سيتم نقل إدارة المدفوعات الاجتماعية من صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي إلى السلطات الضريبية. وهذه ليست المرة الأولى التي يحدث فيها هذا: فقبل عام 2010، كان مسؤولو الضرائب يجمعون بالفعل الضريبة الاجتماعية الموحدة، وسوف يحدث شيء مماثل هذه المرة. ما هي الخصومات على الاحتياجات الاجتماعية الآن، سواء كان معدلها سيزيد أم لا، سننظر في المزيد.

أقساط التأمين أم ضريبة جديدة؟

سيتوقف تطبيق القانون رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 قريبًا. تم اعتماده خصيصًا لتنظيم تحصيل أقساط التأمين من خلال أموال من خارج الميزانية، لكن تبين أن تحصيل المساهمات كان أقل من المتوقع. وفيما يتعلق بهذا، وقعت الأحداث التالية.

مرة أخرى في فبراير 2016، في رسالة من دائرة الضرائب في الاتحاد الروسي بتاريخ 02.02.2016 رقم BS-4-11/1539، ذُكر أن دائرة الضرائب الفيدرالية تريد تقديم مساهمة اجتماعية واحدة. وقبل ذلك بقليل، صدر مرسوم رئيس الاتحاد الروسي رقم 13 بتاريخ 15 يناير 2016، المخصص لتعزيز انضباط الدفع لأقساط التأمين، مما أدى إلى تسريع عودة السيطرة على الاشتراكات إلى السلطات الضريبية. ونتيجة لذلك، ظهر فصل جديد في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يعني عودة صلاحيات دائرة الضرائب الفيدرالية فيما يتعلق بإدارة مدفوعات التأمين التي كانت تسيطر عليها الصناديق سابقًا، وفكرتهم في تقديم مساهمة موحدة للتأمين الاجتماعي (ESS) لا يزال لم يمر.

لذا، فإن السيطرة على أقساط التأمين اعتبارًا من الأول من يناير تنتقل إلى السلطات الضريبية: وهي اشتراكات المعاشات التقاعدية، واشتراكات التأمين الصحي، ومدفوعات التأمين الاجتماعي. وتبقى الاشتراكات في «الإصابات» على عاتق صندوق التأمين الاجتماعي. إن أحكام قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن إرسال السلطات الضريبية لمطالب دفع الرسوم والضرائب والغرامات وتحصيلها ستنطبق الآن على دافعي أقساط التأمين (خطاب من وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 21 أكتوبر 2016 رقم 03-02-08/61943).

الضرائب الاجتماعية في عام 2017 - المعدلات

على الرغم من حقيقة أنه في عام 2017، سيتم تنظيم أقساط التأمين من خلال الفصل الجديد من قانون الضرائب، لا توجد ابتكارات خاصة فيه عمليًا - فجميع مواد الفصل 34 تقريبًا تكرر أحكام القانون رقم 212-FZ. ظلت معدلات أقساط التأمين دون تغيير منذ عام 2016، حيث لم يتم تنفيذ فكرة قسط التأمين الواحد في عام 2017. يجب على أصحاب العمل التركيز على المادة 426 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي تحدد المعدلات التالية للفترة 2017-2018:

• 22% - لتأمين المعاشات التقاعدية؛ يتم تطبيق المعدل حتى يتم تجاوز الحد الأقصى لقاعدة المدفوعات للموظف؛
• 10% - لتأمين المعاشات التقاعدية؛ يتم تطبيق المعدل في حالة تجاوز الحد الأقصى للأساس منذ بداية العام؛
• 2.9% - التأمين الاجتماعي في حالة العجز والأمومة؛ يتم تطبيق المعدل حتى يتم تجاوز الحد الأقصى للقاعدة؛
• إذا تجاوزت المدفوعات للموظف الحد الأساسي المسموح به، فلن يتم استحقاق اشتراكات التأمين الاجتماعي حتى نهاية العام؛
• 5.1% - التأمين الصحي الإلزامي لم يتم تحديد حد أقصى له.

أما بالنسبة لحجم الحدود القصوى لقاعدة حساب مساهمات "المعاشات التقاعدية" ومساهمات الضمان الاجتماعي، فاعتبارًا من 1 يناير 2017، فهي آخذة في الازدياد، وفقًا لمرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 29 نوفمبر 2016 رقم 1255:

• بالنسبة للتأمين الاجتماعي، تتم فهرسة الحد الأقصى للقاعدة، مع الأخذ في الاعتبار نمو متوسط ​​الراتب في الدولة بمقدار 1051 مرة وسيصل إلى 755000 روبل. لكل فرد؛
• بالنسبة لمساهمات المعاشات التقاعدية، مع الأخذ في الاعتبار 12 ضعف متوسط ​​الدخل، وعامل زيادة قدره 1.9 (البند 5 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، سيكون الحد الأقصى للقاعدة 876000 روبل. لكل فرد.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والعاملين لحسابهم الخاص الذين يدفعون أقساط التأمين بمبالغ ثابتة، يظل كل شيء أيضًا على حاله. كما سيتم دفع المبالغ الثابتة بشكل منفصل، وليس كقسط تأمين واحد. يعتمد مقدار المساهمات "لنفسك" على الحد الأدنى للأجور في الأول من يناير. من المعروف اليوم أن "الحد الأدنى للأجور" في عام 2017 سيتغير فقط اعتبارًا من 1 يوليو وسيرتفع إلى 7800 روبل، واعتبارًا من 1 يناير 2017، سيبقى عند مستوى 2016 - 7500 روبل، ويجب افتراض أنه من هذا المبلغ الذي سيحسبه رواد الأعمال الأفراد أقساط التأمين الثابتة "لنفسهم".

كما أن معدلات هذه المساهمات لا تتغير:

• 26% - لتأمين المعاشات التقاعدية بدخل لا يزيد عن 300000 روبل؛
• 1% - "مساهمة معاش" إضافية على الدخل الذي يتجاوز 300000 روبل روسي؛
• 5.1% - للتأمين الصحي الإلزامي.

إن إجمالي مبالغ المساهمات الثابتة، مع الحد الأدنى للأجور اعتبارًا من 1 يناير 2017 يساوي 7500 روبل، مقارنة بعام 2016، سيزيد بالطبع:

• مساهمة "المعاش التقاعدي" - 23400 روبل. (بدلاً من 19356.48 روبل روسي في عام 2016)؛ في هذه الحالة، الحد الأقصى للمبلغ المستحق، مع الأخذ في الاعتبار المساهمة الثابتة والإضافية، سيكون 187200 روبل. (في عام 2016 154851.84 روبل)؛
• المساهمة في التأمين الطبي الإلزامي – 4590 روبل. (بدلاً من 3796.85 روبل روسي في عام 2016).

ونتيجة لذلك، فإن المبلغ الإجمالي للمساهمات الثابتة مقارنة بعام 2016 سيزيد بمقدار 4836.67 روبل. وسيصل إلى 27990 روبل. (في عام 2016، "لنفسك" تحتاج إلى تحويل 23153.33 روبل).

يحتفظ الفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بنفس الشكل بالأحكام المتعلقة بمعدلات أقساط التأمين المخفضة (المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). الابتكار هنا ينتظر فقط "المبسطة": عند القيام بأنشطة تفضيلية تبلغ حصتها في إجمالي الدخل 70٪ أو أكثر، يمكن تطبيق تعريفة مخفضة لحساب أقساط التأمين حتى يصل الدخل السنوي إلى 79 مليون روبل. وبالنسبة لأولئك الذين يتجاوزون هذا الحد، سيتم إعادة حساب الاشتراكات من بداية العام بالمعدلات العادية.

لن يتغير دافعو المساهمات "المخفضة": هذه هي المنظمات "المبسطة" المذكورة أعلاه في النظام الضريبي المبسط من مجال الخدمات الاجتماعية والتعليم والرعاية الصحية والثقافة والفن والرياضة الجماهيرية والبحث العلمي وكذلك الجمعيات الخيرية. المنظمات والصيدليات ورجال الأعمال الأفراد والصيادلة في UTII ورجال الأعمال الأفراد الذين يعملون على بعض أنواع براءات الاختراع. أنها تخضع لتعريفة 20٪.

بمعدل عام قدره 14%، يتم دفع أقساط التأمين من قبل المنظمات المشاركة في مشروع سكولكوفو، العاملة في مجال تكنولوجيا المعلومات، وتنفيذ نتائج النشاط الفكري، وكذلك القيام بالأنشطة السياحية في المناطق الاقتصادية الخاصة.

7.6% - التعريفة الجمركية لسكان ميناء فلاديفوستوك ومناطق التنمية الاقتصادية الاجتماعية المتقدمة والمشاركين في المناطق الاقتصادية الخاصة في شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول.

سيتم تطبيق التعريفات الإضافية على العمال الذين يعملون في ظروف خطرة (المادة 428 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يعتمد حجمها (من 2٪ إلى 9٪) على نوع العمل المنجز، وكذلك على الفئة الفرعية من ظروف العمل التي تحددها شهادة خاصة.

وبالتالي، في عام 2017، لن نتلقى مساهمة واحدة في التأمين الاجتماعي، ولكن أقساط التأمين في الانهيار السابق، وإن كان ذلك مع مسؤول واحد جديد - دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا. تبقى نفس إجراءات الدفع والتعريفات كما هي. والابتكارات الرئيسية التي ستؤثر على الدافعين هي:

• زيادة الحد الأقصى لقاعدة احتساب أقساط التأمين للموظفين؛
• زيادة الحد الأدنى للأجور، مما سيؤثر على مبلغ الاشتراكات الثابتة؛
• التغيير في تفاصيل الدفع للدفع، بما في ذلك KBK، بسبب تغيير المسؤول؛
• نموذج تقرير جديد لأقساط التأمين، والذي يجب تقديمه كل ثلاثة أشهر إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، بدءًا من تقرير الربع الأول من عام 2017. الموعد النهائي لتقديمه هو اليوم الثلاثين من الشهر التالي للربع (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

نذكرك أنه في عام 2017 يجب تحويل أقساط التأمين على "الإصابات" كما كان من قبل إلى صندوق التأمين الاجتماعي وتقديم تقرير 4-FSS هناك وفق النموذج الجديد. سيقدم صندوق المعاشات التقاعدية الروسي التقرير السابق عن نموذج SZV-M وتقريرًا سنويًا جديدًا عن مدة خدمة الموظفين على أساس شهري.

وفي الواقع، تم إلغاء الضريبة الاجتماعية الوحيدة في عام 2010. وفي الواقع، تم استبدال الضريبة الاجتماعية الموحدة بمدفوعات التأمين. ومن أجل عدم الخلط بين هذه المفاهيم، يستخدم العديد من الاقتصاديين المصطلح السابق - الضريبة الاجتماعية الموحدة.

تختلف مدفوعات التأمين قليلاً عن UST السابقة، ولكن في معظم الحالات تم الاحتفاظ بنفس الخصائص. وبالتالي، فإن قاعدة مدفوعات التأمين تساوي تقريبًا UST السابقة.

وفي عام 2015، أجرت الحكومة تغييرات على الأسعار المدفوعة بموجب مزايا التأمين. تبلغ الآن المساهمات في صندوق التقاعد 23%، وصندوق التأمين الاجتماعي 3%، وصندوق التأمين الطبي الإلزامي 5.5%. وستبقى هذه المعدلات في عام 2016.

تم إدخال مادتين جديدتين حول UST في التشريع الضريبي. وبالتالي، كانت هناك تغييرات في حجم القاعدة الضريبية عند حساب مدفوعات التأمين لصندوق المعاشات التقاعدية. بالإضافة إلى ذلك، تم تطوير مخطط خاص سيبدأ العمل به من عام 2015 إلى عام 2020. واستند هذا المخطط إلى اثني عشر ضعف متوسط ​​الراتب الشهري لكل صناعة ومعامل متزايد حددته الحكومة. اعتبارًا من عام 2020، لن يتم التخطيط لأي تغييرات فيما يتعلق بالضريبة الاجتماعية الموحدة. ويتم التخطيط للتعديلات والفهرسة سنويًا.

طوال عام 2015، من الضروري مراقبة قواعد الدفع المقدمة حديثًا بعناية. تنطبق هذه التعديلات بشكل أكبر على الشركات الكبيرة. وبالإضافة إلى ذلك، لم تشهد جميع الصناديق تغيرات في أسعار الفائدة.

الابتكارات في الضريبة الاجتماعية الموحدة

في عام 2015، تم إدخال بعض التعديلات التي تتعلق بتفاصيل حساب ودفع أقساط التأمين، وهي:

• وقد انخفض عدد الموظفين المطلوب منهم تقديم التقارير إلى النصف تقريبًا. ويصل هذا الرقم هذا العام إلى خمسة وعشرين موظفًا؛
• يتم احتساب مبلغ أقساط التأمين في عام 2015 مع كوبيل؛
• ووفقاً للضريبة الاجتماعية الموحدة، يخضع مكافأة نهاية الخدمة لمساهمة بمبلغ يتجاوز ثلاثة أضعاف الراتب الشهري للموظف؛
• لا يتم احتساب بدل السفر ضمن قسط التأمين في حالة توفر المستندات الداعمة.

في عام 2014، كان بإمكان المسافر الحصول على بدل السفر دون تقديم إثبات الإقامة في فندق أو شقة. الآن، عند حساب UST، يأخذ أصحاب العمل أيضًا هذا العامل في الاعتبار. وفي غياب وثائق الإقامة، يتعرض العمال لخطر الحصول على مبلغ أقل من بدلات السفر. بالإضافة إلى ذلك، هذا العام، عند توظيف العمال الأجانب، يُطلب من أصحاب العمل دفع اشتراكات في صندوق التقاعد.

في هذه الحالة، ينص التشريع على دفع صاحب العمل لكامل فترة عمل الموظف الأجنبي بموجب العقد. ومع ذلك، ليس في جميع الحالات تدفع هذه الضريبة المنظمات التي تجتذب متخصصين مؤهلين تأهيلا عاليا من الخارج. ومع ذلك، في عام 2015، تحتاج المؤسسة إلى التشاور بشأن مدفوعات UST لهذه الفئة من المواطنين. وإلا سيتم فرض غرامات كبيرة على الشركة.

في حالات نادرة، إذا لزم الأمر، يحق للموظف الحصول على تأجيل لدفع أقساط التأمين. تنطبق هذه الفرصة في عام 2015 على المؤسسات ذات الطبيعة الموسمية للإنتاج، وكذلك الحالات التي وصلت فيها مخصصات الميزانية بتأخير طويل. يمكن للأشخاص الذين عانوا من ضرر لأسباب مختلفة الاعتماد على التأجيل.

وبقيت معدلات الضريبة الاجتماعية الموحدة في العام الحالي 2015 دون تغيير. ومع ذلك، هناك بعض التغييرات التي يجب أن يأخذها الدافعون بعين الاعتبار. أثرت هذه الابتكارات بشكل كبير على إجراءات معدلات وحساب الاشتراكات.

التغييرات الرئيسية في الضريبة الاجتماعية الموحدة هذا العام

وتشمل التغييرات الرئيسية ما يلي:

• يبقى المبلغ الإجمالي لقسط التأمين كما هو وهو ثلاثون بالمائة؛
• كما ظلت معدلات الإصابة عند مستواها السابق؛
• الحد الأقصى للمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية هو سبعمائة ألف روبل، في صندوق التأمين الاجتماعي - ستمائة ألف روبل، في الصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي لا توجد قيود؛
• يتم دفع الرسوم بالعملة الوطنية، وصولاً إلى كوبيل؛
• زيادة في معدل العاملين في الإنتاج الخطر؛
• تم تغيير قواعد حساب المساهمات. الآن يُسمح بتسديد الدفعات لأنواع مختلفة من التأمين؛
• زادت المدفوعات الثابتة. تتراوح أحجامها في عام 2015 من ستة آلاف روبل.

وتجدر الإشارة إلى أن المعاشات التقاعدية الحالية تتطلب إعادة حساب سنوية. ولذلك، فإن معدل الضريبة الاجتماعية الوحيدة قد يتغير هذا العام. هذا ينطبق بشكل خاص على خصومات التأمين. بالإضافة إلى ذلك، فإن إدخال إصلاحات جديدة في مجال الرعاية الصحية سيؤثر أيضًا على عدد مدفوعات التأمين الصحي. وفي الوقت نفسه، لا توجد زيادة في الأجور في الشركات.

تؤدي زيادة المدفوعات لأصحاب المشاريع الفردية إلى إغلاق العديد من الشركات. وكثيراً ما أثارت الحكومة موضوع العودة إلى النظام القديم المتمثل في الضريبة الاجتماعية الواحدة، بسبب عدم تحقيق كافة الأهداف والغايات لضمان التوازن في نظام التقاعد.

بالإضافة إلى ذلك، أثرت التغييرات الهامة على السيطرة على المؤسسة من قبل هيئات خاصة. وبالتالي، تم زيادة وقت فحص الوثائق بموجب الضريبة الاجتماعية الموحدة - من أربعة إلى ستة أشهر. تسري التعديلات الجديدة في الحالات التالية:

• إذا كان لدى المفتشين معلومات موثقة حول الانتهاكات المختلفة التي ارتكبتها المؤسسة. وفي هذه الحالة، يتطلب التوثيق دراسة متأنية واتخاذ التدابير المناسبة؛
• عدم التحقق لعدد من الأسباب؛
• إذا كانت الشركة لديها العديد من الفروع في جميع أنحاء البلاد؛
• في حالة عدم دفع معدل الضريبة الاجتماعية الموحد بشكل منتظم بعد المراجعة؛
• عدم وجود وثائق للتحقق أو عدم موثوقيتها.

في معظم الحالات، يتم تعديل التغييرات على الضريبة الاجتماعية الموحدة في نهاية كل سنة مالية من أجل إنشاء خطة عمل واضحة للعام المقبل.

الحصول على المزايا عند الدفع لـ UST

يُعفى من دفع الضريبة في عام 2015 ما يلي:

• المزايا والتعويضات التي يحددها القانون والتي لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي؛
• التعويض عند الفصل، وكذلك في حالة الإجازة غير المستخدمة؛
• أقساط التأمين التي تدفعها المؤسسات لموظفيها بموجب اتفاقية التأمين الصحي الطوعي. يجب أن يتم إبرام هذه الاتفاقية لمدة سنة واحدة على الأقل؛
• المدفوعات بموجب اتفاقية التأمين الطوعي للموظف في حالة الإصابة الجسدية أو الوفاة في المؤسسة والإيرادات الأخرى.

أي دفعات لا تدرجها الشركة ضمن مجموعة المصاريف التي خفضت الوعاء الضريبي لضريبة الدخل لا تخضع للضريبة. لا يؤثر UST على المدفوعات للموظفين من جميع فئات الإعاقة. ومن أجل رفض المدفوعات، من الضروري أن تقدم إلى مكتب الضرائب قائمة بأسماء الأشخاص ذوي الإعاقة مع الأرقام، وكذلك مواعيد إصدار الشهادات التي تؤكد وجود الإعاقة. تبقى الأسعار التفضيلية حتى عام 2018.

UST في عام 2017 هو 30٪

الآن دعونا نتعرف على ما هو UST وما الذي يتم تناوله به. الضريبة الاجتماعية الموحدة هي مجموعة من المدفوعات للصناديق لتزويد العمال بالمزايا والتأمين.

ما أهمية تكوين الضريبة في عام 2017 - لأنه تم اعتماد الفصل 34 في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. نحن نتحدث عن القانون الاتحادي رقم 213 بتاريخ 24 يوليو 2009. ولنتذكر أنه في عام 2010، تم إلغاء الفصل 24 من هذا القانون، وكانت أحكامه تشبه في كثير من النواحي التعديل الحالي للتشريع.

من أين أتت الضريبة الاجتماعية الموحدة ولماذا هي مطلوبة؟

الرسالة الرئيسية لهذه الضريبة هي خلق الظروف الاجتماعية اللازمة لمواطني الاتحاد الروسي. ببساطة، يجب أن تذهب الأموال التي تدخل ميزانية الدولة عند دفع هذه الضريبة إلى توفير المستوى المناسب من الدعم الاجتماعي للسكان. على سبيل المثال، لتهيئة الظروف للرعاية الطبية، لضمان القدرة على دفع فوائد الأمومة والمعاشات التقاعدية وغيرها من المزايا. حسنًا، بطبيعة الحال، كلما ذهبت هذه الضريبة إلى الخزانة، كلما كان من الضروري تقديم مدفوعات أسرع وأفضل جودة للسكان.

أما بالنسبة للعمليات التاريخية، فقد ظهرت الضريبة الاجتماعية الموحدة نفسها في عام 1998. بتعبير أدق، نشأت فكرة تقديمه لتبسيط التقارير الضريبية. لكن المشروع استمر حتى سبتمبر 2000، عندما تم اعتماد الجزء الثاني من قانون الضرائب (دخل حيز التنفيذ فقط في عام 2001). وكان الفصل 24 هو الذي ينظم ذلك.

لكن هذا الإجراء كان ساريًا حتى عام 2010 فقط. منذ بداية العام، حصل دافعو الضرائب، إلى جانب دفعة واحدة، على اشتراكات تأمين في الأموال من خارج الميزانية:

1. صندوق التقاعد. حصل صندوق التقاعد على 22٪ من الثلاثين التي دفعوها سابقًا.
2. الخدمة الثابتة الساتلية. تم تخصيص التأمين الاجتماعي بنسبة 2.9%.
3. MHIF. استغرق التأمين الطبي الإلزامي 5.1٪.

وهذا يعني في الواقع أن الأشخاص حصلوا على خيار أكثر تعقيدًا لتقديم المستندات والإعلان عن دخلهم. وقد زاد عدد المفتشين تبعا للحالة. وبطبيعة الحال، أدى هذا الوضع إلى انخفاض مستوى الإيرادات من خارج الميزانية. بدأت القوانين تُنتهك في كثير من الأحيان (وليس نادرًا - ببساطة بسبب تعقيد الإجراء). بشكل عام، كان هناك المزيد من الفوضى. رغم أنه من أجل الحديث عن النوايا السلبية للحكومة الاقتصادية، لا بد من دراسة الموضوع وأسباب إلغاء الفصل الرابع والعشرين بشكل أعمق بكثير.

ثم جاء يناير 2016. وفي 15 منه، وقع رئيس الدولة على المرسوم رقم 13 الذي يتضمن إدخال فصل جديد من مجلة الضرائب ينص على نقل حقوق التنظيم الإداري إلى مصلحة الضرائب. ومرة أخرى، تم دمج المساهمات الثلاث في ضريبة واحدة.

الآن يطرح الجميع السؤال: ما الذي تغير بالضبط وكيف يجب أن نتعايش معه؟ دعونا معرفة ذلك.

ضريبة التأمين الاجتماعي الموحدة 2017 الهيكل والميزات

• وتقوم السلطات الضريبية بتنظيم المدفوعات منذ عام 2017. لكن الأموال لا تزال لديها مجالات مسؤولة صغيرة. أصبح صندوق التأمين الاجتماعي الآن مسؤولاً عن مدفوعات الحالات المؤلمة. يتعامل صندوق المعاشات التقاعدية مع التقارير في شكلين - وهما C3B-experience وC3B-M.
• يتم دفع المساهمات أيضًا من قبل المواطنين المرتبطين بمجال رواد الأعمال - الكيانات القانونية، "المستثمرين"، أصحاب براءات الاختراع.
• يتم فرض الضريبة على الدخل من العمل لأصحاب المشاريع الفردية والمحامين. والكيانات القانونية لديها مدفوعات لموظفيها بموجب العقود.
• لم يتغير المعدل وبشكل عام لا يزال هو نفسه 30٪.
• يتم الآن إعداد التقارير بطريقة جديدة. من الضروري إجراء الحسابات وفقًا لـ ESS
• يتم احتساب مساهمات أصحاب المشاريع الفردية اعتمادا على مستوى الحد الأدنى للأجور. الحد الزائد (300 ألف) خاضع للفائدة.
• يمكنك الإبلاغ باستخدام الطرق الورقية القياسية. ولكن هناك قيود. بالنسبة للشركات التي تضم أكثر من خمسة وعشرين موظفًا، يتم تقديم التقارير في شكل إلكتروني فقط.
• سيتم دفع ESS باستخدام تفاصيل جديدة (خدمة الضرائب الفيدرالية).
• كما تظل أوقات الدفع والحد الأقصى للشروط كما هي. بالنسبة لشركات ESSC، يكون الدفع مستحقًا حتى اليوم الخامس عشر من شهر التقرير.
• بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يجب تحويل المبلغ الثابت الذي يدفعونه بحلول نهاية العام، ما لم يتجاوز المبلغ الحد الأقصى. كل ما يتعلق بالفائض حتى 1 أبريل من العام المقبل.
• يتم فرض غرامات انتهاك المواعيد النهائية من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (بما في ذلك حظر الحسابات). يتم فرض غرامة قدرها 200 روبل يوميا على كل تقرير لم يتم تقديمه. علاوة على ذلك، فإن الأموال الموجودة في المناطق التي ظلت مسؤولة عنها لها أيضًا الحق في فرض عقوبات معينة.

معدلات ومساهمات UST في عام 2017

في الوقت الحالي، تظل التعريفات والأسعار على نفس المستوى. والوثيقة التنظيمية هي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ووفقا لها فإن المعدلات للأعمار من 17 إلى 18 سنة هي كما يلي:

• 22٪ - لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي قبل أن تصل قاعدة مدفوعات الموظف إلى الحد الأقصى.
• 10% – لصندوق التقاعد بعد تجاوز الحد الأساسي.
• 2.9% - لصندوق التأمين الاجتماعي لمدفوعات العجز والأمومة (حتى الحد الأساسي).
• 0% - بعد تجاوز الحد الأدنى في صندوق التأمينات الاجتماعية.
• 5.1% - دائمًا في صندوق التأمين الطبي الإلزامي.

بالنسبة لأولئك الذين يتعاملون باستمرار مع تجاوز الحد الأساسي لصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي، سيكون من الملاحظ على الفور أن الحدود قد زادت منذ بداية العام السابع عشر، كما جاء في مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 29 نوفمبر 1916 العدد 1255:

بالنسبة للتأمين الاجتماعي، سيكون الحد الأساسي 755 ألف روبل لكل فرد.

لصندوق التقاعد - 876 ألف روبل.

لأصحاب المشاريع الفردية

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية وأصحاب براءات الاختراع، كما كتبنا بالفعل، تظل رسوم التأمين كما هي وسيتم دفعها بشكل منفصل على دفعات ثابتة، وليس كـ ESS.

ويعتمد قسط التأمين للفرد أيضًا على مستوى الحد الأدنى للأجور في بداية العام. في عام 2017، من المقرر زيادة الحد الأدنى للأجور فقط في فصل الصيف، وبالتالي فإن الحساب سيكون هو نفسه كما في عام 2016.

أسعارها الثابتة أيضًا لا تتغير:

• 26% في صندوق التقاعد إذا كانت الربحية لا تزيد عن 300 ألف.
• 1% في صندوق التقاعد علاوة على الفائض.
• 5.1% في التأمين الطبي الإلزامي.

اعتبارًا من 1 يناير 2017، كان الحد الأدنى لمستوى الراتب 7500 روبل. وبناءً على ذلك، ستكون المدفوعات مساوية لما يلي:

• 23400 روبل لصندوق المعاشات التقاعدية. والحد الأقصى للمبلغ الذي يزيد دخله عن ثلاثمائة ألف هو 187200 روبل.
• سيتم إنفاق 4590 روبل على التأمين الطبي.

إذا قارناها بالعام الماضي، فقد زاد المبلغ الإجمالي المستحق بمقدار 4836.67 روبل.

أما بالنسبة للمعدلات المخفضة، وفقًا للفصل 34 من المادة 427 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن التغييرات ستؤثر فقط على رواد الأعمال الذين يستخدمون أنظمة مبسطة. خطة التعريفة الأصغر صالحة فقط إذا كان الربح السنوي لا يتجاوز 79 مليون روبل.

وهناك أيضا نسبة 14%. إنه مخصص لمؤسسات مشروع Skolkovo ومنافذ تكنولوجيا المعلومات والمنظمات السياحية في المناطق الاقتصادية الخاصة.

التعريفة 7.6% - لتلك المتعلقة بميناء فلاديفوستوك والمنطقة الاقتصادية الخاصة في سيفاستوبول وشبه جزيرة القرم.

كما ظلت الرسوم الجمركية الإضافية سارية. من 2 إلى 9 بالمائة يدفعها العاملون في الصناعات الخطرة.

اتضح أن الابتكار الرئيسي لعام 2017 ليس ESSS (حتى الآن)، ولكن نفس الخصومات، ولكن ليس على الأموال، ولكن على خدمة الضرائب الفيدرالية.

ما الذي تغير بالضبط اعتبارًا من عام 2017؟

1. لقد زاد الحد الأقصى لحساب المساهمات التي يدفعها رواد الأعمال للموظفين.
2. وسيتم زيادة الحد الأدنى للأجور، والذي ستتبعه بعد ذلك زيادة في المساهمات بمعدلات ثابتة (أساسا لأصحاب المشاريع الفردية).
3. تحتاج إلى الدفع باستخدام تفاصيل أخرى. سوف يتغير KBK أيضًا! (كود تصنيف الميزانية).
4. منذ بداية العام، يتم تقديم الإبلاغ إلى مكتب الضرائب باستخدام نموذج جديد. الموعد النهائي - حتى 30 من الشهر التالي.

لكن! وينبغي أيضًا أن تتم دفعات التأمين عن "الإصابات" وفقًا للمخطط القديم لصندوق التأمين الاجتماعي.

• لا تزال بحاجة إلى تقديم تقرير إلى صندوق التأمين الاجتماعي باستخدام النموذج 4-FSS (نموذج جديد!).
• في صندوق المعاشات التقاعدية الروسي، بالإضافة إلى SZV-M، ستحتاج أيضًا إلى تقديم نموذج حول الخبرة - SZV-Experience.

الحد الأدنى

لم يكن هناك تغيير جذري في عام 2017. ومع ذلك، حتى بعض التغييرات الصغيرة تجذب الانتباه، لأن صحة التقارير تعتمد عليها. الشيء الرئيسي هو أن دائرة الضرائب الفيدرالية تتولى الآن إدارة المساهمات. وكانت النقطة الفنية الرئيسية هي التفاصيل الجديدة لنقل المساهمات. كل هذا مهم أن نعرفه ونتذكره. واستعد للابتكارات اللاحقة، والتي على الأرجح لن تستغرق وقتًا طويلاً للوصول.

قد تكون مهتمًا أيضًا بالمادة: ""، "".

وتبقى دولتنا، في جوهرها، اجتماعية. وحتى في ظل الظروف المالية الصعبة الحالية، فإنها تحاول عدم خفض مستوى الالتزامات الاجتماعية. لا ينجح الأمر دائمًا. وتوفر الضريبة الاجتماعية الموحدة بعض الدعم في إنجاز هذه المهام. وهذا ما سنتحدث عنه الآن.

UST في عام 2019: لماذا هو مطلوب؟

يشير الاختصار UST إلى الضريبة الاجتماعية الموحدة. قبل الانتقال إلى مسألة حجم UST في عام 2019، دعونا نتناول بإيجاز طبيعة هذه الضريبة وأهدافها وأهدافها الضريبية.

في البداية، دعونا نوضح أن هذه الضريبة لم تكن موجودة من الناحية القانونية منذ عدة سنوات، وقد تم إلغاؤها منذ 6 سنوات. ولكن بحكم العادة، تسمى المساهمات المختلفة لهذا الغرض بالضريبة الاجتماعية. وبالإضافة إلى ذلك، هناك احتمال أن يتم إعادتها في عام 2019.

ويتم حسابه باستخدام مصادر الأموال من الميزانية ومن خارج الميزانية. الغرض من الضريبة الاجتماعية الموحدة هو إتاحة الفرصة للموظفين للحصول على معاش تقاعدي حكومي وعدد من المزايا الاجتماعية في المستقبل. ومن نفس المصدر، يتم تخصيص المبالغ اللازمة للمساعدة المجانية في المؤسسات الطبية التي يحدد القانون قائمتها.

من يدفع، ما هو موضوع الضرائب

يجب على كل من يعمل رسميًا أن يدفع هذا النوع من الضرائب. هاتان مجموعتان كبيرتان من دافعي الضرائب.

1. رواد الأعمال الأفراد العاملين في القطاع الخاص.

2. الأفراد الذين لا ينتمون إلى فئة رواد الأعمال الأفراد؛ رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات والمنظمات، والأشخاص المحددون الذين يقومون بالدفع للأفراد.

لدى هذه المجموعات أهداف ضريبية مختلفة قليلاً بموجب الضريبة الاجتماعية الموحدة. ويجب على المجموعة الأولى الاستقطاع من جميع أنواع الدخل المتبقي بعد مراعاة النفقات التي يحددها القانون. بالنسبة لأولئك الذين يندرجون في المجموعة الثانية، يصبح الحجم الكامل للمدفوعات التي تم إجراؤها للأفراد بموجب عقود من أنواع مختلفة كائنات ضريبية: كل من العمل ومجموعة كاملة من القانون المدني.

كيف يتم حساب معدل UST في عام 2019؟

بالنسبة للمجموعة الرئيسية من دافعي الضرائب، ظلت معدلات UST في عام 2019 كما كانت من قبل. مما تتكون؟ ومن بين هذه الأنواع الثلاثة من المدفوعات:

• الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي، ونسبتها 22%؛
• اشتراكات التأمين الصحي الإلزامي، قيمتها 5.1%؛
• مدفوعات لصندوق التأمين تبلغ 2.9%.
• مدفوعات التأمين ضد الحوادث، يعتمد السعر على مجموعة المخاطر الخاصة بالنشاط التجاري.

الحد الأقصى لمبلغ الاشتراكات في تأمين التقاعد في عام 2019 هو 234832 روبل. أما بالنسبة لسعر الفائدة فهو يختلف بعض الشيء حسب حجم الرسوم.

إذا تم الوصول إلى الحد المحدد لسنة معينة، فيمكن تعديله نزولاً. في عام 2018، يتم تطبيق المعدل المذكور أعلاه بنسبة 2.9٪ لصندوق التأمين الاجتماعي على المستحقات التي تقل عن 865000 روبل. إذا كانت المبالغ أكثر من 865.000، فإن المعدل على هذا الصندوق سيكون صفراً.

فيما يتعلق بالمساهمات في تأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية، فإن القاعدة هي نفسها: إذا كانت المستحقات أقل من 1150000 روبل، فسيتم تحديد معدل الضريبة الاجتماعية الموحد عند 22٪، وبالنسبة للمدفوعات التي تزيد عن 1150000 روبل يتم تخفيضها إلى 10٪. لا توجد قيود قصوى على التأمين الصحي الإلزامي في عام 2019، ويتم احتساب 5.1% من إجمالي مبلغ الدخل.

ميزات الحسابات لأصحاب المشاريع الفردية

ما هي نسبة الضريبة الاجتماعية الموحدة التي سيتعين على رواد الأعمال الأفراد دفعها في عام 2019؟ تم تطوير نظام دفع مختلف قليلاً لأصحاب المشاريع الفردية. أولاً، إنهم ليسوا ملزمين بالدفع في صناديق التأمين، ولا يمكنهم القيام بذلك إلا على أساس طوعي. يحتفظون بمساهمات إلزامية في صندوقين: المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي. وفي عام 2017، تم حساب كلاهما بما يتناسب مع الحد الأدنى للأجور.

وكانت الصيغة هذه. نحسب الاشتراكات في صندوق التأمين الصحي على أساس نسبة 5.1% من الحد الأدنى للأجور للعام، أي 12*5.1%* الحد الأدنى للأجور. بالنسبة لصندوق التقاعد، الحساب مشابه، ولكننا نطبق معدل 26%.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار: إذا كان دخل رجل الأعمال الفردي سنويا أكثر من ثلاثمائة ألف روبل، فسيتم إضافة واحد في المائة من المبلغ الذي يتم تجاوزه هذا الحد إلى جميع الخصومات المذكورة أعلاه.

التغييرات الرئيسية في الضريبة الاجتماعية الموحدة

عند الحديث عن جدول أسعار UST في عام 2019، يجب أن نتذكر أيضًا عددًا من التعديلات المتعلقة بدفع UST، والتي تم تقديمها هذا العام فيما يتعلق بالتغييرات التي تؤثر على قانون الضرائب في روسيا.

1. الآن أصبح من المستحيل تقريب المبالغ (في أي اتجاه) عند خصم الاشتراكات بموجب الضريبة الاجتماعية الموحدة.

2. ظهر مفهوم الحد الأقصى لمؤشر استحقاق مدفوعات تأمين التقاعد. تم إصلاحه بموجب القانون، وتم إجراء تغييرات مقابلة على اللوائح المحلية المتعلقة بالضرائب. لكن مثل هذه القيود لم يتم توفيرها بعد للتأمين الطبي الإلزامي.

3. لن يتم تحصيل أقساط التأمين من مبلغ التعويضات التي تقل عن ثلاثة متوسطات الدخل الشهري في حالة استقالة الموظف. ويتعلق هذا الابتكار أيضًا بدفع نفقات السفر. ولن يتم تحصيل فوائد التأمين عليهم إلا إذا تم توثيق هذه النفقات.

4. بالنسبة للمواطنين الأجانب المعينين، سيُطلب من أصحاب العمل الآن أيضًا المساهمة بالمبالغ اللازمة لأغراض تأمين المعاشات التقاعدية. يتم توفير الاستثناءات فقط للمتخصصين الأجانب من الدرجة العالية.

5. ارتفع عدد المؤسسات الممنوحة حق الإبلاغ الإلكتروني.

6. لن يتم احتساب المساهمات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية على أساس الحد الأدنى للأجور.

التغييرات المتعلقة بالتأجيلات وعمليات التدقيق

ويمكن للمؤسسات الإشرافية الآن، إذا كانت هناك أسباب جدية، زيادة مدة عمليات التفتيش من الأشهر الأربعة السابقة إلى ستة أشهر. هذه الأسباب هي:

• الانتهاكات الجسيمة التي تتطلب تحقيقا عاجلا واتخاذ إجراءات فورية؛ ويجب تسجيلها وتوثيقها؛
• الانتهاكات في الفروع الموجودة في مختلف الكيانات المكونة للاتحاد الروسي والتي تتطلب التحقق؛
• عدم الدقة في المستندات أو نقص البيانات المطلوبة؛
• عدم سداد أقساط التأمين في الوقت المناسب، بما في ذلك بسبب القوة القاهرة.

يحق لصاحب العمل (IP)، بل ويجب عليه، في حالة حدوث مثل هذه الظروف الطارئة، أن يطلب تأجيل أو خطة تقسيط لمدفوعات الضريبة الاجتماعية الموحدة. قد تكون هذه أسباب مثل التأخير غير المعقول في التمويل، وبالنسبة للمؤسسات التي تقوم بأعمال موسمية، قد تكون أيضًا القوة القاهرة: الكوارث التي من صنع الإنسان والكوارث الطبيعية، والعمليات العسكرية، وما إلى ذلك.

سيحتاج موضوع الضرائب إلى تقديم طلب بالشكل المحدد إلى المنظمة ذات الصلة. وعلى أساسه سيتم اتخاذ قرار معين.

جداول أسعار UST في عام 2019

معدلات أقساط التأمين في عام 2019

انخفاض أسعار أقساط التأمين في عام 2018

فئات رواد الأعمال الأفراد الذين سيتم إلغاء التعريفة التفضيلية لهم في عام 2019

أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية "لأنفسهم" في عام 2019

قد يكون هذا مفيدًا أيضًا:

هل المعلومات مفيدة؟ أخبر أصدقائك وزملائك

القراء الأعزاء! مواد الموقع مخصصة للطرق النموذجية لحل المسائل الضريبية والقانونية، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.

إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك المحددة، يرجى الاتصال بنا. إنه سريع ومجاني! يمكنك أيضًا الاستشارة عبر الهاتف: MSK - 74999385226. سانت بطرسبرغ - 78124673429. المناطق - 78003502369 داخلي. 257