve nga interesi vlerëson aftësinë e një banke për të gjeneruar fitim nga aktivitetet e lidhura me rrezikun. Sa më i lartë ky tregues, aq më mirë. Dinamika e treguesit është pozitive, çka tregon se të ardhurat nga interesi po rriten më shpejt se sa po rriten shpenzimet e interesit.

Raporti i efiçencës së kostos vlerëson efikasitetin e bankës në tërësi dhe aftësinë e saj për të mbuluar kostot e përgjithshme. Edhe ky tregues ka një tendencë të padefinuar, por gjatë gjithë periudhës në shqyrtim kalon 1, gjë që tregon efiçencën e bankës në tërësi dhe aftësinë e saj për të mbuluar kostot e përgjithshme.

Koeficienti i përdorimit të të ardhurave për mirëmbajtjen e aparatit drejtues pasqyron efiçencën relative të kostove të bankës për mirëmbajtjen e aparatit. Ky tregues mund të vlerësohet si një kriter për stimujt materiale për punonjësit. Rritja tregon interesin e bankës për stimuj materialë për stafin.

Efikasiteti operativ karakterizon nivelin e mbulimit të shpenzimeve operative nga të ardhurat përkatëse. Vlerat tregojnë se shpenzimet operative nuk mbulohen plotësisht nga të ardhurat operative.

Kthimi i kostove tregon se sa fitim bën banka nga çdo rubla e investuar. Një ulje tregon një ulje të pjesës së fitimit.

Kthimi nga kapitali llogaritet duke pjesëtuar të ardhurat neto (zakonisht për vitin) me kapitalin. Sa më i lartë të jetë kthimi nga kapitali, aq më mirë.