Ne nuk do të shqyrtojmë në detaje llogaritjet e listës së pagave, por do të analizojmë hyrjet që gjenerohen në kontabilitet pasi të jenë kryer llogaritjet për çdo punonjës.

Fazat e punës në kontabilitetin e listës së pagave në një organizatë:

• pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale dhe kontributet.

Për regjistrimin e të gjitha transaksioneve në lidhje me pagat, përdoret llogaria 70 “Zgjidhjet me personelin për paga”. Kredia e kësaj llogarie pasqyron akruale, debi - tatimin mbi të ardhurat personale, zbritjet e tjera dhe pagesat e pagave. Regjistrimet për listën e pagave, zbritjet, tatimin mbi të ardhurat personale dhe kontributet e sigurimeve zakonisht bëhen në ditën e fundit të muajit për të cilin janë grumbulluar pagat. Regjistrimet për pagesat e pagave dhe tatimin mbi të ardhurat personale dhe kontributet bëhen në ditën e transferimit (lëshimit) faktik të fondeve.

Lista e pagave

Shpenzimet e pagave fshihen kundrejt kostos së prodhimit ose mallrave, prandaj llogaritë e mëposhtme korrespondojnë me llogarinë 70:

• për një ndërmarrje prodhuese - 20 llogari "Prodhimi kryesor" ose 23 llogari "Prodhimi ndihmës", 25 "Shpenzime të përgjithshme të prodhimit", 26 "Shpenzime të përgjithshme (administrative)", 29 "Servisim të prodhimit dhe objekteve";
• për një sipërmarrje tregtare - llogaria 44 “Shpenzime shitjeje”.

Lidhja elektrike duket si kjo:

D20 (44.26,…) K70

Ky postim bëhet për shumën totale të pagës së përllogaritur për muajin, ose për çdo punonjës, nëse kontabiliteti në llogarinë 70 është i organizuar me analitikë për punonjësit.

Zbritjet e pagave

Zbritjet nga paga zvogëlojnë shumën e akrualeve dhe kalojnë përmes debitit të llogarisë 70. Si rregull, të gjithë punonjësit kanë një zbritje - tatimin mbi të ardhurat personale. Këtu llogaria 70 korrespondon me llogarinë 68 "Llogaritjet për taksat dhe tarifat", duke postuar:

D70 K68

Në postimet për zbritjet e tjera, llogaria e kredisë ndryshon në varësi të vendit ku shkon. Për shembull, kur mbahet në burim sipas një urdhri përmbarimi në favor të një pale të tretë, përdoret llogaria 76 "Zgjidhjet me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm", duke postuar:

D70 K76

Llogaritja e primeve të sigurimit

Llogaria 70 nuk përfshihet në postimet për primet e sigurimit, sepse ato nuk u llogariten punonjësve dhe nuk u zbriten nga pagat e tyre.

Primet e sigurimit përfshihen në koston e prodhimit, d.m.th. kalojnë përmes debitimit të llogarive 20 (26,29,...) ose 44 në korrespondencë me llogarinë 69 “Llogaritjet për sigurimet shoqërore dhe sigurimet”. 69 llogari zakonisht kanë nënllogari për çdo kontribut. Lidhja elektrike:

D20 (44, 26, …) K69

Pagesa e pagave

Pasi të jetë grumbulluar paga në kreditimin e llogarisë 70, dhe tatimi mbi të ardhurat personale dhe zbritjet e tjera janë mbajtur në debit të llogarisë 70, pjesa e mbetur u paguhet punonjësve. Pagesa mund të bëhet ose nga arka ose përmes një banke (paratë transferohen në llogaritë e punonjësve nga llogaria rrjedhëse e organizatës), d.m.th. Llogaria 70 korrespondon ose me llogarinë 50 "Arkëtar" ose me llogarinë 51 "Llogaria Cash", duke postuar:

D70 K50(51)

Transferimi i tatimit mbi të ardhurat personale dhe kontributet

Jo më vonë se një ditë pas ditës së pagesës së pagës, organizata është e detyruar të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale. Primet e sigurimit, duke përfshirë primet e sigurimit, paguhen deri në datën 15 të muajit pasardhës. Pagesa bëhet nga llogaria rrjedhëse (llogaria 51), borxhi ndaj Shërbimit Federal të Taksave dhe fondet është mbyllur (llogaritë 68 dhe 69). Postimet:

D68 K51 - taksa mbi të ardhurat personale e paguar

D69 K51 – tarifat e paguara

Shembull i listës së pagave me postime

Punonjësve u janë paguar pagat për muajin mars 2019, është mbajtur tatimi mbi të ardhurat personale dhe janë llogaritur primet e sigurimit. Kontabiliteti për llogarinë 70 kryhet pa analitikë për punonjësit, për llogarinë 69 - me nënllogari për çdo kontribut. Shpenzimet për paga dhe kontribute janë përfshirë në llogarinë 20.

10.04.2019 - paga e paguar, taksa mbi të ardhurat personale e paguar,

15.04.2019 - janë paguar kontributet e sigurimit në Fondin e Pensionit, Shërbimin Federal të Migracionit dhe Fondin e Sigurimeve Shoqërore.

Kontributet:

• në fondin pensional të Federatës Ruse (22%) - 16,500 rubla
• në Shërbimin Federal të Migracionit (5.1%) - 3,825 rubla
• FSS (2.9%) - 2,175 rubla
• Lëndimet e FSS (0.9%) - 675 rubla

Postimet për të gjitha operacionet:

datë	Instalime elektrike	Shuma	Përmbajtja e funksionimit
31.03.2019	D20 K70	75 000	Paga e përllogaritur
	D70 K68.NDFL	9 750	Tatimi mbi të ardhurat personale i mbajtur në burim
	Primet e sigurimit të ngarkuara:
	D20 K69.pfr	16 500	- në fondin e pensioneve të Rusisë
	D20 K69.fms	3 825	- në FMS
	D20 K69.fss1	2 175	- në Fondin e Sigurimeve Shoqërore (paaftësi e përkohshme)
	D20 K69.fss2	675	- në Fondin e Sigurimeve Shoqërore (dëmtime)
10.04.2019	D68.NDFL K51	9 750	Tatimi mbi të ardhurat personale të listuara
	D70 K50	65 250	Pagat e punonjësve paguheshin nga arka
15.04.2019	Primet e sigurimit të listuara:
	D69.pfr K51	16 500	- në fondin e pensioneve të Rusisë
	D69.fms K51	3 825	- në FMS
	D69.fss1 K51	2 175	- Fondi i Sigurimeve Shoqërore (paaftësi e përkohshme)
	D69.fss2 K51	675	- FSS (lëndime)

Mbajtja e regjistrimeve të kontabilitetit në shërbimin online Kontur.Accounting është i përshtatshëm. Krijimi i shpejtë i një llogarie primare, llogaritja automatike e listës së pagave, bashkëpunimi me drejtorin.

Primet e sigurimit nuk lidhen drejtpërdrejt me pagat e punonjësve, sepse ato nuk u ndalen nga pagat, si për shembull, tatimi mbi të ardhurat personale. Ato paguhen nga punëdhënësi. Por sipas legjislacionit aktual, primet e sigurimit duhet të llogariten dhe të shfaqen në raportimin në Fondin e Pensionit për secilin punonjës veç e veç. Prandaj, llogaritari i llogarit edhe ato.

Aktualisht, punëdhënësi paguan kontribute në fondet e mëposhtme:

• Fondi pensional (kontributet ndahen në pjesë të sigurimit dhe të kursimeve),
• Fondi i Sigurimeve Shëndetësore,
• Fondi i Sigurimeve Shoqërore (kontributet paguhen për sigurimet në rast invaliditeti dhe në lidhje me lehoninë dhe kontributet për sigurimin nga aksidentet (dëmtimet).

Përcaktohet llogaritja e kontributeve në fonde dhe tarifat e tyre Kapitulli 34 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Primet e sigurimit ngarkohen për të gjitha pagesat që lidhen me marrëdhëniet e punës, si dhe pagesat për individët sipas marrëveshjeve të kontratës. Pagesat e patatueshme renditen qartë në Neni 422 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse .

Norma bazë e primeve të sigurimit është 30%. 22% —në fondin pensional, 2.9%—në Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe 5.1%— në Fondin e Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor. Gjithashtu, ligji përcakton bazat maksimale për llogaritjen e kontributeve të sigurimit në fondin e pensioneve dhe për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me lehoninë.

Në kuadër të bazës, kontributet në fondin pensional paguhen plotësisht. Nëse të ardhurat e një punonjësi tejkalojnë bazën, atëherë nga shuma e tepërt paguhen vetëm 10% kontribute në fondin pensional. Ky rregull është i zbatueshëm për punëdhënësit që paguajnë kontributet në masën bazë, përfituesit, pasi të kenë arritur kufirin e të ardhurave, ndalojnë pagesën e kontributeve për punëmarrësin. Të ardhurat e marra mbi bazën e kontributeve në rast të paaftësisë së përkohshme dhe amësisë nuk i nënshtrohen kontributeve. Për Nuk ka kufi bazë për kontributet në sigurimin e detyrueshëm mjekësor, si dhe për kontributet nga aksidentet - këto kontribute vlerësohen mbi të gjitha të ardhurat e punonjësit të marra gjatë vitit.

NË Neni 427 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse renditen kategoritë preferenciale dhe vendosen tarifa preferenciale për kategori të caktuara paguesish. Për shembull, për organizatat bamirëse që janë në sistemin e thjeshtuar të taksave, shkalla e primit të sigurimit është 20%. Ata paguajnë primet e sigurimit vetëm në fondin pensional.

Ligji federal i veçantë 125-FZ Rregullohen llogaritjet e pagesës së primeve të sigurimit për dëmtimet e Fondit të Sigurimeve Shoqërore. Çdo organizatë ka normën e saj të primit të sigurimit në përputhje me klasën e rrezikut profesional. Tarifa mund të jetë nga 0.2% në 8.5%. Organizata e tij e merr vesh kur regjistrohet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe konfirmon llojin e veprimtarisë së saj.

Çdo punonjës merr një pagë nga e cila zbriten fonde të caktuara. Le të shqyrtojmë se cilat shuma dhe kur mund të mbahen nga pagat në përputhje me legjislacionin aktual të Rusisë në 2019.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Gjatë kryerjes së një auditimi, përcaktohen kategoritë e punonjësve, llojet e akrualeve dhe tiparet e pagesave të tyre. Në mënyrë që auditimi të shkojë pa probleme, ia vlen të kuptoni disa nga rregullat për zbritjet nga të ardhurat e punonjësve.

Momentet themelore

Çfarë nënkuptohet me konceptin "paga" dhe kur duhet të paguhen ato?

Konceptet

Pagat janë shpërblim monetar (nganjëherë në natyrë) që i paguhet punëdhënësit punonjësit të tij për punën e kryer.

Paga mund të përfshijë pagën, pagesat stimuluese dhe transfertat e tjera të përcaktuara në dokumentet legjislative.

Kushtet e pagesës së pagës

Thjesht shtoni një klauzolë për periudhën e punës pas trajnimit në. Në mënyrë tipike, periudha e punës pas diplomimit vendoset në 2-3 vjet.

Le të përsërisim se rimbursimi i kostove të trajnimit është i nevojshëm nëse kontrata zgjidhet për një arsye të pajustifikueshme. Por në legjislacion nuk ka ndarje në respektues apo mosrespektues.

Prandaj, momente të tilla duhet të parashikohen në kontratat e punës. Punëdhënësi mund të mbajë fondet e mëposhtme:

• shuma e shpenzuar për vetë studimin;
• shumat e shpenzuara për udhëtime në institucionin arsimor;
• rrogë që paguhej nga kompania, etj.

Për një libër pune

Le të shqyrtojmë rregullat e paragrafit 47 të Rregullave për mbajtjen dhe ruajtjen e librave të punës, përgatitjen e një formulari për një dokument të tillë dhe sigurimin e sigurisë ose punëdhënësit në përputhje me rregulloret.

Nëse një punonjësi i lëshohet një libër pune ose një futje në të, punëdhënësi mban në burim shumën e shpenzuar për blerjen e dokumenteve të tilla.

Bëhen përjashtime në rastet e parashikuara në paragrafët 34, 48:

Pagesa për një libër të ri mostër pune duhet të bëhet nga punonjësi të cilit i është lëshuar. Dhe data e lëshimit është dita e zgjidhjes së kontratës së punës.

Dhe në të njëjtën kohë, ia vlen të kujtohet se shuma nuk duhet të vendoset nga punëdhënësit - duhet të jetë e barabartë me fondet që janë shpenzuar për blerjen.

Procedura e konfiskimit

Kur merret parasysh grupi i akrualeve, vlen të përcaktohet se cilat zbritje nuk bëhen nga fondet e paguara:

1. Për të kompensuar dëmin e shkaktuar në shëndet, kompensim për dëmin e shkaktuar një personi me vdekjen e mbajtësit të familjes.
2. Personi i lënduar (i plagosur, i goditur nga predha) gjatë kryerjes së detyrave të punës dhe të afërmit e tij nëse personi i tillë vdes.
3. Në lindjen e foshnjës, prindi me shumë fëmijë, prind i vetëm, për mbajtjen e një fëmije nën moshën madhore (nëse prindërit e tij janë në kërkim), për detyrimet për ushqim, për kujdesin e një të moshuari ose një personi me aftësi të kufizuara. për të, për ushqim shtesë.
4. Për kryerjen e punës në kushte të dëmshme ose në një situatë ekstreme, si dhe për një person që ka vuajtur nga ekspozimi ndaj rrezatimit në një central bërthamor ose në situata të tjera të parashikuara nga aktet legjislative.
5. Shoqëria në lindjen e një fëmije, vdekja e një të afërmi, martesë ().

Urdhër për të zbritur nga paga

Kur bëhet një zbritje nga menaxhmenti i ndërmarrjes, duhet të lëshohet një urdhër i formularit të mëposhtëm:

Karakteristikat për një të huaj

Rregullat për mbajtjen në burim do të përcaktohen në varësi të vendit ku punon ky person (vendas apo i huaj) dhe nëse është rezident.

Nëse punonjësi i huaj është rezident, tatimi mbi të ardhurat ngarkohet me 13%. Jorezidentët tarifohen 30%.

Përjashtim bën një punonjës që konsiderohet specialist i kualifikuar (13% tarifohet). Vlen të merret në konsideratë që marrëveshjet janë hartuar midis Federatës Ruse dhe disa vendeve.

Nëse dokumente të tilla përmbajnë klauzola përkatëse, një punëtor i huaj nuk mund të paguajë taksa në Rusi.

Vendimi do të merret nga organet tatimore në përputhje me. Fitimi i marrë jashtë shtetit tatohet nëse i huaji konsiderohet rezident i Federatës Ruse ( – ).

E drejta për të përdorur zbritjen standarde shfaqet në rastet kur një i huaj bëhet rezident ().

Kontributet e sigurimit në fondin pensional nga fitimi i një të huaji mbahen nëse personi banon në territorin e Federatës Ruse në baza të përkohshme ose të përhershme.

Në rastin e parë, kontributet mbahen:

• nëse është lidhur një kontratë pune e përhershme;
• nëse kontratat e punës janë të vlefshme për të paktën gjashtë muaj në periudhën e faturimit, përndryshe shtetasi i huaj nuk do të konsiderohet i siguruar nga Fondi Pensional i Rusisë;
• nëse janë lidhur disa kontrata pune për një periudhë të caktuar, kohëzgjatja totale e të cilave kalon gjashtë muaj;
• nëse një person punon në përputhje me një kontratë pune me afat të caktuar, e cila është lidhur në periudhën e faturimit për një periudhë deri në gjashtë muaj, dhe pas kësaj është zgjatur (dhe periudha prej 6 muajsh është tejkaluar).

Kontributet e pensionit, kontributet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe në Fondin e Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor paguhen nga të ardhurat e të gjithë të huajve që punojnë, përveç atyre që konsiderohen se qëndrojnë përkohësisht në vend. Rregullat e akruacionit duhet të zbatohen njësoj si në rastet e përgjithshme.

Shuma maksimale e pagesës (kufizimi)

Në përputhje me rregullat e përgjithshme, shuma e zbritjes nga të ardhurat nuk duhet të kalojë 20% të fondeve të grumbulluara për qytetarin.

Një procedurë tjetër duhet të ndiqet nëse ka akt ekzekutimi.

Kështu, ligji i 21 korrikut 1997 Nr. 119-FZ thotë se kur plotësohen dispozitat e aktit të ekzekutimit, më shumë se 50% e shumave të fituara nuk duhet të mbahen deri në pagesën e plotë.

Kur plotësoni disa dokumente ekzekutive, punonjësi duhet të marrë të paktën gjysmën e pagës.

Kufizime të tilla nuk zbatohen nëse personi:

• kryen punë korrektuese;
• paguan alimentacionin për mbajtjen e një fëmije të mitur;
• kompenson dëmin e shkaktuar në shëndet etj.

Në situata të tilla, mbajtja mund të jetë deri në 70%.

Zbritjet nga paga minimale

Paga minimale është e njëjta të ardhura si çdo pagë tjetër. Kjo do të thotë se mund të jetë baza tatimore nga e cila mblidhen taksat.

Ndodh që punonjësit e konsiderojnë fshirjen e shumave të caktuara si të paligjshme. Për shembull, a është e ligjshme mbajtja e një pjese të madhe të pagës minimale për të shlyer borxhin për banesat?

Nëse qytetari ka dhënë një pëlqim të tillë gjatë hartimit të kontratës, atëherë punëdhënësi ka të drejtë të mbajë fondet.

Pyetjet që lindin

Le të shohim disa nga nuancat kur zbriten fondet nga fitimet.

Si të zvogëloni (minimizoni) taksat mbi pagën?

Le të analizojmë mënyrat ekzistuese për të ulur shumën e pagesave të taksave:

Në lidhje me taksën e pa fëmijë

Në BRSS, punëtorët që nuk kishin fëmijë paguanin taksën e duhur. Ajo arrinte në 6% të pagës. Qeveria ndaloi mbajtjen e shumave të tilla në fillim të vitit 1992.

Por në vitin 2013 u bë një propozim për rifillimin e pagesës së taksës për mungesën e fëmijëve, e cila ende nuk ka asnjë shprehje në dokumentacionin legjislativ.

Për momentin, një person që ka një fëmijë mund të mos duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale në 1.4 mijë rubla. Kjo është 182 rubla. taksa në muaj.

Nëse një punonjës ka disa fëmijë, atëherë një zbritje është e mundur nga shuma prej 3 mijë për fëmijën e dytë dhe çdo pasues, që është 390 rubla. Shumë njerëz e quajnë këtë zbritje një taksë pa fëmijë.

Qytetarët që nuk kanë fëmijë paguajnë 2 mijë rubla më shumë taksa sesa punonjësit e tyre që kanë një fëmijë.

Nëse njëri prind ka përfituar nga zbritja e fëmijës, atëherë bashkëshorti i tij nuk mund ta shfrytëzojë më këtë të drejtë. Domethënë, familja përfiton përjashtim nga taksat.

Sa interes mund të mbajnë përmbaruesit?

Ligji “Për procedimet përmbarimore” diskuton se sa mund të zbresin përmbaruesit nga paga.

Gjatë përcaktimit të madhësisë, ia vlen të merret parasysh se cila shumë do të mbetet pasi të jenë mbajtur të gjitha fondet e nevojshme. Është një fakt i njohur që shuma e zbritjeve nuk mund të kalojë gjysmën e të ardhurave të një personi.

Shuma e saktë e zbritjeve do të varet nga numri i akteve të ekzekutimit dhe shuma e vetë pagës.

Një kufizim i tillë nuk do të zbatohet nëse është e nevojshme të paguhet alimentacioni ose kompensimi në rast të humbjes së një mbajtësi të familjes. Pastaj mund të ruhet deri në 70%.

Fondet mbahen nën një fletë ekzekutimi pa pëlqimin e qytetarit ose lëshimin e urdhrave të posaçëm nga menaxhmenti. Lista e dokumentacionit ekzekutiv është në Art. 7 të aktit normativ të 21 korrikut 1997 Nr. 119-FZ.

Nëse keni një fëmijë, a ju reduktohet tatimi mbi të ardhurat?

Ata persona që kanë fëmijë mund të ulin shumën e tatimit mbi të ardhurat me 1.4 (për të lindurit e parë) ose 3 mijë rubla (për fëmijën e dytë). Kujdestarët mund të përdorin gjithashtu zbritje të tilla.

Rregullat për uljen e tatimit mbi të ardhurat personale nuk zbatohen për të ardhurat e personave që janë të besuar dhe prindër birësues.

Prindërit e fëmijëve të mitur kanë të drejtë të përdorin përfitimin nëse të ardhurat e tyre nuk i kalojnë 280 mijë.

Gjithashtu, mund të përfitohet nga zbritja për punonjësit, fëmija i të cilëve është student ose student i diplomuar, nëse është nën 24 vjeç.

Ku shkon tatimi mbi të ardhurat?

Tatimi mbi të ardhurat konsiderohet një pagesë federale, shuma e së cilës shpërndahet midis buxheteve lokale dhe rajonale.

Por nuk ka asnjë rregull që tatimi mbi të ardhurat personale duhet të kreditohet në buxhetin e duhur:

A mund të zbriten për veshjet e punës pas pushimit nga puna?

Nëse punonjësi ka dorëzuar veshjen e punës, kompania nuk ka të drejtë të mbajë vlerën e saj. Përndryshe, një individ mund t'i drejtohet gjykatës brenda 3 muajve pas shkarkimit.

Kuptoni se çfarë fondesh mund të mbahen nga të ardhurat dhe më pas situata problematike nuk do të lindin gjatë procesit të punës.

Kujdes!

• Për shkak të ndryshimeve të shpeshta në legjislacion, informacioni ndonjëherë bëhet i vjetëruar më shpejt sesa mund ta përditësojmë në faqen e internetit.
• Të gjitha rastet janë shumë individuale dhe varen nga shumë faktorë. Informacioni bazë nuk garanton një zgjidhje për problemet tuaja specifike.

Çdo person që është i punësuar zyrtarisht duhet të formojë pensionin e tij. Aktualisht, shuma totale e çdo personi është e ndarë në dy pjesë të barabarta, të cilat plotësohen nga punëdhënësi nëpërmjet pagesës së taksave dhe kontributeve.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Këto kontribute në fondin e pensioneve duhet të bëhen nga çdo ndërmarrje. Le të shqyrtojmë se si mund të gjurmoni kursimet tuaja, si dhe çështjen e kontrollit të tyre.

Cfare eshte

Çdo punëdhënës duhet të llogarisë dhe transferojë kontributet për punëtorët në fondin pensional në baza mujore. Përveç fondit të pensionit, vlen të bëhen kontribute edhe në Fondin e Sigurimeve Shoqërore dhe Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor.

Kuptimi i këtyre pagesave është që punëdhënësi kryen pagesa të caktuara dhe, në rast të ngjarjeve të siguruara, fondi në të cilin bëhen pagesat bën një tërheqje të kundërt të fondeve në favor të punonjësit.

Për shembull, kur një person merr pushim mjekësor, Fondi i Sigurimeve Shoqërore paguan përfitime që duhet të transferohen në rast të paaftësisë së përkohshme. Fondi rus i pensioneve bën të njëjtën gjë kur është e nevojshme të paguhet një pension pas arritjes së një moshe të caktuar.

Vlen të kujtojmë këtu se punëdhënësi duhet të bëjë pensione dhe lloje të tjera kontributesh nga fondet e tij dhe ai nuk ka të drejtë t'i zbresë këto shuma nga paga e punonjësit. Për sa i përket kontributeve pensionale, ato ndahen në dy kategori: pension sigurimi dhe pension të financuar.

Vlen të theksohet se që nga viti 2014 nuk janë bërë pagesa në favor të formimit të pjesës së financuar, pasi të gjitha fondet përdoren për rimbushjen e pjesës së sigurimit.

Kur prodhohet?

Pagesat që duhet të shkojnë për të rimbushur kursimet e pensionit të çdo personi duhet të bëhen në datën 15 të çdo muaji. Në këtë kohë, punëdhënësi paguan kontributet për muajin e kaluar.

Me fjalë të tjera, nëse punëdhënësi jep kontribute më 15 tetor, atëherë këto kontribute bëhen për muajin e punuar në shtator.

Kush paguan primet e sigurimit

Kontributet në fondin pensional të Federatës Ruse kërkohet të bëhen nga kategoritë e mëposhtme të personave dhe ndërmarrjeve:

1. Organizatat që bëjnë pagesa sipas çdo marrëveshjeje në favor të individëve.
2. Sipërmarrës individual: për personat në favor të të cilëve janë kryer pagesat për punë ose shërbime sipas kontratave të çdo lloji, si dhe për veten e tyre.
3. Noterët, avokatët dhe kategoritë e tjera të qytetarëve të vetëpunësuar.
4. Individët, në situatat kur bëjnë pagesa sipas ndonjë marrëveshjeje, dhe në situata kur nuk veprojnë si sipërmarrës individualë.

Video: Si ta zbuloni?

Tarifat në 2019

Pavarësisht se vazhdimisht po bëhen ndryshime në kuadrin legjislativ në sektorin e pensioneve, tarifa e përgjithshme për kontributet në fondin pensional nuk ndryshon. Për vitin 2019 është po aq 22% e pagave, me kusht që pagesat të mos kalojnë kufirin vjetor.

Nëse tejkalohet, atëherë zbritjet arrijnë në 10% të fitimeve.

Ata individë që paguajnë vetë kontributet do të paguajnë edhe kontribute fikse në fondin e pensioneve, të cilat arrijnë në 26% të pagës minimale. Në këtë rast, kjo shumë shumëzohet me 12 muaj.

Rezulton se bazuar në pagën minimale aktuale, e cila është 7,500 rubla, shuma totale e kontributit fiks për vitin do të jetë 23,400 rubla.

Tarifa shtesë për OPS

Tarifa shtesë për kontributet në fondin pensional janë futur për ata punëdhënës që kanë punë në industri të rrezikshme. Me fjalë të tjera, nëse japin kontribute në favor të atyre personave që kanë të drejtë të përfitojnë pension preferencial.

Tarifa duhet të përcaktohet në përputhje me vlerësimin e dhënë të kushteve të punës, si dhe klasës së caktuar.

Shuma që nuk i nënshtrohen tatimit

Vlen të kujtohet se, ndryshe nga tatimi mbi të ardhurat personale, i cili merret parasysh në përputhje me shpërblimet, pagat dhe koeficientin rajonal të punonjësit, shuma sipas primeve të sigurimit nuk përfshihet në pagë. Me fjalë të tjera, një punonjës në një ndërmarrje merr një pagë minus tatimin mbi të ardhurat personale.

Për sa i përket situatës me pagesën e fondeve në fondin pensional, paguesi duhet të transferojë një shumë të caktuar në bazë të të ardhurave, por jo ta mbajë këtë shumë nga paga.

Si mund ta zbuloni shumën e kontributeve në fondin pensional nga paga juaj?

Shuma e zbritjeve duhet të varet nga statusi i paguesit. Për ato ndërmarrje që operojnë nën regjimin e përgjithshëm të taksimit, është 22% e fitimit. 10% mund të shtohet gjithashtu në situata kur shuma e të ardhurave është më shumë se 800,000 rubla.

Kjo shumë duhet të llogaritet në bazë të shumës totale të pagave për çdo punonjës.

Detajet e pagesës

Është e rëndësishme të kuptohet se për një bashkëpunim të frytshëm me fondin e pensioneve ruse, është e nevojshme të keni detajet sipas të cilave duhet të paguhen të gjitha kontributet. Nëse një punëdhënës ose qytetar i vetëpunësuar bën një pagesë duke përdorur detaje të pasakta, atëherë në këtë rast do të jetë shumë e vështirë të vërtetohet se pagesa është bërë në kohë.

Dhe këto zbritje nuk do të jenë të lehta për t'u kredituar në llogarinë e kërkuar.

Kjo është arsyeja pse ne ofrojmë një listë detajesh për pagimin e kategorive të ndryshme të primeve të sigurimit:

1. Të paguajë për formimin e pjesës së sigurimit të pensionit të punës.
2. Për pagesën në drejtim të formimit të pjesës së financuar të pensionit.
3. Kontributet për sigurimin e detyrueshëm mjekësor, të cilat kreditohen në buxhetin e FFOMS.
4. Kontributet për sigurimin e detyrueshëm mjekësor, të cilat derdhen në buxhetin e TFOMS.

Kodet e klasifikimit të buxhetit

Lista e mëposhtme përmban kodet e klasifikimit buxhetor për lloje të ndryshme të kontributeve të sigurimit të paguara nga punëdhënësit dhe qytetarët e vetëpunësuar:

1. Për pagesat për formimin e pjesës së sigurimit të pensionit - 39210202010061000160.
2. Për pagesat për formimin e pjesës së financuar të pensionit – 39210202020061000160.
3. Kontributet për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor, të cilat kreditohen në buxhetin e FFOMS - 39210202100081000160.
4. Kontributet për sigurimin e detyrueshëm mjekësor, të cilat kreditohen në buxhetin e TFOMS - 39210202110091000160.

Procedura për transferimin e fondeve

Të gjitha kontributet llogariten nga punonjësit e departamentit të kontabilitetit, kështu që të gjitha pagesat në favor të punonjësit shumëzohen me shumën në normën e sigurimit. Kjo formulë është e njëjtë për çdo ndërmarrje - nuk mund të varet nga regjimi i taksave.

Kontabiliteti për periudhën raportuese grumbullon 22% të të ardhurave të punëtorëve në fondin pensional. Nëse paga arrin një nivel prej më shumë se 624,000 rubla, atëherë tarifa duhet të jetë 10%. Për shembull, nëse një punonjës merr 20,000 rubla çdo muaj, departamenti i kontabilitetit mbledh 4,400 rubla çdo muaj.

Për disa ndërmarrje, ofrohen tarifa preferenciale për primet e sigurimit. Për shembull, për fushën e teknologjisë së informacionit duhet të jetë 8%. Sa i përket të ardhurave të punonjësve, punëdhënësit paguajnë kontribute me një normë të rritur - 6% më shumë.

Kjo vlen për ata qytetarë që janë të punësuar në prodhime të rënda.

Afati

Është e rëndësishme të mbani mend se çdo biznes duhet të përmbushë afate të caktuara për të dhënë kontribute në kohë. Nëse shkelen këto afate, mund të lindin probleme gjatë rillogaritjes së shumës së plotë në llogarinë personale të punonjësit në të cilën është formuar pjesa e sigurimit.

Zbritjet duhet të bëhen rreptësisht përpara datës 15 të çdo muaji. Me fjalë të tjera, pagesa bëhet për çdo muaj të mëparshëm.

Si të kontrolloni duke përdorur SNILS

Kontributet në fondin pensional duhet të pasqyrohen në llogarinë individuale të çdo qytetari. Me fjalë të tjera, në një llogari personale personale. Është e rëndësishme të mbani mend se në një situatë kur një person vendos të përdorë pensionin e tij të financuar, ai mund të zbulojë shumën e kursimeve të pensionit duke përdorur numrin e tij SNILS.

Për ta bërë këtë, duhet të kontaktoni punonjësit e fondit pensional dhe të siguroni të gjitha informacionet e nevojshme të kontaktit për të formuluar një kërkesë.

Nëpërmjet internetit

Ju lutem më tregoni, punonjësi ynë shkroi një kërkesë për zbritje nga paga e kontributeve shtesë të sigurimit për pjesën e financuar të pensionit të punës, si të pasqyrohen këto zbritje në kontabilitet dhe kontabilitet tatimor? Dhe gjithashtu, a duhet të bëhen zbritje nga pagat pasi të mbahet tatimi mbi të ardhurat personale?

në këtë rast, mbajtjet në burim duhet të transferohen te një marrës i palës së tretë (PFR), kështu që organizata juaj ofron vetëm shërbime të transferimit të parave. Në këtë rast, e gjithë shuma e pagës së punonjësit (përpara zbritjeve vullnetare) përfshihet në llogaritjen e taksave dhe kontributeve të detyrueshme. Vetë zbritjet nuk ndikojnë në asnjë mënyrë procedurën tatimore.

Arsyeja për këtë pozicion është dhënë më poshtë në rekomandimet e Sistemit Glavbukh.

Qëllimet për të cilat mund të bëhen zbritjet

Me iniciativën e punonjësit, shumat mund të mbahen nga paga e tij për çdo qëllim. Këto mund të jenë pagesa për shlyerjen e një kredie, për mallrat e blera me kredi, për të paguar primet e sigurimit* dhe shërbimet e komunikimit celular, për anëtarësimin, etj. Shumat e treguara nuk konsiderohen zbritje në kuptim të neneve dhe Kodit të Punës të Federata Ruse, pasi po flasim për vullnetin e punonjësit për të disponuar pagën e përllogaritur. Në këtë rast, punonjësi duhet të konfirmojë me shkrim dëshirën e tij për zbritje.*

Përfundime të ngjashme rrjedhin nga letra e Rostrud e datës 16 shtator 2012 Nr. PR/7156-6-1.

Situata: si të mbahen kontributet shtesë të sigurimit nga paga e një punonjësi në fondin pensional të Federatës Ruse për të financuar pjesën e financuar të pensionit të punës

Ekziston një procedurë e veçantë për zbritjen e kontributeve shtesë të sigurimit nga paga e punonjësit për pjesën e financuar të pensionit të punës.*

Për të paguar këto kontribute, punonjësi duhet së pari të informojë fondin pensional të Federatës Ruse për qëllimin e tij për të hyrë në një marrëdhënie sigurimi pensioni në mënyrë që të paguajë kontribute shtesë. Ai mund ta bëjë këtë në mënyrë të pavarur ose përmes një organizate.

Organizata që paguan primet duhet të formojë një regjistër të personave të siguruar sipas formularit nr. DSV-3, të miratuar. Paraqisni regjistrin në zyrën territoriale të fondit pensional të Federatës Ruse jo më vonë se 20 ditë nga fundi i tremujorit gjatë të cilit janë transferuar kontributet (Pjesa 6, neni 9 i Ligjit të 30 Prillit 2008 Nr. 56-FZ , pika 1.3 e Procedurës miratuar me rezolutën e Bordit të Fondit Pensional të Federatës Ruse, datë 12 nëntor 2008 Nr. 322p). Duhet të theksohet se procedura për përcaktimin e afateve të përcaktuara në ditë nuk parashikohet nga Ligji i 1 Prillit 1996 Nr. 27-FZ dhe rezoluta e Bordit të Fondit Pensional të Federatës Ruse të 12 nëntorit 2008. nr 322 f. Prandaj, ka paqartësi se cilat ditë duhet të merren parasysh (pune apo kalendarike) kur përcaktohet afati i raportimit. Nuk ka asnjë sqarim nga agjencitë rregullatore për këtë çështje. Në këtë drejtim, këshillohet që afati i dorëzimit të regjistrit të llogaritet në ditë kalendarike (për shembull, paraqisni regjistrin për tremujorin e dytë të 2011 deri më 20 korrik 2011 (përfshirë)).

Një shembull i pasqyrimit në zbritjet kontabël nga paga e një punonjësi të kontributeve shtesë të sigurimit në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse për të financuar pjesën e financuar të pensionit të punës. Organizata aplikon një sistem të përgjithshëm tatimor*

Punonjësja e Alfa CJSC A.S. Kondratyev (l. 1955) i paraqiti shoqërisë një kërkesë për të ndaluar kontributet shtesë në fondin pensional të Federatës Ruse. Shuma e pagesës është fikse - 1000 rubla. në muaj.

Paga mujore e Kondratyev është 20,000 rubla. Ai nuk ka fëmijë, kështu që nuk ka të drejtë për zbritje standarde tatimore. Organizata paguan kontribute për sigurimin nga aksidentet dhe sëmundjet profesionale në masën 0.2 për qind.

Kontabilisti i Alpha bën regjistrimet e mëposhtme mujore të kontabilitetit:

Debi 26 Kredi 70
- 20,000 rubla. - Paga e Kondratiev u përllogarit;

Debiti 26 Kredi 69 “Lajme me fondin pensional për pjesën e sigurimit të pensionit të punës”
- 4400 rubla. (20,000 RUB ? 22%) - kontributet pensionale janë grumbulluar për të financuar pjesën e sigurimit të pensionit të punës;

Debiti 26 Krediti 69 Nënllogaria “Lidhje me Fondin e Sigurimeve Shoqërore për kontributet e sigurimeve shoqërore”
- 580 fshij. (20,000 RUB ? 2.9%) - kontributet e sigurimeve shoqërore janë grumbulluar;

Debiti 26 Kredi 69 “Shlyerjet me FFOMS”
- 1020 fshij. (20,000 RUB ? 5.1%) - janë grumbulluar kontributet për sigurimin shëndetësor në Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor;

Debiti 26 Kredi 69 Nënllogaria “Lidhje me Fondin e Sigurimeve Shoqërore për kontributet në sigurimin nga aksidentet dhe sëmundjet profesionale”
- 40 fshij. (20,000 RUB ? 0.2%) - janë llogaritur primet për sigurimin nga aksidentet dhe sëmundjet profesionale;

Debiti 70 Kredi 68 nënllogari “Pagesat e tatimit mbi të ardhurat personale”
- 2600 rubla. (20,000 RUB ? 13%) - tatimi mbi të ardhurat personale u mbajt nga paga e Kondratiev;

Debiti 70 Kredi 69 Nënllogaria “Lidhja me fondin pensional për pjesën e financuar të pensionit të punës”
- 1000 rubla. - shuma e kontributeve shtesë të sigurimit në fondin pensional të Federatës Ruse është mbajtur në burim;

Debi 70 Kredi 50
- 16,400 fshij. (20,000 rubla - 2600 rubla - 1000 rubla) - Paga e Kondratiev u lëshua nga arka;

Debiti 69 Nënllogaria “Shlyerjet me fondin pensional për pjesën e financuar të pensionit të punës” Kredi 51
- 1000 rubla. - paratë u transferuan në fondin pensional të Federatës Ruse.

Taksat

Procedura për taksimin e zbritjeve të pagave të iniciuara nga një punonjës varet se për kë janë të destinuara këto fonde: për një marrës të palës së tretë ose për vetë organizatën.*

Nëse mbajtjet në burim do t'i transferohen një marrësi të palës së tretë, atëherë organizata ofron vetëm shërbime të dërgesave. Në këtë rast, e gjithë shuma e pagës së punonjësit (përpara zbritjeve vullnetare) përfshihet në llogaritjen e taksave dhe kontributeve të detyrueshme. Vetë zbritjet nuk ndikojnë në asnjë mënyrë procedurën tatimore. Kjo procedurë rrjedh nga dispozitat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe Ligjit të 24 korrikut 2009 Nr. 212-FZ.*

Nina Kovyazina, Zëvendës Drejtor i Departamentit të Arsimit dhe Burimeve Njerëzore të Ministrisë Ruse të Shëndetësisë