Ano ang mga paraan upang ma-optimize ang VAT sa 2019? Aling mga scheme ang legal at alin ang hindi. Anong mga pamamaraan at scheme ang naroroon, at kung paano ilapat ang mga ito para sa iba't ibang organisasyon.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at LIBRE!

Ang batas sa buwis ay nangangailangan ng mga negosyante na magbayad ng malaking bilang ng mga buwis. Samakatuwid, marami ang naghahanap ng mga paraan upang bahagyang bawasan ang kanilang laki o makakuha ng isang pagpapaliban.

Hindi lahat ng mga ito ay legal, kaya palaging sinusuri ng mga awtoridad sa buwis ang mga aktibidad ng mga kumpanyang may partikular na pangangalaga. Gayunpaman, may mga pamamaraan na nagbibigay-daan sa iyong i-optimize ang mga buwis nang hindi lumalabag sa batas.

Anong kailangan mong malaman

Nabatid na ang bawat modernong negosyante ay kinakailangang magbayad ng malaking halaga ng buwis. At ang kanilang pag-optimize ay nagpapahintulot sa mga negosyante na makatipid nang malaki.

Noong 2019, maraming pagbabago ang ginawa sa Tax Code. Nalalapat din ito sa pagbabayad ng mga buwis gaya ng VAT. Halimbawa, pinapayagan nito ang mga nagbabayad ng buwis na magbayad hindi sa ika-20, ngunit sa ika-25.

Kung nalalapat ang VAT exemption, maaaring samantalahin ng mga negosyante ang pagpapaliban. Ang isa pang pagbabago para sa 2019 ay ang probisyon sa electronic form.

Ang pagbabagong ito ay kinokontrol ng Tax Code (, 174). Bilang karagdagan, kung ang deklarasyon ay isinumite sa papel na form, hindi ito ituturing na isinumite.

Nalalapat din ito sa mga ahente ng buwis, at hindi lamang sa mga nagbabayad ng buwis mismo. Upang matiyak na ang pag-optimize ay hindi lumalabag sa batas, dapat mong malaman:

Upang makamit ang isang makabuluhang resulta mula sa pag-optimize, ito ay kinakailangan upang gawin itong komprehensibo. Kung hindi, ang epekto ng pagbibigay pansin ng kumpanya sa isang transaksyon lamang ay magiging minimal.

Ang pangunahing bagay ay magkaroon ng isang nakaranasang espesyalista na nagawa ang lahat nang hindi lumalabag sa batas ng Russia. Kung kailangan mong lumikha ng isang tagapamagitan na kumpanya para sa pag-optimize, dapat mong:

• hiwalay na silid;
• materyales at pondo sa isang bank account;
• mga tauhan na nagtatrabaho sa bagong kumpanya;
• lahat ng mga aktibidad ay dapat na dokumentado.

Ang isang rate na 10% ay ginagamit para sa pagbebenta ng ilang uri ng mga nakalimbag na publikasyon, mga gamit ng bata, mga imported na gamot at mga alagang hayop.

Isinasaalang-alang din ito para sa domestic air transport. Nalalapat ang VAT na 18% sa lahat ng iba pang kaso. Ang mga rate ng 10/110% at 18/118% ay binabayaran kung ang isang paunang bayad ay ginawa para sa mga kalakal.

Legal na regulasyon

Ang lahat ng may kaugnayan sa pagbubuwis ay kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation, at ang sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Marso 26, 2012 No. 03-07-05/08.

Mga paraan ng pag-optimize ng value added tax

Mayroong ilang mga ganoong pamamaraan. Ngunit kadalasang ginagamit ng mga nagbabayad ng buwis ang mga sumusunod na pamamaraan:

Ano ang layunin ng kaganapan

Ang lahat ng mga paraan ng pag-optimize ng value added tax ay nagpapahintulot sa mga nagbabayad ng buwis hindi lamang na bawasan ang halaga ng mga pagbabayad, kundi pati na rin upang makatanggap ng isang pagpapaliban. Upang gawin ito, gamitin lamang ang naaangkop na pamamaraan.

Mga scheme ng pag-optimize ng VAT

Ang pinakasikat na mga legal na pamamaraan na ginagamit ng mga negosyante upang bawasan ang VAT ay ang pagpaparehistro, pagpaparehistro ng isang deposito, pagpapalit ng isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta at pamamahala ng mga gastos sa transportasyon.

Ngunit mahalagang malaman na kapag humiram, dapat mong tiyakin na ang halaga ng mga kalakal at ang halaga ng pautang ay hindi nagtutugma. Pati na rin ang mga deadline para sa pagpapadala ng kargamento at pagpirma ng mga dokumento.

Video: pag-optimize ng buwis

Kung hindi, ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring magpasya na ang pamamaraang ito ay sadyang inimbento at labag sa batas. Sa kaso kung saan ang advance ay pormal na bilang isang deposito, ang buwis ay binabayaran lamang pagkatapos na maibigay ang mga tinukoy na serbisyo.

Ang pamamaraang ito ay kadalasang ginagamit sa industriya ng konstruksiyon. Bilang karagdagan sa mga scheme na ito, may ilan pa:

Bilang karagdagan, ang isang kumpanya ay maaaring magkaroon ng sarili nitong mga indibidwal na VAT optimization scheme. Ang katotohanan ay ang ilang mga kilalang scheme ay maaaring makapinsala sa isang kumpanya. Samakatuwid, ang mga negosyante ay kailangang lumikha ng kanilang sariling mga natatanging pamamaraan.

Gamit ang halimbawa ng isang organisasyon

Paano i-optimize ang VAT sa 2019 sa isang kumpanya? Maaari mong isaalang-alang ang isa sa mga optimization scheme gamit ang isang halimbawa.

Sabihin natin na ang kumpanya ng Ogonyok ay kailangang magbenta ng mga kalakal na nagkakahalaga ng 20 libong rubles. Kasabay nito, ginagamit ng kumpanya ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, na nangangahulugang ang VAT ay magiging 18%.

Inaatasan din ng nagbebenta ang mamimili na gumawa ng paunang bayad sa halagang 4,720 rubles. Ang VAT ay isinasaalang-alang din. Kung ang transaksyon ay dumaan sa mga batayan, ang kumpanya ay kailangang magbayad ng VAT sa halagang 720 libong rubles.

At ang buong halaga ng VAT ay magiging 3 libo 600 rubles. Kung gagamit ka ng scheme ng opsyon, maaaring magtakda ang parehong partido ng partikular na presyo para sa produkto.

Halimbawa, 18 libong rubles. Nagtapos sila ng isang kontrata kung saan inilipat ng nagbebenta ang isang tinatawag na premium na 4 libong rubles.

Ang perang ito ay hindi napapailalim sa VAT. Ang buwis ay kailangang bayaran sa halagang:

3 libo 240 rubles (18 libong rubles * 18%)

Ang mga matitipid para sa kumpanyang nagbebenta ay magiging 720 libong rubles.

Mga tampok ayon sa uri ng aktibidad ng negosyo

Mayroong maraming mga paraan upang ma-optimize ang VAT, ngunit ang lahat ay nakasalalay sa mga aktibidad ng kumpanya. Maaaring bawasan ng mga kumpanya ng pangangalakal ang buwis sa pamamagitan ng paglipat sa isang pinasimpleng sistema ng buwis o sa pamamagitan ng paglikha (legal) ng mga pangalawang kumpanya.

Para sa wholesale trade

Dapat itong isaalang-alang na ang pag-optimize ay posible sa 2 kaso:

• kung may mga mamimili na hindi nangangailangan ng mga bawas sa VAT;
• kung ang mga mamimili ay nagbabayad ng buwis ngunit muling nagbebenta ng mga kalakal sa mga hindi nagbabayad.

Sa unang kaso, ang mga nagbabayad ay mga indibidwal o kumpanyang gumagamit, pati na rin ang pinasimpleng sistema ng buwis. Hindi ito kailangan ng mga kompanya ng insurance, ahensya ng gobyerno at mga bangko.

Sa pangalawang kaso, ang mamimili ay maaaring isang malaking tindahan na nagbabayad ng VAT, ngunit ang mga customer nito ay hindi. Ang kailangan mo lang gawin ay lumikha ng isang bagong kumpanya sa pamamagitan ng pinasimpleng sistema ng buwis at gamitin ito upang magbenta ng mga kalakal nang walang VAT.

Sa produksyon

Kasama sa pag-optimize ng buwis ng VAT sa produksyon ang ilang mga scheme. Halimbawa, maaari kang gumamit ng isang enterprise na isang exemption sa VAT.

Posible ito kung ang awtorisadong kapital ng kumpanya ay binubuo ng mga pondong iniambag ng isang pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan.

Ang isa pang paraan para ma-optimize ang pagbabayad ng buwis ay ang hatiin ang load sa pagitan ng ilang negosyo. Ang isa sa kanila ang magiging pangunahing, at ang pangalawa ay dapat magsagawa ng isang pantulong na pag-andar.

Ang resulta ng naturang pamamaraan ay ang isang kumpanya ay gagawa ng mga produkto, ang presyo nito ay kasama na ang VAT. At sa pangalawang kumpanya - ang mga kalakal na ibinebenta nang walang paglalaan ng mga buwis.

Sa pantulong na produksyon, ang mga produkto ay maaaring gawin nang nakapag-iisa, o sa tulong ng pangunahing kumpanya. Sa anumang kaso, salamat sa pamamaraan, ang mga gastos sa materyal ng pangunahing produksyon ay tataas, at ang iba pang mga gastos ay bababa.

Ang pangalawang negosyo ay magkakaroon ng lahat ng iba pang paraan sa paligid. Batay dito, ang halaga ng buwis para sa nagbabayad ng VAT ay nabawasan dahil sa pagtaas nito para sa hindi nagbabayad.

Upang makamit ang pinakamataas na pagtitipid, kinakailangan upang madagdagan ang halaga ng mga gastos sa materyal sa pangunahing negosyo, at sa pangalawa - ang dami ng produksyon.

Nangungunang abogado ng departamento ng batas sa buwis
Dorofeev S.B.

Pag-optimize ng buwis: ilegal, semi-legal at legal na mga pamamaraan

Ang pag-optimize ng pagbubuwis sa pangkalahatan, at ang value added tax sa partikular, ay isang malawak na paksa na imposibleng ganap na saklawin sa loob ng balangkas ng isang gawain. Sa kasalukuyan, kahit na ang isang hiwalay na uri ng mga espesyalista sa larangan ng buwis ay nagsisimula nang lumitaw, na eksklusibong nag-espesyalisar sa paghahanap at pagtukoy para sa mga nagbabayad ng buwis sa iba't ibang paraan upang bawasan ang VAT, gayundin ang iba pang mga buwis.

Ayon sa kaugalian, sa bagay na ito, ang mga paraan ng pagliit ng pasanin sa buwis ay inuri sa ilegal, semi-legal at legal (legal).

Sa karamihan ng mga kaso, ang isang iligal na paraan upang i-optimize ang pagbubuwis (ang tinatawag na "black optimization") ay isang karaniwang hindi pagbabayad ng mga buwis, na nakatago sa ilang mga pangyayari. Sa kaso ng isang pagbawas sa VAT, ang naturang hindi pagbabayad ay maaaring mas karaniwan kaysa sa anumang iba pang buwis dahil sa hindi direktang katangian nito at ang pagiging kumplikado ng pagkalkula.

Dapat pansinin na sa paglipas ng mga taon ng pagkakaroon ng isang ekonomiya sa merkado, ang mga negosyanteng Ruso ay nakabuo ng maraming mga tiyak na paraan upang hindi magbayad ng mga buwis at, lalo na, upang mabawasan ang VAT sa isang itim na paraan, gayunpaman, ang kanilang kakanyahan sa karamihan ng mga kaso ay pareho - ito ay ang paggamit ng mga pagbawas sa buwis ng isang organisasyon (sa maraming mga kaso na humahantong sa refund ng buwis mula sa badyet) at hindi pagbabayad ng output VAT ng isa pa, magkakaugnay na organisasyon kung saan binili ang mga kalakal, gawa, serbisyo (madalas na kathang-isip lamang) . Sa pangkalahatan, ang scheme na ito ay kumakatawan sa isang link ng tinatawag na. Mga scheme ng refund ng VAT ng “carousel,” kapag binabayaran ng bawat kasunod na mamimili ng isang produkto ang VAT na sinisingil ng nagbebenta, at hindi binabayaran ng bawat susunod na nagbebenta ang VAT na ito sa badyet.

Ang pagtatago ng mga bagay ng pagbubuwis, halimbawa, hindi nabilang na mga benta ng mga produkto o hindi nabilang na pagtanggap ng iba pang mga benepisyong napapailalim sa pagbubuwis, ay nalalapat din sa mga pamamaraang ito ng pag-optimize ng VAT.

Kasama sa mga semi-legal na pamamaraan ang pormal na pagsunod sa mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation, ngunit ginagamit ang mga ito nang walang layunin sa negosyo, para lamang sa layunin ng pagbabawas ng VAT at iba pang mga buwis. Ang mga halimbawa ng naturang mga paraan ng pag-optimize ng pagbubuwis ay ang artipisyal na paghahati ng malalaking negosyo sa mas maliliit para maglapat ng mga espesyal na rehimen sa buwis (maliban sa mga kaso ng legal na paraan ng paggamit ng karapatan sa kalayaan ng aktibidad sa ekonomiya at paggamit ng mga rehimeng ito), paglilipat ng mga empleyado sa isang organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis upang mabawasan ang pinag-isang buwis (sa kasalukuyan, ang oras, gayunpaman, ay hindi na nauugnay), kathang-isip na pagkuha ng mga taong may kapansanan para sa layunin ng paggamit ng mga benepisyo, paunang pagbabayad na may pautang upang hindi magbayad ng idinagdag na halaga buwis sa advance, pagbabayad ng multa na hindi kasama sa base ng buwis sa VAT, ngunit matipid ang presyo ng mga kalakal, atbp. atbp., libu-libo sa kanila.

Ang isang natatanging tampok ng mga scheme na ito, tulad ng nabanggit na, ay ang obligadong elemento ng kathang-isip o artificiality ng ilang mga pangyayari na nagpapahintulot sa nagbabayad ng buwis na makamit ang isang pagbawas sa VAT na babayaran at, sa pangkalahatan, ang pasanin sa buwis. Ibig sabihin, ang pagkuha ng benepisyo sa buwis sa mga ganitong sitwasyon ay ang tanging layunin ng negosyo ng nagbabayad ng buwis.

Naturally, ang pagtanggap ng naturang benepisyo ay itinuturing na labag sa batas ayon sa mga paglilinaw ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation (Resolution of the Plenum of the Supreme Arbitration Court of the Russian Federation na may petsang Oktubre 12, 2006 No. 53 "Sa pagtatasa sa pamamagitan ng arbitrasyon hukuman ng bisa ng nagbabayad ng buwis na tumatanggap ng benepisyo sa buwis”).

Gayunpaman, nasa mga scheme na ito na ang antas ng pagpapasya at subjective na pagtatasa ng mga legal na makabuluhang pangyayari (pangunahin ang layunin ng negosyo) ay pinakamalaki sa bahagi ng mga awtoridad sa buwis at mga korte, na, sa kanilang sariling panloob na pagpapasya (sa loob ng ilang mga limitasyon, siyempre. ) ay maaaring magtatag ng presensya o kawalan ng tinukoy na layunin mula sa nagbabayad ng buwis. Sa katunayan, ang mga kapangyarihang ito ay ipinagkaloob sa kanila ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation sa nasabing Resolusyon.

Dahil sa mga sitwasyong ito, sinusubukan ng mga nagbabayad ng buwis na lumikha ng hitsura ng mga layunin ng negosyo sa kanilang mga aksyon, na nagpapasa ng pagbawas sa pasanin sa buwis bilang isang by-product. Ito ay sa panahon ng pagbuo ng naturang mga scheme na ang "malikhain" na potensyal ng "mga espesyalista" na ipinahiwatig sa simula ng artikulong ito, na bumubuo ng mga layuning ito at "lumikha" ng dokumentasyon para sa kanilang pagpapatupad, ay maaaring ihayag sa pinakamalaking lawak.

Ang pagbuo at pagpapatupad ng mga naturang pamamaraan para sa pag-optimize ng VAT at iba pang mga buwis ay, siyempre, aktibong tinalakay sa praktikal na pagpapatupad sa pagbubuwis, gayunpaman, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang sa mga buwis at kriminal na mga kahihinatnan ng batas ng naturang pag-optimize na itinatag ng batas, lalo na ang karanasan sa pamamahala ng kilalang kumpanya na YUKOS.

Hindi rin natin dapat kalimutan ang tungkol sa mga legal na pagkakataon upang bawasan ang VAT at iba pang mga buwis.

Dapat pansinin dito na kadalasan ang mga ganitong pagkakataon ay nauugnay sa isang tiyak na pagpipilian na ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation sa nagbabayad ng buwis sa partikular na sitwasyon ng kanyang aktwal na aktibidad sa ekonomiya. Ang pagkakaroon ng pagkalkula ng mga pagpipilian sa pagbubuwis, ang nagbabayad ng buwis ay maaari lamang gumawa ng pinaka-kapaki-pakinabang na pagpipilian na partikular para sa kanya, habang, dahil sa katotohanan ng mga transaksyon, ang pagkakaroon ng isang layunin sa negosyo sa mga ganitong kaso ay hindi gumaganap ng isang mahalagang papel tulad ng sa mga semi-legal na pamamaraan. .

Ang isang legal na paraan upang i-optimize ang VAT at iba pang mga buwis ay, halimbawa, upang pumili para sa mga aktibidad ng negosyo na operasyon na hindi napapailalim sa VAT sa ilalim ng Art. 149 ng Tax Code ng Russian Federation, o mga transaksyon sa pag-export na nagpapahintulot sa sistematikong pagbabayad ng VAT mula sa badyet, ang pagpili ng isa o ibang rehimen ng pagbubuwis kapag lumilikha ng isang kumpanya, na gumagawa ng mga pamumuhunan sa pamamagitan ng isang offshore founder o tagapagpahiram, na nagpapahintulot na mabawasan ang buwis sa kita na may kaugnayan sa aplikasyon ng dobleng kasunduan sa pagbubuwis, ang pagpili ng mas kumikitang paraan ng pagkalkula ng pamumura (kabilang ang paggamit ng pinabilis na pamumura), pagbuo at aplikasyon ng isang epektibong paraan ng hiwalay na accounting para sa VAT (hiwalay na accounting ng papasok na VAT).

Ang ganitong mga paraan ng pag-optimize ng buwis ay ang pinaka-lumalaban sa mga paghahabol mula sa mga awtoridad sa buwis at, sa katunayan, hindi pag-optimize, ngunit karampatang pagpaplano ng buwis ng mga aktibidad sa negosyo, na nagbibigay-daan upang makamit ang kinakailangang pagtitipid sa buwis na may katanggap-tanggap na mga panganib sa buwis.

Sa pagsasalita tungkol sa mga paraan upang ma-optimize ang VAT, pati na rin ang iba pang mga buwis sa pangkalahatan, hindi mabibigo ang isang tao na banggitin ang gayong paboritong pamamaraan sa mga negosyanteng Ruso bilang pagbuo ng mga sentro ng kita sa mga magkakaugnay na entidad na may pinababang pasanin sa buwis. Marahil ay maaari nating sabihin na ang pamamaraang ito ng pagliit ng mga buwis ay ang pinakakaraniwan sa kapaligiran ng negosyo ng Russia dahil sa potensyal para sa makabuluhang pagtitipid at, sa parehong oras, hindi masyadong napresyo.

Karaniwan, ang pamamaraang ito ay ipinapatupad sa pamamagitan ng iba't ibang uri ng mga intermediary na kasunduan (bagama't may iba pa) na may magkakaugnay na mga tao at pagmamanipula ng presyo sa mga transaksyon sa kanila. Kaya, halimbawa, ang isang negosyo ay maaaring magbenta ng mga produkto nito sa pamamagitan ng isang ahente sa pinasimple na sistema ng buwis, na ang suweldo ay matipid na account para sa halos buong kita ng negosyo. Sa kasong ito, ang VAT sa mga bayarin sa ahensya ay hindi binabayaran, at ang buwis sa kita ay binabayaran sa isang pinababang rate na 5 hanggang 15%.

O, halimbawa, ang isang enterprise na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis (o mas mabuti pa, isang kumpanya sa malayo sa pampang) ay maaaring magbigay ng ilang mga serbisyo sa pangunahing kumpanya, kaya binawi ang mga kita nito at binubuwisan ito sa mas mababang rate.

Kasabay nito, masasabi ng isa na ang mga naturang aksyon ng nagbabayad ng buwis ay ligal, ngunit may isang caveat, na gayunpaman ay may malaking kahalagahan. Ang mga kahihinatnan sa buwis ng mga naturang aktibidad ay hindi dapat mag-iba sa mga kahihinatnan na maaaring mangyari kung ang mga partido sa transaksyon ay hindi magkakaugnay. Iyon ay, hindi ipinagbabawal ng estado ang pag-agaw ng tubo sa ganitong paraan at dalhin ito kahit saan, kahit sa ibang bansa, ngunit nangangailangan ito ng mga buwis na babayaran sa Russia.

Hindi na kailangang sabihin, wala sa mga kumpanyang kasangkot sa naturang pag-optimize ng buwis na kusang-loob na nagbabayad ng mga karagdagang buwis sa Russia. Samantala, ang isang hiwalay na pinuno ng kumpanya ng Mechel para sa kanyang pagkahilig para sa pamamaraang ito ng pag-optimize (sa tulong ng isang ahente sa labas ng pampang) ay pampublikong pinagsabihan ng mga matataas na opisyal ng gobyerno sa isyung ito, na nagpapahiwatig ng posibilidad na magsagawa ng isang naka-target na pag-audit upang maalis ang mga posibleng problema.

Pangkalahatang kalakaran sa pagsasaayos ng pag-optimize ng buwis, kabilang ang pag-optimize ng VAT

Sa wakas, tandaan namin na mula sa mga uso sa pagbuo ng batas sa buwis sa Russian Federation, maaari naming tapusin na ang estado ay nagpasya na bigyang-pansin ang partikular na paraan ng pag-optimize ng buwis (kabilang ang sa mga tuntunin ng VAT optimization) at upang labanan ito pinaka-aktibo. Kaugnay nito, noong Enero 1, 2012, ang Seksyon V.1 ng Tax Code ng Russian Federation sa kontrol sa pagpepresyo sa mga transaksyon sa pagitan ng mga kaugnay na partido ay nagsimula, sa karamihan ng bahagi ay nagpapakilala ng ganap na bagong mga institusyon at konsepto sa sistema ng buwis ng ang Russian Federation (halimbawa, mga kinokontrol na transaksyon), at pati na rin ang mga bagong paraan ng kontrol (mga espesyal na uri ng mga pagsusuri sa presyo sa mga kinokontrol na transaksyon).

Sa kontekstong ito, mapapansin na sa modernong mga kondisyon, ang pag-optimize ng pagbubuwis bilang isang elemento ng kalayaan ng aktibidad sa ekonomiya ay nangangailangan ng balanseng diskarte sa paglutas ng gawain - pangunahin sa mga tuntunin ng pagliit ng panganib ng paglitaw at negatibong pag-unlad ng mga hindi pagkakaunawaan sa buwis para sa mga nagbabayad ng buwis kapag binabawi ang VAT at nagpapatupad ng iba pang mga hakbang upang makamit ang pagtitipid sa buwis.

Ang isa sa mga pangunahing pagbabayad sa Russian tax system ay value added tax (VAT). Ang pamamaraan ng pagkalkula at mga pamamaraan para sa pag-optimize ng VAT ay mga problema na kailangang lutasin ng maraming negosyante, accountant at mga espesyalista sa buwis. At narito, napakahalaga na huwag lumampas, kung hindi, maaari kang maghinala na naghahanap ng hindi makatarungang benepisyo sa buwis. At ito ay isang direktang landas sa mga parusa.

Ang benepisyo sa buwis ay hindi isang katapusan sa sarili nito

Ang bawat transaksyon, tulad ng bawat desisyon sa negosyo, ay dapat may partikular na layunin sa negosyo. Ngunit ang pagbabawas ng pasanin sa buwis sa sarili nito ay hindi maaaring maging layunin ng operasyon. Kamakailan lamang, isang bagong artikulo 54.1 ang isinama sa Tax Code ng Russian Federation. Sa iba pang mga bagay, tinutukoy nito ang mga kondisyon para sa pagbabawas ng base ng buwis, at isa sa mga ito ay ang pagkakaroon ng pangunahing layunin ng transaksyon na hindi nauugnay sa pagbawas ng buwis. Ito ang pangkalahatang diskarte sa isyu ng pag-optimize ng buwis. Mahalagang maunawaan ito upang mahusay na mag-udyok sa iyong mga aksyon sa kaganapan ng mga hindi pagkakaunawaan sa serbisyo ng buwis.

Halimbawa, nahati ang isang negosyo para maglapat ng mga espesyal na rehimen sa buwis. Sa halip na isang malaking tindahan, isang negosyante ang nagbubukas ng ilang maliliit na tindahan sa malapit, na ang bawat isa ay nasa ilalim ng UTII. Madalas kahit sa iisang shopping center. Kaya, inaalis niya ang pagbabayad ng VAT at iba pang pangunahing buwis. Maaaring isipin ng Federal Tax Service na sinimulan ng may-ari ang lahat ng ito upang makakuha ng mga benepisyo sa buwis, dahil ang naturang dibisyon ng kumpanya ay hindi nagbibigay ng anumang iba pang mga pakinabang. Isa pang usapin kung ang maliliit na retail outlet ay matatagpuan, halimbawa, sa iba't ibang bahagi ng lungsod o kahit sa iba't ibang lokalidad. Pagkatapos ito ay maaaring ma-motivate, sa pinakamababa, sa pamamagitan ng katotohanan na ang negosyante ay nais na masakop ang mga bagong teritoryo sa pagbebenta at iba't ibang kategorya ng mga mamimili.

Ang mga ganitong tanong ay hindi lalabas kung alam mo kung paano bawasan ang VAT ng eksklusibo gamit ang mga white-collar na pamamaraan.

Pagbawas ng buwis sa "input".

Ang VAT ay isang hindi direktang buwis, ibig sabihin, ito ay babayaran sa huli sa gastos ng huling mamimili. Ang isang kumpanya na isang nagbabayad ng VAT ay may karapatang ibawas ang halaga ng buwis na sinisingil ng mga supplier para sa mga biniling asset, halimbawa, para sa mga materyales. Mayroong ilang mga kundisyon para sa paglalapat ng bawas:

ang pagbebenta ng mga kalakal na gagawin gamit ang mga materyales na ito ay dapat sumailalim sa VAT;

ang supplier ay dapat mag-isyu ng isang invoice sa kumpanya, kung saan ang VAT ay kasama sa halaga ng mga materyales;

ang mga materyales ay dapat tanggapin para sa accounting, ngunit hindi hihigit sa tatlong taon na ang nakalipas.

Ito ang pinakasimpleng mekanismo para sa pagbawas ng halaga ng VAT, na matagumpay na ginagamit ng maraming kumpanya. Ngunit mahalagang tiyakin na ang mga kundisyon sa itaas ay natutugunan.

Exemption sa VAT

Hindi alam ng lahat ng nagbabayad ng buwis, ngunit ang Artikulo 145 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nagbibigay ng ganap na legal na paraan upang ma-exempt sa VAT. Nalalapat ang benepisyong ito sa mga kumpanyang iyon na, sa nakalipas na 3 magkakasunod na buwan sa kalendaryo, ay nakakuha ng hindi hihigit sa 2 milyong rubles sa kita sa mga benta. Ang relaxation ay hindi nalalapat sa mga importer at nagbebenta ng mga excisable goods. Upang mailapat ang benepisyong ito, sapat na upang isumite ang naaangkop na abiso at mga dokumento na nagpapatunay ng karapatan dito sa awtoridad sa buwis.

Gayunpaman, mayroong isang bagay: ang mga katapat ng kumpanya ay hindi makakapagproseso ng isang pagbabawas ng buwis sa VAT. Iyon ay, para sa mga mamimili na nagbabayad mismo ng buwis na ito, ang pakikipagtulungan sa kumpanya ay hindi magiging kapaki-pakinabang. Bilang resulta, tatanggi silang makipagtulungan o humingi ng diskwento. Dito, sa bawat kaso, kailangan mong kalkulahin nang maaga kung mas kumikita ang magtrabaho nang walang VAT sa isang diskwento o magbabayad pa rin ng buwis.

Ang pangalawang kawalan ay nauugnay sa halaga ng kita - ang pinakamataas na threshold nito ay nililimitahan ng batas. Kung tatawid ka, mawawala ang karapatang mag-apply ng tax exemption.

Paglalapat ng binawasan at zero na mga rate ng buwis

Para sa mga nag-iisip kung paano bawasan ang VAT, magiging kapaki-pakinabang na maging pamilyar sa Artikulo 164 ng Tax Code ng Russian Federation. Inililista nito ang mga produkto at serbisyo na hindi binubuwisan sa karaniwang rate na 18%, ngunit sa isang preferential rate. Halimbawa, sa rate na 0% ang VAT ay ipinapataw sa pagbebenta ng mga kalakal para sa pag-export at internasyonal na transportasyon. Ang 10% na rate ay inilalapat sa pagbebenta ng karamihan sa mga produktong pagkain, kabilang ang karne, mga produkto ng pagawaan ng gatas, harina, mga produktong panaderya, mga cereal, at mga gulay. Bilang karagdagan, ang parehong rate ay nalalapat sa pagbebenta ng mga produkto ng mga bata, mga gamot at mga medikal na aparato. Tulad ng nakikita mo, ang pagpili ng mga may diskwentong kalakal ay medyo malaki.

Nagtatrabaho sa pinasimpleng anyo

Ang isa pang pagpipilian para sa pagtatrabaho nang walang VAT ay ang paggamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS). Kapag lumipat dito, ganap na mawawala ang pangangailangang maningil at magbayad ng VAT. Maaari mong abisuhan ang Federal Tax Service tungkol sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis mula sa simula ng susunod na taon sa pamamagitan ng pagsusumite ng kaukulang aplikasyon nang maaga.

Kasabay nito, may panganib na mawala ang ilang mga mamimili na ayaw makipagtulungan sa isang VAT evader dahil sa imposibilidad ng pagproseso ng isang bawas sa buwis. Ngunit tulad ng mga palabas sa pagsasanay, ang mga naturang katapat ay maaaring maging interesado sa isang magandang diskwento. Dahil dito, mas kumikita pa rin ito kaysa sa pagbabayad ng VAT at income tax.

Ang downside ay ito: upang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, dapat matugunan ng kumpanya ang ilang pamantayan. Halimbawa, dapat itong gumamit ng hindi hihigit sa 100 katao, at ang halaga ng kita para sa tatlong quarter ng kasalukuyang taon ay hindi dapat lumampas sa 112 milyong rubles. Mayroong isang bilang ng iba pang mga paghihigpit - lahat ng mga ito ay nakalista sa talata 3 ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation. Tulad ng nakikita natin, ang gayong pag-optimize ng VAT ay hindi rin isang panlunas sa lahat.

Kapag masyadong malaki ang kumpanya

Kung ang isang kumpanya ay "hindi nababagay" sa pinasimpleng sistema ng buwis, mas kaunting mga legal na lever ang natitira. Bilang kahalili, maaari kang magrehistro ng isang bagong kumpanya na gagamit ng "pinasimple" na pamamaraan. At makipagtulungan sa mga katapat na iyon na hindi nagbabayad ng VAT mismo sa pamamagitan nito. O ang kumpanya ay nahahati sa ilang maliliit na bahagi upang ang bawat isa sa kanila ay sumunod sa mga kinakailangan ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang lahat ng negosyo ay ipinamamahagi sa pagitan ng mga bagong organisasyong ito.

Gayunpaman, hindi dapat kalimutan ng isa ang tungkol sa pangangailangan na magkaroon ng layunin sa negosyo at maingat na isaalang-alang ang motibo para sa naturang dibisyon.

Magtrabaho sa ilalim ng mga kontrata ng ahensya

Mayroon ding mga scheme batay sa mga relasyon sa ahensya, at narito ang isa sa mga ito. Ang kumpanya at ang tagapamagitan na nilikha nito sa pinasimpleng sistema ng buwis ay pumasok sa isang kasunduan sa komisyon. Ang punong-guro (tagapamagitan) ay bumibili ng mga kalakal mula sa tagapagtustos at inilipat ang mga ito sa pangunahing kumpanya (agent ng komisyon) para sa komisyon. Para dito, binabayaran ng prinsipal ang ahente ng komisyon ng maliit na bayad. Ang pag-optimize ng buwis ay ang mga sumusunod: dahil ginagamit ng tagapamagitan ang pinasimpleng sistema ng buwis, hindi siya nagbabayad ng VAT sa mga biniling kalakal. Ang pangunahing organisasyon sa kasong ito ay kailangang magbayad lamang ng buwis sa halaga ng kabayaran nito, at ito ay maliit.

Sa pagsasagawa, maraming kumpanya ang nagpapatakbo sa ilalim ng mga kasunduan ng ahensya na lubos na matagumpay. Gayunpaman, mapanganib na tiyak na magrekomenda ng mga ganitong pamamaraan, dahil ang serbisyo sa buwis ay napakahinala sa mga transaksyon ng mga magkakaugnay na kumpanya.

Paano bawasan ang VAT na babayaran: scheme na may reorganisasyon

Ang mga pamamaraan na aming inilarawan sa itaas ay ginagawa na may iba't ibang antas ng tagumpay sa kasalukuyang mga aktibidad ng mga organisasyon. Ngunit nangyayari na kailangan mong makatipid sa VAT nang isang beses, halimbawa, kapag naglilipat ng mamahaling ari-arian. Sa karamihan ng mga kaso, ang naturang transaksyon ay ituturing na isang pagbebenta, kahit na ang ari-arian ay inilipat nang walang bayad. At kapag may sale, dapat masingil ang VAT.

Ang isang karaniwang paraan ng pag-iwas dito ay ang muling pagsasaayos sa anyo ng isang spinoff. Mula sa kumpanya A, na nasa pangunahing sistema ng buwis, ang kumpanya B ay pinaghiwalay - ilalapat nito ang pinasimpleng sistema ng buwis. Ayon sa batas, ang Kumpanya B ang kahalili ng Kumpanya A sa panahon ng muling pagsasaayos. Kung, sa parehong oras, inilipat ng kumpanya A ang anumang ari-arian sa kumpanya B, hindi ito ituturing na isang pagbebenta. Alinsunod dito, walang magiging base sa buwis. VAT optimization sa pinakadalisay nitong anyo! Ngunit mayroon ding isang langaw sa pamahid - ang proseso ng muling pagsasaayos mismo ay medyo matrabaho at mahaba.

Paglikha ng isang partnership

Ang simpleng partnership ay isang anyo ng kooperasyon sa pagitan ng mga organisasyong pansamantalang nagkaisa upang makamit ang isang tiyak na layunin. Hindi na kailangang magparehistro sa Federal Tax Service - ang mga kasosyo ay pumapasok lamang sa isang kasunduan sa magkasanib na aktibidad. Kasabay nito, namumuhunan sila ng ari-arian, pera, kaalaman, reputasyon - sinuman ang may ano - sa karaniwang dahilan. Kung paano suriin ang mga kontribusyon ay napagpasyahan din ng mga kasama mismo.

Magbigay tayo ng halimbawa kung paano bawasan ang VAT nang hindi lumalabag sa batas. Ang kumpanya A at kumpanya B ay lumikha ng isang simpleng partnership at gumawa ng mga kontribusyon: kumpanya A - ari-arian, at kumpanya B - pera. Bilang default, ito ay isinasaalang-alang na ang mga kontribusyon ay pantay-pantay at ang mga karaniwang pag-aari ng mga kasosyo. Pagkaraan ng isang tiyak na oras, napagtanto ng mga kalahok na nakamit nila ang kanilang layunin at nagpasya na huminto sa pakikipagtulungan. Dumating na ang oras upang bawiin ang iyong mga deposito - dito nagaganap ang palitan. Kinukuha ng Kumpanya A ang pera, at kinukuha ng Kumpanya B ang ari-arian. Naganap ang paglipat, ngunit walang bagay na nabubuwisan ang lumitaw - ang naturang transaksyon ay hindi itinuturing na isang pagbebenta ng batas at hindi napapailalim sa VAT.

Sa teorya, ito ay isang mainam na pamamaraan upang bawasan ang VAT. Kung paano ito gumagana sa pagsasanay ay ganap na nakasalalay sa pagpapatupad. Una, kailangan mong magkaroon ng isang pinag-isipang layunin para sa paglikha ng pakikipagsosyo. Pangalawa, hindi mo dapat isara ito nang mabilis - ito ay magbibigay sa mga kalahok. Pangatlo, ito ay nagkakahalaga ng paghahanda para sa katotohanan na maaaring kailanganin mong labanan ang mga paghahabol ng mga awtoridad sa buwis sa korte. Sa pagsasanay sa arbitrasyon, may mga kaso na napagpasyahan na pabor sa mga kalahok sa pakikipagsosyo, kaya sa isang karampatang diskarte, ang mga pagkakataon na magtagumpay ay mataas.

Prepayment masking scheme

Ang paunang bayad para sa paghahatid sa hinaharap ay napapailalim sa VAT sa parehong paraan tulad ng pagbabayad para sa ari-arian o mga kalakal. Ngunit ito ay ganap na naiibang bagay kung ang nagbebenta ay tumatanggap ng parehong halaga mula sa bumibili sa ibang kapasidad. Ito ang batayan para sa VAT optimization sa tulong ng mga bill, loan, at deposito. Ang kakanyahan ng lahat ng mga scheme ay halos pareho sa mga menor de edad na nuances. Una, ang mamimili ay naglilipat ng isang paunang bayad sa nagbebenta, na kung saan ay disguised, halimbawa, bilang isang pautang ng mga pondo, at ang nagbebenta ay naglilipat ng ari-arian sa bumibili. Pagkatapos nito, ang mga partido ay may magkaparehong hinihingi: ang nagbebenta ay tumatanggap ng karapatang humingi ng bayad para sa ari-arian mula sa bumibili, at ang bumibili mula sa nagbebenta upang bayaran ang utang. Ang mga partido ay nag-aayos sa pamamagitan ng pag-offset sa mga counterclaim, at walang VAT na paksang lumabas.

Huwag nating itago: ang mga iskema na ito ay kilala ng mga awtoridad sa buwis. At samakatuwid, ang tagumpay ng kaganapan ay depende sa kung ang mga inspektor ay maaaring patunayan na ang transaksyon para sa paglipat ng isang utang, bill, o deposito ay isang pagkukunwari.

Parusa bilang bahagi ng gastos

Ang isa pang karaniwang pamamaraan ay batay sa aplikasyon ng mga parusa. Kasama sa kontrata ang isang kundisyon na kung ang ilang mga probisyon ay nilabag, ang mamimili ay magbabayad ng multa sa nagbebenta. Ito ay maaaring, halimbawa, ang deadline para sa paglilipat ng mga pondo. Sa kasong ito, ang presyo ng object ng transaksyon ay sadyang itinakda na mas mababa kaysa sa tunay. Ang bumibili, siyempre, ay "lumabag" sa mga tuntunin ng kontrata at nagbabayad ng multa. Bilang resulta, natatanggap ng nagbebenta ang buong halaga ng ari-arian, na siyang kabuuan ng halagang tinukoy sa kontrata at ang halaga ng multa. Ang mga parusa ay hindi napapailalim sa VAT, at nagbibigay-daan ito sa nagbebenta na makatipid ng bahagi ng buwis. Ang mga panganib ay kapareho ng sa mga nakaraang scheme - ang mga ito ay hindi balita sa Federal Tax Service.

Sa konklusyon, nais kong sabihin na mayroong hindi bababa sa isang daang paraan upang maiwasan ang pagbabayad ng VAT. At marami sa kanila ay hindi bababa sa kulay abo, o kahit na itim. Kaya kapag nagpapasya kung paano bawasan ang VAT, hindi ka dapat sumang-ayon sa anumang mga scheme na iminungkahi ng mga espesyalista sa pag-optimize ng buwis. Pagkatapos ng lahat, kailangan mong pasanin ang responsibilidad para dito!

Karamihan sa mga produkto at serbisyong ibinebenta ng mga kumpanya ay nagiging mga bagay na nabubuwisan. At bagama't halos imposibleng ilibre ang inaalok na produkto o serbisyo mula sa pagbubuwis, makakatulong ang pag-optimize sa VAT na bawasan ang laki nito.

Mayroong ilang mga scheme para sa pagbabawas ng VAT. Kapag pumipili ng isang paraan, dapat mong bigyang pansin hindi lamang ang mga benepisyo, kundi pati na rin ang mga posibleng negatibong kahihinatnan.

Paraan 1 - paglilipat ng bahagi ng gastos sa interes sa isang komersyal na pautang

Ang Artikulo 823 ng Civil Code ng Russian Federation ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa posibilidad ng paglilipat ng mga kontrata na may kaugnayan sa pananalapi o mga produkto sa ari-arian ng ibang tao sa anyo ng isang pautang o paunang bayad gamit ang prepayment o installment na pagbabayad para sa mga produkto o trabahong ibinigay. Ito ay lumalabas na sa ilalim ng kontrata binabawasan ng nagbebenta ang gastos at sa parehong oras ay nagbibigay ng isang pagpapaliban ng pagbabayad nito. Sa kasong ito, kumukuha ang nagbebenta ng isang porsyento na halaga na katumbas ng ibinigay na diskwento.

Sa kasong ito, posibleng i-save ang bahagi ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal mula sa VAT. Ngunit ito ay nagkakahalaga ng noting na ang serbisyo sa buwis ay hindi mukhang mabait sa naturang operasyon at sa kasong ito ay nangangailangan na ang interes na natanggap sa isang komersyal na pautang ay napapailalim sa buwis. Sa pagpapatunay na tama sila, tinutukoy ng mga awtoridad sa buwis ang parehong Artikulo 823 ng Civil Code ng Russian Federation, na nagsasaad na ang interes na natanggap sa isang komersyal na uri ng pautang ay direktang nauugnay sa pagbabayad para sa mga produkto.

Bilang karagdagan, iminumungkahi din nila na basahin mo ang Ch. Ang Tax Code ng Russian Federation, na direktang nagsasaad na ang interes lamang sa isang commodity loan ay napapailalim sa accrual, at ang pahintulot na ito ay may bisa lamang para sa mga bahagi na hindi lalampas sa rate ng refinancing ng Central Bank. Sa kabila ng gayong mga argumento sa buwis, ang pagsasagawa ng hudisyal at arbitrasyon ay may ibang pananaw. Pinag-uusapan ng Clause 14 ang tungkol sa naipon na interes para sa pansamantalang paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal ng ibang tao.

Mayroong impormasyon doon na ang naipon na interes (sa kondisyon na walang mga espesyal na tala sa kanilang pagbabayad sa kontrata) na binayaran bago ang araw kung saan ang pagbabayad para sa mga kalakal ay ginawa ay itinuturing na pagbabayad para sa ibinigay na utang. Iyon ay, hindi pinapataas ng interes ang halaga ng mga biniling kalakal, ngunit itinuturing lamang na isang pagbabayad para sa pansamantalang pagkakaroon ng mga pondo. Samakatuwid hindi sila napapailalim sa VAT.

Paraan 2 – gamit ang isang intermediary commission agreement

Ang mga organisasyong pangkalakalan ay kadalasang kailangang makipagtulungan sa mga supplier na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis o iba pang espesyal na rehimen na walang VAT. Sa sitwasyong ito, hindi na kailangan para sa mga organisasyon ng kalakalan na magsumite ng mga halaga ng VAT, dahil ang mga kalakal na inaalok ng mga nagbebenta ay hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Sa kasong ito, maaari kang gumamit ng isang kasunduan sa komisyon sa isang kaakibat na kumpanya, na. Ang organisasyong ito ay magbabayad lamang ng VAT sa halaga ng komisyon nito.

Madaling makinabang sa pamamaraang ito. Ang halaga ng VAT na babayaran ay eksaktong kapareho ng pagkakaiba na nakuha sa pagitan ng VAT na sisingilin sana ng tagapamagitan sa oras ng pagpapadala ng mga kalakal sa bumibili, at ang buwis na kinakalkula pagkatapos ng pamamaraan ng pagbabayad sa supplier ng ang mga kalakal, na obligadong magbayad ng buwis.

Kaya, ang lahat ng mga mamimili na bumili ng mga kalakal mula sa mga katapat - mga nagbebenta sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis at UTII, pati na rin ang mga may mga tax exemption, ay nagbabayad ng value added tax sa isang makabuluhang mas maliit na halaga kaysa kapag direktang nakikipagtulungan sa mga kasosyo.

Paraan 3 – pagpapaliban ng pagbabayad sa tulong ng isang VAT evader

Halimbawa, ang isang nagbebenta na nagpapatakbo sa ilalim ng pinasimpleng pagbubuwis ay nagbibigay sa isang potensyal na mamimili ng mga invoice ng VAT. Sa ngayon, hindi ipinagbabawal ng batas ang pag-isyu ng VAT invoice. Maaari itong ibigay ng alinman sa "pinasimple" na nagbebenta o ng anumang iba pang hindi nagbabayad ng VAT. Ayon sa ibinigay na invoice na may VAT, ang pagbabayad nito ay ginawa sa badyet pagkatapos ng pag-expire ng ibinigay na mahabang pagpapaliban. Ang counterparty-buyer ay hindi rin tumatabi;

Bilang resulta, maraming kumpanya ang nakikinabang. Ang isa sa mga kumpanya ay tumatanggap ng halaga ng buwis mula sa badyet, habang ang pangalawa ay gumagamit ng mahabang pagpapaliban upang bayaran ang buwis. Ang mga awtoridad sa buwis ay hindi walang malasakit sa sitwasyong ito. Naniniwala sila na kung hindi kabilang sa VAT group ang supplier ng produkto, hindi sila dapat mag-isyu ng mga invoice. Upang makakuha ng isang pagpapaliban ng pagbabayad ng VAT, isang tiyak na pamamaraan para sa paglilipat ng pagmamay-ari ng mga kalakal ay dapat na maitatag sa kontrata sa pagbebenta na iginuhit.

Posible ba talagang mabawasan ang VAT at paano ito gagawin? Panoorin ang video na ito:

May mga paraan para bawasan ang halaga ng buwis. At kahit na ang bawat isa sa kanila ay may isang tiyak na catch na hindi gusto ng organisasyon ng buwis, sa karamihan ng mga kaso ang mga pamamaraan na ito ay legal at hindi inilalantad ang mga kumpanya sa mga kahina-hinalang transaksyon.

1821

Pebrero 16, 2018 Ang mga kumpanya ay may parehong VAT-taxable at non-taxable na mga transaksyon. Sa unang kaso, ang kumpanya ay may karapatang mag-claim ng input VAT para sa bawas. Sa pangalawa, isaalang-alang ang input tax sa halaga ng produkto (trabaho, serbisyo). Ngunit may mga gastos na nalalapat nang sabay-sabay sa lahat ng mga operasyon, at hindi maaaring direktang hatiin sa pagitan ng mga aktibidad. Para sa mga naturang gastos kinakailangan na hatiin ang input VAT gamit ang paraan ng pagkalkula. Alamin kung paano taasan ang halaga ng nababawas sa VAT at bawasan ito sa mga gastos at kung ano ang gagawin kung ang markup ay naiiba ayon sa uri ng aktibidad. 2314

Disyembre 28, 2017 Maaaring baguhin ng nagbebenta ang presyo ng transaksyon sa pamamagitan ng pagsasama ng VAT sa itaas ng presyo, kahit na nakumpleto na ang transaksyon. Tingnan kung anong wika sa kontrata ang makakatulong na maiwasan ito. 11505

Paano bawasan ang mga buwis kapag bumibili at nagbebenta ng real estate

Disyembre 20, 2017 Natutunan namin ang anim na tax burden optimization scheme na ginagamit ng mga kumpanya kapag bumibili at nagbebenta ng real estate. Tingnan kung aling paraan ang tama para sa iyo at kung paano bawasan ang mga panganib ng mga paghahabol sa buwis kapag ipinapatupad ang napiling pamamaraan. 28247

Ang detalyadong kita ay magtataas ng kaltas sa VAT

Nobyembre 10, 2016 Bilang karagdagan sa mga aktibidad na nabubuwisan, nagsasagawa ang kumpanya ng mga aktibidad na hindi nabubuwisan: nagbebenta ito ng scrap metal nang hindi naniningil ng VAT. Ang mga gastos na maiuugnay sa mga transaksyong hindi nabubuwisan ay lumampas sa 5 porsiyento ng lahat ng gastos. Tinutukoy ito, sinabi ng mga opisyal: bahagi lamang ng input VAT ang ibinabawas. Ang organisasyon ay sumang-ayon sa pahayag na ito, ngunit itinuro: ang Federal Tax Service ay hindi wastong tinutukoy ang VAT deduction. 5042

Mapanganib na pamamaraan: kung paano makatipid ng mga buwis sa kumpanya

Enero 19, 2018 Ang mamamayan ay unang nagtrabaho sa isang kumpanya, pagkatapos ay nagbukas ng isang indibidwal na negosyante at nagsimulang magtitingi ng mga produkto ng kanyang dating amo. Itinuring ito ng mga opisyal ng buwis na isang tax scheme at tinasa ang mga karagdagang buwis, parusa at multa sa kumpanya. Basahin ang artikulo tungkol sa mga argumento ng nagbabayad ng buwis na pinabulaanan ang mga akusasyon ng mga controllers.

15 mga paraan upang matukoy na ang isang kumpanya ay ilegal na nagpapalabas ng pera

Hulyo 12, 2016 Ang mga paraan kung paano ginagamit ang cash at ang mga paraan na ginamit para makuha ito ay maaaring maging kriminal. Ang paglutas ng mga naturang krimen ay kadalasang nakasalalay sa pagpapatunay ng katotohanan ng pag-cash out. Kasabay nito, ang mga negosyante, may-ari ng negosyo, at nangungunang tagapamahala ay may malabong ideya ng mga pamamaraan para sa pagtukoy ng mga katotohanan ng pag-cash out. Hindi nila alam kung paano kinokolekta ang ebidensya bilang bahagi ng operational investigative activities.

"Cash out", "fly-by-night" at iba pang sikat na serbisyo ng mga "black" tax optimizer

Disyembre 10, 2015 Nagpasya ang PNP magazine na alamin kung anong mga serbisyo ang inaalok ng mga tax optimizer sa "itim" na merkado. Sa panahon ng pagsisiyasat, nalaman ng kawani ng editoryal kung magkano ang halaga ng pag-withdraw ng pera sa iba't ibang rehiyon ng Russia, kung paano pinoproseso ng mga optimizer ang mga gawa-gawang pagbabayad, at kung anong mga serbisyo ang ibinibigay ng isang "espesyal na kumpanya ng payroll".

Paano natuklasan ng mga awtoridad sa buwis ang isang pamamaraan na kinasasangkutan ng isang pautang at kasunod na pagpuksa ng nagpapahiram

Pebrero 2, 2018 Bakit nabigo ang pamamaraan: ang bagong pinagkakautangan ng kumpanya ng paghiram ay hindi sinubukang kolektahin ang utang. Bilang karagdagan, hindi siya nag-ipon ng interes sa kasunduan sa pagtatalaga ng karapatan ng pag-angkin. Ang nagbabayad ng buwis ay hindi nagbigay sa mga awtoridad sa buwis ng isang kasunduan sa novation, na magpapatunay na ang obligasyon sa pautang ay ginagawang bill of exchange.

Bakit hindi gumagana ang mga tax scheme

Enero 12, 2018 Kahit na ang kaunting oversight ay maaaring makasira sa isang tax scheme. Siguraduhing isaalang-alang ang lahat ng mga panganib.

Kinilala ng korte ang mga cash na regalo bilang sahod

Disyembre 15, 2017 Nagbigay ng cash gift ang kumpanya sa mga empleyado. Hindi bawat buwan, ngunit madalas: walong beses noong 2013, pito noong 2014. Kung bakit nireclassify sila ng korte bilang sahod, basahin ang artikulo.

Pebrero 20, 2018 Inalis ang artikulong ito mula sa website ng journal na “Practical Tax Planning”

Paano isaalang-alang ang mas kaunting VAT sa halaga ng isang asset

Pebrero 16, 2018 Ang mga kumpanya ay may parehong VAT-taxable at non-taxable na mga transaksyon. Sa unang kaso, ang kumpanya ay may karapatang mag-claim ng input VAT para sa bawas. Sa pangalawa, isaalang-alang ang input tax sa halaga ng produkto (trabaho, serbisyo). Ngunit may mga gastos na nalalapat nang sabay-sabay sa lahat ng mga operasyon, at hindi maaaring direktang hatiin sa pagitan ng mga aktibidad. Para sa mga naturang gastos kinakailangan na hatiin ang input VAT gamit ang paraan ng pagkalkula. Alamin kung paano taasan ang halaga ng nababawas sa VAT at bawasan ito sa mga gastos at kung ano ang gagawin kung ang markup ay naiiba ayon sa uri ng aktibidad.

Anong wika ang dapat isama sa kontrata para pigilan ang nagbebenta na humingi ng VAT sa itaas ng presyo?

Disyembre 28, 2017 Maaaring baguhin ng nagbebenta ang presyo ng transaksyon sa pamamagitan ng pagsasama ng VAT sa itaas ng presyo, kahit na nakumpleto na ang transaksyon. Tingnan kung anong wika sa kontrata ang makakatulong na maiwasan ito.

Paano makatipid sa buwis sa tulong ng isang indibidwal na negosyante. Pangkalahatang-ideya ng mga circuit

Pebrero 20, 2018 Inalis ang artikulong ito mula sa website ng journal na “Practical Tax Planning”

Property Tax Scheme - na may pagbebenta pabalik ng movable asset

Noong Mayo 25, 2016, ibinenta ng Kumpanya ang mga kagamitan sa produksyon sa isang kasama at binili ito muli sa loob ng maikling panahon. Inakusahan ng mga comptroller ang kumpanya na hindi nagbabayad ng buwis sa ari-arian. Ang pamamaraan ng pag-iwas sa buwis ay naglalayong alisin ang mga naitataas na asset mula sa buwis sa ari-arian. Ang kumpanya ay pumunta sa korte. Paano natapos ang hindi pagkakaunawaan, basahin sa artikulo (resolution ng Volga-Vyatka District Autonomous District Court na may petsang 03/09/16 No. F01-262/2016).

Pag-optimize ng pasanin sa buwis - nang walang mga pagkakamali

Mayo 17, 2016 Ang mga pagkakamali sa pagpaplano ng buwis ay puno ng malubhang karagdagang mga singil, at kung minsan ay pagkabangkarote pa ng kumpanya. Samakatuwid, mahalagang gawin ang lahat na posible upang ibukod ang mga ito.

Makatotohanang magpaputok gamit ang severance pay at pagkatapos ay mag-hire

Marso 12, 2018 Ang pagpapaalis sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido ay nag-aalis sa empleyado ng personal na buwis sa kita sa mga halaga ng severance pay, at isinasaalang-alang ng kumpanya ang mga pagbabayad na ito sa mga gastos sa buwis at hindi nagbabayad ng mga premium ng insurance. Ang pamamaraan na ito ay karaniwang ginagamit upang kumitang ilipat ang kita ng kumpanya sa may-ari-direktor. Gayunpaman, ang walang buwis na pamamaraang ito ng pagbabayad ng kita ay umaakit sa atensyon ng mga awtoridad sa buwis. Iminungkahi ng korte kung paano maiiwasan ang mga paghahabol mula sa mga inspektor.

Enero 17, 2018 Ang Tax Code ay naglilista lamang ng mga elemento ng pagbubuwis. Walang mga kondisyon para sa pasanin sa buwis o bahagi ng mga bawas. Gayunpaman, sa pagsasagawa, pagkatapos ayusin ng mga nagbabayad ng buwis ang badyet, maaaring itanong ng mga inspektor ang tanong na: "Bakit napakaliit nito?" Alamin kung anong mga sukatan ang talagang mahalaga at kung paano babaan ang mga inaasahan ng mga inspektor ng buwis.

Paano ginagawang kriminal ng mga inspektor ang mga claim sa buwis

Disyembre 14, 2017 Upang maisaayos ang halaga ng pag-iwas sa buwis sa isang kriminal na pagkakasala, ang mga inspektor ay gumagamit ng maraming pandaraya at interpretasyon. Bilang resulta, ang mga halaga ng threshold ay maaaring magbago nang lampas sa pagkilala. Paano maiwasan ang mga negatibong kahihinatnan, basahin ang artikulo.

Isinasaalang-alang ng kumpanya sa iba pang mga gastos ang gastos ng trabaho sa pag-angkop sa programa. Ano ang desisyon ng korte?

Disyembre 12, 2017 Tinanggap ng mga inspektor ng buwis ang adaptasyon ng programa bilang isang bagong bagay na hindi nakikita at tinasa ang mga karagdagang buwis at parusa sa kumpanya sa kabuuang halaga na 23.7 milyong rubles. Nagpasya ang organisasyon na hamunin ang desisyon ng mga awtoridad sa buwis. Basahin ang artikulo upang makita kung kaninong panig ang kinuha ng korte.