გამოქვეყნების თარიღი: 22.02.2017 16:26 (არქივი)

ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ შემუშავებული ინტერნეტ სერვისი გადასახადის გადამხდელთა დასახმარებლად სულ უფრო მეტ პოპულარობას იძენს.

800 ათასი სანკტ-პეტერბურგის მცხოვრები უკვე იყენებს „გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის“ შესაძლებლობებს, იღებს განახლებულ ინფორმაციას გადასახადების შესახებ და იხდის გადასახადებს ონლაინ რეჟიმში.

სერვისის გამოყენებით შეგიძლიათ:

ინფორმაციის მიღება ქონებისა და სატრანსპორტო საშუალებების, დარიცხული და გადახდილი გადასახადების ოდენობის, ზედმეტად გადახდის და ვალების არსებობის შესახებ;
- გააკონტროლოს დასახლებების სტატუსი ბიუჯეტით;
- მიიღეთ და დაბეჭდეთ საგადასახადო ცნობები და საგადასახადო ქვითრები, გადაიხადეთ გადასახადები;
- მიიღოს შერიგების ანგარიშები;
- დაუკავშირდით საგადასახადო ორგანოებს პირადი ვიზიტის გარეშე.

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის სანქტ-პეტერბურგის ოფისი აქვეყნებს პასუხებს ხშირად დასმულ კითხვებზე "გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის" მუშაობის შესახებ.

1. კითხვა: შესაძლებელია თუ არა განცხადების წარდგენა პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესახებ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინტერნეტ სერვისით „გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში ფიზიკური პირებისთვის“?

პასუხი: დიახ, 2015 წლის 1 ივლისიდან ფიზიკური გადასახადის გადამხდელებისთვის შესაძლებელი გახდა საგადასახადო ორგანოში თანხის დაბრუნების (ოფსეტური) განცხადების გაგზავნა, გაძლიერებული არაკვალიფიცირებული ელექტრონული ხელმოწერით, ჩანართის მეშვეობით: „საშემოსავლო გადასახადი FL/3-NDFL. /შექმენით განაცხადი თანხის დაბრუნების შესახებ, მოაწერეთ ხელი გაძლიერებული არაკვალიფიცირებული ელექტრონული ხელმოწერით და გაგზავნეთ.“

2. კითხვა: როგორ ავირჩიოთ საგადასახადო ორგანო რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინტერნეტ სერვისში „გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში ფიზიკური პირებისთვის“ საგადასახადო დეკლარაციის გასაგზავნად ფორმა 3-NDFL?

პასუხი: 3-NDFL დეკლარაციის ონლაინ გენერირებისას ინტერნეტ სერვისის „პირადი ანგარიში“ მეშვეობით გადასახადის გადამხდელი ავსებს სარეგისტრაციო მისამართს საცხოვრებელი ადგილის (რეგისტრაცია). შეყვანილი მისამართიდან გამომდინარე ავტომატურად დგინდება შემოწმების კოდი, რომელზეც გაიგზავნება დეკლარაცია.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის მე-11 მუხლის თანახმად, ფიზიკური პირის საცხოვრებელი ადგილი არის მისამართი, სადაც ფიზიკური პირი რეგისტრირებულია რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობით დადგენილი წესით.

3. კითხვა: არაკვალიფიცირებული ელექტრონული ხელმოწერით ხელმოწერილი და „გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის“ მეშვეობით გაგზავნილი დოკუმენტები იურიდიულად მნიშვნელოვანია? თუ 3-NDFL დეკლარაციას დავურთავ დოკუმენტებს ელექტრონული ფორმით, ხელმოწერილი ელექტრონული ხელმოწერით, მჭირდება თუ არა საგადასახადო ორგანოში ქაღალდის ვერსია?

პასუხი: ელექტრონული ხელმოწერით ხელმოწერილი დოკუმენტები - კვალიფიციური ან არაკვალიფიცირებული - იურიდიულად მნიშვნელოვანია და ქაღალდზე წარმოდგენილ დოკუმენტებს ექვივალენტურია.

თუ თქვენ გაგზავნეთ დამხმარე დოკუმენტები სკანირებული და ხელმოწერილი გაძლიერებული კვალიფიციური ან გაძლიერებული არაკვალიფიცირებული ხელმოწერით, როგორც დანართები 3-NDFL დეკლარაციაზე, მაშინ არ გჭირდებათ მათი დუბლიკატი ქაღალდზე. გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ზოგიერთ შემთხვევაში სამაგიდო შემოწმების ჩატარებისას ინსპექტორს უფლება აქვს მოითხოვოს ორიგინალი დოკუმენტი - ამ შემთხვევაში ინსპექტორი დაგიკავშირდებათ.

4. კითხვა: როგორ მივიღო არაკვალიფიცირებული ელექტრონული ხელმოწერის გასაღების სერტიფიკატი?

პასუხი: ელექტრონული ხელმოწერის დამადასტურებელი გასაღების სერტიფიკატის მოპოვება მომხმარებლისთვის ხელმისაწვდომია ბმულით „ელექტრონული ხელმოწერის დამადასტურებელი გასაღების სერტიფიკატის მიღება“ განყოფილებაში „პროფილი“.

თქვენი პირადი ანგარიში გთავაზობთ ორ ვარიანტს ელექტრონული ხელმოწერის გასაღების სერტიფიკატის დასაყენებლად. პირველ შემთხვევაში, გასაღების სერთიფიკატი ინახება თქვენს კომპიუტერში, მეორეში - რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის დაცულ საცავში. თუ თქვენ დააინსტალირებთ სერთიფიკატს თქვენს კომპიუტერზე, დაგჭირდებათ დესკტოპის კომპიუტერი ან ლეპტოპი (არ არის ხელმისაწვდომი ტაბლეტებისთვის ან ტელეფონებისთვის), Windows ოპერაციული სისტემა და ადმინისტრატორის უფლებები. თუ ინახება რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის საცავში, შესაძლებელია ნებისმიერი მოწყობილობისა და ოპერაციული სისტემის გამოყენება. ორივე შემთხვევაში, ელექტრონული ხელმოწერის გადამოწმების გასაღების სერტიფიკატი იქნება სრულფასოვანი ინსტრუმენტი ელექტრონული დოკუმენტების მართვისთვის „პირადი ანგარიშის“ მეშვეობით. უფრო დეტალური ინფორმაცია მოცემულია შესაბამის განყოფილებაში გასაღების დაყენებისას.

5. კითხვა: უნდა შეავსო საგადასახადო გამოქვითვის დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL. ამისათვის თქვენ გჭირდებათ სერთიფიკატი 2-NDFL ფორმით. საგადასახადო აგენტისგან ამ მოწმობის მოთხოვნის შესაძლებლობა უახლოეს მომავალში არ არის. შემიძლია თუ არა ამ ინფორმაციის მიღება საგადასახადო ორგანოდან?

პასუხი: რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის დებულებები არ ითვალისწინებს საგადასახადო ორგანოების ვალდებულებას, მიაწოდოს სერთიფიკატები ფორმა 2-NDFL-ში მიღებული, გამოთვლილი და დაკავებული და გადარიცხული პერსონალური საშემოსავლო გადასახადის შემოსავლების შესახებ.

ამავდროულად, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინტერნეტ სერვისის გადასახადის გადამხდელის გვერდზე "გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში ფიზიკურ პირებზე" გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშის შენახვის პროცედურის შესაბამისად, დამტკიცებული რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ბრძანებით თ. 2015 წლის 30 ივნისის No. ММВ-7-17/260@ „პერსონალური ანგარიშის შენახვის პროცედურის დამტკიცების შესახებ“ ჩანართში „საშემოსავლო გადასახადი“, განყოფილებაში „ინფორმაცია სერთიფიკატების შესახებ ფორმა 2-NDFL“ ასახავს ინფორმაციას შემოსავლის შესახებ. მიღებული საგადასახადო აგენტებისგან სამი წინა საგადასახადო პერიოდისთვის.

2016 წლის შემოსავლების შესახებ ინფორმაცია ინტერნეტ სერვისში „პირადი ანგარიში“ ხელმისაწვდომი იქნება 01.06.2017 წლის შემდეგ.

6. კითხვა: გასულ წელს ქონების გადასახადის გამოქვითვის უფლების ნაწილი განხორციელდა საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენით 3-NDFL სახით. ამ გამოქვითვის უფლების შემდგომი განსახორციელებლად ვავსებ საგადასახადო დეკლარაციას, მაგრამ არ მახსოვს წინა საგადასახადო პერიოდიდან გადმორიცხული გამოქვითვის ბალანსი. ჩემს "პირად ანგარიშში" ასეთი ინფორმაცია არ არის. სად ვიპოვო ეს მონაცემები, რომლებიც აუცილებელია დეკლარაციის შესავსებად?

პასუხი: რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი არ ითვალისწინებს გადასახადის გადამხდელთა ინფორმირებას ქონების გადასახადის გამოქვითვის ბალანსის შესახებ საცხოვრებლის შეძენისას, რომელიც გადადის შემდეგ საგადასახადო პერიოდზე.

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინტერნეტ სერვისში "გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში ფიზიკური პირებისთვის" ჩანართში "საშემოსავლო გადასახადი / 3-NDFL / დეკლარაციის გადამოწმების პროგრესი .... წლები“ ​​გრაფაში „ობიექტის მშენებლობაზე ან შეძენის ხარჯზე ქონების გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა“ ასახავს წინა საგადასახადო პერიოდებში გაცემული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ოდენობას. წინა საგადასახადო პერიოდიდან გადარიცხული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ნაშთის ოდენობა უდრის სხვაობას იმ გამოქვითვის ჯამურ თანხას შორის, რომლის უფლებაც აქვს გადასახადის გადამხდელს, გადასახადის 220-ე მუხლის პირველი პუნქტის მე-3 ქვეპუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის კოდექსი და წინა საგადასახადო პერიოდებში გათვალისწინებული ქონების გადასახადის გამოკლების ოდენობა.

გარდა ამისა, თქვენ გაქვთ უფლება შეავსოთ საგადასახადო დეკლარაცია არსებული ინფორმაციის შესაბამისად. თუ საგადასახადო დეკლარაციაში გამოვლინდა შეცდომები და (ან) წინააღმდეგობები, საგადასახადო ორგანოს თანამდებობის პირს, რომელიც ახორციელებს საგადასახადო შემოწმებას, უფლება აქვს მოითხოვოს საჭირო ახსნა-განმარტებები შემოწმებული პირისგან ან აცნობოს, რომ დადგენილ ვადაში განხორციელდა შესაბამისი შესწორებები (პუნქტი 3, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 88-ე მუხლი).

7. კითხვა: მე გავუგზავნე განცხადება საგადასახადო ორგანოს. თუ მისი სამაგიდო შემოწმება დასრულებულია სამ თვეზე ადრე, როგორ გავიგო ამის შესახებ და მივიღო თუ არა შეტყობინება საგადასახადო შემოწმების დასრულების შესახებ?

პასუხი: რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით არ არსებობს დებულება გადასახადის გადამხდელთა ინფორმირების შესახებ სამაგიდო საგადასახადო შემოწმების დასრულების შესახებ.

ინფორმაცია წარმოდგენილი საგადასახადო დეკლარაციის შესახებ ფორმა 3-NDFL, ბიუჯეტიდან დასაბრუნებელი გადასახადის ოდენობა (ბიუჯეტში გადასახდელი) და ინფორმაცია სამაგიდო საგადასახადო შემოწმების დასრულების შესახებ აისახება ფედერალური საგადასახადო ინტერნეტ სერვისში. რუსეთის სერვისი "გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში" ჩანართში "საგადასახადო შემოსავალი/Z-NDFL" სვეტში "სამაგიდო აუდიტის დასრულების თარიღი".

8. კითხვა: 2015 წლის დეკლარაციაში წარვადგინე ბინის შესყიდვის ანაზღაურება, საიდან გავიგო რა თანხა დავაბრუნო 2016 წლის დეკლარაციაში?

პასუხი: რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-3 ქვეპუნქტის შესაბამისად, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს ქონების გადასახადის გამოქვითვა არაუმეტეს 2,000,000 რუბლის ოდენობით. შესაბამისად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების მთლიანი თანხა (შემდგომში პირადი საშემოსავლო გადასახადი) 13%-იანი განაკვეთით 2,000,000 რუბლიდან იქნება არაუმეტეს 260,000 რუბლი. ამასთან, გადასახადის გადამხდელს უბრუნდება საგადასახადო აგენტის მიერ წლის განმავლობაში დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადი.

თუ ქონების გადასახადის გამოქვითვა სრულად ვერ გამოიყენება საგადასახადო პერიოდში, მისი ნაშთი გადადის შემდეგ საგადასახადო პერიოდში, სანამ ის სრულად არ იქნება გამოყენებული.

ამრიგად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის გამოქვითვის და ნაწილობრივი დაბრუნების უფლების ნაწილის განხორციელებისას (2015 წლის დეკლარაციის მიხედვით) შესაძლებელია დარჩენილი თანხების დაბრუნება, კერძოდ, 2016 წლის დეკლარაციის წარდგენით. ამ შემთხვევაში, ბიუჯეტიდან დაბრუნებას დაქვემდებარებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა გამოითვლება წინა საგადასახადო პერიოდიდან გადარიცხული საგადასახადო გამოქვითვის ნაშთის ოდენობის 13%-ად, მაგრამ არაუმეტეს მიერ დაკავებული პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობისა. საგადასახადო აგენტი 2016 წ. თუ პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელზეც გადასახადის გადამხდელს აქვს უფლება, აღემატება საგადასახადო აგენტის მიერ დაკავებულ პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობას, მაშინ საგადასახადო აგენტის მიერ დაკავებული გადასახადის ოდენობა ბრუნდება და მიღებული ნაშთი კვლავ გადადის მომდევნო საგადასახადო პერიოდზე. .

„გადასახადის გადამხდელის პირად ანგარიშში ფიზიკური პირებისთვის“ „საშემოსავლო გადასახადი/3-NDFL/დეკლარაციის გადამოწმების პროგრესი... წლები“ ​​გრაფაში „ობიექტის მშენებლობაზე ან შეძენის ხარჯზე ქონების გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა“ ასახავს წინა საგადასახადო პერიოდებში გაცემული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ოდენობას. წინა საგადასახადო პერიოდიდან გადარიცხული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ნაშთის ოდენობა უდრის სხვაობას იმ გამოქვითვის ჯამურ თანხას შორის, რომლის უფლებაც აქვს გადასახადის გადამხდელს საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის პირველი პუნქტის მე-3 ქვეპუნქტის შესაბამისად. რუსეთის ფედერაციის და წინა საგადასახადო პერიოდებში გათვალისწინებული ქონების გადასახადის გამოქვითვის ოდენობები.

ციფრული ხელმოწერის გასაღების გენერირებისა და წვდომის პაროლის შექმნის შემდეგ, შეგიძლიათ გამოიყენოთ თქვენი პირადი ანგარიშის ყველა სერვისი. თავდაპირველი რეგისტრაციისას ინფორმაცია გამოქვითვის ბალანსის შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ მენიუს "უკუკავშირის" გამოყენებით. ბმულზე გადასვლით შეგიძლიათ უფასო ფორმით დაუწეროთ შეკითხვა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენელს („გთხოვთ მიაწოდოთ ინფორმაცია ქონების გამოქვითვის ბალანსის ოდენობის შესახებ ბინის შეძენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების მისაღებად. გთხოვთ გამოაგზავნოთ გამოქვითვის თანხა ელ.ფოსტის მისამართზე“). 3-NDFL" ჩანართი (გვერდი "I", ხაზი 210). იპოთეკურ სესხზე დარჩენილი გამოქვითვა საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს მოქალაქეების უფლებას, მიიღონ გამოქვითვა იპოთეკურ სესხზე განაცხადის დროს.

როგორ გავარკვიოთ დარჩენილი გადასახადის გამოქვითვა ბინისთვის

2,000,000 არის რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ახალი მშენებლობის ან საცხოვრებლის შესყიდვის ხარჯების მაქსიმალური ოდენობა, საიდანაც გამოითვლება გადასახადის გამოქვითვა. 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ ქონების შეძენის შემთხვევაში გამოქვითვის ლიმიტი ვრცელდება ერთი ან რამდენიმე უძრავი ქონების შეძენისას გაწეულ ხარჯებზე. 3,000,000 რუბლი არის საცხოვრებლის (მისთვის მიწის) მშენებლობისა და შესყიდვის ხარჯების მაქსიმალური ოდენობა მიზნობრივი სესხების (კრედიტების) პროცენტის დაფარვისას. გამოქვითვაზე მიღებულ მიზნობრივ სესხებზე (კრედიტებზე) გადახდილი პროცენტის ოდენობის ლიმიტი ვრცელდება 2014 წლის 1 იანვრის შემდეგ მიღებულ სესხებზე (კრედიტებზე).

2014 წლამდე მიღებულ მიზნობრივ სესხებზე (კრედიტებზე) გადახდილი პროცენტების თანხები შეიძლება სრულად შევიდეს ქონების გამოქვითვაში ყოველგვარი შეზღუდვის გარეშე.

ქონების გადასახადის დარჩენილი გამოქვითვა

მთავარი სიახლეებიავტოსამუშაოსახლიდასვენებაბიზნესი გაცნობაჯანმრთელობაფოსტაფორუმები ამინდი უძრავი ქონება რეკლამატურიზმიპოსტერიSPEDaკატალოგიდახმარებასაკომუნიკაციო მომსახურება: , | სიახლე: | პუბლიკაციები: , | კონსულტაციები: | ფორუმი: , განახლება | ფორუმების სია | ძებნა | წესები | სტატისტიკა | ბლოკირების სია | შემოსული: 1 თემა ავტორის პასუხები ნახვები ბოლო პასუხი სასარგებლო ბმულები (FAQ) (1 | 2 | 3 | 4 | 5) მოდერატორი 119 188157 აპრილი 23, 2018 12:39 თქვენი ქონების შეფასება და რჩევა მის ყიდვა/გაყიდვის შესახებ (1 | 2 |. 3 |. 277 |. 280 |. EESC ქსელებში ( 1 |. 2 |. 5 |. 9 |.

როგორ გავარკვიოთ თქვენი საგადასახადო გამოქვითვის ბალანსი

კომპენსაციის ძირითადი ოდენობის გარდა (ზოგადად, 260 ათას რუბლამდე), შეგიძლიათ დააბრუნოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც გამოითვლება დარიცხული პროცენტის ოდენობიდან. ამასთან, როგორც საკუთარი დანაზოგით შეძენილი საცხოვრებლის გამოქვითვების შემთხვევაში, იპოთეკური დაბრუნების დამუშავებას აქვს თავისი ნიუანსი. ისინი შემდეგია:

• თუ იპოთეკა აიღეთ 01/01/14-მდე, მაშინ შეგიძლიათ დააბრუნოთ გადასახადი დარიცხული პროცენტის მთელ ოდენობაზე (გადასახადის გამოქვითვა უდრის პროცენტის თანხის 100%-ს);
• თუ სესხი მიღებულია 01/01/14 შემდეგ, მაშინ თქვენთვის პროცენტის დაქვითვის ოდენობა შემოიფარგლება 3 მილიონით.

რუბლ., ანუ მაქსიმუმ 390 ათასი რუბლის ანაზღაურება შეგიძლიათ.

გაითვალისწინეთ, რომ გამოქვითვის ოდენობის დადგენისას გადამწყვეტია საკუთრების რეგისტრაციის თარიღი და გადაცემისა და მიღების მოწმობის მიხედვით ბინის მიღების ფაქტი.
სხვა ხარჯები, ჩამოთვლილთა გარდა, არ არის გათვალისწინებული ქონების გამოქვითვის ნაწილად, მაგალითად, ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია შენობების განახლებასა და რეკონსტრუქციასთან, სანტექნიკის და სხვა აღჭურვილობის შეძენასთან, გარიგების რეგისტრაციასთან და ა.შ. სახლის შესყიდვის გამოქვითვა არ ვრცელდება შემდეგ შემთხვევებში:

• თუ საცხოვრებლის მშენებლობის (შესყიდვის) გადახდა განხორციელდა დამსაქმებლების ან სხვა პირების, დედათა (ოჯახის) კაპიტალის, აგრეთვე საბიუჯეტო სახსრების ხარჯზე;
• თუ ყიდვა-გაყიდვის ოპერაცია დადებულია გადასახადის გადამხდელთან ურთიერთდამოკიდებულ მოქალაქესთან.

ურთიერთდამოკიდებულ პირებად აღიარებულნი არიან: ინდივიდი, მისი მეუღლე, მშობლები (მათ შორის მშვილებლები), შვილები (მათ შორის ნაშვილები), სრული და ნახევარი ძმები და დები, მეურვე (მეურვე) და პალატა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 105.1 მუხლი). ).

ქონების შეძენისას ქონების გამოქვითვა

მიღების პროცედურა თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ საგადასახადო ოფისს და წარადგინოთ განცხადება გამოქვითვის მისაღებად. ის შეიძლება გაიცეს წინასწარ ქაღალდზე ან ელექტრონულად. განმცხადებელმა უნდა მიუთითოს თავისი შემოსავალი, ასევე მიაწოდოს უძრავი ქონების შეძენის ან იპოთეკური სესხის აღების ფაქტის დამადასტურებელი ინფორმაცია.

საჭირო დოკუმენტები ქონების გადასახადის დარჩენილი გამოქვითვის მისაღებად თქვენ უნდა წარმოადგინოთ:

• სერთიფიკატი 2-NDFL;
• დეკლარაცია 3-NDFL;
• პროცენტის გადახდის მოწმობა, ასევე გადახდის დოკუმენტები;
• უძრავი ქონების სათაური დოკუმენტები;
• გადაცემის აქტი უძრავ ქონებაზე.

აქ შეგიძლიათ იპოვოთ 2-NDFL სერთიფიკატის ნიმუში, საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადის ნიმუში და 3-NDFL დეკლარაციის ნიმუში. მოქალაქეს შეუძლია დაუკავშირდეს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს პირადად ან წარმომადგენლის მეშვეობით.

როგორ გავარკვიოთ ქონების გადასახადის გამოქვითვის ბალანსი

• მიზნობრივი საკრედიტო ხელშეკრულებით ან სესხის ხელშეკრულებით, იპოთეკური ხელშეკრულებით პროცენტის გადახდის დამადასტურებელი საბუთი (ნაღდი ფულის ქვითრებში ინფორმაციის არარსებობის ან „დამწვრობის“ შემთხვევაში, ასეთი დოკუმენტები შეიძლება იყოს ამონაწერი გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიშებიდან, ცნობები ორგანიზაციიდან, რომელმაც გასცა სესხი. სესხით სარგებლობაში გადახდილი პროცენტის შესახებ).

5 საერთო ერთობლივი საკუთრებისთვის ქონების შეძენისას ჩვენ ვამზადებთ:

• ქორწინების მოწმობის ასლი;
• წერილობითი განცხადება (შეთანხმება) გარიგების მხარეთა შეთანხმების შესახებ ქონების გადასახადის გამოქვითვის თანხის მეუღლეთა შორის განაწილების შესახებ.

6* საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო ორგანოს ვაწვდით შევსებულ საგადასახადო დეკლარაციას ფაქტობრივი ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტების ასლებით და ქონების შეძენისას გამოქვითვის მიღების უფლებით.

როგორ გამოვთვალოთ დარჩენილი ქონების გადასახადის გამოქვითვა

ყურადღება

2008 წლის ბოლოს გადასახადის გადამხდელი გავიდა პენსიაზე და არ ჰქონდა შემოსავალი დაბეგვრა 13 პროცენტით. რუსეთის ფედერაციის კოდექსის 220-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-2 ქვეპუნქტის შესაბამისად (შემდგომში კოდექსი), საგადასახადო ბაზის ზომის განსაზღვრისას გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს ქონების გადასახადის გამოქვითვა ოდენობით. გადასახადის გადამხდელის მიერ რეალურად გაწეული ხარჯები, მაგრამ არაუმეტეს 2,000,000 რუბლი. ქონების გამოქვითვის ბალანსის მიღება მომდევნო წლებში პრაქტიკაში ხშირად ხდება, რომ შეუძლებელია საცხოვრებლის შესყიდვის ან მშენებლობისთვის გამოქვითვის მიღება ერთი პერიოდის განმავლობაში გაწეული ფაქტობრივი ხარჯებისთვის, შემოსავლის ოდენობის შეზღუდვის გამო. გადასახადის გადამხდელს, შესაბამისად, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის თანახმად, გამოქვითვის ბალანსი გადადის მომდევნო წლებში.

შეგახსენებთ, რომ საგადასახადო ინსპექციისთვის ქონების გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა მოამზადოთ დოკუმენტები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-2 პუნქტში მითითებული სიის მიხედვით.

როგორ მივიღოთ ქონების გადასახადის დანარჩენი გამოქვითვა

თუ, Rosreestr-ის ამონაწერის მიხედვით, თქვენ მიიღეთ ბინა 01/01/14-მდე, მაშინ გამოქვითვის თანხა თქვენთვის შეუზღუდავია. ასევე წაიკითხეთ სტატია: → „2018 წელს ახალ კორპუსში ბინის შეძენისას საგადასახადო გამოქვითვა“ იპოთეკური სესხების გამოქვითვის ნაშთი განისაზღვრება ზოგადი პროცედურით. წინა ტრანზაქციებიდან მიღებული გამოქვითვის თანხა აკლდება მთლიან ლიმიტს (2 მილიონი რუბლი).

გაანგარიშებისას ჯამდება ყველა მიღებული გამოქვითვა, მათ შორის ის, რაც მიღებულია საკუთარი სახსრებით სახლის შეძენისას. კრედიტით შეძენილი საცხოვრებლის ღირებულებიდან დარჩენილი გამოქვითვის ინდიკატორი შეგიძლიათ იხილოთ ფურცლის „I“ 2.10 სტრიქონში. რაც შეეხება დარიცხული პროცენტის გამოქვითვის ნაშთს, ისინი დეკლარაციაში აისახება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ სახლი შეძენილია 01/01/14 შემდეგ.

თქვენ შეგიძლიათ თვალყური ადევნოთ დეკლარაციის შემოწმების პროგრესს და გადასახადის გადახდის შესახებ გადაწყვეტილების მიღებას გადასახადის გადამხდელის პირად ანგარიშზე tax.ru ვებსაიტზე, განყოფილებაში "გადასახადის გადამხდელის დოკუმენტები - ელექტრონული დოკუმენტების მართვა". გადასახადის გადამხდელის პირად ანგარიშზე წვდომის მეთოდები აღწერილია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე. კანონის მიხედვით, საგადასახადო სამსახურს სამი თვე აქვს წარდგენილი დეკლარაციისა და დოკუმენტაციის გადასამოწმებლად. შემოწმების შედეგების საფუძველზე მიიღება გადაწყვეტილება გადასახადის გამოქვითვის შესახებ. გადაწყვეტილების მიღების შემდეგ, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს ანგარიშზე თანხების გადარიცხვის განაცხადით, მიუთითოთ ბანკი და ანგარიშის ნომერი. გადარიცხვები მიიღება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში განაცხადის შეტანის დღიდან ერთი თვის განმავლობაში. იმისათვის, რომ მოხერხებულად გააკონტროლოთ თქვენი დეკლარაციის შემოწმების პროცესი, თქვენ უნდა დარეგისტრირდეთ თქვენს პირად ანგარიშზე საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებგვერდზე.

როგორ გავარკვიოთ დარჩენილი გადასახადის გამოქვითვა ბინისთვის

კომპენსაციის ძირითადი ოდენობის გარდა (ზოგადად, 260 ათას რუბლამდე), შეგიძლიათ დააბრუნოთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი, რომელიც გამოითვლება დარიცხული პროცენტის ოდენობიდან. ამასთან, როგორც საკუთარი დანაზოგით შეძენილი საცხოვრებლის გამოქვითვების შემთხვევაში, იპოთეკური დაბრუნების დამუშავებას აქვს თავისი ნიუანსი.

ისინი შემდეგია:

• თუ იპოთეკა აიღეთ 01/01/14-მდე, მაშინ შეგიძლიათ დააბრუნოთ გადასახადი დარიცხული პროცენტის მთელ ოდენობაზე (გადასახადის გამოქვითვა უდრის პროცენტის თანხის 100%-ს);
• თუ სესხი მიიღეს 01/01/14 შემდეგ, მაშინ თქვენთვის პროცენტის გამოქვითვის ოდენობა შემოიფარგლება 3 მილიონი რუბლით, ანუ შეგიძლიათ ანაზღაუროთ მაქსიმუმ 390 ათასი რუბლი.

გაითვალისწინეთ, რომ გამოქვითვის ოდენობის დადგენისას გადამწყვეტია საკუთრების რეგისტრაციის თარიღი და გადაცემისა და მიღების მოწმობის მიხედვით ბინის მიღების ფაქტი.

შეიტყვეთ გადასახადის გამოქვითვის სტატუსი

• სახლში
• გადასახადის გამოქვითვა

ამ სტატიაში ჩვენ ვისწავლით, თუ როგორ უნდა გავარკვიოთ დარჩენილი გადასახადის გამოქვითვა. მოდით შევხედოთ ნაბიჯ-ნაბიჯ ალგორითმს. ჩვენ ვუპასუხებთ საერთო კითხვებს.

Მნიშვნელოვანი

პირებს, რომლებმაც იყიდეს უძრავი ქონება, შეუძლიათ დაიბრუნონ დახარჯული თანხის ნაწილი საგადასახადო გამოქვითვის განაცხადით. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის დებულებები მოქალაქეებს აძლევს უფლებას გამოიყენონ ქონების დარჩენილი გამოქვითვა შემდეგი გარიგების განხორციელებისას.

დღეს ჩვენ ვისაუბრებთ იმაზე, თუ როგორ უნდა გავარკვიოთ დარჩენილი გადასახადის გამოქვითვა. პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება სახლის ყიდვისას უძრავი ქონების შეძენა მნიშვნელოვანი და სასურველი ნაბიჯია ყველა ოჯახის ცხოვრებაში.

ყურადღება

მაგრამ ეს მოვლენა ყოველთვის დაკავშირებულია მნიშვნელოვან ფინანსურ ხარჯებთან. იმ ოჯახების მხარდასაჭერად, რომლებიც გადაწყვეტენ გააუმჯობესონ საცხოვრებელი პირობები და შეიძინონ საკუთარი საცხოვრებელი, სახელმწიფო მოქალაქეებს აძლევს დახარჯული თანხის ნაწილის დაბრუნების უფლებას.

თვალყური ადევნეთ საგადასახადო დეკლარაციის დადასტურების პროგრესს თქვენს პირად ანგარიშზე

გინდ დაიჯერეთ თუ არა, ეს მშვენიერი საჩუქარია სახელმწიფოსგან ბინის შეძენის მომენტში. არის გამოქვითვები არა მხოლოდ ბინის შესაძენად, არამედ ამ სტატიაში მხოლოდ მათზე ვისაუბრებ. ბოლოს და ბოლოს, ბინის ყიდვის ხარჯებმა (სახლის აშენება), რემონტი და ა.შ., ალბათ, თითქმის მთელი თქვენი უფასო ფული წაიღო. როგორ მივიღოთ ქონების გადასახადის დანარჩენი გამოქვითვა საცხოვრებელი უძრავი ქონების შეძენისას, ფიზიკურ პირებს შეუძლიათ მიიღონ ქონების გადასახადის გამოქვითვა გაწეული ხარჯების ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს 2 მილიონი რუბლი (ქვეპუნქტი 2, პუნქტი 1, საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლი. რუსეთის ფედერაციის). თუ პირველ პერიოდში (წელი) გამოქვითვა სრულად არ არის გამოყენებული, მაშინ მისი ნაშთი შეიძლება გადავიდეს მომდევნო წლებში. ამ შემთხვევაში არ არის საჭირო ამის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების განმეორებითი წარდგენა.

როგორ გავარკვიოთ როდის გადაირიცხება ბინის გადასახადის გამოქვითვა?

ეს ინსტრუქცია შედგენილია მათთვის, ვინც გადაწყვიტა დაზოგოს საკუთარი დრო და მიმართოს მათ სოციალურ (მკურნალობას, განათლებას) ან ქონების (ბინის, ოთახის ან სახლის შესაძენად) გამოქვითვას ინტერნეტის საშუალებით ოფისმა შექმნა პირადი ანგარიში, რომელშიც თქვენ შეგიძლიათ წარადგინოთ თქვენი დეკლარაცია ონლაინ, მასში მითითებული მონაცემების დადასტურებით საჭირო დოკუმენტების სკანირებული ასლებით. სად და როგორ გავაკეთოთ ეს სწორად? წაიკითხეთ ამის შესახებ და მრავალი სხვა ქვემოთ.

1 ნაბიჯი უპირველეს ყოვლისა, თქვენ უნდა გადახვიდეთ საგადასახადო სამსახურის თქვენი პირადი ანგარიშის ვებსაიტზე: https://lkfl.nalog.ru/lk/ ბმულზე დაწკაპუნებით, თქვენ გადაგიყვანთ ავტორიზაციის გვერდზე. როგორ შეხვიდეთ თქვენს პირად საგადასახადო ანგარიშზე? თქვენ გაქვთ 2 ვარიანტი:

1. თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ ნებისმიერ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.
   თან უნდა გქონდეთ თქვენი პასპორტი და თქვენი TIN (ასლი ან ორიგინალი შესაძლებელია).

შეიტყვეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის მე-3 დეკლარაციის დადასტურებისა და გადასახადის დაბრუნების სტატუსის შესახებ.

ბინის და სხვა შეძენილი ქონების საგადასახადო გამოქვითვის მაქსიმალური ვადა არის 3 კალენდარული თვე, ამ პერიოდის შემდეგ თანხა უნდა შემოვიდეს თქვენს ანგარიშზე საგადასახადო სამსახურიდან რუსეთის საგადასახადო სამსახური. ჩვენს საგადასახადო სამსახურში ამბობენ, რომ 3-NDFL დეკლარაციის და მასზე დართული საბუთების შესამოწმებლად სამი თვეა გამოყოფილი, მეოთხე თვე კი გადადის.

მიუხედავად იმისა, რომ პრაქტიკაში ზოგიერთმა ადამიანმა ის უფრო სწრაფად იპოვა. და რა თქმა უნდა, შეგიძლიათ დამოუკიდებლად შეამოწმოთ თქვენი ანგარიში ინტერნეტით, რომელზედაც უნდა გადაირიცხოს გამოქვითვები, გაითვალისწინეთ, რომ ბინის შესყიდვისთვის გადასახადის დაბრუნება შეგიძლიათ დამსაქმებლის ან საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით. თუ მეორე მეთოდს აირჩევთ, ყველაფერს დაახლოებით 3 თვე დასჭირდება.

როგორ გავარკვიოთ თქვენი საგადასახადო გამოქვითვის ბალანსი

„იდენტიფიკაციის დადასტურების“ შემდეგ თქვენ შეძლებთ შეხვიდეთ თქვენს პირად ანგარიშში თქვენი ანგარიშის გამოყენებით. ნაბიჯი 2 თქვენი პირადი ანგარიშის შეყვანის შემდეგ, პირველი, რაც უნდა გააკეთოთ იმისათვის, რომ შეძლოთ საგადასახადო გამოქვითვა თქვენი პირადი ანგარიშის მეშვეობით, არის მიიღოთ. ელექტრონული ხელმოწერის გადამოწმების გასაღების სერტიფიკატი. ამ გასაღებით თქვენ მოაწერთ ხელს დოკუმენტების ერთობლიობას, რომელსაც დაურთოთ მე-10 საფეხურზე. ამისათვის ზედა მარჯვენა კუთხეში დააწკაპუნეთ: პროფილი. ნაბიჯი 3 შემდეგი, დააწკაპუნეთ: მიიღეთ ელექტრონული ხელმოწერის დამადასტურებელი გასაღების სერტიფიკატი. ნაბიჯი 4 გასაღების შექმნის გვერდზე, თქვენ ირჩევთ ორ მეთოდს შორის, ნახავთ მათ განსხვავებებს სურათზე:

• ელექტრონული ხელმოწერის გასაღები ინახება თქვენს სამუშაო სადგურზე
• ელექტრონული ხელმოწერის გასაღები ინახება რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის უსაფრთხო სისტემაში.

ნაბიჯი 5 გირჩევთ გამოიყენოთ: ელექტრონული ხელმოწერის გასაღები ინახება რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის უსაფრთხო სისტემაში.
მოქალაქეებს, რომლებმაც შეიტანეს შემოსავლის დეკლარაცია საგადასახადო ოფისში ფორმა 3-NDFL, სოციალური ან ქონების გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად, შეუძლიათ გამოიყენონ რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ინტერნეტ სერვისი "გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში ფიზიკური პირებისთვის" სტატუსის გასარკვევად. საგადასახადო დოკუმენტის შემოწმება. შეგახსენებთ, რომ საგადასახადო დეკლარაციის შემოწმების მაქსიმალური ვადა არის 3 თვე მისი საგადასახადო ორგანოში წარდგენის დღიდან. შემოწმების დასრულების შემდეგ, ელექტრონული რესურსის "3-NDFL" განყოფილებაში გამოჩნდება შეტყობინება შედეგების შესახებ: "მიღებულია გადაწყვეტილება გადასახადის გამოქვითვის შესახებ", რომელშიც მითითებულია გამოქვითვის დადასტურებული თანხა ან "გადაწყვეტილება მიღებულია. უარი თქვა საგადასახადო გამოქვითვაზე“. თანხები გადასახადის გადამხდელს უბრუნდება განცხადებაში მითითებულ პირად ანგარიშზე, რომლის წარდგენა შესაძლებელია საგადასახადო დეკლარაციასთან ერთად.

სად ვნახო დარჩენილი გადასახადის გამოქვითვა საგადასახადო ვებსაიტზე?

ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა შეიმუშავა ინტერნეტ სერვისი „გადასახადის გადამხდელის პირადი ანგარიში ფიზიკური პირებისთვის“, რათა ხელი შეუწყოს გადასახადის გადამხდელთა ინფორმირებას. ახლა შესაძლებელია მყისიერად და მარტივად გაიგოთ თქვენს გადასახადებთან დაკავშირებული ყველა ტრანზაქციის შესახებ, დახუროთ საგადასახადო დავალიანება ინტერნეტის საშუალებით სახლიდან გაუსვლელად, დაუკავშირდით საგადასახადო ოფისს და თვალყური ადევნოთ თქვენი საგადასახადო დეკლარაციის სამაგიდო აუდიტის სტატუსს ფორმის No3-ის გამოყენებით. -NDFL.

მომხმარებლებს, რომლებმაც დაასრულეს 3NDFL დეკლარაცია ნებისმიერი საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად, შეუძლიათ გაარკვიონ საგადასახადო დაბრუნების შესახებ განაცხადის სტატუსი და სამაგიდო საგადასახადო შემოწმების შედეგები. სექცია შეიცავს ინფორმაციას სარეგისტრაციო ნომრის, თქვენ მიერ წარდგენილი დეკლარაციის, სამაგიდო აუდიტის დაწყების და დასრულების თარიღის, სამაგიდო აუდიტის ეტაპის „დაწყებული“ ან „დასრულებული“ და რეგისტრაციის თარიღის შესახებ ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში.

საგადასახადო დეკლარაციის დამოწმებისას, ერთი თვის ვადაში გადასახადის ზედმეტად გადახდილი თანხა ირიცხება განცხადებაში მითითებულ გადასახადის გადამხდელის ანგარიშზე. გადასახადის გადამხდელს შეუძლია შეამოწმოს სამაგიდო აუდიტის სტატუსი ონლაინ საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე მის პირად ანგარიშზე საშემოსავლო გადასახადის FL / 3-NDFL ჩანართზე გადასვლით. იმავე გვერდზე, მხოლოდ ქვემოთ, შეგიძლიათ იხილოთ ინფორმაცია გადასახადის გადამხდელის ანგარიშზე გადასახადის თანხის დაბრუნების შესახებ.

ციფრული ხელმოწერის გასაღების გენერირებისა და წვდომის პაროლის შექმნის შემდეგ, შეგიძლიათ გამოიყენოთ თქვენი პირადი ანგარიშის ყველა სერვისი. თავდაპირველი რეგისტრაციისას ინფორმაცია გამოქვითვის ბალანსის შესახებ შეგიძლიათ იხილოთ მენიუს "უკუკავშირის" გამოყენებით.

ბმულზე გადასვლით შეგიძლიათ უფასო ფორმით დაუწეროთ შეკითხვა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის წარმომადგენელს („გთხოვთ მიაწოდოთ ინფორმაცია ქონების გამოქვითვის ბალანსის ოდენობის შესახებ ბინის შეძენისას პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების მისაღებად. გთხოვთ გამოაგზავნოთ გამოქვითვის თანხა ელ.ფოსტის მისამართზე“). 3-NDFL" ჩანართი (გვერდი "I", ხაზი 210).
იპოთეკურ სესხზე დარჩენილი გამოქვითვა საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს მოქალაქეების უფლებას, მიიღონ გამოქვითვა იპოთეკურ სესხზე განაცხადის დროს.

თუ, Rosreestr-ის ამონაწერის მიხედვით, თქვენ მიიღეთ ბინა 01/01/14-მდე, მაშინ გამოქვითვის თანხა თქვენთვის შეუზღუდავია. ასევე წაიკითხეთ სტატია: → „2018 წელს ახალ კორპუსში ბინის შეძენისას საგადასახადო გამოქვითვა“ იპოთეკური სესხების გამოქვითვის ნაშთი განისაზღვრება ზოგადი პროცედურით.

წინა ტრანზაქციებიდან მიღებული გამოქვითვის თანხა აკლდება მთლიან ლიმიტს (2 მილიონი რუბლი). გაანგარიშებისას ჯამდება ყველა მიღებული გამოქვითვა, მათ შორის ის, რაც მიღებულია საკუთარი სახსრებით სახლის შეძენისას.

კრედიტით შეძენილი საცხოვრებლის ღირებულებიდან დარჩენილი გამოქვითვის ინდიკატორი შეგიძლიათ იხილოთ ფურცლის „I“ 2.10 სტრიქონში. რაც შეეხება დარიცხული პროცენტის გამოქვითვის ნაშთს, ისინი დეკლარაციაში აისახება მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ სახლი შეძენილია 01/01/14 შემდეგ.

სამართლებრივი საფუძველი - 2008 წლის 26 ნოემბრის ფედერალური კანონი No224-FZ „რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის პირველ, მეორე ნაწილში და რუსეთის ფედერაციის ცალკეულ საკანონმდებლო აქტებში ცვლილებების შეტანის შესახებ“.

2003 წელს, მაშინ გამოქვითვის ოდენობა იქნება 600 ათასი რუბლი. თუ 2008 წლის 1 იანვრამდე – 1 მილიონი რუბლი. და თუ საცხოვრებლის შეძენის ხარჯები გაწეული იყო 2008 წელს ან მოგვიანებით, მაშინ 2 მილიონი რუბლი.

პირველ რიგში.

ქონების გადასახადის დაქვითვის დარჩენილი ნაწილის მისაღებად, თქვენ აღარ გჭირდებათ დოკუმენტების ხელახლა წარდგენა ინსპექციაში.

რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2013 წლის 12 აგვისტოს წერილი No AS-4-11/ არეგულირებს პირადი საშემოსავლო გადასახადით ქონების გადასახადის ბალანსის მისაღებად დამადასტურებელი დოკუმენტების წარდგენის პროცედურას.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-2 პუნქტის შესაბამისად, პირადი საშემოსავლო გადასახადის საგადასახადო ბაზის ზომის განსაზღვრისას, გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს ქონების გადასახადის გამოქვითვა რეალურად დანახარჯების ოდენობით. გაწეული, კერძოდ, რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე ბინის, ოთახების ან მათში წილის შესაძენად, მაგრამ არაუმეტეს 2,000,000 რუბლისა.

პენსიონერებისთვის ქონების გამოქვითვა

ფიზიკურ პირებს უფლება აქვთ საცხოვრებელი უძრავი ქონების შესაძენად გამოუყენებელი ქონების გამოქვითვის ნაშთი გადაიტანონ მომდევნო წლებში მის სრულ გამოყენებამდე (28, პუნქტი 2, პუნქტი 1, საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლი, საგადასახადო კოდექსით შესწორებული, ძალაშია 01/01/2014)

პენსიონერებისთვის, რომლებსაც არ აქვთ დასაბეგრი შემოსავალი ცამეტი პროცენტით, დაწესებულია გამოქვითვის გადაცემის სპეციალური პროცედურა. ფედერალური საგადასახადო სამსახური, 2012 წლის 15 ივნისის N ED-3-3/2098 წერილში განმარტავს, რომ ეს პროცედურა შეიძლება გამოყენებულ იქნას იმ წლიდან, როდესაც არ არის დასაბეგრი შემოსავალი.

პარაგრაფის მიხედვით.

ქონების გადასახადის გამოქვითვა პენსიონერებისთვის

ეს სტატია განიხილავს, თუ როგორ უნდა მიიღოთ ქონების გადასახადის გამოქვითვა პენსიონერებისთვის. იმისათვის, რომ არამუშა პენსიონერებმა სრულად გააცნობიერონ თავიანთი უფლება, აუცილებელია მკაცრად დაიცვან საჭირო დოკუმენტაციის მოწოდების ვადები. წინააღმდეგ შემთხვევაში, თქვენ შეიძლება დაკარგოთ მნიშვნელოვანი თანხები. 2012 წლის 1 იანვრიდან არტ. საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლით, ცვლილებები შევიდა, რომლის მიხედვითაც, პენსიონერებს შეუძლიათ მიიღონ ქონებრივი გამოქვითვა ქონების (ბინის, ოთახის, მიწის ნაკვეთის ან მისი წილის) შეძენისას.

პენსიონერებისთვის ქონების გადასახადის გამოქვითვის გამოყენების ახსნა შეგიძლიათ იხილოთ ფინანსთა სამინისტროს 2012 წლის 3 თებერვლის წერილში No03-04-05/7-112.

ვინაიდან პენსიონერებს არ აქვთ შემოსავალი 13%-ის ოდენობით დაბეგვრის შესახებ, კანონმდებელმა დაადგინა, რომ ქონების შეძენისას პენსიონერს უფლება აქვს ქონების გამოქვითვის ნაშთი გადაიტანოს წინა საგადასახადო პერიოდებში, მაგრამ არა უმეტეს სამი.

მაგალითად: პენსიონერი პენსიაზე გავიდა 2012 წლის თებერვალში, ხოლო 2012 წლის ოქტომბერში იყიდა სახლი მიწის ნაკვეთით.

როგორ მივიღოთ გადასახადის გამოქვითვა?

რა არის გადასახადი? (თუ აბსოლუტურად სწორია, მაშინ ქონება). გინდ დაიჯერეთ თუ არა, ეს მშვენიერი საჩუქარია სახელმწიფოსგან ბინის შეძენის მომენტში. არის გამოქვითვები არა მხოლოდ ბინის შესაძენად, არამედ ამ სტატიაში მხოლოდ მათზე ვისაუბრებ.

ბოლოს და ბოლოს, ბინის ყიდვის ხარჯებმა (სახლის აშენება), რემონტი და ა.შ., ალბათ, თითქმის მთელი თქვენი უფასო ფული წაიღო.

როგორ მივიღოთ ქონების დანარჩენი გამოქვითვა

საცხოვრებელი უძრავი ქონების შეძენისას, ფიზიკურ პირებს შეუძლიათ მიიღონ ქონების გადასახადის გამოქვითვა გაწეული ხარჯების ოდენობით, მაგრამ არაუმეტეს 2 მილიონი რუბლი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-2 ქვეპუნქტი, პუნქტი 1). თუ პირველ პერიოდში (წელი) გამოქვითვა სრულად არ არის გამოყენებული, მაშინ მისი ნაშთი შეიძლება გადავიდეს მომდევნო წლებში. ამ შემთხვევაში არ არის საჭირო ამის უფლების დამადასტურებელი დოკუმენტების განმეორებითი წარდგენა.

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 93-ე მუხლის თანახმად, ხელისუფლებას ეკრძალება შემოწმებული პირისგან მოსთხოვონ სამაგიდო ან საველე საგადასახადო შემოწმების დროს წარდგენილი დოკუმენტები.

როგორ გავარკვიოთ თქვენი საგადასახადო გამოქვითვის ბალანსი

ქონების გამოქვითვა არის ერთგვარი საგადასახადო შეღავათი, რომელიც ეჩვენება რუსეთის ფედერაციის მოქალაქეებს ქონებასთან ურთიერთობისას. მაგალითად, თქვენ იყიდეთ ან გაყიდეთ მიწა, სახლი ან ბინა, ასევე, თუ აიღეთ იპოთეკა, მაშინ თქვენ გაქვთ ქონების გამოქვითვის უფლება. ქონება ამცირებს მოქალაქის საგადასახადო ბაზის ოდენობას, რითაც მცირდება ბიუჯეტში გადახდილი გადასახადის ოდენობა.

გამოქვითვა არის თანხა, რომლითაც მცირდება საგადასახადო ბაზა.

როგორია პენსიონერებისთვის შეძენილი საცხოვრებლისთვის ქონების გამოქვითვის გადაცემის პროცედურა?

პენსიონერებისთვის კოდექსი ითვალისწინებს შეძენილ საცხოვრებელზე ქონების გამოქვითვის ბალანსის გადარიცხვის სპეციალურ პროცედურას. ნაშთი გადადის არა მომდევნო წლებში, არამედ წინა წლებში. თუმცა, შეღავათიანი პროცედურებით ისარგებლებენ მხოლოდ არამუშა პენსიონერებს.

საგადასახადო კოდექსი საშუალებას აძლევს გადასახადის გადამხდელებს შეძენისთვის გამოუყენებელი ქონების გამოქვითვის ნაშთი გადაიტანონ მომდევნო წლებში, სანამ ის სრულად არ ამოიწურება (28, პუნქტი 2, პუნქტი 1, პუნქტი 1, მუხლი 220).

საგადასახადო შეღავათები სახლის ყიდვისას

თქვენ შეიძინეთ უძრავი ქონება: ბინა, ოთახი, საცხოვრებელი კორპუსი, საცხოვრებელი კორპუსის ნაწილი ან წილი, რომელსაც აქვს ცალკე საკადასტრო ნომერი. ალბათ მოგიწიათ იპოთეკური სესხით სარგებლობა... მოქალაქეს ბინის შეძენისას უფლება აქვს ისარგებლოს რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლით გათვალისწინებული ქონებით.

2010 წლის 1 იანვრიდან საგადასახადო წესები ვრცელდება აგრეთვე იმ სიტუაციებზე, რომლებიც დაკავშირებულია მიწის ნაკვეთით ან ინდივიდუალური მშენებლობისთვის განკუთვნილი მიწის ნაკვეთით საცხოვრებელი კორპუსის (ან მისი წილის) შეძენასთან.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი: ქონების გამოქვითვის გადაცემა

რომ 2008 წელს გადასახადის გადამხდელმა შეიძინა ბინა, ხოლო 2009 წელს, 2008 წლის შემოსავლიდან გამომდინარე, გადასახადის გადამხდელმა მიიღო ქონების გადასახადის გამოქვითვა. 2008 წლის ბოლოს გადასახადის გადამხდელი გავიდა პენსიაზე და არ ჰქონდა შემოსავალი დაბეგვრა 13 პროცენტით.

რუსეთის ფედერაციის კოდექსის 220-ე მუხლის 1-ლი პუნქტის მე-2 ქვეპუნქტის შესაბამისად (შემდგომში კოდექსი), საგადასახადო ბაზის ზომის განსაზღვრისას გადასახადის გადამხდელს უფლება აქვს მიიღოს ქონების გადასახადის გამოქვითვა ოდენობით. გადასახადის გადამხდელის მიერ რეალურად გაწეული ხარჯები, მაგრამ არაუმეტეს 2,000,000 რუბლი.

ქონების გამოქვითვის ნაშთის მიღება მომდევნო წლებში

პრაქტიკაში ხშირად ხდება, რომ გადასახადის გადამხდელის მიერ მიღებული შემოსავლის ოდენობის შეზღუდვის გამო შეუძლებელია საცხოვრებლის შესყიდვის ან მშენებლობისთვის გამოქვითვის მიღება ერთი პერიოდის განმავლობაში გაწეული ფაქტობრივი ხარჯებისთვის, შესაბამისად, საგადასახადო კოდექსის მიხედვით. რუსეთის ფედერაციის, გამოქვითვის ბალანსი გადადის მომდევნო წლებში.

შეგახსენებთ, რომ საგადასახადო ინსპექციისთვის ქონების გამოქვითვის მისაღებად, თქვენ უნდა მოამზადოთ დოკუმენტები რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის მე-2 პუნქტში მითითებული სიის მიხედვით.

ბინის შესყიდვის ხარჯებზე ქონების გამოქვითვის ნაშთის წინა საგადასახადო პერიოდებზე გადატანის პროცედურა

2012 წლის 1 იანვრიდან პენსიის მიმღებ გადასახადის გადამხდელებს, თუ მათ არ აქვთ პირადი საშემოსავლო გადასახადის 13 პროცენტი განაკვეთით დაქვემდებარებული შემოსავალი, ეძლევათ შესაძლებლობა, ქონების ნაშთი გადაიტანონ წინა პერიოდებზე, მაგრამ არა უმეტეს სამი.

კერძოდ, მოხსენებულია, რომ ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნების სამწლიანი პერიოდი ითვლება საგადასახადო პერიოდიდან უშუალოდ წინა საგადასახადო პერიოდიდან, რომელშიც ჩამოყალიბდა გადასატანი ქონების ბალანსი.

ამავდროულად, მითითებულია, რომ თუ გადასახადის გადამხდელი არ მიმართავს ქონების ბალანსის დაუყოვნებლივ გადაცემას, არამედ შემდგომ საგადასახადო პერიოდებში (მაგალითად, ერთი წლის შემდეგ), მაშინ იმ საგადასახადო პერიოდების რაოდენობა, რომლებზეც ზემოაღნიშნული ბალანსი შეიძლება გადაეცეს შესაბამისად მცირდება.

საჩივრიდან ირკვევა, რომ 2008 წელს გადასახადის გადამხდელმა შეიძინა ბინა, ხოლო 2009 წელს გადასახადის გადამხდელმა 2008 წლის შემოსავალზე ქონების გადასახადი მიიღო.

შეიტყვეთ გადასახადის გამოქვითვის სტატუსი

მოქალაქისგან გადასახადის გამოქვითვის დოკუმენტების მიღების შემდეგ, ფედერალურმა საგადასახადო სამსახურმა უნდა განახორციელოს მათთან ყველა საჭირო სამუშაო (შემოწმება, შეფასება და გადახდის შესახებ გადაწყვეტილების მიღება) სამი თვის განმავლობაში. თქვენი საგადასახადო გამოქვითვის სტატუსის გასარკვევად რამდენიმე გზა არსებობს.

პირველი, ყველაზე ხელმისაწვდომი გზაა ფედერალური საგადასახადო სამსახურის დარეკვა. პრაქტიკაში, ტერიტორიული საგადასახადო ორგანოების უმეტესობა უშვებს გამოქვითვების განცხადების განხილვის შესახებ მონაცემების ტელეფონით მიწოდებას.

დღეს ბევრ ფიზიკურ პირს აქვს წინა წლების გამოქვითვა, რომელიც ჯერ არ არის გადახდილი. როგორ გამოვთვალოთ გადასახადის გადამხდელის გამო ნარჩენი მატერიალური კომპენსაციის ოდენობა, როგორც პირადი საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება ამა თუ იმ ტიპის ხარჯზე, ნათლად იქნება აღწერილი ამ სტატიაში.

1. მაქსიმალური ფასდაკლების ლიმიტი არის 2,000,000 რუბლი.იმ შემთხვევებში, როდესაც ქონების ღირებულება ორ მილიონზე მეტია, კანონით გამოქვითვის განმცხადებელს შეუძლია მხოლოდ კომპენსაციის იმედი ჰქონდეს მაქსიმალური დასაშვები ლიმიტის 13%-ის ტოლი - 260,000 რუბლი.
2. გამოქვითვის ლიმიტი არის 3,000,000 რუბლი.ბევრი ფიზიკური პირი, უძრავი ქონების მაღალი ფასების გამო, იღებს იპოთეკურ ან სხვა სახის სესხს. ამ სიტუაციაში, მაქსიმალური თანხა, რომლითაც შეგიძლიათ შეამციროთ თქვენი საგადასახადო ბაზის ზომა, არის სამი მილიონი რუბლი, ხოლო კომპენსაციის ოდენობა არის მისი 13%, რაც შეადგენს 390,000 რუბლს.
3. ინოვაციები 2017 წლისთვის.მოგეხსენებათ, საგადასახადო ფასდაკლება, რომელიც დაკავშირებულია ქონების შეძენასთან, შეიძლება მიიღოთ მისი შეძენის დღიდან მრავალი წლის შემდეგაც კი. 2017 წელს ნებადართულია არა მხოლოდ ფულის დაბრუნება ხანგრძლივი ქონების ხარჯებისთვის, არამედ მათი მიღების თარიღის დამოუკიდებლად არჩევა. მაგალითად, 2019 წელს თანხის ნაწილის დაბრუნების შემდეგ, გადასახადის გადამხდელს შეუძლია დანარჩენი მიიღოს არა მომდევნო წლებში, არამედ რამდენიმე წლის შემდეგაც კი.

ნაშთის განსაზღვრის მაგალითი

განვიხილოთ შემდეგი სიტუაცია: გარკვეული ანდრეი პეტროვიჩ ნოვიკოვი გახდა ბინის მფლობელი, რომლის ღირებულებაა 3,500,000 რუბლი. ბოლო ათი წლის განმავლობაში მან გადაიხადა იგივე თანხა პირადი საშემოსავლო გადასახადისთვის - 8500 მანეთი. გამოქვითვის ოდენობა ამ შემთხვევაში არის 260,000 რუბლი, ვინაიდან ბინის ფასი მნიშვნელოვნად აღემატება ორ მილიონ რუბლს.

ამრიგად, ქონების შეძენისთვის საგადასახადო ბაზის შემცირების რეგისტრაციის შემდეგ, ანდრეი პეტროვიჩს ჯერ დაერიცხება 8,500 რუბლი. შემდეგ მომავალ წელს, ისევე როგორც ყოველ მომდევნო წელს, ის მიიღებს იმავე თანხას, სანამ არ გადაიხდიან 260,000 რუბლს.

გამოქვითვა, რომელიც დარჩება 8,500 რუბლის დარიცხვის შემდეგ პირველი წლისთვის, იქნება 251,500, მეორე წლისთვის - 243,000 (251,500 - 8,500), მესამესთვის - 234,000 და ასე შემდეგ.

როგორ გამოვთვალოთ გამოქვითვები წინა წლებისთვის

წინა წლების გამოქვითვების გამოთვლის ალგორითმი საკმაოდ მარტივია. ამ მხრივ, აბსოლუტურად ყველა გადასახადის გადამხდელს შეუძლია გაუმკლავდეს დარჩენილი საგადასახადო კრედიტის ოდენობის გაანგარიშებას. ამ პროცედურის განსახორციელებლად, თქვენ უნდა შეასრულოთ შემდეგი ნაბიჯები:

• დაადგინეთ უკვე გაცემული გამოქვითვის ზუსტი ოდენობა.დასაწყისისთვის, ინდივიდმა უნდა შეაჯამოს ყველა ფულადი კომპენსაცია, რომელიც მან უკვე მიიღო დღემდე. მაგალითად, თუ ბოლო სამი წლის განმავლობაში გადასახადის გადამხდელს გადაერიცხა 5000 რუბლი, მაშინ მიღებული კომპენსაციის ჯამური ოდენობა იქნება 15000 რუბლი.
• გამოვაკლოთ უკვე გაცემული თანხა საწყისი გამოქვითვის თანხას.საგადასახადო დეკლარაციაში გამოქვითვის სახით დაფიქსირებული ფულადი კომპენსაციის ჯამური თანხიდან აუცილებელია გამოკლდეს ის თანხა, რომელიც უკვე ჩარიცხულია გადასახადის გადამხდელის საბანკო ბარათზე. ამრიგად, თუ მთლიანი საგადასახადო ფასდაკლება არის 45,500 რუბლი, და ამ მომენტში ინდივიდს უკვე მიეცა 15,000 რუბლი, მაშინ ბალანსი არის 35,500 რუბლი.

როგორ გავარკვიოთ გამოქვითვები წინა წლებისთვის

ზოგჯერ ისეც ხდება, რომ გარკვეული მიზეზების გამო ზოგიერთი გადასახადის გადამხდელი უშვებს შეცდომებს წინა წლების საგადასახადო შეღავათის გაანგარიშებისას. იმის აღმოსაფხვრელად, რომ მიღებული შედეგები არასწორია, თქვენ საერთოდ არ შეგიძლიათ გათვლები გააკეთოთ, უბრალოდ მიდით საგადასახადო ოფისში და მოითხოვეთ ინფორმაცია ბალანსის ზუსტ ოდენობასთან დაკავშირებით.

ამასთან, თქვენ უნდა მიმართოთ ამ სახის ინფორმაციას არა რომელიმე საგადასახადო სამსახურს, არამედ მას, რომელიც მდებარეობს იმ პირის რეგისტრაციის ადგილზე, რომელსაც სურს იცოდეს წინა წლების გამოქვითვის ოდენობა.