Para realizar pagos no monetarios, las personas jurídicas abren cuentas corrientes en los bancos. Al menos una vez al año, antes de que comience la formación de la cuenta anual. informe, las organizaciones deben realizar un inventario de los fondos en la cuenta corriente.
En la mayoría de los casos, dicha revisión se lleva a cabo al final del año, justo antes de la formación de los estados financieros finales. Sin embargo, es posible realizar el inventario un poco antes. Si la empresa realizó un recuento de inventarios después del primero de octubre, no será necesario volver a realizarlo al final del año.
Una comisión especial se encarga del inventario de fondos y liquidaciones. Es nombrada por el director de la organización. La comisión debe tener al menos tres personas. Puede incluir a cualquier empleado, excepto a los empleados financieramente responsables.
Puedes leer más sobre la comisión de inventario en.
Durante el inventario se deben verificar los siguientes contratos firmados por bancos y personas jurídicas:
Todos ellos están sujetos al inventario obligatorio de fondos y liquidaciones. También se debe tener en cuenta el saldo de dinero de los depósitos de liquidación especializados, que refleja el movimiento de las finanzas en diversas cantidades:
El inventario de fondos en cuenta corriente, así como en moneda extranjera y cuentas especiales, se realiza conciliando los saldos de las siguientes cuentas:
El inventario se realiza según información contable con datos de extractos de entidades de crédito.
Además, para la cuenta 55, debe verificar las siguientes subcuentas:
Uno de los puntos principales de la verificación del dinero que se encuentra en cuentas en moneda extranjera es la exactitud de la conversión del saldo al equivalente en rublos de la moneda extranjera. Para ello, utilice la información del rublo del Banco de Rusia en moneda extranjera. moneda en el momento del inventario.
Para documentar los resultados del inventario de fondos en la cuenta corriente, se redacta un acto especial. La legislación no ha aprobado la forma de esta ley. En este sentido, la organización puede desarrollarlo de forma independiente. El acto debe incluir los siguientes puntos:
Nueva forma "Ley de inventario de efectivo" aprobado oficialmente por el documento Aprobado por Resolución del Comité Estatal de Estadística de la Federación de Rusia del 18 de agosto de 1998 N 88.
Más información sobre el uso del formulario "Informe de inventario de efectivo":
Inventario de efectivo (formulario N INV-15); sobre valores y BSO...
Contabilidad al final del año** Formularios No. INV-15, INV-16 Cuentas por cobrar (en...
Efectivo en el formulario No. INV-15; – lista de inventario de valores y...
Este documento proporciona un formulario especial No. INV-15. Cuando revise otra propiedad, asegúrese...
Informe de inventario de efectivo INV-15 Lista de inventario de valores y... formularios de documentos de informes estrictos INV-15 Informe de inventario de liquidaciones con clientes...
Qué documento - en el formulario N INV-15 o formulario N INV-16 ... qué documento - en el formulario N INV-15 o formulario N INV-16 ... N 88 son los formularios aprobados N INV-15 "Ley de Inventario de Efectivo". ".. diligenciando se determina que: - El Formulario N INV-15 se utiliza para reflejar los resultados del inventario...
Inventario de efectivo (formulario No. INV-15) o en el inventario de bienes...
Para dinero, se completa un acto en el formulario No. INV-15, bienes o materiales - un inventario de acuerdo con... se proporciona un formulario estándar en el formulario No. INV-15 “Acto de inventario de efectivo...
Basado en datos de inventario (formularios N INV-15, N INV-26) y contabilidad... efectivo (formulario unificado N INV-15, aprobado por el Decreto del Comité Estatal de Estadística de Rusia de fecha...). Tenga en cuenta que el Formulario N INV-15 prevé la recepción de explicaciones por escrito de... la base de los datos del inventario (formularios N INV-15, N INV-26) y contabilidad...
Informe de inventario de efectivo INV-15 Listado de inventario de valores y...
El inventario de efectivo es un procedimiento necesario tanto en preparación para la preparación de estados financieros anuales como en varios otros casos. El efectivo en la caja registradora de la organización se contabiliza especialmente, porque el dinero es el activo más líquido de una empresa y es más a menudo objeto de robo que otros tipos de propiedad. Por eso a la empresa le conviene realizar un inventario periódico de fondos. Lea el artículo sobre cómo hacer esto correctamente.
El inventario de caja registradora se realiza de acuerdo con por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 13 de junio de 1995 No. 49“Sobre la aprobación de las instrucciones metodológicas...” (Instrucciones metodológicas).
No olvide firmar acuerdos de responsabilidad financiera total con empleados materialmente responsables (MRE) que tengan acceso a fondos y documentos. Si no se concluye dicho acuerdo, si se identifica una escasez, la organización no podrá retener el monto total del daño al empleado ( Arte. 241-244 Código del Trabajo de la Federación de Rusia).
El inventario de efectivo en la caja registradora se realiza:
En otros casos, el inventario de caja registradora (2018) se realiza dentro del plazo establecido por el gerente mediante su orden.
Paso 1. Primero, se emite una orden del gerente, que define:
Dicho pedido se puede redactar utilizando el formulario No. INV-22 (puede descargar su formulario unificado al final del artículo).
Debe recordarse que cualquier decisión, ya sea utilizar formularios estandarizados o abandonarlos y desarrollar sus propios documentos, debe estar consagrada en la política contable.
Si la empresa es lo suficientemente grande y, por ejemplo, tiene tiendas en diferentes ciudades, se crean comisiones de inventario para controlar simultáneamente todas las cajas registradoras. La comisión debe estar compuesta por al menos dos personas.
Debe incluir:
Es inaceptable formar una comisión únicamente con empleados de una organización de terceros (por ejemplo, representantes de una empresa de subcontratación o una empresa de auditoría).
El empleado responsable de la seguridad de los fondos tampoco está incluido en la comisión. Sólo puede estar donde se realiza la auditoría, observar su proceso y firmar la lista de inventario.
Si al menos un miembro de la comisión está ausente durante un evento de control, sus resultados se considerarán inválidos.
Paso 2. Antes de iniciar la auditoría, los MOL deben firmar el informe de inventario de efectivo en el formulario No. INV-15. Así, confirmarán que al inicio del trámite toda la documentación ha sido presentada al departamento de contabilidad.
Paso 3. El inventario de efectivo en la caja registradora consiste en contar billetes, monedas y documentos monetarios. La comisión vuelve a calcular el dinero y compara el importe con el saldo del libro de caja. Si durante el día las órdenes de efectivo entrantes y/o salientes no se reflejan en el libro de caja, los importes indicados en ellas también se tienen en cuenta en el cálculo.
Paso 4. Los resultados de dicho recálculo se documentan en un acta redactada por la comisión en el formulario No. INV-15, aprobado. Resolución del Comité Estatal de Estadística de Rusia de 18 de agosto de 1998 No. 88. El acta se imprime en dos copias, en ellas firman todos los miembros de la comisión y el MOL.
En caso de inspección al cambiar el MOL, el acta se redacta en tres copias:
Paso 5. Si durante la inspección se identificaron faltantes y/o excedentes de fondos, se debe ingresar información al respecto en el informe de inventario. En el reverso, el MOL indica las razones de los excedentes y escaseces identificados.
No existe un documento especial para inventariar fondos en una cuenta corriente en 1C 8.3 Contabilidad 3.0. Pero, para imprimir el pedido de inventario tomando el formulario INV-22 del programa 1C 8.3, utilizaremos el formulario impreso de otros documentos. Por ejemplo, Inventario de mercancías. Para esto:
Botón Crear:
Aquí deberá indicar el plazo para realizar el inventario, los detalles del pedido y el motivo del inventario:
La tabla enumera los miembros de la comisión y comprueba el nombre del presidente:
Botón Sello- ordenar según f. INV-22:
En pantalla: Modo vista previa formulario unificado INV-22 Orden para realizar un inventario:
Activamos el modo de edición del formulario de impresión y completamos las líneas vacías requeridas, por ejemplo, "El inventario está sujeto a...", etc. El documento en 1C 8.3 se puede imprimir (botón Sello) o guardar como archivo (botón Guardar en el disco).
Cómo editar documentos para imprimir manualmente en 1C 8.2 (8.3), vea nuestro video tutorial:
El inventario se realiza mediante la comparación de los saldos de efectivo en cuentas (liquidación o divisas) registradas en contabilidad con información. El volumen de negocios de la cuenta de cada día debe conciliarse de modo que los importes del inicio del día coincidan con el saldo recibido al final del día anterior.
El extracto bancario (o extracto de cuenta personal) es un documento que contiene información sobre el estado actual de las cuentas de la organización. En 1C Contabilidad 8.3, los documentos se utilizan para realizar transacciones en efectivo. Puede ver los saldos al comienzo del día, el volumen de negocios durante el día y los saldos al final del día desde la lista de Estados de cuenta bancarios. Capítulo :
Indicamos la cuenta bancaria, la organización, seleccionamos cualquier documento para la fecha de interés; ahora puede ver los datos necesarios: saldos de efectivo y facturación de la cuenta para el día seleccionado:
También para el análisis en 1C 8.3 existe una oportunidad conveniente de utilizar informes estándar. Por ejemplo, el informe Rotación de cuentas para la cuenta 51. Sección Informes – Informes estándar – Rotación de cuentas:
Configuremos el informe (botón Ajustes de la presentación):
presiona el botón Forma. En la pantalla: informe Rotación de cuentas 51:
Los datos que se muestran en el informe en 1C 8.3 le permiten verificar los saldos y la rotación de fondos en la cuenta corriente para cada día del período seleccionado.
Es muy difícil imaginar que con la contabilidad automatizada en la cuenta corriente puedan aparecer tanto escasez como, con menor frecuencia, superávit, pero tales situaciones son posibles. Consideremos lo que se debe hacer en 1C 8.3 Contabilidad en estas situaciones.
Supongamos que como resultado del análisis al final del día 31 de marzo de 2016, se descubrió que el saldo según los datos contables es menor que el saldo según el extracto bancario en 1.000,00 rublos. El saldo según el extracto bancario es de 1.713.118,45 rublos, el saldo según los datos contables es de 1.712.118,45 rublos).
Los excedentes se reflejan en la contabilidad. contabilidad (BU) contabilizando Dt 51 - Kt 91,01, en contabilidad fiscal (NU): se trata de Otros ingresos y gastos no operativos. En 1C 8.3, esta operación se realiza mediante el documento Recibo a una cuenta bancaria:
Puede consultar las transacciones de la cuenta 91.01 utilizando el informe del balance de la cuenta. Crearemos el informe a partir de la fecha de ajuste – 01/04/2016. Del informe se desprende que el importe de la discrepancia es de 1.000,00 rublos. reflejado en BU y NU:
La escasez de fondos se puede identificar tanto durante el inventario como durante el trabajo diario de un contador. Hay situaciones en las que el banco carga involuntariamente cualquier importe de la cuenta corriente. Habiendo descubierto tales "deficiencias", primero debe presentar una solicitud por escrito al banco para que el banco acredite los montos cancelados en la cuenta de la organización.
Según el art. 856 del Código Civil de la Federación de Rusia, si el banco carga fondos injustificadamente de la cuenta del cliente, el banco debe pagar intereses. El procedimiento para calcular los intereses se especifica en el art. 359 del Código Civil de la Federación de Rusia.
Digamos que al comprobar los extractos bancarios, un contador descubrió una cancelación de 10.000,00 rublos. a favor de una contraparte desconocida.
En 1C 8.3, esta situación se formalizará mediante el documento Cancelación de una cuenta personal, contabilizando Dt 76,02 - Kt 51.
El contador transmite información sobre la escasez por escrito al banco. Después de unos días, el banco devuelve los fondos cancelados a la cuenta bancaria y paga intereses por un monto de 52,00 rublos.
La transferencia de fondos se realizará mediante el documento Recibo a una cuenta de efectivo, contabilizando Dt 51 – Kt 76,02.
1. Cree un documento Recibo a una cuenta bancaria. Capítulo Banco y Cajero – Banco – Extractos bancarios- botón Admisión.
Asimismo, acreditaremos en la cuenta bancaria los intereses transferidos por el banco por cargo erróneo de fondos (entrada Dt 51 - Kt 76,02).
Calcularemos el interés por el débito erróneo de fondos de una cuenta personal por parte del banco en 1C 8.3 utilizando el documento Operación. Capítulo Transacciones – Contabilidad – Transacciones manuales- botón Crear:
Contabilización para el devengo de intereses: 76,02 Dt – 91,01 Kt. En contabilidad fiscal, los intereses recibidos se reconocen como otros ingresos:
Creemos un informe SALT para la cuenta 76.02 para verificar la exactitud de la publicación de documentos en 1C 8.3:
El documento Instrucciones metodológicas para el inventario de bienes y pasivos financieros (Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 13 de junio de 1995 No. 49) describe el procedimiento para realizar un inventario de la caja registradora.
Para reflejar los resultados del inventario de caja registradora, debe generar un informe de inventario de caja, formulario INV-15:
Desafortunadamente, en 1C 8.3 Contabilidad no existe un mecanismo estándar para crear e imprimir el Informe de inventario de efectivo INV-15. Los desarrolladores han registrado esta solicitud de usuario y quizás se realice con el tiempo. Actualmente existen dos opciones para resolver la situación:
Entonces, aproximadamente, la ley de inventario de efectivo, formulario INV-15, puede verse así en el programa 1C 8.3:
1C Contabilidad 8.3 no proporciona un documento especial para reflejar el inventario de fondos en la caja registradora. Anteriormente en este artículo, se analizó cómo emitir una orden usando f en 1C 8.3. INV-22.
Si, como resultado del inventario de fondos, hay una escasez en la caja registradora, es decir, el saldo real de fondos en la caja registradora es menor que el saldo reflejado en la contabilidad, entonces se atribuye al MOL, es decir, al cajero de la organización.
Digamos el 01/04/2016. Hay un déficit en la caja registradora por un monto de 158,12 rublos. En 1C 8.3, esta situación se formalizará mediante el documento Emisión de efectivo, contabilizando Dt 94 - Kt 50,01.
La operación completada se registra en este informe:
Atribuyamos la escasez al culpable: el cajero (contabilizando Dt 73,02 - Kt 94) utilizando el documento Operación. Capítulo Operaciones – Contabilidad - Transacciones manuales- botón Crear:
Sin embargo, si surge una situación en la que no se establece la culpabilidad del cajero, por ejemplo, la caja registradora fue pirateada y los fondos fueron robados, entonces la escasez se atribuye a otros gastos.
Al realizar un inventario de la caja registradora, se pueden encontrar excedentes, es decir, la cantidad contable de dinero en la caja registradora resulta ser menor que la cantidad real.
Digamos el 01/04/2016. En la caja registradora había un excedente de efectivo de 158,12 rublos. En este caso, los fondos se reflejan en el documento contable Cobros de efectivo, contabilizando Dt 50,01 – Kt 91,01.
La operación completada se registra en este informe.
De acuerdo con las normas vigentes de la legislación nacional, cada estructura comercial debe periódicamente organizar un control de inventario propia caja registradora, activos, inventarios o formularios de informes estrictos. Estas obligaciones se imponen a todas las empresas, independientemente de su tipo de actividad y forma de propiedad.
La única condición es la empresa tiene la condición de persona jurídica. En el proceso de realizar dicha auditoría, los empleados que son miembros de la comisión de inventario se dedican a volver a calcular los formularios de informes estrictos y otros tipos de propiedad, así como a realizar un inventario completo de las reservas financieras.
El procedimiento para realizar un inventario de efectivo en caja está completamente cubierto por regulación del procedimiento existente para realizar transacciones en efectivo. Este proceso se inicia sobre la base de una orden emitida por el director de la empresa.
Además, una resolución u orden especial podrá servir de base para iniciar un inventario.
Responsable de realizar este trámite. miembros de una comisión de inventario especialmente creada. Esta comisión podrá incluir tanto a representantes de la dirección de la empresa como a empleados de cualquier otra división de la organización, independientemente de su tipo de actividad y nivel de cualificación.
El esquema existente para realizar un inventario de efectivo supone que inmediatamente antes de iniciar este proceso, los miembros de la comisión deberán recibir toda la documentación entrante y saliente más reciente sobre los flujos de efectivo. Los cajeros, que son personas financieramente responsables, deben confirmar por escrito que los documentos fueron transferidos a la comisión de inventario o al departamento de contabilidad, que todo el efectivo de la caja registradora se capitalizó con éxito y que los que se retiraron se cancelaron como gastos.
En la siguiente etapa de la verificación del inventario, recuento de efectivo, que estaba en la caja registradora. El monto recibido por los comisionados como resultado del cálculo se compara con las cifras contables que quedaron registradas en la documentación presentada previamente. Además, es obligatorio comprobar la información que se registra en la memoria de las cajas registradoras propiedad de la empresa.
El procedimiento para realizar una verificación de inventario de efectivo en caja implica Cumplimiento de determinadas recomendaciones metodológicas.:
En base a esto, el acto de inventario final de efectivo de la caja registradora debe contener datos sobre los saldos contables y reales de caja, una lista de los miembros de la comisión, así como firma de cada uno de ellos. A continuación, los resultados de dicha verificación se transfieren al director inmediato de la empresa.
La interpretación de los datos finales de la auditoría debe tener siguiente vista:
El proceso de preparación de los estados financieros anuales debe ir acompañado de inventario de recursos monetarios en las cuentas corrientes de una organización comercial. Esto se debe al hecho de que la mayoría de las organizaciones, además del efectivo, utilizan formas de pago especiales distintas del efectivo para acuerdos mutuos con sus propias contrapartes.
Este tipo de transacciones financieras las realizan los bancos utilizando cuentas bancarias. Cada estructura comercial tiene derecho a abrir su propia cuenta bancaria para realizar pagos con sus socios tanto en moneda rusa como extranjera.
Se utilizan cuentas bancarias corrientes. con el fin de almacenar y mover la oferta monetaria. Una empresa puede tener varias cuentas corrientes a la vez, que pueden abrirse en varias instituciones bancarias. Además, una empresa puede abrir su propia cuenta corriente en moneda extranjera tanto en el extranjero como dentro de la Federación de Rusia.
Inmediatamente antes de realizar una verificación de inventario de los fondos en las cuentas corrientes de la empresa, es necesario establecer exactamente qué cuentas y en qué bancos abrió la estructura comercial. Para ello se lleva a cabo estudio detallado acuerdos existentes sobre la prestación de servicios bancarios.
Al mismo tiempo, es necesario establecer el valor real y la viabilidad de utilizar determinadas cuentas corrientes. Dependiendo de la ubicación del comprador y proveedor se determina la necesidad de utilizar uno u otro tipo de cuenta corriente. En base a esto, todas las cuentas corrientes generalmente se dividen en local Y forasteros.
El proceso de inventario tiene en cuenta la necesidad de comparar los términos del acuerdo sobre la apertura de una cuenta corriente con información contable sintética, que puede confirmar el tamaño de los saldos financieros en las cuentas bancarias de la empresa. Se utiliza para resumir todos los movimientos y la disponibilidad de fondos en las cuentas. En esta cuenta, todos los fondos se pueden valorar exclusivamente en términos de rublos.
El proceso de inventariar los fondos en las cuentas bancarias de una empresa se lleva a cabo como parte de la conciliación de los saldos de las cuentas deudoras con la información de los extractos bancarios. La empresa debe recibir confirmación del banco sobre la cantidad de fondos en las cuentas. Al mismo tiempo, el tamaño de los fondos residuales en el marco de la contabilidad analítica y sintética se compara con el saldo de las cuentas bancarias en el balance.
Una verificación de inventario implica verificar la identidad del volumen de negocios en el débito y crédito de las cuentas de información contenidas en los extractos bancarios.
Los miembros de la comisión de inventario deben conciliar los extractos bancarios con la documentación de respaldo proporcionada, que debe establecer la cantidad correcta de fondos indicada en los extractos.
La integridad de los extractos bancarios se determina en función de su numeración para cada página individual, así como de la transferencia del saldo de fondos en las cuentas.
Procedimiento para verificar el número real de formularios de informes estrictos disponibles asume:
El procedimiento de inventario según formularios de informes estrictos se realiza simultáneamente con la verificación de la cantidad de efectivo en la caja registradora.
La auditoría de las SSB existentes en la organización tiene en cuenta la conciliación. por emisores individuales con el nombre consignado en el acta de inventario. También es necesario comparar los detalles de cada formulario de informe estricto con la información de los registros y libros que se almacenan en el departamento de contabilidad de la empresa.
Para la mayoría de los administradores de estructuras comerciales, el inventario es la herramienta más poderosa, permitiendo incrementar los indicadores generales de desempeño de la gestión de la empresa. Vale la pena considerar que para la correcta realización de dicho proceso se requiere un alto nivel de competencia de los miembros de la comisión de inventario en el ámbito regulatorio y legislativo.
En esta presentación se puede encontrar cómo se produce este proceso en 1C Contabilidad.