Affinché il denaro entri nel bilancio, è necessario compilare correttamente l'ordine di pagamento per il trasferimento dell'uno o dell'altro pagamento obbligatorio.
Le regole per la compilazione di un ordine di pagamento sono prescritte nell'Ordine del Ministero delle Finanze russo del 12 novembre 2013 N 107n e non sono cambiate rispetto al 2018. Abbiamo riassunto queste regole fondamentali in una tabella:
Nome del campo pagamento (numero del campo) | Pagare le tasse | Versamento dei contributi “per infortuni” al Fondo delle assicurazioni sociali |
---|---|---|
Stato del pagatore (101) | “01” - se l'imposta è pagata da una persona giuridica; “09” - se l'imposta è pagata da un singolo imprenditore; “02” - se l'imposta viene pagata da un'organizzazione/imprenditore individuale in qualità di agente fiscale | "08" |
INN del pagatore (60) | TIN dell'organizzazione/imprenditore | |
Punto di controllo del pagatore (102) | KPP assegnato al Servizio fiscale federale a cui verrà pagata l'imposta | Se i contributi vengono pagati da un'organizzazione, viene indicato il suo punto di controllo. Se il pagatore è un'unità separata (OU), il checkpoint di questa OU viene inserito nel campo 102 |
IP nel campo 102 inserire “0” | ||
Pagatore (8) | Nome abbreviato dell'organizzazione/SP, nome completo. imprenditore | |
TIN del destinatario (61) | INN del Servizio fiscale federale a cui viene pagata l'imposta | TIN della filiale regionale del Fondo delle assicurazioni sociali a cui viene trasferito il contributo |
Checkpoint destinatario (103) | Punto di controllo del Servizio fiscale federale a cui viene pagata l'imposta | Punto di controllo della filiale regionale del Fondo delle assicurazioni sociali a cui viene trasferito il contributo |
Destinatario (16) | UFK di _____ (nome della regione in cui viene pagata l'imposta) e tra parentesi è indicato lo specifico Servizio fiscale federale. Ad esempio, "UFK per Mosca (Ispettorato del servizio fiscale federale russo n. 14 per Mosca)" | UFK da _____ (nome della regione in cui viene pagato il contributo), e tra parentesi è indicata la filiale della FSS. Ad esempio, "UFK per Mosca (GU - Mosca RO FSS RF)" |
Ordine di pagamento (21) | 5 | |
KBK (104) | , corrispondente all'imposta/contributo versato | |
OKTMO (105) | Codice OKTMO presso la sede dell'organizzazione/impresa/proprietà/trasporto Codice OKTMO nel luogo di residenza del singolo imprenditore Quando si paga una commissione commerciale, indicare il codice OKTMO presso l'ubicazione della struttura di vendita al dettaglio per la quale viene pagata tale commissione | Codice OKTMO nella sede dell'organizzazione o OP/nel luogo di residenza del singolo imprenditore |
Causale del pagamento (106) | In genere, questo campo contiene uno dei seguenti valori: “TP” - quando si pagano tasse/contributi per il periodo corrente; “ZD” - in caso di rimborso volontario di debiti su tasse/contributi; “TR” - in caso di rimborso del debito su richiesta del Servizio fiscale federale/FSS; "AP" - al momento del rimborso del debito secondo il rapporto di ispezione (prima di presentare un reclamo) |
|
Periodo per il quale viene pagata l'imposta/contributo (107) | Se nel campo 106 è presente “TP”/“ZD”, la periodicità di pagamento dell'imposta stabilita dalla legge è indicata in uno dei seguenti formati: - per i pagamenti mensili: “MS.XX.YYYY”, dove XX è il numero del mese (da 01 a 12), e YYYY è l'anno per il quale viene effettuato il pagamento (ad esempio, quando si paga l'imposta sul reddito personale sulle retribuzioni dei dipendenti per febbraio 2019 è necessario inserire "MS.02.2019"); — per le imposte pagate trimestralmente: “QR.XX.YYYY”, dove XX è il numero del trimestre (da 01 a 04), YYYY è l'anno per il quale l'imposta viene pagata; — per le imposte semestrali (ad esempio, Imposta agricola unificata): “PL.XX.YYYY”, dove XX è il numero del semestre (01 o 02), YYYY è l'anno per il quale l'imposta viene trasferita; — per i pagamenti annuali: “GD.00.YYYY”, dove YYYY è l’anno per il quale viene pagata l’imposta (ad esempio, quando si effettua il calcolo finale dell’imposta sul reddito per il 2019, sarà necessario inserire “GD.00.2019”) . Se il campo 106 contiene “TR”, il campo 107 riflette la data della richiesta. Se il campo 106 è “AP”, il campo 107 è “0” | «0» |
Numero del documento (108) | Se il campo 106 contiene “TP”/“ZD”, il campo 108 contiene “0”. Se il campo 106 contiene “TR”, il campo 108 riflette il numero della richiesta di pagamento dell'imposta. Se il campo 106 contiene “AP”, il campo 108 indica il numero della decisione presa in base ai risultati dell'audit | «0» |
Data del documento (109) | Se nel campo 106 è scritto "TP", nel campo 109 viene inserita la data della firma della dichiarazione. Ma, di norma, al momento del pagamento la dichiarazione non è stata ancora presentata, quindi i pagatori inseriscono "0". Se il campo 106 contiene “ZD”, il campo 109 contiene “0”. Se il campo 106 contiene “TR”, il campo 109 riflette la data della richiesta di pagamento. Se il campo 106 contiene “AP”, il campo 108 indica la data della decisione post-verifica | «0» |
Tipo di pagamento (110) | “0” o UIN, se disponibile | |
Causale del pagamento (24) | Breve spiegazione del pagamento, ad es. "Imposta sul valore aggiunto sui beni (lavoro, servizi) venduti sul territorio della Federazione Russa (2o pagamento per il 3o trimestre 2019)." In caso di pagamento dei premi per “infortuni” dovete indicare in questo campo anche il numero di matricola del vostro assicurato |
Si prega di notare che la tabella non contiene informazioni che devono essere indicate negli ordini di pagamento al momento del trasferimento dei contributi per l'assicurazione pensionistica e sanitaria obbligatoria, nonché dei contributi al VNiM. Un materiale a parte è dedicato agli ordini di pagamento di tali contributi.
Alcuni dettagli dell'ordine di pagamento devono essere compilati con molta attenzione. Dopotutto, se commetti un errore, la tua tassa/contributo sarà semplicemente considerato non pagato. Di conseguenza, dovrai ritrasferire l'importo della tassa/contributo al bilancio, nonché pagare le sanzioni (se scopri l'errore dopo la fine del periodo di pagamento stabilito).
Tali dettagli includono (clausola 4, clausola 4, articolo 45 del Codice fiscale della Federazione Russa, clausola 4, clausola 7, articolo 26.1 della legge federale del 24 luglio 1998 N 125-FZ):
Gli errori in altri dettagli non sono critici: i soldi andranno comunque al budget. E l'errore può essere corretto chiarendo il pagamento (clausola 7, articolo 45 del codice fiscale della Federazione Russa).
Per tua comodità, forniremo un ordine di pagamento. Ad esempio, abbiamo scelto l'imposta sul reddito personale trasferita al bilancio da un agente fiscale.
Nel nostro troverete esempi di mandati di pagamento di tasse e contributi. Inoltre, se indichi il codice del tuo Servizio fiscale federale nell'apposito campo, nel modello di polizze di versamento vedrai i dettagli del tuo ufficio delle imposte/del tuo Fondo di previdenza sociale.
Guarda le istruzioni dettagliate su come compilare i campi di un ordine di pagamento nel 2019 e un esempio visivo di compilazione di tutti i campi, inclusi 106, 110, ecc. Puoi scaricare un campione già pronto o compilare tutti i campi del modulo d'ordine di pagamento utilizzando la nostra tabella dettagli.
Di seguito abbiamo fornito un esempio di modulo d'ordine di pagamento con campi validi nel 2019. E poi abbiamo compilato una comoda tabella con tutti i dettagli dei campi di pagamento. I commenti nella tabella ti diranno cosa scrivere in tutte le colonne affinché il pagamento raggiunga la destinazione prevista.
Compiliamo tutti i campi secondo le regole approvate dal Regolamento della Banca di Russia n. 383-P del 19 giugno 2012. Ma fa attenzione:
Ti ricordiamo che dal 4 febbraio 2019 cambieranno i dettagli del pagamento. In alcune regioni sono stati introdotti nuovi conti del Tesoro federale.
I dettagli dei campi dell'ordine di pagamento nel 2018-2019, di cui un esempio è presentato sopra, sono riportati nella tabella in ordine di priorità durante la compilazione di un ordine alla banca.
Numero del campo |
Nome degli oggetti di scena |
Valore degli oggetti di scena |
|
---|---|---|---|
Ordine di pagamento |
Nome dell'ordine. (Quando si effettuano pagamenti tramite ordine di pagamento, la banca del pagatore si impegna a trasferire i fondi al destinatario dei fondi specificato in tale ordine.) |
||
Numero del modulo secondo il classificatore tutto russo della documentazione di gestione |
|||
Numero dell'ordine di pagamento |
|||
Data di elaborazione dell'ordine nel formato GG.MM.AAAA |
|||
Modalità di pagamento |
“Urgente”, “per via telematica” o altro significato secondo le modalità stabilite dalla banca (o non specificato) |
||
Suma in corsivo |
L'importo dei fondi è indicato in parole senza abbreviazioni, kopeks - in numeri |
||
Importo di contanti in numeri |
|||
Pagatore |
Nome della persona giuridica (per le persone giuridiche); per i singoli imprenditori è indicato il nome completo. e tra parentesi - “IP”, indirizzo di residenza; per i notai, gli avvocati che esercitano la professione privata – nome completo. e tra parentesi - “notaio” o “avvocato”, indirizzo di residenza; per i capifamiglia contadini (fattorie) - nome completo. e tra parentesi - “fattoria contadina”, indirizzo di residenza; per gli altri individui – nome completo. e indirizzo di residenza |
||
Numero di conto del pagatore. |
|||
La banca del pagatore |
Nome e ubicazione della banca del pagatore |
||
Codice identificativo bancario della banca del pagatore |
|||
Numero del conto bancario del pagatore |
|||
banca del beneficiario |
Nome e ubicazione della banca del destinatario |
||
Codice identificativo bancario della banca del destinatario |
|||
Il numero di conto bancario del destinatario. |
|||
Destinatario |
Per le persone giuridiche e le banche è indicata la denominazione; per le persone fisiche – nome completo; per imprenditori individuali – nome completo. e tra parentesi - "IP"; per le persone impegnate in uno studio privato - nome completo. e l'indicazione del tipo di attività |
||
Numero di conto bancario del destinatario |
|||
Tipo di operazione (per la banca). È indicato il codice dell'ordine di pagamento - 01 (per un ordine di incasso - 06, per una richiesta di pagamento - 02) |
|||
Scadenza di pagamento. |
Il termine di pagamento non è specificato (se non diversamente stabilito dalla Banca di Russia) |
||
La causale del pagamento è codificata (non specificata se non diversamente stabilito dalla Banca di Russia) |
|||
Saggio. plat. |
Sequenza di pagamento. Indicato con un numero ai sensi della legge federale o non indicato (nei casi stabiliti dalla Banca di Russia) |
||
Identificativo univoco del pagamento (indicato a scopo identificativo se il codice è previsto nel contratto) |
|||
Ris. campo |
Campo di riserva. Il valore non è indicato se non diversamente stabilito dalla Banca di Russia |
||
Scopo del pagamento |
Sono indicati lo scopo del pagamento, il nome dei beni (lavori, servizi), i numeri e le date dei contratti, i documenti sulle merci, l'importo dell'imposta sul valore aggiunto. |
||
INN (o KIO) del pagatore |
|||
TIN (o KIO) del destinatario |
|||
I dettagli 101 – 109 indicano le informazioni in conformità con i requisiti degli atti normativi adottati sulla base della parte 1 dell'articolo 8 della legge federale n. 161-FZ del Ministero delle finanze della Russia in accordo con la Banca di Russia. Il paragrafo ha perso vigore (clausola 1.2 della Direttiva della Banca di Russia n. 4449-U del 05/07/2017) |
|||
contribuente |
Contribuente (pagatore di tasse, premi assicurativi e altri pagamenti) – persona giuridica |
||
Agente fiscale |
|||
Persone giuridiche - partecipanti ad attività economiche estere, ad eccezione dei destinatari della posta internazionale |
|||
Pagatore - una persona giuridica, un imprenditore individuale, un notaio impegnato in uno studio privato, un avvocato che ha aperto uno studio legale, il capo di un'azienda agricola contadina, che effettua trasferimenti di fondi per pagare i pagamenti al sistema di bilancio della Russia (ad eccezione delle tasse, tasse, premi assicurativi) |
|||
Contribuente - imprenditore individuale |
|||
Contribuente – notaio esercente la professione privata |
|||
Il contribuente è un avvocato che ha aperto uno studio legale |
|||
Contribuente – capo di un'impresa contadina (agricola). |
|||
Contribuente – individuo |
|||
Partecipante ad attività economica estera – individuo |
|||
Partecipante ad attività economica estera – imprenditore individuale |
|||
Pagatore di dazi doganali che non è dichiarante |
|||
Organizzazioni che hanno trattenuto fondi dallo stipendio (reddito) di un debitore - un individuo incaricato di ripagare i debiti sui pagamenti al bilancio sulla base di un mandato di esecuzione |
|||
Partecipante responsabile di un gruppo consolidato di contribuenti |
|||
Membro di un gruppo consolidato di contribuenti |
|||
Un individuo che trasferisce fondi per pagare tasse, premi assicurativi amministrati dal Fondo di previdenza sociale della Federazione Russa (ad eccezione delle commissioni per l'esecuzione da parte delle autorità fiscali di azioni giuridicamente significative e altri pagamenti amministrati dalle autorità fiscali e doganali) |
|||
Fondatori (partecipanti) del debitore, proprietari della proprietà del debitore - un'impresa unitaria o terzi che hanno redatto un ordine per il trasferimento di fondi per rimborsare i crediti nei confronti del debitore per il pagamento dei pagamenti obbligatori inclusi nel registro dei crediti dei creditori durante le procedure applicate in un caso di fallimento |
|||
Partecipante all'attività economica estera - destinatario della posta internazionale |
|||
Altre organizzazioni |
|||
Altri individui |
|||
Il campo “102” indica il valore del punto di controllo del contribuente nel sistema di bilancio russo. Se i pagatori sono privati, i dettagli "KPP" del pagatore indicano "0" (introdotto dall'Ordine del Ministero delle Finanze russo del 5 aprile 2017 n. 58n) |
|||
Punto di controllo del destinatario |
|||
Codice di classificazione del bilancio (20 cifre) |
|||
Codice dal classificatore tutto russo dei territori municipali |
|||
Base di pagamento |
Contributi per infortuni |
||
Pagamenti fiscali (contributi assicurativi) dell'anno in corso |
|||
Rimborso volontario del debito |
|||
Rimborso del debito su richiesta dell'ispettorato fiscale |
|||
Rimborso del debito scaduto |
|||
Rimborso del debito differito |
|||
Rimborso del debito ristrutturato |
|||
Rimborso del debito differito dovuto all'introduzione della gestione esterna |
|||
Rimborso debito sospeso per riscossione |
|||
Rimborso del debito secondo il rapporto di ispezione |
|||
Rimborso del debito mediante atto esecutivo |
|||
Rimborso del credito d’imposta sugli investimenti |
|||
Rimborso da parte del fondatore (partecipante) dell'organizzazione debitrice, proprietario della proprietà del debitore - un'impresa unitaria o un terzo del debito durante il fallimento |
|||
Rimborso da parte del debitore del debito iscritto nel registro dei creditori durante il fallimento |
|||
Rimborso dei debiti correnti durante le procedure specificate |
|||
Indicatore del periodo fiscale |
|||
Numero del documento |
|||
data |
Data del documento di base del pagamento |
||
Codice di pagamento |
Codice di pagamento (Il valore "1" è indicato quando si trasferiscono fondi a privati allo scopo di effettuare pagamenti dai fondi di bilancio previsti nelle parti 5.5 e 5.6 dell'articolo 30.5 della legge federale N 161-FZ (introdotta dalla Direttiva della Banca di Russia del 07 /05/2017 N 4449-U) |
||
Luogo per l'impronta del sigillo del pagatore |
|||
Firme delle persone autorizzate del pagatore, secondo i campioni presentati alla banca |
|||
Contrassegni bancari |
Sono apposti il timbro della banca del pagatore e la firma del procuratore della banca del pagatore, il timbro della banca del beneficiario e la firma del procuratore della banca del beneficiario |
||
Ammissione alla banca dei pagamenti. |
È indicata la data di ricezione dell’ordine da parte della banca del pagatore. |
||
Addebitato sul conto plat. |
Addebitato sul conto del pagatore. La data di addebito dei fondi sul conto del pagatore è indicata dalla banca del pagatore |
Nel campo 106 impostiamo il valore in base a quanto inserito nei campi 107 e 108 dell'ordine di pagamento. Lo abbiamo descritto chiaramente nella tabella.
Valore del campo "106"(Base di pagamento): |
Indicatore del periodo fiscale |
Numero del documento (nella compilazione del campo non viene inserito il segno “No”) |
---|---|---|
Termine di pagamento specificato nella richiesta di pagamento delle imposte |
Numero della richiesta di pagamento dell'imposta (premio assicurativo, tassa) |
|
La data di pagamento di parte dell'importo dell'imposta sulla rata secondo il calendario delle rate stabilito |
Numero decisione rata |
|
Data di fine del differimento |
Numero della decisione di rinvio |
|
Data di pagamento di parte del debito ristrutturato secondo il piano di ristrutturazione |
Numero della decisione di ristrutturazione |
|
Data di completamento della procedura applicata nel caso di fallimento |
||
Data di fine della sospensione della riscossione |
Numero della decisione di sospendere la riscossione |
|
Data di pagamento di parte del credito d'imposta sugli investimenti |
Numero della decisione di concessione del credito d'imposta sugli investimenti |
|
Data di completamento della gestione esterna. |
Numero del caso o materiale del tribunale arbitrale |
|
Numero del rapporto di ispezione |
||
Numero dell'atto esecutivo e del procedimento esecutivo avviato sulla base di esso |
||
Il valore assunto dal campo "107". (dati nel formato GG.MM.AAAA, ad esempio 18/01/2018) |
Descrizione |
---|---|
Le prime due cifre dell'indicatore hanno lo scopo di determinare la frequenza dei pagamenti fiscali stabilita dalla legge: |
|
Pagamenti mensili |
|
Pagamenti trimestrali |
|
Pagamenti semestrali |
|
Pagamenti annuali |
|
Nella 4a e 5a cifra dell'indicatore del periodo fiscale è indicato il numero del periodo: |
|
trimestre |
|
metà anno |
|
Nella 3a e 6a cifra dell'indicatore del periodo fiscale, inserire i punti come segni di divisione; 7-10 cifre dell'indicatore del periodo fiscale indicano l'anno per il quale viene trasferita l'imposta. Quando si pagano le tasse una volta all'anno, nella 4a e 5a cifra dell'indicatore del periodo fiscale vengono inseriti degli zeri. Se la liquidazione annuale prevede più scadenze per il versamento delle imposte e per ciascuna scadenza sono stabilite specifiche date di versamento delle imposte, indicare tali date nell'indicatore del periodo d'imposta; ad esempio, la periodicità del pagamento è indicata come segue: MS.03.2018; KV.01.2018; PL.02.2018; GD.00.2018 |
Valore del codice base di pagamento (campo 106) |
Data nel campo "109" |
---|---|
data di firma della dichiarazione dei redditi (calcolo) |
|
data della richiesta di pagamento delle imposte da parte dell'autorità fiscale |
|
data della decisione sul piano di rateizzazione |
|
data della decisione di rinvio |
|
data della decisione sulla ristrutturazione |
|
data della decisione del tribunale arbitrale di avviare una procedura di fallimento |
|
data della decisione di sospendere la riscossione |
|
data della decisione di perseguire per aver commesso un reato fiscale o di rifiutarsi di perseguire per aver commesso un reato fiscale |
|
data dell'atto di esecuzione e del procedimento di esecuzione avviato sulla sua base |
|
data della decisione di concedere il credito d'imposta sugli investimenti |
|
data della sentenza del tribunale arbitrale sulla soddisfazione della dichiarazione di intenzione di rimborsare i crediti nei confronti del debitore |
La colonna 3 indica il dettaglio per il quale sono intervenute le ultime modifiche normative. Hanno toccato alcuni significati dei dettagli. I campi e la forma dell'ordine di pagamento (n. 0401060) sono rimasti invariati.
Facciamo un chiaro esempio di distinta di versamento e compiliamo un campione per le tasse di gennaio 2019 . Compiliamo i campi che un'organizzazione deve compilare affinché la banca accetti un documento di pagamento per trasferire denaro al budget:
1) Nel campo (3) indichiamo il numero di serie successivo dell'ordine di pagamento dell'organizzazione - 45 ;
2) indicare nel campo (4) la data di pagamento dell'imposta 05.02.2019 ;
3) campo (5) – tipologia di pagamento, se l'ordine viene inviato in formato elettronico è necessario indicare “in formato elettronico”; negli altri casi lasciare il campo vuoto;
4) nel campo (101) scrivere il valore 01 , poiché il nostro contribuente è una persona giuridica che paga le tasse per i propri dipendenti;
5) indicare nel campo (6) in lettere l'importo trasferito Centoquindicimila rubli e 50 centesimi ; e nel campo (7) in numeri 115 000-50 ; i rubli sono separati dai centesimi da un trattino; se l'importo è senza centesimi, dopo di esso viene inserito il segno uguale, ad esempio: 115 000= ;
6) annotare il nome dell'organizzazione nel campo (8) – LLC "Elan" ; Puoi scrivere sia il nome abbreviato che quello completo dell'organizzazione;
7) nel campo (9) indichiamo il numero di conto corrente di Elan LLC in banca 40904810700000077171 ;
8) nel campo (10) scrivere il nome della banca e la città in cui ha sede la banca - PJSC "Sberbank", Mosca ;
9) Indichiamo nel campo (11) il BIC della banca del mittente del denaro 044525225; numero di conto bancario corrispondente 30101810400000000225 – in campo (12);
10) nel campo (13) registriamo il nome della banca del beneficiario e la località in cui è ubicata Direzione principale della Banca di Russia per il Distretto Federale Centrale ; nel campo (14) – il suo BIC 044525000 ; nel campo (17) indicare il numero del destinatario della fattura 40101810045250010041 ;
11) al momento del pagamento delle tasse, annotare nel campo (16) il nome dell'ufficio delle imposte UFK MF RF per Mosca, dove vengono pagati gli importi, e tra parentesi - il nome del servizio fiscale federale a cui l'organizzazione presenta i rapporti ( Ispettorato del Servizio fiscale federale della Russia n. 38 per Mosca );
12) valore 01 nel campo (18) indicherà alla banca la tipologia dell'operazione - ordine di pagamento;
13) nel campo (24) annotare la causale dei fondi trasferiti: Imposta sul reddito delle persone fisiche per gennaio 2019;
14) indicare anche il TIN e il KPP dell'organizzazione nel campo (60) 7738123456 e sul campo (102) 773801001 rispettivamente;
15) nei campi (61) e (103) inserire il TIN 7733664260 e posto di controllo 772701001 ufficio delle imposte;
16) nel campo (104) occorre indicare il codice di classificazione del bilancio (20 cifre) 18210102010011000110 ;
17) annotare il codice OKTMO (dal classificatore tutto russo delle entità municipali territoriali) 45338000 sul campo (105) ;
19) infine, nei campi (43) e (44) sono apposti il timbro e la firma del soggetto autorizzato o del responsabile dell'organizzazione.
Esempio di compilazione del modulo di pagamento 2017 può essere scaricato.
Dettagli del Servizio fiscale federale nell'ordine di pagamento:
Importante! Campo 101 e premi assicurativi 2017 Secondo le nuove regole, quando trasferiscono i premi assicurativi per i propri dipendenti, le aziende devono inserire lo stato del pagatore “01” nel campo 101. Prima dell'emanazione dell'ordinanza n. 58n, i funzionari fiscali hanno detto di inserire il codice “14”. Dimenticatelo quando trasferite i premi assicurativi.
Gli imprenditori individuali, che versano contributi sia per sé che per il proprio personale, inseriranno nel campo 101 il codice 09. Per trasferire i contributi per “infortuni” occorre utilizzare il codice 08.
Come indicare i dettagli dell'organizzazione in un ordine di pagamento-2017:
Importante! KBK e OKTMO BCC nel campo 104 e OKTMO nel campo 105 non possono essere uguali a zero. KBK - 20 caratteri. Il codice territoriale OKTMO (campo 105) è composto da 8. Non possono essere tutti zeri. Il TIN non può contenere zeri nei primi due caratteri: si tratta di modifiche alle regole per la compilazione delle polizze di versamento nel 2016.
Ordine di pagamento– questo è un documento con l'aiuto del quale il titolare di un conto corrente ordina alla banca di trasferire fondi su un altro conto specificato. In questo modo è possibile pagare beni o servizi, versare un anticipo, rimborsare un prestito, effettuare pagamenti e contributi statali, cioè, di fatto, garantire qualsiasi movimento finanziario consentito dalla legge.
Gli ordini di pagamento devono essere redatti secondo la procedura stabilita dal Ministero delle Finanze, poiché vengono elaborati automaticamente. Non importa se il pagamento viene inviato alla banca in forma cartacea o inviato tramite Internet.
Un modulo complesso sviluppato dalla Banca Centrale della Federazione Russa e approvato dalla legislazione federale deve essere compilato correttamente, poiché il costo di un errore potrebbe essere troppo elevato, soprattutto se si tratta di un ordine di pagamento delle imposte.
FILE
Per evitare problemi legati all'errata compilazione dei campi di un ordine di pagamento, comprenderemo le caratteristiche di ogni cella.
I dettagli del pagamento futuro e le informazioni su di esso si trovano nei campi appositamente designati del modulo di pagamento. Molte informazioni sono registrate in forma codificata. Il codice è lo stesso per tutti i partecipanti al processo:
Ciò consente di contabilizzare automaticamente i pagamenti nella gestione elettronica dei documenti.
Nel modulo di esempio, a ciascuna cella viene assegnato un numero per facilitare la spiegazione del suo significato e chiarire esattamente come deve essere compilata.
Controlla se stai utilizzando l'attuale modulo dell'ordine di pagamento, aggiornato nel 2012. Il nuovo modulo è approvato dall'Appendice 2 del Regolamento della Banca di Russia del 19 giugno 2912 N. 383-P.
Controlla il numero indicato in alto a destra. Non importa a chi è destinato il denaro inviato tramite l'ordine di pagamento, verranno indicati gli stessi numeri - 0401060 . Questo è il numero del modulo del modulo unificato valido oggi.
Iniziamo a compilare uno per uno i campi del documento.
Campo 3- numero. Il pagatore indica il numero del pagamento secondo il suo ordine di numerazione interno. La banca può fornire il numero ai privati. Questo campo non può contenere più di 6 caratteri.
Campo 4- data di. Formato data: giorno a due cifre, mese a due cifre, anno a 4 cifre. In formato elettronico, la data viene formattata automaticamente.
Campo 5- modalità di pagamento. È necessario scegliere la modalità con cui verrà effettuato il pagamento: “urgente”, “telegrafo”, “posta”. Quando si invia un pagamento tramite una banca cliente, è necessario indicare il valore codificato accettato dalla banca.
Campo 6- Suma in corsivo. Il numero di rubli è scritto con la lettera maiuscola in parole (questa parola non è abbreviata), i centesimi sono scritti in numeri (anche la parola "kopek" è senza abbreviazioni). È accettabile non indicare i centesimi se l'importo è un importo intero.
Campo 7- somma. Trasferito denaro in cifre. I rubli devono essere separati dai centesimi con il segno – . Se non ci sono centesimi, metti = dopo i rubli. Non dovrebbero esserci altri caratteri in questo campo. Il numero deve corrispondere alle parole del campo 6, altrimenti il pagamento non verrà accettato.
Campo 8– pagatore. Le persone giuridiche devono indicare il nome e l'indirizzo abbreviati, le persone fisiche - nome completo e indirizzo di registrazione, coloro che esercitano la professione privata, oltre a questi dati, il tipo di attività, l'imprenditore individuale - nome completo, forma giuridica e indirizzo devono essere indicati tra parentesi . Il nome (titolo) è separato dall'indirizzo dal simbolo //.
Campo 9- Numero di conto. Si riferisce al numero di conto del pagatore (combinazione di 20 cifre).
Campo 10– banca pagante. Nome completo o abbreviato della banca e città in cui ha sede.
Campo 11-BIC. Codice di identificazione appartenente alla banca del pagatore (secondo l'elenco dei partecipanti agli insediamenti tramite la Banca Centrale della Russia).
Campo 12– numero di conto corrispondente. Se il pagatore è servito dalla Banca di Russia o dalla sua divisione, questo campo non è compilato. Negli altri casi è necessario indicare il numero del sottoconto.
Campo 13- banca del beneficiario. Il nome e la città della banca a cui vengono inviati i fondi.
Campo 14– BIC della banca del destinatario. Compilare allo stesso modo della clausola 11.
Campo 15– numero di conto secondario del destinatario. Se il denaro viene inviato a un cliente della Banca di Russia, non è necessario compilare la casella.
Campo 16– destinatario. Una persona giuridica è designata con il suo nome completo o abbreviato (entrambi possono essere fatti contemporaneamente), un singolo imprenditore - con lo status e il nome completo, i singoli imprenditori che esercitano privatamente devono inoltre indicare il tipo di attività ed è sufficiente nominare un individuo per intero (senza inclinazione). Se i fondi vengono trasferiti alla banca, le informazioni del campo 13 vengono duplicate.
Campo 17– Numero di conto del destinatario. Numero di conto di 20 cifre del destinatario dei fondi.
Campo 18– tipo di operazione. Il codice stabilito dalla Banca Centrale della Federazione Russa: per un ordine di pagamento sarà sempre 01.
Campo 19- termine di pagamento. Il campo rimane vuoto.
Campo 20- scopo del pagamento. Si veda il paragrafo 19, fino a quando la Banca Centrale della Federazione Russa non indicherà diversamente.
Campo 21– coda di pagamento. È indicato un numero da 1 a 6: coda ai sensi dell'articolo 855 del Codice Civile della Federazione Russa. I numeri più utilizzati sono il 3 (tasse, contributi, stipendi) e il 6 (pagamento per acquisti e forniture).
– Codice UIN. Nel 2014 è stato introdotto un identificatore univoco per competenza: 20 cifre per una persona giuridica e 25 per una persona fisica. Se non è presente alcun UIN, viene inserito 0.
Campo 23- Riserva. Lascialo vuoto.
Campo 24- scopo del pagamento. Annota il motivo per cui vengono trasferiti i fondi: nome del prodotto, tipo di servizio, numero e data del contratto, ecc. Non è necessario indicare la partita IVA, ma è meglio andare sul sicuro.
Campo 43– timbro del pagatore. Inserito solo su una versione cartacea del documento.
Campo 44– firme. Sulla carta, il pagatore appone una firma che corrisponde al campione sulla carta presentata al momento della registrazione del conto.
Campo 45– contrassegni bancari. Sul modulo cartaceo, le banche del mittente e del destinatario dei fondi inseriscono timbri e firme delle persone autorizzate e, nella versione elettronica, la data di esecuzione dell'ordine.
Campo 60– INN del pagatore. 12 caratteri per una persona fisica, 10 per una persona giuridica. Se non è presente il TIN (questo è possibile per i privati), scrivi 0.
Campo 61– TIN del destinatario. Simile al paragrafo 28.
Campo 62– data di ricevimento in banca. Riempie la banca stessa.
Campo 71– data di cancellazione. Emesso dalla banca.
IMPORTANTE! Le celle 101-110 devono essere compilate solo se il pagamento è destinato a tasse o dogane.
Campo 101– stato del pagatore. Codice da 01 a 20, specificando la persona o l'ente che effettua il trasferimento dei fondi. Se il codice è compreso tra 09 e 14, è necessario compilare obbligatoriamente il campo 22 o il campo 60.
Campo 102– Punto di controllo del pagatore. Codice motivo della registrazione (se disponibile) – 9 cifre.
Campo 103– Punto di controllo del destinatario. Codice a 9 cifre, se assegnato. Le prime due cifre non possono essere zero.
Campo 104– . Novità per il 2016. Il codice di classificazione del bilancio riflette il tipo di reddito del bilancio russo: dazi, tasse, premi assicurativi, commissioni commerciali, ecc. 20 o 25 caratteri, tutte le cifre non possono essere zero.
Campo 105- codice . Indicato dal 2014 al posto di OKATO. Secondo il classificatore tutto russo dei territori municipali, devi scrivere in questo campo 8 o 11 cifre assegnate alla tua località.
Campo 106– base di pagamento. Il codice è composto da 2 lettere e indica vari motivi di pagamento, ad esempio OT - rimborso del debito differito, DE - dichiarazione doganale. Nel 2016 sono stati introdotti diversi nuovi codici lettera come base di pagamento. Se l'elenco dei codici non indica il pagamento effettuato al budget, nella cella viene inserito 0.
Campo 107– indicatore del periodo d’imposta. Si noti la frequenza con cui viene pagata l'imposta: MS - mensilmente, CV - una volta al trimestre, PL - ogni sei mesi, GD - annualmente. La data è scritta dopo la designazione della lettera. Se il pagamento non è fiscale, ma doganale, in questa cella è scritto il codice dell'autorità competente.
Campo 108– numero della base di pagamento. Dal 28 marzo 2016 in questo campo è necessario scrivere il numero del documento in base al quale viene effettuato il pagamento. Il documento viene selezionato in base al codice specificato nel campo 107. Se la cella 107 contiene TP o ZD, è necessario inserire 0 nel campo 108.
Campo 109– data del documento di base del pagamento. Dipende dal campo 108. Se nel campo 108 è presente 0, 0 verrà scritto anche in questa cella.
Campo 110- modalità di pagamento. Le regole per la compilazione di questo campo sono cambiate nel 2015. Non è necessario compilare questa cella, poiché il campo 104 indica la KBK (le sue 14-17 cifre riflettono esattamente i sottotipi delle entrate di bilancio).
Tipicamente il modulo di pagamento deve essere redatto in 4 copie:
NOTA! La banca accetterà il pagamento, anche se non ci sono abbastanza soldi sul conto del pagatore. Ma l'ordine verrà eseguito solo se ci saranno fondi sufficienti per questo.
Se il pagatore contatta la banca per informazioni sulle modalità di esecuzione del suo ordine di pagamento, dovrebbe ricevere una risposta il giorno lavorativo successivo.
Non tutti hanno ancora capito che la compilazione di un ordine di pagamento nel 2017, di cui forniamo un esempio in questo materiale, presenta una serie di caratteristiche dovute ai numerosi cambiamenti legislativi intervenuti dal 2017. Vediamoli in dettaglio.
L'ordine di pagamento campione rilevante per la compilazione nel 2017 è fissato dal regolamento della Banca Centrale Russa del 19 giugno 2012 n. 383-P. Questo modulo ha l'indice 0401060.
Le regole di base per la compilazione di un ordine di pagamento nel 2017 sono stabilite:
Inoltre, il secondo di tali documenti normativi è stato modificato e integrato con ordinanza del Ministero delle Finanze del 5 aprile 2017 n. 58n. Pertanto, dal 25 aprile 2017, si applicano nuove regole e requisiti per la compilazione di un ordine di pagamento.
Notiamo subito che la compilazione dei campi di un ordine di pagamento nel 2017 varia a seconda:
Le citate modifiche alle regole per la compilazione degli ordini di pagamento nel 2017 hanno sollevato due questioni piuttosto serie. Vale a dire:
Le nuove disposizioni dell'Istruzione 107n sulla compilazione degli ordini di pagamento nel 2017 hanno rivisto l'elenco dei codici di stato del pagatore per il campo 101. Pertanto, in caso di trasferimento di premi assicurativi utilizzando i dettagli del Servizio fiscale federale, è necessario indicare il codice:
Un'altra novità nella compilazione degli ordini di pagamento nel 2017 è la possibilità di trasferire i premi assicurativi per conto di terzi. Per quanto riguarda le imposte, tale opportunità si è aperta a partire dal 30 novembre 2016.
Ecco come dovrebbero comportarsi i terzi quando compilano un ordine di pagamento nel 2017:
Funzionalità di compilazione dei pagamenti da parte di terzi | |
---|---|
Campo | Cosa indicare |
"Locanda del pagatore" "Punto di controllo del pagatore" | Dati della persona per la quale viene effettuato il pagamento. Se si tratta di una persona senza TIN, inserire "0" nel campo corrispondente e UIN nel campo "Codice". |
"Pagatore" | Informazioni sul rappresentante che trasferisce effettivamente il denaro |
"Scopo del pagamento" | TIN e KPP (per privati - solo TIN) della persona che effettua il pagamento. Quindi mettere il segno “//” e indicare il nome del pagatore di tasse o contributi. |
"Stato del pagatore" | Stato della persona per la quale viene effettuato il pagamento: · 01 – per le persone giuridiche; · 09 – per imprenditori individuali; · 13 – per privati. |
La pratica dimostra che sorgono numerose domande durante la compilazione dei campi 101 e 110 di un ordine di pagamento. Nel 2017 anche il campo 110 “Tipologia Pagamento” ha subito una modifica che semplifica la compilazione del modulo di pagamento. Pertanto, i contribuenti di tasse e commissioni possono non compilarlo affatto. Il fatto è che d'ora in poi le autorità fiscali e i fondi determinano il tipo di pagamento secondo la KBK nell'ordine di pagamento.
La procedura per compilare un ordine di pagamento su richiesta del Servizio fiscale federale ha le sue peculiarità. Nel 2017:
Compilazione di un pagamento in base alla richiesta del Servizio fiscale federale | |
---|---|
Campo | Cosa indicare |
106 “Base di pagamento” | Specificare "TR". Cioè, il rimborso del debito in base alla richiesta ricevuta dall'ispettorato. |
107 “Indicatore del periodo d’imposta” | Il termine di pagamento stabilito nella richiesta di pagamento di tasse e contributi. Nel formato "GG.MM.AAAA". |
108 “Numero documento” | Numero della richiesta di pagamento di imposta, premio assicurativo, tassa |
109 | Data della richiesta dell'autorità fiscale per il pagamento dell'imposta, del premio assicurativo, della tassa |
Inoltre, le regole per la compilazione di un ordine di pagamento nel 2017 stabiliscono: se il trasferimento di tasse, commissioni e premi assicurativi avviene su richiesta delle agenzie di regolamentazione, il valore dell'UIP (campo 22 - identificatore univoco di pagamento) deve essere indicato direttamente nella richiesta rilasciata al pagatore.