Per effettuare pagamenti non in contanti, le persone giuridiche aprono conti correnti presso le banche. Almeno una volta all'anno, prima dell'inizio della formazione del conto annuale. rapporto, le organizzazioni devono fare un inventario dei fondi nel conto corrente.

Nella maggior parte dei casi, tale revisione viene effettuata alla fine dell'anno, subito prima della formazione del bilancio finale. È tuttavia possibile effettuare l'inventario un po' prima. Se l'azienda ha effettuato l'inventario dopo il primo ottobre, non sarà necessario rifarlo alla fine dell'anno.

Chi effettua l'inventario

Una commissione speciale è responsabile dell'inventario dei fondi e delle liquidazioni. È nominata dal capo dell'organizzazione. La commissione deve essere composta da almeno tre persone. Può includere qualsiasi dipendente, ad eccezione dei dipendenti finanziariamente responsabili.

Puoi leggere ulteriori informazioni sulla commissione sull'inventario in.

Quali contratti bancari dovrebbero essere controllati?

Durante l'inventario, dovrebbero essere controllati i seguenti contratti firmati da banche e persone giuridiche:

1. Accordi che prevedono transazioni reciproche in rubli. Tali conti sono chiamati conti di regolamento. Ogni azienda può aprire quanti conti desidera. Il controllo viene effettuato su ciascun conto aperto in ciascuna banca.
2. Contratti che prevedono accordi reciproci con controparti in valuta estera. Tali conti sono chiamati conti di cambio. Possono essere aperti sia in banche russe che straniere.

Tutti sono soggetti all'inventario obbligatorio dei fondi e degli insediamenti. È necessario tenere conto anche del saldo monetario sui depositi di liquidazione specializzati, che riflette il movimento delle finanze in varie quantità:

• moneta straniera;
• rubli;
• fondi nei libretti degli assegni;
• lettere di credito;
• altre forme di documenti di pagamento.

Come viene effettuato l'inventario?

L'inventario dei fondi nel conto corrente, nonché in valuta estera e conti speciali, viene effettuato riconciliando i saldi dei seguenti conti:

• conti correnti (51);
• conti in valuta estera (52);
• conti speciali (55).

L'inventario viene effettuato secondo le informazioni contabili con i dati provenienti dalle dichiarazioni degli istituti di credito.

Inoltre, per l'account 55, devi controllare i seguenti account secondari:

• lettere di credito (55-1);
• libretti degli assegni (55-2);
• conti di deposito (55-3).

Uno dei punti principali del controllo del denaro presente nei conti in valuta estera è la correttezza della conversione del saldo nell'equivalente in rublo dalla valuta estera. Per fare ciò, utilizzare le informazioni dal rublo della Banca di Russia alla valuta estera. valuta al momento dell'inventario.

Rapporto di inventario

Per documentare i risultati dell'inventario dei fondi nel conto corrente viene redatto un atto speciale. La legislazione non ha approvato la forma di questo atto. A questo proposito, l'organizzazione può svilupparlo in modo indipendente. L'atto deve contenere i seguenti elementi:

• nome del documento – atto di inventario del denaro sul conto corrente;
• la data in cui è stato redatto il documento;
• il nome della società che ha costituito questo atto;
• manutenzione domestica operazioni;
• la dimensione della misura monetaria o naturale di una transazione commerciale, indicando le unità di misura;
• posizioni dei dipendenti che hanno eseguito l'operazione o erano responsabili della sua esecuzione;
• firme dei dipendenti di cui sopra.

Nuova forma "Legge sull'inventario di cassa" ufficialmente approvato dal documento Approvato con Risoluzione del Comitato statale di statistica della Federazione Russa del 18 agosto 1998 N 88.

Ulteriori informazioni sull'utilizzo del modulo "Report di inventario di cassa":

• Inventario: istruzioni passo passo

  Inventario del contante (modulo N INV-15); su titoli e BSO...

• Contabilità annuale: disponibilità n. 1

  Contabilità di fine anno** Moduli n. INV-15, INV-16 Contabilità clienti (in...

• Inventario e “semplificazione”

  Contanti nel modulo n. INV-15; – elenco inventariale dei titoli e...

• Come può chiudere l'anno un commercialista?

  Questo documento fornisce un modulo speciale n. INV-15. Quando controlli altre proprietà, assicurati...

• Inventario nelle organizzazioni di ristorazione

  Rapporto di inventario di cassa INV-15 Elenco di inventario dei titoli e... moduli di documenti di reporting rigoroso INV-15 Rapporto di inventario dei regolamenti con i clienti...

• Quando si effettua un inventario annuale, quale documento dovrebbe riflettere le cambiali di organizzazioni terze?

  Quale documento - nel modulo N INV-15 o modulo N INV-16 ... quale documento - nel modulo N INV-15 o modulo N INV-16 ... N 88 sono moduli approvati N INV-15 "Cash Inventory Act. " .. compilando si accerta che: - Il modulo N INV-15 viene utilizzato per riflettere i risultati dell'inventario...

• Effettuiamo un inventario annuale

  Inventario dei contanti (modulo n. INV-15) o nell'elenco dell'inventario delle merci...

• Preparazione per la relazione annuale: inventario

  Per denaro, un atto viene compilato nel modulo n. INV-15, beni o materiali - un inventario secondo... un modulo standard viene fornito nel modulo n. INV-15 “Atto di inventario di contanti...

• Registriamo eccedenze e carenze al registratore di cassa quando utilizziamo i registratori di cassa

  Basato sui dati di inventario (moduli N INV-15, N INV-26) e contabilità... contanti (modulo unificato N INV-15, approvato con decreto del Comitato statistico statale della Russia in data...). Si prega di notare che il modulo N INV-15 prevede la ricezione di spiegazioni scritte da... sulla base dei dati di inventario (moduli N INV-15, N INV-26) e contabilità...

• Regole generali per la conduzione dell'inventario

  Report inventario cassa INV-15 Elenco inventario titoli e...

L'inventario di cassa è una procedura necessaria sia in preparazione alla preparazione del bilancio annuale che in una serie di altri casi. Il denaro nel registratore di cassa dell'organizzazione viene tenuto in considerazione in modo speciale, poiché il denaro è la risorsa più liquida di un'impresa ed è più spesso oggetto di furto rispetto ad altri tipi di proprietà. Pertanto è nell'interesse dell'azienda effettuare un inventario regolare dei fondi. Leggi l'articolo su come farlo correttamente.

L'inventario del registratore di cassa viene effettuato in conformità con con ordinanza del Ministero delle Finanze russo del 13 giugno 1995 n. 49“Sull'approvazione delle istruzioni metodologiche...” (Istruzioni metodologiche).

Non dimenticare di firmare accordi sulla piena responsabilità finanziaria con i dipendenti materialmente responsabili (MRE) che hanno accesso a fondi e documenti. Se tale accordo non viene concluso, se viene identificata una carenza, l'organizzazione non sarà in grado di trattenere l'intero importo del danno dal dipendente ( Arte. 241-244 Codice del lavoro della Federazione Russa).

Quando è necessaria la procedura?

L'inventario del contante nel registratore di cassa viene effettuato:

• prima della redazione del bilancio annuale (articolo 27 del Regolamento Contabile, Ordinanza del Ministero delle Finanze del 29 luglio 1998 n. 34n);
• prima di modificare il MOL (punto 1.5 delle Linee Guida);
• se viene rilevato un furto (punto 1.5 delle Linee Guida);
• qualora si verifichino situazioni di emergenza, quali incendio, incidente, ecc. (punto 1.5 delle Linee Guida);
• se l'organizzazione viene liquidata (riorganizzata) (punto 1.5 delle Linee Guida).

In altri casi, l'inventario del registratore di cassa (2018) viene effettuato entro i tempi stabiliti dal gestore con il suo ordine.

La procedura e i tempi dell'inventario del registratore di cassa in 5 passaggi

Passaggio 1. Innanzitutto viene emesso un ordine da parte del gestore che definisce:

• tempistica;
• posizione;
• aree e oggetti che verranno ispezionati;
• composizione della commissione d'inventario.

Tale ordine può essere redatto utilizzando il modulo n. INV-22 (è possibile scaricare il modulo unificato alla fine dell'articolo).

Va ricordato che qualsiasi decisione - sia di utilizzare moduli standardizzati sia di abbandonarli e sviluppare documenti propri - deve essere sancita nella politica contabile.

Se l'impresa è abbastanza grande e, ad esempio, ha negozi in diverse città, vengono create commissioni di inventario per controllare contemporaneamente tutti i registratori di cassa. La commissione deve essere composta da almeno due persone.

Deve includere:

• rappresentanti della direzione dell'organizzazione;
• contabile;
• altri specialisti.

È inaccettabile formare una commissione solo da dipendenti di un'organizzazione terza (ad esempio, rappresentanti di una società di outsourcing o di una società di revisione).

Anche il dipendente responsabile della sicurezza dei fondi non è incluso nella commissione. Può soltanto recarsi nel luogo in cui viene effettuata la verifica, osservarne lo svolgimento e firmare l'elenco dell'inventario.

Se almeno un membro della commissione è assente durante un evento di controllo, i suoi risultati saranno considerati non validi.

Esempio di compilazione di un ordine per inventario in contanti

Passaggio 2. Prima di iniziare l'audit, i MOL sono tenuti a firmare il rapporto sull'inventario di cassa nel modulo n. INV-15. Pertanto, confermeranno che entro l'inizio della procedura tutta la documentazione è stata presentata al reparto contabilità.

Passaggio 3. L'inventario del contante nel registratore di cassa consiste nel conteggio di banconote, monete e documenti monetari. La commissione ricalcola il denaro e confronta l'importo con il saldo del libro cassa. Se eventuali ordini di cassa in entrata e/o in uscita non vengono riflessi nel libro cassa durante la giornata, nel calcolo vengono presi in considerazione anche gli importi in essi indicati.

Passaggio 4. I risultati di tale ricalcolo sono documentati in un atto redatto dalla commissione nel modulo n. INV-15, approvato. Risoluzione del Comitato statistico statale della Russia del 18 agosto 1998 n. 88. L'atto viene stampato in due copie, tutti i membri della commissione e il MOL vi apponeranno la firma.

In caso di ispezione in occasione della modifica del MOL, l'atto è redatto in tre copie:

1. Una copia per la contabilità.
2. Una copia per l'ex MOL.
3. Una copia per il nuovo MOL o per la persona che esercita temporaneamente le sue funzioni.

Passo 5. Se durante l'ispezione sono state identificate carenze e/o eccedenze di fondi, le informazioni al riguardo devono essere inserite nel rapporto di inventario. Sul retro, il MOL indica le ragioni delle eccedenze e delle carenze identificate.

Compilazione campione: inventario del registratore di cassa (modulo INV-15)

Come effettuare un ordine per condurre un inventario utilizzando il modulo INV-22 in 1C 8.3

Non esiste un documento speciale per l'inventario dei fondi su un conto corrente in 1C 8.3 Contabilità 3.0. Ma, per stampare l'ordine di inventario prendendo il modulo INV-22 dal programma 1C 8.3, utilizzeremo il modulo stampato di altri documenti. Ad esempio, Inventario delle merci. Per questo:

1. Creare un nuovo documento Inventario delle merci. Capitolo Magazzino – Inventario – Inventario merci:

Pulsante Creare:

1. Compila il segnalibro Inventario.

Qui dovresti indicare il periodo per lo svolgimento dell'inventario, i dettagli dell'ordine e il motivo dell'inventario:

1. Compila la scheda Commissione di inventario.

La tabella elenca i membri della commissione e controlla il nome del presidente:

1. Creiamo e modifichiamo il modulo stampato dell'ordine INV-22.

Pulsante Foca- ordine secondo f. INV-22:

Sullo schermo: Modalità di anteprima modulo unificato INV-22 Ordine di effettuare un inventario:

Attiviamo la modalità di modifica del modulo di stampa e compiliamo le righe vuote richieste, ad esempio "L'inventario è soggetto a...", ecc. Il documento in 1C 8.3 può essere stampato (pulsante Foca) o salvare come file (pulsante Salva su disco).

Come modificare i documenti per la stampa manualmente in 1C 8.2 (8.3), guarda il nostro video tutorial:

Come fare l'inventario dei fondi in un conto corrente in 1C 8.3

L'inventario viene effettuato confrontando i saldi di cassa nei conti (regolamento o cambio) registrati nella contabilità con le informazioni. Il turnover del conto per ogni giorno deve essere riconciliato in modo che gli importi all'inizio della giornata coincidano con il saldo ricevuto alla fine del giorno precedente.

L'estratto conto (o estratto conto personale) è un documento contenente informazioni sullo stato attuale dei conti dell'organizzazione. Nella contabilità 1C 8.3, i documenti vengono utilizzati per effettuare transazioni in contanti. È possibile visualizzare i saldi all'inizio della giornata, il fatturato durante la giornata e i saldi alla fine della giornata dall'elenco Estratti conto. Capitolo :

Indichiamo il conto bancario, l'organizzazione, selezioniamo qualsiasi documento per la data di interesse: ora puoi visualizzare i dati necessari: saldi di cassa e fatturato del conto per il giorno selezionato:

Anche per l'analisi in 1C 8.3 esiste una comoda opportunità di utilizzare report standard. Ad esempio, il rapporto Fatturato del conto per il conto 51. Sezione Rapporti – Rapporti standard – Fatturato del conto:

Configuriamo il report (pulsante Mostra impostazioni):

1. Nell'intestazione del rapporto, imposta il periodo, indica l'account - 51, seleziona l'organizzazione.
2. Nella scheda Raggruppamento, specificare la frequenza di generazione del report: A giorni e il metodo di raggruppamento - conto in banca:

1. Nella scheda Selezione, seleziona il conto bancario desiderato:

1. Nella scheda Indicatori, specificare i dati da visualizzare nel report:

premi il bottone Modulo. Sullo schermo: report Fatturato conto 51:

I dati visualizzati nel report in 1C 8.3 consentono di verificare i saldi e il turnover dei fondi nel conto corrente per ciascun giorno del periodo selezionato.

È molto difficile immaginare che con la contabilità automatizzata nel conto corrente possano comparire sia carenze che, meno spesso, eccedenze, ma tali situazioni sono possibili. Consideriamo cosa è necessario fare in 1C 8.3 Contabilità in queste situazioni.

Se c'è un surplus nel conto corrente

Supponiamo che a seguito dell'analisi alla fine della giornata del 31 marzo 2016, si sia scoperto che il saldo secondo i dati contabili è inferiore al saldo secondo l'estratto conto di 1.000,00 rubli. Il saldo secondo l'estratto conto è di 1.713.118,45 rubli, il saldo secondo i dati contabili è di 1.712.118,45 rubli).

Le eccedenze si riflettono nella contabilità. contabilità (BU) registrando Dt 51 - Kt 91,01, nella contabilità fiscale (NU) - si tratta di Altri ricavi e oneri non operativi. In 1C 8.3, questa operazione viene eseguita utilizzando il documento Ricevuta su un conto bancario:

1. Inserisci il documento Ricevuta sul conto." Capitolo Banca e Cassiere – Banca – Estratti conto bancari- pulsante Ammissione.
2. Compila i campi del documento:

• Conto prestito – 91.01;
• Altri ricavi e spese – Altri ricavi (costi) non operativi accettati per la contabilità fiscale (il flag "Accettato per la contabilità fiscale" è impostato nell'elemento della directory):

1. Pubblichiamo il documento (pulsante Pubblica) e controlliamo i movimenti effettuati dal documento:

1. Creiamo un rapporto Fatturato degli account per 51 account e assicuriamoci che sia aggiornato al 01/04/2016. Il saldo del conto corrisponde al saldo indicato nell'estratto conto:

È possibile controllare le transazioni sul conto 91.01 utilizzando il report Bilancio del conto. Creeremo il report a partire dalla data di rettifica – 04/01/2016. Dal rapporto risulta che l'importo della discrepanza è di RUB 1.000,00. riflesso in BU e NU:

Se si rilevano “carenze” nel conto corrente

Una carenza di fondi può essere identificata sia durante l'inventario che durante il lavoro quotidiano di un contabile. Ci sono situazioni in cui la banca addebita involontariamente degli importi sul conto corrente. Avendo scoperto tali "carenze", dovresti prima di tutto presentare una domanda scritta alla banca in modo che la banca accrediti gli importi cancellati sul conto dell'organizzazione.

Secondo l'art. 856 del Codice Civile della Federazione Russa, se la banca addebita irragionevolmente fondi dal conto del cliente, la banca deve pagare gli interessi. La procedura per il calcolo degli interessi è specificata all'art. 359 del Codice Civile della Federazione Russa.

Supponiamo che controllando gli estratti conto un contabile abbia scoperto una cancellazione di RUB 10.000,00. a favore di una controparte sconosciuta.

In 1C 8.3, questa situazione sarà formalizzata dal documento Cancellazione da un conto personale, registrando Dt 76.02 - Kt 51.

1. Creiamo il documento Cancellazione da un account personale. Capitolo Banca e Cassiere – Banca – Estratti conto bancari- pulsante Cancellare.
2. Compila i campi del documento:

• Tipo di transazione documentale – Altre cancellazioni;
• Destinatario – può essere lasciato vuoto;
• Importo: discrepanza identificata;
• Conto di addebito – 76.02 “Calcoli per sinistri”:

1. Pubblichiamo il documento (pulsante Condotta

Il contabile trasmette per iscritto alla banca le informazioni sulla carenza. Dopo alcuni giorni, la banca restituisce i fondi cancellati sul conto bancario e paga interessi per un importo di 52,00 rubli.

Il trasferimento dei fondi verrà effettuato utilizzando il documento Ricevuta su un conto cassa, registrando Dt 51 – Kt 76,02.

1. Creare un documento Ricevuta su un conto bancario. Capitolo Banca e Cassiere – Banca – Estratti conto bancari- pulsante Ammissione.

1. Compila i campi del documento:

• Operazione documento (tipologia) – Altra ricevuta;
• Pagatore – potrebbe non essere compilato;
• Importo: discrepanza identificata;
• Conto prestito – 76.02 “Liquidazione dei crediti”:

1. Pubblichiamo il documento (pulsante Condotta) e verificare lo spostamento del documento:

Allo stesso modo, accrediteremo sul conto corrente bancario gli interessi trasferiti dalla banca per errato addebito di fondi (voce Dt 51 - Kt 76,02).

Calcoleremo gli interessi per l'errato addebito di fondi da parte della banca da un conto personale in 1C 8.3 utilizzando il documento Operativo. Capitolo Transazioni – Contabilità – Transazioni manuali- pulsante Creare:

Registrazione per maturazione interessi: Dt 76,02 – Kt 91,01. Nella contabilità fiscale, gli interessi ricevuti sono rilevati come altri redditi:

Creiamo un report SALT per l'account 76.02 per verificare la correttezza della registrazione dei documenti in 1C 8.3:

Inventario del contante alla cassa in 1C 8.3

Il documento Istruzioni metodologiche per l'inventario delle proprietà e delle passività finanziarie (ordinanza del Ministero delle finanze russo del 13 giugno 1995 n. 49) descrive la procedura per condurre un inventario del registratore di cassa.

Modulo del rapporto di inventario di cassa INV-15

Per riflettere i risultati dell'inventario del registratore di cassa, è necessario generare un report sull'inventario della cassa, modulo INV-15:

• L'atto deve fornire informazioni sul contante, sui titoli, nonché sui documenti monetari (bolli, biglietti aerei, tagliandi, ecc.);
• Questa informazione è stata ottenuta dalla commissione d'inventario a seguito del ricalcolo dei fondi;
• L'atto registra la quantità di contanti che dovrebbe essere nel registratore di cassa in base alle voci del libro cassa, agli ultimi numeri di PKO e RKO e riflette anche eccedenze o carenze.

Sfortunatamente, in Contabilità 1C 8.3 non esiste un meccanismo standard per la creazione e la stampa del report Inventario di cassa INV-15. Gli sviluppatori hanno registrato questa richiesta dell'utente e forse verrà realizzata nel tempo. Al momento ci sono due opzioni per risolvere la situazione:

• oppure compilare l'atto secondo f. INV-15 manualmente;
• ovvero ordinare ai programmatori di scrivere elaborazioni destinate alla compilazione e alla stampa dell'atto di cui al f. INV-15.

Quindi, approssimativamente, l'atto sull'inventario in contanti, formato INV-15, potrebbe apparire come nel programma 1C 8.3:

1C Contabilità 8.3 non fornisce un documento speciale per riflettere l'inventario dei fondi nel registratore di cassa. In precedenza in questo articolo è stato discusso come emettere un ordine utilizzando F. in 1C 8.3. INV-22.

Se mancano i fondi alla cassa

Se, a seguito dell'inventario dei fondi, si verifica una carenza nel registratore di cassa, ovvero il saldo effettivo dei fondi nel registratore di cassa è inferiore al saldo riflesso nella contabilità, viene attribuito al MOL, cioè al cassiere dell'organizzazione.

Diciamo il 04/01/2016. C'è una carenza nel registratore di cassa per un importo di 158,12 rubli. In 1C 8.3, tale situazione sarà formalizzata dal documento di Emissione di Contanti, registrando Dt 94 - Kt 50.01.

1. Inserisci il documento di incasso. Capitolo - pulsante Problema.
2. Compila i campi del documento:

• Transazione documentale (tipologia) – Altre spese;
• Importo: discrepanza identificata;
• Conto di addebito – 94 “Ammanchi e perdite per danneggiamento di oggetti di valore”;

1. Pubblichiamo il documento (pulsante Condotta) e verificare lo spostamento del documento:

1. Banca e Cassiera- Registratore di cassa - Documenti in contanti- pulsante Libro di cassa.

L'operazione completata è registrata in questo rapporto:

Attribuiamo la penuria al colpevole, il cassiere (affissione Dt 73.02 - Kt 94) utilizzando il documento Operazione. Capitolo Operazioni – Contabilità - Transazioni manuali- pulsante Creare:

Tuttavia, se si verifica una situazione in cui la colpevolezza del cassiere non è stabilita, ad esempio se il registratore di cassa è stato violato e i fondi sono stati rubati, la carenza viene attribuita ad altre spese.

Se nel registratore di cassa vengono trovati fondi in eccesso

Quando si fa l'inventario del registratore di cassa, possono essere rilevate eccedenze, ovvero l'importo contabile del denaro nel registratore di cassa risulta essere inferiore all'importo effettivo.

Diciamo il 04/01/2016. Nel registratore di cassa c'era un'eccedenza di contanti per un importo di 158,12 rubli. In questo caso i fondi vengono riflessi nel documento contabile Incassi, registrando Dt 50,01 – Kt 91,01.

1. Creare un documento di ricevuta di cassa. Capitolo Banca e Cassa – Cassa – Documenti di cassa- pulsante Ammissione.
2. Compila i campi del documento:

• Transazione documento (tipologia) – Altra ricevuta;
• Importo: discrepanza identificata;
• Conto di credito – 91.01 “Altri ricavi”.
• Compila la base del documento e della domanda:

1. Pubblichiamo il documento (pulsante Condotta) e verificare lo spostamento del documento:

1. Creeremo un libro cassa per il 04/01/2016. Capitolo Banca e Cassiera- Registratore di cassa - Documenti in contanti- pulsante Libro di cassa.

L'operazione completata viene registrata in questo rapporto.

Secondo gli standard esistenti della legislazione nazionale, ogni struttura commerciale deve regolarmente organizzare un controllo dell'inventario proprio registratore di cassa, beni, inventari o moduli di rendicontazione rigorosi. Tali obblighi gravano su tutte le imprese, indipendentemente dal tipo di attività e dalla forma di proprietà.

L'unica condizione è la società ha lo status di persona giuridica. Nel processo di conduzione di tale audit, i dipendenti membri della commissione d'inventario sono impegnati nel ricalcolo di rigorosi moduli di rendicontazione e di altri tipi di proprietà, oltre a svolgere un inventario completo delle riserve finanziarie.

La procedura per condurre un inventario del contante alla cassa è completamente coperta da regolamentazione della procedura esistente per l'esecuzione di transazioni in contanti. Questo processo viene avviato sulla base di un ordine emesso dal capo dell'impresa.

Inoltre, una delibera o un ordine speciale possono servire come base per avviare un inventario.

Responsabile dell'esecuzione di questa procedura membri di una commissione d'inventario appositamente creata. Questa commissione può includere sia rappresentanti della direzione della società che dipendenti di qualsiasi altra divisione dell'organizzazione, indipendentemente dal tipo di attività e dal livello di qualifica.

Lo schema esistente per la conduzione di un inventario di cassa presuppone che immediatamente prima di iniziare questo processo, i membri della commissione dovranno ricevere tutta la documentazione più recente in entrata e in uscita sui flussi di cassa. I cassieri, che sono persone finanziariamente responsabili, devono confermare per iscritto che i documenti sono stati trasferiti alla commissione d'inventario o al reparto contabilità, che tutti i contanti del registratore di cassa sono stati capitalizzati con successo e che quelli ritirati sono stati ammortizzati come spese.

Nella fase successiva del controllo dell'inventario, conteggio dei contanti, che era nel registratore di cassa. L'importo ricevuto dai membri della commissione a seguito del calcolo viene confrontato con i dati contabili registrati nella documentazione precedentemente presentata. Inoltre, è obbligatorio verificare le informazioni che sono registrate nella memoria dei registratori di cassa di proprietà dell'azienda.

La procedura per effettuare un controllo di inventario del contante alla cassa prevede rispetto di alcune raccomandazioni metodologiche:

1. Tutti i membri della commissione devono farne parte. In caso contrario, i risultati finali di tale controllo non saranno riconosciuti come legittimi.
2. Ogni inventario e ogni atto inventariale deve essere redatto in più esemplari.
3. La procedura di conteggio del denaro alla cassa richiede la presenza della persona finanziariamente responsabile, che è il cassiere.
4. Tutti i documenti devono essere firmati da ciascun membro della commissione, nonché dalla persona responsabile finanziaria.
5. Eventuali macchie nei rapporti di controllo dell'inventario sono inaccettabili. Tutti gli errori vengono corretti cancellando i dati errati. Le voci corrette devono essere poste sopra quelle barrate. Tutte le correzioni devono essere approvate dai membri della commissione.

Sulla base di ciò, l'atto di inventario finale del contante del registratore di cassa deve contenere i dati sulla contabilità e sui saldi di cassa effettivi, un elenco dei membri della commissione, nonché firma di ciascuno di essi. Successivamente, i risultati di tale verifica vengono trasferiti al diretto responsabile dell'azienda.

L'interpretazione dei dati finali dell'audit deve avere vista successiva:

1. Se i dati corrispondono, si conclude che il processo contabile all'interno dell'organizzazione viene eseguito correttamente e che i cassieri lavorano senza errori.
2. Se vengono rilevati contanti o eccedenze di denaro, verrà eseguita una procedura per rivedere le regole contabili, valutare il livello professionale del cassiere e anche studiare la sua affidabilità.

Controllo dei fondi sui conti bancari aziendali

Il processo di preparazione del bilancio annuale dovrebbe essere accompagnato da inventario delle risorse monetarie sui conti correnti di un'organizzazione commerciale. Ciò è dovuto al fatto che la maggior parte delle organizzazioni, oltre ai contanti, utilizza speciali forme di pagamento non in contanti per gli accordi reciproci con le proprie controparti.

Questi tipi di transazioni finanziarie vengono effettuate dalle banche utilizzando conti bancari. Ogni struttura commerciale ha il diritto di aprire un proprio conto bancario per i pagamenti con i suoi partner sia in valuta russa che estera.

Vengono utilizzati conti correnti bancari allo scopo di immagazzinare e spostare l’offerta di moneta. Un'azienda può avere più conti correnti contemporaneamente, che possono essere aperti presso diversi istituti bancari. Inoltre l'impresa può aprire il proprio conto corrente in valuta estera sia all'estero che all'interno della Federazione Russa.

Immediatamente prima di effettuare la verifica inventariale dei fondi presenti sui conti correnti della società, è necessario stabilire esattamente quali conti e in quali banche sono stati aperti dalla struttura commerciale. A questo scopo viene effettuato studio dettagliato accordi esistenti sulla fornitura di servizi bancari.

Allo stesso tempo, è necessario stabilire il reale valore e la fattibilità dell'utilizzo di determinati conti correnti. A seconda dell'ubicazione dell'acquirente e del fornitore, viene determinata la necessità di utilizzare l'uno o l'altro tipo di conto corrente. Sulla base di ciò, tutti i conti correnti sono solitamente suddivisi in Locale E fuori città.

Il processo di inventario tiene conto della necessità di confrontare i termini dell’accordo relativo all’apertura di un conto corrente con informazioni contabili sintetiche, che possono confermare l’entità dei saldi finanziari nei conti bancari dell’azienda. utilizzato per riepilogare tutti i movimenti e la disponibilità di fondi nei conti. In questo conto tutti i fondi possono essere valutati esclusivamente in rubli.

Il processo di inventario dei fondi nei conti bancari di un'azienda viene effettuato come parte della riconciliazione dei saldi dei conti di debito con le informazioni degli estratti conto bancari. La società deve ricevere conferma dalla banca sull'importo dei fondi presenti sui conti. Allo stesso tempo, l'entità dei fondi residui nel quadro della contabilità analitica e sintetica viene confrontata con il saldo dei conti bancari in bilancio.

Un controllo d'inventario comporta la verifica dell'identità del fatturato negli addebiti e negli accrediti dei conti informativi contenuti negli estratti conto.

I membri della commissione d'inventario sono tenuti a riconciliare gli estratti conto con la documentazione giustificativa fornita, che dovrebbe stabilire l'importo corretto dei fondi indicati negli estratti.

La completezza degli estratti conto è determinata in base alla loro numerazione per ogni singola pagina, nonché al trasferimento del saldo dei fondi nei conti.

Disponibilità di rigorosi moduli di segnalazione

Procedura per verificare il numero effettivo di moduli di segnalazione rigorosi disponibili presuppone:

1. Rispetto degli standard per la compilazione di tali moduli.
2. La dimensione del valore reale del BSO contabilizzato.
3. Confronto del numero effettivo di BSO con i dati contabili.
4. Efficienza e completezza delle informazioni sull'importo del reddito ricevuto quando si utilizzano moduli di rendicontazione rigorosi.

La procedura di inventario per rigorosi moduli di rendicontazione avviene contemporaneamente al controllo dell'importo in contanti nel registratore di cassa.

L'audit degli SSB esistenti nell'organizzazione tiene conto della riconciliazione da parte dei singoli emittenti con il nome iscritto nell'atto di inventario. È inoltre necessario confrontare i dettagli di ogni rigoroso modulo di rendicontazione con le informazioni provenienti dai registri e dai libri conservati nel reparto contabilità dell’azienda.

Risultati

Per la maggior parte dei gestori di strutture commerciali, l'inventario lo è lo strumento più potente, consentendo di incrementare gli indicatori complessivi di performance della gestione aziendale. Vale la pena considerare che per il corretto svolgimento di tale processo è richiesto un elevato livello di competenza dei membri della commissione d'inventario in ambito normativo e legislativo.

Come avviene questo processo nella contabilità 1C può essere trovato in questa presentazione.