Il documento è destinato alla registrazione di due tipi di transazioni:

1. Correzione dei documenti primari trasferiti all'acquirente. Ad esempio, se il venditore identifica un errore durante la preparazione dei documenti primari
2. Adeguamento del costo di vendita. Ad esempio, in caso di variazione del costo di beni, lavori e servizi precedentemente venduti concordati tra il venditore e l'acquirente.

Fig 1 Tipologie di operazioni di aggiustamento delle vendite

Il documento viene corretto sul campo Base è un requisito obbligatorio. Questo campo viene compilato automaticamente quando si inserisce un aggiustamento di implementazione basato su (vedere Figura 2). Il documento da rettificare può essere qualsiasi documento che costituisce la base per l'inserimento di una fattura emessa. I documenti modificati più spesso sono Vendite (atto, fattura), Prestazione di servizi di produzione e Rapporto sulle vendite del commissionario (mandante) (vedi Figura 2)

Riso. 2 Elenco dei documenti da adeguare nel campo base

È possibile riflettere la regolazione a seconda del documento da regolare (vedere Fig. 3):

• In tutte le sezioni della contabilità, crea tutti i movimenti correttivi necessari.
• Solo nella contabilità IVA: genera movimenti correttivi solo per l'IVA, rettifica manualmente la contabilità e le registrazioni contabili.
• Solo in forma stampata: non formare movimenti correttivi.

Fig. 3 Procedura per riflettere le rettifiche nella contabilità

Notare che

Capacità di riflettere gli aggiustamenti In tutte le sezioni della contabilità viene impostato automaticamente se nel campo Base viene selezionato il documento Vendite (atto, fattura), Prestazione di servizi di produzione, Rapporto sulle vendite del commissionario (mandante). In questo caso la parte tabellare dei documenti viene compilata automaticamente. In questo caso i dati inseriti nell'atto di fondazione non vengono modificati.

Quando si selezionano altri documenti per motivi, riflettere l'adeguamento In tutte le sezioni della contabilità diventa non disponibile. In questo caso, per rettificare la contabilità contabile e fiscale, è necessario utilizzare il documento Transazione (contabilità contabile e fiscale).

Basato sul documento Adeguamenti implementativiÈ possibile registrare un documento di fattura emesso tramite un collegamento ipertestuale Inserisci fattura oppure utilizzare il meccanismo di input basato sulla Fig. 4

riso. 4 ingressi sulla base

Correzione nei documenti primari

Per registrare i documenti del fornitore primario corretti, è necessario selezionare l'operazione Correzione nei documenti primari sul menu Operazione.

Nelle schede Prodotti, Servizi, Servizi di agenzia sono indicate le informazioni sulla correzione degli errori nel documento principale.

Base l'intestazione del documento indica il documento Vendite (atto, fattura), Prestazione di servizi di produzione, Rapporto del commissionario (mandante) sulle vendite

Quando si registra un documento, i movimenti sul documento primario originale vengono annullati nel periodo fiscale in cui è stato registrato e vengono generati i movimenti sulla fattura corretta. In questo caso, viene generata automaticamente una voce nel libro delle vendite.

Per riflettere nella contabilità del venditore un'operazione di modifica del costo e (o) della quantità di beni precedentemente venduti (lavoro, servizi) stipulata dal contratto con l'acquirente, ad esempio, quando si emette una fattura di rettifica, è necessario selezionare l'operazione Adeguamento previo accordo delle parti sul menu Operazione.

Segnato Merce, Servizi, Servizi d'agenzia sono indicate le informazioni sulla correzione degli errori nel documento principale.

I dati sui segnalibri possono essere compilati automaticamente se la colonna Base Le intestazioni dei documenti indicano il documento Vendite (atto, fattura), Prestazione di servizi di produzione, Rapporto del commissionario (mandante) sulle vendite.

Se la fattura è stata emessa sulla base di altri documenti, la parte tabellare dovrà essere compilata manualmente.

Dopo aver compilato il segnalibro Merce, Servizi, Servizi d'agenzia la quantità e (o) il prezzo dei beni (lavoro, servizi) dovrebbero essere modificati.

Quando il costo aumenta, le voci del libro vendite vengono generate automaticamente durante il periodo di vendita.

Quando il costo diminuisce, l'IVA può essere detratta (paragrafo 3, comma 1, articolo 169 del Codice Fiscale). Per creare una voce nel libro acquisti, è necessario creare un documento normativo Formazione delle voci del libro acquisti.

Adeguamento del valore delle vendite (accordo di modifica del valore)

Gli adeguamenti al costo delle merci precedentemente spedite (lavoro svolto, servizi resi) vengono effettuati in caso di modifica del prezzo (tariffa) e (o) chiarimento della quantità (volume) delle merci spedite (lavoro svolto, servizi resi), che sono dovuti a vari motivi, ad esempio:

• l'acquirente restituisce la merce non accettata in contabilità (ad esempio a causa di un controllo di conformità di qualità, volume, ecc.);
• variazioni del prezzo dei beni venduti (lavori eseguiti, servizi forniti) per l'adempimento di determinati termini del contratto (sconti).

L'adeguamento viene effettuato previo accordo delle parti, che è formalizzato in un contratto, un accordo aggiuntivo al contratto o altri documenti primari che confermano il consenso dell'acquirente alla modifica. Allo stesso tempo, i documenti contabili primari (lettere di vettura) relativi alle merci precedentemente spedite non cambiano.

Se il prezzo e (o) la quantità delle merci spedite (lavoro, servizi, diritti di proprietà) cambiano, viene emessa una fattura di rettifica (clausola 3 dell'articolo 168 del Codice fiscale della Federazione Russa). Questo documento riflette la differenza (sia positiva che negativa) di cui è variato il costo delle merci spedite (lavoro, servizi, diritti di proprietà).

Per adeguare il costo delle merci spedite (lavoro svolto, servizi resi) nel programma 1C: Contabilità 8, è possibile creare uno speciale documento fronte/retro Accordo sulla modifica dei costi, che viene generato nel programma dal venditore sulla base del documento “Adeguamento delle vendite” con il tipo di operazione “Adeguamento previo accordo delle parti”.

Gli adeguamenti dei costi nel programma vengono inseriti utilizzando i documenti Adeguamento degli incassi E Adeguamenti implementativi con il tipo di operazione Adeguamento previo accordo delle parti. La fattura di rettifica si riflette in un documento separato, che viene inserito sulla base dei documenti di rettifica.

Istruzioni dettagliate per l'adeguamento del costo delle vendite in BP 3.0

Gli esperti di 1C raccontano come gli utenti possono correggere gli errori commessi negli anni passati nella contabilità e nella contabilità fiscale per le imposte sul reddito.

Per semplificare la contabilità delle imposte sul reddito, il programma 1C:Accounting 8 versione 3.0 implementa il seguente meccanismo per correggere gli errori degli anni precedenti relativi alla riflessione sulla ricezione di beni (lavoro, servizi). Se errori (distorsioni):

• ha portato ad una sottostima dell’importo dell’imposta dovuta, quindi vengono apportate modifiche ai dati contabili fiscali per il periodo fiscale precedente;
• non ha portato ad una sottostima dell’importo dell’imposta dovuta, le modifiche ai dati contabili fiscali vengono apportate nel periodo fiscale corrente.

Se il contribuente vuole comunque esercitare il suo diritto e presentare all'Agenzia delle Entrate una dichiarazione dei redditi aggiornata per il periodo precedente (nel caso in cui errori (distorsioni) non abbiano portato ad una sottostima dell'importo dell'imposta), allora l'utente avrà rettificare manualmente i dati contabili fiscali.

Esempio 1

Per correggere errori relativi alla sovrastima dei costi del periodo fiscale precedente, viene utilizzato anche il documento Adeguamento degli incassi con il tipo di operazione Correzione nei documenti primari. La differenza è che la data dell'atto di fondazione e la data del documento di rettifica si riferiscono ad anni diversi: in campo da documento Adeguamento degli incassi indicare la data: 29/02/2016 . Successivamente, il modulo del documento Adeguamento degli incassi sul segnalibro Principale modificato: nell'area dei dettagli Riflessione delle entrate e delle spese viene visualizzato un campo al posto dei pulsanti di opzione Voce degli altri ricavi e oneri:. In questo campo è necessario indicare l'articolo desiderato - Utile (perdita degli anni precedenti) selezionandolo dalla directory Altre entrate e spese.

La procedura per la compilazione della parte tabellare Servizi e registrazione della versione corretta del documento Fattura ricevuta non differisce dall'ordine descritto nell'Esempio 1 nell'articolo "Correzione dell'errore dell'anno di riferimento in 1C: Contabilità 8."

notare che, se il sistema contabile dell'organizzazione New Interior LLC ha fissato una data per vietare le modifiche ai dati del periodo "chiuso" (ovvero il periodo per il quale la rendicontazione viene presentata alle autorità di regolamentazione - ad esempio, 31/12/2015 ), quando si tenta di pubblicare il documento sullo schermo, verrà visualizzato un messaggio che indica che è impossibile modificare i dati durante il periodo proibito. Ciò accade perché il documento Adeguamento degli incassi nella situazione descritta, apporta modifiche ai dati contabili fiscali (per l'imposta sul reddito) per il periodo fiscale precedente (per settembre 2015). Per pubblicare un documento Adeguamento degli incassi La data di divieto di modifica dei dati dovrà essere temporaneamente revocata.

Dopo aver completato il documento Adeguamento degli incassi le scritture contabili e le registrazioni saranno generate in apposite risorse ai fini della contabilità fiscale per le imposte sui redditi (Fig. 1).

Riso. 1. Risultato dell'esecuzione del documento “Rettifica ricevuta”.

Oltre alle registrazioni nel registro contabile, nei registri di cumulo vengono iscritte registrazioni correttive IVA presentata E Acquisti IVA. Tutte le voci relative alla rettifica IVA per il terzo trimestre non differiscono dalle voci dell'Esempio 1 nell'articolo "Correzione dell'errore dell'anno di riferimento in 1C: Contabilità 8", poiché in termini di IVA in questo esempio la procedura di correzione non è diversa. Diamo uno sguardo più da vicino a come gli errori degli anni precedenti vengono corretti nella contabilità contabile e fiscale per le imposte sul reddito.

Secondo il paragrafo 14 della PBU 22/2010, l'utile derivante da una diminuzione del costo gonfiato dell'affitto per un importo di 30.000 rubli si riflette nella contabilità come parte degli altri redditi del periodo corrente (corretto con l'iscrizione nel credito di conto 91.01 “Altri ricavi” nel febbraio 2016).

Nella contabilità fiscale, ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 54 del Codice fiscale della Federazione Russa, il costo gonfiato dell'affitto dovrebbe aumentare la base imponibile per il periodo in cui è stato commesso l'errore specificato (distorsione). Pertanto, l'importo è di 30.000 rubli. riflesso nel reddito delle vendite e costituisce il risultato finanziario con registrazioni datate settembre 2015.

Per tenere conto del risultato dell’adeguamento degli accordi con le controparti (se tale aggiustamento viene effettuato dopo la fine del periodo di riferimento), il programma utilizza il conto 76.K “Adeguamento degli accordi del periodo precedente”. Il conto 76.K riflette il debito per i regolamenti con le controparti, a partire dalla data dell'operazione soggetta a rettifica, fino alla data dell'operazione di correzione (nel nostro esempio, da settembre 2015 a febbraio 2016).
Si prega di notare che la registrazione Importo di NU DT 76.K Importo di NU CT 90.01.1- si tratta di una voce condizionale che serve solo ad adeguare la base imponibile verso un aumento e un corretto calcolo dell'imposta sul reddito.

Nel nostro esempio, la base imponibile è aumentata non a causa di un aumento dei ricavi delle vendite, ma a causa di una diminuzione dei costi indiretti. Le entrate e le spese nella dichiarazione aggiornata devono essere riflesse correttamente, quindi l'utente può scegliere una delle seguenti opzioni:

Adeguare manualmente gli indicatori nell'Appendice n. 1 e nell'Appendice n. 2 al Foglio 02 della dichiarazione dei profitti aggiornata per 9 mesi e per il 2015 (ridurre i ricavi delle vendite e allo stesso tempo ridurre le spese indirette di 30.000 rubli);
regolare manualmente la corrispondenza dei conti ai fini della contabilità fiscale come mostrato nella Figura 2.

Riso. 2. Regolazioni del cablaggio

Poiché dopo le modifiche il risultato finanziario per il 2015 nella contabilità fiscale è cambiato, a dicembre 2015 è necessario ripetere l'operazione normativa Riforma dell’equilibrio, inclusi nella lavorazione Chiusura del mese.

Ora, nella compilazione automatica dei report, i dati contabili fiscali corretti appariranno sia nella dichiarazione dei redditi aggiornata per 9 mesi del 2015, sia nella dichiarazione dei redditi delle società aggiornata per il 2015.

Allo stesso tempo, l'utente ha inevitabilmente domande direttamente correlate alla contabilità:

• Come regolare il saldo degli accordi con il budget per l'imposta sul reddito, che cambierà dopo il pagamento aggiuntivo dell'importo dell'imposta?
• Perché, dopo aver adeguato l'ultimo periodo, la relazione chiave BU = NU + PR + BP non è soddisfatta?

Per addebitare ulteriormente l'imposta sul reddito derivante da un aumento della base imponibile avvenuto a seguito di correzioni apportate alla contabilità fiscale, nel periodo in cui è stato scoperto l'errore (febbraio 2016), è necessario inserire una registrazione contabile nel programma utilizzando Operazioni, inserito manualmente:

Addebitare 99.01.1 Accreditare 68.04.1 con il secondo subconto Bilancio federale

Per l'importo del pagamento aggiuntivo al bilancio federale;

Addebitare 99.01.1 Accreditare 68.04.1 con il secondo subconto Bilancio regionale

Per l'importo del pagamento aggiuntivo al bilancio delle entità costituenti della Federazione Russa.

Per quanto riguarda l'uguaglianza BU = NU + PR + BP, infatti, dopo aver corretto il periodo precedente, non vale. Rapporto Analisi dello stato della contabilità fiscale per le imposte sui redditi(capitolo Rapporti) per il 2015 illustrerà inoltre tale norma Valutazione in base a dati contabili = Valutazione in base a dati contabili fiscali + Differenze permanenti e temporanee non funziona per le partizioni Imposta E Reddito. Questa situazione nasce a causa di discrepanze nella legislazione in materia contabile e fiscale e in questo caso non si tratta di un errore.

Secondo il paragrafo 1 dell'articolo 81 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la correzione di un errore che ha portato a una sottostima della base imponibile deve riflettersi nel periodo di riflessione della transazione originale e, in contabilità, la correzione di nel periodo corrente viene commesso un errore degli anni precedenti. Le differenze permanenti e temporanee sono concetti relativi alla contabilità ("Regolamento contabile "Contabilità per il calcolo dell'imposta sul reddito delle società" PBU 18/02", approvato con ordinanza del Ministero delle finanze russo del 19 novembre 2002 n. 114n). Non vi è motivo di riconoscere differenze nel periodo precedente prima di effettuare una registrazione contabile correttiva.

Dopo che la correzione dell'errore si riflette nei registri contabili durante il periodo di scoperta, il risultato finanziario per il 2016, calcolato secondo i dati contabili e fiscali, differirà per l'importo della correzione dell'errore: l'utile nella contabilità sarà maggiore . Pertanto, a seguito del documento Adeguamento degli incassi si forma una differenza costante nell'importo dell'errore corretto (vedere Fig. 1). Dopo aver completato l'operazione di routine Calcolo dell'imposta sul reddito a febbraio 2016 verrà riconosciuta un'attività fiscale permanente (PTA).

Più recentemente, a partire dalla versione 3.0.43.50, nel programma 1C: Accounting 8 edizione 3.0, gli sviluppatori hanno aggiunto un nuovo tipo di operazione Correzione del proprio errore al documento “Rettifica delle ricevute”. Ora il documento consente non solo di registrare le fatture corrette o rettificate ricevute dal fornitore e di apportare le corrispondenti rettifiche nella contabilità, ma anche di correggere gli errori tecnici commessi dai dipendenti della contabilità. In questo articolo, utilizzando un esempio specifico, vedremo in dettaglio come correggere a fini contabili e fiscali un errore commesso durante l'inserimento nel programma delle informazioni da un documento primario.

Ti ricordo che per poter utilizzare i documenti Rettifica delle entrate e Rettifica delle vendite nel programma, devi abilitare la casella Documenti di correzione e rettifica nelle impostazioni della funzionalità del programma nella scheda Commercio.

Diamo un'occhiata a un esempio

L'organizzazione "Rassvet" applica il regime fiscale generale - il metodo di competenza e il Regolamento contabile (PBU) 18/02 "Contabilità per il calcolo dell'imposta sul reddito delle società". L'organizzazione è un contribuente IVA.

Nel gennaio 2016, inserendo nel programma il documento primario presentato da un ente terzo con un atto di prestazione di servizi, l'operatore contabile ha commesso due errori. In primo luogo, ha indicato il costo errato del servizio e, in secondo luogo, durante la registrazione della fattura ricevuta dal fornitore, ha commesso un errore nell'indicarne il numero. L'atto di fornitura dei servizi ricevuti dal fornitore viene registrato nel programma utilizzando il documento di ricevuta con il tipo di transazione Servizi. Nella colonna "Importo" della parte tabellare del documento, invece dei 6.000 rubli corretti, sono stati indicati 5.000 rubli.

La fattura ricevuta viene registrata nel “piè di pagina” del documento indicandone il numero e la data. Al posto del numero "reale" 7, veniva indicato il numero 1.
Le spese per il servizio acquistato in contabilità sono classificate come spese aziendali generali (conto 26). Il documento Ricevuta con gli errori di cui sopra e il risultato della sua implementazione sono presentati in Fig. 1.

Nell'eseguire il documento in contabilità e ai fini dell'imposta sugli utili, ho preso in considerazione il costo dei servizi senza IVA sull'addebito del conto 26 "Spese aziendali generali", assegnato sull'addebito del conto 19.04 "IVA sui servizi acquistati" l'importo dell'IVA presentata dal fornitore in corrispondenza dell'accredito del conto 60.01 “Pattimenti con fornitori e appaltatori”. Il documento costituiva inoltre una registrazione nel registro dell'accumulo dell'IVA presentato, che costituisce la base per generare registrazioni nel libro degli acquisti.

Di conseguenza, a causa di un errore nell'indicazione del costo del servizio in contabilità e ai fini dell'imposta sugli utili, l'importo delle spese è stato sottostimato, l'importo dell'IVA richiesta è stato sottostimato e il debito nei confronti del fornitore è stato sottostimato.

Il documento fattura ricevuto viene generato nel programma sulla base del documento ricevuta e, di conseguenza, contiene l'importo e l'importo IVA errati.

Il documento fattura generato con il numero errato è mostrato in Fig. 2.

Nel programma, l'importo dell'IVA può essere detratto utilizzando il documento normativo Formazione dei movimenti contabili di acquisto o direttamente nel documento di fattura ricevuto, con la casella di controllo Rifletti la detrazione dell'IVA nel registro di acquisto entro la data di ricevimento abilitata.

Il risultato della registrazione del documento Fattura ricevuta è mostrato in Fig. 3.

Il documento, una volta registrato in contabilità, accettava l'importo IVA per la detrazione e creava una voce nel registro IVA acquisti (nel libro acquisti), rispettivamente, con un importo IVA sottostimato e un numero di fattura errato.
Il registro degli acquisti per il primo trimestre è mostrato in Fig. 4.

Il costo del servizio è stato pagato al fornitore solo nel trimestre successivo. Il documento dell'Ordine di pagamento è stato creato sulla base di un documento di ricevuta errato.

La registrazione del documento corrispondente Cancellazione dal conto corrente creato al ricevimento di un estratto dal conto corrente è mostrata in Fig. 5.

Infine, a seguito della riconciliazione degli accordi reciproci con il fornitore, questo errore è stato scoperto nel secondo trimestre. La dichiarazione IVA per il primo trimestre è già stata presentata.

Ricordiamo innanzitutto come correggere un simile errore nella contabilità contabile e fiscale.

In conformità con la clausola 5 della PBU 22/2010 "Correzione di errori nella contabilità e nella rendicontazione", un errore nell'anno di riferimento identificato prima della fine di quell'anno viene corretto mediante registrazioni nei conti contabili pertinenti nel mese dell'anno di riferimento in cui l'errore è stato identificato.

Ai sensi del comma 1 dell'art. 54 del Codice Fiscale della Federazione Russa, se vengono rilevati errori (distorsioni) nel calcolo della base imponibile relativa a periodi fiscali (di riferimento) precedenti, nel periodo fiscale (di riferimento) corrente, la base imponibile e l'importo dell'imposta vengono ricalcolati per il periodo in cui tali errori (distorsioni) sono stati commessi.

È vero, ci sono eccezioni a questa regola. In conformità con lo stesso paragrafo del Codice Fiscale della Federazione Russa, il contribuente ha il diritto di ricalcolare la base imponibile e l'importo dell'imposta per il periodo fiscale (di rendicontazione) in cui errori (distorsioni) relativi all'imposta precedente (rendicontazione) sono stati individuati periodi in cui gli errori (distorsioni) hanno portato al pagamento in eccesso delle imposte.

Come abbiamo già detto, a causa di un errore, l'importo delle spese è stato sottostimato. Di conseguenza, ai fini della tassazione degli utili, la base imponibile (utile) è stata sovrastimata e, di conseguenza, ciò ha portato a un pagamento eccessivo delle imposte. Pertanto, le correzioni ai fini dell'imposta sugli utili possono essere apportate nel periodo di riferimento corrente, come nella contabilità.

Ma per capire cosa fare con l'IVA, faremo riferimento al decreto del governo della Federazione Russa n. 1137 del 26 dicembre 2011. In conformità con la clausola 4 delle Regole per la tenuta del libro degli acquisti, se è necessario apportare modifiche al libro degli acquisti (dopo la fine del periodo fiscale corrente), la cancellazione dell'iscrizione sulla fattura, la fattura di rettifica viene effettuata in un foglio aggiuntivo del libro acquisti per il periodo fiscale in cui sono state registrate la fattura, la fattura di rettifica, prima che vengano apportate correzioni.

Per correggere l'errore che abbiamo descritto, utilizzeremo il documento Rettifica delle ricevute e selezioneremo Correzione del nostro errore come tipo di operazione.

Nella scheda Principale, è necessario selezionare la base: questo è il documento di ricevuta in cui è stato commesso l'errore, che correggeremo (nel nostro caso, questo è il documento Ricevuta (atto, fattura) n. 1 del 01/11 /2016). Appena sotto, quando si seleziona la base, viene visualizzato automaticamente un collegamento al documento da correggere, alla fattura ricevuta e ai suoi dettagli.

Dobbiamo correggere il numero in entrata (il nuovo valore è 7). In questa scheda puoi scegliere dove si rifletterà la rettifica: solo nella contabilità IVA o in tutte le sezioni della contabilità (vogliamo apportare correzioni nella contabilità, nella contabilità delle imposte sul reddito e nella contabilità IVA). Puoi anche selezionare i conti per registrare entrate e uscite.

La scheda Principale completata del documento Rettifica ricevute è mostrata in Fig. 6.

Se, per correggere un errore, è necessario correggere alcuni indicatori totali, potrebbero essere necessari dei segnalibri: Prodotti, Servizi, Servizi dell'agenzia.
Poiché nel nostro esempio è stato commesso un errore durante l'inserimento dell'atto di fornitura dei servizi nel programma, utilizzeremo la scheda Servizi e indicheremo il prezzo corretto: 6.000 rubli.
La scheda Servizi del documento Rettifica ricevute è mostrata in Fig. 7.

Al momento della registrazione del documento in contabilità, stornerà la registrazione errata per la detrazione IVA (Dt 68,02 - Kt 19,04) per un importo di 900 rubli e creerà la registrazione corretta per un importo di 1.080 rubli. Inoltre, assegnerà sull'addebito sul conto 19.04 l'importo mancante dell'IVA presentata dal fornitore (180 rubli), aumenterà sull'addebito del conto 26 "Spese aziendali generali" nella contabilità e nella contabilità fiscale l'importo delle spese per il servizio ( 1.000 rubli) e, di conseguenza, aumentare sul credito del conto 60,01 l'importo del debito verso il fornitore (1.180 rubli).
Le registrazioni del documento Rettifica ricevute sono mostrate in Fig. 8.

Oltre alle registrazioni in contabilità e contabilità fiscale, il documento genererà registrazioni nei registri di cumulo IVA.
Nel registro dell'IVA presentata (Importi IVA presentati dai fornitori) verrà registrata la ricevuta per l'importo corretto dell'IVA e poiché tale importo dell'IVA viene registrato direttamente dal documento nel libro acquisti, la sua spesa verrà immediatamente riflessa.

Verranno create due voci nel registro IVA acquisti. La prima registrazione è uno storno di un importo IVA illegalmente deducibile con un numero di fattura errato. E la seconda voce è la detrazione dell'importo corretto dell'IVA sulla fattura con i dettagli corretti. Poiché le rettifiche sono effettuate nel periodo d'imposta IVA precedente, i record generati conterranno l'attributo di un foglio aggiuntivo e verrà indicato il periodo corretto corrispondente.
I documenti generati dal documento Rettifica della ricezione delle iscrizioni nei registri di cumulo sono presentati in Fig. 9.

Inoltre, quando si inserisce un documento nel programma, verrà creato (registrato) un nuovo documento di fattura ricevuto con la spiegazione "correggere il proprio errore" (vedere Fig. 6). Questo documento può essere visualizzato nell'elenco dei documenti Fattura ricevuta. I documenti errati e corretti sono mostrati in Fig. 10.

Forma del documento corretto La fattura ricevuta contiene la data della correzione e un link al documento da correggere. Anche nel modulo del documento sono presenti i valori dei dettagli della fattura ricevuta dal fornitore prima che l'errore fosse corretto e dopo che lo stesso fosse stato corretto (Fig. 11).

Per verificare la correttezza delle nostre azioni, creiamo un libro acquisti per il primo trimestre, il periodo fiscale in cui è stato commesso l'errore.
Indicheremo il periodo richiesto nel report che genereremo. Nelle impostazioni del report, abilita la casella di controllo "Genera fogli aggiuntivi" e specifica l'opzione di generazione - per il periodo corrente.
Le impostazioni del report Libro acquisti sono mostrate in Fig. 12.

Diamo un'occhiata al foglio aggiuntivo del libretto acquisti.
Come previsto, sul foglio aggiuntivo è indicato il numero del foglio aggiuntivo, il periodo d'imposta e la data di redazione. La colonna 16 della sezione tabellare riporta l'importo totale dell'IVA per il periodo d'imposta prima della compilazione del prospetto aggiuntivo.
Il foglio aggiuntivo contiene, come ci aspettavamo, due righe: uno storno di una fattura con numero e importi errati, e una registrazione corretta con il numero di fattura corretto e importi corretti.
Un ulteriore foglio del libro acquisti per il primo trimestre è presentato in Fig. 13.

Configurazione: contabilità 1c

Versione di configurazione: 3.0

Data di pubblicazione: 15.02.2017

Spesso, quando si lavora con il programma 1C:Accounting 8.3, vediamo come i contabili o i manager modificano i documenti di spedizione o di ricevute durante la spedizione. Tali operazioni non sono consentite nel programma; i documenti sono forniti per questi casi Adeguamenti implementativi E Adeguamento degli incassi.

Gli aggiustamenti possono essere effettuati sia verso l'alto che verso il basso.

La rettifica viene effettuata quando cambia il prezzo e/o la quantità della merce spedita. L'operazione di aggiustamento viene effettuata previo accordo delle parti con la stipula di un accordo aggiuntivo da parte delle parti. L'adeguamento può essere effettuato per Beni, Servizi o Lavoro.

1. Adeguamento dell'implementazione di 1C: Contabilità 3.0 (posizione del venditore)

Questo tipo di documento viene utilizzato per registrare le modifiche a quelle già rilasciate all'acquirente. Tali situazioni possono includere situazioni in cui il venditore ha individuato errori nei documenti di spedizione o una modifica concordata nelle condizioni di vendita per beni, servizi o lavori già venduti.

Vengono introdotti aggiustamenti implementativi sulla base di:

1. Vendite (atto, fattura)

2. Fornitura di servizi di produzione

3. Rapporto del commissionario (mandante) sulle vendite

4. Adeguamenti implementativi.

Creiamo in base a quanto inserito Vendite di merci documento Adeguamenti implementativi.

Sul menu Crea in base a scegliere Adeguamenti implementativi.

Si apre il modulo Rettifiche, Tipo di operazione:

Eseguito quando le condizioni (prezzo o volume) cambiano con l'accordo.

Correzione degli errori identificati nella documentazione primaria.

Nella sezione tabellare Prodotti modificare la riga dopo il cambiamento, inserisci nuovi dati sulla quantità o sul prezzo.

I moduli stampati hanno un comodo modulo stampato chiamato, questo documento viene utilizzato per concordare modifiche ai termini del contratto con l'acquirente, ovvero questo documento conferma il consenso di entrambe le parti alla modifica.

Il modulo stampato contiene tutti i dati necessari per concordare un accordo di modifica del valore. L'intestazione è compilata con i dettagli del venditore e dell'acquirente, la parte tabellare contiene i beni, i servizi o il lavoro per i quali vengono apportate modifiche e il piè di pagina contiene posti per la firma dei dipendenti dell'acquirente e del venditore.

Tutte le rettifiche create vengono archiviate in un giornale. Situato nella sezione.

Se è necessario apportare una modifica per una regolazione, anche questa possibilità è inclusa nel programma. Per fare questo, andiamo alla rivista Vendite - Adeguamento delle vendite e sulla base del documento già creato, ne introdurremo uno nuovo.

Operazioni abbastanza semplici per generare documenti di aggiustamento che ti permetteranno di tutelare i tuoi interessi e rispettare la legge. E mostra anche ai tuoi clienti un'elevata cultura del lavoro con i programmi e la conoscenza della contabilità.

2. Adeguamento degli incassi 1C: Contabilità 3.0 (posizione dell'acquirente)

Questo tipo di documento viene utilizzato per registrare le modifiche nei documenti ricevuti dal fornitore. Come per l'implementazione, potrebbe trattarsi di un bug o di una modifica negoziata.

Il documento viene generato in base al documento Ricezione di beni e servizi.

Esistono 3 tipi di operazioni per la rettifica delle entrate:

Gli aggiustamenti possono essere di diversi tipi:

1. Adeguamento previo accordo delle parti- variazione concordata del prezzo o del volume dei servizi, dei lavori o dei beni forniti. Viene emessa una fattura di rettifica (clausola 3 dell'articolo 168 del Codice fiscale della Federazione Russa)

2. Rettifica nei documenti primari- correzione degli errori commessi dal fornitore durante la generazione dell'atto o della fattura.

3. Correggere il proprio errore- questo tipo di operazione ha lo scopo di correggere dati errati presenti in un documento, come numero di entrata, codice fiscale, punto di controllo, data della fattura...

Compila l'intestazione e vai alla scheda Prodotti.

Nella scheda prodotti apportiamo modifiche al prezzo o alla quantità dei prodotti.

Continuando l'argomento iniziato nel numero 9 (settembre), pagina 22 di BUKH.1S per il 2014, e dedicato al supporto della contabilità primaria in 1C: Contabilità 8 (rev. 3.0), parleremo della procedura di correzione e aggiustamento dei documenti contabili primari utilizzando il programma, nonché come riflettere le modifiche apportate nella contabilità del venditore e dell'acquirente. In questo articolo parleremo di correzione e adeguamento del documento primario nella “versione cartacea”. L'intera sequenza di azioni descritta e tutti i disegni sono realizzati nell'interfaccia "Taxi" del programma "1C: Contabilità 8". Durante la preparazione dell'articolo, sono state utilizzate le informazioni della "Directory delle operazioni aziendali". 1C:Contabilità 8" sezione "Contabilità e contabilità fiscale" IS 1C:ITS.

Chi non fa nulla non commette errori

Anche se il flusso di documenti in un'organizzazione è ben consolidato e automatizzato, l'influenza del famigerato fattore umano non può essere completamente esclusa, quindi commettere errori durante la stesura dei documenti è una realtà inevitabile. Ciò non è sempre colpa del rappresentante della società venditrice, poiché al momento della redazione dei documenti primari e delle fatture, i dettagli della controparte dell'acquirente potrebbero cambiare.

Nota! Il Servizio Fiscale ha sviluppato un servizio per la verifica dei dati della controparte (TIN e KPP). Ciò eviterà errori nelle fatture, nei registri di acquisto e vendita e nei giornali di registrazione delle fatture.

In "1C: Contabilità 8" (rev. 3.0), è stata implementata la possibilità di verificare TIN e KPP tramite il nuovo servizio Servizio fiscale federale. Il controllo viene effettuato sia in caso di inserimento di una nuova controparte, sia in caso di modifica dei dati di una già esistente. Maggiori informazioni sul servizio sul sito web.

Pertanto, se viene identificato un errore da una o dall'altra parte della transazione, il venditore deve fornire copie corrette dei documenti e l'acquirente deve accettarli e registrarli. In questo caso, i dati contabili vengono rettificati per entrambe le parti se un errore ha interessato questi dati.

Qualsiasi dettaglio di un documento in cui è stato commesso un errore (inclusi prezzo, quantità e importo) può essere soggetto a correzione, mentre la correzione non richiede l'accordo delle parti e la parte che ha scoperto l'errore semplicemente avvisa l'altra parte la transazione.

Di norma, viene commesso un errore sia nel documento principale (bolla di consegna, atto) che nella fattura contemporaneamente, anche se in pratica possono esserci situazioni in cui è necessario correggere solo uno dei documenti: il documento principale o la fattura.

Se viene commesso un errore nella fattura, il venditore redige una copia corretta della fattura, nella quale sono indicati il ​​numero e la data della correzione. La procedura per la redazione di una fattura modificata è approvata nell'Appendice n. 1 al Decreto del governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137 “Sui moduli e le regole per la compilazione (conservazione) dei documenti utilizzati nei calcoli del valore imposta aggiuntiva” (di seguito denominata Delibera n. 1137).

La procedura per correggere gli errori nei documenti primari

La procedura per correggere gli errori nei documenti primari è stabilita nella parte 7 dell'articolo 9 della legge federale n. 402-FZ del 06.12.2011 (di seguito denominata legge n. 402-FZ): “Sono consentite correzioni nel documento contabile primario, salvo diversamente stabilito dalle leggi federali o dagli atti normativi degli organismi statali di regolamentazione della contabilità. La rettifica nel documento contabile primario deve contenere la data della rettifica, nonché le firme delle persone che hanno redatto il documento in cui è stata effettuata la rettifica, con l'indicazione dei loro cognomi e delle iniziali o di altri elementi necessari all'identificazione di tali persone.. L'aspetto tecnico della correzione dei documenti contabili primari non è regolato dall'articolo 9 di questa legge, pertanto, in pratica, possono essere utilizzate varie opzioni per apportare correzioni ai documenti contabili primari che non contraddicono la legge n. 402-FZ.

Secondo le raccomandazioni della Fondazione “NRBU “Centro Metodologico Contabile””, esposte nella Spiegazione R-22/2013-KpT “Introduzione di correzioni ai documenti primari” del 20 settembre 2013, i metodi più comuni per apportare correzioni alla contabilità primaria i documenti sono i seguenti:

• apportare correzioni al documento contabile primario originario;
• emissione di un nuovo documento correttivo.

Modalità di apportare correzioni al documento contabile originario di cui al Regolamento sui documenti e sul flusso documentale in contabilità, approvato. Ministero delle Finanze dell'URSS 29/07/1983 n. 105 (di seguito denominato Regolamento n. 105). Secondo le clausole 4.2, 4.3 del Regolamento n. 105, gli errori nei documenti primari (ad eccezione dei contanti e dei documenti bancari) vengono corretti come segue: il testo o gli importi errati vengono barrati e il testo o gli importi corretti vengono scritti sopra la barra barrata fuori. La cancellazione viene eseguita con una riga in modo che la correzione possa essere letta. La correzione di un errore deve essere indicata dalla dicitura “corretto” e confermata dalla firma delle persone che hanno firmato il documento. Dovrà essere indicata anche la data della correzione. Gli svantaggi di questo metodo includono quanto segue:

• in caso di modifiche numerose, la correzione mediante l'applicazione del Regolamento n. 105 comporterà l'illeggibilità del documento;
• Per i documenti elettronici, è impossibile apportare modifiche direttamente al documento originariamente emesso a causa delle caratteristiche tecniche dell'esecuzione dei documenti elettronici.

Metodo per emettere un nuovo documento (di correzione). si basa sulla modalità di correzione per analogia con la procedura approvata per la redazione delle fatture rettificate ai sensi del comma 7 dell'Allegato n. 1 alla Delibera n. 1137, ovvero redigendo una nuova copia corretta del documento contabile primario .

Quando si applica questo metodo, è necessario rispettare i requisiti minimi della parte 7 dell'articolo 9 della legge n. 402-FZ: il nuovo documento redatto deve identificare il documento corretto entro la data in cui è stata apportata la correzione e confermarne l'autenticità con le firme (con trascrizione) delle persone che hanno redatto il documento.

Esecuzione da parte del venditore di documenti corretti per l'acquirente

Il programma "1C: Contabilità 8" (rev. 3.0) supporta il metodo di apportare correzioni emettendo una nuova versione rivista del documento primario. Per garantire questa metodologia, la correzione si riflette in campi aggiuntivi del documento primario (nota di vettura TORG-12, certificato di fornitura del servizio): Correzione n. E da. Questi campi indicano il numero e la data della correzione, analogamente alla correzione di una fattura.

Considereremo la formazione di un documento primario corretto e il riflesso della correzione nella contabilità del venditore utilizzando il seguente esempio.

Esempio 1

Il venditore, JSC Modern Technologies, il 16 giugno 2014, secondo i documenti di spedizione, ha venduto 130 beni all'acquirente LLC Cafe Skazka. per un importo totale di RUB 16.874,00. (IVA inclusa 18%). Nell'agosto 2014 l'acquirente ha scoperto un errore nella bolla di consegna e nella fattura (la quantità e il prezzo della merce erano indicati in modo errato). Il 22 agosto 2014 il venditore ha preparato e consegnato all'acquirente i documenti corretti: bolla di consegna e fattura.

La correzione da parte del venditore del documento principale nel programma viene inserita in base al documento Adeguamenti implementativi con il tipo di operazione . La fattura corretta si riflette in un documento separato. Inoltre, il programma offre la possibilità di correggere nuovamente documenti e fatture primarie.

Documento Adeguamenti implementativi Vendite di beni e servizi, dove è stato scoperto l'errore. Per fare ciò è necessario premere il pulsante Crea in base a(o dal modulo documento o dal modulo elenco documenti Vendite di beni e servizi) e selezionare il comando dall'elenco a discesa Adeguamenti implementativi. Questo crea un documento con lo stesso nome Adeguamenti implementativi, parzialmente compilato in base ai dati del documento Vendite di beni e servizi.

Consideriamo l'ulteriore procedura per compilare il documento (Fig. 1):

• in campo Tipo di operazioneè necessario selezionare un'operazione Correzione nei documenti primari;
• nei campi Correzione n. e da è indicato il numero e la data della correzione;
• in campo Rifletti la regolazioneè necessario selezionare un valore In tutte le sezioni della contabilità(in questo caso, a seguito della registrazione del documento, verranno generate registrazioni di rettifica dei dati contabili e delle movimentazioni nei registri IVA);
• nei campi della parte tabellare della riga dopo il cambiamentoè necessario indicare i dati adeguati sul prezzo e sulla quantità della merce.

Riso. 1. Adeguamento dell'attuazione - correzione nei documenti primari

Per stampare il documento primario corretto, è necessario premere il pulsante Foca e selezionare il modulo di stampa desiderato. Nel nostro esempio il comando è selezionato Nota di vettura (TORG-12). La forma stampata della bolla di consegna corretta indica il numero e la data della bolla di consegna originale, secondo la quale la merce è stata spedita, nonché il numero e la data della correzione (Fig. 2).

Riso. 2. Bolla di consegna corretta

Adeguamenti implementativi

REVERSE Addebito 90.02.1 Accredito 41.01

Per il costo di venti unità di merce erroneamente cancellate;

Per i proventi della vendita di venti unità di beni (solo per tipo di contabilità quantitativo).

Importo NU Dt E Importo NU Kt BENE).

Nel registro dell'accumulo dell'IVA sulle vendite, che riflette l'accantonamento dell'IVA al bilancio, vengono inserite contemporaneamente due voci:

• storno dell'iscrizione di un foglio aggiuntivo per l'importo delle vendite errate;
• registrando un foglio aggiuntivo per l'importo della vendita rettificata.

Per creare una fattura rivista basata su un documento Adeguamenti implementativi, è necessario premere il pulsante Emettere una fattura corretta.

Dopo aver completato il documento Fattura emessa per la vendita, corretta Giornale delle fatture con segno Correzione.

Caratteristiche della correzione UPD

Puoi leggere le funzionalità dell'utilizzo del documento di trasferimento universale (UTD) sul sito web.

Consideriamo come apportare correzioni a un documento di trasferimento universale, poiché la procedura per correggere gli errori nei documenti primari e nelle fatture è regolata da normative diverse e varia in modo significativo.

La difficoltà di apportare correzioni all'UPD risiede anche nel fatto che si possono commettere errori sia su indicatori che riguardano contemporaneamente sia fattura che documento primario, sia su indicatori che riguardano esclusivamente uno di questi documenti.

La correzione da parte del venditore degli errori commessi mediante l'emissione di una nuova fattura corretta è irta di conseguenze negative, soprattutto per l'acquirente: se la fattura corretta viene emessa in un periodo fiscale diverso da quello in cui è stata emessa la fattura errata, allora l'acquirente dovrà devono annullare la fattura errata e presentare la dichiarazione aggiornata all'autorità fiscale. Allo stesso tempo, non tutti gli errori rilevati comportano l’obbligo di emettere una fattura corretta.

Ricordiamo che, ai sensi del paragrafo 2 dell'articolo 169 del Codice Fiscale della Federazione Russa, gli errori nelle fatture (fatture di rettifica) che non impediscono alle autorità fiscali di identificare durante una verifica fiscale non costituiscono motivo per rifiutare di accettare detrazione degli importi fiscali:

• venditore;
• acquirente di beni (lavori, servizi), diritti di proprietà;
• nome dei beni (lavori, servizi), diritti di proprietà;
• il loro costo;
• aliquota fiscale;
• l'importo dell'imposta addebitata all'acquirente.

Sulla base di questa regola, possiamo concludere che gli errori nelle fatture che non interferiscono con il diritto alla detrazione dell’IVA (li chiameremo “errori non preventivi”) sono, ad esempio, errori nelle generalità dello speditore e del destinatario, in informazioni sul documento di pagamento, informazioni sul paese di origine della merce e il numero della dichiarazione doganale.

Qualora vengano rilevati tali “errori non preventivi”, non vengono redatte nuove copie delle fatture (comma 7 della Sezione II dell'Appendice 1 della Delibera n. 1137).

Un'appendice separata n. 7 alla lettera del Servizio fiscale federale russo del 17 ottobre 2014 n. ММВ-20-15/86@ “Sull'adeguamento del documento di trasferimento universale” è dedicata alle correzioni dell'UPD in relazione a la scoperta degli errori.

Secondo le spiegazioni del dipartimento delle imposte, la procedura per correggere gli errori rilevati nell'UTD dipende dallo stato assegnato all'UTD e dalla qualificazione dell'errore commesso.

Ricordiamo che lo stato UPD è un attributo del servizio che ha carattere informativo e può assumere il valore “1” o “2”. Se nel campo Stato è specificato il valore “1”, allora il documento viene utilizzato contemporaneamente sia come fattura che come documento primario; se il valore di stato è “2”, allora l'UPD verrà utilizzato solo come documento contabile primario.

• vengono apportate correzioni all'UPD con stato “1”;
• sono stati commessi errori su indicatori relativi contemporaneamente sia al documento primario che alla fattura;
• in questo caso gli errori presenti in parte della fattura vengono classificati come “errori ostruttivi”.

In tutti gli altri casi la nuova UPD dovrà essere compilata con status “2”.

Se vengono commessi errori negli indicatori che si riferiscono solo al documento primario, è possibile redigere un nuovo UPD con stato “2” oppure correggere le informazioni direttamente nell'UPD applicando il Regolamento n. 105 (cancellazione e correzione).

Nel caso in cui sia necessario correggere il fatto del riconoscimento errato di una transazione:

• esente da tassazione ai sensi dell'articolo 149 del Codice Fiscale della Federazione Russa;
• determinazione errata del luogo di vendita di beni (lavori, servizi, diritti di proprietà) ai sensi degli articoli 147, 148 del Codice Fiscale della Federazione Russa

Per modificare i dati relativi al costo della spedizione è possibile creare un nuovo UPD con stato “2” oppure correggere le informazioni direttamente nell'UPD. In questo caso è necessario emettere fattura separata.

Se, alle condizioni dell'esempio 1, il venditore utilizza l'UPD nel suo flusso di documenti, quindi, guidato dalle raccomandazioni del Servizio fiscale federale, l'errore nella quantità e nel prezzo della merce viene corretto redigendo un nuovo UPD con lo stato “1”. In "1C: Contabilità 8" questa opportunità viene fornita automaticamente se, dopo aver salvato il documento Adeguamenti implementativi tramite pulsante Foca comando di chiamata Documento di trasferimento universale (UDD).

Esempio 2

Il 24 luglio 2014, il venditore ZAO Modern Technologies ha venduto la merce all'acquirente LLC Cafe Skazka per un importo totale di RUB 35.400,00. (IVA inclusa 18%). Nell'ottobre 2014 il venditore ha scoperto un errore nel documento di vendita e nell'UPD emesso: il numero di contratto era indicato in modo errato. Il 22 ottobre 2014 il venditore ha sottoscritto e consegnato all'acquirente l'UPD corretto.

Per correggere un errore nelle transazioni reciproche con l'acquirente, effettuato a causa dell'indicazione di un accordo errato nel documento di vendita, è possibile utilizzare il documento Adeguamento del debito.

Per correggere il documento primario, compresi quelli redatti nel modello UPD, è necessario utilizzare il documento Adeguamenti implementativi con il tipo di operazione Correzione nei documenti primari. Poiché il numero di contratto non è un indicatore relativo ai dettagli della fattura, l'UTD deve essere emesso con lo stato “2”.

Se durante la compilazione del documento Adeguamenti implementativi in campo Rifletti la regolazione selezionare il valore Solo in forma stampata(Fig. 3), quindi a seguito della registrazione del documento non verranno generate registrazioni di rettifica dei dati contabili e di movimentazione nei registri IVA e nella versione stampata dell'UPD verrà generato automaticamente lo stato “2”.

Riso. 3. Correzione dell'attuazione - correzione in forma stampata

Potete correggere manualmente il numero di contratto direttamente nel modulo stampato utilizzando la modalità di modifica (Fig. 4).

Riso. 4. UPD - correzione in forma stampata del documento

È 1C: È Per ulteriori informazioni sull'utilizzo dell'UTD e sulla procedura per apportare correzioni all'UTD, consultare il libro di riferimento "Universal Transfer Document (UDD)"

Non ci sono errori: i termini dell'accordo sono semplicemente cambiati

Nel corso delle loro attività economiche, le entità economiche possono rivedere e modificare i termini delle transazioni già completate, a seguito delle quali il costo delle merci precedentemente spedite (lavoro svolto, servizi resi, diritti di proprietà trasferiti) specificato nel contratto viene adeguato. Il prezzo potrebbe variare a seguito di modifiche:

• prezzi delle merci spedite, del lavoro svolto, dei servizi forniti (ad esempio, quando si forniscono sconti retro);
• la quantità di oggetti di valore spediti (ad esempio, se il volume effettivo dei beni consegnati non corrisponde al volume originale indicato nei documenti di spedizione); contemporaneamente prezzi e quantità di beni spediti, lavori eseguiti, servizi resi.

A differenza della situazione in cui viene rilevato un errore, l'adeguamento dei costi viene effettuato previo accordo delle parti. In questo caso viene redatto un accordo aggiuntivo al contratto (se la possibilità di modificare le condizioni non è specificata in anticipo nel contratto), un avviso di variazione dei prezzi, un protocollo di accordo sui prezzi o un altro documento simile che registri un nuovo fatto di vita economica, ma non cambiano i documenti contabili primari (fatture o atti) dei beni spediti (lavori, servizi, diritti).

Il venditore emette una fattura di rettifica, che è un documento separato. Per la fattura di rettifica viene stabilito il modulo approvato nell'appendice n. 2 al decreto del governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137.

Preparazione da parte del venditore dei documenti di rettifica per l'acquirente

Considereremo il riflesso delle rettifiche delle vendite nella contabilità del venditore e la possibilità di generare un nuovo documento primario nel programma utilizzando il seguente esempio.

Esempio 3

Il 13 dicembre 2014 il venditore ZAO Modern Technologies ha fornito all'acquirente servizi di consulenza sull'utilizzo del software per un importo totale di RUB 70.000,00. (IVA inclusa 18%). Poiché l'acquirente ha adempiuto al piano di acquisto del software, gli è stato concesso uno sconto sui servizi di consulenza per un importo di 5.000 RUB. (inclusa IVA 18%), per la quale è stato firmato un accordo sulle modifiche dei prezzi il 21 dicembre 2014. Lo stesso giorno il venditore ha emesso e consegnato all'acquirente una fattura di rettifica.

L'emissione di un documento di rettifica da parte del venditore nel programma viene inserita sulla base del documento Adeguamenti implementativi con il tipo di operazione . La fattura di rettifica si riflette in un documento separato. Inoltre, il programma offre la possibilità di riadattare documenti e fatture primarie.

Documento Adeguamenti implementativi può essere inserito in base al documento Vendite di beni e servizi, che è soggetto a modifiche, la parte tabellare del documento verrà riempita con i dati sul contenuto e sul costo dei servizi prima della rettifica.

• nel campo Tipo operazione è necessario selezionare il valore Adeguamento per accordo tra le parti;
• nei campi Numero e da indicare il numero e la data della correzione;
• nel campo Rifletti aggiustamento selezionare il valore In tutte le sezioni contabili;
• nei campi della sezione tabellare nella riga successiva alla modifica, è necessario indicare i dati adeguati sul prezzo dei servizi forniti.

Riso. 5. Adeguamento dell'attuazione previo accordo delle parti

Riso. 6. Accordo sulla modifica del prezzo

Per generare un documento primario separato che fissa il nuovo costo dei servizi forniti, è possibile utilizzare il modulo stampato Accordo di modifica dei costi, che il programma offre come parte dei comandi richiamati dal pulsante Stampa. La forma stampata del contratto indica il numero e la data dell'adeguamento, nonché il numero e la data dell'atto iniziale di fornitura dei servizi (Fig. 6).

Come risultato del documento Adeguamenti implementativi Vengono generate le seguenti scritture contabili:

REVERSE Addebito 62.01 Accredito 90.01.1

Per l'importo della riduzione del costo delle vendite;

REVERSE Addebito 90.03 Accredito 19.09

Per l'importo dell'IVA sulla riduzione del valore delle vendite.

Ai fini della contabilità fiscale dell'imposta sul reddito delle società, anche gli importi corrispondenti sono registrati tra le risorse Importo NU Dt E Importo NU Kt per i conti in cui è supportata la contabilità fiscale (conti con l'attributo BENE).

Al registro di accumulo IVA presentata, riflettendo le informazioni sugli importi IVA presentati da fornitori e appaltatori, viene inserito un record con il tipo di movimento In arrivo ed evento IVA richiesta per la detrazione per l’importo della riduzione del prezzo di vendita.

Per creare una fattura di rettifica basata su un documento Adeguamenti implementativi, è necessario premere il pulsante Emettere una fattura di rettifica.

Dopo aver completato il documento verrà effettuata un'iscrizione nel registro delle informazioni Giornale delle fatture con segno Regolazione.

È 1C: È Per istruzioni dettagliate su come il venditore prepara una fattura corretta e rettificata e la riflette nel libro degli acquisti e nel libro delle vendite, consultare il libro di consultazione nella sezione "Contabilità e contabilità fiscale" - "Correzione e adeguamento delle vendite".

Il venditore può inserire il documento Adeguamenti implementativi anche sulla base di documenti: Agire sulla fornitura di servizi di produzione, Rapporto del commissionario (mandante) sulle vendite, Adeguamenti implementativi.

Per registrare le correzioni nei documenti ricevuti dall'acquirente dal venditore, è necessario utilizzare il documento Adeguamento degli incassi(con tipi di operazioni Correzione nei documenti primari O Adeguamento previo accordo delle parti). Documento Adeguamento degli incassiè possibile iscriversi sulla base dei seguenti documenti:

• Ricezione di beni e servizi;
• Ricevuta di ulteriori spese;
• Adeguamento dello scontrino.

È 1C: È Per istruzioni dettagliate su come registrare una fattura corretta e rettificata da parte dell'acquirente e rifletterla nel libro degli acquisti e nel libro delle vendite, consultare il libro di consultazione "Contabilità dell'imposta sul valore aggiunto" nella sezione "Contabilità e contabilità fiscale" - " Rettifica e adeguamento delle ricevute”.

Documento di adeguamento universale

Abbiamo scritto in dettaglio sulla base giuridica per l'utilizzo di un documento di aggiustamento universale (UCD), sulle caratteristiche della sua compilazione, nonché sulla formazione dell'UCD in "1C: Contabilità 8" (rev. 3.0) in numero 12 (dicembre), pag. 5 “CONTABILITÀ 1C” per il 2014.

Diamo un'occhiata all'esempio della creazione di un documento di aggiustamento universale nel programma.

Esempio

Cambiamo le condizioni dell'esempio 3. In base all'accordo concluso con l'acquirente, il venditore JSC "Modern Technologies" vende software e fornisce servizi di consulenza sull'uso del software specificato. L'accordo prevede uno sconto sui servizi di consulenza se l'acquirente rispetta il piano di appalto. Il 13 dicembre 2014 il venditore ha fornito all'acquirente servizi di consulenza sull'utilizzo del software per un importo totale di RUB 70.000,00. (compresa IVA 18%) e ha rilasciato l'UTD. Poiché l'acquirente ha completato il piano di acquisto del software il 21 dicembre, gli è stato concesso uno sconto sui servizi di consulenza per un importo di 5.000 RUB. (compresa IVA 18%) e l'UCD è stato emesso nella stessa data.

La forma stampabile di UKD viene richiamata tramite il pulsante Foca dal modulo del documento Adeguamento dell'attuazione (Adeguamento previo accordo delle parti) o dal modulo del documento Fattura correttiva emessa.

L'UCD verrà generato automaticamente con lo stato “1”, in quanto il documento viene utilizzato contemporaneamente sia come documento contabile primario (notifica di variazione di valore) che come fattura di rettifica.

Poiché la possibilità di fornire uno sconto all'acquirente è stata concordata in anticipo dal contratto e non è richiesto un ulteriore consenso da parte dell'acquirente, nel modulo stampato dell'UKD in modalità di modifica è necessario riorganizzare la posizione e la trascrizione della firma del direttore dalla linea - Suggerisco di modificare il costo in base alla linea - Ti informo delle variazioni di prezzo. Inoltre, puoi inserire ulteriori informazioni su questa transazione nella riga: Altre informazioni(Fig. 7).

Riso. 7. UCD (notifica variazione prezzo)

È 1C: È Per ulteriori informazioni sull'utilizzo dell'UCD, consultare il libro di riferimento “Documento di aggiustamento universale (UCD)” nella sezione “Contabilità contabile e fiscale”.