ما هي طرق تحسين ضريبة القيمة المضافة في عام 2019؟ ما هي المخططات القانونية والتي ليست كذلك. ما هي الأساليب والمخططات الموجودة، وكيفية تطبيقها على المنظمات المختلفة.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

يتطلب التشريع الضريبي من رواد الأعمال دفع عدد كبير من الضرائب. ولذلك، يبحث الكثيرون عن طرق لتقليل حجمهم قليلاً أو الحصول على تأجيل.

ليست جميعها قانونية، لذا تقوم السلطات الضريبية دائمًا بفحص أنشطة الشركات بعناية خاصة. ومع ذلك، هناك طرق تسمح لك بتحسين الضرائب دون انتهاك القانون.

ما تحتاج إلى معرفته

من المعروف أن كل رجل أعمال حديث مطالب بدفع مبلغ ضخم من الضرائب. وتحسينها يسمح لرواد الأعمال بالادخار بشكل كبير.

في عام 2019، تم إجراء العديد من التغييرات على قانون الضرائب. وينطبق هذا أيضًا على دفع الضرائب مثل ضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال، يسمح لدافعي الضرائب بتسديد المدفوعات ليس في اليوم العشرين، بل في اليوم الخامس والعشرين.

في حالة تطبيق الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، يمكن لرواد الأعمال الاستفادة من التأجيل. ابتكار آخر لعام 2019 هو توفيره في شكل إلكتروني.

وينظم هذا الابتكار قانون الضرائب (، 174). بالإضافة إلى ذلك، إذا تم تقديم الإقرار بشكل ورقي، فلن يعتبر مقدمًا.

وينطبق هذا أيضًا على وكلاء الضرائب، وليس فقط دافعي الضرائب أنفسهم. للتأكد من أن التحسين لا ينتهك القانون، يجب أن تعرف:

لتحقيق نتيجة مهمة من التحسين، من الضروري جعلها شاملة. وبخلاف ذلك، فإن تأثير اهتمام الشركة بمعاملة واحدة فقط سيكون ضئيلًا.

الشيء الرئيسي هو أن يكون لديك متخصص ذو خبرة يمكنه القيام بكل شيء دون انتهاك التشريعات الروسية. إذا كنت بحاجة إلى إنشاء شركة وسيطة للتحسين، فيجب عليك:

• غرفة منفصلة؛
• المواد والأموال في حساب مصرفي؛
• الموظفون العاملون في الشركة الجديدة؛
• يجب توثيق جميع الأنشطة.

يتم استخدام نسبة 10% لبيع أنواع معينة من المطبوعات ومستلزمات الأطفال والأدوية المستوردة والمواشي.

ويؤخذ في الاعتبار أيضًا بالنسبة للنقل الجوي الداخلي. تنطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 18% على جميع الحالات الأخرى. يتم دفع معدلات 10/110% و18/118% إذا تم سداد دفعة مقدمة للبضائع.

التنظيم القانوني

يتم تنظيم كل ما يتعلق بالضرائب من خلال قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، وخطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 مارس 2012 رقم 03-07-05/08.

أساليب تحسين ضريبة القيمة المضافة

هناك العديد من هذه الأساليب. لكن في أغلب الأحيان يستخدم دافعو الضرائب الطرق التالية:

ما هو الغرض من هذا الحدث

جميع أساليب تحسين ضريبة القيمة المضافة تسمح لدافعي الضرائب ليس فقط بتقليل مبلغ المدفوعات، ولكن أيضًا بالحصول على تأجيل. للقيام بذلك، يكفي استخدام الطريقة المناسبة.

خطط تحسين ضريبة القيمة المضافة

المخططات القانونية الأكثر شيوعًا التي يستخدمها رواد الأعمال لتخفيض ضريبة القيمة المضافة هي التسجيل وتسجيل الوديعة واستبدال اتفاقية الشراء والبيع وإدارة تكاليف النقل.

ولكن من المهم أن تعرف أنه عند الاقتراض، يجب عليك التأكد من عدم تطابق تكلفة البضاعة ومبلغ القرض. وكذلك المواعيد النهائية لإرسال البضائع وتوقيع المستندات.

فيديو: تحسين الضرائب

وبخلاف ذلك، قد تقرر السلطات الضريبية أن هذا المخطط تم اختراعه عن قصد وأنه غير قانوني. في حالة إضفاء الطابع الرسمي على السلفة كوديعة، يتم دفع الضريبة فقط بعد تقديم الخدمات المحددة.

غالبا ما تستخدم هذه الطريقة في صناعة البناء والتشييد. بالإضافة إلى هذه المخططات، هناك عدة خطط أخرى:

بالإضافة إلى ذلك، قد يكون لدى الشركة خطط تحسين ضريبة القيمة المضافة الفردية الخاصة بها. والحقيقة هي أن بعض المخططات المعروفة يمكن أن تضر الشركة بشكل كبير. لذلك، يتعين على رواد الأعمال إنشاء أساليبهم الفريدة.

باستخدام مثال المنظمة

كيفية تحسين ضريبة القيمة المضافة في عام 2019 في الشركة؟ يمكنك التفكير في أحد مخططات التحسين باستخدام مثال.

لنفترض أن شركة Ogonyok تحتاج إلى بيع سلع بقيمة 20 ألف روبل. وفي نفس الوقت تستخدم الشركة نظام الضرائب العام مما يعني أن ضريبة القيمة المضافة ستكون 18%.

يطلب البائع أيضًا من المشتري سداد دفعة مقدمة بمبلغ 4720 روبل. تؤخذ ضريبة القيمة المضافة في الاعتبار أيضًا. إذا تمت الصفقة على أساس، فسيتعين على الشركة دفع ضريبة القيمة المضافة بمبلغ 720 ألف روبل.

وسيكون المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة 3 آلاف و 600 روبل. إذا كنت تستخدم نظام الخيارات، يمكن لكلا الطرفين تحديد سعر معين للمنتج.

على سبيل المثال، 18 ألف روبل. إنهم يبرمون عقدًا يقوم البائع بموجبه بتحويل قسط يسمى 4 آلاف روبل.

هذه الأموال لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. يجب دفع الضريبة بمبلغ:

3 آلاف و240 روبل (18 ألف روبل * 18%)

ستكون مدخرات الشركة البائعة 720 ألف روبل.

الميزات حسب نوع نشاط المؤسسة

هناك العديد من الطرق لتحسين ضريبة القيمة المضافة، ولكن كل هذا يتوقف على أنشطة الشركة. يمكن للشركات التجارية تخفيض الضرائب عن طريق التحول إلى نظام ضريبي مبسط أو إنشاء شركات ثانوية (قانونية).

لتجارة الجملة

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن التحسين ممكن في حالتين:

• إذا كان هناك مشترين لا يحتاجون إلى خصم ضريبة القيمة المضافة؛
• إذا دفع المشترون الضريبة ولكنهم أعادوا بيع البضائع لأولئك الذين لا يدفعون.

في الحالة الأولى، يكون الدافعون هم الأفراد أو الشركات التي تستخدم، فضلا عن النظام الضريبي المبسط. شركات التأمين والهيئات الحكومية والبنوك لا تحتاج إليها.

وفي الحالة الثانية، قد يكون المشتري متجراً كبيراً يدفع ضريبة القيمة المضافة، لكن عملائه لا يفعلون ذلك. كل ما عليك فعله هو إنشاء شركة جديدة من خلال النظام الضريبي المبسط واستخدامه لبيع البضائع بدون ضريبة القيمة المضافة.

في الانتاج

يتضمن التحسين الضريبي لضريبة القيمة المضافة في الإنتاج عدة مخططات. على سبيل المثال، يمكنك استخدام مؤسسة معفاة من ضريبة القيمة المضافة.

يكون هذا ممكنًا إذا كان رأس المال المصرح به للشركة يتكون من أموال تساهم بها منظمة عامة للأشخاص ذوي الإعاقة.

هناك طريقة أخرى لتحسين دفع الضرائب وهي تقسيم العبء بين عدة مؤسسات. واحد منهم سيكون الرئيسي، والثاني يجب أن يؤدي وظيفة مساعدة.

ستكون نتيجة مثل هذا المخطط أن تقوم شركة واحدة بإنتاج منتجات يشمل سعرها بالفعل ضريبة القيمة المضافة. وفي الشركة الثانية - تلك البضائع التي تباع دون تخصيص الضرائب.

في الإنتاج المساعد، يمكن إنتاج المنتجات بشكل مستقل، أو بمساعدة الشركة الرئيسية. على أية حال، بفضل المخطط، ستزداد تكاليف المواد للإنتاج الرئيسي، وستنخفض التكاليف الأخرى.

سيكون للمؤسسة الثانية كل شيء في الاتجاه المعاكس. وبناءً على ذلك، يتم تخفيض مبلغ الضريبة بالنسبة لدافع ضريبة القيمة المضافة بسبب زيادته بالنسبة لغير الدافع.

لتحقيق أقصى قدر من المدخرات، من الضروري زيادة مقدار تكاليف المواد في المؤسسة الرئيسية، وفي الثانية - حجم الإنتاج.

محامي رئيسي بقسم قانون الضرائب
دوروفييف إس.بي.

التحسين الضريبي: الطرق غير القانونية وشبه القانونية والقانونية

يعد تحسين الضرائب بشكل عام، وضريبة القيمة المضافة بشكل خاص، موضوعًا واسعًا من المستحيل ببساطة تغطيته بالكامل في إطار عمل واحد. في الوقت الحالي، بدأ ظهور نوع منفصل من المتخصصين في مجال الضرائب، وهم متخصصون حصريًا في البحث عن طرق مختلفة لخفض ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى الضرائب الأخرى، وتحديدها لدافعي الضرائب.

تقليديا، في هذا الشأن، يتم تصنيف طرق تقليل العبء الضريبي إلى غير قانونية وشبه قانونية وقانونية (قانونية).

في معظم الحالات، تتمثل الطريقة غير القانونية لتحسين الضرائب (ما يسمى بـ "التحسين الأسود") في عدم دفع الضرائب بشكل عادي، مقنعة بظروف معينة. وفي حالة تخفيض ضريبة القيمة المضافة، ربما يكون عدم الدفع أكثر شيوعًا من أي ضريبة أخرى بسبب طبيعتها غير المباشرة وتعقيد الحساب.

تجدر الإشارة إلى أنه على مدار سنوات وجود اقتصاد السوق، توصل رواد الأعمال الروس إلى العديد من الطرق المحددة لعدم دفع الضرائب، وعلى وجه الخصوص، لخفض ضريبة القيمة المضافة بطريقة سوداء، ومع ذلك، فإن جوهرهم في معظم الحالات هو نفس الشيء - هذا هو استخدام التخفيضات الضريبية من قبل منظمة واحدة (في كثير من الحالات يؤدي إلى استرداد الضريبة من الميزانية) وعدم دفع ضريبة القيمة المضافة على المخرجات من قبل منظمة أخرى مترابطة يتم شراء السلع والأعمال والخدمات منها (غالبًا ما تكون وهمية) . بشكل عام، يمثل هذا المخطط رابطا واحدا لما يسمى. مخططات استرداد ضريبة القيمة المضافة "الدائرية"، عندما يقوم كل مشتري لاحق للمنتج بسداد ضريبة القيمة المضافة التي فرضها البائع، ولا يدفع كل بائع لاحق ضريبة القيمة المضافة هذه إلى الميزانية.

إن إخفاء عناصر الضرائب، على سبيل المثال، المبيعات غير المحسوبة للمنتجات أو الاستلام غير المحسوب للمزايا الأخرى الخاضعة للضريبة، ينطبق أيضًا على هذه الأساليب لتحسين ضريبة القيمة المضافة.

تشمل الأساليب شبه القانونية الامتثال الرسمي لقواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، ولكن استخدامها دون غرض تجاري، فقط لغرض تخفيض ضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى. ومن الأمثلة على هذه الأساليب لتحسين الضرائب التقسيم المصطنع للشركات الكبيرة إلى شركات أصغر من أجل تطبيق أنظمة ضريبية خاصة (باستثناء حالات الوسائل القانونية لممارسة الحق في حرية النشاط الاقتصادي واستخدام هذه الأنظمة)، ونقل الموظفين إلى منظمة على نظام ضريبي مبسط من أجل تقليل الضريبة الموحدة (لكن الوقت الحالي لم يعد ذا صلة)، والتوظيف الوهمي للأشخاص ذوي الإعاقة بغرض استخدام المزايا، والدفع المسبق بقرض من أجل عدم دفع القيمة المضافة ضريبة على السلفة، ودفع غرامة غير مدرجة في القاعدة الضريبية لضريبة القيمة المضافة، ولكنها اقتصادية سعر البضاعة، وما إلى ذلك، وما إلى ذلك، الآلاف منهم.

ومن السمات المميزة لهذه المخططات، كما ذكرنا سابقًا، العنصر الإلزامي المتمثل في الوهمية أو المصطنعة لظروف معينة تسمح لدافعي الضرائب بتحقيق تخفيض في ضريبة القيمة المضافة المستحقة، وبشكل عام، العبء الضريبي. وهذا يعني أن الحصول على منفعة ضريبية في مثل هذه الحالات هو الهدف التجاري الوحيد لدافعي الضرائب.

وبطبيعة الحال، يعتبر الحصول على مثل هذه المنفعة غير قانوني وفقًا لتوضيحات محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي (قرار الجلسة المكتملة لمحكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي بتاريخ 12 أكتوبر 2006 رقم 53 "بشأن التقييم عن طريق التحكيم" المحاكم من صحة حصول دافعي الضرائب على منفعة ضريبية").

ومع ذلك، ففي هذه المخططات تكون درجة التقدير والتقييم الذاتي للظروف ذات الأهمية القانونية (في المقام الأول الغرض التجاري) أكبر من جانب السلطات الضريبية والمحاكم، والتي، وفقًا لتقديرها الداخلي (ضمن حدود معينة، بالطبع) ) يمكن إثبات وجود أو عدم وجود الغرض المحدد من دافعي الضرائب. في الواقع، تم منحهم هذه الصلاحيات من قبل محكمة التحكيم العليا للاتحاد الروسي في القرار المذكور.

ونظراً لهذه الظروف، يحاول دافعو الضرائب خلق مظهر أغراض تجارية في تصرفاتهم، وتمرير تخفيض العبء الضريبي كمنتج ثانوي. خلال تطوير مثل هذه المخططات، يمكن الكشف إلى أقصى حد عن الإمكانات "الإبداعية" لـ "المتخصصين" المشار إليهم في بداية هذه المقالة، والذين يتوصلون إلى هذه الأهداف و"ينشئون" الوثائق لتنفيذها.

وبطبيعة الحال، فإن تطوير وتنفيذ مثل هذه الأساليب لتحسين ضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى تتم مناقشته بنشاط في التنفيذ العملي في مجال الضرائب، ومع ذلك، فمن المفيد أن نأخذ في الاعتبار عواقب الضرائب والقانون الجنائي لمثل هذا التحسين الذي ينص عليه القانون، ولا سيما خبرة في إدارة شركة YUKOS المعروفة.

ويجب ألا ننسى أيضًا الفرص القانونية لتخفيض ضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى.

تجدر الإشارة هنا إلى أن هذه الفرص ترتبط عادةً باختيار معين ينص عليه قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لدافعي الضرائب في الوضع المحدد لنشاطه الاقتصادي الفعلي. بعد حساب الخيارات الضريبية، يمكن لدافع الضرائب ببساطة أن يتخذ الخيار الأكثر فائدة له على وجه التحديد، في حين أنه، بالنظر إلى واقع المعاملات، فإن وجود غرض تجاري في مثل هذه الحالات لا يلعب دورًا مهمًا كما هو الحال مع الأساليب شبه القانونية .

تتمثل إحدى الطرق القانونية لتحسين ضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى، على سبيل المثال، في اختيار عمليات الأنشطة التجارية التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة بموجب المادة. 149 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، أو معاملات التصدير التي تسمح بالسداد المنهجي لضريبة القيمة المضافة من الميزانية، واختيار نظام ضريبي أو آخر عند إنشاء شركة، والقيام بالاستثمارات من خلال مؤسس أو مقرض خارجي، مما يسمح بتقليل ضريبة الدخل إلى الحد الأدنى فيما يتعلق بتطبيق اتفاقيات الازدواج الضريبي، واختيار طريقة أكثر ربحية لحساب الاستهلاك (بما في ذلك استخدام الاستهلاك المتسارع)، وتطوير وتطبيق طريقة فعالة للمحاسبة المنفصلة لضريبة القيمة المضافة (محاسبة منفصلة لضريبة القيمة المضافة الواردة).

تعد طرق التحسين الضريبي هذه هي الأكثر مقاومة لمطالبات السلطات الضريبية وهي في الواقع ليست تحسينًا، ولكنها تخطيط ضريبي كفؤ للأنشطة التجارية، مما يسمح بتحقيق الوفورات الضريبية اللازمة مع مخاطر ضريبية مقبولة.

عند الحديث عن طرق تحسين ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى الضرائب الأخرى بشكل عام، من المستحيل ألا نذكر هذه الطريقة المفضلة لدى رواد الأعمال الروس مثل تشكيل مراكز الربح في كيانات مترابطة ذات عبء ضريبي مخفض. ربما يمكننا القول أن هذه الطريقة لتقليل الضرائب هي الأكثر شيوعًا في بيئة الأعمال الروسية نظرًا لإمكانية تحقيق وفورات كبيرة، وفي الوقت نفسه، عدم تسعيرها بشكل مبالغ فيه.

عادةً ما يتم تنفيذ هذه الطريقة من خلال أنواع مختلفة من اتفاقيات الوساطة (على الرغم من وجود اتفاقيات أخرى) مع أشخاص مترابطين والتلاعب بالأسعار في المعاملات معهم. لذلك، على سبيل المثال، يمكن لأي مؤسسة أن تبيع منتجاتها من خلال وكيل على النظام الضريبي المبسط، والذي تمثل أجوره الاقتصادية إجمالي ربح المؤسسة تقريبًا. في هذه الحالة، لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على رسوم الوكالة على الإطلاق، ويتم دفع ضريبة الدخل بمعدل مخفض يتراوح من 5 إلى 15%.

أو على سبيل المثال، يمكن لمؤسسة تستخدم النظام الضريبي المبسط (أو حتى شركة خارجية أفضل) أن تقدم خدمات معينة للشركة الرئيسية، وبالتالي سحب أرباحها وفرض ضرائب عليها بمعدل أقل.

وفي الوقت نفسه، يمكن للمرء أن يقول إن مثل هذه التصرفات التي يقوم بها دافعي الضرائب قانونية، ولكن مع تحذير واحد، وهو مع ذلك ذو أهمية كبيرة. ولا ينبغي أن تختلف العواقب الضريبية لمثل هذه الأنشطة عن العواقب التي كانت ستحدث لو لم تكن أطراف المعاملة مترابطة. أي أن الدولة لا تمنع الاستيلاء على الربح بهذه الطريقة ونقله إلى أي مكان، حتى في الخارج، ولكنها تشترط دفع الضرائب في روسيا.

وغني عن القول أن أياً من الشركات المشاركة في هذا التحسين الضريبي لا تدفع ضرائب إضافية في روسيا طوعاً. وفي الوقت نفسه، تم توبيخ رئيس منفصل لشركة ميشيل بسبب شغفه بهذه الطريقة للتحسين (بمساعدة وكيل خارجي) علنًا من قبل كبار المسؤولين الحكوميين بشأن هذه المسألة، مما يشير إلى إمكانية إجراء تدقيق مستهدف للقضاء على المشاكل المحتملة.

الاتجاه العام في تنظيم التحسين الضريبي، بما في ذلك تحسين ضريبة القيمة المضافة

أخيرًا، نلاحظ أنه من خلال الاتجاهات في تطوير قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يمكننا أن نستنتج أن الدولة قررت إيلاء اهتمام وثيق لهذه الطريقة المعينة لتحسين الضرائب (بما في ذلك فيما يتعلق بتحسين ضريبة القيمة المضافة) ومكافحتها الأكثر نشاطا. في هذا الصدد، في 1 يناير 2012، دخل القسم الخامس.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بشأن التحكم في التسعير في المعاملات بين الأطراف ذات الصلة حيز التنفيذ، في معظمه، حيث أدخل مؤسسات ومفاهيم جديدة تمامًا في النظام الضريبي الاتحاد الروسي (على سبيل المثال، المعاملات الخاضعة للرقابة)، وكذلك أشكال جديدة من الرقابة (أنواع خاصة من التحقق من الأسعار في المعاملات الخاضعة للرقابة).

في هذا السياق، تجدر الإشارة إلى أنه في الظروف الحديثة، يتطلب تحسين الضرائب كعنصر من عناصر حرية النشاط الاقتصادي اتباع نهج متوازن لحل المشكلة - في المقام الأول من حيث تقليل مخاطر حدوث والتطور السلبي للنزاعات الضريبية لدافعي الضرائب عند استرداد ضريبة القيمة المضافة وتنفيذ تدابير أخرى لتحقيق وفورات ضريبية.

إحدى المدفوعات الرئيسية في النظام الضريبي الروسي هي ضريبة القيمة المضافة (VAT). تعد إجراءات الحساب وطرق تحسين ضريبة القيمة المضافة من المشكلات التي يتعين على العديد من رجال الأعمال والمحاسبين والمتخصصين في الضرائب حلها. وهنا من المهم للغاية عدم المبالغة في ذلك، وإلا فقد يتم الشك في أنك تسعى للحصول على فائدة ضريبية غير مبررة. وهذا طريق مباشر للعقوبات.

إن المزايا الضريبية ليست غاية في حد ذاتها

كل معاملة، مثل كل قرار تجاري، يجب أن يكون لها غرض تجاري محدد. لكن خفض العبء الضريبي في حد ذاته لا يمكن أن يكون هدف العملية. في الآونة الأخيرة، تم تضمين المادة الجديدة 54.1 في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ويحدد من بين أمور أخرى شروط تخفيض الوعاء الضريبي، ومن بينها وجود غرض رئيسي للمعاملة غير مرتبط بتخفيض الضريبة. هذا هو النهج العام لمسألة التحسين الضريبي. من المهم أن تفهم ذلك من أجل تحفيز أفعالك بكفاءة في حالة حدوث نزاعات مع دائرة الضرائب.

على سبيل المثال، يتم تقسيم الشركة لتطبيق أنظمة ضريبية خاصة. بدلا من متجر كبير واحد، يفتح رجل أعمال عدة صغيرة في مكان قريب، كل منها يقع تحت UTII. في كثير من الأحيان حتى في نفس مركز التسوق. وهكذا يتخلص من دفع ضريبة القيمة المضافة والضرائب الأساسية الأخرى. قد تعتقد دائرة الضرائب الفيدرالية أن المالك بدأ كل هذا للحصول على مزايا ضريبية، لأن مثل هذا التقسيم للشركة لا يوفر أي مزايا أخرى. إنها مسألة أخرى، إذا كانت منافذ البيع بالتجزئة الصغيرة موجودة، على سبيل المثال، في أجزاء مختلفة من المدينة أو حتى في مناطق مختلفة. ومن ثم يمكن تحفيز ذلك، على الأقل، من خلال حقيقة أن رجل الأعمال يريد تغطية مناطق مبيعات جديدة وفئات مختلفة من المشترين.

لن تنشأ مثل هذه الأسئلة إذا كنت تعرف كيفية تخفيض ضريبة القيمة المضافة حصريًا باستخدام أساليب ذوي الياقات البيضاء.

خصم ضريبة "المدخلات".

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة، أي أنها تدفع في النهاية على حساب المشتري النهائي. يحق للشركة التي تدفع ضريبة القيمة المضافة خصم مبلغ الضريبة التي فرضها عليها الموردون مقابل الأصول المشتراة، على سبيل المثال، المواد. هناك عدة شروط لتطبيق الخصم:

يجب أن يخضع بيع السلع التي سيتم إنتاجها باستخدام هذه المواد لضريبة القيمة المضافة؛

يجب على المورد إصدار فاتورة للشركة، حيث يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في تكلفة المواد؛

يجب قبول المواد للمحاسبة، ولكن ليس أكثر من ثلاث سنوات.

هذه هي أبسط آلية لتقليل مبلغ ضريبة القيمة المضافة، والتي يتم استخدامها بنجاح من قبل العديد من الشركات. ولكن من المهم التأكد من استيفاء الشروط المذكورة أعلاه.

الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة

لا يعرف كل دافعي الضرائب، ولكن المادة 145 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي تنص على طريقة قانونية كاملة للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة. تنطبق هذه الميزة على تلك الشركات التي لم تكسب أكثر من 2 مليون روبل من إيرادات المبيعات خلال الأشهر الثلاثة التقويمية الماضية على التوالي. ولا ينطبق التخفيف على مستوردي وبائعي السلع القابلة للاستهلاك. لتطبيق هذه الميزة يكفي تقديم الإخطار المناسب والمستندات التي تؤكد الحق في ذلك إلى مصلحة الضرائب.

ومع ذلك، هناك شيء واحد: لن يتمكن الأطراف المقابلة للشركة من معالجة خصم ضريبة القيمة المضافة. وهذا يعني أنه بالنسبة لأولئك المشترين الذين يدفعون هذه الضريبة بأنفسهم، فإن العمل مع الشركة لن يكون مربحًا جدًا. ونتيجة لذلك، فإنهم إما يرفضون التعاون أو يطالبون بخصم. هنا، في كل حالة، سيتعين عليك حساب ما إذا كان من المربح أكثر العمل بدون ضريبة القيمة المضافة بخصم أو الاستمرار في دفع الضريبة.

ويتعلق العيب الثاني بحجم الإيرادات - فالحد الأقصى لها مقيد بموجب القانون. إذا قمت بتجاوزه، فسيتم فقدان الحق في تطبيق الإعفاء الضريبي.

تطبيق المعدلات الضريبية المخفضة والصفرية

بالنسبة لأولئك الذين يفكرون في كيفية تخفيض ضريبة القيمة المضافة، سيكون من المفيد التعرف على المادة 164 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. فهو يسرد السلع والخدمات التي لا تخضع للضريبة بمعدل قياسي قدره 18٪، ولكن بمعدل تفضيلي. على سبيل المثال، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% على بيع البضائع المخصصة للتصدير والنقل الدولي. يتم تطبيق نسبة 10% على بيع معظم المنتجات الغذائية، بما في ذلك اللحوم ومنتجات الألبان والدقيق ومنتجات المخابز والحبوب والخضروات. وبالإضافة إلى ذلك، ينطبق نفس المعدل على بيع سلع الأطفال والأدوية والأجهزة الطبية. كما ترون، فإن اختيار البضائع المخفضة كبير جدًا.

العمل في شكل مبسط

هناك خيار آخر للعمل بدون ضريبة القيمة المضافة وهو استخدام نظام الضرائب المبسط (STS). عند التبديل إليه، ستختفي الحاجة إلى فرض ضريبة القيمة المضافة ودفعها تمامًا. يمكنك إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن تطبيق النظام الضريبي المبسط اعتبارًا من بداية العام التالي عن طريق تقديم طلب مناسب مسبقًا.

في الوقت نفسه، هناك خطر فقدان بعض المشترين الذين لن يرغبوا في العمل مع المتهربين من ضريبة القيمة المضافة بسبب استحالة معالجة الخصم الضريبي. ولكن كما تظهر الممارسة، يمكن أن تكون هذه الأطراف المقابلة مهتمة بخصم جيد. ونتيجة لذلك، لا يزال الأمر أكثر ربحية من دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل.

الجانب السلبي هو هذا: من أجل التحول إلى النظام الضريبي المبسط، يجب على الشركة تلبية معايير معينة. على سبيل المثال، يجب ألا توظف أكثر من 100 شخص، ويجب ألا يتجاوز حجم الإيرادات لثلاثة أرباع العام الحالي 112 مليون روبل. هناك عدد من القيود الأخرى - جميعها مدرجة في الفقرة 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وكما نرى، فإن مثل هذا التحسين لضريبة القيمة المضافة ليس أيضًا حلاً سحريًا.

عندما تكون الشركة كبيرة جدًا

إذا كانت الشركة "لا تتناسب" مع النظام الضريبي المبسط، فلن يتبقى لها سوى أدوات قانونية أقل بكثير. وبدلاً من ذلك، يمكنك أيضًا تسجيل شركة جديدة تستخدم الإجراء "المبسط". والعمل من خلاله مع الأطراف المقابلة الذين ليسوا دافعي ضريبة القيمة المضافة. أو يتم تقسيم الشركة إلى عدة أجزاء صغيرة بحيث يتوافق كل منها مع متطلبات النظام الضريبي المبسط. يتم توزيع جميع الأعمال بين هذه المنظمات الجديدة.

ومع ذلك، لا ينبغي للمرء أن ينسى الحاجة إلى وجود غرض تجاري والنظر بعناية في الدافع وراء هذا التقسيم.

العمل بموجب عقود الوكالة

هناك أيضًا مخططات تعتمد على علاقات الوكالة، وهنا واحدة منها. تدخل الشركة والوسيط الذي أنشأته على النظام الضريبي المبسط في اتفاقية عمولة. يقوم الموكل (الوسيط) بشراء البضائع من المورد ويحولها إلى الشركة الرئيسية (وكيل العمولة) مقابل العمولة. ولهذا السبب، يدفع الموكل للوكيل عمولة مكافأة صغيرة. يتم تحسين الضرائب على النحو التالي: نظرًا لأن الوسيط يستخدم النظام الضريبي المبسط، فهو لا يدفع ضريبة القيمة المضافة على البضائع المشتراة. سيتعين على المنظمة الرئيسية في هذه الحالة أن تدفع ضريبة فقط على مبلغ أجرها، وهو صغير.

ومن الناحية العملية، تعمل العديد من الشركات بموجب اتفاقيات الوكالة بنجاح كبير. ومع ذلك، فمن الخطر أن نوصي بالتأكيد بهذه الأساليب، لأن الخدمة الضريبية مشبوهة للغاية في معاملات الشركات المترابطة.

كيفية تقليل ضريبة القيمة المضافة المستحقة: مخطط إعادة التنظيم

يتم ممارسة الأساليب التي وصفناها أعلاه بدرجات متفاوتة من النجاح في الأنشطة الحالية للمنظمات. ولكن يحدث أنك تحتاج إلى توفير ضريبة القيمة المضافة لمرة واحدة، على سبيل المثال، عند نقل ملكية باهظة الثمن. وفي معظم الحالات، سيتم اعتبار مثل هذه المعاملة بيعًا، حتى لو تم نقل العقار مجانًا. وبمجرد إجراء عملية بيع، يجب فرض ضريبة القيمة المضافة.

إحدى الطرق الشائعة لتجنب ذلك هي إعادة التنظيم في شكل فرعي. يتم فصل الشركة (ب) عن الشركة (أ)، الموجودة في النظام الضريبي الرئيسي، حيث ستطبق النظام الضريبي المبسط. بموجب القانون، تكون الشركة "ب" هي الخلف للشركة "أ" أثناء إعادة التنظيم. إذا قامت الشركة "أ" في نفس الوقت بنقل أي ممتلكات إلى الشركة "ب"، فلن يعتبر ذلك عملية بيع. وبناء على ذلك، لن يكون هناك قاعدة ضريبية. تحسين ضريبة القيمة المضافة في أنقى صورها! ولكن هناك أيضًا ذبابة في المرهم - فعملية إعادة التنظيم نفسها تتطلب عمالة كثيفة وطويلة.

خلق الشراكة

الشراكة البسيطة هي شكل من أشكال التعاون بين المنظمات التي تتحد مؤقتًا لتحقيق هدف محدد. ليست هناك حاجة للتسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية - فالشركاء ببساطة يدخلون في اتفاقية بشأن الأنشطة المشتركة. وفي الوقت نفسه، يستثمرون الممتلكات، والأموال، والمعرفة، والسمعة - من يملك ماذا - في القضية المشتركة. كيفية تقييم المساهمات يقررها الرفاق أنفسهم أيضًا.

دعونا نعطي مثالاً لكيفية تخفيض ضريبة القيمة المضافة دون خرق القانون. أنشأت الشركة "أ" والشركة "ب" شراكة بسيطة وقدمتا مساهمات: الشركة "أ" - الممتلكات، والشركة "ب" - الأموال. افتراضيا، يعتبر أن المساهمات متساوية وهي ملكية مشتركة للشركاء. وبعد فترة معينة، أدرك المشاركون أنهم قد حققوا هدفهم وقرروا التوقف عن التعاون. لقد حان الوقت لسحب ودائعك - وهذا هو المكان الذي تتم فيه عملية التبادل. الشركة "أ" تأخذ المال، والشركة "ب" تأخذ العقار. تم النقل، ولكن لم ينشأ أي شيء خاضع للضريبة - مثل هذه المعاملة لا تعتبر بيعًا بموجب القانون ولا تخضع لضريبة القيمة المضافة.

من الناحية النظرية، يعد هذا مخططًا مثاليًا لخفض ضريبة القيمة المضافة. إن كيفية عمل هذا في الممارسة العملية متروكة تمامًا للتنفيذ. أولاً، يجب أن يكون لديك هدف مدروس جيدًا لإنشاء الشراكة. ثانيًا، لا ينبغي عليك إغلاقه بسرعة كبيرة - فهذا سيُبعد المشاركين تمامًا. ثالثا، يستحق الاستعداد لحقيقة أنه قد يتعين عليك محاربة مطالبات السلطات الضريبية في المحكمة. في ممارسة التحكيم، هناك حالات يتم تحديدها لصالح المشاركين في الشراكة، لذلك مع اتباع نهج مختص، تكون فرص النجاح عالية.

مخططات إخفاء الدفع المسبق

تخضع الدفعة المقدمة للتسليم المستقبلي لضريبة القيمة المضافة بنفس طريقة الدفع مقابل الممتلكات أو البضائع. لكن الأمر مختلف تمامًا إذا تلقى البائع نفس المبلغ من المشتري بصفة مختلفة. هذا هو الأساس لتحسين ضريبة القيمة المضافة بمساعدة الفواتير والقروض والودائع. جوهر جميع المخططات هو نفسه تقريبًا مع الفروق الدقيقة. أولا، يقوم المشتري بتحويل دفعة مقدمة إلى البائع، والتي تكون متنكرة، على سبيل المثال، في شكل قرض من الأموال، ويقوم البائع بتحويل العقار إلى المشتري. بعد ذلك، يكون لدى الطرفين مطالب متبادلة: يحصل البائع على الحق في مطالبة المشتري بدفع ثمن العقار، ويحق للمشتري من البائع سداد القرض. يتم تسوية الأطراف عن طريق موازنة المطالبات المضادة، ولا ينشأ أي موضوع لضريبة القيمة المضافة.

دعونا لا نخفي: هذه المخططات معروفة جيدًا لدى السلطات الضريبية. وبالتالي، فإن نجاح الحدث سيعتمد على ما إذا كان المفتشون قادرين على إثبات أن معاملة تحويل القرض أو الفاتورة أو الوديعة كانت وهمية.

العقوبة كجزء من التكلفة

ويعتمد مخطط شائع آخر على تطبيق العقوبات. يتضمن العقد شرطًا مفاده أنه في حالة انتهاك بعض الأحكام، يدفع المشتري غرامة للبائع. وقد يكون هذا، على سبيل المثال، الموعد النهائي لتحويل الأموال. في هذه الحالة، يتم تحديد سعر كائن المعاملة بشكل متعمد أقل من السعر الحقيقي. المشتري، بالطبع، "ينتهك" شروط العقد ويدفع غرامة. ونتيجة لذلك يحصل البائع على قيمة العقار كاملة، وهي مجموع المبلغ المحدد في العقد ومبلغ الغرامة. العقوبات لا تخضع لضريبة القيمة المضافة، وهذا يسمح للبائع بتوفير جزء من الضريبة. المخاطر هي نفس مخاطر المخططات السابقة - فهي ليست جديدة على دائرة الضرائب الفيدرالية.

في الختام، أود أن أقول إن هناك ما لا يقل عن مائة طريقة لتجنب دفع ضريبة القيمة المضافة. والعديد منهم على الأقل رمادي، أو حتى أسود. لذلك، عند اتخاذ قرار بشأن كيفية تخفيض ضريبة القيمة المضافة، يجب ألا توافق على أي مخططات يقترحها متخصصو تحسين الضرائب. بعد كل شيء، سيكون عليك تحمل المسؤولية عن هذا!

معظم السلع والخدمات التي تبيعها الشركات تصبح عناصر خاضعة للضريبة. وعلى الرغم من أنه يكاد يكون من المستحيل إعفاء المنتج أو الخدمة المقدمة من الضرائب، فإن تحسين ضريبة القيمة المضافة يمكن أن يساعد في تقليل حجمها.

هناك عدة مخططات لتخفيض ضريبة القيمة المضافة. عند اختيار الطريقة، يجب عليك الانتباه ليس فقط إلى الفوائد، ولكن أيضًا إلى العواقب السلبية المحتملة.

الطريقة الأولى - تحويل جزء من التكلفة إلى فائدة على قرض تجاري

تحتوي المادة 823 من القانون المدني للاتحاد الروسي على معلومات حول إمكانية نقل العقود المتعلقة بالتمويل أو المنتجات إلى ممتلكات شخص آخر في شكل قرض أو دفعة مقدمة باستخدام الدفع المسبق أو الدفع بالتقسيط للمنتجات أو العمل المقدم. اتضح أنه بموجب العقد يقوم البائع بتخفيض التكلفة وفي نفس الوقت يقدم تأجيلًا لدفعها. في هذه الحالة، يأخذ البائع نسبة مئوية تساوي الخصم المقدم.

في هذه الحالة، من الممكن حفظ جزء من عائدات بيع البضائع من ضريبة القيمة المضافة. ولكن تجدر الإشارة إلى أن دائرة الضرائب لا تنظر بلطف إلى مثل هذه العملية وتتطلب في هذه الحالة أن تخضع الفائدة المستلمة على قرض تجاري للضريبة. لإثبات صحتها، تشير السلطات الضريبية إلى نفس المادة 823 من القانون المدني للاتحاد الروسي، والتي تنص على أن الفائدة المستلمة على نوع تجاري من القروض ترتبط ارتباطًا مباشرًا بدفع ثمن المنتجات.

بالإضافة إلى ذلك، يقترحون عليك أيضًا قراءة الفصل. قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الذي ينص بشكل مباشر على أن الفائدة فقط على قرض السلع هي التي تخضع للاستحقاق، وهذا الإذن صالح فقط للأجزاء التي لا تتجاوز معدل إعادة التمويل من البنك المركزي. على الرغم من هذه الحجج الضريبية، فإن الممارسة القضائية والتحكيمية لها وجهة نظر مختلفة. يتحدث البند 14 عن الفوائد المتراكمة للاستخدام المؤقت للموارد المالية للآخرين.

هناك معلومات تفيد بأن الفائدة المتراكمة (شريطة عدم وجود ملاحظات خاصة بشأن دفعها في العقد) المدفوعة قبل اليوم الذي تم فيه سداد ثمن البضائع تعتبر بمثابة سداد للقرض المقدم. أي أن الفائدة لا تزيد من تكلفة البضائع المشتراة، ولكنها تعتبر فقط دفعة مقابل الحيازة المؤقتة للأموال. ولذلك فهي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة.

الطريقة الثانية - استخدام اتفاقية العمولة الوسيطة

غالبًا ما يتعين على المنظمات التجارية العمل مع الموردين الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط أو أي نظام خاص آخر بدون ضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة، ليست هناك حاجة للمنظمات التجارية لتقديم مبالغ ضريبة القيمة المضافة، لأن البضائع التي يعرضها البائعون لا تخضع للضريبة.

في هذه الحالة، يمكنك استخدام اتفاقية العمولة مع شركة تابعة، وهي. ستدفع هذه المنظمة ضريبة القيمة المضافة فقط على مبلغ عمولتها.

ومن السهل الاستفادة من هذه الطريقة. إن مبلغ ضريبة القيمة المضافة الواجب دفعه هو بالضبط نفس الفرق الذي تم الحصول عليه بين ضريبة القيمة المضافة التي كان سيفرضها الوسيط في وقت شحن البضائع إلى المشتري، والضريبة المحسوبة بعد إجراء الدفع إلى المورد البضاعة، ومن هو الملزم بدفع الضريبة.

وبالتالي، فإن جميع المشترين الذين يشترون البضائع من الأطراف المقابلة - البائعين على نظام الضرائب المبسط و UTII، وكذلك أولئك الذين لديهم إعفاءات ضريبية، يدفعون ضريبة القيمة المضافة بمبلغ أقل بكثير مما كان عليه عند العمل مع الشركاء مباشرة.

الطريقة الثالثة – تأجيل الدفع بمساعدة المتهرب من ضريبة القيمة المضافة

على سبيل المثال، يقوم البائع الذي يعمل بموجب ضرائب مبسطة بتزويد المشتري المحتمل بفواتير ضريبة القيمة المضافة. في الوقت الحالي، لا يمنع القانون إصدار فاتورة ضريبة القيمة المضافة. ويمكن إصدارها إما عن طريق بائع "مبسط" أو عن طريق أي شخص آخر غير دافع لضريبة القيمة المضافة. وفقاً للفاتورة الصادرة مع ضريبة القيمة المضافة، يتم دفعها إلى الميزانية بعد انتهاء فترة التأجيل الطويلة المقدمة. كما أن المشتري الطرف المقابل لا يقف جانباً؛ فهو يتلقى مبلغاً مطابقاً لمبلغ الضريبة من الميزانية.

ونتيجة لذلك، تستفيد العديد من الشركات. وتحصل إحدى الشركات على مبلغ الضريبة من الموازنة، بينما تستخدم الثانية تأجيلا طويلا لدفع الضريبة. السلطات الضريبية ليست غير مبالية بهذا الوضع. وهم يعتقدون أنه إذا كان مورد المنتج لا ينتمي إلى مجموعة ضريبة القيمة المضافة، فلا ينبغي عليه إصدار الفواتير. للحصول على تأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة، يجب تحديد إجراء معين لنقل ملكية البضائع في عقد البيع المبرم.

هل من الممكن حقًا خفض ضريبة القيمة المضافة بشكل كبير وكيفية القيام بذلك؟ شاهد هذا الفيديو:

هناك طرق لتقليل مبلغ الضريبة. وعلى الرغم من أن كل واحد منهم لديه مشكلة معينة لا تحبها هيئة الضرائب، إلا أن هذه الأساليب في معظم الحالات قانونية ولا تعرض الشركات لمعاملات مشبوهة.

1821

16 فبراير 2018 لدى الشركات معاملات خاضعة للضريبة وغير خاضعة للضريبة. في الحالة الأولى، يحق للشركة المطالبة بضريبة المدخلات لخصمها. وفي الثانية، تأخذ في الاعتبار ضريبة المدخلات في تكلفة المنتج (العمل، الخدمة). ولكن هناك تكاليف تنطبق في وقت واحد على جميع العمليات، ولا يمكن تقسيمها مباشرة بين الأنشطة. لمثل هذه النفقات، من الضروري تقسيم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات باستخدام طريقة الحساب. تعرف على كيفية زيادة مبلغ خصم ضريبة القيمة المضافة وتخفيضه في النفقات وماذا تفعل إذا كان هامش الربح يختلف حسب نوع النشاط. 2314

28 ديسمبر 2017 يمكن للبائع تغيير سعر المعاملة من خلال تضمين ضريبة القيمة المضافة فوق السعر، حتى عندما تكون المعاملة قد اكتملت بالفعل. انظر إلى اللغة الموجودة في العقد والتي ستساعد في تجنب ذلك. 11505

كيفية تخفيض الضرائب عند شراء وبيع العقارات

20 ديسمبر 2017 لقد تعلمنا ستة خطط لتحسين العبء الضريبي تستخدمها الشركات عند شراء وبيع العقارات. تعرف على الطريقة المناسبة لك وكيفية تقليل مخاطر المطالبات الضريبية عند تنفيذ النظام المختار. 28247

الدخل التفصيلي سيزيد من خصم ضريبة القيمة المضافة

10 نوفمبر 2016 بالإضافة إلى الأنشطة الخاضعة للضريبة، تقوم الشركة بأنشطة غير خاضعة للضريبة: فهي تبيع الخردة المعدنية دون فرض ضريبة القيمة المضافة. وتجاوزت التكاليف المنسوبة إلى المعاملات غير الخاضعة للضريبة 5 في المائة من جميع التكاليف. وفي إشارة إلى ذلك، قال المسؤولون: يتم خصم جزء فقط من ضريبة القيمة المضافة على المدخلات. وافقت المنظمة على هذا البيان، لكنها أشارت إلى أن دائرة الضرائب الفيدرالية تحدد بشكل غير صحيح خصم ضريبة القيمة المضافة. 5042

مخطط خطير: كيفية توفير ضرائب الشركة

19 يناير 2018 عملت المواطنة في البداية في إحدى الشركات، ثم افتتحت رائدة أعمال فردية وبدأت في بيع منتجات صاحب العمل السابق بالتجزئة. اعتبر مسؤولو الضرائب هذا مخططًا ضريبيًا وقاموا بتقييم الضرائب والعقوبات والغرامات الإضافية على الشركة. اقرأ المقال عن حجج المكلف التي تدحض اتهامات المراقبين.

15 طريقة للكشف عن قيام الشركة بصرف الأموال بشكل غير قانوني

12 يوليو 2016 إن الطرق التي يتم بها استخدام الأموال النقدية والأساليب المستخدمة للحصول عليها يمكن أن تكون إجرامية. غالبًا ما يعتمد حل مثل هذه الجرائم على إثبات حقيقة صرف الأموال. وفي الوقت نفسه، يمتلك رواد الأعمال وأصحاب الأعمال وكبار المديرين فكرة غامضة عن طرق التعرف على حقائق صرف الأموال. وهم لا يعرفون كيف يتم جمع الأدلة كجزء من أنشطة التحقيق العملياتية.

"سحب الأموال" و"السفر ليلاً" وغيرها من الخدمات الشائعة لمحسني الضرائب "السوداء".

في 10 كانون الأول (ديسمبر) 2015، قررت مجلة PNP معرفة الخدمات التي يقدمها مُحسِّنو الضرائب في السوق "السوداء". أثناء التحقيق، اكتشف طاقم التحرير مقدار تكاليف السحب النقدي في مناطق مختلفة من روسيا، وكيف يقوم المحسنون بمعالجة المدفوعات الوهمية، وما هي الخدمات التي تقدمها "شركة كشوف المرتبات الخاصة".

كيف كشفت السلطات الضريبية عن مخطط يتضمن قرضًا وتصفية لاحقة للمقرض

2 فبراير 2018 لماذا فشل المخطط: لم يحاول الدائن الجديد للشركة المقترضة تحصيل الديون. وبالإضافة إلى ذلك، لم تتراكم عليه فائدة على اتفاق التنازل عن حق المطالبة. لم يقم دافع الضرائب بتزويد السلطات الضريبية باتفاقية تجديد، مما يؤكد أن التزام القرض يتم تحويله إلى كمبيالة.

لماذا لا تنجح المخططات الضريبية

12 يناير 2018 حتى أدنى الرقابة يمكن أن تدمر النظام الضريبي. تأكد من النظر في جميع المخاطر.

اعترفت المحكمة بالهدايا النقدية كأجور

15 ديسمبر 2017 قدمت الشركة هدايا نقدية للموظفين. ليس كل شهر، ولكن في كثير من الأحيان: ثماني مرات في عام 2013، وسبع مرات في عام 2014. لماذا أعادت المحكمة تصنيفها كأجور، اقرأ المقال.

20 فبراير 2018 تمت إزالة هذه المقالة من الموقع الإلكتروني لمجلة "التخطيط الضريبي العملي"

كيفية مراعاة ضريبة القيمة المضافة الأقل في قيمة الأصل

16 فبراير 2018 لدى الشركات معاملات خاضعة للضريبة وغير خاضعة للضريبة. في الحالة الأولى، يحق للشركة المطالبة بضريبة المدخلات لخصمها. وفي الثانية، يجب مراعاة ضريبة المدخلات في تكلفة المنتج (العمل، الخدمة). ولكن هناك تكاليف تنطبق في وقت واحد على جميع العمليات، ولا يمكن تقسيمها مباشرة بين الأنشطة. لمثل هذه النفقات، من الضروري تقسيم ضريبة القيمة المضافة على المدخلات باستخدام طريقة الحساب. تعرف على كيفية زيادة مبلغ خصم ضريبة القيمة المضافة وتخفيضه في النفقات وماذا تفعل إذا كان هامش الربح يختلف حسب نوع النشاط.

ما هي اللغة التي يجب تضمينها في العقد لمنع البائع من المطالبة بضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى السعر؟

28 ديسمبر 2017 يمكن للبائع تغيير سعر المعاملة من خلال تضمين ضريبة القيمة المضافة فوق السعر، حتى عندما تكون المعاملة قد اكتملت بالفعل. انظر إلى اللغة الموجودة في العقد والتي ستساعد في تجنب ذلك.

كيفية توفير الضرائب بمساعدة رجل أعمال فردي. نظرة عامة على الدوائر

20 فبراير 2018 تمت إزالة هذه المقالة من الموقع الإلكتروني لمجلة "التخطيط الضريبي العملي"

نظام ضريبة الأملاك - مع إعادة بيع الأصول المنقولة

في 25 مايو 2016، باعت الشركة معدات الإنتاج إلى شركة زميلة وأعادت شرائها خلال فترة زمنية قصيرة. واتهم المراقبون الشركة بعدم دفع الضرائب العقارية. وكان مخطط التهرب الضريبي يهدف إلى إزالة الأصول المنقولة من ضريبة الأملاك. ذهبت الشركة إلى المحكمة. كيف انتهى النزاع، اقرأ في المقال (قرار محكمة مقاطعة فولغا-فياتكا المتمتعة بالحكم الذاتي بتاريخ 03/09/16 رقم F01-262/2016).

تحسين العبء الضريبي – دون أخطاء

17 مايو 2016 أخطاء التخطيط الضريبي محفوفة برسوم إضافية خطيرة، وفي بعض الأحيان حتى إفلاس الشركة. ولذلك، فمن المهم أن نفعل كل ما هو ممكن لاستبعادهم.

من الواقعي أن يتم طردك من العمل بمكافأة نهاية الخدمة ومن ثم التوظيف

12 مارس 2018، يؤدي الفصل باتفاق الطرفين إلى إعفاء الموظف من ضريبة الدخل الشخصي على مبالغ مكافأة نهاية الخدمة، وتأخذ الشركة هذه المدفوعات في الاعتبار في مصاريف الضرائب ولا تدفع أقساط التأمين. يُستخدم هذا المخطط عادةً لتحويل دخل الشركة إلى المالك-المدير بشكل مربح. ومع ذلك، فإن هذه الطريقة المعفاة من الضرائب لدفع الدخل تجذب انتباه السلطات الضريبية. واقترحت المحكمة كيفية تجنب المطالبات من المفتشين.

17 يناير 2018 يسرد قانون الضرائب عناصر الضرائب فقط. ولا توجد شروط للعبء الضريبي أو حصة الاستقطاعات. ومع ذلك، من الناحية العملية، بعد تسوية دافعي الضرائب مع الميزانية، قد يطرح المفتشون السؤال: "لماذا هي قليلة جدًا؟" تعرف على المقاييس المهمة حقًا وكيفية خفض توقعات مفتشي الضرائب.

كيف يحول المفتشون المطالبات الضريبية إلى مطالبات إجرامية

14 ديسمبر 2017 لضبط مبلغ التهرب الضريبي باعتباره جريمة جنائية، يلجأ المفتشون إلى العديد من الحيل والتفسيرات. ونتيجة لذلك، قد تتغير مبالغ العتبة إلى ما هو أبعد من التعرف عليها. كيفية تجنب العواقب السلبية، اقرأ المقال.

وأخذت الشركة في الاعتبار في النفقات الأخرى تكلفة العمل على تكييف البرنامج. ماذا قررت المحكمة؟

12 ديسمبر 2017 وافق مفتشو الضرائب على تكييف البرنامج ككائن جديد غير ملموس وقاموا بتقييم الضرائب والعقوبات الإضافية على الشركة بمبلغ إجمالي قدره 23.7 مليون روبل. وقررت المنظمة الطعن في قرار السلطات الضريبية. اقرأ المقال لتعرف إلى أي جانب اتخذت المحكمة.