عندما تنشأ مشاكل مالية في أنشطة المؤسسة، يكون من الصعب جدًا العثور على دائنين خارجيين. لا يثق المستثمرون في المنظمات ذات الرصيد السلبي ويرفضون في معظم الحالات تقديم قرض. في هذه الحالة، يمكن للمؤسسين أنفسهم فقط إنقاذ الشركة من الإفلاس.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

معنى

القرض من المؤسس هو مساعدة مالية مقدمة لمنظمة تجارية من قبل الأشخاص الذين أسسوها. يمكن أن تكون بفائدة أو بدون فوائد. لتجنب الأخطاء في إعداد المستندات، يجب أن يكون لديك فهم جيد للتشريعات المحاسبية والضريبية.

كيفية التسجيل بشكل صحيح

بادئ ذي بدء، تحتاج إلى صياغة العقد بشكل صحيح، مع مراعاة جميع متطلبات إعداده:

المتطلبات العامة للعقد:

1. النموذج الكتابي مطلوب؛
2. يجب أن يتضمن نص الوثيقة ما يلي:

• فترات الصلاحية،
• سعر الفائدة أو عدم وجوده،
• المبلغ (يتم إصدار القرض بالعملة الوطنية فقط) ،
• الشروط التي يبدأ بعد حدوثها سريان العقد (عادةً ما يكون هذا استلام مبلغ من المال لحساب الشركة)،
• في حالة وجود قرض مادي أو غير نقدي - التكلفة الإجمالية للمواد بالأسعار السارية في يوم توقيع العقد.

1. يجب توقيع الوثيقة من نسختين لهما نفس القوة القانونية.

يعد إصدار الأموال بفائدة أمرًا مفضلاً بالنسبة للمؤسسين ويسبب قدرًا أقل من الشكوك بين مسؤولي الضرائب.

يتم تحديد سعر الفائدة والمدة بشكل فردي لكل حالة على حدة. ولا ينص التشريع على أي قيود في هذا الصدد. إذا لم يكن لدى الشركة المبلغ المطلوب لسداد الدين في نهاية المدة، فيمكن تمديد العقد باتفاق الطرفين.

كيفية الحصول على قرض من المؤسس

تعاني أي شركة، حتى أنجحها، من أزمات لا يمكن النجاة منها إلا من خلال جذب أموال الائتمان. والأذكى في هذه الحالة هو الاقتراض من أحد أصحاب الشركة.

وهذا أكثر ربحية من القرض البنكي من عدة جوانب:

1. الإعداد السريع وإبرام الاتفاق ،
2. انخفاض سعر الفائدة على استخدام الأموال أو غيابها،
3. لا توجد طوابير أو متطلبات لمجموعة من الوثائق،
4. شروط مرنة وجدول السداد،
5. لا قيود الحجم،
6. الديون من المؤسس لا تخضع للضرائب.

نظرًا لبساطة وسرعة المعالجة، أصبح هذا النوع من الإقراض شائعًا بشكل خاص في السنوات الأخيرة بين المنظمات التجارية. يمكن للشركة الحصول على مساعدة مالية من المالك بعدة طرق.

مهم!!! وفقًا لتعليمات بنك روسيا رقم 3073-U، منذ عام 2013، لا يمكن سداد القرض نقدًا. يجب تحويل مبلغ الدين عن طريق التحويل البنكي إلى الحساب البنكي أو البطاقة المصرفية للدائن.

الفروق الدقيقة التي تحتاج إلى معرفتها:

• وإذا كان المقرض ورئيس الشركة هما نفس الشخص، كان له الحق في الدخول في قرض مع نفسه.
• لتجنب مشاكل حل النزاعات بموجب القانون، يجب توقيع الوثيقة بحضور طرف ثالث له الحق في التوقيع.
• قد يكون الطرف الثالث هو كبير المحاسبين أو نائب المدير.

قد يكون أطراف الاتفاقية:

• الأفراد الذين يصدرون القروض للأفراد
• الكيانات القانونية التي تصدر القروض للكيانات القانونية،
• الكيانات القانونية التي تصدر القروض للكيانات القانونية.

إلى الحساب الجاري

عند اختيار هذه الطريقة يجب أن يشير العقد إلى:

• الحساب الجاري للشركة,
• حجم القرض،
• شروط وإجراءات إعادة الأموال.

النقدية في مكتب النقد

التقدم بطلب للحصول على قرض نقدي يشبه الخيار السابق، فقط في العقد سوف تحتاج إلى تغيير المعلومات حول طريقة الحصول عليه. يُنصح باستخدام هذا النوع من القروض فقط إذا كانت هناك حاجة إلى القليل من المساعدة المالية ومن الأفضل للمؤسس إصداره من خلال مكتب النقد.

مواد

ومن خلال توفير مواد معينة ضرورية للقيام بالأنشطة التجارية، يكون من الأسهل بكثير التأكد من امتثال المزارع والمؤسسات المشاركة في أي إنتاج لشروط العقد بشكل صحيح.

يجب أن تشير اتفاقية إعارة المواد إلى أن لها غرضًا مقصودًا وأن توضح بالتفصيل كيفية التحكم في استخدام المواد المنقولة.

يجب أن يشير النص إلى:

• كيف سيتم نقل الوثائق التي تؤكد الاستخدام المقصود؛
• تاريخ ومكان تسليم الأصول المادية؛
• كيف ولمن سيتم توفير الوصول إلى العقار الذي تم شراؤه.

مميزات مواد القرض:

1. ويجب سداد الدين بنفس الشكل:

• كمية،
• جودة،
• الصانع؛

1. لا يمكن أن تكون نفس المواد التي تم إصدارها في الأصل، ولكن ليست نفسها؛
2. خاضع للضريبة (سيتعين على كل من الدائن المؤسس والشركة دفع ضريبة القيمة المضافة).
3. إذا لم يتم استيفاء شرط الاستخدام المقصود، فيمكن للمقرض إنهاء الاتفاقية من جانب واحد، وبعد ذلك يتعين على الشركة سداد القرض مبكرًا ودفع الغرامات المحددة في نص الوثيقة.

فيديو: شركة ذات مسؤولية محدودة تقترض المال

العواقب الضريبية في عام 2018

الميزات الضريبية للإقراض بدون فوائد:

1. لا تخضع للضريبة
2. ولا يشترط الإشارة في بيان مصروفات ودخل الشركة إلى
3. يمكن للمؤسس التنازل عن الديون الصادرة في أي وقت، مع دفع ضريبة الدخل.

إذا أبرمت الشركة اتفاقية مع فرد يملك أكثر من نصف إجمالي أسهم الشركة، أو كل 50٪ أو أكثر من رأس المال المصرح به، فسيتم إعفاء الدائن من دفع الضريبة (المادة 251 من قانون الضرائب) الاتحاد الروسي).

الميزات الضريبية لإقراض الفائدة:

1. يتم إعادة حساب ضريبة الدخل مع الأخذ في الاعتبار القرض بفائدة تنازلياً
2. بعد إعادة الأموال إلى المؤسس، سيتعين عليه دفع ضريبة الدخل الشخصي على المبلغ المكتسب من الفائدة.

• إذا كان مؤسس الشركة وموظفها هو نفس الشخص، فيمكن دفع ضريبة الدخل للفرد عن طريق الخصم من راتبه.
• إذا لم يكن المالك مدرجًا في كشوف مرتبات الشركة، فيجب عليه الإشارة بشكل مستقل إلى حقيقة تلقي المكافأة في الإعلان ودفع الضريبة المناسبة.

1. إذا لم تقم الشركة بسداد الدين خلال ثلاث سنوات من انتهاء الأجل ولم تطلب من الدائن تمديد العقد:

• يتم شطب الديون تلقائيا،
• فالقرض يعادل الدخل، وبالتالي يجب على الشركة دفع ضريبة الدخل للدولة بالكامل.
• لا تنطبق هذه القواعد على القروض المفتوحة التي يتم سدادها بناءً على طلب المُقرض.

كيف تنفق

اعتمادًا على نوع القرض، يتم عرضه بشكل مختلف في المحاسبة:

• القروض التي يتم إصدارها لمدة سنة أو أقل تعتبر قصيرة الأجل ويجب أن تنعكس في الحساب 66؛
• القروض الصادرة لمدة تزيد عن 12 شهرًا أو أكثر هي طويلة الأجل والمعلومات المتعلقة بها موضحة في الحساب 67.

المحاسبة عن المبالغ النقدية في القيود المحاسبية:

• تم إيداع الأموال في ماكينة تسجيل النقد - dt = 50، kt = 66.67؛
• تم إيداع الأموال في الحساب الجاري - dt = 51, kt = 66.67;
• تم تحويل الأموال من الصندوق إلى الحساب الجاري - 51 د.ت - 50.

الخصائص

يعتبر القرض الأكثر ربحية هو قرض بدون فوائد. لا يمكن أن تكون قابلة للإرجاع فحسب، بل أيضًا غير قابلة للإلغاء.الأول لا يخضع للضريبة على الإطلاق، والثاني يساوي الربح، لذلك سيتعين على الشركة دفع الضريبة على كامل المبلغ بعد تحويل الأموال إلى الحساب الجاري.

في بعض الحالات، يكون القرض بفائدة أكثر تفضيلا، على الرغم من أنه في نهاية مدته سيكون من الضروري إعادة ليس فقط المبلغ الأصلي، ولكن أيضا الفائدة المتراكمة.

مزايا القرض بفائدة:

• لا تخضع الشركة التي تحصل على القرض تحت أي ظرف من الظروف للضريبة،
• لا يتطلب تقديم شهادات ووثائق إضافية،
• لا توجد رسوم مخفية، على عكس القرض البنكي.

من المزايا الكبيرة للحصول على قرض من المؤسس، بغض النظر عن نوعه، هو إمكانية تعديل الاتفاقية دائمًا بحيث تناسب الطرفين، حيث أنه من المهم لكل من مالكي ومديري الشركة أن تبدأ أنشطتها تحقيق الربح.

مهم! إذا نسيت، عند إبرام الاتفاقية، الإشارة إلى أن القرض يتم تنفيذه على أساس بدون فوائد، فسوف يكتسب تلقائيًا حالة تحمل الفائدة.

لمعرفة المزيد حول الشكل الذي يجب أن تبدو عليه اتفاقية القرض مع المؤسس، يمكنك تنزيل عينة منها:

يعتبر القرض من المؤسس، بغض النظر عن نوعه وشكله، فرصة ممتازة للشركة لتحسين وضعها المالي. وبصرف النظر عن الاتفاقية التي تم وضعها بشكل صحيح والاتفاقية الموقعة من قبل الأطراف، فلا يوجد شيء مطلوب لإبرامها. إنها مريحة للغاية وسريعة.

من أجل تجنب الحصول على إيصال بغرامة من مكتب الضرائب، تحتاج إلى مراعاة الفروق الدقيقة في الحصول على قرض من المؤسسين والإشارة على الفور إلى جميع المعلومات اللازمة حول هذا الموضوع في التقارير المحاسبية والإقرار الضريبي.

عند التوقيع على وثيقة، يمكنك أن تقتصر على حضور المقرض والمقترض فقط؛ وليس من الضروري دعوة طرف ثالث، ولكن من الأفضل أن تكون آمنًا وأن تبرم اتفاقًا مع شاهد. توثيق الوثيقة غير مطلوب. يكفي التوقيع الشخصي البسيط لكل طرف.

انتباه!

• نظرًا للتغيرات المتكررة في التشريعات، تصبح المعلومات أحيانًا قديمة بشكل أسرع مما يمكننا تحديثها على الموقع الإلكتروني.
• جميع الحالات فردية للغاية وتعتمد على عوامل عديدة. المعلومات الأساسية لا تضمن حلاً لمشاكلك المحددة.

غالبًا ما يصبح نقص الأموال في شركة ذات مسؤولية محدودة سببًا للاتصال بالدائنين. الخيار المثالي هو الدعم من أفراد المجتمع.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

كيف يمكن لمنظمة الحصول على قرض من المؤسس في عام 2019؟ إن إنشاء وتطوير الأعمال أمر مستحيل بدون استثمارات مالية.

ولكن إذا لم يكن لدى رجل الأعمال أموال كافية خاصة به، فعليه أن يلجأ إلى الإقراض من أطراف ثالثة.

يُنصح باستخدام مساعدة الأشخاص المهتمين بشكل مباشر بشؤون الشركة. كيف يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة الحصول على قرض من المؤسس بشكل صحيح في عام 2019؟

ما تحتاج إلى معرفته

المواقف التي تحتاج فيها المنظمة إلى حقن نقدية ليست شائعة بأي حال من الأحوال. أول ما يتبادر إلى ذهنك هو التقدم بطلب للحصول على قرض بنكي.

ومع ذلك، لا يُنصح دائمًا بالاتصال بمنظمات الائتمان. على وجه الخصوص، هناك:

عندما تحتاج الشركة بشكل عاجل إلى مساعدة مالية لتحقيق الاستقرار في وضعها المالي أو دفع النفقات الجارية، يحق للمؤسس تقديم الدعم.

من بين السمات الرئيسية لشركة ذات مسؤولية محدودة تحصل على قرض من المؤسس، يمكن ملاحظة النقاط التالية:

الشروط الأساسية

القرض من المؤسس هو تحويل أصول نقدية أو مادية إلى منظمة وفقًا للشروط المحددة.

هناك أنواع عديدة من القروض. وهي مقسمة حسب الغرض والفترة ووجود الضمانات والفائدة ونوع الإصدار والمعلمات الأخرى.

يفترض القرض بدون فوائد أن المقترض يتعهد بسداد المبلغ المستلم فقط. لا يتم دفع أي أجر للمقرض.

يمكن تقديم قرض بدون فوائد على أساس قصير الأجل أو طويل الأجل أو دون تحديد فترة السداد.

وفي الحالة الأخيرة، يتم تحديد لحظة السداد من قبل المقرض. يقوم المدين بسداد القرض المفتوح المستلم في غضون شهر بعد تلقي الطلب المقابل.

في المحاسبة، يظهر القرض بدون فوائد كدين مستحق الدفع. تزيد الالتزامات عند استلام الأموال وتنخفض عند إعادتها.

لا يوجد دخل أو نفقات. يحق للمؤسس تقديم قرض بفائدة لشركة ذات مسؤولية محدودة.

كقاعدة عامة، يحدث هذا عندما يكون هناك العديد من المؤسسين في شركة ذات مسؤولية محدودة ويتم توفير الدعم المالي من قبل أحد المشاركين.

يتم تحديد سعر الفائدة باتفاق الطرفين ويتم تحديده في العقد. لا يُسمح بالسداد المبكر لهذا القرض إلا إذا تم تحديد الشرط المقابل في الاتفاقية أو تحديده.

الوضع يستحق الإشارة بشكل منفصل. عندما يتم تقديم القرض ليس بالمال، بل بالممتلكات. تتم عمليات الإرجاع باستخدام خاصية مماثلة.

لماذا هناك حاجة للصفقة؟

يمكن أن تكون الأسباب التي قد تجعل المنظمة بحاجة إلى الأموال مختلفة:

• تحسين الوضع المالي؛
• اقتناء الأصول الثابتة؛
• السداد العاجل لالتزامات الديون للدائنين الخارجيين؛
• توسيع الأعمال التجارية، الخ.

إذا تم تحديد الغرض من القرض بدقة، فيمكن للمؤسس إصدار شركة ذات مسؤولية محدودة مستهدفة. وفي هذه الحالة تتضمن اتفاقية القرض الشروط التالية:

إذا لم يلتزم المقترض بشرط الاتجاه المستهدف، يجوز للمقرض أن يطلب سداد الدين قبل تاريخ الاستحقاق أو تطبيق العقوبات المنصوص عليها في الاتفاقية.

أسباب قانونية

إذا قام مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة بتزويد المنظمة بالمال أو الممتلكات، فيجب صياغة اتفاقية القرض كتابيًا ().

علاوة على ذلك، يتم الاعتراف بالاتفاقية على أنها مبرمة منذ لحظة النقل المباشر لموضوع الاتفاقية. وفقًا للفقرة 1 من المادة 808 من القانون المدني للاتحاد الروسي، فإن الشرط الإلزامي لاتفاقية القرض هو الإشارة إلى المبلغ.

وبخلاف ذلك يعتبر العقد غير مبرم كما جاء في. وتحدد الاتفاقية أيضًا إجراءات ومدة سداد القرض.

ترد بعض الفروق الدقيقة فيما يتعلق بفرض الضرائب على المعاملة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي:

إجراءات التسجيل

إذا قام أحد المشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة بإقراض المال لمنظمته، فإن الشركة والمؤسس يجدان نفسيهما في علاقة اقتراض.

المبلغ المسموح بالتحويل غير مقيد بالقانون. لا توجد قيود على حجم حصة المشارك في رأس المال المصرح به.

يتم بالضرورة إضفاء الطابع الرسمي على العلاقات القانونية بين الطرفين بموجب اتفاق. في بعض الأحيان يقتصر الطرفان على المستندات التي تؤكد النقل (،).

في حالة عدم وجود اتفاق رسمي، هناك خطر كبير لعدم الاعتراف بعلاقة القرض في حالة التقاضي.

كيفية إعداد اتفاقية قرض من مؤسس شركة ذات مسؤولية محدودة

مثل أي اتفاقية مماثلة، قد تتضمن اتفاقية قرض شركة ذات مسؤولية محدودة من المؤسس أي شروط يرى الطرفان أنه من المناسب تحديدها.

لكن في نفس الوقت يجب توافر الشروط التالية في العقد:

النقطة الأخيرة المتعلقة بالفائدة عادة ما تكون أساسية. والحكم المتعلق برسوم الفائدة هو الذي يثير معظم التساؤلات. ما هو المعدل الذي يجب تطبيقه، وما هي الضرائب التي يجب دفعها، وما إلى ذلك.

نسبة مئوية

بشكل افتراضي، تعتبر أي اتفاقية قرض بفائدة. يتم حساب السعر في هذه الحالة على أساس سعر إعادة التمويل للبنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ سداد الديون.

تتم دفعات الفائدة شهريا. لكي لا ينطبق شرط الفائدة، من الضروري النص في الاتفاقية على أنه لن يتم تحصيل فائدة.

ولكن إذا تم إبرام اتفاقية قرض بفائدة، فسيتم تحديد السعر من قبل الأطراف أنفسهم. علاوة على ذلك، يمكن أن تكون فترة دفع الفائدة أي.

ويجب أن يحدد العقد الشروط التالية:

• معدل القرض؛
• إجراء الاستحقاق
• إجراءات الدفع والموعد النهائي.

ومن الممكن أيضًا الإشارة إلى الإجراءات المطبقة على المقترض في حالة التأخير في السداد. على سبيل المثال، فرض غرامة أو فائدة.

لمعلوماتك! عندما يتم إصدار قرض بفائدة لشركة ذات مسؤولية محدودة من المؤسس الفردي، يحصل رجل الأعمال على دخل، وهو ملزم بأخذه في الاعتبار في القاعدة الضريبية.

بدون فوائد

هل يمكن للمؤسس تقديم قرض بدون فوائد لشركة ذات مسؤولية محدودة؟ يمكن للمشارك إقراض الأموال لشركة ذات مسؤولية محدودة دون فرض فائدة على استخدام الأموال.

يعد هذا الخيار مناسبًا لأن المعاملة لا تخضع للضرائب. تحصل الشركة على الأموال اللازمة لفترة من الوقت دون الحاجة إلى دفع فوائد.

ويحصل المشارك على فرصة تطوير العمل ويتحرر من الحاجة إلى الدفع.

الشرط الرئيسي لاتفاقية القرض بدون فوائد هو الإشارة إلى عدم وجود رسوم فائدة.

وتحدد الاتفاقية أيضًا طرق إيداع الأموال. انت تستطيع فعل ذالك:

• تحويل الأموال إلى؛
• إيداع النقود في السجل النقدي للشركة.

يمكن أن يكون موضوع القرض بدون فوائد عقارًا. وفي هذه الحالة يحدد العقد ما يلي:

• حجم الأشياء الثمينة وقيمتها الاسمية المقدرة؛
• الحالة المؤكدة بواسطة المخزون الخارجي؛
• الخصائص (المواد، الخ).

الضرائب على الصفقة

عند إصدار قرض بفائدة، يتم حل المشكلات الضريبية بكل بساطة. إذا كان لديك دخل، عليك أن تدفع الضريبة. الوضع أكثر تعقيدًا في حالة الحصول على قرض بدون فوائد.

وفقًا للقانون، إذا كانت حصة المؤسس في رأس المال المصرح به أكثر من 50٪، فإن المنظمة لا تدفع ضرائب على الأموال المستلمة من المؤسس في شكل قرض.

علاوة على ذلك، لا يهم ما إذا كان المؤسس فردًا أو كيانًا قانونيًا. عندما تكون حصة المؤسس أقل من أو تساوي 50٪، فإن القرض المستلم يخضع للضريبة.

المؤسس، وهو فرد، يدفع الضريبة أيضًا. ولكن إذا كان القرض بدون فوائد، فما هو القاعدة الخاضعة للضريبة؟

بعد كل شيء، في جوهرها، المؤسس ليس لديه أي دخل، أي أنه لا توجد فائدة مالية. يفسر قانون الضرائب الموقف بشكل مختلف إلى حد ما.

ولم يتم تلقي أي دخل لأن المُقرض نفسه قرر عدم تحقيق ربح، على الرغم من أنه كان بإمكانه كسب المال.

فيديو: قرض بدون فوائد لشركة ذات مسؤولية محدودة

إذا كان هناك إيصال دخل، فهناك أيضًا التزام بدفع الضرائب. وعلى الرغم من أن الربح مقدر فقط، فإن الضريبة ستكون حقيقية تماما.

لا تزال وجهة النظر المحددة هذه للسلطات الضريبية تنطبق على حالات نادرة - عندما يدخل الأشخاص المترابطة في معاملة يتم الاعتراف بها على أنها خاضعة للرقابة.

المشارك الذي لديه حصة في شركة الإدارة تزيد عن 25٪ وأقرض مبلغًا أقل من مليار روبل لشركة ذات مسؤولية محدودة لا داعي للقلق بشأن فرض ضريبة إضافية على الدخل غير المستلم من الفوائد.

هل تحقق الشركة دخلاً عند الحصول على قرض بدون فوائد؟ هناك منفعة مادية، ولكن لم يتم تحديد الإجراء الخاص بتحديد الاستفادة من قرض بدون فوائد لمنظمة ما. وبناء على ذلك، فإن القاعدة الضريبية لا تزيد.

الإعفاء من الديون

بطبيعة الحال، يهتم أحد المشاركين في الشركة بشكل مباشر بتطوير الشركة ذات المسؤولية المحدودة. ولذلك، يمكن تقديم المساعدة المالية على أساس غير قابل للاسترداد.

هل يسمح القانون بإعفاء القرض؟ رفض شرط سداد القرض أمر ممكن تماما.

مهم! إذا كان المشارك الذي أسقط الدين لديه أكثر من 50٪ من رأس مال الشركة، فلا ينشأ دخل غير تشغيلي.

وبناء على ذلك، لا يتم فرض أي ضريبة (). في هذه الحالة، يتم الاعتراف بالدين المعفى كمساعدة مالية مجانية، ولكن يمكن للفرد فقط أن يعمل كمقرض.

السداد بممتلكات المنظمة

إن الحصول على قروض بدون فوائد وإصدارها ليس بالأمر غير المألوف، خاصة أثناء تأسيس الشركة أو في ظروف قاهرة غير متوقعة. وفي الحالات التي لا تكفي فيها احتياطيات الشركة لسداد الدفعات الإلزامية، يحق للمؤسس مساعدتها من خلال ترتيب وتقديم مثل هذا القرض. وفي المقابل، يمكن للشركة، إذا لزم الأمر، إقراض المؤسس أو الموظف مبلغًا متفقًا عليه نقدًا (عينيًا) دون فرض فوائد على استخدامه. دعونا نتحدث عن كيف يحدث هذا في الممارسة العملية.

القرض المستلم من المؤسس: الترحيلات

وبغض النظر عن نوع القرض (بفائدة أو بدون فائدة) يتم تسجيل التسويات عليه في الحسابات التالية:

• 66 "قروض وائتمانات قصيرة الأجل (تستحق السداد خلال 12 شهرًا)"؛
• 67 "قروض طويلة الأجل (مع فترة صلاحية تزيد عن 12 شهرًا)".

يتم إضفاء الطابع الرسمي على القرض بدون فوائد من المؤسس من خلال اتفاقية تحدد مبلغ القرض المقدم وشروط وإجراءات سداده. وبناء على هذه الاتفاقية، يقوم المؤسس بإيداع الأموال في الحساب الجاري للشركة أو في السجل النقدي. ولا يمنع المشرع هذا النوع من القروض من المؤسس سداداً لديون الشركة.

إعداد التسويات للحصول على قرض بدون فوائد من المؤسس - الترحيلات:

ينعكس القرض في حسابات الشركة الدائنة: فهو يزيد عند استلام القرض وينخفض ​​عند سداده. يسمح قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بعدم مراعاة الأشياء الثمينة المستلمة والصادرة كقرض بدون فوائد عند حساب ضريبة الدخل. في هذه الحالات، حتى المدخرات على الفائدة لا يتم الاعتراف بها كدخل، لأن السلطات الضريبية لا تأخذ في الاعتبار حدوث فوائد مادية للمقترض.

إذا قرر المؤسس "إعفاء" ديون الشركة، فسيتم أخذ القرض في الاعتبار في القاعدة الضريبية للشركة فقط إذا كانت حصة المؤسس في رأس المال المستأجر أقل من 50٪.

إصدار قرض للمؤسس: الترحيلات

في الحالة التي تصدر فيها الشركة قرضا بدون فوائد للمؤسس أو منظمة أخرى أو موظفها، لا يتم تشكيل أي استثمار مالي، لأن مثل هذه العملية لا تولد دخلا. لذلك، يستخدمون الحسابات 73 "التسويات الأخرى مع الموظفين" للتسويات مع الموظفين، 76 "المدينون والدائنون الآخرون" لحساب ديون شركة خارجية. في هذه الحالة، يحصل المتلقي على فائدة مادية من مدخرات الفائدة، والتي تخضع لضريبة الدخل الشخصي. تتم معالجة القرض باستخدام الإدخالات التالية:

قرض بدون فوائد من المؤسس والمؤسس: منشورات في الأمثلة

في 10 يناير 2017، أصدر المؤسس قرضًا للشركة بمبلغ 100000 روبل. لمدة 10 أشهر بشرط السداد عن طريق الدفعات - 10 أبريل 30000 روبل، 10 يوليو 30000 روبل، 10 نوفمبر 40000 روبل. المشاركات:

حصل المؤسس، وهو مدير الشركة، على قرض من مكتب النقد بمبلغ 60 ألف روبل. لمدة ستة أشهر حسب العقد المبرم. قام المحاسب بتدوين الملاحظات.

دفع المرتبات

وتصف السلطات الضريبية مثل هذه المعاملات بأنها انتهاكات لإجراءات التعامل مع النقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية. يدعم القضاة، اعتمادًا على ظروف القضية، كلاً من دافعي الضرائب والسلطات الضريبية (انظر، على سبيل المثال، قرارات محكمة الاستئناف للتحكيم التاسعة بتاريخ 21 أبريل 2014 N 09AP-10838/14، محكمة الاستئناف للتحكيم الرابعة بتاريخ 16 أكتوبر ، 2013 N 04AP-4404/13). في هذا الصدد، من المهم أن يتم تسجيل استلام الأموال المقترضة بشكل صحيح في المحاسبة (من السجلات المحاسبية ومستندات المحاسبة الأولية يجب أن يكون واضحًا أن الأموال المقترضة تم استلامها ثم إنفاقها) .

قرض المؤسس لدفع الأجور

وبالتالي، يمكن إنفاق الأموال المقترضة المستلمة في مكتب النقد على دفع الرواتب، وتجاوز الحساب الجاري.* 3. مقال: كيف يمكن لرجل الأعمال إدارة الأموال الموجودة في ماكينة تسجيل النقد وفي الحساب لا يستطيع رجل الأعمال دفع ثمن كل شيء باستخدام أمواله الخاصة.

هناك قيود على هذا. على سبيل المثال، يجب دفع الرواتب للموظفين بشكل صارم من ماكينة تسجيل النقد.* حسنًا، في الحالات التي لا يوجد فيها أموال في ماكينة تسجيل النقد في الوقت المناسب، يمكنك أخذ المبلغ المطلوب من حساب مصرفي. كملاذ أخير، حتى لو لم يكن هناك أموال في الحساب، يمكن لرجل الأعمال وضع أمواله في السجل النقدي.

ومن هناك دفع رواتب الموظفين.

صرف الرواتب من الأموال الشخصية للمدير

الأساس المنطقي للاستنتاج: حاليًا، على أراضي الاتحاد الروسي، يتم وضع قواعد إجراء المدفوعات النقدية بموجب تعليمات بنك روسيا بتاريخ 7 أكتوبر 2013 N 3073-U "بشأن إجراء المدفوعات النقدية" (المشار إليها فيما يلي باسم التعليمات رقم 3073-U). تحدد الفقرة 2 من التعليمات رقم 3073-U أن رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية ليس لهم الحق في إنفاق الأموال النقدية المستلمة في سجلات النقد الخاصة بهم بعملة الاتحاد الروسي مقابل البضائع المباعة والعمل المنجز. من قبلهم و (أو) الخدمات المقدمة من قبلهم، وكذلك الحصول عليها كأقساط تأمين، باستثناء أغراض معينة محددة في هذه القاعدة. وكما نرى، تم فرض حظر الإنفاق فقط على الأنواع التالية من الإيصالات النقدية: - النقد مقابل البضائع المباعة (العمل والخدمات)؛ - النقد المستلم كأقساط التأمين.

وبعد ذلك تقوم المنظمة بإصدار الرواتب من هذه المبالغ. ثم يعيد القرض المستلم مسبقًا إلى المدير. 1. توصية: من أي مصادر يمكنك الحصول على النقد لدفع الرواتب، يمكن للمنظمة إرسال: النقد في السجل النقدي؟ الأموال في حسابها الجاري.* للتعرف على إجراءات دفع الرواتب، راجع

معلومات

انتباه

بعد كل شيء، تم وضع القيود المفروضة على إساءة استخدام الأموال فقط للعائدات النقدية. في هذه الحالة، القرض المستلم ليس إيرادات أو دخل للمنظمة.

• في إجراء مدفوعات نقدية مع المنظمات الأخرى بما يتجاوز المبالغ المحددة؛
• في حالة عدم استلام (استلام غير كامل) النقد إلى مكتب النقد؛
• عدم الامتثال لإجراءات تخزين الأموال المتاحة، وكذلك تراكم النقد في السجل النقدي بما يتجاوز الحدود المقررة.

على النحو التالي من القاعدة المذكورة أعلاه، لا ينص تشريع الاتحاد الروسي بشكل مباشر على المسؤولية عن انتهاك إجراءات إنفاق الأموال من السجل النقدي.

دفع الأجور بقرض من المؤسس

يدعم القضاة، اعتمادًا على ظروف القضية، كلاً من دافعي الضرائب والسلطات الضريبية (انظر، على سبيل المثال، قرارات محكمة الاستئناف للتحكيم التاسعة بتاريخ 21 أبريل 2014 N 09AP-10838/14، محكمة الاستئناف للتحكيم الرابعة بتاريخ 16 أكتوبر ، 2013 N 04AP-4404/13). في هذا الصدد، من المهم أن يتم تسجيل استلام الأموال المقترضة بشكل صحيح في المحاسبة (من السجلات المحاسبية ومستندات المحاسبة الأولية يجب أن يكون واضحًا أن الأموال المقترضة تم استلامها ثم إنفاقها) . بالإضافة إلى ذلك، راجع قرار محكمة التحكيم لمنطقة الشرق الأقصى بتاريخ 02/09/2015 N F03-6191/14 في القضية رقم A51-12582/2013 والقرار الصادر سابقًا عن محكمة الاستئناف للتحكيم الخامسة بتاريخ 09.10 .2014 N 05AP-11141/14 في نفس الحالة. وكما أفهم، لا يوجد انتهاك مباشر، ولكن هذا لا يهم السلطات الضريبية.

دفع الرواتب بقرض من المؤسس

تتمتع المنظمة بكل الحق في إنفاق المبالغ النقدية المستلمة في مكتب النقد الخاص بها على أساس اتفاقية القرض لأي غرض، بما في ذلك دفع الأجور. حاليًا، على أراضي الاتحاد الروسي، يتم تحديد قواعد إجراء المدفوعات النقدية بموجب توجيه بنك روسيا بتاريخ 7 أكتوبر 2013 رقم 3073-U "بشأن إجراء المدفوعات النقدية" (المشار إليه فيما يلي باسم التوجيه رقم 3073) -U).
تنص الفقرة 2 من التوجيه رقم 3073-U على أن رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية ليس لهم الحق في إنفاق الأموال النقدية المستلمة في سجلات النقد الخاصة بهم بعملة الاتحاد الروسي مقابل البضائع التي يبيعونها والعمل الذي يقومون به و (أو) الخدمات التي يقدمونها، وكذلك التي يحصلون عليها كأقساط تأمين، باستثناء بعض الأغراض المحددة في هذا المعيار.
في الوقت نفسه، غالبا ما تقدم السلطات الضريبية مطالبات ضد المشاركين في المدفوعات النقدية الذين يستخدمون الأموال الواردة في مكاتب النقد الخاصة بهم، متجاوزين حسابات التسوية. وتصف السلطات الضريبية مثل هذه المعاملات بأنها انتهاكات لإجراءات التعامل مع النقد وإجراءات إجراء المعاملات النقدية. يدعم القضاة، اعتمادًا على ظروف القضية، دافعي الضرائب والسلطات الضريبية (انظر، على سبيل المثال، قرارات محكمة الاستئناف التاسعة للتحكيم بتاريخ 21 أبريل 2014 رقم 09AP-10838/14، محكمة الاستئناف للتحكيم الرابعة بتاريخ أكتوبر 16, 2013 رقم 04AP-4404/13) . في هذا الصدد، من المهم أن يتم تسجيل استلام الأموال المقترضة بشكل صحيح في المحاسبة (من السجلات المحاسبية ووثائق المحاسبة الأولية يجب أن يكون واضحا أن الأموال المقترضة يتم استلامها ثم إنفاقها). لمزيد من المعلومات، راجع
يتم تنفيذ RF، على وجه الخصوص، بين المشاركين في المدفوعات النقدية والأفراد لإصدار (سداد) القروض (الفوائد على القروض) على حساب النقد المستلم في مكتب النقد للمشارك في المدفوعات النقدية من حسابه المصرفي ، تحدد القاعدة قيودًا على إنفاق الأموال النقدية من مكتب النقد التابع للمنظمة لإصدار القروض للأفراد وسدادها، ولا توجد قيود على إنفاق الأموال النقدية المستلمة في شكل أموال مقترضة بموجب التوجيه رقم 3073-U والأفعال القانونية التنظيمية الأخرى. في الاتحاد الروسي، يحق للمنظمة إنفاق الأموال النقدية التي يتلقاها مكتب النقد الخاص بها على أساس اتفاقية قرض لأي غرض، بما في ذلك دفع الأجور. ملاحظة: المسؤولية عن انتهاك إجراءات العمل بالنقد ويتم تحديد إجراءات إجراء المعاملات النقدية بموجب الجزء 1 من الفن.
هل يمكن دفع الأجور باستخدام القرض الذي حصل عليه من المؤسس؟ محاسبة. التسويات مع الأفراد سؤال: هل يمكن دفع أجور الموظفين بقرض من المؤسس يودعه في الخزينة دون تحويل هذه الأموال إلى الحساب الجاري للمنظمة؟ قرض من المؤسس (الفائدة والسداد) في برامج 1C المفهوم والشكل والشروط والعواقب الضريبية لاتفاقية القرض هل يتم شطب الفائدة عند إعفاء المؤسس من الدين في الاعتبار في الدخل؟ الجواب من 2015/04/10: يمكن للمؤسسة دفع الأجور من ماكينة الصراف الآلي بقرض من المؤسس، دون تحويل هذه الأموال إلى حسابها الجاري.

هذا يفسر كالتالي.
سؤال: هل يمكن للمدير أن يصدر الأجور من أمواله الشخصية، وبعد ذلك يقدم تقريرا عن تقرير السلفة. ومن ثم نقوم بتحويلها إلى بطاقة المدير بناء على الإسراف في تقرير المصروفات.

الإجابة يمكن للمؤسسة دفع الأجور عن طريق إصدار النقد من مكتب النقد الخاص بالمؤسسة أو عن طريق تحويل الأموال من حسابها الجاري إلى بطاقات الموظفين. وبالتالي، لا يستطيع المدير صرف الرواتب من أمواله الخاصة دون إيداعها أولاً في الصندوق النقدي أو في الحساب الجاري للمنظمة.

في حالتك، سيكون من الأصح أن تقوم أولاً بتسجيل إيداع المدير للأموال في مكتب النقد الخاص بالمنظمة كقرض (في هذه الحالة، لا يمكن إضفاء الطابع الرسمي على إيداع الأموال كعائد للمبالغ المقدمة، لأنه في الواقع، في وقت إيداعها، فإن المدير ليس لديه مبالغ مالية خاضعة للمساءلة).