Ang mga card cashers ay napapailalim sa kriminal na pananagutan. Pag-amin ng isang casher: kung paano kumita ng pera mula sa manipis na hangin. Magkano ang interes na sinisingil nila para sa legal na pag-withdraw ng pera?
Kadalasan ang isang LLC ay kailangang mag-cash out ng mga pondo mula sa sarili nitong account, ngunit nililimitahan ng estado ang kakayahang ito. Samakatuwid, ang organisasyon, o sa halip ang mga pinuno nito, ay dapat mag-ingat o maaaring ipahiwatig ng mga awtoridad sa buwis na ang kanilang aksyon ay nasa ilalim ng kategorya ng isang ilegal na pamamaraan na may mga kasunod na kahihinatnan.
Artikulo ng pag-withdraw ng pera ng Criminal Code ng Russian Federation
Kung ang pag-cash out ng anumang mga pondo mula sa account ng anumang LLC ay kinikilala bilang pag-iwas sa buwis, kung gayon ang parusa para sa naturang kaso sa 2018 ay tutukuyin sa Artikulo 199 ng Criminal Code ng Russian Federation. Sinasabi nito na ang anumang ilegal na paraan ng pag-withdraw ng kinakailangang pera mula sa LLC account ay hahantong sa mga multa, sapilitang paggawa, at maaaring magresulta sa kriminal na pananagutan.
Ano ang, kahulugan, katangian
Ang cash withdrawal sa 2018 ay ang pag-withdraw ng pera mula sa non-cash settlement number ng anumang LLC. Ang operasyong ito ay palaging nangangailangan ng pinansyal o legal na dahilan. Kabilang dito ang:
- Pagbabayad ng dividend.
- Ang pagde-debit mula sa isang account bilang isang gastos, halimbawa, kung ang isang serbisyo o trabaho ay dapat bayaran.
- Pag-isyu ng pautang.
- Paglipat ng pera sa mga indibidwal na negosyante at iba pang mga indibidwal para sa pagkakaloob ng mga serbisyo, para sa pagbabayad ng mga suweldo, mga allowance sa paglalakbay, atbp.
Sa 2018, kapag ginagamit ang tinukoy na mga paraan ng pag-withdraw ng pera, isang porsyento ang ibabawas patungo sa komisyon ng bangko.
Ilipat sa pangalan ng kliyente
Sa 2018, ang paglilipat ng mga pondo sa pangalan ng kliyente ay posible lamang pagkatapos maalis ang mga ito bilang mga gastos, halimbawa, pagkatapos ibalik ang isang mababang kalidad na produkto. Sa ibang mga kaso, nagbabanta ito ng gulo, dahil maaaring akusahan ng tanggapan ng buwis ang LLC ng paggamit ng ilegal na pamamaraan, at maaari ding ipatawag ang kliyente sa Federal Tax Service para sa paliwanag tungkol sa pag-cash out.
Kapag nag-withdraw ng pera ng kliyente, ang isang karaniwang interes sa bangko sa anyo ng isang komisyon ay kinukuha ng Sberbank at anumang iba pang institusyon. Minsan ang isang pamamaraan ay ginagamit kung saan ang kliyente ay tumatanggap ng pera mula sa isang credit card.
Pag-withdraw ng pera mula sa kasalukuyang account ng LLC Scheme
Ang operasyon mismo ay simple; Ang na-withdraw na halaga ay na-kredito sa cash receipt order ang bangko kung saan ginawa ang withdrawal ay karaniwang tumatagal ng isang porsyento sa anyo ng isang komisyon.
Paano gumawa ng isang kontrata nang tama?
Upang matiyak na ang kumpanya ay hindi magkakaroon ng problema kapag nag-cash out ng mga kinakailangang pondo mula sa kasalukuyang account, kinakailangan na ang anumang kasunduan (lease kung saan ang trabaho ay tapos na o isang serbisyo ay ibinigay) sa 2018 ay dapat maglaman ng lahat ng mahahalagang kondisyon:
- Mga pangalan ng mga partido, ang kanilang mga detalye.
- Gastos sa transaksyon.
- Termino.
- Ang iba, kung mayroon man.
Ang kakanyahan ng kasunduan ay dapat ding malinaw na nakasaad.
Pag-withdraw ng pera sa pamamagitan ng mga card ng mga indibidwal
Sa 2018, ang pag-cash ng mga pondo mula sa kasalukuyang account ng LLC sa mga indibidwal na card ay nangyayari kapag ang kaso ay ang mga sumusunod:
- Ang mga dibidendo ay binawi; ito ay ginagawa isang beses sa isang quarter;
- Ang mga suweldo ay ibinibigay, iyon ay, kapag ang pera ay inilipat sa mga kard ng empleyado.
- Kung ang isang kumpanya ay magbabayad para sa mga serbisyong natanggap o trabahong ginawa para dito, ang pag-withdraw ng pera ay dapat gawin pagkatapos itong maalis bilang mga gastos.
- Ang mga pondo ay inililipat sa mga empleyado para sa mga layunin ng negosyo, halimbawa, upang maglagay muli ng isang MTS mobile account o anumang iba pa;
Ang isang card na pag-aari ng isang indibidwal ay maaari ding gamitin upang makakuha ng pautang. Ang anumang tinukoy na pamamaraan kung saan ang mga kinakailangang pondo ay na-cash out mula sa numero ng settlement ng LLC sa 2018 ay ipinapalagay na ang bangko ay sisingilin ng isang porsyento para sa komisyon nito.
Ano ang mga paraan ng pag-withdraw sa pamamagitan ng bank card?
Halos bawat bank card sa Russian Federation sa 2018 ay maaaring magamit upang mag-cash out ng mga pondo mula sa kasalukuyang account ng isang LLC, kung ang pamamaraan ay ang mga sumusunod:
- Ang pera ay na-withdraw upang magbayad ng mga dibidendo, ngunit kailangan mong maunawaan na ang bangko ay sisingilin ng isang porsyento upang bayaran ang komisyon.
- Ang pera ay na-withdraw upang magbayad ng mga suweldo at mga allowance sa paglalakbay sa parehong mga kaso, ang kumpanya ay humahawak ng mga cash withdrawal gamit ang mga kard ng empleyado. May isa pang paraan kung saan ang sinumang taong nagtatrabaho sa isang organisasyon sa 2018 ay may karapatang tumanggap ng mga pondo mula sa isang LLC - upang matiyak ang mga aktibidad ng negosyo. Ang anumang tinukoy na pamamaraan sa mga empleyado ay nagpapahintulot sa iyo na i-cash out ang mga kinakailangang pondo mula sa kasalukuyang account ng LLC, ngunit ang isang porsyento para sa serbisyo ng bangko sa anyo ng komisyon nito ay kinakailangang bawiin.
- Kapag ang pera ay na-withdraw mula sa isang kasalukuyang account bilang bayad para sa mga serbisyo, trabaho na ginawa, o iba pang mga gastos. Ang pamamaraan na ito ay hindi rin libre - sa 2018 ang bangko ay mag-withdraw ng isang tiyak na porsyento patungo sa kinakailangang komisyon;
Gayundin, ang pag-cash out ng mga pondo mula sa isang settlement number sa pamamagitan ng ATM ay maaaring gawin kapag ang isang loan ay inisyu, na maaaring sa cash ay pinapayagan na maibigay sa mga indibidwal na negosyante at iba pang mga tao. Bukod dito, ang pagpipiliang ito ng kredito ay naiiba sa lahat ng iba dahil ang bawat cash ruble na natanggap ay kailangang ibalik sa isang punto. Sa pamamagitan ng isang bank card, ang isang kumpanya ay maaaring bumili ng isang seguridad, halimbawa, isang bill of exchange, o gumamit ng isa pang instrumento sa pananalapi.
Ngunit ang scheme na ito ay espesyal na ang pag-cash ng pera mula sa isang kasalukuyang account ay hindi hahantong sa aktwal na paggasta nito, dahil ang isang seguridad (loan bill, atbp.) ay nagkakahalaga ng pera, ngunit ang presyo nito ay maaaring maimpluwensyahan ng merkado. Ang bawat gayong pamamaraan ay nagpapahintulot sa iyo na mag-cash out pagkatapos na mag-withdraw ng interes ang bangko sa account ng napagkasunduang komisyon, at lahat ng mga institusyon, parehong Sberbank at iba pa, ay mag-withdraw ng mga pondo.
Mga iligal na operasyon: paano sila pinaparusahan ng batas?
Nag-aral ako sa paaralan ng pulisya ng Nizhny Novgorod, na dalubhasa sa paglaban sa krimen sa ekonomiya. Pagkatapos nito, nagtrabaho siya ng maraming taon sa mga istruktura ng Ministry of Internal Affairs ng lungsod ng Ivanovo sa departamento para sa paglaban sa mga krimen sa ekonomiya, pagkatapos ay nagtrabaho para sa pulisya ng buwis, kung saan nagtrabaho siya ng ilang taon bilang isang imbestigador. .
Noong 2003, binuwag ang mga pulis sa buwis, at natagpuan ko ang aking sarili sa kabilang panig ng mga barikada. Habang nagtatrabaho sa pulisya ng buwis, nakita ko kung paano kumita ng pera ang mga tao sa pamamagitan ng iba't ibang mga scam at pandaraya, at natukso akong mag-“cash out.” Sa negosyong ito, literal na kumikita ang pera - ang pera mula sa isa sa mga kumpanya ay dumarating sa isang bank account, i-withdraw mo ito at ibabalik ito (kumita ng iyong porsyento). Kasabay nito, iniiwasan ng kumpanya ng kliyente ang mga buwis (VAT o tubo).
Noong una, mayroon akong isa o dalawang kliyente na naglilipat ng maliliit na halaga na humigit-kumulang 100,000 rubles bawat buwan sa pamamagitan ko. Sa oras na iyon, ang aking porsyento ay halos 3.5%, at kung isasaalang-alang natin na ang bangko ay kumuha ng 1%, kung gayon mula sa 100,000 rubles ang aking mga kita ay 2,500 rubles lamang. Ngunit lumago ang negosyo. Nagsimulang irekomenda ako ng mga kliyente ko sa iba, at dumarami sila. Nagsimula akong palawakin: Nag-organisa ako ng mga bagong LLC, umakit ng mga empleyado at nag-cash out ng lahat sa malalaking volume. Pagkatapos ay nagsimulang makipag-ugnayan sa akin ang malalaking pakyawan na kumpanya, na nag-cash out ng pera para sa mga end client ng Moscow. Nag-order sila ng napakalaking halaga.
Ngayon sa Moscow ang halaga ng "cash out" ay tumaas sa 8%. Naging mas mahirap ang pag-cash out sa mga rehiyon. Ang mga panrehiyong bangko ay mas "nakakatulog" at mas madaling makakuha ng "cash" mula sa kanila. Ngayon ang mga malalaking kumpanya ng Moscow ay bumili ng pera sa mga rehiyon sa 5-6% at ibinebenta ito sa mga end consumer sa 8%. Noong ginagawa ko ito, nagbenta ako ng pera sa Moscow sa halagang 3.5%, at ibinenta nila ito sa huling mamimili ng 5%.
Sa malalaking bangko, ang mga pamamaraan ng cash-out ay umuusad nang malakas, lalo na kung ang kumpanya ng cash-out ay nakahanap ng koneksyon sa pinuno ng isang lokal na sangay at binabayaran siya ng "pangalawang" suweldo.
Ang mga banker mismo ay nagbibigay ng mga rekomendasyon sa kanilang mga kasosyo tungkol sa "cash out": "cash out, ngunit hindi gaanong" o "stop now, nakatanggap kami ng kahilingan mula sa Central Bank." Karaniwan, ang buong cash market ay umiikot sa tatlong pinakamalaking bangko. Ang mga maliliit na bangko, na may panganib na mawalan ng lisensya, ay higit na nag-aalala at pinapayagan silang magtrabaho nang mas madalas at sa maliit na halaga. Bagaman, kung nauunawaan ng may-ari ng isang bangko na hindi siya kumikita ng pera mula sa kanyang bangko o nalulugi, pagkatapos ay "ibinebenta" niya ito sa mga casher, o nakikipagkumpitensya sa kanila.
Isang tipikal na apotheosis ng kuwento sa banker-casher - isang inspeksyon ng Central Bank ang dumating sa kanya at itinuturo ang mga paglabag. Tinatantya ng may-ari ng bangko ang tiyempo ng pag-verify at nagsimulang "mag-cash out" sa isang seryosong sukat upang kumita ng pinakamataas na halaga ng pera at, bilang karagdagan, mag-withdraw din ng mga asset. Wala siyang kawala, mawawalan pa siya ng lisensya at “lulubog ang barko.”
Mayroong maraming mga kagiliw-giliw na mga scheme, halimbawa, ang pagbili ng scrap metal ay popular. Ang mga indibidwal ay nagbibigay ng 50,000 rubles na halaga ng scrap bawat araw sa isang kumpanyang bumibili ng metal. Ang kumpanya ay dapat mag-withdraw ng pera mula sa bangko upang mabayaran sila. Ang huli ay humihiling na magbigay ng mga dokumento - mga kopya ng mga pasaporte ng mga taong nagbigay ng metal. Ang mga pekeng o nawalang pasaporte ng mga tao ay ibinibigay sa bangko at ang halagang 1.5 milyong rubles ay ibinibigay para sa kanila. Ang kumpanya ay nagsusumite ng aplikasyon sa bangko para sa halagang ito at natatanggap ang pera. Mamaya, ang cash ay inilipat sa mga customer na dati nang naglipat ng wire transfer sa kumpanya ng scrap collection.
Ang mga banker ay madalas na pumikit o nagtatakda ng kundisyon: "bibigyan ka namin ng dalawampu't isang buwan, ngunit hindi na." Ang kumpanya ay sumang-ayon at nag-cash out ng 20 milyong rubles sa isang buwan, habang ang scrap metal ay aktwal na ibinigay para sa 500,000 rubles.
Ang mga kumpanyang bumibili ng mga gulay at prutas mula sa mga magsasaka ay nagpapatakbo sa katulad na paraan, at bumibili ng pulot o mga halamang gamot mula sa populasyon.
Lagi bang alam ng mga banker ang tungkol sa mga scheme? tiyak. Bagama't pumayag silang magtrabaho sa amin hindi lamang dahil sa "pangalawang suweldo". Ang ilang mga bangko ay hindi kumuha ng pera, ngunit sila ay nagtrabaho dahil sila ay opisyal na nakatanggap ng malaking porsyento mula sa mga transaksyon. Bagaman ang ilang mga institusyon ng kredito ay hindi gumana sa amin sa prinsipyo.
Kapag nagtatrabaho sa mga bangko, ginamit din namin ang karaniwang mga scheme: nag-withdraw kami mula sa mga plastic card ng mga indibidwal, mula sa mga account ng mga legal na entity, gumamit ng mga promisory notes, at nilikha para sa mga bangko ang hitsura ng tunay na aktibidad. Ngunit ang mga scheme ay na-moderno at matagal nang lumampas sa sistema ng pagbabangko. Halimbawa, sikat ang pagbili ng cash sa mga retail chain. Maraming retail operator, malalaking kadena, tindahan, gasolinahan, .
Sa loob ng limang taon ng pagtatrabaho sa negosyong ito, nakabuo ako ng network sa higit sa sampung rehiyon, daan-daang kumpanya, dalawang daang empleyado, napakasalimuot na daloy ng salapi. Nag-cash out kami ng hanggang 100 milyong rubles bawat araw. Ngunit malaki ang ginugol sa mga suweldo at seguridad - mga taong sumasakop sa amin sa kriminal na bahagi ng negosyo ("bubong").
Isa pa sa pinakamalaking problema ng cash-out na negosyo ay ang pagnanakaw ng mga subordinates. Ang direktor ng isa sa daan-daang scheme LLC ay biglang kumuha ng pera at lumipad sa ibang bansa. Karaniwan, ang isang espesyal na pondo ay inilalaan para sa mga sitwasyon ng krisis, at sinasaklaw ng kita ang mga pagkalugi. Nagaganap din ang mga sitwasyong may panganib sa buhay - mga pagsalakay at pagnanakaw. Ang isang kaibigan ko sa Moscow ay binaril ang kanilang mga kolektor. Ito ay isang napakadelikadong negosyo.
Problema rin ang nangyari sa akin. Nang ang dami ng na-cash na pera ay lumampas sa bilyun-bilyong rubles, sa isang punto ay inaresto ako ng mga opisyal ng FSB.
Bakit nangyari ito? Alam ng marami sa negosyong ito kung paano makipag-ayos sa mga awtoridad, ngunit ayon sa mga lokal na pamantayan, matunog at malaki ang aking kaso - napakalaki ng mga volume para sa isang maliit na bayan, parehong alam na ng Bangko Sentral at mga ahensyang nagpapatupad ng batas ang tungkol sa akin. Bilang karagdagan, hindi pulis ang humarap sa akin, kundi ang FSB. Ginawa nila ako sa isang maliit na pagsubok sa palabas.
Habang nagpapatuloy ang imbestigasyon, kinailangan kong magsilbi ng isang taon sa isang pre-trial detention center. Bilang resulta, umamin ako, at ang kasong kriminal para sa akin ay natapos sa katotohanan na binigyan ako ng kredito para sa oras na ginugol ko sa detention center. Anong konklusyon ang ginawa ko? Noong nagtrabaho ako, naniniwala ako na dahil hindi ako nagnakaw sa isang partikular na tao, kung gayon ito ay isang normal na negosyo. Ngunit pagkatapos ay napagtanto ko na ito ay pagnanakaw pa rin - ang mga buwis ay hindi binayaran sa cash na pera. Hindi ko naisip o hindi ko naintindihan kanina.
Dahil natapos na ang cash flow mula sa lumang negosyo at nasira ako, nagpasya akong lumikha ng kumpanyang tinatawag na Crime Finance. Hinihikayat ko ngayon ang mga kumpanya na tukuyin ang mga ilegal na pamamaraan. Halimbawa, nagsasagawa ako ng mga master class - sinasabi ko sa kanila kung paano nakakakuha ng foothold ang mga kumpanya ng cashing sa mga bangko at kung paano makilala ang mga ito. Alam ko ang mga diagram na ito sa puso, tulad ng isang mason na naglalagay ng mga brick sa loob ng 20 taon at maaaring magtayo ng bahay nang nakapikit ang kanyang mga mata.
Ang responsibilidad para sa pag-cash out ng mga resibo mula sa isang kasalukuyang account ay ibinigay para sa Artikulo 174 ng Criminal Code ng Russian Federation. Sa kaibuturan nito, ang iskema ay anumang paraan upang gawing legal ang iligal na ari-arian. Kung isasaalang-alang namin ang isyung ito nang mas detalyado, ang pananagutan ay hindi para sa mga iligal na pag-withdraw mula sa mga card ng pagbabayad ng mga indibidwal, ngunit kung ang operasyon ay isang paraan ng paglalaba ng pera na nakuha nang ilegal.
Ilegal na pag-withdraw ng mga pondo - parusa sa ilalim ng artikulo
Kung ang pera ay na-withdraw mula sa isang kasalukuyang account ayon sa isang iligal na pamamaraan, kung gayon ang pananagutan para sa naturang krimen para sa mga indibidwal ay multa hanggang sa 120 libong rubles.
Kung ang mga resibo ng pera ay na-cash out sa isang malaking sukat, ang Artikulo 174 (Bahagi 2) ay nagbibigay ng multa ng hanggang 200 libong rubles para sa naturang pamamaraan. Ang pananagutan sa paggawa ng naturang krimen habang nasa tungkulin ay hanggang 2 taon at ang pagbabawal sa paghawak ng mga ganoong posisyon. Kung ang halaga ng pinsala ay partikular na malaki o ang pagkilos ay ginawa ng isang grupo ng mga indibidwal, tinutukoy ng artikulo ang pananagutan ng hanggang 5 taon at multa ng hanggang 1 milyon.
Artikulo ng pag-withdraw ng pera ng Criminal Code ng Russian Federation
Sa pamamagitan ng paggamit ng pera, ang isang entidad ng negosyo ay pumapasok sa isang kasunduan sa isang kumpanya ng shell, kung saan ang huli ay gawa-gawa lamang na "nagsusuplay" ng mga hindi umiiral na kalakal o iba't ibang mga serbisyo na ibinigay lamang sa papel sa entidad ng negosyo. Ang mga di-cash na pondo na inilipat ng isang entity ng negosyo sa kasalukuyang account ng isang fly-by-night na kumpanya ay i-withdraw mula sa bangko sa pamamagitan ng tseke at, minus ang isang paunang natukoy na porsyento, inilipat sa manager o may-ari ng entity ng negosyo.
Sa karamihan ng mga kaso, ang mga fly-by-night na kumpanya ay ginagamit sa loob ng ilang buwan. Pagkatapos ay i-liquidate sila ng mga cash organizer o abandunahin lang sila. Ang mga nominal na may-ari at tagapamahala ng naturang mga kumpanya ay kadalasang mga taong may pagkagumon sa alkohol o droga, mga bata, degenerate o may kapansanan sa pag-iisip na mga mamamayan ng Russian Federation. Bilang karagdagan, maraming "mga kumpanyang lumilipad sa gabi" ay nakarehistro gamit ang mga nawala, ninakaw, o nakuha na mga pasaporte sa isang paraan o iba pang ilegal na naaayon, ang pormal na tagapagtatag, at samakatuwid ay responsable para sa hindi pagbabayad ng mga buwis, ay isang taong walang kaugnayan; sa transaksyon (halimbawa, isang taong walang tirahan o isang alcoholic), habang ang kabuuang halaga ng transaksyon ay ipinamamahagi sa pagitan ng customer at ng hindi kilalang tagapagpatupad ng cash-out scheme. Ito ang sinabi ng pinuno ng Department of Economic Security ng Ministry of Internal Affairs ng Russia, Police Lieutenant General Sergei Meshcheryakov, sa Rossiyskaya Gazeta noong 2006:
Ang problema ay wala pa rin tayong pinag-isang database ng mga nawala at ninakaw na dokumento. Bilang resulta, dalawang-katlo ng lahat ng mga ilegal na pag-withdraw ng pera ngayon ay nangyayari sa mga ninakaw na pasaporte, kabilang ang para sa mga namatay na tao. Pinag-uusapan natin ang malaking halaga: 7.5 bilyong rubles ang kasangkot sa isa sa mga kasong kriminal.
Ang pinakabagong mga pag-audit na isinagawa ng Departamento ng Accounting sa pagiging epektibo ng batas sa pagpaparehistro ng estado ng mga legal na entity ay tila nagulat sa mga kinatawan ng Accounts Chamber. Ito ay kung paano natukoy ang isang malaking bilang ng mga "mass" registrar. Ito ay kapag maraming kumpanya ang nakarehistro sa ilalim ng isang tao. Sa kasalukuyan, umabot na sa punto kung saan ang isang mamamayan ay maaaring magkaroon ng humigit-kumulang 2 libong kumpanya nang sabay-sabay. Ang isang malaking bilang ng mga kaso ng pamemeke ng mga notarized na lagda sa panahon ng paglikha ng mga kumpanya ay ipinahayag. Bilang karagdagan, ang mga auditor ng Accounts Chamber ay nakatanggap ng kumpirmasyon mula sa mga ahensyang nagpapatupad ng batas na ang isang malaking bilang ng mga kumpanya ay nakarehistro gamit ang mga pekeng dokumento. Ang lahat ng ito ay humahantong sa katotohanan na ang treasury taun-taon ay tumatanggap ng mas kaunting kita mula sa mga buwis. Ang pagkakaroon ng pagsusuri sa kasalukuyang sitwasyon, ang Accounts Chamber, upang labanan ang pag-iwas sa buwis, ay iminungkahi na ipasok sa batas ang konsepto ng "isang araw na kumpanya" at pagtatatag ng mga katangian nito.
Kaugnay nito, dapat tandaan na ang mga "fly-by-night companies" ay nakarehistro hindi lamang sa mga ninakaw na pasaporte, kundi pati na rin sa mga pasaporte na hindi nakalista bilang nawala.
Paglaganap
Sa Russia, sa mga bagong rehistradong kumpanya, humigit-kumulang kalahati ay nilikha gamit ang mga pekeng dokumento at isang hindi umiiral na address Ang paglilipat ng mga fly-by-night na kumpanya, na isang napakahalagang bahagi ng scheme ng "cash out", ay medyo malaki. sa pambansang sukat - 120-150 bilyong dolyar taun-taon. Ang nasabing data ay inihayag noong Marso 2009 sa isang round table sa non-governmental non-profit na organisasyon Chamber of Commerce and Industry at inilathala sa Rossiyskaya Gazeta, ang opisyal na publikasyon ng Gobyerno ng Russian Federation:
Ayon sa pinuno ng Department of Economic Security at Anti-Corruption ng Chamber of Commerce and Industry Nikolai Getman, sa 4 na milyong istruktura ng negosyo, isa at kalahating milyon lamang ang aktwal na gumagana. Ang iba pang mga kumpanya at organisasyon ay madalas na nagpapakita ng mga palatandaan ng pagiging isang araw na kumpanya, iyon ay, lumilitaw at nawawala sila sa larangan ng aktibidad ng mga awtoridad sa regulasyon. Gayunpaman, binigyang-diin ni Nikolai Getman na wala pang opisyal na istatistika, ito ay mga pagtatantya ng eksperto. Ngunit nilinaw din nila kung gaano kalubha ang problemang pinag-uusapan. Ang mga kumpanya ng Shell ay nilikha, bilang panuntunan, para sa isang partikular na operasyon sa loob ng maikling panahon, kadalasang gumagamit ng mga gawa-gawang pasaporte at kapangyarihan ng abogado. Hindi sila nagsusumite ng mga ulat at nawawala pagkatapos makumpleto ang operasyon. Ayon sa mga eksperto, ang isang hindi sapat na malinaw na balangkas ng pambatasan ay hindi nagpapahintulot ng isang tunay na malakihang digmaan na ilunsad laban sa hindi pangkaraniwang bagay na ito.
Panayam kay Nikolai Getman ""Ang mga sungay at kuko" ay hindi namamatay", "Rossiyskaya Gazeta" - Pederal na isyu No. 4869 ng Marso 18, 2009.
Ayon sa impormasyong ibinigay ng Deputy Chairman ng Central Bank na si Viktor Melnikov, ang dami ng mga cash withdrawal sa Russia noong 2007 ay umabot sa 1 trilyong rubles. Dahil dito, ang mga entidad ng negosyo na gumamit ng cash noong 2007 ay kulang sa bayad sa VAT at buwis sa kita sa badyet ng Russia sa halagang 356 bilyong rubles. Nagsalita din ang Unang Deputy Head ng Rosfinmonitoring Yuri Korotky tungkol sa problema ng pag-cash out ng pera sa badyet sa pamamagitan ng mga kumpanya ng shell at iba pang mga iregularidad sa pananalapi:
Ang ugnayan sa pagitan ng sistema ng cash-out, "mga kumpanya ng fly-by-night" at mga walang prinsipyong bangko ay napansin ng pinuno ng Central Bank na si Sergei Ignatiev sa isang pakikipanayam sa Rossiyskaya Business Gazeta, natukoy din niya ang average na bayad para sa mga serbisyo na ibinigay (bilang isang porsyento) ng halagang na-cash out.
Kadalasan, ang pag-cash out ay ginagamit upang maiwasan ang mga buwis kapag nagbabayad ng suweldo. Ang katotohanan ay madalas na mas kumikita ang pag-cash out ng mga pondo sa 8-10 porsyento, ginagastos ang mga ito sa ilang iba pang bagay sa gastos at magbayad ng mga sahod "sa mga sobre" kaysa sa pagbabayad ng pinag-isang buwis sa lipunan (kadalasan ito ay 26 porsyento), at kahit na mula sa suweldo mismo - 13 porsyento na buwis sa kita. Ilang taon lamang ang nakalipas, ang karamihan ng mga pondo ay na-cash out gamit ang mga kumpanya ng shell. Sa ngayon, ang mga pakyawan na bangko ay pangunahing ginagamit, na umiiral sa loob ng maikling panahon (mula sa ilang buwan hanggang isang taon) at sa panahong ito ay nagbobomba ng bilyun-bilyong rubles sa kanilang sarili.
Legal na pananagutan
Ang pag-cash out ay sinamahan ng pagsasama ng sadyang maling impormasyon sa pag-uulat ng buwis, at samakatuwid ay isang krimen. Ang paggamit ng "cash" ay maaaring humantong sa kriminal na pananagutan ayon sa kriminal na batas ng Russia (Artikulo 198 ng Criminal Code ng Russian Federation "Pag-iwas sa mga buwis at (o) bayad mula sa isang indibidwal" at Artikulo 199 ng Criminal Code ng ang Russian Federation "Pag-iwas sa mga buwis at (o) bayad mula sa mga organisasyon")
Korapsyon
Si Mikhail Grishankov, unang representante na chairman ng State Duma Committee on Security, ay nagsabi ng sumusunod sa isang pakikipanayam sa NTV noong 2008:
Sa maraming mga sitwasyon, sila ay talagang kilala at ang mga tao sa likod ng naturang mga transaksyon ay kilala. Alam mo, nang dalawang linggo bago ang pagkamatay ni Andrei Kozlov ay lumabas na ang isa sa mga tagapamahala ay nagsabi sa akin ng maraming mga kuwento tungkol sa pag-cash out at binigyan niya ako ng isang halimbawa - ang isa sa mga banker ay nag-cash out ng dalawampung milyong dolyar sa isang araw, mula sa dalawampung milyon na ito. dolyar na personal niyang inilagay sa kanyang bulsa na inilagay sa humigit-kumulang limang daang libo - agad siyang nagbigay ng tatlong daang libo bilang suhol
Tema ng cashing sa sining
Ang paksa ng cashing, na nag-aalala sa maraming mga artista, ay malawak na makikita sa mga gawa at pelikula ng tiktik, halimbawa, sa pelikulang "Hello, kami ang iyong bubong! "May isang sandali na nakatuon sa kaganapang ito ( sipi).
Mga sanhi
Ang pangunahing dahilan ng paggamit ng cash ay ang pagnanais na bawasan ang pasanin ng buwis sa isang entidad ng negosyo. Bilang karagdagan, ang pag-cash ay malawakang ginagamit upang magnakaw ng mga pondo mula sa mga pederal, rehiyonal at munisipal na badyet.
Gayundin, ang dahilan ng paggamit ng cash ay ang imposibilidad ng mga legal na pagbabayad sa mga tiwaling opisyal, iligal na migrante, atbp.
Sa tulong ng pag-cash, ang mga may-ari ng malalaking bahagi sa awtorisadong kapital ng mga kumpanya ng negosyo ay nag-withdraw ng mga kita, na nilalampasan ang mga shareholder ng minorya.
Ang mga upahang tagapamahala at empleyado ng mga serbisyo ng logistik ay gumagamit ng pag-cash upang magnakaw ng mga non-cash na pondo ng mga entidad ng negosyo.
Bilang karagdagan, ang mga dahilan para sa naturang kababalaghan bilang "cash out" ay sa maraming paraan na katulad ng mga dahilan para sa paglitaw ng iba pang mga phenomena ng "shadow economy".
Mga kahihinatnan sa lipunan
Ang pangunahing kahihinatnan ng paggamit ng cash ay isang malaking halaga ng mga buwis na kulang sa binabayaran ng mga entidad ng negosyo. Gayunpaman, ang pinsala ng pera para sa lipunan ay hindi nagtatapos doon.
Ang mga entity ng negosyo na gumagamit ng cash sa karamihan ng mga kaso ay binabaluktot ang accounting at, bilang resulta, ang pag-uulat ng istatistika. Ang malalaking pagbaluktot sa istatistikal na pag-uulat ay nag-aalis sa pamahalaan ng pagkakataon na tunay na pag-aralan ang mga prosesong pang-ekonomiya at ginagawa itong mahirap na gumawa ng mga desisyon sa pamamahala.
Bilang karagdagan, ang paggamit ng cashing ay nagdudulot ng napakalaking pinsala sa pagbuo ng stock market ng Russia. Ang mga joint-stock na kumpanya na nagtatago ng mga kita at nag-withdraw ng mga pondo na lumalampas sa mga shareholder ng minorya ay nagpapahina sa kumpiyansa ng mamumuhunan sa lahat ng bahagi ng mga issuer ng Russia nang walang pagbubukod. Ang paggamit ng cash ay nagpapahirap sa pag-audit, na ginagawang malabo ang mga aktibidad sa pananalapi ng mga entidad ng negosyo para sa mga mamumuhunan at nagpapautang.
Ang perang natanggap bilang resulta ng paggamit ng salapi ay nagdudulot ng libu-libong iba pang mga krimen - pagnanakaw, pagnanakaw, kaso ng pandaraya, pangingikil at blackmail. Ang mga business entity na aktibong gumagamit ng mga cash-out scheme ay kadalasang nagiging madaling biktima ng mga raider at walang prinsipyong mga opisyal ng pagpapatupad ng batas.
Mga link
- "Magkano ang kinikita nila sa pag-cash out", broadcast: Bolshoy Dozor (kasama ang Vedomosti), istasyon ng radyo na "Echo of Moscow".
- "Pagpapalakas ng kontrol sa larangan ng mga aktibidad sa pagbabangko", broadcast: "Pakikipanayam", istasyon ng radyo "Echo of Moscow".
Mga Tala
Batas sa kriminal: pangkalahatang bahagi Pangkalahatang probisyon Mga prinsipyo ng batas kriminal · Patakaran sa kriminal· Batas kriminal · Batas kriminal· Pagkilos ng batas kriminal sa kalawakan · Pagkilos ng batas kriminal sa oras · Pagbabago ng batas kriminal · Extradition · Internasyonal na batas kriminal · Pananagutan sa kriminal Krimen Pag-uuri ng mga krimen · Kwalipikasyon ng mga krimen · Corpus delicti Mga yugto ng paggawa ng krimen Paghahanda para sa isang krimen · Tangkang krimen · Kusang-loob na pagtalikod sa isang krimen Mga palatandaan ng layunin
mga krimenLayon ng krimen· Paksa ng krimen · Biktima · Layunin na bahagi ng krimen· Kumilos sa batas ng kriminal · Hindi kumikilos sa krimen · Mapanganib na kahihinatnan sa lipunan · Sanhi sa batas ng kriminal · Paraan ng paggawa ng krimen · Paraan at instrumento ng paggawa ng krimen · Lugar ng paggawa ng krimen · Oras ng paggawa ng krimen · Mga sirkumstansya ng paggawa ng isang krimen. krimen Mga palatandaan ng subjective
mga krimen
Antonin Novozhenov, Pangkalahatang Direktor ng Tax Service LLC (Moscow)
Batay sa mga resulta ng nakaraang taon, napansin ng mga ahensyang nagpapatupad ng batas ang pagtaas ng mga krimen sa buwis dahil sa krisis sa ekonomiya at hinuhulaan na ang kalakaran na ito ay magpapatuloy sa taong ito. Ayon sa mga opisyal ng pagpapatupad ng batas, parami nang parami, upang makaiwas sa mga buwis, ang mga negosyante ay gumagamit ng mga ilegal na pag-withdraw ng pera sa pamamagitan ng pagwawakas ng mga gawa-gawang kasunduan sa mga fly-by-night na kumpanya. Samantala, ang "hindi nakakapinsala" na panlilinlang ng estado ay talagang nagiging malubhang pagkalugi para sa mga entidad ng negosyo mismo.
Ang katotohanan ng pagkakaroon ng mga fly-by-night na kumpanya at organisasyon na nagbibigay ng mga serbisyo para sa kanilang pagpapanatili at pagpaparehistro ay matagal nang hindi lihim sa legal na komunidad at mga ahensyang nagpapatupad ng batas. Marahil walang nagdududa sa negatibong epekto ng "cash out" sa ekonomiya.
Ang mga kasangkapan sa pambatasan para sa paglaban sa mga kumpanyang lumilipad sa gabi ay medyo malawak. Ang mga alituntunin ng batas sa pananalapi, administratibo at kriminal ay nagtatatag ng mga pamamaraan ng kontrol sa larangan ng sirkulasyon ng pera at responsibilidad para sa paggawa ng mga iligal na aksyon. Gayunpaman, sa kabila ng lahat ng iba't ibang mga legal na pagbabawal at mga parusa, ang ilegal na pag-withdraw ng pera ay patuloy na umiiral at kahit na umuunlad.
Pag-asa sa cash
Ang kakanyahan ng pag-cash out ay maaaring simpleng inilarawan bilang ang proseso ng paglikha ng mga gawa-gawang gastos ng isang negosyo upang makakuha ng hindi makatwirang benepisyo sa buwis. Bilang resulta, binabawasan ng kumpanya ang halaga ng mga buwis na ililipat sa badyet. Ang pera, binawasan ang interes, ay ibinalik sa kumpanya sa cash. Ang porsyento na pinananatili ng mga grupong kriminal na nagbibigay ng mga ganitong uri ng serbisyo ay ang kanilang kita. Dahil sa kaunting mga gastos na nauugnay sa pamamaraan ng pag-cash out, ang kita ng mga naturang grupo ay napakahalaga. Ano ang epekto ng mga ganitong proseso sa mga aktibidad ng isang entrepreneur?
Ang pinakamalaking pinsala sa normal na pag-unlad ng mga relasyon sa ekonomiya, tila, ay ang "cash out" ay lumilikha ng hindi pagkakapantay-pantay sa mga kondisyong pang-ekonomiya ng mga entidad na matatagpuan sa parehong angkop na pang-ekonomiya. Ang mga negosyong hindi gumagamit ng mga serbisyo ng mga fly-by-night na kumpanya ay nagkakaroon ng malaking gastos sa anyo ng pinag-isang social tax, VAT, at income tax kumpara sa mga gumagamit ng mga naturang serbisyo. Kasabay nito, ang pagtanggi sa mga serbisyong "cash out" ay nagsasangkot ng pagbagsak ng ekonomiya para sa negosyante dahil sa hindi mapagkumpitensyang mga presyo sa merkado. Ang matapat na mga entidad ng negosyo ay napipilitang umalis sa merkado o napipilitang pumasok sa kriminal na proseso ng pag-cash out.
Kaya, bilang bahagi ng talakayan ng problemang ito, ang mga negosyante na aming kinapanayam ay nagkakaisa na nagpahayag na hindi nila nais na gumamit ng mga ilegal na pag-withdraw ng pera, ngunit ang pagtanggi sa ganitong uri ng serbisyo ay nangangahulugan para sa kanila ng pagkawala ng mga kontrata sa mga customer. Upang mabayaran ang mga gastos na nauugnay sa pagbabayad ng mga buwis, kakailanganin nilang taasan ang mga presyo ng sampu-sampung porsyento. Ang mga kakumpitensya na ayaw isuko ang mga serbisyo sa pag-cash ay mag-aalok sa mamimili ng makabuluhang mas mababang presyo. Lumalabas na batid ng mga negosyante ang pagiging iligal ng kanilang mga aksyon, ngunit dahil sa mga kadahilanang nakasaad sa itaas, hindi sila makaalis sa mabisyo na bilog na ito.
Kaya, ang mga organisasyong dalubhasa sa pag-cash out ay nagbibigay sa mga negosyante ng buong arsenal ng mga magagamit na paraan para sa paggawa ng mga krimen sa buwis. Sa pamamagitan ng pagsali sa parami nang paraming organisasyon sa iligal na trafficking, ang mga “casher” ay nag-aambag sa pagtaas ng antas ng katiwalian sa ekonomiya.
Mga pangunahing pamamaraan ng cash-out
Ang pangunahing paraan upang iligal na "mag-cash out" ng mga pondo ay ang pagsasagawa ng isang haka-haka na transaksyon, ang paksa kung saan ay ang obligasyon ng kontratista na magsagawa ng trabaho, magbigay ng mga serbisyo o maghatid ng imbentaryo sa customer, na hindi talaga natutupad. Sa kasong ito, ang customer ng serbisyo sa pag-cash ay naghahanda ng mga gawa-gawang pangunahing dokumento ng accounting (mga gawa ng pagkumpleto, mga invoice, atbp.) na nagpapatunay sa pagpapatupad ng pangunahing kasunduan (kontrata). Batay sa mga dokumentong ito, ang sadyang maling impormasyon ay inilalagay sa data ng pag-uulat ng buwis ng customer. Inilipat ng kostumer ang mga pondo sa kontratista, na, gamit ang mga gawa-gawang dokumento (halimbawa, para sa pagbili ng mga produkto), ay ginagawang cash. Pagkatapos ang cash ay inilipat sa customer, binawasan ang halaga ng bayad (tingnan ang diagram).
Bahagyang hindi gaanong karaniwan ang iba't ibang mga opsyon para sa hindi tapat na paggamit ng mga sibil na legal na remedyo, lalo na ang pagkuha mula sa mga indibidwal ng mga illiquid bill of exchange (ang aktwal na presyo nito ay katumbas ng presyo ng isang karaniwang anyo) sa halaga ng mukha, na partikular na inilabas para sa ilegal na pag-cash out ng mga pondo. Sa kasong ito, alinman sa kathang-isip na data ng mga indibidwal o mga nawawalang pasaporte ay ginagamit.
Paano buksan ang "cash out"
Ang mga krimen na nauugnay sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng ilegal na pag-withdraw ng pera ay karaniwang ginagawa bilang bahagi ng isang organisadong grupo. Ito ay pinamumunuan ng isang tao na may mga kinakailangang mapagkukunan at koneksyon sa negosyo sa komunidad ng pagbabangko. Ang mga cash-out scheme ay maingat na pinaplano, at ang mga kalahok ay sumusunod sa mga espesyal na hakbang sa proteksyon at lihim na pinagtibay sa mga grupong kriminal. Samantala, ang mga "casher", palaging nagsusumikap na madagdagan ang bilang ng mga bagong kliyente, ang isang priori ay hindi maaaring isagawa ang kanilang mga aktibidad nang palihim.
Bilang bahagi ng kanilang mga aktibidad, ang mga naturang kumpanya ay napipilitang magsumite ng mga ulat para sa mga fly-by-night na kumpanya. Bilang resulta, ang mga pekeng selyo ay ginawa, ang mga pagbabalik ng buwis ay inihanda, at ang mga gawa-gawang dokumento ay ginawa. Ang mga courier at driver ay nagseserbisyo sa proseso ng paggalaw ng mga dokumento at pera.
Bilang karagdagan, aktibong ginagamit ng mga kriminal ang Internet at mga mobile na komunikasyon. Kadalasan ang bilog ng mga taong kasangkot sa proseso ng pag-cash out ay nagiging medyo malawak. Kaugnay nito, nananatili ang maraming bakas ng krimen na ginagawa, parehong materyal na naayos at psychophysiological, na nangangahulugan na ang posibilidad ng pagtuklas nito ay tumataas.
Lumalabas na ang kaligtasan at pagiging maaasahan ng mga istrukturang nagbibigay ng mga serbisyo sa pag-withdraw ng pera ay hindi hihigit sa isang gawa-gawa. Sa koordinadong gawain ng mga ahensyang nagpapatupad ng batas at pagkakaroon ng ebidensya, maaaring malantad ang mga “casher”, na nangangahulugang mananagot din ang kanilang mga kliyente.
> Noong Hunyo 2008, sa Basmanny District Court ng Moscow, natapos ang paglilitis sa tatlong indibidwal na sangkot sa ilegal na pag-withdraw ng pera.
Upang matukoy at masugpo ang krimen na ito, ang isang bilang ng mga hakbang sa pag-iimbestiga sa pagpapatakbo ay isinagawa - pagsubaybay, pag-record ng video ng mga pagpupulong ng mga suspek sa mga kliyente, pagsubaybay sa email ng kriminal na grupo, pag-wiretap ng mga pag-uusap sa telepono, pag-alis ng impormasyon mula sa mga channel ng teknikal na komunikasyon, pagsubok na pagbili. Kasunod nito, sa isang paghahanap sa opisina ng kumpanya kung saan nagpapatakbo ang kriminal na grupo, ang mga dokumento sa pagpaparehistro ng mga fly-by-night na kumpanya, computer at server ay kinuha. Nasamsam din ang mga selyo, facsimile at mga selyo na ginamit sa paggawa ng mga gawa-gawang dokumento.
Sa panahon ng pagsisiyasat, natukoy ang dose-dosenang mga kumpanyang "fly-by-night" na nagseserbisyo sa proseso ng cash-out. Ang dami ng ebidensyang nakolekta ay napakalaki kaya ang akusado ay ganap na inamin ang kanilang pagkakasala.
Ang mga argumento ng depensa sa panahon ng paglilitis ay limitado sa pagbibigay ng mga sertipiko tungkol sa mga malalang sakit ng akusado, ang pagkakaroon ng maliliit na bata, at magandang asal sa tahanan at sa trabaho. Ang depensa ay walang iba pang mga argumento na maaaring pagaanin ang pagkakasala ng mga akusado.
Bilang resulta, ang mga kriminal ay nahatulan sa ilalim ng Bahagi 2 ng Art. 171 "Ilegal na entrepreneurship" ng Criminal Code ng Russian Federation. Ang organizer ng grupo ay sinentensiyahan ng 2 taon sa bilangguan, ang iba pang dalawang kalahok ay sinentensiyahan ng 1 taon at 10 buwan sa bilangguan. Dapat itong ituring na isang mahusay na tagumpay para sa mga nahatulan na hindi sila kinasuhan sa ilalim ng Art. 210 ng Criminal Code ng Russian Federation "Organisasyon ng isang kriminal na komunidad (kriminal na organisasyon)", na nagbibigay ng mas mahabang panahon ng pagkakulong.<
Kwalipikasyon ng mga aksyon ng mga kalahok sa mga cash-out scheme
Ang mga aktibidad na nauugnay sa mga ilegal na pag-withdraw ng pera ay naglalaman ng mga palatandaan ng ilang mga krimen sa ekonomiya. Ang mga aksyon ng mga kalahok sa mga planong kriminal ay karaniwang nauuri bilang isang hanay ng mga krimen.
Ang hanay ng mga entity na kasangkot sa iligal na sirkulasyon ng mga pondo ay maaaring hatiin sa dalawang malalaking grupo.
Kasama sa unang grupo ang mga customer ng mga serbisyo sa pag-cash - mga taong direktang umiiwas sa mga buwis o nangangailangan ng "black cash".
Ang pangalawang grupo ay binubuo ng mga taong nagbibigay ng hanay ng mga serbisyo para sa pagpaparehistro ng mga kumpanya ng shell, pag-cash out ng mga pondo, at pag-aayos ng pakikipag-ugnayan sa mga institusyong pinansyal. Ang mga kinatawan ng mga institusyon ng pagbabangko ay aktibong lumahok sa pag-cash out.
Depende sa layunin ng pag-cash out, ang papel sa prosesong ito at ang halaga ng ilegal na nakuhang kita o hindi nabayarang buwis sa badyet, ang mga taong kasama sa dalawang grupong ito ay maaaring managot sa ilalim ng iba't ibang mga artikulo ng Criminal Code ng Russian Federation (tingnan ang talahanayan )
Responsibilidad ng mga customer ng mga serbisyo sa cashing. Ang mga negosyante na gumagamit ng "cash" upang mag-withdraw ng kita mula sa pagbubuwis sa pamamagitan ng paglikha ng mga gawa-gawang gastos o upang palakihin ang presyo ng pagbili ng mga asset na ibinebenta ay napapailalim sa kriminal na pananagutan para sa pag-iwas sa buwis (Artikulo 198 o 199 ng Criminal Code ng Russian Federation).
Kung ang isang tao na nag-cash out ng mga pondo para sa layunin ng pag-iwas sa buwis ay nagpe-peke din ng mga opisyal na dokumento ng isang organisasyon na nagbibigay ng mga karapatan o exempt sa mga obligasyon, o mga selyo, mga selyo, mga form, ang kanyang ginawa ay maaaring magsama ng kriminal na pananagutan para sa isang hanay ng mga krimen na ibinigay para sa Art. 198 (199) at Art. 327 "Pamemeke, paggawa o pagbebenta ng mga pekeng dokumento, mga parangal ng estado, mga selyo, mga selyo, mga form" ng Criminal Code ng Russian Federation.
> Sa panahon ng inspeksyon ng IN-UralMPK, natuklasan ng mga empleyado ng Department of Internal Affairs ng Sverdlovsk Region na ang pamamahala ay umiwas sa pagbabayad ng mga buwis sa kabuuang halaga na higit sa 10 milyong rubles. sa pamamagitan ng paggawa ng mga gawa-gawang dokumento na may "pekeng" mga negosyo para sa supply ng ferrous at non-ferrous na mga metal at sa pamamagitan ng paglalagay ng sadyang maling impormasyon sa deklarasyon. Batay sa katotohanang ito, ang isang kasong kriminal ay sinimulan sa ilalim ng mga sugnay na "a", "b", bahagi 2 ng Art. 199 "Pag-iwas sa mga buwis at (o) bayad mula sa isang organisasyon" ng Criminal Code ng Russian Federation.
Noong Hulyo 2008, napatunayang guilty ng Kirovsky District Court ng Yekaterinburg ang lahat ng nasasakdal sa kaso. Ang tagapagtatag at pangkalahatang direktor ng kumpanya, si Vladimir Beltyukov, ay sinentensiyahan ng 2.5 taon ng pagkakulong, ang direktor ng kumpanya, si Sergei Kanyukov, ay sinentensiyahan ng 6 na buwang pagkakulong, at ang punong accountant na si Natalya Kozinets ay sinentensiyahan ng 2 taon ng suspendido pagkakulong. Hinatulan ng korte ang kanilang mga kasabwat, na nagbigay ng mga detalye at selyo ng mga fly-by-night na kumpanya at sangkot sa ilegal na pag-withdraw ng pera, ng 6 na buwan at 2 taong pagkakakulong, ayon sa pagkakabanggit.<
Ang isang tao na nakapag-iisa na nagrerehistro ng isang fly-by-night na kumpanya at ginagamit ito para sa layunin ng pag-iwas sa buwis ay napapailalim sa pananagutan para sa isang hanay ng mga krimen na ibinigay para sa Art. 198 (199) at Art. 173 "Maling entrepreneurship" ng Criminal Code ng Russian Federation.
Responsibilidad ng mga tagapamahala ng isang fly-by-night na kumpanya. Ang mga aksyon ng mga taong nagbibigay ng serbisyo ng iligal na pag-withdraw ng pera at pagtatatag ng mga fly-by-night na kumpanya ay inuri bilang ilegal na entrepreneurship (Artikulo 171 ng Criminal Code ng Russian Federation) o maling entrepreneurship (Artikulo 173 ng Criminal Code ng Russian Federation ). Kung alam ng taong may pangalang nakarehistro ang fly-by-night na kumpanya na nakikilahok siya sa pag-iwas sa buwis (pagtulong sa customer) at kasama sa kanyang layunin ang paggawa ng krimeng ito, maaaring kilalanin ang kanyang mga aksyon bilang pakikipagsabwatan sa pag-iwas sa buwis (Bahagi 4 ng Art 34 - Art 198 (199) ng Criminal Code ng Russian Federation).
Karaniwan, ang mga kumpanyang nag-specialize sa "pag-cash out" ay nagtatrabaho sa loob ng 3 hanggang 6 na buwan at pagkatapos ay isara. Nagdudulot ito ng kahirapan sa paglalantad ng cash-out chain at pagpaparusa sa mga may kasalanan. Samantala, ang isa sa mga "fly-by-night" na negosyo sa Rostov-on-Don, na nag-aalok ng mga serbisyo ng cash-out sa mga kumpanya ng konstruksiyon, ay umiral nang halos isang taon at "nasunog" sa huling deal.
> Natuklasan ng mga empleyado ng Investigation Department sa Central Internal Affairs Directorate ng Rostov Region ang isang malaking grupo na kasangkot sa pag-cash out noong 2002, nang, sa isang paghahanap sa bahay ng isang nasasakdal sa isa pang kriminal na kaso, limang nawawalang pasaporte ang natuklasan. Ang mga pasaporte na ito ay iligal na nakarehistro
(at pagkatapos ay ibinenta) 22 kumpanya. Ang mga empleyado ng rehiyonal na Organised Crime Control Department ay naging interesado sa isa sa mga kumpanyang ito - Sevkavmontazhstroy LLC. Ang kumpanya ay walang opisina kahit na ang mga tauhan nito ay binubuo ng tatlong empleyado, ngunit ayon sa mga dokumento ay nakikibahagi ito sa gawaing pagtatayo at pag-install, na tinutupad ang mga order na nagkakahalaga ng milyun-milyong rubles.
Ang pamamaraan ay simple: ang organisasyon ng konstruksiyon ay nagsagawa ng gawain, ngunit ang lahat ng mga dokumento ay iginuhit sa Sevkavmontazhstroy. Ang pera para sa gawaing ginawa ay inilipat sa bank account ng kumpanyang ito at pagkatapos ay na-cash out. Ang mga serbisyo ng kumpanya ay ginamit din ng mga negosyo na walang lisensya upang magsagawa ng konstruksiyon at pag-install ng trabaho. Para sa kanilang mga serbisyo, ang mga may-ari ng Sevkavmontazhstroy P., T. at F. ay nakatanggap ng 1-3% ng mga cash na halaga.
Nakulong sina T. at P. nang umalis sila sa bangko na may 1.5 milyong rubles. Mayroon silang mga selyo ng ilang mga negosyo, mga checkbook at mga talaan ng negosyo, kung saan sumunod na ang "cash out" ay dumaan sa dalawa pang kumpanya - Yugtekhmontazh LLC at Lagrange-2001 LLC. Tulad ng nangyari sa pagsisiyasat, humigit-kumulang 800 milyong rubles ang dumaan sa mga account ng tatlong fly-by-night na negosyo sa taon. Mahigit sa 100 kriminal na yugto ang naitala sa kasong kriminal. Ang mga awtoridad sa buwis ay binibilang ang hindi pagbabayad ng 78 milyong rubles. VAT. Dahil sa kakulangan ng pangunahing dokumentasyon ng accounting, imposibleng matukoy ang mga halaga ng hindi pagbabayad ng iba pang mga buwis.
Hinatulan ng Leninsky District Court ng Rostov-on-Don si T., P. at F. na nagkasala ng maling entrepreneurship (Artikulo 173 ng Criminal Code ng Russian Federation) at pamemeke ng mga dokumento (Artikulo 327 ng Criminal Code ng Russian Federation ) at sinentensiyahan sila ng pagkakulong ng 5 hanggang 6 na taon.<
Noong Hunyo 2005, binuksan ng Direktor ng FSB para sa Teritoryo ng Krasnodar ang isang kriminal na kaso laban sa chairman ng board ng Stroybank CJSC Alexander Ushakov, punong accountant na si Svetlana Yukhnyak at mga espesyalista sa bangko na sina Fatima Khadzhebiekova at Larisa Maslova sa ilalim ng Bahagi 2 ng Art. 187 "Produksyon o pagbebenta ng mga credit o payment card at iba pang mga dokumento sa pagbabayad" ng Criminal Code ng Russian Federation. Sa isang paghahanap sa opisina ng bangko, natuklasan ng mga operatiba ang higit sa 10 milyong rubles, pati na rin ang mga pekeng pagbabayad, mga dokumento sa pananalapi at accounting at mga selyo ng mga kumpanya sa harap.
Kasunod nito, pinalawak ang saklaw ng mga singil. Tulad ng itinatag ng mga opisyal ng FSB, sa panahon mula Enero hanggang Hulyo 2005, sa inisyatiba ni Ushakov, ang kanyang mga subordinates ay nagrehistro ng ilang mga dummy na kumpanya - Rubikon, Selkhozremstroy, Efa, Southern Construction Company, atbp., na ang mga account ay binuksan sa CJSC "Stroybank" Pagkatapos ay naghanap si Ushakov ng "mga kliyente" sa mga malalaking negosyante at nag-alok sa kanila ng mga serbisyo sa pag-cash.
Ang bahagi ng halagang ilegal na natanggap mula sa mga customer ay ibinalik sa Stroybank sa anyo ng isang komisyon, at ang natitirang pera ay inilaan ng direktor at tatlong empleyado ng bangko. Sa kabuuan, ang mga kriminal ay naglabas ng 158,459 milyong rubles, kung saan 2,447 milyong rubles. iniangkop.
Noong Oktubre 2006, napatunayang nagkasala ng Leninsky Court of Krasnodar si Ushakov ng mga aktibidad sa ilegal na pagbabangko (Artikulo 172 ng Criminal Code ng Russian Federation), maling entrepreneurship (Artikulo 173 ng Criminal Code ng Russian Federation) at pamemeke ng mga dokumento (Artikulo 327 ng Criminal Code ng Russian Federation) at sinentensiyahan siya ng 4.5 taon ng pagkakulong at multa na 550 libong rubles. Ang natitirang mga nasasakdal ay binigyan ng nasuspinde na mga pangungusap na may pagbabawal sa pagtatrabaho sa larangan ng ekonomiya at accounting, pati na rin ang mga multa mula 550 hanggang 300 libong rubles.<
Panggrupong krimen. Ang isang pangkat ng mga taong nagbibigay ng mga serbisyo para sa pag-cash out ng mga pondo, depende sa partikular na sitwasyon, ay maaaring managot para sa isang kumbinasyon ng mga sumusunod na krimen: ilegal na entrepreneurship (Artikulo 171 ng Criminal Code ng Russian Federation) - para sa paglikha ng "isa -day” na mga kumpanya kung sadyang maling data ang ibinigay sa panahon ng kanilang pagpaparehistro; iligal na aktibidad sa pagbabangko (Artikulo 172 ng Criminal Code ng Russian Federation) - kung kasama sa grupong kriminal ang pinuno ng isang bangko o iba pang organisasyon ng kredito; maling entrepreneurship (Artikulo 173 ng Criminal Code ng Russian Federation) - para sa paglikha ng isang komersyal na organisasyon nang walang intensyon na magsagawa ng mga aktibidad sa negosyo o pagbabangko na may layunin ng pagbubukod sa buwis.
Kung ang mga ilegal na aksyon na ito ay ginawa bilang bahagi ng isang organisadong grupo (na kadalasang nangyayari sa pagsasanay), maaari rin silang maging kwalipikado bilang isang organisasyon ng isang kriminal na komunidad (Artikulo 210 ng Criminal Code ng Russian Federation). Ang mga taong nagsisiguro sa proseso ng pag-cash (accountant, courier) ay maaaring kasuhan bilang kasabwat sa krimen.
Kapag ang isang negosyo na nilikha ng isang kriminal na grupo ay pinondohan mula sa mga pondong kinita mula sa pag-cash out, ang mga naturang aksyon ay nasa ilalim ng mga elemento ng Art. 174.1 "Pag-legalize (laundering) ng mga pondo o iba pang ari-arian na nakuha ng isang tao bilang resulta ng paggawa ng isang krimen" ng Criminal Code ng Russian Federation.
Kung ang mga naturang organisasyon ay nagbibigay ng mga serbisyo sa anyo ng mga transaksyon sa pananalapi at mga transaksyon na may mga pondo na sadyang nakuha sa pamamagitan ng kriminal na paraan ng ibang mga tao, ang pananagutan ay lumitaw sa ilalim ng Art. 174 ng Criminal Code ng Russian Federation.
Ang isang halimbawa ay ang operasyon ng pag-convert ng cash na natanggap bilang resulta ng ilegal na kalakalan o ang parehong "cash out" sa hindi cash na pera sa pamamagitan ng pagpapadala nito sa mga account ng customer sa anyo ng isang pautang o mga nalikom sa ngalan ng mga hindi umiiral na kumpanya o bilang pagbabayad para sa mga kalakal sa mga ikatlong partido. Ang responsibilidad sa ilalim ng artikulong ito ay nangyayari kung ang paksa (tagapagpatupad) ay sadyang alam ang tungkol sa iligal na pinagmulan ng pera.
Paano mapupuksa
ilegal na pag-cash
Sa kabila ng katotohanan na, kung may ebidensya, ang mga krimen ng kategoryang ito ay matagumpay na nalutas, ang pagkontra sa mga ilegal na pag-withdraw ng pera sa pangkalahatan ay hindi matatawag na epektibo. Ang mga hakbang ng Federal Tax Service ng Russia, ang Ministry of Internal Affairs ng Russia at ang Central Bank ng Russian Federation na naglalayong pigilan ang paggawa ng mga krimen na ito ay hindi pa nagbibigay ng nais na resulta.
Sa aming opinyon, upang maiwasan ang paggawa ng mga naturang krimen, kinakailangang gawin ang mga sumusunod na hakbang:
1. Mas madalas i-cover sa media ang mga negatibong kahihinatnan na dinaranas ng mga nahatulan ng mga krimen sa ekonomiya sa bilangguan. Ang maikling impormasyon tungkol lamang sa mga katotohanan ng paghatol ng naturang mga tao, na lumalabas sa media, ay hindi nagbibigay ng ideya sa mga potensyal na kriminal ng kalubhaan at antas ng pag-agaw sa mga lugar ng detensyon.
2. Magtatag sa antas ng lehislatibo ng kriminal na pananagutan ng mga tagapamahala ng mga institusyon ng kredito na nagkasala sa pagsali sa mga institusyong ito sa mga operasyon upang maglaba ng mga kriminal na nalikom.
3. Magtatag ng kontrol ng estado sa proseso ng paggawa ng mga selyo at mga selyo ng mga legal na entity. Ngayon, madali kang makagawa ng selyo mula sa isang imprint ng ganap na anumang organisasyon, na pinapasimple ang pamamaraan para sa palsipikasyon ng mga dokumento - isa sa mga yugto ng ilegal na pag-withdraw ng pera.
4. Bumalik sa talakayan ng isyu na iminungkahi ng Russian Ministry of Finance sa pagtaas ng minimum na halaga ng awtorisadong kapital para sa mga kumpanya. Para sa mga limitadong kumpanya ng pananagutan, ang minimum na ito ay dapat na 25 libong euro sa katumbas ng ruble, at para sa mga bukas na kumpanya ng joint-stock - hanggang sa 100 libong euro. Sa kasong ito, ang paglikha ng "isang-araw na mga proyekto" ay magiging hindi kapaki-pakinabang. Kinakailangan din na magpakilala ng mga karagdagang paghihigpit o mga espesyal na hakbang sa pagkontrol sa bahagi ng mga awtoridad sa buwis na may kaugnayan sa mga taong may dalawa o higit pang legal na entity na nakarehistro. Halimbawa, maaaring tawagan ng mga awtoridad sa buwis ang mga tagapagtatag at tagapamahala ng isang kumpanya para sa mga panayam upang suriin kung ang mga ito ay gawa-gawa lamang.
Tingnan, halimbawa: http://www.nr2.ru/perm/209897.html
Tingnan ang: Pederal na Batas Blg. 115-FZ na may petsang 08/07/01 "Sa paglaban sa legalisasyon (laundering) ng mga nalikom mula sa krimen at sa pagtustos ng terorismo"; Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation na may petsang Abril 17, 2002 No. 245 "Sa pag-apruba ng mga regulasyon sa pagsusumite ng impormasyon sa serbisyong pederal para sa pagsubaybay sa pananalapi ng mga organisasyong nagsasagawa ng mga transaksyon sa mga pondo o iba pang ari-arian"; may petsang 02.16.05 No. 82 "Sa pag-apruba ng regulasyon sa pamamaraan para sa paglilipat ng impormasyon sa serbisyong pederal para sa pagsubaybay sa pananalapi ng mga abogado, notaryo at mga taong nakikibahagi sa mga aktibidad sa negosyo sa larangan ng pagbibigay ng mga serbisyong legal o accounting"; Regulasyon ng Central Bank ng Russian Federation 20.12.02 No. 207-P "Sa pamamaraan para sa mga institusyon ng kredito na isumite sa awtorisadong katawan ang impormasyong ibinigay para sa Pederal na Batas "Sa Paglaban sa Legalisasyon (Laundering) ng Mga Nalikom mula sa Krimen at ang Pagpopondo ng Terorismo”; Code of Administrative Offenses ng Russian Federation (Mga Artikulo 15.25–15.27); Kodigo sa Kriminal ng Russian Federation (Mga Artikulo 171–175, 198, 199, 327).
Ang isang haka-haka na transaksyon ay isang transaksyon na ginawa lamang para ipakita, nang walang intensyon na lumikha ng mga legal na kahihinatnan na naaayon dito (Clause 1, Artikulo 170 ng Civil Code ng Russian Federation).
Para sa higit pang mga detalye, tingnan ang: M. I. Mamaev Sa kwalipikasyon ng iligal na "cash out" ng mga pondo // Journal of Russian Law. 2006. No. 1.
Tingnan, halimbawa, ang desisyon ng Korte Suprema ng Russian Federation na may petsang Hunyo 13, 2006 No. 5-o06-23.
Basahin din...
- Olga Golodets: talambuhay, personal na buhay, pamilya, asawa, mga anak - larawan
- Yuri Konstantinovich Shafranik: talambuhay ng langis ng Shafranik
- Ang pinakamaliit na tao sa mundo ay namatay
- Numerological horoscope para sa araw, buwan at taon Numerological forecast ayon sa petsa ng kapanganakan para sa
