Beszámoló a biztosítási díjakról, a Társadalombiztosítási Alap kártalanításáról. Minta a biztosítási díjszámítás kitöltésére. Ezt a túlfizetést a biztosítási díj befizetésekor lehet figyelembe venni, vagy költségtérítési kérelmet kell benyújtani
A 2017. I. negyedévi biztosítási díjszámításról szóló jelentésben szerepelnie kell a munkavállalóknak 2016-ban folyósított és 2017-ben a Társadalombiztosítási Alapon keresztül visszatérített különféle juttatásoknak? Hol és hogyan jelenítse meg ezt az összeget a jelentésben? A Társadalombiztosítási Alaptól 2016. évre befolyt összeget kell-e feltüntetni a 2017. I. negyedévi biztosítási díjszámításban a 080. soron?
A Társadalombiztosítási Alap által 2017 elején megtérített 2016. évi biztosítási fedezet kifizetésére fordított kiadások összege nem jelenik meg a 2017. I. negyedévi biztosítási díj számításában.
A számlázási időszakban a fizetők az egyes hónapok eredményei alapján számítják ki és fizetik meg a biztosítási díjakat a számlázási időszak kezdetétől a megfelelő naptári hónap végéig tartó biztosítási díj számítási alapja, valamint a díjszabás alapján számított összegekkel csökkentve. a számlázási időszak kezdetétől az előző naptári hónapig, beleértve. A VNIM biztosítási díjainak összegét csökkentik a kötelező társadalombiztosítás meghatározott típusára vonatkozó biztosítási fedezet kifizetése során felmerült költségek összegével. A fizetők legkésőbb a számlázási (jelentési) időszakot követő hónap 30. napjáig benyújtják a biztosítási díjkal kapcsolatos számításokat a szervezet székhelye szerinti adóhatósághoz (az Orosz Föderáció adótörvényének 1., 2., 7. szakasza, 431. cikk). ). A 2017. évi első elszámolási (jelentési) időszakra vonatkozó biztosítási díjak kiszámítását az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551@ számú rendelete által jóváhagyott formanyomtatvány tartalmazza (a szerződés 2. pontja). Rendelés).
Ha az elszámolási (jelentési) időszak végén a kifizetőnél a biztosítási fedezet kifizetésével kapcsolatban felmerült kiadások összege (levonva az Orosz Föderáció Szövetségi Biztosítási Alapjának területi szerve által a kötvénytulajdonosnak juttatott pénzeszközöket a a biztosítási fedezet kifizetésének elszámolási (beszámolói) időszaka) meghaladja a számított biztosítási díjak végösszegét, az így keletkező különbözetet az adóhatósági szerv az esedékes kifizetések terhére az adóhatóság területi szervétől kapott visszaigazolás alapján beszámítja. Az Orosz Föderáció FSS-je a megfelelő elszámolási (jelentési) időszakra vonatkozó biztosítási fedezet kifizetésével vagy az Orosz Föderáció FSS területi szervei által a 2006. december 29-i szövetségi törvényben megállapított eljárással összhangban történő visszatérítéssel kapcsolatban. 255-FZ "Az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosításról (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 9. cikke).
A számítás 1. pontjához tartozó „A kötelező társadalombiztosítási járulék összegének számítása átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben” 2. számú mellékletének kitöltési rendje szerint a 060. sor tartalmazza a számított biztosítási díjak összegeit, 070. sor - a kifizetőnél a VNIM fizetési biztosítási fedezetéért felmerült összeg, a 080. sorban - a kifizetőnek az FSS által a biztosítási fedezet kifizetéséért megtérített kiadásainak összege, a 090. sorban - a fizetendő biztosítási járulékok összege költségvetést vagy a kifizetőnél a biztosítási fedezet kifizetése miatt felmerült többlet összegét a számlázási időszak kezdetétől, a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjára, valamint az első, második és harmadik hónapra vonatkozóan. a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának hónapjában (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551@ számú rendeletének 11.12-11.15. pontja „A a biztosítási díjszámítás nyomtatványát, a kitöltési eljárást, valamint a biztosítási díjkalkuláció elektronikus formában történő benyújtásának formátumát).
Így a 090. sorban szereplő összegek kiszámítása a következőképpen történik: 060. sor - 070. sor + 080. sor. Az adójogszabályok és a biztosítási díjszámítás 1. pont 2. számú mellékletének kitöltési rendje szerint (érvényes 01/-től) 01/2017) 080. sorban a 2017. év eleje óta (számlázási időszak elejétől, a számlázási (beszámolási) időszak utolsó három hónapjára) felmerült, a Társadalombiztosítási Alap által megtérített kifizetői kiadások összegét kell feltüntetni. , valamint a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára) . Az Orosz Föderáció jogszabályai nem írják elő a biztosítási díjak túlfizetésének és a 2016. évi VNiM biztosítási fedezetének kifizetésével kapcsolatos kiadások beszámítását a következő kifizetésekkel szemben (a 250-es törvény 21. cikkének 1. része); F Z). Ehhez a kötvénytulajdonosnak be kell nyújtania az Orosz Föderáció Szövetségi Biztosítási Alapjához a 2016. évi biztosítási díjszámításokat (4-FSS űrlap), és kérelmet kell benyújtania az Orosz Föderáció Szövetségi Biztosítási Alapjához a biztosítási túlfizetés visszatérítésére. a 2016. december 31-ig tartó időszakra a VNIM (pénz) biztosítási díjaként átutalt és kapott díjakat, nyújtson be kérelmet az Orosz Föderáció FSS-hez a VNIM biztosítási fedezet kifizetésével kapcsolatos költségek megtérítésére (Az FSS információi Az Orosz Föderáció rendelkezése „A kötvénytulajdonos interakciója az Orosz Föderáció FSS-ével és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálattal a december 31. előtt és 2017. január 1-jétől keletkezett jogviszonyokról”.
2) ütemezett helyszíni ellenőrzéseket végez a VNIM biztosítási fedezetének kifizetésével kapcsolatos költségek helyességére vonatkozóan - az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatával közösen;
3) nem tervezett helyszíni ellenőrzéseket végez a VNIM biztosítási fedezetének kifizetésével kapcsolatos kiadások helyességére vonatkozóan;
4) megvizsgálja az ellenőrzési jelentésekkel kapcsolatos panaszokat, az Orosz Föderáció FSS területi szervének tisztviselőinek intézkedéseit (tétlenségét).
Az ellátások tükrözése a járulékszámításban
Ha a beszámolási időszak vagy a naptári év végén a kifizetett juttatások összege meghaladja a VNiM-hez számított hozzájárulások teljes összegét, akkor a többletre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 9. cikke) vonatkozik:
vagy az adófelügyelőség beszámítja a VNIM közelgő kifizetéseibe;
vagy az Orosz Föderáció FSS területi kirendeltsége által fizetett kompenzáció. Ezt az esetet a kommentár levélben tárgyaljuk.
A biztosítási díjak kiszámításának 1. szakasza 2. számú függelékének 080. sora a VNIM-re vonatkozó járulékfizetési hozzájárulást fizető személy költségeit tükrözi, amelyet az Orosz Föderáció Szövetségi Társadalombiztosítási Alapja térít meg az első negyedévtől kezdődő időszakokra. 2017-ből. Ezt az információt a következők nyújtják:
a számlázási időszak kezdetétől - naptári év;
a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjára;
a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára.
Az Orosz Föderáció Szövetségi Társadalombiztosítási Alapja által a 2017 előtti beszámolási időszakokra megtérített költségek nem jelennek meg az adóhivatalhoz benyújtott biztosítási díjak kiszámításában.
Ezzel kapcsolatban az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat egyértelművé tette: ha az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata megtérítette a 2017-es utolsó beszámolási időszakban kifizetett juttatások költségeit, akkor ezeket a költségeket tükrözni kell annak a beszámolási időszaknak a számításában, amelyben azok megtérítették.
Példa. VNIM kiadások megtérítése
Tegyük fel, hogy 2017 első negyedévében a Vector LLC 150 000 rubelt biztosítási díjakat utalt át a VNiM-nek, és 280 000 rubelt fizetett a VniM után, ebből 250 000 rubelt az Orosz Föderáció Szövetségi Társadalombiztosítási Alapjától. Az alap 2017 áprilisában megtérítette a költségeket.
Ebben az esetben a biztosítási díjszámítás 1. pontjának 2. számú mellékletében a következőket kell tükrözni:
2017 első negyedévére - 250 000 rubel a 070-es sorban, havi bontásban;
2017 első felében – 100 000 rubel a 080-as vonalon, havi bontásban.
A kísérleti projekt jellemzői
Az Orosz Föderáció Szövetségi Társadalombiztosítási Alapjának a kísérleti projektben részt vevő régiókban lévő területi hivatalaiban bejegyzett VNiM-hez fizetett járulékok nem csökkentik a felhalmozott biztosítási díjakat a társadalombiztosítási alapból finanszírozott ellátások összegével. az Orosz Föderáció államának, de teljes mértékben befizetik a járulékokat (az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjába történő 2012-2019-es biztosítási járulékok fizetésének sajátosságairól szóló rendelet 2. szakasza az Orosz Föderációt alkotó egységekben, amelyek részt vesznek az Orosz Föderáció végrehajtásában az Orosz Föderáció kormányának 2011. április 21-i 294. számú rendeletével jóváhagyott kísérleti projekt).
A biztosítási díj fizetésének ez a jellemzője a biztosítási díjszámítás kitöltési eljárását érinti (Szabályzat 4. pont). A járulékfizetők főszabály szerint nem nyújtják be a számítás 1. pontjának 3. és 4. számú mellékletét az adóhivatalnak. Ezenkívül nem töltik ki a számítás 1. pontja 2. számú mellékletének 070-es sorát.
E szabály alól kivételt képeznek a VNiM-nek fizetett hozzájárulások, akik:
az Orosz Föderációnak a kísérleti projektben nem részt vevő szervezetéből az Orosz Föderáció egy olyan szervezetének területére költözött, amely részt vesz a kísérleti projektben;
az Orosz Föderációt alkotó olyan szervezet területén találhatók, amely nem kezdi meg a kísérleti projekt végrehajtását a naptári év elejétől *.
Az ilyen járulékfizetők a számítás 1. pontjának 3. és 4. számú mellékletét az általános módon töltik ki és nyújtják be.
__________________
* 2017-ben ezek az Adygeai Köztársaság, az Altáj Köztársaság, a Burját Köztársaság, a Kalmykia Köztársaság, az Altáj és a Primorszkij Területek, az Amur, Vologda, Magadan, Omszk, Orjol, Tomszk régiók és a Zsidó Autonóm Terület. 2017.07.01-től csatlakoztak a pilot projekthez.
Ezt a túlfizetést figyelembe lehet venni a biztosítási díj befizetésénél, vagy költségtérítési kérelmet kell írnom?
Kérem, segítsen kitalálni, hogyan kell helyesen feltüntetni a társadalombiztosítási alaptól a betegszabadságért és a szülői szabadságért járó kártérítést a biztosítási díjak kimutatásában? Megtehető-e ez a társadalombiztosítási hozzájárulás összegének csökkentésével? Ezt a csökkenést igazolnunk kell a Társadalombiztosítási Alappal 2017. január 1-től volt túlfizetésünk a Társadalombiztosítási Alapnál?
1. A társadalombiztosítási járulék összege csökkenthető az ellátások kifizetésére fordított kiadások összegével (rokkantság, gyermekgondozás 1,5 éves korig). Ez egy negyeden belül megtehető. A negyedév végén a többletösszeg visszautalható vagy beszámítható a jövőbeli kifizetésekkel szemben. Ehhez kapcsolatba kell lépnie az FSS-vel.
2. A biztosítási díjak számításánál az ellátások (rokkantság, gyermekgondozás 1,5 éves korig) kifizetését az 1.1. és 1.2. alpont 030. és 040. sorában, az 1. pont 2. számú mellékletének 020., 030. és 070. sorában, a 210. sorában szerepeltesse. alpont 3.2. 1. pont 2. számú mellékletének 080. sorában a Társadalombiztosítási Alaptól kapott költségtérítés.
3. Ne vegye figyelembe a számításba a 2016. évi kiadások megtérítési összegeit, még akkor sem, ha azok 2017-ben érkeztek be. A 2017 előtt keletkezett járulék túlfizetést csak vissza lehet fizetni. Ehhez vegye fel a kapcsolatot az FSS irodájával.
<…>
Társadalombiztosítási befizetések
Csökkentse a társadalombiztosítás havi kifizetésének összegét a kötelező társadalombiztosítás költségeinek összegével (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 2. szakasza). Az ilyen költségek magukban foglalják*:
- táppénz (kivéve az üzemi balesethez vagy foglalkozási megbetegedéshez kapcsolódó ellátást) az átmeneti rokkantság negyedik napjától kezdődően;
- egyszeri juttatás azoknak a nőknek, akik a terhesség korai szakaszában regisztráltak egészségügyi szervezeteknél;
- havi támogatás a szülői szabadság idejére legfeljebb másfél évig;
A felsorolt biztosítási típusokat a Társadalombiztosítási Alapból finanszírozzák, figyelembe véve a 2006. december 29-i 255-FZ törvény rendelkezéseit.
Példa a biztosítási díjak csökkentésére az állami társadalombiztosítási szervezetnél felmerült kiadások összegével
Januárban a szervezet felhalmozott alkalmazottai javára:
- fizetés - 400 000 rubel;
- betegszabadság - 8000 rubel;
- anyasági segély - 23 500 rubel.
A szervezet általános biztosítási díjakat alkalmaz.
Januárra a könyvelő 120 000 rubel biztosítási díjakat számított ki. (400 000 rubel? 30%), beleértve a társadalombiztosítási járulékokat - 11 600 rubelt. (400 000 RUB ? 2,9%).
A szervezet januárban az állami társadalombiztosításra fordított kiadásai 31 500 rubelt tettek ki. (8000 rubel + 23500 rubel), ami több, mint az ugyanabban a hónapban felhalmozott társadalombiztosítási járulék. A szervezet úgy döntött, hogy költségeit a közelgő kifizetések csökkentésével kompenzálja. Ezért a szervezet januárra nem utalt át társadalombiztosítási járulékot. A biztosítási díjak által nem fedezett költségek egy része 19 900 rubel összegben. (31 500 rubel - 11 600 rubel) a szervezet könyvelője figyelembe vette a februári hozzájárulások kiszámításakor.
Ha a társadalombiztosítási kiadások összege meghaladja a társadalombiztosítási járulék összegét, a szervezet*:
- igényelje a Kórházi ellátások, a gyermekszületéssel kapcsolatos ellátások, valamint a temetési segélyek folyósításához szükséges pénzeszközök kiutalását a Társadalombiztosítási Alap regisztrációs helye szerinti területi kirendeltségénél (Tv. 4.6. cikk 2. rész). 2006. december 29-i 255-FZ);
- beszámítani a többletet a társadalombiztosítási járulékok közelgő befizetéseiből (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 9. cikke).
A biztosítási díjak számításának elkészítése és benyújtása a Szövetségi Adószolgálathoz
<…>
2. függelék az 1. szakaszhoz
A biztosítási díjak számításánál a Társadalombiztosítási Alap ellenőrzésekor sem kell figyelembe venni a korábbi évekre vonatkozó kiegészítő társadalombiztosítási járulékokat és az el nem fogadott betegszabadságokat. A 2017 előtti időszakokra vonatkozó biztosítási díjak fizetését az oroszországi FSS ellenőrzi (a 2016. július 3-i 250-FZ törvény 20. cikke).
A 090. sor mutatója végleges, számítsa ki a képlet* segítségével:
| 2. kérelem 090. sora | = | 2. alkalmazás 060. sora | - | 2. kérelem 070. sora | + | 2. kérelem 080. sora |
Ha megkapja a fizetendő járulék összegét, a 090-es sorba írja be az „1” kódot (a járulékok többnek bizonyultak, mint a társadalombiztosítási kiadások). Ha a felmerült kiadások összege meghaladja a megállapított járulékok összegét, a mutató a
Visszatérve ide
A járulékfizetőknek a 2017. I. negyedévi adatszolgáltatással kezdődően be kell nyújtaniuk a biztosítási díjkalkulációkat a területi adóhatósághoz. A számítási űrlapot és a kitöltési eljárást (a továbbiakban: Eljárás) az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551@ számú rendelete hagyta jóvá.
A számítás 1. szakasza 2. függelékének 080. sora a biztosítási fedezet (különösen az ellátások) kifizetésére fordított kiadások megtérítése formájában az alapból kapott pénzeszközök összegét mutatja.
Az Eljárás 11.14 pontja szerint a 080-as soron a kártérítés mértékét kell feltüntetni:
A beszámolási (számítási) időszak utolsó három hónapjára;
A beszámolási (számítási) időszak utolsó három hónapjának mindegyikére.
A járulékszámítás a 2017. I. negyedévtől kezdődő beszámolási időszakokra vonatkozó járulékszámítás és -fizetés alapját képező információkat tartalmaz. Ebben a tekintetben a 2017. 01. 01. előtti időszakokra vonatkozó befizetések és járulékok összegét nem kell feltüntetni.
Következésképpen a szervezet a 2. számú melléklet 080-as sorában nem tüntetheti fel a pénztár által a 2017 előtti időszakokra megtérített kiadások összegét, még akkor sem, ha a visszatérítés 2017-ben megérkezett. Ezen a sorban kell feltüntetnie az Oroszországi Szövetségi Társadalombiztosítási Alaptól kapott kompenzációt a 2017. 01. 01-től kezdődően felmerült költségekre.
Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat szakemberei 2017. 07. 05. BS-4-11/12778@ levélben hívták fel a figyelmet.
Az adószolgálat pontosította azt is, hogy a kártérítés összegét a számítás 080-as sorában arra a beszámolási időszakra kell feltüntetni, amelyben az alapból pénz beérkezett a kifizető számlájára, és nem arra a beszámolási időszakra, amikor a kiadások ténylegesen felmerültek.
A Társadalombiztosítási Alap által 2017 elején megtérített 2016. évi biztosítási fedezet kifizetésére fordított kiadások összege nem jelenik meg a 2017. I. negyedévi biztosítási díj számításában.
A számlázási időszakban a fizetők az egyes hónapok eredményei alapján számítják ki és fizetik meg a biztosítási díjakat a számlázási időszak kezdetétől a megfelelő naptári hónap végéig tartó biztosítási díj számítási alapja, valamint a díjszabás alapján számított összegekkel csökkentve. a számlázási időszak kezdetétől az előző naptári hónapig, beleértve. A VNIM biztosítási díjainak összegét csökkentik a kötelező társadalombiztosítás meghatározott típusára vonatkozó biztosítási fedezet kifizetése során felmerült költségek összegével. A fizetők legkésőbb a számlázási (jelentési) időszakot követő hónap 30. napjáig benyújtják a biztosítási díjkal kapcsolatos számításokat a szervezet székhelye szerinti adóhatósághoz (az Orosz Föderáció adótörvényének 1., 2., 7. szakasza, 431. cikk). ). A 2017. évi első elszámolási (jelentési) időszakra vonatkozó biztosítási díjak kiszámítását az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551@ számú rendelete által jóváhagyott formanyomtatvány tartalmazza (a szerződés 2. pontja). Rendelés).
Ha az elszámolási (jelentési) időszak végén a kifizetőnél a biztosítási fedezet kifizetésével kapcsolatban felmerült kiadások összege (levonva az Orosz Föderáció Szövetségi Biztosítási Alapjának területi szerve által a kötvénytulajdonosnak juttatott pénzeszközöket a a biztosítási fedezet kifizetésének elszámolási (beszámolási) időszaka) meghaladja a számított biztosítási díjak teljes összegét, az így keletkező különbözetet az adóhatósági szerv a következő kifizetések terhére a területi szervtől kapott költségigazolás alapján beszámítja. 255-FZ „A kötelező társadalombiztosítás átmeneti rokkantság esetére és anyasággal kapcsolatban (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 9. cikke).
A számítás 1. pontjához tartozó „A kötelező társadalombiztosítási járulék összegének számítása átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben” 2. számú mellékletének kitöltési rendje szerint a 060. sor a számított biztosítási járulékok összegeit tartalmazza. , 070. sor - a kifizetőnél a VNIM-re vonatkozó fizetési biztosítási fedezet miatt felmerült kiadások összege, a 080. sorban - a kifizetőnek az FSS szervei által a biztosítási fedezet kifizetésére megtérített kiadások összege, a 090. sorban - a biztosítási járulékok összege a számlázási időszak kezdetétől, a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjára, valamint a kifizetőnél a biztosítási fedezet kifizetése miatt felmerült többletköltség összege, illetve az első, második és a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának harmadik hónapja (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551@ „Jóváhagyásról” szóló rendeletének 11.12-11.15 pontja) pontjában található biztosítási díjszámítási formanyomtatvány, a kitöltési eljárás, valamint a biztosítási díjkalkuláció elektronikus formában történő benyújtásának formátuma”).
Így a 090. sorban szereplő összegek kiszámítása a következőképpen történik: 060. sor - 070. sor + 080. sor. Az adójogszabályok és a biztosítási díjszámítás 1. pont 2. számú mellékletének kitöltési rendje szerint (érvényes 01/-től) 01/2017) 080. sorban a 2017. év eleje óta (számlázási időszak elejétől, a számlázási (beszámolási) időszak utolsó három hónapjára) felmerült, a Társadalombiztosítási Alap által megtérített kifizetői kiadások összegét kell feltüntetni. , valamint a számlázási (jelentési) időszak utolsó három hónapjának első, második és harmadik hónapjára) . Az Orosz Föderáció jogszabályai nem írják elő a biztosítási díjak túlfizetésének és a 2016. évi VNiM biztosítási fedezetének kifizetésével kapcsolatos kiadások beszámítását a következő kifizetésekkel szemben (a 250-es törvény 21. cikkének 1. része); F Z). Ehhez a kötvénytulajdonosnak be kell nyújtania az Orosz Föderáció Szövetségi Biztosítási Alapjához a 2016. évi biztosítási díjszámításokat (4-FSS űrlap), és kérelmet kell benyújtania az Orosz Föderáció Szövetségi Biztosítási Alapjához a biztosítási túlfizetés visszatérítésére. a 2016. december 31-ig tartó időszakra a VNIM (pénz) biztosítási díjaként átutalt és kapott díjakat, nyújtson be kérelmet az Orosz Föderáció FSS-hez a VNIM biztosítási fedezet kifizetésével kapcsolatos költségek megtérítésére (Az FSS információi Az Orosz Föderáció rendelkezése „A kötvénytulajdonos interakciója az Orosz Föderáció FSS-ével és az Oroszországi Szövetségi Adószolgálattal a december 31. előtt és 2017. január 1-jétől keletkezett jogviszonyokról”.
Olvassa el még...
- Gofri receptek egy szovjet gofrisütőhöz Tejszalmák receptje elektromos gofrisütőhöz
- Előadás a témában "Afrikai országok" Előadás a témában bármely afrikai ország
- A globális problémák összekapcsolása
- Motivációmenedzsment rendszer elemzése egy utazási irodában A személyzet motivációjának kezelési módszerei turisztikai vállalkozásoknál
