Šajā rakstā jūs uzzināsit:

• kam jāziņo, izmantojot veidlapu 6-NDFL;
• aprēķinu sastādīšanas kārtība 6-NDFL veidlapā un tā iesniegšanas laiks;
• atsevišķu maksājumu atspoguļošanas kārtība 6-NDFL veidlapā.

Papildus sertifikātiem veidlapā 2-NDFL, darba devējiem (klientiem) ir jāiesniedz aprēķini 6-NDFL.

Atšķirībā no izziņām, kuras nodokļu iestādei iesniedz katru gadu, aprēķini tiek sniegti reizi ceturksnī. Turklāt 6-NDFL tiek aizpildīts kopumā nodokļu aģentam, nevis katram darbiniekam (izpildītājam).

Vai organizācija tiek likvidēta vai reorganizēta? Šajā gadījumā tiek saīsināts iedzīvotāju ienākuma nodokļa taksācijas periods. Līdz ar to 6-NDFL aprēķins par laika posmu no 01.01.20XX līdz reorganizācijas (likvidācijas) pabeigšanas dienai reorganizējamajai (likvidējamajai) sabiedrībai jāiesniedz patstāvīgi. Turklāt tas jādara kopā ar reorganizācijas (likvidācijas) reģistrācijas dokumentiem.

Kādi ienākumi jāiekļauj aprēķinā, izmantojot veidlapu 6-NDFL

6-NDFL veidlapā jāiekļauj visi ienākumi, pēc kuru samaksas uzņēmējdarbības vienība tiek atzīta par nodokļu aģentu. Starp citu, ienākumi ir ekonomisks labums, neatkarīgi no tā, kādā veidā tie tiek saņemti. Galvenais, lai šādus ieguvumus varētu novērtēt.

Tāpēc 6-NDFL aprēķinā ir iekļauti ne tikai maksājumi darba attiecību ietvaros. Aprēķinos jāiekļauj arī maksājumi saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem.

Jāņem vērā, ka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 23. nodaļā ir to ienākumu saraksts, kuru izmaksai iedzīvotāju ienākuma nodoklis nav jāietur. Visi no tiem ir norādīti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā. Šie maksājumi nav iekļauti aprēķinā.

Aprēķina aizpildīšanas procedūra saskaņā ar veidlapu 6-NDFL

Veidlapa, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. ММВ-7-11/450, ietver:

• titullapa;
• 1. sadaļa “Vispārīgie rādītāji”;
• 2.sadaļa “Faktiski saņemto ienākumu un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa datumi un summas”.

Galvenais, kas jāatceras, ir tas, ka aprēķins jāveic pēc uzkrāšanas principa, pamatojoties uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodokļu uzskaites reģistriem. Turklāt tas jādara katram OKTMO.

Kā aizpildīt aprēķina titullapu, izmantojot veidlapu 6-NDFL

Uzņēmējdarbības subjekta TIN tiek aizpildīts titullapas galvenē. Kontrolpunkti paredzēti tikai organizācijām.

Rindā “Regulēšanas numurs” norādiet “000” - sākotnējam aprēķinam veidlapā 6-NDFL. Korektīvos aprēķinus numurējiet secībā ar cipariem "001", "002", "003" utt.

Krievijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumā ir norādīti kodi rindas “Pārskata periods (kods)” aizpildīšanai. Piemēram, iesniedzot maksājumus par deviņiem mēnešiem, norāda kodu “33”. Pēc gatavā aprēķina norādīts kods “34”.

Ailē “Taksācijas periods (gads)” jānorāda gads, par kuru iesniegts 6-NDFL. Un rindā “Iesniegts nodokļu iestādei (kods)” jānorāda tās nodokļu iestādes kods, kurai iesniedzat aprēķinu. Papildinformāciju skatiet sadaļā Kur maksājums tiek iesniegts, izmantojot veidlapu 6-NDFL.

Rindai “Atrašanās vietā (uzskaite) (kods)” ir norādīti īpaši kodi. Piemēram, ja maksājums tiek iesniegts Krievijas organizācijas reģistrācijas vietā, norādiet kodu “212”. Ja maksājumu iesniedz komersants savā dzīvesvietā, norāda kodu “120”.

Rindā “Nodokļu aģents” jānorāda nodokļu aģenta nosaukums. Tādējādi uzņēmēji, juristi un notāri norāda savus pilnus vārdus, bez saīsinājumiem.

Titullapas aizpildīšanas paraugs aprēķins pēc veidlapas 6-NDFL

Titullapas aizpildīšanas fragments par 2017. gada 9 mēnešiem uzņēmumam Vostok LLC:

6-NDFL aprēķina 1. sadaļas aizpildīšanas procedūra

1. sadaļa ir aizpildīta, pamatojoties uz vispārinātiem rādītājiem, pamatojoties uz uzkrāšanas principu. Šeit norādīta ienākumu summa, atskaitījumi, kā arī kopējā aprēķinātā un ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa. Piemēram, 1. sadaļā par deviņiem mēnešiem, izmantojot kodu “33”, dati būtu jāaizpilda pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma līdz 30. septembrim.

Tātad 1. sadaļā 010. rindā jānorāda nodokļa likme.

020.rinda atspoguļo visus darbinieku un izpildītāju ienākumus pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma.

030. rindā jānorāda darbinieku atskaitījumu kopējā summa. Tas ir, tās summas, kas samazina iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzi.

040.rindā atspoguļota aprēķinātā nodokļa summa.

Maksāt dividendes? Tad neaizmirstiet aizpildīt 025. un 045. rindu.

060. rindā jānorāda to cilvēku skaits, kuri saņēma ienākumus no nodokļu aģenta. Atcerieties, ka šis skaitlis var nemaz nesakrist ar personāla vienību skaitu.

070. rindā norāda ieturētā nodokļa summu. Un 080.rindā jānorāda aprēķinātā, bet neieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa.

6-NDFL aprēķina 2. sadaļas aizpildīšanas procedūra

2. sadaļā nodokļu aģents ir norādīts:

• grupēto rādītāju nodokļa saņemšanas un ieturēšanas datumi;
• termiņš nodokļa ieskaitīšanai budžetā pēc grupētiem rādītājiem;
• faktiski saņemto ienākumu summu un ieturēto iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Starp citu, aizpildot 2. sadaļu, visi darījumi jānorāda hronoloģiskā secībā.

2.sadaļas 100.rindā norāda faktiskās ienākumu saņemšanas datumus. 110. rindā jānorāda nodokļa ieturēšanas datumi.

120.rindā norādīti datumi, kad nodoklis ieskaitīts budžetā.

130.rindā jānorāda ienākumu summa (ieskaitot iedzīvotāju ienākuma nodokli). Un 140. rindā — nodokļa summa, ko aģents ieturēja uz datumu katrā 110. rindā.

Procedūra atsevišķu maksājumu atspoguļošanai aprēķinos, izmantojot veidlapu 6-NDFL

Nešanas alga

Pārnestie maksājumi ir jāatspoguļo aprēķinā tajā pārskata periodā, kad šīs darbības tiek veiktas - periodā, kurā iestājās iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš.

Piemēram, organizācija jūlijā izsniedz algas par jūniju. Šajā gadījumā aprēķina 1.sadaļā par 6 mēnešiem jānorāda jūlijā izmaksātā jūnija alga. Sadaļā aizpildiet 020., 030. un 040. rindu, bet 070. un 080. rindā jānorāda “0”.

Arī otrajā sadaļā šis maksājums nav jāatspoguļo.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis no jūnija algām tiek ieturēts tikai jūlijā izmaksas brīdī.

Šajā gadījumā tiek aizpildīta 1. sadaļas rindiņa 070. Un pati operācija ietilpst pārskata 2. sadaļā uz 9 mēnešiem.

Tādējādi pārnēsāto algu dēļ 1.sadaļā aprēķinātā un ieturētā nodokļa summas būs atšķirīgas. Šo pārdomu secību nevar uzskatīt par kļūdu. Pamats - Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2016. gada 15. marta vēstule Nr. BS-4-11/4222).

Piemērs 1. un 2. sadaļas aizpildīšanai par pirmo ceturksni slīdošajai algai 50 000 rubļu. (fragments)

Pārejas periodi (priekšlaicīga alga)

Ir gadījumi, kad algas par decembri tiek izsniegtas nākamā gada janvārī. Tādā gadījumā gada aprēķina 1. sadaļā un 1. ceturkšņa aprēķina 1. un 2. sadaļā norādīt maksājumus par decembri. Tā kā darba devējs ienākumus atzīst decembrī, tad arī decembrī tiek aprēķināts iedzīvotāju ienākuma nodoklis no ienākumiem, taču tas tiek ieturēts tikai janvārī.

Tas nozīmē, ka maksājumi tiek atspoguļoti gada aprēķina 1. sadaļas 020. un 040. rindā. Un ieturētā nodokļa summa būtu jāatspoguļo 2017. gada pirmā ceturkšņa aprēķina 1. sadaļas 070. rindā.

Taču praksē darba devēji ir pieraduši pirms Jaungada brīvdienām savus darbiniekus apbalvot ar darba samaksu par decembri. Šajā gadījumā darba alga par decembri jānorāda gada aprēķina 1.sadaļā un 1.ceturkšņa aprēķina 2.sadaļā. Tas saistīts ar to, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš no decembra algām iekrīt tikai janvāra pirmajā darba dienā. Tas nozīmē, ka šī summa ir atspoguļota aprēķina 2. sadaļā par pirmo ceturksni.

Nodoklis robežās

Raksta autors tekstā vērsa lasītāja uzmanību uz maksājumiem, kas minēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pantā. Starp norādītajiem ienākumiem ir tādi, kas normas robežās nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (dāvinājumi, finansiālās palīdzības summas u.c.)

Ar šādiem maksājumiem 6-iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķinā šādi ienākumi tiek atspoguļoti par visu samaksāto summu, bet daļa, kas nav apliekama ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, tiek atspoguļota kā daļa no atskaitījumiem.

Īpaša kārtība dienas naudām. 6-NDFL aprēķinā tiek iekļautas tikai summas, kas pārsniedz standartu.

Kādus termiņus 6-NDFL iesniegšanai paredz Nodokļu kodekss? Kādi ir precīzi aprēķinu iesniegšanas termiņi 2016. gadam? Kā ziņosim 2017. gadā? Kurā brīdī izlīgums tiek uzskatīts par iesniegtu? Kā rīkoties, ja iesniegšanas termiņš iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā? Atbildes uz šiem un citiem jautājumiem atradīsit mūsu rakstā.

Ievadinformācija

Sākot ar 2016. gadu, nodokļu aģentiem reizi ceturksnī ir jāziņo par iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām, kas ieturētas no fizisko personu ienākumiem. Šim nolūkam tiek sastādīta veidlapa 6-NDFL, kas apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 14. oktobra rīkojumu Nr. MMV-7-11/450.

Aprēķins veidlapā 6-NDFL jāiesniedz nodokļu inspekcijai. Cm.

6-NDFL iesniegšanas termiņi

6-NDFL aprēķins jāiesniedz, pamatojoties uz pārskata periodu rezultātiem - ne vēlāk kā gada pirmajam ceturksnim, pusgadam un deviņiem mēnešiem sekojošā mēneša pēdējā datumā, bet gada aprēķins - ne vēlāk kā 1.aprīlī. . Šādi termiņi ir noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 230. panta 2. punktā.

Attiecīgi kopumā 6-NDFL tiek iesniegts šādos termiņos:

• pamatojoties uz pirmā ceturkšņa rezultātiem - ne vēlāk kā līdz 30.
• pusgada beigās - ne vēlāk kā 31.jūlijā,
• pamatojoties uz 9 mēnešu rezultātiem - ne vēlāk kā līdz 31. oktobrim,
• gada beigās - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.aprīlim.

Turklāt, ja pēdējā 6-NDFL iesniegšanas diena iekrīt nedēļas nogalē vai brīvdienā, tad aprēķins tiek iesniegts nākamajā darba dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts, Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. Krievijas Federālais nodokļu dienests, 2015. gada 21. decembris Nr. BS-4-11/22387). Attiecīgi daži 6-NDFL termiņi var tikt pārcelti.

Izpildes datumi 2016

Pirmo reizi nodokļu aģenti ziņoja par veidlapu 6-NDFL par 2016. gada pirmo ceturksni. Taču, tā kā laika posms no 2016. gada 30. aprīļa līdz 3. maijam iekrita nedēļas nogalē, aprēķinu varēja iesniegt ne vēlāk kā 4. maijā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6. panta 7. punkts).

Nākamajā gadā nodokļu aģenti turpinās iesniegt informāciju kā daļu no 6-NDFL ziņošanas. Vienlaikus ir vērts ņemt vērā līdzšinējo aprēķinu aizpildīšanas kārtību un atskaišu iesniegšanas termiņus, pretējā gadījumā uzņēmējus gaida ievērojami naudas sodi. Veidlapas 6-NDFL aizpildīšanas piemērs palīdzēs jums ņemt vērā visas izmaiņas un nianses, kas stājas spēkā 2017. gadā. Šī informācija palīdzēs izvairīties no problēmām ar nodokļu pārstāvjiem.

Veidlapa 6-NDFL: 2017. gada aizpildīšanas piemērs un iezīmes

Pašreizējā veidlapa 6-NDFL tika apstiprināta ar attiecīgo Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2015. gada 14. oktobri, un tajā ir ietverta sadaļa, 1. sadaļa un 2. sadaļa. Šī ziņojuma iesniegšana ir obligāta visiem uzņēmumu pārstāvjiem. Ja organizācija vai individuālais uzņēmējs veica maksājumus privātpersonām, tad 6-NDFL aprēķina aizpildīšana ir obligāta.

Titullapa parāda vispārīgu informāciju (pārskata periods, Federālais nodokļu dienests un uzņēmuma atrašanās vieta). 1. sadaļa ieraksta kopsavilkuma datus, bet 2. sadaļa parāda detalizētu informāciju, norādot konkrētus datumus. Lai pareizi aizpildītu pārskatu, jums jāievēro šāda secība.

6-NDFL ziņojuma aizpildīšanas procedūra, kas ir aktuāla 2017. gadā:

Titullapa

Laukā “Iesniegšanas periods” tiek parādīts periods, par kuru tiek iesniegts aprēķins. Jānorāda attiecīgā pārskata perioda gads. Turklāt šajā sadaļā tiek parādīts tā Federālā nodokļu dienesta kods, kuram tiek iesniegts pārskats (tas pats, kas nodokļu birojam 2-NDFL).

Laukā “Pēc atrašanās vietas” varat parādīt konkrētu situāciju: uzņēmuma pārskatu, individuālo uzņēmēju par vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII utt.

Veidlapas 6-NDFL aizpildīšanas paraugs, kas ļaus izvairīties no kļūdām 2017. gadā:

1. sadaļa

Šī veidlapas sastāvdaļa norāda visu darbinieku kopējos rādītājus. Ja tiek izmantotas diferencētas iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes, jums būs jāaizpilda vairākas 1. sadaļas kopijas. Rindas 060-090 paliks kopīgas visai organizācijai (informācija tiek aizpildīta tikai pirmajā eksemplārā).

Nodokļa likme tiek parādīta laukā 010. Ienākumus ieraksta pēc uzkrāšanas principa laukā 020. Turklāt jāņem vērā arī algu slīdošās iespējas. Rezultātā ienākumu summas 1. un 2. sadaļā var atšķirties. Dividenžu veidā saņemtie ienākumi tiek parādīti atsevišķā rindā 025.

Kopējās atskaitījumu summas norādītas 030. rindā. Uzkrātā un ieturētā nodokļa summas tiek parādītas attiecīgi 040. un 070. rindā Kopējais ienākumus saņēmušo darbinieku skaits tiek ierakstīts 060. rindā. Turklāt organizācija norāda avansu summa (050. lauks) un organizācijai atgrieztā nodokļa summa (090. rinda).

Ja organizācija nevarēja ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad atbilstošo summu ieraksta laukā 080 (attiecas uz mainīgajām algām).

2. sadaļa

Šajā sadaļā ir parādīta detalizēta informācija, kurā jums būs jāatšifrē ienākumi ar datumiem. Organizācija hronoloģiskā secībā uzskaita darījumus, kas notikuši pēdējo trīs mēnešu laikā.

Ienākuma saņemšanas datumu (100. lauks) regulē Nodokļu kodeksa 223. pants. Lai pareizi parādītu savu algu, jums būs jānorāda mēneša pēdējā diena, bet slimības atvaļinājuma un atvaļinājuma naudas gadījumā - faktiskās naudas saņemšanas datums. Ieņēmumu ieturēšanas datums (110. lauks) - saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem nodoklis tiek ieturēts ienākumu saņemšanas dienā (izņemot darba samaksu).

Nodokļa pārskaitīšanas termiņš (120. lauks) ir atkarīgs no saņemtā ienākuma veida. Slimības atvaļinājums un atvaļinājuma nauda tiek izsniegta pirms pārskata mēneša beigām, bet pārējos gadījumos tas ir nākamajā dienā pēc faktiskās naudas saņemšanas dienas.

Faktisko ienākumu summu (130. lauks) parāda ar kapeikām pirms iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšanas. Ieturēto nodokli ieraksta 140. laukā.

Ritošā alga, kavējumi un prēmijas

Tālāk norādītās nianses palīdzēs noteikt, kā 2017. gadā aizpildīt veidlapu 6-NDFL bez kļūdām:

1. Ritošo algu parādīšanai ir noteiktas iezīmes. Šajā gadījumā ienākumus norāda tikai 1.sadaļā. 2.sadaļā (70.rindā) pārvedamo algu norāda tikai pēc iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšanas (nākamajā pārskata periodā).
2. Turklāt var rasties situācija, kad algas tika uzkrātas, bet darbiniekiem netika izsniegtas. Attiecīgi notiek iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitījumu laika maiņa. Šajā gadījumā 110. rindā ir norādīts reālais datums, kad organizācija varēja ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Šis noteikums ir īpaši aktuāls uzņēmumiem, kas nonākuši finansiālās grūtībās ekonomiskās krīzes rezultātā.
3. Aizpildot veidlapu 6-NDFL, ir vērts apsvērt bonusu parādīšanas iespējas. Saskaņā ar Federālā nodokļu dienesta skaidrojumiem šī ienākumu kategorija tiek parādīta atsevišķi no pamatalgas. Atšķirībā no algas, prēmija kļūst par ienākumiem tās izsniegšanas dienā.

Termiņi un iespējamie naudas sodi

Pārskats tiek iesniegts reizi ceturksnī. Spēkā esošie tiesību akti skaidri regulē atskaišu iesniegšanas termiņus. Lai nenokavētos ar aprēķinu iesniegšanu, būs jāņem vērā 2017. gada Form 6-NDFL atskaišu iesniegšanas termiņi, kas paliek nemainīgi.

Par ziņojuma laicīgu neiesniegšanu uzņēmēju pārstāvjiem tiks piemērots ievērojams naudas sods. Ja kavēšanās nepārsniedz vienu mēnesi, naudas sods būs 1 tūkstotis rubļu. Katrs papildu mēnesis uzņēmējam “izmaksās” 1 tūkstoti rubļu. Turklāt spēkā esošie tiesību akti paredz sankcijas par nepatiesu datu iesniegšanu - 0,5 tūkstoši rubļu.

6-NDFL pārskatu grafiks palīdzēs noteikt, kad 2017. gadā jāiesniedz aizpildīta veidlapa un kā izvairīties no problēmām ar nodokļu iestādēm:

1. Pirmais ceturksnis – līdz 2. maijam (tiek ņemtas vērā nedēļas nogales un svētku dienas).
2. Pusgads – līdz 31. jūlijam.
3. 9 mēneši – 31.oktobris.
4. Veidlapa gadam – 02.04.2018.

Katram uzņēmumam, kurā ir darbinieki, ir jāiesniedz ceturkšņa ienākuma nodokļa pārskats. Šī dokumenta nosaukums ir 6-NDFL. Veidlapā ir parādīti visu darbinieku kopsavilkuma dati par uzkrātajiem ienākumiem un ienākuma nodokli par tiem. Turklāt pārskats ļauj atspoguļot darījumu datumus ienākumu un nodokļu summu uzkrāšanai, ieturēšanai un samaksai. Šajā rakstā pastāstīsim par 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņu 2018. gadā, apsvērsim iespējamās kļūdas un soda naudas.

6-NDFL - kas tas ir, kāpēc to lietot?

6-NDFL – aprēķins tiek piemērots kopš 2016. gada. atspoguļot informāciju par iedzīvotāju ienākuma nodokli, obligāti visiem uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem ar algotu personālu. Pārskats tiek iesniegts reizi ceturksnī, un dokumenta iesniegšanas veids Federālajam nodokļu dienestam ir atkarīgs no uzņēmumā reģistrēto darbinieku skaita:

• ja ir mazāk par 25 darbiniekiem, tad atskaiti var sastādīt uz papīra,
• ja skaits pārsniedz norādīto, tad jāziņo tikai elektroniskā formā (xml), saskaņā ar 2002.gada 2.aprīļa rīkojumu BG-3-32/169.

Pārskata periodi iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju iesniegšanai

Saistībā ar 6-NDFL iesniegšanu Federālais nodokļu dienests ir noteicis šādus periodus:

• 1 qt. – gada pirmie trīs mēneši no 01.janvāra. līdz 31. martam ieskaitot;
• Pusgads – gada pirmie seši mēneši no 1.janvāra. līdz 30. jūnijam ieskaitot;
• 9 mēneši – gada pirmie deviņi mēneši no 01.janvāra. līdz 30. septembrim ieskaitot;
• Gads ir pilni gada divpadsmit mēneši.

Katra šī perioda beigās darba devējam ir pienākums sastādīt 6-NDFL, atspoguļot tajā informāciju par nodokļiem un ienākumiem no gada sākuma, kā arī uzkrāto līdzekļu izmaksas darījumu datumus, ieturot. un nodokļa samaksu par perioda pēdējiem 3 mēnešiem.

6-NDFL deklarācijas iesniegšanas termiņi

Parasti attiecīgā pārskata iesniegšanas termiņš ir tā kalendārā mēneša pēdējā diena, kas seko pārskata periodam. Ikgadējiem aprēķiniem noteikts īpašs termiņš - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 1.aprīlim.

Ja termiņš iekrīt nedēļas nogalē, tas jāpārceļ uz nākamo darba dienu.

Tabulā norādīti dokumentu iesniegšanas termiņi pa periodiem 2017. gadā. ņemot vērā pārskaitījumu:

Kad izlīgums tiek uzskatīts par iesniegtu?

Brīdis, kad 6-NDFL tiek uzskatīts par iesniegtu, ir atkarīgs no aprēķina iesniegšanas metodes:

• Papīrs nodokļu speciālista rokās - kad nodokļu inspektors ievieto pieņemšanas atzīmi tieši 6-NDFL, tiek norādīts pieņemšanas datums un reģistrācijas numurs (atzīme tiek ievietota apakšsadaļā ar nosaukumu “aizpilda nodokļu iestādes darbinieks );
• Pasts – vērtīgas vēstules ar pievienotu satura sarakstu, izmantojot pasta zīmogu, nosūtīšanas diena;
• Elektroniski ar TCS – diena, kad operators īpašā elektroniskā apstiprinājumā fiksē aprēķina nosūtīšanas faktu ar TCS.

Vispārīgi aprēķina aizpildīšanas noteikumi

• Aizpildīšana notiek pēc ienākumu, nodokļu atskaitījumu, ieturētā iedzīvotāju ienākuma nodokļa uzskaites datiem, kas uzrādīti nodokļu reģistros. Izlasiet arī rakstu: → "".
• Nav atļauts aizpildot:
  • kļūdainas informācijas labošana, izmantojot korektoru;
  • divpusēja druka;
  • piestiprināšanas loksnes, izraisot papīra bojājumus.
• Lai norādītu datumu, ir jāaizpilda trīs lauki dd.mm.gggg, atdalīti ar zīmi.
• Lai norādītu decimāldaļu, tiek aizpildīti divi lauki, kas atdalīti ar zīmi.
• Veidlapā jānorāda nepārtraukta numerācija, sākot ar titullapu. Numurs tiek ierakstīts īpašā numerācijas laukā (no kreisās uz labo).
• Pildot var izmantot tikai melnu, zilu un violetu tinti.
• Tukšas vietas ir norādītas ar domuzīmēm. Piemēram, aizpildot desmit ciparu TIN, kuram ir piešķirtas 12 rakstzīmju atstarpes, pēdējās divās šūnās tiek ievietotas domuzīmes. Piemēram: “TIN 3069354985-”.
• Katrai OKTMO veidlapa tiek aizpildīta atsevišķi.
• Veicot aprēķinus elektroniski, teksts tiek rakstīts Courier New 16-18 fontā.

Priekšlaicīgas algas atspoguļojums 6-NDFL

Federālais nodokļu dienests nav skaidri definējis kārtību, kā atspoguļot algu pirmstermiņa izmaksu. Dienests izdeva divas vēstules, kuru saturs ir pretrunā viens otram. Pamatojoties uz Federālā nodokļu dienesta vēstulēm, varat rīkoties divos veidos.

Pirmā aprēķina metode

Ja par mēnesi aprēķinātā alga tiek izmaksāta tajā pašā mēnesī, piemēram, 29. datumā, un iedzīvotāju ienākuma nodoklis no tās tiek pārskaitīts tajā pašā vai nākamajā dienā (30. datumā), tad šī alga ir jāuzrāda aprēķinā par periods, uz kuru tas attiecas, mēnesis, kad tika veikti attiecīgie darījumi. Šajā gadījumā par faktiskās algas saņemšanas dienu būtu jāatzīst tā mēneša pēdējā diena, par kuru tika veikts uzkrājums.

Piemēram, par 2016. gada decembri alga izsniegta 29.decembrī, iedzīvotāju ienākuma nodoklis pārskaitīts 30.decembrī. Darba samaksa par decembri jāuzrāda aprēķinos par 2016.gadu tā nav jāuzrāda pārskatā par 2017.gada 1.ceturksni. 6.piemērs-NDFL 2016.gadam saistībā ar darba samaksu decembrī (alga par decembri 200 000 - izmaksāta 29. decembrī, iedzīvotāju ienākuma nodoklis par to 26 000 - pārskaitīts 30. decembrī). Informācija sniegta tikai par 2016. gada decembri:

Taču, vadoties pēc datumiem, izrādās, ka iedzīvotāju ienākuma nodoklis ieturēts un samaksāts agrāk nekā ienākumi izmaksāti, kas saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu nav atļauts.

Otrā aprēķina metode

Pamatojoties uz otro vēstuli, tiek piedāvāts ieturēt un pārskaitīt iedzīvotāju ienākuma nodokli kopā ar nodokli par nākamā mēneša pirmo pusi, kas arī parasti neatbilst patiesībai. Organizācijas negaida pusmēnesi, kad tiek izmaksāta nākamā mēneša algas pirmā puse, lai no iepriekšējā mēneša otrās puses algas samaksātu iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tāpēc arī šī metode ir apšaubāma.

Trešais veids, kā turēt

Pareizāk 100.lappusē kā ienākumu saņemšanas datumu būtu norādīt dienu, kurā darbiniekam faktiski izmaksāti ienākumi. Piemēram, 100. laukā norāda 29.12.2016., 110. laukā - 29.12.2016., 120. laukā - 30.12.2016. Šis dizains ir loģisks, taču 100. lauka aizpildīšana neatbilst Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa prasībām, kas nosaka, ka algas saņemšanas datums ir tā mēneša pēdējā diena, par kuru tā tiek aprēķināta. Šis pārkāpums nav sodāms, un par to nav paredzēts sods.

Kopumā visas trīs metodes nav gluži pareizas, tādēļ, lai izvairītos no šādām šaubīgām un neskaidrām situācijām, nav ieteicams maksāt algas pirms termiņa.

Naudas sodi par maksājumu termiņu pārkāpšanu

Nav pieļaujama noteikto termiņu pārkāpšana, neiesniedzot laiku, darba devējs riskē tikt sodīts ar naudas sodu, kura apmērs ir:

• 1000 rubļu – soda nauda par katru nokavēto mēnesi. Desmit dienu laikā, kas kavējas ar 6-NDFL iesniegšanu, nodokļu inspektoriem ir tiesības apturēt visus darījumus ar kontiem.
• 500 rubļu ir naudas sods par katru bojātu dokumentu, kurā pieļautas kļūdas vai sniegta nepatiesa informācija.

Biežākās kļūdas, iesniedzot 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli par 1 ceturksni.

Kļūdas, norādot ienākumus

Kļūda #1. 1. sadaļā nav iekļauta darba samaksa par pārskata perioda pēdējo mēnesi.

Daudzi uzņēmumi kļūdaini izslēdz no šīs sadaļas algas, kas uzkrātas par perioda pēdējo mēnesi, bet nav izsniegtas šajā mēnesī (piemērs tam varētu būt aprīlī izsniegtās algas par martu). Lai novērstu šo kļūdu, 1.sadaļā nepieciešams iekļaut visas darba algas, kas tika uzkrātas pirmajā ceturksnī, neatkarīgi no tā, kad darbinieki saņēma naudu.

Kļūda #2. In Sect. 2 nenorāda ienākumus par iepriekšējā perioda pēdējo mēnesi.

Uzņēmumi var arī aizmirst norādīt 2.sadaļā iepriekšējā perioda pēdējā mēnesī uzkrāto algu. Piemēram, uzņēmums neietver aprēķinā par 1 kvartu. alga uzkrāta par decembri, bet izsniegta janvārī. Labojam šādi: šajā sadaļā ierakstām visus ar ienākuma nodokli apliekamos ienākumus laika posmā no janvāra sākuma līdz marta beigām.

Kļūda #3. In Sect. 2 parāda ienākumus bez iedzīvotāju ienākuma nodokļa.

Daudzi cilvēki saskaras ar problēmu, kad grāmatvedības programmatūra automātiski aizpilda pārskatu nepareizi. Visizplatītākais gadījums ir 130.rindā ierakstīt darbinieku saņemto summu rokā, atskaitot ienākuma nodokli.

Lai labotu kļūdu, 130.rindā jānorāda ienākumu dati, ņemot vērā iedzīvotāju ienākuma nodokli. Bet ir vērts atzīmēt, ka uzņēmumam ir tiesības ieturēt ne tikai nodokļus, bet arī, piemēram, alimentus. Līdz ar to, pēc inspektoru domām, šajā rindā ir jānorāda uzkrātie ienākumi sakarā ar maldināšanas iespēju.

Nodokļa summā pieļautas kļūdas

Kļūda #1. Viņi norādīja, ka algas nodoklis par martu nav ieturēts.

Kļūda #2. Summas “pielāgošanas” metode 070. un 140. punktā

Ļoti izplatīta kļūda ir uzskats, ka 070. rindā norādītajai summai 140. laukā jābūt vienādai. Šīs rindas gandrīz nekad nesakrīt. 070. punktā norāda kārtējā gadā ieturēto nodokli no ienākumiem, bet 140. punktā pirmajā ceturksnī.

Pieļautas kļūdas, norādot informāciju par darbiniekiem

Kļūda #1. Darbinieks skaitīja divas reizes

Ir gadījumi, kad uzņēmums vienu strādnieku aprēķinā iekļauj divas reizes. Īpaši bieži tas notiek gadījumos, kad darbinieks viena ceturkšņa laikā pārtrauc darbu un pēc tam tika pieņemts darbā vēlreiz. Lai atrisinātu šo problēmu, pirmajā sadaļā nepieciešams uzskaitīt visus darbiniekus, kuri strādā vai ir strādājuši uzņēmumā kopš gada sākuma. Ikviens, kurš pameta, ir jāuzskaita tikai vienu reizi.

Kļūda #2. Par darbuzņēmējiem un saimniekiem informācija netiek sniegta

Daudzi uzņēmumi maldīgi uzskata, ka 060.punktā jānorāda tikai darbinieki, taču šeit jāatzīmē arī uzņēmēji, iznomātāji, īpašumu pārdevēji un daudzi citi, kuriem uzņēmums izsniedz sertifikātus.

Kļūdas, norādot datumu

Kļūda #1. 100. punktā ir norādīts maksājuma izsniegšanas datums

Ienākumu saņemšanas datums ir mēneša pēdējā diena. Proti, aizpildot jānorāda “30.aprīlis”, “31.maijs” utt. Šis datums formāli neko neietekmē, taču par tā nepareizu norādīšanu var tikt piemērots naudas sods.

Kļūda #2. 120. punktā nodokļa samaksas datums

Daudzi šeit norāda precīzu nodokļa samaksas datumu, kas ir nepareizi. Šeit jānorāda diena, kurā jums ir jāmaksā nodoklis, nevis diena, kurā uzņēmums veica maksājumu.

Nodokļu pārvalde no uzņēmējiem sagaida ceturkšņa atskaites par uzkrāto un samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokļa summām. Šiem nolūkiem tika izgatavota īpaša veidne.

Šajā rakstā jūs varat iepazīties ar 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļu aizpildīšanas un izmaiņu piemērs 2017. gadā, kā arī uzziniet pašreizējos datumus šo dokumentu iesniegšanai nodokļu iestādēm.

Pateicoties šai informācijai, būs iespējams izvairīties no izplatītām kļūdām un naudas sodiem, kas draud neuzmanīgam uzņēmējam.

Kas iesniedz 6-NDFL 2017. gadā

2017.gadā (tieši tāpat kā iepriekšējā gadā) šo pārskatu iesniedz visi iedzīvotāju ienākuma nodokļa aģenti, proti, firmas un individuālie komersanti, kas veic maksājumus ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamajām personām.

6-NDFL aprēķinā iekļauti posteņi ar datiem par fizisko personu ienākumiem, ieturēto un samaksāto iedzīvotāju ienākuma nodokli, neizceļot katru personu atsevišķi. Šī ir galvenā atšķirība starp 2-NDFL sertifikātu un 6-NDFL sertifikātu.

Pildījuma piemērs un detaļas

Pašreizējā veidlapa 6-NDFL tika ratificēta ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu, kas datēts ar 2015. gada 14. oktobri, un sastāv no titullapas, sadaļas Nr.1 ​​un sadaļas Nr.2.

Titullapā ir jāparāda vispārīga informācija par uzņēmumu (adrese, Federālais nodokļu dienests utt.) un pārskata periods. Sadaļā Nr.1 ​​ir apkopoti dati, bet sadaļā Nr.2 atspoguļoti detalizēti dati ar precīziem datumiem un summām. Lai šis pārskats tiktu aizpildīts pareizi, jums ir jāievēro noteikti noteikumi, kas būs aktuāli 2017. gadā.

Titullapa

Ailē “Iesniegšanas lauks” jānorāda periods, par kuru atskaite tiek sniegta. Atkarībā no mēneša, kurā papīri nosūtīti nodokļu dienestam, izvēlieties 21., 31., 33. vai 34. rindu.

Dodoties uz vienumu “Piešķirts nodokļu numuram”, neaizmirstiet norādīt Federālā nodokļu dienesta kodu, kurā iesniedzat pārskatu. Ailē “Atrašanās vieta” jāatzīmē pozīcijas īpatnība, t.i. vai uzņēmums vai individuālais uzņēmējs iesniedz pārskatu vienkāršotajai nodokļu sistēmai, UTII utt. Parasti šajā rindā tiek rakstīts kods “212”.

Sadaļa Nr.1

Šajā sadaļā aizpildītājam jānorāda visu darbinieku kopējais rādītājs. Gadījumā, ja tiek izmantotas dažādas iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes, jāaizpilda vairāki sadaļas Nr.1 ​​attēli - tās ir rindas no 010 līdz 050. Visas pārējās rindas, proti, 060-090, būs kopīgas. Lūdzu, ņemiet vērā, ka dati šādā veidā tiek ievadīti tikai pirmajā eksemplārā.

Rindā “010” jāievada iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme. Visi ienākumi tiek norādīti kā kumulatīvā summa gada sākumā rindā “020”. Turklāt neaizmirstiet par iespēju mainīt algas. Tas nozīmē, ka ienākumu gala rezultāts sadaļā Nr.1 ​​un sadaļā Nr.2 var atšķirties. Ja uzņēmumam bija ienākumi dividenžu veidā, tad tie jānorāda rindā “025”.

Lauks “030” paredzēts nodokļu atskaitījumu summu ievadīšanai. Tas var ietvert īpašuma, sociālos, bērnu atskaitījumus un citus. Rindā “040” un “070” ieraksta aprēķinātā un ieturētā nodokļa summas. Ja uzņēmums ar patentu nodarbina ārzemniekus, ir jāaizpilda lauks “050”.

“060” rindā ieraksta kopējo uzņēmuma darbinieku skaitu, kuri guvuši ienākumus. Turklāt organizācija var norādīt tai atgriezto nodokļa summu - “090”.

Gadās, ka uzņēmums nevarēja ieturēt iedzīvotāju ienākuma nodokli, tad šī summa jāieraksta rindā “080” - tas tiek praktizēts ar slīdošām algām.

Sadaļa Nr.2

Šis veidlapas laukums ir paredzēts detalizētu datu attēlošanai, kur tiek atšifrēti ienākumi un norādīti precīzi datumi. Uzņēmums ieraksta darījumus tādā secībā, kādā tie notikuši pēdējo trīs pārskata mēnešu laikā.

“Faktiskās ienākumu saņemšanas datums” (rinda “100”) tiek izmantots, lai parādītu darbinieku ienākumus saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. Lai pareizi reģistrētu algas, jāiestata mēneša pēdējā diena, savukārt slimības atvaļinājuma un atvaļinājuma maksājumus reģistrē to faktiskās saņemšanas datumā.

Laukā “110” ierakstiet nodokļa ieturēšanas datumu - tas tiek ieturēts ienākuma saņemšanas dienā (neskaitot darba algu) saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem.

“120.rinda” “Nodokļu samaksas termiņš” tiek aizpildīta atkarībā no saņemtā ienākuma veida. Vairumā gadījumu atvaļinājums un slimības atvaļinājums tiek izsniegts pirms pārskata mēneša beigām, visi pārējie gadījumi tiek norādīti nākamajā dienā pēc līdzekļu saņemšanas dienas.

“Faktiski saņemtā ienākuma summa”, un šajā rindā “130” ir informācija par ienākumiem (ar kapeikām) pirms iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšanas. Savukārt ailē “140” tiek atzīmēts ieturētais.

Nav vietas kļūdām

Aizpildot 6-NDFL dokumentu, jums rūpīgi jāuzrauga, kādus datus tajā ievadāt. Kļūdīties šādā jautājumā ir ārkārtīgi nevēlami, jo uzņēmums var ciest nopietnus zaudējumus tam uzlikto sodu veidā. Lai nepieļautu kļūdas, atcerieties:

• Pirmajā sadaļā norādīt tikai kopējās ienākumu un iedzīvotāju ienākuma nodokļa summas. Katrai likmei jābūt attēlotai savā sadaļā Nr.1. Piemēram, darbiniekiem ir ienākumi, kas tiek aplikti ar 13, 30, 35 procentu likmi. Izrādās, aprēķinā tiks aizpildītas trīs sadaļas Nr.1, katra uz atsevišķas lapas.
• Lauki “060-090” jāaizpilda ar kopējo summu visām pieejamajām likmēm un tikai pirmajā lapā. Nākamajās lapās jāievieto “0” un pēc tam jāraksta domuzīmes. Piemēram, jums ir viena likme 13%, un sadaļā Nr.2 ienākumi tiek parādīti uz vairākām lapām. Tas nozīmē, ka sadaļa Nr.1 ​​ir jāaizpilda tikai pirmajā lapā.
• Sadaļā Nr.2 ienākumi tiek sadalīti pēc datuma. Šeit jāievada tikai tie ienākumi, kas saņemti trīs mēnešu laikā.
• Ja operācija sākās vienā pārskata periodā un beidzās citā, tad sadaļā Nr.2 jānorāda tās pabeigšanas periods.

6-NDFL iesniegšanas termiņš un sodi

Neskatoties uz baumām, ka 6-NDFL iesniegšanas termiņš tiks “pārcelts” 2017. gadā, tas nav saņēmis oficiālu apstiprinājumu. Tas nozīmē, ka ziņojums jāiesniedz Nacionālajai asamblejai likumā noteiktajā termiņā, proti:

• par pirmo ceturksni - līdz 2017.gada 2.maijam (tiek ņemtas vērā nedēļas nogales un svētku dienas);
• sešus mēnešus pirms 2017. gada 31. jūlija;
• 9 mēneši - līdz 2017.gada 31.oktobrim;
• ikgadējā - līdz 2018. gada 2. aprīlim.

Uzņēmējdarbības pārstāvji, kuri iesniedz nelaikā, var uzlikt savam uzņēmumam sodu 1000 rubļu apmērā (ja kavēšanās nepārsniedz 1 mēnesi); Katrs nākamais nokavētais mēnesis ienesīs papildu 1000 rubļu.

Turklāt par nepatiesiem datiem, kas ievadīti 6-NDFL, var tikt piemērots naudas sods 500 rubļu apmērā.

Video