L'imposta sulla proprietà personale è un'imposta pagata dai proprietari di appartamenti e altri beni immobili

Le tasse pagate nella città di Mosca vanno al bilancio della città e, insieme alle entrate di altre tasse, garantiscono l'adempimento degli obblighi della città nel campo del sostegno sociale ai cittadini, del miglioramento delle condizioni di vita, della fornitura di assistenza sanitaria di qualità, dell'istruzione , attuazione di misure di sviluppo urbano, ecc.

Nella città di Mosca, questa tassa è regolata dal Codice Fiscale della Federazione Russa e dalla Legge della Città di Mosca “Sull’imposta sulla proprietà delle persone fisiche”.

Palazzo residenziale;

garage o posto auto;

ALIQUOTE FISCALI A MOSCA

	Aliquota fiscale
fino a 10 milioni di rubli
da 10 a 20 milioni di rubli.
da 20 a 50 milioni di rubli.
da 50 a 300 milioni di rubli.

Per garage e posti auto – 0,1%.

Per gli edifici residenziali privati ​​non finiti – 0,3%.

1,2% per imposta per il 2015 (da pagare nel 2016);

1,3% per imposta per il 2016 (da versare nel 2017);

1,4% per imposta per il 2017 (da versare nel 2018);

Imposta 1,5% per il 2018 e anni successivi (pagabile nel 2019 e oltre).

Per qualsiasi immobile con valore catastale superiore a 300 milioni di rubli. – 2%.

Per altri immobili non residenziali (ad esempio un magazzino, un edificio industriale) - 0,5%.

DETRAZIONE FISCALE

La detrazione fiscale prevede che non siano soggetti ad imposta:

50 mq se possiedi un edificio residenziale;

20 mq se possiedi un appartamento;

10 mq se possiedi la stanza.

È prevista una detrazione fiscale per ogni immobile; non dipende dal numero dei proprietari e dall'appartenenza dei proprietari ad una categoria preferenziale.

Il valore catastale dell'immobile riportato nella cartella esattoriale, che riceverete via mail insieme alla ricevuta fiscale, sarà già ridotto del valore catastale della detrazione fiscale.

Esempio: in un appartamento di 60 mq. m sono tassati solo 40 mq. M.

Per ulteriori informazioni sulla detrazione fiscale, consultare la Sezione 7 delle Domande frequenti.

FORMULA PER IL CALCOLO DELL'IMPOSTA

IMPORTO IMPOSTA PER IL 2015 = (KSr * S - N2014) * K + N2014

KSR = voce catastale che tiene conto della detrazione fiscale = voce catastale - (voce catastale/area dell'oggetto) * importo della detrazione;

C - aliquota fiscale;

K - coefficiente di riduzione (nel calcolo dell'imposta per il 2015, il coefficiente è 0,2).

N2014 - l'importo dell'imposta per il 2014 (determinato secondo le regole di calcolo dell'imposta in vigore fino al 2015);

Se hai acquistato o venduto un immobile durante l'anno, l'imposta verrà calcolata solo per il numero di mesi durante i quali hai posseduto o posseduto l'immobile.

Per ulteriori informazioni sulle specifiche del calcolo delle imposte, consultare la sezione 5 delle Domande frequenti.

QUANDO DEVI PAGARE LE IMPOSTE?

Quando è necessario pagare l'imposta sulla proprietà personale (NIPL)?

L'IMPOSTA VIENE PAGATA UNA VOLTA ALL'ANNO.

LE AUTORITÀ FISCALI INVIANO L'AVVISO PER IL PAGAMENTO DELL'IMPOSTA PER L'ANNO IN CORSO ENTRO IL 1° NOVEMBRE DELL'ANNO PROSSIMO. L'IMPOSTA PER L'ANNO IN CORSO DEVE ESSERE PAGATA ENTRO IL 1 DICEMBRE DELL'ANNO PROSSIMO.

Esempio: l'avviso di pagamento delle imposte per l'anno 2015 ti verrà inviato entro il 1° novembre 2016. L'imposta per il 2015 dovrà essere pagata entro il 1° dicembre 2016.

Per ulteriori informazioni sulle scadenze e sulle opzioni di pagamento delle imposte, consultare la Sezione 8 delle Domande frequenti.

VANTAGGI FISCALI SULLA PROPRIETÀ PER LE PERSONE

VANTAGGI FEDERALI

Hai diritto al beneficio se appartieni a una delle seguenti categorie di cittadini e puoi confermarlo con uno dei documenti specificati (i documenti giustificativi sono evidenziati in grassetto ed elencati accanto al nome di ciascuna categoria di beneficio):

pensionati che ricevono pensioni assegnate secondo le modalità stabilite dalla legislazione pensionistica, nonché persone che hanno raggiunto l'età di 60 e 55 anni (rispettivamente uomini e donne), che, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, ricevono un compenso mensile indennità vitalizia - documento di identità del pensionato;

portatori di handicap di I e II gruppo di disabilità – certificato di invalidità;

disabile fin dall'infanzia - certificato di invalidità;

partecipanti alla Guerra Civile, alla Grande Guerra Patriottica e ad altre operazioni militari per la difesa dell'URSS tra il personale militare che ha prestato servizio in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito attivo, ed ex partigiani, nonché veterani di combattimento;

Eroi dell'Unione Sovietica ed Eroi della Federazione Russa, nonché persone insignite dell'Ordine della Gloria di tre gradi, - libro dell'Eroe dell'Unione Sovietica o della Federazione Russa, libretto degli ordini;

personale civile dell'esercito sovietico, della marina, degli affari interni e degli organi di sicurezza statale che ricoprivano incarichi regolari in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito attivo durante la Grande Guerra Patriottica, o persone che si trovavano nelle città durante questo periodo, partecipazione in difesa della quale queste persone vengono computate nell'anzianità di servizio ai fini della concessione di una pensione a condizioni preferenziali stabilita per il personale militare delle unità dell'esercito attivo, – certificato di partecipazione alla Grande Guerra Patriottica o certificato di diritto ai benefici;

persone aventi diritto a ricevere assistenza sociale in conformità con la legge della Federazione Russa del 15 maggio 1991 n. 1244-1 "Sulla protezione sociale dei cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl", in conformità con la legge federale del 26 novembre 1998 n. 175-FZ “Sulla protezione sociale dei cittadini della Federazione Russa esposti alle radiazioni a seguito dell'incidente del 1957 presso l'associazione di produzione Mayak e dello scarico di rifiuti radioattivi nel fiume Techa " e la legge federale del 10 gennaio 2002 n. 2-FZ "Sulle garanzie sociali ai cittadini esposti alle radiazioni a seguito di test nucleari nel sito di test di Semipalatinsk" - un certificato speciale di una persona disabile e un certificato di un partecipante a la liquidazione delle conseguenze del disastro della centrale nucleare di Chernobyl, un certificato speciale rilasciato dalle autorità esecutive delle entità costituenti della Federazione Russa, nonché un certificato uniforme rilasciato secondo le modalità determinate dal Governo della Federazione Russa ;

personale militare, nonché cittadini dimessi dal servizio militare al raggiungimento del limite di età per il servizio militare, condizioni di salute o in connessione con eventi organizzativi e di personale, con una durata totale del servizio militare di 20 anni o più - un certificato di un'unità militare o un certificato rilasciato dal commissariato militare distrettuale, dall'unità militare, dall'istituto militare di formazione professionale, dall'impresa, dall'istituzione o dall'organizzazione dell'ex Ministero della Difesa dell'URSS, dal Comitato per la Sicurezza dello Stato dell'URSS, dal Ministero degli Affari Interni dell'URSS e le competenti autorità esecutive federali della Federazione Russa;

persone che sono state direttamente coinvolte come parte di unità di rischio speciali nei test di armi nucleari e termonucleari, eliminando incidenti di installazioni nucleari presso armi e strutture militari; – un certificato rilasciato dal Comitato dei Veterani delle Unità Speciali a Rischio della Federazione Russa sulla base della conclusione di una commissione di esperti medici e sociali;

familiari del personale militare che ha perso il capofamiglia, riconosciuto come tale ai sensi della legge federale del 27 maggio 1998 N 76-FZ “Sullo status del personale militare” - un certificato di pensione timbrato con il timbro “vedova (vedovo, madre, padre) di un soldato deceduto” o ha una registrazione corrispondente certificata dalla firma del capo dell'istituzione che ha rilasciato il certificato di pensione e dal sigillo di questa istituzione. Se questi familiari non sono pensionati, la prestazione viene loro erogata sulla base di un certificato di morte di un militare;

cittadini congedati dal servizio militare o chiamati all'addestramento militare, che svolgono compiti internazionali in Afghanistan e in altri paesi in cui si sono svolte le ostilità - un certificato di diritto alle prestazioni e certificati rilasciati dal commissariato militare distrettuale, unità militare, istituto di istruzione militare, impresa, un'istituzione o organizzazione del Ministero degli affari interni dell'URSS o organi competenti della Federazione Russa;

individui che hanno ricevuto o sofferto malattie da radiazioni o sono diventati disabili a seguito di test, esercitazioni e altri lavori relativi a qualsiasi tipo di impianti nucleari, comprese le armi nucleari e la tecnologia spaziale - un certificato della forma stabilita e un certificato di un partecipante alla liquidazione delle conseguenze dell'incidente alla centrale nucleare di Chernobyl nel 1986-1987 con un francobollo (sovrastampa) “personale di sollevamento aereo che partecipa a test nucleari”;

genitori e coniugi di militari e dipendenti pubblici deceduti durante il servizio - un certificato di morte di un militare o di un funzionario pubblico rilasciato dagli organi governativi competenti;

soggetti esercenti attività creativa professionale - in relazione a locali appositamente attrezzati, strutture da essi adibite esclusivamente a laboratori creativi, atelier, studi, nonché locali residenziali adibiti all'organizzazione di musei, gallerie, biblioteche non statali aperti al pubblico - per la periodo di tale utilizzo - un certificato rilasciato dall'autorità competente che autorizza l'uso di strutture, locali o edifici per gli scopi di cui sopra.

I beneficiari sono esenti dal pagamento delle imposte:

un appartamento o una stanza;

un edificio residenziale;

un garage o posto auto.

L'imposta deve essere pagata per il secondo (terzo, ecc.) appartamento, casa, garage, ecc. di proprietà del beneficiario.

Esempio: un pensionato che possiede una casa estiva, un garage e due appartamenti deve pagare l'imposta solo su uno degli appartamenti.

Allo stesso tempo, tutti i cittadini hanno il diritto di non pagare le tasse su un edificio economico in un cottage estivo con una superficie non superiore a 50 metri quadrati. m (ad esempio, per un fienile).

ULTERIORI VANTAGGI A MOSCA

Oltre ai benefici federali, nella città di Mosca sono stabiliti i seguenti benefici:

1. Vantaggio per i proprietari di garage e parcheggi situati negli uffici e nelle strutture commerciali (l'elenco di tali strutture è stato approvato con decreto del governo di Mosca del 28 novembre 2014 n. 700-PP).

Puoi scoprire se l'edificio in cui si trova il tuo garage o posto auto è incluso nell'elenco approvato degli edifici commerciali e direzionali utilizzando un servizio speciale.

Maggiori dettagli sul vantaggio:

L'agevolazione è prevista per un box o posto auto di proprietà di un privato con superficie non superiore a 25 mq:

per le categorie di cittadini specificate nella sezione "Benefici federali" - sotto forma di esenzione completa dal pagamento delle tasse (se non hanno utilizzato il vantaggio fiscale stabilito dall'articolo 407 del Codice fiscale della Federazione Russa in relazione a un garage o parcheggio);

2. Vantaggio per i proprietari di appartamenti situati in un edificio incluso nel registro degli appartamenti, approvato con decreto del governo di Mosca del 26 ottobre 2016 n. 706-PP.

Per maggiori informazioni su tale beneficio consultare la sezione “Anagrafe degli appartamenti ai fini dell'erogazione dei benefici”.

SI PREGA DI NOTARE CHE NON SI APPLICANO I BENEFICI FISCALI PER:

immobili adibiti ad attività commerciali;

immobili del valore di oltre 300 milioni di rubli.

Se tu già contattato alle autorità fiscali con una richiesta di beneficio (ad esempio, dopo che sei andato in pensione), non dovrai farlo di nuovo: i documenti forniti in precedenza continueranno a essere presi in considerazione.

Se tu non hanno presentato prima tale domanda e hai diritto a un beneficio, quindi per essere esente dal pagamento delle tasse devi contattare qualsiasi ufficio delle imposte con una domanda e presentare documenti che confermino che hai diritto a un beneficio.

Registro degli appartamenti ai fini dell'erogazione dei benefici

Vantaggi per appartamenti in edifici commerciali e uffici a Mosca

Oltre ai benefici fiscali federali, la città di Mosca ha un vantaggio per i proprietari di appartamenti situati in uffici e strutture commerciali (l'elenco di tali strutture è stato approvato con decreto del governo di Mosca del 28 novembre 2014 n. 700-PP).

Il beneficio è previsto per un appartamento di proprietà di un soggetto che soddisfi contemporaneamente le seguenti condizioni:

1) gli appartamenti si trovano in un edificio incluso nel registro degli appartamenti, approvato con decreto del governo di Mosca del 26 ottobre 2016 n. 706-PP;

2) la superficie dell'appartamento non supera i 300 mq;

3) il valore catastale di un metro quadrato di appartamenti è di almeno 100.000 rubli;

4) gli appartamenti non sono la sede dell'organizzazione;

5) gli appartamenti non sono utilizzati dal contribuente in attività imprenditoriali.

La procedura per la creazione di un registro degli appartamenti è stata approvata con decreto del governo di Mosca del 26 ottobre 2016 n. 705-PP.

Se il tuo appartamento soddisfa tutti i criteri elencati, l'aliquota fiscale per i primi 150 mq. m di superficie viene ridotto dall'1,2% allo 0,5% del valore catastale degli appartamenti (prevedendo uno sconto sull'importo dell'imposta calcolata).

L'agevolazione è valida dall'anno d'imposta 2015 (pagabile nel 2016) in poi.

ATTRATTA LA TUA ATTENZIONE!

Il vantaggio non è previsto per i locali di un edificio compreso nel registro degli appartamenti approvato, ma solo per quei locali che soddisfano contemporaneamente tutti i criteri di cui sopra!

Se vuoi saperne di più su questo vantaggio, leggi le parti 4-8 dell'articolo 1.1 della legge della città di Mosca n. 51 del 19 novembre 2014 "Sull'imposta sulla proprietà delle persone fisiche".

DOMANDE FREQUENTI SULLE IMPOSTE SULLA PROPRIETÀ PER I PRIVATI

1. Problemi generali
2. Domande sui contribuenti
3. Domande sul calcolo delle imposte
4. Domande sui benefici fiscali
5. Domande sulle detrazioni fiscali
6. Domande sul fattore di riduzione
7. Modalità e scadenze per il pagamento delle imposte
8. Domande sulle aliquote fiscali

Domande generali sull'imposta sulla proprietà personale

COSA CAMBIA NELLE REGOLE DI CALCOLO DELLE IMPOSTE?

La novità principale è il passaggio al calcolo dell’imposta sulla base del valore catastale degli immobili. In cui:

le aliquote fiscali sono state significativamente ridotte (per la maggior parte degli immobili di 3-7 volte);

sono state introdotte detrazioni fiscali obbligatorie che riducono il valore catastale degli immobili su cui si paga l'imposta;

Per limitare l'abuso dei benefici, è cambiata la procedura per la loro erogazione: ora il beneficio si applica a un solo oggetto di ciascuna tipologia - ad esempio un appartamento, una casa, un garage, ecc. Di conseguenza, la pratica secondo cui cittadini senza scrupoli, per evitare di pagare le tasse, registravano un gran numero di proprietà immobiliari a nome dei beneficiari di benefici sta diventando un ricordo del passato. Inoltre, i benefici non si applicano agli immobili di valore superiore a 300 milioni di RUB. e per gli immobili utilizzati nelle attività commerciali.

QUANDO ENTRANO IN VIGORE LE NUOVE REGOLE PER IL CALCOLO DELLE IMPOSTE?

È VERO CHE L'IMPORTO DELLE IMPOSTE AUMENTERÀ IN MODO SIGNIFICATIVO?

Per alcuni proprietari l’imposta potrebbe effettivamente aumentare, mentre per altri potrebbe diminuire.

SU QUALI IMMOBILI DEVO PAGARE L'IMPOSTA?

Le nuove regole per il calcolo delle imposte sono entrate in vigore dal 1 gennaio 2015, ma l'imposta calcolata secondo le nuove regole dovrà essere pagata per la prima volta solo nell'autunno del 2016.

Devi pagare le tasse se possiedi:

Palazzo residenziale;

locali residenziali (appartamento, camera);

garage o posto auto;

un oggetto di costruzione incompiuta (ad esempio una casa non finita);

altri edifici, strutture, strutture, locali (ad esempio appartamenti, magazzino, ufficio, negozio, servizio auto).

Se possiedi una quota immobiliare, devi pagare le tasse solo sulla tua quota.

Esempio: se l'imposta su un appartamento è di 2.000 rubli e possiedi solo la metà di questo appartamento, dovrai pagare una tassa di 1.000 rubli.

QUALI NORMATIVE (LEGGI, ECC.) DISCIPLINANO L'IMPOSTA?

L'imposta sulla proprietà per le persone fisiche a Mosca è regolata da:

Capitolo 32 del Codice Fiscale della Federazione Russa;

Domande riguardanti i contribuenti immobiliari delle persone fisiche

CHI DEVE PAGARE L'IMPOSTA?

Devi pagare le tasse se possiedi:

Palazzo residenziale;

locali residenziali (appartamento, camera);

garage o posto auto;

un oggetto di costruzione incompiuta (ad esempio una casa non finita);

altri edifici, strutture, strutture, locali (ad esempio appartamenti, magazzino, ufficio, negozio, servizio auto).

Se possiedi una quota immobiliare, devi pagare le tasse solo sulla tua quota.

Esempio: se l'imposta su un appartamento è di 2.000 rubli e possiedi solo la metà di questo appartamento, dovrai pagare una tassa di 1.000 rubli.

IL FIGLIO MINORE PROPRIETARIO DI UN APPARTAMENTO O DI UNA QUOTE DI APPARTAMENTO DEVE PAGARE L'IMPOSTA?

L'imposta deve essere pagata dai genitori del bambino, in qualità di suoi rappresentanti legali. In loro assenza: genitori adottivi, tutori o fiduciari.

DEVO PAGARE L'IMPOSTA SULL'APPARTAMENTO CHE AFFITTO O SU QUELLO CHE MI VIENE FORNITO CON UN CONTRATTO DI LOCAZIONE SOCIALE?

No, non dovrebbero, solo i proprietari di immobili pagano le tasse.

Domande sul valore catastale e sui dati catastali

Cosa influenza l’importo dell’imposta sulla proprietà personale (NIPL)?

QUAL È IL VALORE CATASTALE?

Il valore catastale è il valore degli immobili determinato dallo Stato, vicino al valore di mercato. Dipende dall'ubicazione dell'immobile (contea, distretto), dall'anno di costruzione, dal materiale delle mura, dalla sua area, dalla distanza dalla stazione della metropolitana più vicina, dalla distanza dalle aree ricreative (bosco, parco, ecc.), il fatto che la proprietà sia stata dichiarata non sicura, i prezzi delle transazioni reali con immobili e alcuni altri parametri.

DOVE SCOPRIRE IL VALORE CATASTALE?

Puoi scoprire il valore catastale della tua proprietà utilizzando il servizio Internet "Informazioni di riferimento sugli oggetti immobiliari online", disponibile sul sito ufficiale di Rosreestr. Puoi anche contattare direttamente Rosreestr o i Centri per la fornitura di servizi pubblici della città di Mosca “I miei documenti”.

COME VIENE DETERMINATO IL VALORE CATASTALE DEL MIO IMMOBILE?

Il valore catastale è determinato con il metodo della stima massiva basato sulle informazioni contenute in un unico database per tutti gli oggetti immobiliari: il Catasto Immobiliare dello Stato. Quando si utilizza il metodo di valutazione di massa, vengono identificate le caratteristiche da cui dipende il prezzo degli immobili sul mercato. Utilizzando le informazioni relative a tali caratteristiche e ai prezzi delle transazioni immobiliari, viene costruito un modello di valutazione, che viene utilizzato per determinare il valore catastale di ciascun immobile. Poiché il valore catastale viene determinato con il metodo della stima di massa, non tiene conto delle caratteristiche individuali di un particolare appartamento, che potrebbero influenzarne il valore di mercato. Cioè, ad esempio, il valore catastale di un appartamento dipende dal fatto che si trovi in ​​una casa in mattoni o in pannelli, ma non dipende dalla presenza o dall'assenza di riparazioni, mobili ed elettrodomestici, o da dove si affacciano le finestre dell'appartamento. Di conseguenza, il valore catastale di un particolare oggetto può differire dal suo reale prezzo di mercato: per compensare questa imperfezione della valutazione di massa, lo Stato ha introdotto una detrazione fiscale speciale (per ulteriori informazioni sulla detrazione fiscale, vedere la sezione 7 "Frequentemente Domande chieste"). Per effettuare la valutazione catastale statale vengono assunti periti indipendenti. I risultati della determinazione del valore catastale vengono approvati dal governo di Mosca e inseriti nel catasto immobiliare statale.

PERCHÉ È AUMENTATO IL VALORE CATASTALE DEL MIO IMMOBILE?

Il valore catastale potrebbe essere aumentato a seguito della rivalutazione: il valore catastale a Mosca è approvato dal governo di Mosca e viene regolarmente (a partire dal 2015 una volta ogni due anni) rivisto per rispettare pienamente le variazioni dei prezzi sul mercato immobiliare e prendere in considerazione la costruzione di nuove case e altri oggetti immobiliari.

QUALI INFORMAZIONI SUL MIO IMMOBILE SONO STATE UTILIZZATE PER DETERMINARE IL VALORE CATASTALE DEL MIO IMMOBILE?

Il valore catastale viene determinato sulla base delle informazioni relative all'ubicazione dell'immobile (contea, distretto), all'anno di costruzione, al materiale dei muri, alla sua area, alla distanza dalla stazione della metropolitana più vicina, alla distanza dalle aree ricreative (bosco , parco, ecc.), il fatto del riconoscimento dell'emergenza immobiliare, i prezzi delle transazioni immobiliari e alcune altre informazioni.

CREDO CHE IL VALORE CATASTALE DEL MIO IMMOBILE SIA DETERMINATO IN MODO NON CORRETTO

Se disponi di informazioni utilizzate per determinare il valore catastale della tua proprietà e ritieni che sia stato commesso un errore nel determinarlo (e disponi di materiali che confermano la tua posizione), puoi contattare il Dipartimento immobiliare della città di Mosca.

IL VALORE CATASTALE INDICATO NELLA NOTIFICA NON CORRISPONDE AI DATI DEL PASSAPORTO CATASTALE (ALTRO DOCUMENTO CONTENENTE INFORMAZIONI CATASTATALI)

Il valore catastale degli immobili viene regolarmente rivisto (dal 2015, una volta ogni due anni) per rispettare pienamente le variazioni dei prezzi nel mercato immobiliare e tenere conto della costruzione di nuove case e altri immobili. Pertanto, i dati sul valore catastale presenti nel tuo passaporto catastale potrebbero non coincidere con i dati attuali sul valore catastale contenuti nel Catasto immobiliare dello Stato.

CHE COS'È UN NUMERO CATASTALE?

Il numero catastale di un oggetto immobiliare è un numero univoco di un oggetto immobiliare, assegnato ad esso quando le informazioni sugli immobili vengono inserite in un unico database di tutti gli immobili: il Catasto immobiliare dello Stato.

DOVE TROVARE IL NUMERO CATASTALE?

Puoi scoprire il numero catastale della tua proprietà utilizzando il servizio Internet "Informazioni di riferimento sugli oggetti immobiliari online", disponibile sul sito ufficiale di Rosreestr rosreestr.ru. Puoi anche contattare direttamente Rosreestr o i Centri per la fornitura di servizi pubblici della città di Mosca “I miei documenti”.

Domande sul valore dell'inventario

CHE COS'È IL VALORE DI INVENTARIO?

Il costo delle rimanenze è il costo dei materiali, del lavoro e dei servizi spesi per la costruzione di immobili, tenendo conto dell'ammortamento degli immobili e delle variazioni dei prezzi dei materiali da costruzione, dei lavori e dei servizi.

DOVE SCOPRIRE IL VALORE DI INVENTARIO?

Puoi scoprire il valore d'inventario della tua proprietà contattando l'impresa unitaria statale MosgorBTI o i Centri per la fornitura di servizi pubblici della città di Mosca “I miei documenti”.

Domande riguardanti il ​​calcolo dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche

PERCHÉ È AUMENTATA L'IMPOSTA SUGLI IMMOBILI DI CUI SONO PROPRIETARIO?

L’imposta sulla tua proprietà potrebbe aumentare a causa di:

1. passaggio alla tassazione immobiliare basata sul valore catastale (se il valore catastale del tuo immobile è superiore al valore d'inventario);
2. applicare un'aliquota fiscale più elevata alla tua proprietà;
3. restrizioni sui benefici (ad esempio, prima il beneficio era valido per tutti gli oggetti immobiliari della tua proprietà, ma ora solo per un oggetto di ogni tipo - ad esempio un appartamento, una dacia, un garage, ecc.);
4. combinazione dei fattori sopra elencati.

L'IMPORTO DELL'IMPOSTA DIPENDE DAL NUMERO DI PERSONE REGISTRATE NELL'APPARTAMENTO?

No, l'imposta è pagata dal proprietario dell'appartamento, indipendentemente dal numero di cittadini in esso registrati.

COME CALCOLO L'IMPOSTA SE DIVENTO (O CESSO DI ESSERE) PROPRIETARIO DI UN IMMOBILE DURANTE L'ANNO (AD ESEMPIO HO COMPRATO O VENDUTO)?

L'imposta viene pagata in proporzione al numero di mesi interi durante i quali la tua proprietà è stata di proprietà.

In questo caso, nel calcolo dell'imposta per il venditore, viene preso in considerazione il mese in cui l'oggetto è stato venduto se la vendita è avvenuta dopo il 15 del mese. E per l'acquirente viene preso in considerazione il mese di acquisto se l'oggetto è stato acquistato prima del 15 del mese (compreso il 15).

COME VIENE CALCOLATA L'IMPOSTA SUI LOCALI NON RESIDENZIALI (ES. APPARTAMENTI)?

Per i locali non residenziali (ad esempio appartamenti, magazzini) sono stabilite le seguenti tariffe:

2% se i locali non residenziali si trovano in un centro commerciale o di uffici, incluso nell'elenco determinato ai sensi del paragrafo 7 dell'articolo 378.2 del Codice fiscale della Federazione Russa. Puoi verificare se il centro commerciale o direzionale in cui si trovano i tuoi locali è compreso nell'elenco degli immobili per i quali la base imponibile è determinata come valore catastale sul sito web del Dipartimento di Politiche Economiche e Sviluppo del Comune di Mosca;

2% se il valore catastale dell'immobile è superiore a 300 milioni di rubli;

0,5% per tutti gli altri casi.

COME CALCOLARE L'IMPOSTA SE L'IMMOBILE È IN COMUNE / COMUNITÀ?

Per gli immobili di proprietà comune di più proprietari, l'imposta è pagata da ciascuno dei proprietari in proporzione alla sua quota di proprietà.

Se tu e il tuo coniuge avete un appartamento in comproprietà, ciascuno di voi pagherà la metà dell'imposta calcolata per l'intero appartamento.

COME CALCOLARE L'IMPOSTA SUI BENI IMMOBILI RICEVUTI PER EREDITÀ?

L'obbligo di pagare l'imposta sorge per gli eredi dal momento della morte del testatore o dalla data di entrata in vigore di una decisione del tribunale che dichiara deceduto il testatore.

Se la morte del testatore è avvenuta prima del 15 del mese (compreso), questo mese viene preso in considerazione per calcolare l'imposta dovuta dall'erede/erede. Se la morte del testatore è avvenuta dopo il 15 del mese, tale mese non viene preso in considerazione per il calcolo dell'importo dell'imposta.

SONO UN IMPRENDITORE INDIVIDUALE CHE UTILIZZA IL SISTEMA FISCALE SEMPLIFICATO O IL SISTEMA FISCALE SUI BREVETTI. PERCHÉ HO RICEVUTO UNA TASSA?

Gli imprenditori individuali che utilizzano un sistema fiscale semplificato o un sistema fiscale sui brevetti sono esenti dal pagamento dell'imposta sugli oggetti utilizzati nelle attività commerciali, ad eccezione degli immobili commerciali e degli uffici inclusi nell'elenco determinato ai sensi del paragrafo 7 dell'articolo 378.2 del Codice fiscale della Federazione Russa. Puoi verificare se il centro commerciale o direzionale in cui si trovano i tuoi locali è compreso nell'elenco degli oggetti immobiliari per i quali la base imponibile è determinata come valore catastale sul sito web del Dipartimento di Politiche Economiche e Sviluppo del Comune di Mosca.

Inoltre, gli imprenditori individuali che utilizzano un sistema fiscale semplificato o un sistema di brevetti non sono esentati dal pagamento dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche in relazione alla proprietà utilizzata per scopi personali (ad esempio, l'appartamento in cui vivono).

Domande sui benefici fiscali sulla proprietà personale

UN BENEFICIO FISCALE COMPORTA LO SCARICO FISCALE COMPLETO O PARZIALE?

Beneficio fiscale - esenzione dal pagamento dell'imposta su:

uno appartamento o camera;

solo Palazzo residenziale;

solo garage o posto auto.

Inoltre, le persone che svolgono attività creative professionali sono esenti dal pagamento delle imposte - in relazione a un locale (struttura) appositamente attrezzato utilizzato esclusivamente come laboratorio creativo, atelier, studio, nonché un locale residenziale utilizzato per organizzare un'attività non governativa organizzazione aperta al pubblico museo, galleria, biblioteca - per il periodo di tale utilizzo.

Inoltre, tutti gli individui (indipendentemente dal fatto che appartengano a una categoria preferenziale) sono esenti dal pagamento dell'imposta in relazione a un edificio o struttura economica con una superficie non superiore a 50 metri quadrati. m e che si trova su un appezzamento di terreno destinato all'agricoltura sussidiaria personale, all'agricoltura della dacia, all'orticoltura, all'orticoltura o alla costruzione di alloggi individuali.

HO DIRITTO AI BENEFICI FISCALI? QUALI DOCUMENTI DEVO FORNIRE PER RICEVERE I BENEFICI?

Hai diritto al beneficio se appartieni ad una delle seguenti categorie di cittadini e puoi comprovarlo con uno dei documenti indicati (i documenti giustificativi sono evidenziati grassetto in carattere e sono indicati accanto al nome di ciascuna categoria di beneficio):

1) pensionati che ricevono pensioni assegnate secondo le modalità stabilite dalla legislazione pensionistica, nonché persone che hanno raggiunto l'età di 60 e 55 anni (rispettivamente uomini e donne), che, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, vengono pagate un assegno mensile per tutta la vita - documento di identità del pensionato;

2) disabili dei gruppi di disabilità I e II - certificato di invalidità;

3) disabile fin dall'infanzia - certificato di invalidità;

4) partecipanti alla Guerra Civile e alla Grande Guerra Patriottica, altre operazioni militari per la difesa dell'URSS tra il personale militare che ha prestato servizio in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito attivo, ed ex partigiani, nonché veterani di combattimento -

5) Eroi dell'Unione Sovietica ed Eroi della Federazione Russa, nonché persone insignite dell'Ordine della Gloria di tre gradi - libro dell'Eroe dell'Unione Sovietica o della Federazione Russa, libretto degli ordini;

6) persone del personale civile dell'esercito sovietico, della marina, degli affari interni e degli organi di sicurezza dello stato che ricoprivano incarichi regolari in unità militari, quartier generali e istituzioni che facevano parte dell'esercito attivo durante la Grande Guerra Patriottica, o persone che erano in questo periodo nelle città, la cui partecipazione alla difesa viene computata nell'anzianità di servizio di queste persone ai fini della concessione di una pensione a condizioni preferenziali stabilite per il personale militare delle unità dell'esercito attivo - certificato di partecipazione alla Grande Guerra Patriottica o certificato di diritto ai benefici;

7) persone aventi diritto a ricevere assistenza sociale in conformità con la legge della Federazione Russa del 15 maggio 1991 N 1244-1 "Sulla protezione sociale dei cittadini esposti alle radiazioni a seguito del disastro della centrale nucleare di Chernobyl", in conformità con la legge federale del 26 novembre 1998 dell'anno N 175-FZ "Sulla protezione sociale dei cittadini della Federazione Russa esposti alle radiazioni a seguito dell'incidente del 1957 presso l'associazione di produzione Mayak e dello scarico di rifiuti radioattivi in fiume Techa" e la legge federale del 10 gennaio 2002 N 2-FZ "Sulle garanzie sociali per i cittadini esposti alle radiazioni a seguito di test nucleari nel sito di test di Semipalatinsk" - un certificato speciale di una persona disabile e un certificato di a partecipante alla liquidazione delle conseguenze del disastro della centrale nucleare di Chernobyl, un certificato speciale rilasciato dalle autorità esecutive delle entità costituenti della Federazione Russa, nonché un certificato uniforme rilasciato secondo le modalità determinate dal Governo della Federazione Russa;

8) personale militare, nonché cittadini congedati dal servizio militare al raggiungimento del limite di età per il servizio militare, condizioni di salute o in connessione con eventi organizzativi e di personale, aventi una durata totale del servizio militare di 20 anni o più - un certificato di a unità militare o un certificato rilasciato dal commissariato militare distrettuale, dall'unità militare, dall'istituto militare di istruzione professionale, dall'impresa, dall'istituzione o dall'organizzazione dell'ex Ministero della Difesa dell'URSS, dal Comitato per la Sicurezza dello Stato dell'URSS, dal Ministero degli Affari Interni dell'URSS URSS e le competenti autorità esecutive federali della Federazione Russa;

9) persone che hanno preso parte diretta in unità a rischio speciale ai test sulle armi nucleari e termonucleari, alla liquidazione di incidenti di impianti nucleari presso armi e strutture militari - un certificato rilasciato dal Comitato dei veterani delle unità a rischio speciale della Federazione Russa sulla base di la conclusione di una commissione di esperti medici e sociali;

10) familiari del personale militare che ha perso il capofamiglia - un certificato di pensione, sul quale è apposto il timbro "vedova (vedovo, madre, padre) di un soldato deceduto" o ha una voce corrispondente certificata dalla firma del capo dell'istituzione che ha rilasciato il certificato di pensione e il sigillo di questa istituzione. Se questi familiari non sono pensionati, la prestazione viene loro erogata sulla base di un certificato di morte di un militare;

11) cittadini congedati dal servizio militare o chiamati all'addestramento militare, che svolgono compiti internazionali in Afghanistan e in altri paesi in cui si sono svolte le ostilità - un certificato di diritto alle prestazioni e certificati rilasciati dal commissariato militare distrettuale, unità militare, istituto di istruzione militare, impresa, istituzione o organizzazione del Ministero degli affari interni dell'URSS o organi competenti della Federazione Russa;

12) individui che hanno ricevuto o sofferto malattie da radiazioni o sono diventati disabili a seguito di test, esercitazioni e altri lavori relativi a qualsiasi tipo di installazione nucleare, comprese le armi nucleari e la tecnologia spaziale - un certificato della forma stabilita e un certificato di partecipante a la liquidazione delle conseguenze dell'incidente alla centrale nucleare di Chernobyl nel 1986-1987 con un francobollo (sovrastampa) "personale di sollevamento volo che partecipa a test nucleari";

13) genitori e coniugi di militari e dipendenti pubblici deceduti in servizio - certificati di morte di un militare o di un funzionario pubblico rilasciati dagli organi governativi competenti;

14) soggetti esercenti attività creativa professionale - in relazione a locali appositamente attrezzati, strutture dagli stessi adibite esclusivamente a laboratori creativi, atelier, studi, nonché locali residenziali adibiti all'organizzazione di musei, gallerie, biblioteche non statali aperti al pubblico - per il periodo di tale utilizzo - un certificato rilasciato dall'autorità competente che autorizza l'uso di strutture, locali o edifici per gli scopi di cui sopra.

SONO UNA CATEGORIA PREFERITA DI CITTADINI. PERCHÉ HO RICEVUTO UNA TASSA?

Il vantaggio è valido per un oggetto di ciascuna tipologia. Un cittadino che appartiene alla categoria preferenziale dei cittadini è esente dal pagamento delle tasse in relazione a un appartamento, una dacia e un garage. Ma è tenuto a pagare le tasse sul secondo appartamento di sua proprietà (seconda dacia, secondo garage).

Inoltre, il beneficio non è erogato se:

l'immobile è adibito ad attività commerciale;

l'immobile ha un valore catastale di oltre 300 milioni di rubli;

l'oggetto si trova in un grande centro commerciale o direzionale compreso nell'elenco degli oggetti immobiliari per i quali la base imponibile è determinata dal valore catastale.

Puoi verificare se il centro commerciale o direzionale in cui si trovano i tuoi locali è compreso nell'elenco degli oggetti immobiliari per i quali la base imponibile è determinata come valore catastale sul sito web del Dipartimento di Politiche Economiche e Sviluppo del Comune di Mosca.

Inoltre, potresti non aver presentato domanda per il beneficio alle autorità fiscali.

COME OTTENERE I BENEFICI FISCALI?

Per ricevere un beneficio fiscale, è necessario contattare qualsiasi ufficio delle imposte con una domanda per il beneficio e i documenti che confermano il diritto al beneficio. Inoltre, è possibile presentare una domanda elettronicamente tramite il servizio Internet "Conto personale del contribuente" sul sito web del Servizio fiscale federale della Russia (è richiesta la registrazione).

SE CI SONO PIÙ PROPRIETARI, I BENEFICI CONCESSI AD UNO DI ESSI SI APPLICANO ALL'INTERO IMMOBILE? IO E MIA MOGLIE (MARITO) ABBIAMO UN APPARTAMENTO IN COMUNE, E SOLO UNO DI NOI HA DIRITTO ALLE PRESTAZIONI - DOVRÒ PAGARE LE IMPOSTE?

Se tu e tua moglie/marito avete un appartamento in comproprietà e solo voi avete diritto al beneficio, vostra moglie/marito dovrà pagare le tasse in proporzione alla sua quota di proprietà.

DEVO PRESENTARE DI NUOVO I DOCUMENTI CHE CONFERMANO IL DIRITTO AL BENEFICIO FISCALE SE SONO GIÀ STATI PRESENTATI AL FISCALE?

No, se in precedenza ti è stato concesso un beneficio fiscale, non è necessario presentare nuovamente i documenti all'autorità fiscale.

IN QUANTO TERMINE È NECESSARIO COMUNICARE ALL'ENTAZIONE FISCALE GLI OGGETTI DI IMPOSIZIONE SELEZIONATI PER I QUALI SARANNO CONCESSI I BENEFICI FISCALI?

A meno che tu non informi le autorità fiscali, il beneficio fiscale sarà disponibile per una proprietà di ogni tipo con l'importo fiscale valutato più alto (ovvero la proprietà più grande e/o più costosa).

La notifica degli oggetti imponibili selezionati deve essere inviata all'Agenzia delle Entrate solo se si vuole cambiare l'immobile a cui si applica il beneficio.

La notifica degli oggetti imponibili selezionati deve essere inviata alle autorità fiscali se si desidera selezionare autonomamente un immobile per il quale si applica il beneficio.

La comunicazione deve essere inviata all'Agenzia delle Entrate entro il 1 novembre dell'anno in cui si desidera ricevere il beneficio in relazione a questo oggetto. Ad esempio, se desideri che l'agevolazione fiscale 2015 si applichi a uno specifico appartamento di due unità abitative del tuo immobile, la notifica dovrà essere inviata entro il 1° novembre 2015.

Tuttavia, a meno che tu non informi le autorità fiscali, il beneficio fiscale sarà concesso per una proprietà di ciascun tipo con l'importo massimo dell'imposta calcolata (ovvero, per la proprietà più grande e/o più costosa).

SONO PREVISTE AGEVOLAZIONI FISCALI PER I LOCALI NON RESIDENZIALI (AD ESEMPIO APPARTAMENTI)?

L’agevolazione è prevista solo per i seguenti locali non residenziali:

1. Garage, posto auto.
2. Un locale appositamente attrezzato, una struttura adibita esclusivamente a laboratorio creativo, atelier, studio, nonché locali residenziali utilizzati per organizzare un museo non statale, una galleria, una biblioteca aperti al pubblico - per il periodo di tale utilizzo.
3. Un edificio o struttura di servizio con una superficie non superiore a 50 metri quadrati. m e che si trova su un appezzamento di terreno destinato all'agricoltura sussidiaria personale, all'agricoltura della dacia, all'orticoltura, all'orticoltura o alla costruzione di alloggi individuali.

Il beneficio non si applica ad altri immobili non residenziali (compresi gli appartamenti).

L'IMPORTO DELL'IMPOSTA VERRÀ RICALCOLATO SE SONO IN CATEGORIA PREFERENZIALE MA NON HO AVVISATO QUESTO AL FISCALE?

Sì, dopo aver presentato i documenti che confermano il diritto al beneficio fiscale, l'importo dell'imposta può essere ricalcolato, ma non più di 3 anni e non prima della data in cui sorge il diritto al beneficio fiscale. Ad esempio, se sei diventato pensionato nel 2010, ma hai inviato i documenti giustificativi alle autorità fiscali nel 2015, le tue tasse per il 2014, 2013 e 2012 verranno ricalcolate.

Domande sulle detrazioni fiscali per il calcolo dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche

Detrazione fiscale in caso di pagamento dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche (NIFL)

COME VIENE DETERMINATA L'AREA DI DETRAZIONE NELL'AVVISO DI PAGAMENTO DELL'IMPOSTA?

L’area deducibile è stabilita a seconda della tipologia di immobile:

10 mq. m per una stanza;

20 mq. m per un appartamento;

50 mq. m per casa.

COME VIENE DETERMINATO IL VALORE CATASTALE DI UNA DETRAZIONE?

Il valore catastale della detrazione è calcolato come superficie deducibile (10 mq per una stanza / 20 mq per un appartamento / 50 mq per una casa), moltiplicata per il valore catastale di 1 mq. m di beni immobili.

Valore catastale di 1 mq. m si determina dividendo il valore catastale complessivo dell'immobile per la sua superficie. Per informazioni su dove reperire il valore catastale consultare la sezione 3 delle Domande frequenti.

COME SI CALCOLA LA DETRAZIONE FISCALE SE L'IMMOBILE È IN COMUNE / COMUNITÀ?

La detrazione fiscale si applica all’immobile nel suo complesso, indipendentemente dal numero dei proprietari. Cioè, la detrazione fiscale sarà la stessa per un appartamento con tre proprietari e per un appartamento con un proprietario.

È PREVISTA UNA DETRAZIONE FISCALE PER I LOCALI NON RESIDENZIALI (AD ESEMPIO APPARTAMENTI)?

No, non sono previste detrazioni fiscali per i locali non residenziali, compresi gli appartamenti.

Domande sul fattore di riduzione per il calcolo dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche

COS'È UN FATTORE DI RIDUZIONE?

Questo è un coefficiente che riduce l'importo dell'imposta sulla proprietà calcolata per gli individui. Per garantire un passaggio graduale al pagamento dell'imposta calcolata secondo le nuove regole, lo Stato ha introdotto un fattore di riduzione transitorio che riduce l'importo dell'imposta. Come risultato dell’applicazione di questo coefficiente nel calcolo delle imposte per il periodo 2015-2018, pagherai l’intero importo dell’imposta sulla tua proprietà solo nel 2020.

COME CAMBIERANNO I VALORI DEL FATTORE DI RIDUZIONE?

Il valore del fattore di riduzione dipende dall'anno per il quale viene calcolata l'imposta. Vengono impostati i seguenti valori di coefficiente di riduzione:

Fattore di riduzione

sull'importo non viene applicata alcuna imposta

Procedure e scadenze per il pagamento dell'imposta sulla proprietà per le persone fisiche

QUANDO RICEVERÒ L'AVVISO PER IL PAGAMENTO DELL'IMPOSTA SULLA PROPRIETÀ DELLE PERSONE?

Gli avvisi fiscali vengono inviati dalle autorità fiscali prima del 1 novembre dell'anno successivo all'anno di calcolo delle imposte (ovvero, gli avvisi per il pagamento delle imposte per il 2015 ti verranno inviati prima del 1 novembre 2016). Se sei registrato nel servizio Internet "Conto personale del contribuente" sul sito web del Servizio fiscale federale della Russia, ti verrà inviato elettronicamente un avviso fiscale con ricevuta. Se non sei registrato a questo servizio ti verrà inviato tramite posta un avviso fiscale con ricevuta.

QUANDO DEVI PAGARE LE IMPOSTE?

COSA DEVO FARE SE NON HO RICEVUTO L'AVVISO DI PAGAMENTO DELLE IMPOSTE ED HO POSSEDUTO L'IMMOBILE L'ANNO SCORSO?

Se possedevi una proprietà l'anno scorso e non hai ricevuto una notifica fiscale quest'anno, devi segnalare la proprietà che possiedi o hai posseduto alle autorità fiscali.

DEVO CALCOLARE L'IMPOSTA E PRESENTARE LA DICHIARAZIONE DEI TRIBUTI DA SOLO?

No, le autorità fiscali calcolano l'importo dell'imposta e ti inviano un avviso fiscale con la ricevuta del pagamento dell'imposta.

È POSSIBILE PAGARE LE IMPOSTE ONLINE? COME POSSO FARLO?

Si, puoi. Per fare ciò è necessario utilizzare:

Servizio Internet “Pagamento delle tasse per le persone fisiche” sul sito web del Servizio fiscale federale russo nalog.ru

Servizio Internet “Conto personale del contribuente” (è richiesta la registrazione) sul sito web del Servizio fiscale federale russo nalog.ru.

Utilizzando questi servizi, è possibile generare una ricevuta di pagamento delle imposte per il pagamento in contanti presso qualsiasi banca o effettuare un pagamento non in contanti sul sito web del Servizio fiscale federale russo (è possibile visualizzare l'elenco delle banche per il pagamento non in contanti sul sito sito web del Servizio fiscale federale russo).

COSA SUCCEDE SE NON PAGO LA TASSA?

Se non paghi l'imposta entro i termini stabiliti dalla legge, ti verrà addebitata una penale (1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale) per ogni giorno di ritardo. In questo caso, l'autorità fiscale ha il diritto di rivolgersi al tribunale per riscuotere l'importo dell'imposta a spese della tua proprietà, compresi contanti e fondi presenti su conti bancari. Successivamente, se rifiuti di ripagare il debito con una decisione del tribunale, l'ufficiale giudiziario ha il diritto di emettere un'ordinanza contro di te su una restrizione temporanea all'uscita dalla Russia, nonché di sequestrare la tua proprietà.

Domande sulle aliquote fiscali

QUALI SONO LE ALIQUOTE FISCALI A MOSCA?

Per appartamenti, camere, edifici residenziali, annessi a un cottage estivo (se la superficie di tale edificio non supera i 50 mq), l'aliquota fiscale dipende dal valore catastale.

Valore catastale di un appartamento/camera/edificio residenziale	Aliquota fiscale
fino a 10 milioni di rubli
da 10 a 20 milioni di rubli.
da 20 a 50 milioni di rubli.
da 50 a 300 milioni di rubli.

Per garage e posti auto - 0,1% .

Per gli edifici residenziali privati ​​non finiti - 0,3% .

Per gli oggetti tassabili (locali non residenziali, garage, parcheggi) negli uffici e nelle strutture commerciali (l'elenco di tali oggetti è stato approvato con decreto del governo di Mosca del 28 novembre 2014 n. 700-PP):

1,2% per imposta per il 2015 (pagabile nel 2016);

1,3% per imposta per il 2016 (pagabile nel 2017);

1,4% per imposta per il 2017 (pagabile nel 2018);

1,5% per le imposte per il 2018 e anni successivi (pagabili nel 2019 e oltre).

Puoi scoprire se l'edificio in cui si trovano i tuoi locali non residenziali, garage o posti auto è incluso nell'elenco approvato delle strutture commerciali e uffici utilizzando un servizio speciale.

Per qualsiasi immobile con valore catastale superiore a 300 milioni di rubli. – 2% .

Per altri immobili non residenziali (ad esempio un magazzino, un edificio industriale) – 0,5% .

QUAL È L'ALIQUOTA TASSATA PER GLI APPARTAMENTI?

Si prega di notare che gli appartamenti non sono locali residenziali.

Pertanto, nel calcolo dell'imposta sull'appartamento:

Si applicano le aliquote fiscali previste per i locali non residenziali:

- 1,2% per l'imposta per il 2015 (pagabile nel 2016) - se gli appartamenti si trovano in un edificio commerciale o direzionale;

- 0,5% - in altri casi;

Non si applicano vantaggi fiscali federali;

Allo stesso tempo, è previsto un vantaggio di Mosca per i proprietari di appartamenti situati in un edificio incluso nel registro degli appartamenti, approvato con decreto del governo di Mosca del 26 ottobre 2016 n. 706-PP (per ulteriori informazioni sul vantaggio, vedere la sezione “Anagrafe degli appartamenti ai fini dell'erogazione delle agevolazioni”).

non si applicano detrazioni fiscali.

È una tassa locale, ad es. viene versato al bilancio del comune (o delle città federali di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli) in cui è installato e in cui si trova l'immobile.

Chi paga le tasse sugli immobili nel 2018

L’imposta sulla proprietà deve essere pagata dalle persone fisiche che possiedono:

• Casa;
• spazio abitativo (appartamento, camera);
• garage, posto auto;
• unico complesso immobiliare;
• progetto di costruzione incompiuto;
• altro edificio, struttura, struttura, locali;
• quota nella proprietà sopra elencata.

Come edifici residenziali sono classificate le case e gli edifici residenziali situati su terreni destinati all'agricoltura sussidiaria personale, all'agricoltura in dacia, all'orticoltura, all'orticoltura e alla costruzione di alloggi individuali.

Nota: per gli immobili che fanno parte del patrimonio comune di un condominio (scale, ascensori, solai, tetti, cantine, ecc.) non è necessario pagare l'imposta.

Nota che, secondo le modifiche apportate al Codice Fiscale della Federazione Russa dalla Legge n. 401-FZ del 30 novembre 2016, gli edifici non residenziali (giardini e case di campagna) sono equiparati a quelli residenziali e sono soggetti all'imposta sulla proprietà a partire da dal periodo del 2015. In relazione a tali oggetti i cittadini possono pretendere un beneficio (se l'imposta è calcolata in base al valore catastale) nella misura di 50 mq. zona esentasse. Per ottenerlo è necessario rivolgersi personalmente all'Agenzia delle Entrate oppure presentare domanda attraverso il “Conto Personale Contribuente”.

Come viene calcolata l'imposta sulla proprietà per il 2017?

L’imposta sulla proprietà viene calcolata dal Servizio fiscale federale, dopodiché invia una notifica al luogo di residenza dell’individuo, che contiene informazioni sull’importo dell’imposta da pagare.

Il 1° gennaio 2015 è entrato in vigore il capitolo 32 del Codice tributario della Federazione Russa, che prevede una nuova procedura per il calcolo dell'imposta sulla proprietà. Secondo le nuove regole, l'imposta non viene calcolata dal valore d'inventario dell'oggetto, ma in base al suo valore catastale(ovvero il più vicino possibile a quello di mercato).

La nuova procedura di calcolo verrà introdotta separatamente da ciascun soggetto della Federazione Russa. Quelle entità che non sono riuscite ad approvare il valore catastale degli oggetti e a pubblicare l'atto giuridico corrispondente prima del 1 dicembre 2017, calcoleranno l'imposta nel 2018 secondo quella "vecchia" (in base al valore d'inventario).

Nota: Tutti i cittadini russi devono passare completamente al calcolo dell'imposta sulla proprietà in base al valore catastale entro il 1° gennaio 2020.

Come si calcola l'imposta dal valore catastale?

L'imposta patrimoniale per le persone fisiche, basata sul valore catastale dell'immobile, viene calcolata utilizzando la seguente formula:

N a = (Valore catastale – Detrazione fiscale) x Dimensione della quota x Aliquota fiscale

Valore catastale

Nel calcolo dell'imposta, i dati sul valore catastale di un oggetto vengono presi dal catasto immobiliare statale al 1 gennaio di ogni anno (per i nuovi oggetti - al momento della loro registrazione presso lo Stato). Puoi conoscere il valore catastale di un oggetto presso l'ufficio territoriale di Rosreestr.

Detrazione fiscale

Nel calcolo dell'imposta, il valore catastale delle principali tipologie di oggetti può essere ridotto mediante una detrazione fiscale:

Le autorità dei comuni e delle città di Mosca, San Pietroburgo e Sebastopoli hanno il diritto di aumentare l'importo delle detrazioni fiscali sopra descritte. Se il valore catastale risulta negativo viene assunto pari a zero.

Esempio di calcolo

Petrov I.A. possiede un appartamento con una superficie totale di 50 mq. metri. Il suo valore catastale è di 3.000.000 di rubli. Costo di un mq. il metro è pari a 60.000 rubli.

La detrazione fiscale in questo caso sarà: RUB 1.200.000(RUB 60.000 x 20 metri quadrati). Nel calcolo dell’imposta è necessario prendere in considerazione il valore catastale ridotto: RUB 1.800.000(3.000.000 RUB – 1.200.000 RUB).

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Se l'oggetto è in proprietà condivisa comune

Aliquota fiscale

Le aliquote fiscali in ciascun soggetto della Russia sono diverse; puoi scoprire il loro importo esatto nel 2018 in questa pagina

Aliquota fiscale	Tipo di oggetto
0,1%	Edifici residenziali (compresi quelli non finiti) e locali residenziali (appartamenti, camere)
	Complessi immobiliari unificati, che comprendono almeno un locale residenziale (edificio residenziale)
	Garage e posti auto
	Edifici commerciali o strutture la cui superficie non supera i 50 metri quadrati. metri e che si trovano su appezzamenti di terreno destinati all'agricoltura sussidiaria personale, all'agricoltura in dacia, all'orticoltura, all'orticoltura o alla costruzione di alloggi individuali
2%	Centri amministrativi, direzionali e commerciali
	Locali non residenziali utilizzati per ospitare uffici, strutture commerciali, strutture di ristorazione e servizi al consumo
	Oggetti il ​​cui valore catastale supera i 300 milioni di rubli
0,5%	Altri oggetti

Le autorità dei comuni e delle città di Mosca, San Pietroburgo, Sebastopoli hanno il diritto di ridurre l'aliquota fiscale 0,1% azzerarlo o incrementarlo, ma non più di tre volte. Inoltre, a seconda del valore catastale, della tipologia e dell'ubicazione dell'oggetto, gli enti locali hanno il diritto di stabilire aliquote fiscali differenziate.

Esempio di calcolo

Oggetto della tassazione

Petrov I.A. appartiene ½ appartamenti con una superficie totale di 50 mq. metri. Il valore catastale dell'appartamento è di 3.000.000 di rubli. La detrazione fiscale sarà pari a 1.200.000 rubli.

Calcolo delle imposte

Per calcolare l'imposta, prendiamo l'aliquota fiscale massima possibile 0,1% .

Sostituendo tutti i dati disponibili otteniamo la formula:

900 rubli.((3.000.000 RUB - 1.200.000 RUB) x ½ x 0,1%).

Come vengono calcolate le imposte sul valore dell'inventario?

L'imposta sulla proprietà per le persone fisiche, basata sul valore d'inventario della proprietà, viene calcolata utilizzando la seguente formula:

N e = valore dell'inventario x dimensione delle azioni x aliquota fiscale

Valore dell'inventario

Nel calcolo dell'imposta, vengono presi i dati sul valore dell'inventario presentati alle autorità fiscali prima del 1 marzo 2013. Puoi trovare queste informazioni presso la filiale ITV nella posizione della proprietà.

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Se l'oggetto è in proprietà condivisa comune, l'imposta è calcolata per ciascun partecipante in proporzione alla sua quota nella proprietà di questo oggetto. Se l'immobile è situato in proprietà comune comune, l'imposta è calcolata per ciascuno dei partecipanti alla comproprietà in quote uguali.

Aliquota fiscale

Le aliquote fiscali in ciascun soggetto della Federazione Russa sono diverse; puoi scoprire il loro importo esatto in questa pagina. Si prega di notare che le aliquote fiscali non devono superare i seguenti limiti:

Nota: a seconda dell'importo del valore d'inventario, del tipo e dell'ubicazione dell'oggetto, le autorità locali hanno il diritto di stabilire aliquote fiscali differenziate.

Esempio di calcolo

Oggetto della tassazione

Petrov I.A. appartiene ½ appartamenti a Mosca. Il valore d'inventario dell'appartamento è 200.000 rubli..

Calcolo delle imposte

L'aliquota fiscale per questo appartamento è indicata nell'importo 0,1% .

L’imposta sulla proprietà in questo caso sarà pari a: 100 rubli.(RUB 200.000 x ½ x 0,1 / 100).

Come viene calcolata l'imposta secondo le nuove regole nei primi 4 anni?

Quando si calcola l'imposta dal valore catastale, il suo importo è significativamente maggiore rispetto a quando si calcola dal valore dell'inventario. Al fine di evitare un forte aumento del carico fiscale, è stato deciso: nei primi quattro anni (dopo l'introduzione delle nuove norme nella regione), l'imposta dovrebbe essere calcolata utilizzando la seguente formula:

Í = (Í ê – Í è) x K + Í è

N a– imposta calcolata dal valore catastale dell'oggetto ().

N e– imposta calcolata dal valore di inventario dell'oggetto ().

A– un fattore di riduzione, grazie al quale la pressione fiscale aumenterà progressivamente del 20% ogni anno.

Il coefficiente K è pari a:

• 0,2 – nel primo anno;
• 0,4 – nel secondo anno;
• 0,6 – nel terzo anno;
• 0,8 – nel quarto anno.

A partire dal 5° anno l'imposta sugli immobili deve essere calcolata in base al valore catastale dell'immobile.

Nota: il calcolo dell'imposta utilizzando la formula di cui sopra viene effettuato solo nei casi in cui l'imposta dal valore catastale è maggiore di quella dal valore d'inventario.

Avviso fiscale

Per le persone fisiche, l'imposta sulla proprietà viene calcolata dal servizio fiscale, dopodiché invia un avviso fiscale al loro indirizzo di residenza, che contiene informazioni sull'importo dell'imposta, il termine per il pagamento, ecc.

Gli avvisi fiscali nel 2018 verranno inviati ai residenti in Russia nel periodo a partire dal Da aprile a novembre, ma non oltre 30 giorni prima della data di pagamento.

Molti proprietari immobiliari credono erroneamente che se non hanno ricevuto un avviso dal servizio fiscale, non dovranno pagare l'imposta sulla proprietà. Questo è sbagliato.

Il 1° gennaio 2015 è entrata in vigore una legge secondo la quale i contribuenti in caso di mancata ricezione delle cartelle esattoriali sono obbligati auto-relazione al Servizio fiscale federale sulla disponibilità di beni immobili e di veicoli.

Il messaggio di cui sopra, accompagnato da copie dei documenti del titolo, deve essere presentato al Servizio fiscale federale per ciascun oggetto imponibile una volta prima del 31 dicembre dell'anno successivo. Ad esempio, se un appartamento è stato acquistato nel 2017 e non è stata ricevuta alcuna notifica in merito, le informazioni devono essere fornite al Servizio fiscale federale entro il 31 dicembre 2018.

Pertanto, se non ricevi alcuna notifica, il Servizio fiscale federale consiglia di prendere l'iniziativa e di contattare personalmente l'ispettorato (puoi utilizzare questo servizio per fissare un appuntamento online).

Se un cittadino denuncia autonomamente di possedere un veicolo per il quale non è stata accertata l'imposta, il pagamento verrà calcolato per l'anno in cui è stata presentata la denuncia specificata. Tuttavia, questa condizione si applica solo se l'ufficio delle imposte non disponeva di informazioni sull'oggetto segnalato. Se l’avviso di pagamento non è stato inviato per altri motivi (ad esempio, l’indirizzo del contribuente è stato indicato in modo errato, oppure è andato smarrito nella posta), allora il calcolo verrà effettuato per tutti e tre gli anni.

Per la mancata presentazione di tale messaggio entro il termine prescritto, il cittadino sarà ritenuto responsabile ai sensi del comma 3 dell'art. 129.1 e multato del 20% dell'importo dell'imposta non pagata per l'articolo per il quale non ha presentato denuncia.

Termine ultimo per il pagamento dell'imposta sulla proprietà

Nel 2018 è stata stabilita un'unica scadenza per il pagamento delle tasse sulla proprietà per tutte le regioni della Russia: entro e non oltre il 1 dicembre 2018.

Nota che in caso di violazione dei termini per il pagamento delle imposte sulla proprietà, verrà addebitata una sanzione pari all'importo degli arretrati per ogni giorno di calendario di ritardo pari a un trecentesimo dell'attuale tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa . Inoltre, l’autorità fiscale può inviare un avviso al datore di lavoro del debitore per riscuotere il debito a scapito del salario e imporre anche una restrizione all’uscita dalla Federazione Russa. Non è prevista alcuna multa per i privati ​​per il mancato pagamento delle tasse.

Pagamento dell'imposta sulla proprietà

Puoi pagare l'imposta sulla proprietà utilizzando un servizio speciale sul sito ufficiale del servizio fiscale.

Per fare questo è necessario:

Come scoprire il tuo debito fiscale

Puoi scoprire se hai debiti fiscali in diversi modi:

1. Contattando personalmente l'autorità fiscale territoriale del Servizio fiscale federale nel tuo luogo di residenza.
2. Attraverso l'account personale del contribuente sul sito web ufficiale del Servizio fiscale federale.
3. Utilizzando un servizio speciale sul Portale unificato dei servizi statali.
4. Attraverso una banca dati sul sito ufficiale degli ufficiali giudiziari (solo per i debitori i cui casi sono in procedura esecutiva).

Esistono due tipi di tasse sugli appartamenti. Uno di questi è un'imposta sulla proprietà che possiedi. Questa tassa è calcolata in base al costo dell'appartamento e viene pagata annualmente. Il secondo tipo di tasse - l'imposta sulle vendite (o altre transazioni immobiliari) - viene pagata una volta entro un anno dalla conclusione della transazione.

Le tasse sulla proprietà ti vengono inviate via posta ogni anno dall'ufficio delle imposte. La lettera contiene una ricevuta di pagamento con l'imposta calcolata. Con questa ricevuta potrai recarti in qualsiasi filiale della banca e pagare l'imposta, avvalendoti dell'aiuto di un operatore oppure tu stesso tramite un terminale di pagamento, inserendo i dati dell'Agenzia delle Entrate indicati nella ricevuta. Inoltre, questo può essere fatto con carta o in contanti. Se paghi le tasse dall'operatore, la ricevuta viene tagliata lungo la linea di strappo e una parte ti viene restituita. È molto semplice pagare la tassa di soggiorno se hai una carta Sberbank e hai attivato il servizio Sberbank-online. Quindi puoi pagare tutti i servizi, le multe e le tasse, inclusa la tassa di soggiorno, senza uscire di casa tramite Internet. Per fare ciò, devi accedere al tuo ufficio inserendo il tuo codice identificativo individuale e la password, selezionare l'opzione di pagamento delle tasse, trovare la filiale dell'autorità fiscale e inserire l'importo richiesto in base alla ricevuta. Conferma il pagamento inserendo la password e paga l'imposta. Se non hai ricevuto la lettera entro il 1° agosto dell'anno in corso o hai smarrito la ricevuta, devi contattare l'autorità fiscale del luogo in cui si trova il tuo immobile e ottenerne una copia. Oppure puoi fare una richiesta tramite il sito web dell'IRS e ti invieranno una ricevuta via e-mail, dopodiché potrai stamparla o pagare online.

Esistono siti Web che offrono l'opportunità di visualizzare il debito e pagare varie tasse, imposte e altri servizi governativi, inclusa l'imposta sulla proprietà. Paga le tasse tramite il sito web oplatagosuslug.ru, il servizio viene effettuato con l'aiuto del servizio fiscale, le informazioni vengono elaborate, di norma, entro tre giorni. Puoi sempre controllare lo stato del pagamento andando su nalog.ru.

Se vendi il tuo appartamento, nell'anno successivo al completamento della transazione dovrai pagare un'imposta sulle vendite pari al 13% dell'importo della vendita (oltre 1 milione di rubli). Per fare ciò, prima di tutto, dovresti compilare una dichiarazione nel modulo 3-NDFL. Allegare alla dichiarazione i documenti che confermano la transazione e l'importo ricevuto dalla vendita. Si prega di includere anche le ricevute dell'affitto. Porta l'intero pacchetto di documenti all'autorità fiscale.

Pagare le tasse è facile e può essere fatto in qualsiasi momento in pochi minuti. Ma le tasse pagate in tempo ti salveranno da multe e altri problemi che possono sorprenderti nel momento più inaspettato a causa del debito esistente, anche minore.

La tassa sull'appartamento privatizzato è un pagamento che interessa a molti cittadini. Svolge un ruolo enorme per la popolazione. I cittadini stanno cercando di trovare quante più informazioni possibili su come rilevare il debito fiscale per un appartamento, nonché su di esso. In realtà tutto questo non è così difficile da comprendere. Cosa devi sapere sulle tasse sugli appartamenti in Russia? A quali caratteristiche del processo presti attenzione?

Definizione

Per cominciare, vale la pena prestare attenzione a cosa si tratta di un'imposta annuale dovuta a tutti i proprietari di immobili. Si chiama tassa sulla proprietà.

Viene addebitato per il seguente tipo di proprietà:

• appartamento;
• camera;
• casa di campagna;
• struttura;
• quote di detti beni immobili.

In Russia, dal 2016, sono in vigore nuove regole per il calcolo delle imposte e del debito. Ma ne parleremo più avanti. Innanzitutto, vale la pena prestare attenzione ad alcune questioni abbastanza comuni relative alle tasse sulla proprietà. Quale?

Tassazione in vendita

Ad esempio, la proprietà privatizzata è tassabile? Questa domanda preoccupa sia i venditori che gli acquirenti? Rispondere a questa domanda non è così difficile come sembra.

Il fatto è che in questa situazione dovrai pagare diverse tasse, ma non su base continuativa. Il primo è la proprietà. D'ora in poi sarà pagato dall'acquirente dopo la registrazione dell'immobile. La procedura di calcolo e pagamento è esattamente la stessa di prima della vendita dell'appartamento. Cioè, il pagamento è di natura annuale.

Un appartamento privatizzato è soggetto a imposta al momento della vendita? SÌ. E oltre alla riscossione della proprietà, dovrai pagare un'altra tassa fiscale. Ma il venditore lo farà già. Stiamo parlando dell'imposta sul reddito. In Russia costituisce il 13% dei fondi ricevuti. Pagato una sola volta per ogni reddito. Un appartamento privatizzato è soggetto a tasse? Sì, e diversi.

Regole di competenza

Vale anche la pena prestare attenzione al fatto che in Russia, a partire dal 2016, i cittadini pagheranno l'imposta sulla proprietà secondo nuovi calcoli. Quale esattamente? Come viene calcolata l'imposta su un appartamento privatizzato?

Il punto è che d'ora in poi nei calcoli si terrà conto degli immobili. Cioè, in diverse regioni del paese, appartamenti della stessa dimensione richiederanno il pagamento di diverse somme di denaro.

Per non dover comprendere a lungo i principi del calcolo, si consiglia ai contribuenti di utilizzare un calcolatore speciale. Si trova sul sito web del Servizio fiscale federale. Ad esempio, puoi provare i servizi:

• nalog.ru/rn33/service/nalog_calc (rn33 deve essere cambiato in rn e il codice regionale della Federazione Russa);
• 213.24.58.228/fiz_calc/.

Qui dovrai inserire le informazioni sulla proprietà e sul proprietario dell'appartamento. Puoi calcolare l'imposta su qualsiasi proprietà. Una volta completati i calcoli automatici, sullo schermo verrà visualizzato l'importo dovuto per il pagamento. Un altro modo per ottenere informazioni sull'importo delle tasse dovute per un appartamento è cercare informazioni sulla ricevuta di versamento inviata dall'Agenzia delle Entrate.

Nuovo sistema di allarme

È già stato detto che dal 2016 in Russia i contribuenti verranno informati della necessità di pagare le tasse sugli appartamenti con il nuovo sistema. Come esattamente? D'ora in poi il Paese prevede 3 tipologie di informazioni.

Tra questi ci sono:

1. Metodo standard. L'imposta per un appartamento privatizzato verrà inviata al tuo indirizzo di casa tramite posta. Ciò è espresso mediante ricevuta di pagamento.
2. Notifica personale. Ogni cittadino ha il diritto di rivolgersi al servizio fiscale presso il luogo in cui si trova la proprietà con una richiesta ufficiale di debiti. Di solito, i dipendenti del Servizio fiscale federale stampano la ricevuta di pagamento e la consegnano al proprietario.
3. Informazioni virtuali. Un nuovo modo per avvisare la popolazione. Viene utilizzato quando un cittadino ha un profilo sul portale dei servizi statali. In questo caso il pagamento verrà inviato tramite lettera tramite il sito in formato elettronico.

Come dimostra la pratica, mentre non esiste un account personale sui servizi statali, viene utilizzata una notifica standard al cittadino. Le tasse vengono pagate su un appartamento privatizzato? Sì, viene maturato annualmente a tutti i proprietari di immobili. Cosa fare se il pagamento non è mai arrivato?

Nessuna ricevuta

Ci sono diverse opzioni per lo sviluppo di eventi qui. Il fatto è che gli ordini di pagamento in Russia per proprietà vengono inviati entro e non oltre 30 giorni prima della scadenza del termine per il pagamento delle tasse. Solitamente le ricevute degli appartamenti vengono inviate a settembre-ottobre. Nel 2016, le tasse sulla proprietà devono essere pagate entro il 1 dicembre compreso. Di conseguenza, puoi tranquillamente attendere fino all'inizio di novembre per il pagamento.

E se non arriva la tassa sull’appartamento privatizzato cosa fare? Innanzitutto, ricorda se il cittadino ha un account sul portale dei servizi statali. Se sì, non è necessario attendere il pagamento tramite posta. Lei non verrà. Si consiglia invece di verificare il profilo sul portale. Deve essere presente la ricevuta in formato elettronico.

Come opzione, puoi chiamare il Servizio fiscale federale regionale e scoprire perché la ricevuta non è arrivata. Oppure recati di persona all'ufficio delle imposte. Nella seconda opzione, solitamente viene rilasciata una ricevuta sul posto. In ogni caso non bisogna farsi prendere dal panico fino all’inizio di novembre.

A proposito di benefici

Un'altra sfumatura sono i benefici fiscali sulla proprietà. Molti sono interessati a cosa è successo loro a causa dei recenti cambiamenti nella legislazione. Fortunatamente, niente. L'imposta sugli appartamenti privatizzati per pensionati e altri beneficiari è stata integralmente mantenuta.

Va tenuto presente che non sono previste agevolazioni per beni che costano più di 300.000.000 di rubli. In tutti gli altri casi sono consentite detrazioni per ridurre l'importo delle tasse fiscali per gli immobili esistenti.

Il beneficio per i pensionati è previsto come riduzione del valore catastale degli immobili di un determinato indicatore. Per quanto riguarda gli appartamenti si tratta di una detrazione di 20 mq.

Per renderlo più chiaro, possiamo considerare la situazione con un esempio. L'appartamento di 50 mq appartiene ad un pensionato. Successivamente l'imposta verrà calcolata in base al valore catastale dell'appartamento di 30 mq. Cioè, supponiamo, non da 500.000 rubli (se 1 metro quadrato costa 10.000 rubli), ma da 300.000.

Aiuto bancario

Ora puoi conoscere i modi per pagare le tasse sulla proprietà. Come già accennato, ci sono molte opzioni. Ogni cittadino sceglie il proprio metodo di pagamento. Supponiamo che l'ufficio delle imposte abbia inviato per posta un'imposta su un appartamento privatizzato. Qual è il prossimo?

È necessario pagare una ricevuta. Il primo e più diffuso metodo tra la popolazione è rivolgersi ad una banca. Ad esempio, a Sberbank. Il cittadino deve portare con sé una carta d'identità e una ricevuta con denaro, poi presentarsi alla cassa della banca, presentare documenti e denaro. Dopo aver verificato le informazioni, l'impiegato della banca dovrà trasferire il denaro sul conto del Servizio fiscale federale e rilasciare al cittadino una ricevuta con ricevuta di pagamento.

ATM

Tuttavia, questo è solo il primo scenario. Come pagare le tasse su un appartamento privatizzato? Il prossimo consiglio è utilizzare un bancomat. Un ottimo modo per coloro che preferiscono i pagamenti senza contanti.

Cosa dovrebbe essere fatto? Dovrai seguire l'algoritmo di azioni proposto:

1. Inserisci la plastica della banca nel bancomat. Comporre il codice PIN.
2. Nel menu della macchina, seleziona "Pagamenti e bonifici" (o qualcosa del genere, le iscrizioni potrebbero differire) - "Cerca destinatario per TIN".
3. Successivamente, dalla ricevuta di pagamento è necessario digitare il TIN del Servizio fiscale federale del destinatario e cercare l'organizzazione.
4. Seleziona il ramo desiderato delle autorità fiscali (se ce ne sono diversi), nonché il tipo di imposta. Seguendo le istruzioni del sistema, è necessario fornire informazioni sul pagatore e sull'importo della tassa. A volte gli sportelli bancomat trovano automaticamente i dati rilevanti.
5. Verifica che le informazioni relative al pagatore, al destinatario, all'importo e al tipo di imposta siano corrette.
6. Conferma il pagamento. Ad esempio, in Sberbank un codice di conferma verrà inviato al cellulare di un cittadino.

Terminale di pagamento

In quale altro modo puoi pagare l'imposta su un appartamento privatizzato? Il metodo successivo è utilizzare i terminali di pagamento. Sono disponibili sia nel Servizio fiscale federale (non ovunque) che nelle banche. Il principio di funzionamento è esattamente lo stesso di quando si lavora con gli sportelli bancomat. L'unica differenza è che verranno utilizzati i contanti invece della carta bancaria.

Vale la pena prestare attenzione ad alcuni terminali di pagamento e bancomat. A volte è sufficiente avvicinare la carta di pagamento a uno speciale dispositivo di lettura e tutte le informazioni fiscali verranno visualizzate senza ulteriori manipolazioni. Per fare ciò, è necessario selezionare l'opzione "Cerca destinatario tramite codice a barre".

Portale "Servizi della Pubblica Amministrazione"

Puoi pagare le tasse tramite il portale dei servizi governativi. E non solo immobiliari. È sufficiente aderire a un determinato algoritmo di azioni. Una piccola nota: l'utilizzo di questo metodo è possibile solo quando il cittadino ha un profilo attivo. In caso contrario, non è consigliabile utilizzare i “Servizi statali”.

Puoi procedere come segue:

1. Accedi al sito web dei Servizi statali.
2. Nella barra di ricerca dei servizi, digita "Tasse" o "Verifica dei debiti del Servizio fiscale federale". Successivamente, seleziona la voce richiesta nel menu che appare.
3. Quando sullo schermo vengono visualizzate le informazioni sul debito fiscale dell'appartamento, è necessario fare clic su "Paga".
4. Seleziona un metodo di pagamento adatto. Di solito viene scelta una carta bancaria. Nei campi appositamente designati è necessario inserire le coordinate bancarie e poi confermare l'operazione.
5. Stampa o conserva la ricevuta fiscale.

Banca online

Oppure puoi pagare l'imposta su un appartamento privatizzato tramite Internet banking. Ad esempio, attraverso il sistema Sberbank Online. Come verrà effettuato il pagamento?

È semplice. Necessario:

1. Accedi al tuo account nel servizio Sberbank Online.
2. Nella barra di ricerca dei servizi digitare “Verifica” Selezionare “Cerca per TIN” oppure “Per cognome Dipende da quanto è conveniente per l'utente”.
3. Trova il pagamento delle tasse e clicca su “Paga”.
4. Nella finestra visualizzata, scrivi le informazioni sul destinatario.
5. Verifica che i dati siano corretti e conferma il pagamento. Si consiglia di stampare la ricevuta di pagamento.

Portafoglio in linea

Un altro metodo di pagamento è utilizzare un portafoglio elettronico. Il principio di funzionamento è esattamente lo stesso dell'Internet banking. L'unica differenza è che nel metodo precedentemente proposto, il denaro viene trasferito immediatamente sul conto del Servizio fiscale federale. E se usi i portafogli elettronici, dovrai aspettare 2-3 giorni.

Gli avvisi fiscali con calcoli e ricalcoli dell'imposta sulla proprietà per appartamenti situati a Mosca e nella regione di Mosca vengono inviati dal servizio fiscale da un unico centro a Mytishchi (indice 141020 o “Mytishchi-DTI”).
Domande frequenti sulle tasse sugli appartamenti:

Legislazione e quadro normativo per l'imposta sulla proprietà (appartamento)

Tieni presente che parleremo sull’imposta sulla proprietà dell’appartamento e non sull’imposta sul reddito derivante dalla vendita di proprietà.
L'imposta sulla proprietà personale è un'imposta locale regolata dal capitolo 32 del Codice tributario interno e dalle normative locali.
Questa tassa, oltre agli appartamenti, viene riscossa su stanze, edifici residenziali, garage, parcheggi e altri, compresi gli edifici non finiti e le strutture di proprietà di privati.

In questo articolo ci interessa solo locali residenziali privati ​​(appartamenti e camere) situati a Mosca e nella regione di Mosca.
Le tasse sugli appartamenti e sulle stanze dei cittadini sono calcolate annualmente per l'anno solare. Il servizio fiscale invia ai proprietari una notifica con il calcolo dell'importo dell'imposta per l'anno trascorso e una ricevuta di pagamento.

Scadenze per il pagamento delle tasse sulla proprietà

Negli ultimi anni i legislatori hanno regolarmente modificato le scadenze delle imposte sulla proprietà. Le tasse sulla proprietà immobiliare prima del 2014 venivano pagate fino al 5 novembre dell'anno successivo. Nel 2015, il termine di pagamento è stato inaspettatamente ridotto di un mese fino al primo ottobre. Nel 2016 i termini per pagare le tasse sono stati nuovamente prorogati, ora fino al primo dicembre.
Così, La tassa di soggiorno per il 2015 dovrà essere pagata entro l'inizio di dicembre 2016.

L'imposta viene calcolata in base a. Fino a quest'anno la base imponibile veniva calcolata secondo.

Calcolo dell'imposta di appartamento per il 2014

Formula per il calcolo dell'imposta di soggiorno per il 2014: H = I*C*M/12, Dove

Come trovare il valore d'inventario di un appartamento

Le informazioni sul valore d'inventario dell'appartamento ("costo secondo ITV") non sono disponibili al pubblico. Il registro catastale degli immobili è mantenuto dal 2013 e non contiene questi dati. L'ufficio delle imposte utilizza per i calcoli le informazioni ricevute dall'ITV prima del 1 marzo 2013.
I dati sul valore d'inventario delle abitazioni possono essere richiesti al Servizio fiscale federale o a Rosreestr o sulla base delle informazioni provenienti dai calcoli fiscali degli anni precedenti.

Nuova tassa sugli appartamenti a Mosca e nella regione di Mosca dal 2015

A Mosca e nella regione dal 2015 è stata introdotta una “nuova tassa sugli immobili”. La base imponibile per un appartamento diventa il suo valore di mercato (catastale). La base imponibile è aumentata di un ordine di grandezza. Tuttavia, l’aliquota fiscale è stata ridotta più volte. Tuttavia, l’importo finale dell’imposta aumenterà in modo significativo.
L’aumento della pressione fiscale sui cittadini non avverrà bruscamente nel 2015, ma sarà spalmato su quattro anni (dal 2015 al 2019).
Per ogni appartamento viene determinata la differenza tra la nuova tassa (al prezzo “di mercato”) e quella vecchia (all'ITV). Ogni anno durante questi quattro anni l'importo dell'imposta (rispetto all'anno precedente) aumenterà di un quinto di questa differenza.

Il valore catastale di un appartamento o di una stanza è facilmente reperibile su.

Tariffa fino al 2014 (per il costo di un appartamento secondo ITV)

L'aliquota fiscale per i locali residenziali a Mosca e nella regione di Mosca cresce progressivamente con l'aumento del valore dell'inventario.
A Mosca, per appartamenti con un costo fino a 300mila rubli, il tasso è dello 0,1%, per un costo da 300 a 500mila - 0,3%, da 500mila a un milione - 0,6%, per un costo più elevato - 0,75% .

Informazioni dettagliate sulle aliquote fiscali sull'abitazione sono disponibili all'indirizzo.
Per effettuare la ricerca, indica l'anno di calcolo (“Periodo fiscale”), seleziona il tipo di imposta (“Imposta sulla proprietà personale”) e seleziona la tua regione (“50” – Regione di Mosca, “77” – Mosca).

Tariffa dal 2015 (per la “nuova tassa” su un appartamento)

L'aliquota fiscale a Mosca e nella regione per i locali residenziali (appartamenti e camere) dei privati ​​è fissata allo 0,1%.

Agevolazioni fiscali per gli appartamenti a Mosca e nella regione di Mosca

I benefici federali e locali per i proprietari di appartamenti sono simili a quelli per i proprietari di edifici residenziali.
Informazioni dettagliate sui benefici per le persone fisiche sono contenute sul sito ufficiale www.nalog.ru nelle informazioni di riferimento sui benefici fiscali sulla proprietà.

Qual è l'aliquota fiscale per parcheggi e garage?

Il paragrafo 1 dell'articolo 406 del Codice Fiscale della Federazione Russa fissa l'aliquota fiscale per garage e parcheggi ad un tasso non superiore allo 0,1%. Tuttavia, il comma 3 dello stesso articolo fiscale consente agli enti locali di aumentare tale aliquota tre volte o di ridurla a zero.
Con la legge della città di Mosca n. 51 del 19 novembre 2014 “Sulla tassa sulla proprietà delle persone fisiche”, l'aliquota per garage e parcheggi è fissata allo 0,1% del valore catastale della proprietà.
Questa legge è entrata in vigore il 1° gennaio 2015. Così, L'imposta sui garage e parcheggi situati a Mosca deve essere pagata con un'aliquota dello 0,1%. Se scopri una discrepanza nel calcolo degli importi fiscali per un appartamento, prepara una domanda all'ufficio delle imposte chiedendo chiarimenti sui calcoli.
Invia il tuo reclamo all'ufficio tributario territoriale (a seconda dell'ubicazione del tuo appartamento o camera) tramite posta raccomandata.