Dokumenti ka për qëllim regjistrimin e dy llojeve të transaksioneve:

1. Korrigjimi i dokumenteve parësore të transferuara te blerësi. Për shembull, nëse shitësi identifikon një gabim gjatë përgatitjes së dokumenteve parësore
2. Rregullimi i kostos së shitjeve. Për shembull, në rast të një ndryshimi në koston e mallrave, punëve dhe shërbimeve të shitura më parë, të rënë dakord midis shitësit dhe blerësit.

Fig 1 Llojet e operacioneve të rregullimit të shitjeve

Dokumenti po korrigjohet në terren Baza është një kërkesë e nevojshme. Kjo fushë plotësohet automatikisht kur futni një rregullim implementimi bazuar në (shih Figurën 2). Dokumenti që rregullohet mund të jetë çdo dokument që është bazë për futjen e një faturë të lëshuar. Dokumentet më të rregulluara janë Shitjet (akt, faturë), Ofrimi i shërbimeve të prodhimit dhe raporti i shitjeve të agjentit të komisionit (drejtori) (shih Figurën 2)

Oriz. 2 Lista e dokumenteve që duhen korrigjuar në fushën bazë

Është e mundur të pasqyrohet rregullimi në varësi të dokumentit që rregullohet (shih Fig. 3):

• Në të gjitha seksionet e kontabilitetit - formoni të gjitha lëvizjet e nevojshme korrigjuese.
• Vetëm në kontabilitetin e TVSH-së - gjeneroni lëvizje korrigjuese vetëm për TVSH-në, rregulloni manualisht të dhënat e kontabilitetit dhe kontabilitetit.
• Vetëm në formë të shtypur - mos formoni lëvizje korrigjuese.

Fig. 3 Procedura për pasqyrimin e rregullimeve në kontabilitet

Vini re se

Aftësia për të pasqyruar rregullimet Në të gjitha seksionet e kontabilitetit vendoset automatikisht nëse është në fushë Baza zgjidhet dokumenti Shitjet (akt, faturë), Ofrimi i shërbimeve të prodhimit, Raporti i shitjeve të komisionerit (drejtori). Në këtë rast, pjesa tabelare e dokumenteve plotësohet automatikisht. Në këtë rast, të dhënat e plotësuara nga dokumenti themeltar nuk redaktohen.

Kur zgjidhni dokumente të tjera për arsye, pasqyroni rregullimin Në të gjitha seksionet e kontabilitetit bëhet i padisponueshëm. Në këtë rast, për të rregulluar kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor, duhet të përdorni dokumentin e Transaksionit (kontabiliteti dhe kontabiliteti tatimor).

Bazuar në dokument Rregullimet e zbatimit Ju mund të regjistroni një dokument faturë të lëshuar përmes një hiperlidhjeje Fut faturën ose përdorni mekanizmin e hyrjes bazuar në Fig. 4

oriz. 4 hyrje në bazë

Korrigjimi në dokumentet parësore

Për të regjistruar dokumentet e korrigjuara të furnizuesit primar, duhet të zgjidhni operacionin Korrigjimi në dokumentet parësore në meny Operacioni.

Në skedat Produktet, Shërbimet, Shërbimet e agjencisë, tregohet informacioni për korrigjimin e gabimeve në dokumentin parësor.

Baza titulli i dokumentit tregon dokumentin Shitjet (aktin, faturë), Ofrimin e shërbimeve të prodhimit, Raportin e agjentit të komisionit (drejtorit) mbi shitjet

Kur postoni një dokument, lëvizjet në dokumentin parësor origjinal anulohen në periudhën tatimore në të cilën është regjistruar dhe gjenerohen lëvizje në faturën e korrigjuar. Në këtë rast, një regjistrim në librin e shitjeve gjenerohet automatikisht.

Për të pasqyruar në kontabilitetin e shitësit një operacion për të ndryshuar koston dhe (ose) sasinë e mallrave (punës, shërbimeve) të shitura më parë, të përcaktuara nga kontrata me blerësin, për shembull, kur lëshoni një faturë rregulluese, duhet të zgjidhni operacionin Rregullimi me marrëveshje të palëve në meny Operacioni.

Shënuar në faqeshënues mallra, Shërbimet, Shërbimet e agjencisë tregohet informacioni për korrigjimin e gabimeve në dokumentin parësor.

Të dhënat në faqeshënuesit mund të plotësohen automatikisht nëse kolona Baza Titujt e dokumentit tregojnë dokumentin Shitjet (akt, faturë), Ofrimi i shërbimeve të prodhimit, Raporti i agjentit të komisionit (principalit) mbi shitjet.

Nëse fatura është lëshuar në bazë të dokumenteve të tjera, pjesa tabelare duhet të plotësohet manualisht.

Pas plotësimit të faqerojtësit mallra, Shërbimet, Shërbimet e agjencisë sasia dhe (ose) çmimi i mallrave (punës, shërbimeve) duhet të ndryshohet.

Kur kostoja rritet, regjistrimet e librit të shitjeve gjenerohen automatikisht gjatë periudhës së shitjeve.

Kur kostoja ulet, TVSH-ja mund të zbritet (paragrafi 3, pika 1, neni 169 i Kodit Tatimor). Për të krijuar një hyrje në librin e blerjeve, duhet të krijoni një dokument rregullator Formimi i regjistrimeve të librit të blerjeve.

Rregullimi i vlerës së shitjes (Marrëveshja e ndryshimit të vlerës)

Rregullimet e kostos së mallrave të dërguara më parë (puna e kryer, shërbimet e kryera) bëhen në rast të ndryshimit të çmimit (tarifave) dhe (ose) sqarimit të sasisë (vëllimit) të mallrave të dërguar (puna e kryer, shërbimet e ofruara), të cilat janë për arsye të ndryshme, për shembull:

• blerësi kthen mallrat që nuk janë pranuar për kontabilitet (për shembull, për shkak të një kontrolli për pajtueshmërinë me cilësinë, vëllimin, etj.);
• ndryshimet në çmimin e mallrave të shitura (puna e kryer, shërbimet e ofruara) për përmbushjen e kushteve të caktuara të kontratës (zbritje).

Rregullimi kryhet me marrëveshje të palëve, e cila është formalizuar në një kontratë, një marrëveshje shtesë të kontratës ose dokumente të tjera parësore që konfirmojnë pëlqimin e blerësit për ndryshimin. Në të njëjtën kohë, dokumentet primare të kontabilitetit (faturat) për mallrat e dërguara më parë nuk ndryshojnë.

Nëse çmimi dhe (ose) sasia e mallrave të dërguar (punë, shërbime, të drejta pronësore) ndryshon, lëshohet një faturë rregulluese (klauzola 3 e nenit 168 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Ky dokument pasqyron ndryshimin (si pozitiv ashtu edhe negativ) me të cilin ka ndryshuar kostoja e mallrave të dërguara (punë, shërbime, të drejta pronësore).

Për të rregulluar koston e mallrave të dërguara (puna e kryer, shërbimet e ofruara) në programin 1C: Kontabiliteti 8, është e mundur të krijoni një dokument të veçantë të dyanshëm Marrëveshja e ndryshimit të kostos, i cili gjenerohet në program nga shitësi në bazë të dokumentit "Rregullimi i shitjeve" me llojin e operacionit "Rregullimi me marrëveshje të palëve".

Rregullimet e kostos në program futen duke përdorur dokumente Rregullimi i faturave Dhe Rregullimet e zbatimit me llojin e operacionit Rregullimi me marrëveshje të palëve. Fatura e rregullimit pasqyrohet në një dokument të veçantë, i cili futet në bazë të dokumenteve të rregullimit.

Udhëzime hap pas hapi për rregullimin e kostos së shitjeve në BP 3.0

Ekspertët e 1C tregojnë se si përdoruesit mund të korrigjojnë gabimet e tyre të viteve të kaluara të bëra në kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor për tatimet mbi të ardhurat.

Për të thjeshtuar kontabilitetin e tatimit mbi të ardhurat, programi 1C:Accounting 8 version 3.0 zbaton mekanizmin e mëposhtëm për korrigjimin e gabimeve të viteve të mëparshme që lidhen me pasqyrimin e marrjes së mallrave (punës, shërbimeve). Nëse ka gabime (shtrembërime):

• çoi në një nënvlerësim të shumës së tatimit të pagueshëm, më pas bëhen ndryshime në të dhënat e kontabilitetit tatimor për periudhën e mëparshme tatimore;
• nuk çoi në një nënvlerësim të shumës së tatimit të pagueshëm, atëherë ndryshimet në të dhënat e kontabilitetit tatimor bëhen në periudhën aktuale tatimore.

Nëse tatimpaguesi ende dëshiron të ushtrojë të drejtën e tij dhe të paraqesë në organin tatimor një deklaratë të përditësuar të tatimit mbi të ardhurat për periudhën e mëparshme (në rastin kur gabimet (shtrembërimet) nuk kanë çuar në një nënvlerësim të shumës së tatimit), atëherë përdoruesi do të ketë për të rregulluar manualisht të dhënat e kontabilitetit tatimor.

Shembulli 1

Për të korrigjuar gabimet në lidhje me mbivlerësimin e kostove të periudhës së mëparshme tatimore, përdoret gjithashtu dokumenti Rregullimi i faturave me llojin e operacionit Korrigjimi në dokumentet parësore. Dallimi është se data e dokumentit të themelimit dhe data e dokumentit të rregullimit i referohen viteve të ndryshme: në fushë nga dokument Rregullimi i faturave tregoni datën: 29.02.2016 . Pas kësaj, formulari i dokumentit Rregullimi i faturave në faqerojtësin Kryesor modifikuar: në fushën e detajeve Pasqyrimi i të ardhurave dhe shpenzimeve në vend të butonave të radios shfaqet një fushë Zëri i të ardhurave dhe shpenzimeve të tjera:. Në këtë fushë ju duhet të tregoni artikullin e dëshiruar - Fitimi (humbja e viteve të mëparshme) duke e zgjedhur atë nga direktoria Të ardhura dhe shpenzime të tjera.

Procedura për plotësimin e pjesës tabelare Shërbimet dhe regjistrimin e versionit të korrigjuar të dokumentit Fatura e marrë nuk ndryshon nga rendi i përshkruar në shembullin 1 në artikull "Korrigjimi i gabimit të vitit raportues në 1C: Kontabiliteti 8."

Ju lutemi vini re, nëse sistemi i kontabilitetit për organizatën New Interior LLC ka caktuar një datë për ndalimin e ndryshimeve në të dhënat e periudhës "të mbyllur" (d.m.th., periudha për të cilën raportimi dorëzohet tek autoritetet rregullatore - për shembull, 31/12/2015 ), kur përpiqeni të postoni dokumentin në ekran, do të shfaqet një mesazh që tregon se është e pamundur të ndryshohen të dhënat gjatë periudhës së ndaluar. Kjo ndodh sepse dokumenti Rregullimi i faturave në situatën e përshkruar, bën ndryshime në të dhënat e kontabilitetit tatimor (për tatimin mbi të ardhurat) për periudhën e mëparshme tatimore (për shtator 2015). Për të postuar një dokument Rregullimi i faturave Data e ndalimit të ndryshimeve të të dhënave do të duhet të hiqet përkohësisht.

Pas plotësimit të dokumentit Rregullimi i faturave Regjistrimet dhe regjistrimet kontabël do të gjenerohen në burime të veçanta për qëllime të kontabilitetit tatimor për tatimin mbi të ardhurat (Fig. 1).

Oriz. 1. Rezultati i kryerjes së dokumentit “Rregullimi i Faturës”.

Krahas regjistrimeve në regjistrin kontabël, në regjistrat e akumulimit futen edhe shënimet korrigjuese TVSH e paraqitur Dhe Blerjet e TVSH-së. Të gjitha hyrjet në lidhje me rregullimin e TVSH-së për tremujorin e tretë nuk ndryshojnë nga shënimet në Shembullin 1 në artikull "Korrigjimi i gabimit të vitit raportues në 1C: Kontabiliteti 8", pasi sa i përket TVSH-së në këtë shembull procedura për korrigjim nuk është e ndryshme. Le të hedhim një vështrim më të afërt se si korrigjohen gabimet nga vitet e mëparshme në kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor për tatimet mbi të ardhurat.

Sipas paragrafit 14 të PBU 22/2010, fitimi që rezulton nga një ulje e kostos së fryrë të qirasë në shumën prej 30,000 rubla pasqyrohet në kontabilitet si pjesë e të ardhurave të tjera të periudhës aktuale (korrigjuar nga një hyrje në kredinë e llogaria 91.01 “Të ardhura të tjera” në shkurt 2016).

Në kontabilitetin tatimor, në përputhje me paragrafin 1 të nenit 54 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kostoja e fryrë e qirasë duhet të rrisë bazën tatimore për periudhën në të cilën është bërë gabimi (shtrembërimi) i specifikuar. Prandaj, shuma është 30,000 rubla. pasqyrohet në të ardhurat nga shitjet dhe formon rezultatin financiar me regjistrime të datës shtator 2015.

Për të llogaritur rezultatin e rregullimit të shlyerjeve me palët (nëse një rregullim i tillë bëhet pas përfundimit të periudhës raportuese), programi përdor llogarinë 76.K "Rregullimi i shlyerjeve të periudhës së mëparshme". Llogaria 76.K pasqyron borxhin për shlyerjet me palët, duke filluar nga data e transaksionit që është objekt rregullimi, deri në datën e transaksionit korrigjues (në shembullin tonë, nga shtatori 2015 deri në shkurt 2016).
Ju lutemi vini re se regjistrimi Shuma e NU DT 76.K Shuma e NU CT 90.01.1- kjo është një hyrje e kushtëzuar që shërben vetëm për rregullimin e bazës tatimore drejt rritjes dhe llogaritjes së saktë të tatimit mbi të ardhurat.

Në shembullin tonë, baza tatimore nuk u rrit për shkak të rritjes së të ardhurave nga shitjet, por për shkak të një uljeje të kostove indirekte. Të ardhurat dhe shpenzimet në deklaratën e përditësuar duhet të pasqyrohen saktë, në mënyrë që përdoruesi të zgjedhë një nga opsionet e mëposhtme:

Rregulloni manualisht treguesit në shtojcën nr. 1 dhe shtojcën nr. 2 në fletën 02 të deklaratës së përditësuar të fitimit për 9 muaj dhe për vitin 2015 (ulni të ardhurat nga shitjet dhe në të njëjtën kohë zvogëloni shpenzimet indirekte me 30,000 rubla);
rregulloni manualisht korrespondencën e llogarive për qëllime të kontabilitetit tatimor siç tregohet në figurën 2.

Oriz. 2. Rregullimet e instalimeve elektrike

Meqenëse pas ndryshimeve, rezultati financiar për vitin 2015 në kontabilitetin tatimor ka ndryshuar, në dhjetor 2015 është e nevojshme të përsëritet operacioni rregullator Reformimi i bilancit, të përfshira në përpunim Mbyllja e muajit.

Tani, kur plotësoni automatikisht raportet, të dhënat e korrigjuara të kontabilitetit tatimor do të shfaqen si në deklaratën e përditësuar të tatimit mbi të ardhurat për 9 muajt e vitit 2015, ashtu edhe në deklaratën e përditësuar të tatimit mbi të ardhurat e korporatave për vitin 2015.

Në të njëjtën kohë, përdoruesi në mënyrë të pashmangshme ka pyetje që lidhen drejtpërdrejt me kontabilitetin:

• Si të rregullohet bilanci i shlyerjeve me buxhetin për tatimin mbi të ardhurat, i cili do të ndryshojë pas pagesës shtesë të shumës së taksës?
• Pse, pas rregullimit të periudhës së fundit, nuk përmbushet marrëdhënia kyçe BU = NU + PR + BP?

Për të ngarkuar shtesë tatimin mbi të ardhurat nga një rritje në bazën tatimore që ka ndodhur si rezultat i korrigjimeve të bëra në kontabilitetin tatimor, në periudhën kur u zbulua gabimi (shkurt 2016), duhet të futni një hyrje kontabël në program duke përdorur Operacionet, futur me dorë:

Debi 99.01.1 Kredi 68.04.1 me nënkontonin e dytë Buxheti federal

Për shumën e pagesës shtesë në buxhetin federal;

Debi 99.01.1 Kredi 68.04.1 me nënkontonin e dytë Buxheti rajonal

Për shumën e pagesës shtesë në buxhetin e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse.

Sa i përket barazisë BU = NU + PR + BP, në të vërtetë, pas rregullimit të periudhës së mëparshme, ajo nuk qëndron. Raportoni Analiza e gjendjes së kontabilitetit tatimor për tatimin mbi të ardhurat(kapitulli Raportet) për vitin 2015 do të ilustrojë gjithashtu se rregulli Vlerësimi i bazuar në të dhënat e kontabilitetit = Vlerësimi i bazuar në të dhënat e kontabilitetit tatimor + Diferencat e përhershme dhe të përkohshme nuk funksionon për ndarje Taksa Dhe Të ardhura. Kjo situatë lind për shkak të mospërputhjeve në legjislacionin për kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor dhe në këtë rast nuk është një gabim.

Sipas paragrafit 1 të nenit 81 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, korrigjimi i një gabimi që çoi në një nënvlerësim të bazës tatimore duhet të pasqyrohet në periudhën e pasqyrimit të transaksionit origjinal, dhe në kontabilitet, korrigjimi i në periudhën aktuale është bërë një gabim nga vitet e mëparshme. Dallimet e përhershme dhe të përkohshme janë koncepte që lidhen me kontabilitetin ("Rregulloret e Kontabilitetit "Kontabiliteti për llogaritjet e tatimit mbi të ardhurat e korporatave" PBU 18/02", miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 19 nëntor 2002 Nr. 114n). Nuk ka asnjë arsye për të njohur diferencat në periudhën e mëparshme përpara se të bëni një regjistrim kontabël korrigjues.

Pasi korrigjimi i gabimit të pasqyrohet në të dhënat e kontabilitetit gjatë periudhës së zbulimit, rezultati financiar për vitin 2016, i llogaritur sipas të dhënave të kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor, do të ndryshojë nga shuma e korrigjimit të gabimit - fitimi në kontabilitet do të jetë më i madh. . Prandaj, si rezultat i dokumentit Rregullimi i faturave formohet një diferencë konstante në sasinë e gabimit të korrigjuar (shih Fig. 1). Pas përfundimit të operacionit rutinë Llogaritja e tatimit mbi të ardhurat në shkurt 2016 do të njihet një aktiv tatimor i përhershëm (PTA).

Kohët e fundit, duke filluar me versionin 3.0.43.50, në programin 1C: Accounting 8 edition 3.0, zhvilluesit shtuan një lloj të ri operimi Korrigjimi i gabimit të vet në dokumentin "Rregullimi i faturave". Tani dokumenti ju lejon jo vetëm të regjistroni faturat e korrigjuara ose rregulluese të marra nga furnizuesi dhe të bëni rregullimet përkatëse në kontabilitet, por edhe të korrigjoni gabimet teknike të bëra nga punonjësit e kontabilitetit. Në këtë artikull, duke përdorur një shembull specifik, ne do të shikojmë në detaje se si mund të korrigjoni për qëllime kontabël dhe tatimore një gabim të bërë gjatë futjes së informacionit nga një dokument parësor në program.

Më lejoni t'ju kujtoj se në mënyrë që të mund të përdorni dokumentet Rregullimi i faturave dhe Rregullimi i shitjeve në program, duhet të aktivizoni kutinë e kontrollit të dokumenteve Korrigjim dhe rregullim në cilësimet e funksionalitetit të programit në skedën "Tregti".

Le të shohim një shembull

Organizata "Rassvet" zbaton regjimin e përgjithshëm të taksimit - metodën e llogaritjes dhe Rregulloret e Kontabilitetit (PBU) 18/02 "Kontabiliteti për llogaritjet e tatimit mbi të ardhurat e korporatave". Organizata është pagues i TVSH-së.

Në janar 2016, kur futi në program dokumentin parësor të paraqitur nga një organizatë e palës së tretë me një akt të ofrimit të shërbimeve, operatori kontabël bëri dy gabime. Së pari, ai tregoi koston e gabuar të shërbimit, dhe së dyti, gjatë regjistrimit të faturës së marrë nga furnizuesi, ai bëri një gabim duke treguar numrin e saj. Akti i ofrimit të shërbimeve të marra nga furnizuesi regjistrohet në program duke përdorur dokumentin Faturë me llojin e transaksionit Shërbimet. Në kolonën "Shuma" e pjesës tabelare të dokumentit, në vend të 6,000 rublave të sakta, u treguan 5,000 rubla.

Fatura e marrë regjistrohet në “footer”-in e dokumentit duke treguar numrin dhe datën e saj. Në vend të numrit "të vërtetë" 7, u tregua numri 1.
Shpenzimet për shërbimin e blerë në kontabilitet klasifikohen si shpenzime të përgjithshme biznesi (llogaria 26). Marrja e dokumentit me gabimet e mësipërme dhe rezultati i zbatimit të tij janë paraqitur në Fig. 1.

Gjatë kryerjes së dokumentit në kontabilitet dhe për qëllime të tatimit mbi fitimin, kam marrë parasysh koston e shërbimeve pa TVSH në debinë e llogarisë 26 “Shpenzime të përgjithshme të biznesit”, të akorduara në debitin e llogarisë 19.04 “TVSH për shërbimet e blera” shumën. të TVSH-së të paraqitur nga furnitori në korrespondencë me kredinë e llogarisë 60.01 “Shlyerje me furnitorë dhe kontraktorë”. Dokumenti gjithashtu formoi një regjistrim në regjistrin e akumulimit të TVSH-së së paraqitur, i cili është baza për gjenerimin e regjistrimeve në librin e blerjeve.

Për rrjedhojë, si rezultat i një gabimi kur tregohej kostoja e një shërbimi në kontabilitet dhe për qëllime të tatimit mbi fitimin, u nënvlerësua shuma e shpenzimeve, u nënvlerësua shuma e TVSH-së e kërkuar dhe borxhi ndaj furnitorit u nënvlerësua.

Dokumenti i faturës së marrë gjenerohet në program në bazë të dokumentit të Faturës dhe, si rrjedhojë, përmban shumën dhe shumën e TVSH-së të pasaktë.

Dokumenti i faturës i krijuar me numër të gabuar është paraqitur në Fig. 2.

Në program, shuma e TVSH-së mund të zbritet ose duke përdorur dokumentin rregullator Formimi i regjistrimeve të librit të blerjeve, ose direkt në dokumentin e faturës së marrë, me kutinë e kontrollit Pasqyroni zbritjen e TVSH-së në librin e blerjeve deri në datën e marrjes të aktivizuar.

Rezultati i postimit të dokumentit Fatura e marrë është paraqitur në Fig. 3.

Dokumenti, kur u postua në kontabilitet, pranoi shumën e TVSH-së për zbritje dhe krijoi një regjistrim në regjistrin e TVSH-së së Blerjes (në librin e blerjeve), përkatësisht, me një shumë të nënvlerësuar të TVSH-së dhe një numër të gabuar të faturës.
Libri i blerjeve për tremujorin e parë është paraqitur në Fig. 4.

Kostoja e shërbimit iu pagua furnitorit vetëm në tremujorin e ardhshëm. Dokumenti i urdhërpagesës është krijuar në bazë të një dokumenti të gabuar të Faturës.

Postimi i dokumentit përkatës Shlyerja nga llogaria rrjedhëse e krijuar pas marrjes së një ekstrakti nga llogaria rrjedhëse është paraqitur në Fig. 5.

Më në fund, si rezultat i barazimit të marrëveshjeve të ndërsjella me furnizuesin, ky gabim u zbulua në tremujorin e dytë. Raportimi i TVSH-së për tremujorin e parë është dorëzuar tashmë.

Le të kujtojmë fillimisht se si duhet korrigjuar një gabim i tillë në kontabilitetin dhe kontabilitetin tatimor.

Në përputhje me pikën 5 të PBU 22/2010 "Korrigjimi i gabimeve në kontabilitet dhe raportim", një gabim në vitin raportues i identifikuar para fundit të atij viti korrigjohet nga shënimet në llogaritë përkatëse të kontabilitetit në muajin e vitit raportues në të cilin gabimi u identifikua.

Në përputhje me paragrafin 1 të Artit. 54 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, nëse zbulohen gabime (shtrembërime) në llogaritjen e bazës tatimore në lidhje me periudhat e mëparshme tatimore (raportuese), në periudhën aktuale tatimore (raportuese), baza tatimore dhe shuma e taksës rillogariten. për periudhën në të cilën janë kryer këto gabime (shtrembërime).

Vërtetë, ka përjashtime nga ky rregull. Në përputhje me të njëjtin paragraf të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, tatimpaguesi ka të drejtë të rillogarisë bazën tatimore dhe shumën e tatimit për periudhën tatimore (raportuese) në të cilën gabimet (shtrembërimet) lidhen me tatimin (raportimin) e mëparshëm. u identifikuan periudhat kur gabimet (shtrembërimet) çuan në mbipagesë të tatimit.

Siç kemi thënë tashmë, si rezultat i një gabimi, shuma e shpenzimeve është nënvlerësuar. Për rrjedhojë, për taksimin e fitimit, baza tatimore (fitimi) u mbivlerësua dhe, rrjedhimisht, kjo çoi në pagesën e tepërt të tatimit. Prandaj, korrigjimet për qëllime të tatimit mbi fitimin mund të bëhen në periudhën aktuale të raportimit, si në kontabilitet.

Por për të kuptuar se çfarë të bëjmë me TVSH-në, do t'i drejtohemi Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse Nr. 1137, datë 26 dhjetor 2011. Në përputhje me pikën 4 të Rregullave për mbajtjen e librit të blerjeve, nëse është e nevojshme të bëhen ndryshime në librin e blerjeve (pas përfundimit të periudhës aktuale tatimore), anulimi i hyrjes në faturë, faturë rregulluese bëhet në një fletë shtesë të librit të blerjeve për periudhën tatimore në të cilën janë regjistruar faturë, faturë rregulluese, përpara se t'u bëhen korrigjimet.

Për të korrigjuar gabimin që përshkruam, ne do të përdorim dokumentin Rregullimi i faturave dhe do të zgjedhim Korrigjimin e gabimit tonë si lloj operacioni.

Në skedën kryesore, duhet të zgjidhni bazën - ky është dokumenti i marrjes në të cilin është bërë gabimi, të cilin ne do ta korrigjojmë (në rastin tonë, ky është dokumenti Pranimi (akti, faturë) nr. 1 i datës 11/01 /2016). Pak më poshtë, kur zgjidhni bazën, shfaqet automatikisht një lidhje me dokumentin që korrigjohet, Fatura e marrë dhe detajet e saj.

Duhet të korrigjojmë numrin në hyrje (vlera e re është 7). Në këtë skedë, mund të zgjidhni se ku do të pasqyrohet rregullimi: vetëm në kontabilitetin e TVSH-së ose në të gjitha seksionet e kontabilitetit (duam të bëjmë korrigjime në kontabilitet, në kontabilitetin e tatimit mbi të ardhurat dhe në kontabilitetin e TVSH-së). Ju gjithashtu mund të zgjidhni llogaritë për të regjistruar të ardhurat dhe shpenzimet.

Skeda kryesore e plotësuar e dokumentit të Rregullimit të Faturave është paraqitur në Fig. 6.

Nëse, për të korrigjuar një gabim, është e nevojshme të korrigjoni disa tregues total, atëherë mund t'ju nevojiten faqeshënuesit e mëposhtëm: Produktet, Shërbimet, Shërbimet e agjencisë.
Meqenëse në shembullin tonë u bë një gabim kur futni një akt të ofrimit të shërbimit në program, ne do të përdorim skedën Shërbimet dhe do të tregojmë çmimin e saktë - 6,000 rubla.
Skeda Shërbimet e dokumentit të Rregullimit të Faturave është paraqitur në Fig. 7.

Kur postoni dokumentin në kontabilitet, ai do të kthejë hyrjen e gabuar për zbritjen e TVSH-së (Dt 68.02 - Kt 19.04) në shumën prej 900 rubla dhe do të krijojë hyrjen e saktë në shumën prej 1080 rubla. Për më tepër, do të ndajë në debitin e llogarisë 19.04 shumën e munguar të TVSH-së të paraqitur nga furnizuesi (180 rubla), do të rrisë në debitin e llogarisë 26 "Shpenzime të përgjithshme të biznesit" në kontabilitet dhe kontabilitet tatimor shumën e shpenzimeve për shërbimin ( 1000 rubla) dhe, në përputhje me rrethanat, rritni në kredinë e llogarisë 60.01 shumën e borxhit ndaj furnizuesit (1,180 rubla).
Postimet e dokumentit të Rregullimit të Faturave janë paraqitur në Fig. 8.

Përveç postimeve në kontabilitet dhe kontabilitet tatimor, dokumenti do të gjenerojë regjistrime në regjistrat e akumulimit të TVSH-së.
Në regjistrin e TVSH-së së paraqitur (shumat e TVSH-së të paraqitura nga furnitorët) do të regjistrohet dëftesa për shumën e saktë të TVSH-së dhe duke qenë se kjo shumë TVSH regjistrohet drejtpërdrejt nga dokumenti në librin e blerjeve, shpenzimi i saj do të pasqyrohet menjëherë.

Dy regjistrime do të krijohen në regjistrin e TVSH-së së Blerjes. Hyrja e parë është një anulim i një shume të TVSH-së të zbritshme në mënyrë të paligjshme me një numër fature të gabuar. Dhe hyrja e dytë është zbritja e shumës së saktë të TVSH-së në faturë me detajet e sakta. Meqenëse korrigjimet janë bërë në periudhën e mëparshme tatimore të TVSH-së, të dhënat e krijuara do të përfshijnë shenjën e një flete shtesë dhe do të tregohet periudha përkatëse e korrigjuar.
Dokumentet e gjeneruara nga dokumenti Rregullimi i pranimit të regjistrimeve në regjistrat e akumulimit janë paraqitur në Fig. 9.

Gjithashtu, gjatë postimit të një dokumenti në program, do të krijohet (regjistrohet) një dokument i ri Faturë me shpjegimin “korrigjimi i gabimit tuaj” (shih Fig. 6). Ky dokument mund të shihet në listën e dokumenteve Fatura e pranuar. Dokumentet e gabuara dhe të korrigjuara janë paraqitur në Fig. 10.

Forma e dokumentit të korrigjuar Fatura e marrë përmban datën e korrigjimit dhe një lidhje me dokumentin që korrigjohet. Gjithashtu në formularin e dokumentit ka vlerat e detajeve të faturës së marrë nga furnizuesi para korrigjimit të gabimit dhe pas korrigjimit të tij (Fig. 11).

Le të, për të kontrolluar korrektësinë e veprimeve tona, të krijojmë një libër blerjesh për tremujorin e parë - periudhën tatimore në të cilën është bërë gabimi.
Ne do të tregojmë periudhën e kërkuar në raportin që gjenerojmë. Në cilësimet e raportit, aktivizoni kutinë e zgjedhjes "Gjeneroni fletë shtesë" dhe specifikoni opsionin e gjenerimit - për periudhën aktuale.
Cilësimet e raportit të librit të blerjeve janë paraqitur në Fig. 12.

Le të shohim fletën shtesë të librit të blerjeve.
Siç pritej, fleta shtesë tregon numrin e fletës shtesë, periudhën tatimore dhe datën e përgatitjes. Kolona 16 e seksionit tabelor tregon shumën totale të TVSH-së për periudhën tatimore përpara hartimit të fletës shtesë.
Fleta shtesë përmban, siç e prisnim, dy rreshta: një anulim të një faturë me numër dhe shuma të pasakta dhe një hyrje të korrigjuar me numrin e saktë të faturës dhe shumat e sakta.
Një fletë shtesë e librit të blerjeve për tremujorin e parë është paraqitur në Fig. 13.

Konfigurimi: 1c kontabilitet

Versioni i konfigurimit: 3.0

Data e publikimit: 15.02.2017

Shpesh kur punojmë me programin 1C:Accounting 8.3, ne shohim se si kontabilistët ose menaxherët redaktojnë dokumentet e Transportit ose të Pranimeve gjatë dërgesës. Operacione të tilla nuk lejohen në program, dokumentet janë dhënë për raste të tilla Rregullimet e zbatimit Dhe Rregullimi i faturave.

Rregullimet mund të bëhen ose lart ose poshtë.

Rregullimi bëhet kur ndryshon çmimi dhe/ose sasia e mallrave të dërguara. Operacioni i rregullimit kryhet me marrëveshje të palëve me ekzekutimin e një marrëveshjeje shtesë nga palët. Rregullimi mund të bëhet për mallra, shërbime ose punë.

1. Rregullimi i zbatimit të 1C: Kontabiliteti 3.0 (pozicioni i shitësit)

Ky lloj dokumenti përdoret për të regjistruar ndryshimet në ato që tashmë i janë lëshuar blerësit. Situata të tilla mund të përfshijnë situata kur shitësi ka identifikuar gabime në dokumentet e transportit ose një ndryshim të rënë dakord në kushtet e shitjes për mallrat, shërbimet ose punën e shitur tashmë.

Rregullimet e zbatimit futen bazuar në:

1. Shitje (akte, faturë)

2. Ofrimi i shërbimeve të prodhimit

3. Raporti i komisionerit (principalit) mbi shitjet

4. Rregullimet e zbatimit.

Ne krijojmë në bazë të hyrjes Shitjet e mallrave dokument Rregullimet e zbatimit.

Në meny Krijo bazuar në zgjidhni Rregullimet e zbatimit.

Hapet formulari i rregullimeve, lloji i funksionimit:

Kryhet kur kushtet (çmimi ose vëllimi) ndryshojnë me marrëveshje.

Korrigjimi i gabimeve të identifikuara në dokumentacionin parësor.

Në seksionin tabelor të Produkteve, ndryshoni rreshtin pas ndryshimit, futni të dhëna të reja për sasinë ose çmimin.

Ekziston një formë e përshtatshme e printuar e quajtur , ky dokument përdoret për të rënë dakord për ndryshimet në kushtet e kontratës me blerësin, domethënë, ky dokument konfirmon pëlqimin e të dy palëve për rregullimin.

Formulari i printuar përmban të gjitha të dhënat e nevojshme për të rënë dakord për një marrëveshje ndryshimi në vlerë. Titulli plotësohet me të dhënat e shitësit dhe blerësit, pjesa tabelare përmban mallrat, shërbimet ose punët për të cilat po bëhen ndryshime dhe në fund të faqes ka vende për nënshkrimin e punonjësve të blerësit dhe shitësit.

Të gjitha rregullimet e krijuara ruhen në një ditar. E vendosur në seksion.

Nëse keni nevojë të bëni një rregullim për një rregullim, atëherë kjo mundësi është gjithashtu e përfshirë në program. Për ta bërë këtë, le të shkojmë te revista Shitjet – Rregullimi i shitjeve dhe bazuar në dokumentin e krijuar tashmë, do të prezantojmë një të ri.

Operacione mjaft të thjeshta për gjenerimin e dokumenteve të rregullimit që do t'ju lejojnë të mbroni interesat tuaja dhe të respektoni ligjin. Dhe gjithashtu tregoni klientëve tuaj një kulturë të lartë të punës me programe dhe njohuri të kontabilitetit.

2. Rregullimi i arkëtimeve 1C: Kontabiliteti 3.0 (pozicioni i blerësit)

Ky lloj dokumenti përdoret për të regjistruar ndryshimet në dokumentet e marra nga furnizuesi. Ashtu si me zbatimin, ky mund të jetë një gabim ose një ndryshim i negociuar.

Dokumenti krijohet në bazë të dokumentit Pranimi i mallrave dhe shërbimeve.

Ekzistojnë 3 lloje operacionesh në rregullimin e faturave:

Rregullimet mund të jenë të disa llojeve:

1. Rregullimi me marrëveshje të palëve- ndryshimi i rënë dakord në çmimin ose vëllimin e shërbimeve, punëve ose mallrave të furnizuara. Lëshohet një faturë rregullimi (klauzola 3 e nenit 168 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse)

2. Korrigjim në dokumentet parësore- korrigjimi i gabimeve të bëra nga furnizuesi gjatë krijimit të Aktit ose Faturës.

3. Korrigjimi i gabimit tuaj- ky lloj operacioni synon të korrigjojë të dhënat e pasakta në një dokument, si numri i hyrjes, numri i identifikimit tatimor, pika e kontrollit, data e faturës...

Plotësoni kokën dhe shkoni te skeda Produkte.

Në skedën e produkteve ne bëjmë ndryshime në çmimin ose sasinë e produkteve.

Duke vazhduar temën e nisur në numrin 9 (shtator), faqja 22 e BUKH.1S për 2014, dhe kushtuar mbështetjes së kontabilitetit parësor në 1C: Kontabiliteti 8 (rev. 3.0), do të flasim për procedurën e korrigjimit dhe rregullimit të dokumenteve të kontabilitetit parësor duke përdorur programin, si dhe mënyrën e pasqyrimit të ndryshimeve të bëra në kontabilitetin e shitësit dhe blerësit. Në këtë artikull do të flasim për korrigjimin dhe rregullimin e dokumentit parësor në "versionin e letrës". E gjithë sekuenca e përshkruar e veprimeve dhe të gjitha vizatimet bëhen në ndërfaqen "Taxi" të programit "1C: Kontabiliteti 8". Gjatë përgatitjes së artikullit, u përdorën informacione nga "Drejtoria e Operacioneve të Biznesit". 1C: Kontabiliteti 8" seksioni "Kontabiliteti dhe kontabiliteti tatimor" ËSHTË 1C: ITS.

Ai që nuk bën asgjë nuk gabon

Edhe nëse rrjedha e dokumenteve në një organizatë është e vendosur dhe e automatizuar mirë, ndikimi i faktorit famëkeq njerëzor nuk mund të përjashtohet plotësisht, kështu që të bësh gabime gjatë hartimit të dokumenteve është një realitet i pashmangshëm. Ky nuk është gjithmonë faji i përfaqësuesit të kompanisë shitëse, pasi në kohën e hartimit të dokumenteve dhe faturave kryesore, detajet e palës tjetër të blerësit mund të ndryshojnë.

Shënim! Shërbimi Tatimor ka zhvilluar një shërbim për kontrollimin e detajeve të palës tjetër (TIN dhe KPP). Kjo do të shmangë gabimet në fatura, regjistrat e blerjeve dhe shitjeve dhe ditarët e faturave.

Në "1C: Kontabiliteti 8" (rev. 3.0), është zbatuar aftësia për të kontrolluar TIN dhe KPP përmes shërbimit të ri të Shërbimit Federal të Taksave. Kontrolli kryhet si kur futni një palë të re, ashtu edhe kur ndryshoni detajet e një ekzistuese. Lexoni më shumë rreth shërbimit në faqen e internetit.

Pra, nëse një gabim identifikohet nga njëra ose një palë tjetër në transaksion, atëherë shitësi duhet të sigurojë kopje të korrigjuara të dokumenteve, dhe blerësi duhet t'i pranojë dhe regjistrojë ato. Në këtë rast, të dhënat e kontabilitetit rregullohen për të dyja palët nëse një gabim ka ndikuar në këto të dhëna.

Çdo detaj i një dokumenti në të cilin është bërë një gabim (përfshirë çmimin, sasinë dhe shumën) mund t'i nënshtrohet korrigjimit, ndërsa korrigjimi nuk kërkon marrëveshjen e palëve, dhe pala që zbuloi gabimin thjesht njofton palën tjetër për transaksionin.

Si rregull, një gabim bëhet në të njëjtën kohë si në dokumentin parësor (dorëzim, akt) ashtu edhe në faturë, megjithëse në praktikë mund të ketë situata kur vetëm një nga dokumentet duhet të korrigjohet: ose dokumenti kryesor ose faturën.

Nëse bëhet një gabim në faturë, shitësi harton një kopje të korrigjuar të faturës, e cila tregon numrin dhe datën e korrigjimit. Procedura për hartimin e një faturë të ndryshuar është miratuar në shtojcën nr. 1 të Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse të datës 26 dhjetor 2011 nr. 1137 "Për format dhe rregullat për plotësimin (mirëmbajtjen) e dokumenteve të përdorura në llogaritjet e vlerës tatimi i shtuar” (më tej referuar si Rezoluta nr. 1137).

Procedura për korrigjimin e gabimeve në dokumentet parësore

Procedura për korrigjimin e gabimeve në dokumentet parësore parashikohet në Pjesën 7 të nenit 9 të Ligjit Federal Nr. 402-FZ, datë 06.12.2011 (në tekstin e mëtejmë Ligji Nr. 402-FZ): "Korrigjimet lejohen në dokumentin parësor të kontabilitetit, përveç nëse përcaktohet ndryshe nga ligjet federale ose aktet rregullatore ligjore të organeve shtetërore rregullatore të kontabilitetit. Korrigjimi në dokumentin parësor të kontabilitetit duhet të përmbajë datën e korrigjimit, si dhe nënshkrimet e personave që kanë përpiluar dokumentin në të cilin është bërë korrigjimi, duke treguar mbiemrat dhe inicialet e tyre ose detaje të tjera të nevojshme për identifikimin e këtyre personave.”. Ana teknike e korrigjimit të dokumenteve të kontabilitetit parësor nuk rregullohet me nenin 9 të këtij ligji, prandaj, në praktikë, mund të përdoren opsione të ndryshme për të bërë korrigjime në dokumentet e kontabilitetit parësor që nuk bien ndesh me Ligjin Nr. 402-FZ.

Sipas rekomandimeve të Fondacionit “NRBU “Qendra Metodologjike e Kontabilitetit””, të përcaktuara në Shpjegimin R-22/2013-KpT “Bërja e korrigjimeve në dokumentet parësore” të datës 20 shtator 2013, metodat më të zakonshme për të bërë korrigjime në kontabilitetin parësor. dokumentet janë si më poshtë:

• duke bërë korrigjime në dokumentin origjinal të kontabilitetit parësor;
• nxjerrjen e një dokumenti të ri korrigjues.

Metoda e bërjes së korrigjimeve në dokumentin origjinal të kontabilitetit të përcaktuara në Rregulloren për Dokumentet dhe rrjedhën e Dokumenteve në Kontabilitet, miratuar. Ministria e Financave e BRSS 29.07.1983 Nr. 105 (më tej referuar si Rregullorja nr. 105). Sipas pikave 4.2, 4.3 të Rregullores Nr. 105, gabimet në dokumentet parësore (me përjashtim të parave dhe dokumenteve bankare) korrigjohen si më poshtë: teksti ose shumat e pasakta shënohen dhe teksti ose shumat e korrigjuara shënohen sipër të kryqëzuarve. jashtë. Kryqëzimi bëhet me një rresht në mënyrë që të lexohet korrigjimi. Korrigjimi i një gabimi duhet të tregohet me mbishkrimin "korrigjohet" dhe të konfirmohet me nënshkrimin e personave që kanë nënshkruar dokumentin. Duhet të tregohet gjithashtu data e korrigjimit. Disavantazhet e kësaj metode përfshijnë si më poshtë:

• në rast të një numri të madh ndryshimesh, korrigjimi me zbatimin e Rregullores Nr. 105 do të rezultojë në palexueshmërinë e dokumentit;
• Për dokumentet elektronike, bërja e ndryshimeve drejtpërdrejt në dokumentin e lëshuar fillimisht është e pamundur për shkak të veçorive teknike të ekzekutimit të dokumenteve elektronike.

Mënyra e lëshimit të një dokumenti të ri (korrigjues). bazohet në metodën e kryerjes së korrigjimeve në analogji me procedurën e miratuar për hartimin e faturave të korrigjuara në përputhje me paragrafin 7 të shtojcës nr. 1 të rezolutës nr. .

Kur aplikoni këtë metodë, është e nevojshme të respektoni kërkesat minimale të pjesës 7 të nenit 9 të ligjit nr. 402-FZ: dokumenti i ri i hartuar duhet të identifikojë dokumentin e korrigjuar deri në datën e kryerjes së korrigjimit dhe të konfirmojë vërtetësinë e tij me nënshkrimet (me transkript) të personave që kanë përpiluar dokumentin.

Ekzekutimi nga shitësi i dokumenteve të korrigjuara për blerësin

Programi "1C: Kontabiliteti 8" (rev. 3.0) mbështet metodën e bërjes së korrigjimeve duke lëshuar një version të ri të rishikuar të dokumentit parësor. Për të siguruar këtë metodologji, korrigjimi pasqyrohet në fusha shtesë të dokumentit parësor (dëftesa e ngarkesës TORG-12, certifikata e ofrimit të shërbimit): Korrigjimi nr. Dhe nga. Këto fusha tregojnë numrin dhe datën e korrigjimit, ngjashëm me korrigjimin e një faturë.

Ne do të shqyrtojmë formimin e një dokumenti parësor të korrigjuar dhe pasqyrimin e korrigjimit në kontabilitetin e shitësit duke përdorur shembullin e mëposhtëm.

Shembulli 1

Shitësi, SHA Modern Technologies, më 16 qershor 2014, sipas dokumenteve të transportit, i ka shitur blerësit LLC Cafe Skazka 130 mallra. për një shumë totale prej 16,874,00 RUB. (përfshirë TVSH-në 18%). Në gusht 2014, blerësi zbuloi një gabim në fletëdorëzimin dhe faturën (sasia dhe çmimi i mallit ishin treguar gabimisht). Më 22 gusht 2014, shitësi përgatiti dhe i dorëzoi blerësit dokumentet e korrigjuara: fletëdorëzimi dhe faturën.

Korrigjimi nga shitësi i dokumentit primar në program futet në bazë të dokumentit Rregullimet e zbatimit me llojin e operacionit . Fatura e korrigjuar pasqyrohet në një dokument të veçantë. Përveç kësaj, programi ofron mundësinë për të korrigjuar dokumentet primare dhe faturat.

Dokumenti Rregullimet e zbatimit Shitjet e mallrave dhe shërbimeve, ku u zbulua gabimi. Për ta bërë këtë ju duhet të shtypni butonin Krijo bazuar në(qoftë nga formulari i dokumentit ose nga formulari i listës së dokumenteve Shitjet e mallrave dhe shërbimeve) dhe zgjidhni komandën nga lista rënëse Rregullimet e zbatimit. Kjo krijon një dokument me të njëjtin emër Rregullimet e zbatimit, e plotësuar pjesërisht në bazë të të dhënave të dokumentit Shitjet e mallrave dhe shërbimeve.

Le të shqyrtojmë procedurën e mëtejshme për plotësimin e dokumentit (Fig. 1):

• në fushë Lloji i operimit ju duhet të zgjidhni një operacion Korrigjimi në dokumentet parësore;
• në fushat Korrigjimi nr. dhe nga numri dhe data e korrigjimit është shënuar;
• në fushë Reflektoni rregullimin ju duhet të zgjidhni një vlerë Në të gjitha seksionet e kontabilitetit(në këtë rast, si rezultat i afishimit të dokumentit, do të krijohen postime për rregullimin e të dhënave kontabël dhe lëvizjeve në regjistrat e TVSH-së);
• në fushat e pjesës tabelare në rresht pas ndryshimitështë e nevojshme të tregohen të dhëna të rregulluara për çmimin dhe sasinë e mallrave.

Oriz. 1. Rregullimi i zbatimit - korrigjimi në dokumentet parësore

Për të printuar dokumentin parësor të korrigjuar, duhet të shtypni butonin Vulë dhe zgjidhni formën e dëshiruar të printimit. Në shembullin tonë, komanda është zgjedhur Fletëdërgesa (TORG-12). Formulari i printuar i fletëdorëzimit të korrigjuar tregon numrin dhe datën e fletëdorëzimit origjinal, sipas të cilit është dërguar malli, si dhe numrin dhe datën e korrigjimit (Fig. 2).

Oriz. 2. Fletën e dorëzimit të korrigjuar

Rregullimet e zbatimit

Debiti i anasjelltë 90.02.1 Kredi 41.01

Për koston e njëzet njësive të mallrave të shlyera gabimisht;

Për të ardhurat nga shitja e njëzet njësive të mallrave (vetëm sipas llojit të kontabilitetit sasiore).

Shuma NU Dt Dhe Shuma NU Kt MIRË).

Dy regjistrime futen njëkohësisht në regjistrin e akumulimit të TVSH-së së shitjes, i cili pasqyron përllogaritjen e TVSH-së në buxhet:

• ndryshimi i hyrjes së një flete shtesë për shumën e shitjeve të gabuara;
• duke regjistruar një fletë shtesë për shumën e shitjes së korrigjuar.

Për të krijuar një faturë të rishikuar bazuar në një dokument Rregullimet e zbatimit, duhet të shtypni butonin Lëshoni një faturë të korrigjuar.

Pas plotësimit të dokumentit Faturë e lëshuar për shitje, e korrigjuar Ditari i faturës me shenjë Korrigjim.

Karakteristikat e korrigjimit të UPD

Mund të lexoni për veçoritë e përdorimit të dokumentit universal të transferimit (UTD) në faqen e internetit.

Le të shqyrtojmë se si të bëjmë korrigjime në një dokument universal të transferimit, sepse procedura për korrigjimin e gabimeve në dokumentet primare dhe faturat rregullohet nga rregullore të ndryshme dhe ndryshon ndjeshëm.

Vështirësia për të bërë korrigjime në UPD qëndron edhe në faktin se gabimet mund të bëhen si në treguesit që lidhen njëkohësisht me faturën dhe dokumentin parësor, ashtu edhe në treguesit që kanë të bëjnë ekskluzivisht me njërin prej këtyre dokumenteve.

Korrigjimi nga shitësi i gabimeve të bëra duke lëshuar një faturë të re të korrigjuar është i mbushur me pasoja negative, veçanërisht për blerësin: nëse fatura e korrigjuar lëshohet në një periudhë tatimore të ndryshme nga periudha në të cilën është lëshuar fatura e gabuar, atëherë blerësi do të duhet të anulojë faturën e gabuar dhe të dorëzojë deklaratën e përditësuar pranë organit tatimor. Në të njëjtën kohë, jo çdo gabim i zbuluar sjell detyrimin për të lëshuar një faturë të korrigjuar.

Ju kujtojmë se, sipas paragrafit 2 të nenit 169 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, gabimet në fatura (fatura rregulluese) që nuk pengojnë autoritetet tatimore të identifikojnë gjatë një kontrolli tatimor, nuk janë arsye për të refuzuar pranimin e zbritja e shumave të taksave:

• shitës;
• blerësi i mallrave (punëve, shërbimeve), të drejtave pronësore;
• emri i mallrave (punëve, shërbimeve), të drejtave pronësore;
• kostoja e tyre;
• Norma e tatimit;
• shuma e taksës që i ngarkohet blerësit.

Bazuar në këtë rregull, mund të konkludojmë se gabimet në fatura që nuk ndërhyjnë në të drejtën për të zbritur TVSH-në (do t'i quajmë "gabime jo parandaluese") janë, për shembull, gabime në të dhënat e dërguesit dhe marrësit, në informacion në lidhje me dokumentin e pagesës, në informacion për vendin e origjinës së mallrave dhe numrin e deklaratës doganore.

Nëse zbulohen të tilla "gabime jo parandaluese", nuk hartohen kopje të reja të faturave (klauzola 7 e seksionit II të shtojcës 1 të rezolutës nr. 1137).

Një Shtojcë e veçantë Nr. 7 e letrës së Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 17 tetor 2014 Nr. ММВ-20-15/86@ "Për rregullimin e dokumentit universal të transferimit" i kushtohet bërjes së korrigjimeve në UPD në lidhje me zbulimi i gabimeve.

Sipas shpjegimeve të departamentit të taksave, procedura për korrigjimin e gabimeve të zbuluara në UTD varet nga statusi i caktuar i UTD dhe nga kualifikimi i gabimit të bërë.

Ju kujtojmë se statusi UPD është një detaj shërbimi që ka karakter informativ dhe mund të marrë vlerën "1" ose "2". Nëse vlera "1" është specifikuar në fushën Statusi, atëherë dokumenti përdoret njëkohësisht si faturë dhe dokument parësor nëse vlera e statusit është "2", atëherë UPD do të përdoret vetëm si dokument kryesor i kontabilitetit.

• bëhen korrigjime në UPD me statusin “1”;
• janë bërë gabime në tregues që lidhen njëkohësisht me dokumentin parësor dhe me faturën;
• në këtë rast gabimet në një pjesë të faturës klasifikohen si “gabime penguese”.

Në të gjitha rastet e tjera, UPD e re duhet të përpilohet me statusin “2”.

Nëse bëhen gabime në tregues që kanë të bëjnë vetëm me dokumentin parësor, atëherë mund të hartoni një UPD të re me statusin "2" ose të korrigjoni informacionin drejtpërdrejt në UPD duke zbatuar Rregulloren Nr. 105 (kalim dhe korrigjim).

Në rastin kur është e nevojshme të korrigjohet fakti i njohjes së gabuar të një transaksioni:

• i përjashtuar nga tatimi në përputhje me nenin 149 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse;
• përcaktimi i gabuar i vendit të shitjes së mallrave (punëve, shërbimeve, të drejtave pronësore) në përputhje me nenet 147, 148 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse

Për të ndryshuar të dhënat mbi koston e dërgesës, mund të krijoni një UPD të re me statusin "2" ose të korrigjoni informacionin direkt në UPD. Në këtë rast, duhet të lëshoni një faturë të veçantë.

Nëse, në kushtet e Shembullit 1, shitësi përdor UPD në rrjedhën e tij të dokumenteve, atëherë, i udhëhequr nga rekomandimet e Shërbimit Federal të Taksave, gabimi në sasinë dhe çmimin e mallrave korrigjohet duke hartuar një UPD të re me status "1". Në "1C: Kontabiliteti 8" kjo mundësi ofrohet automatikisht nëse, pas ruajtjes së dokumentit Rregullimet e zbatimit me buton Vulë komanda e thirrjes Dokumenti i transferimit universal (UDD).

Shembulli 2

Më 24 korrik 2014, shitësi ZAO Modern Technologies i shiti mallra blerësit LLC Cafe Skazka për një shumë totale prej 35,400,00 RUB. (përfshirë TVSH-në 18%). Në tetor 2014, shitësi zbuloi një gabim në dokumentin e shitjes dhe në UPD-në e lëshuar - numri i kontratës ishte treguar gabimisht. Më 22 tetor 2014, shitësi ekzekutoi dhe i dorëzoi blerësit një UPD të rishikuar.

Për të korrigjuar një gabim në marrëveshjet e ndërsjella me blerësin, i bërë për shkak të tregimit të një marrëveshjeje të pasaktë në dokumentin e shitjes, mund të përdorni dokumentin Rregullimi i borxhit.

Për të korrigjuar dokumentin parësor, përfshirë ato të hartuara në formularin UPD, është e nevojshme të përdorni dokumentin Rregullimet e zbatimit me llojin e operacionit Korrigjimi në dokumentet parësore. Duke qenë se numri i kontratës nuk është një tregues i lidhur me detajet e faturës, UTD duhet të lëshohet me statusin “2”.

Nëse gjatë plotësimit të dokumentit Rregullimet e zbatimit në fushë Reflektoni rregullimin zgjidhni vlerën Vetëm në formë të shtypur(Fig. 3), më pas si rezultat i afishimit të dokumentit nuk do të krijohen shënime për rregullimin e të dhënave kontabël dhe lëvizjen nëpër regjistrat e TVSH-së dhe në formën e printuar të UPD-së do të gjenerohet automatikisht statusi “2”.

Oriz. 3. Korrigjimi i zbatimit - korrigjimi në formë të shtypur

Mund ta korrigjoni numrin e kontratës manualisht drejtpërdrejt në formë të printuar duke përdorur modalitetin e redaktimit (Fig. 4).

Oriz. 4. UPD - korrigjim në formë të shtypur të dokumentit

ËSHTË 1C: E SAJ Për më shumë informacion mbi përdorimin e UTD dhe procedurën për të bërë korrigjime në UTD, shihni librin e referencës "Dokumenti i Transferimit Universal (UDD)"

Nuk ka gabime: kushtet e marrëveshjes thjesht kanë ndryshuar

Në rrjedhën e aktiviteteve të tyre ekonomike, subjektet ekonomike mund të rishikojnë dhe ndryshojnë kushtet e transaksioneve tashmë të përfunduara, si rezultat i të cilave rregullohet kostoja e mallrave të dërguara më parë (puna e kryer, shërbimet e bëra, të drejtat e pronës së transferuar) të specifikuara në kontratë. Çmimi mund të ndryshojë si rezultat i ndryshimeve:

• çmimet e mallrave të dërguara, puna e kryer, shërbimet e ofruara (për shembull, kur ofrohen zbritje retro);
• sasia e sendeve me vlerë të dërguara (për shembull, nëse vëllimi aktual i mallrave të dorëzuara nuk korrespondon me vëllimin origjinal të treguar në dokumentet e transportit); njëkohësisht çmimet dhe sasitë e mallrave të dërguara, puna e kryer, shërbimet e kryera.

Ndryshe nga situata me një gabim të zbuluar, rregullimi i kostos kryhet me marrëveshje të palëve. Në këtë rast, hartohet një marrëveshje shtesë për kontratën (nëse mundësia e rregullimit të kushteve nuk specifikohet paraprakisht në kontratë), një njoftim për ndryshimet e çmimeve, një protokoll i marrëveshjes së çmimit ose një dokument tjetër i ngjashëm që regjistron një fakt të ri të jetë ekonomike, por dokumentet kryesore të kontabilitetit (faturat ose aktet) për mallrat e dërguara (punimet, shërbimet, të drejtat) nuk ndryshojnë.

Shitësi lëshon një faturë rregulluese, e cila është një dokument më vete. Për faturën e rregullimit, është vendosur formulari i miratuar në shtojcën nr. 2 të Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse të datës 26 dhjetor 2011 nr. 1137.

Përgatitja nga shitësi i dokumenteve të rregullimit për blerësin

Ne do të shqyrtojmë pasqyrimin e rregullimeve të shitjeve në kontabilitetin e shitësit dhe mundësinë e gjenerimit të një dokumenti të ri parësor në program duke përdorur shembullin e mëposhtëm.

Shembulli 3

Më 13 dhjetor 2014, shitësi ZAO Modern Technologies i ofroi blerësit shërbime këshilluese për përdorimin e softuerit për një shumë totale prej 70,000,00 RUB. (përfshirë TVSH-në 18%). Për shkak të faktit se blerësi përmbushi planin e prokurimit të softuerit, atij iu dha një zbritje në shërbimet e këshillimit në shumën prej 5,000 RUB. (përfshirë TVSH-në 18%), për të cilën u nënshkrua një marrëveshje për ndryshimet e çmimeve më 21 dhjetor 2014. Në të njëjtën ditë, shitësi lëshoi ​​dhe i dorëzoi blerësit një faturë rregulluese.

Lëshimi i një dokumenti rregullimi nga shitësi në program futet në bazë të dokumentit Rregullimet e zbatimit me llojin e operacionit . Fatura e rregullimit pasqyrohet në një dokument të veçantë. Përveç kësaj, programi ofron mundësinë për të ri-rregulluar dokumentet dhe faturat primare.

Dokumenti Rregullimet e zbatimit mund të futet në bazë të dokumentit Shitjet e mallrave dhe shërbimeve, i cili është subjekt ndryshimi, atëherë pjesa tabelare e dokumentit do të plotësohet me të dhëna për përmbajtjen dhe koston e shërbimeve përpara rregullimit.

• në fushën Lloji i operacionit, duhet të zgjidhni vlerën Rregullimi me marrëveshje të palëve;
• në fushat Numër dhe nga tregoni numrin dhe datën e korrigjimit;
• në fushën e rregullimit Reflekto, zgjidhni vlerën Në të gjitha seksionet e kontabilitetit;
• në fushat e seksionit tabelor në rreshtin pas ndryshimit, duhet të tregoni të dhënat e rregulluara për çmimin e shërbimeve të ofruara.

Oriz. 5. Rregullimi i zbatimit me marrëveshje të palëve

Oriz. 6. Marrëveshja për ndryshimin e çmimit

Për të gjeneruar një dokument parësor të veçantë që rregullon koston e re të shërbimeve të ofruara, mund të përdorni formularin e printuar Marrëveshja e ndryshimit të kostos, të cilën programi e ofron si pjesë e komandave të thirrura nga butoni Print. Formulari i printuar i marrëveshjes tregon numrin dhe datën e rregullimit, si dhe numrin dhe datën e aktit fillestar të ofrimit të shërbimeve (Fig. 6).

Si rezultat i dokumentit Rregullimet e zbatimit Regjistrimet e mëposhtme kontabël janë krijuar:

Debiti i anasjelltë 62.01 Kredi 90.01.1

Nga shuma e uljes së kostos së shitjeve;

Debiti i mbrapsht 90.03 Kredi 19.09

Për shumën e TVSH-së për uljen e vlerës së shitjes.

Për qëllime të kontabilitetit tatimor për tatimin mbi të ardhurat e korporatave, shumat përkatëse regjistrohen gjithashtu në burime Shuma NU Dt Dhe Shuma NU Kt për ato llogari ku mbështetet kontabiliteti tatimor (llogaritë me atributin MIRË).

Në regjistrin e akumulimit TVSH e paraqitur, duke pasqyruar informacionin për shumat e TVSH-së të paraqitura nga furnitorët dhe kontraktorët, futet një procesverbal me llojin e lëvizjes Duke ardhur dhe ngjarje TVSH e kërkuar për zbritje nga shuma e uljes së çmimit të shitjes.

Për të krijuar një faturë korrigjimi bazuar në një dokument Rregullimet e zbatimit, duhet të shtypni butonin Lëshoni një faturë korrigjuese.

Pas plotësimit të dokumentit do të bëhet një regjistrim në regjistrin e informacionit Ditari i faturës me shenjë Rregullimi.

ËSHTË 1C: E SAJ Për udhëzime hap pas hapi se si shitësi përgatit një faturë të korrigjuar dhe të rregulluar dhe e pasqyron atë në librin e blerjeve dhe librin e shitjeve, shihni librin e referencës në seksionin "Kontabiliteti dhe Kontabiliteti Tatimor" - "Korrigjimi dhe Rregullimi i Shitjeve".

Shitësi mund të futë dokumentin Rregullimet e zbatimit gjithashtu në bazë të dokumenteve: Akti për ofrimin e shërbimeve të prodhimit, Raporti i komisionerit (drejtorit) mbi shitjet, Rregullimet e zbatimit.

Për të regjistruar korrigjime në dokumentet e marra nga blerësi nga shitësi, duhet të përdorni dokumentin Rregullimi i faturave(me llojet e operacioneve Korrigjimi në dokumentet parësore ose Rregullimi me marrëveshje të palëve). Dokumenti Rregullimi i faturave mund të futet bazuar në dokumentet e mëposhtme:

• Pranimi i mallrave dhe shërbimeve;
• Marrja e shtesës shpenzimet;
• Rregullimi i faturës.

ËSHTË 1C: E SAJ Për udhëzime hap pas hapi për regjistrimin e një faturë të korrigjuar dhe rregulluese nga blerësi dhe pasqyrimin e saj në librin e blerjeve dhe librin e shitjeve, shihni librin e referencës "Kontabiliteti për tatimin mbi vlerën e shtuar" në seksionin "Kontabiliteti dhe kontabiliteti tatimor" - " Korrigjimi dhe Rregullimi i Faturave”.

Dokument universal i rregullimit

Ne kemi shkruar në detaje për bazën ligjore për përdorimin e një dokumenti rregullues universal (UCD), për veçoritë e plotësimit të tij, si dhe për formimin e UCD në "1C: Kontabiliteti 8" (rev. 3.0) në numri 12 (dhjetor), faqe 5 “KONTABILITET 1C” për vitin 2014.

Le të shohim shembullin e krijimit të një dokumenti universal rregullimi në program.

Shembull

Le të ndryshojmë kushtet e Shembullit 3. Sipas marrëveshjes së lidhur me blerësin, shitësi, S.A. Modern Technologies, shet softuer dhe ofron shërbime konsulence për përdorimin e softuerit të specifikuar. Marrëveshja parashikon një zbritje në shërbimet e këshillimit nëse blerësi përmbush planin e prokurimit. Më 13 dhjetor 2014, shitësi i ofroi blerësit shërbime këshilluese për përdorimin e softuerit për një shumë totale prej 70,000,00 RUB. (përfshirë TVSH-në 18%) dhe lëshoi ​​UTD. Për shkak të faktit se blerësi përfundoi planin e prokurimit të softuerit më 21 dhjetor, atij iu dha një zbritje në shërbimet e këshillimit në shumën prej 5,000 RUB. (përfshirë TVSH-në 18%) dhe UCD u lëshua në të njëjtën datë.

Forma e printueshme e UKD thirret me buton Vulë nga formulari i dokumentit Rregullimi i zbatimit (Rregullimi me marrëveshje të palëve) ose nga formulari i dokumentit Lëshohet faturë korrigjuese.

UCD do të gjenerohet automatikisht me statusin "1", pasi dokumenti përdoret njëkohësisht edhe si dokument kryesor kontabël (njoftim për ndryshimin e vlerës) dhe si faturë rregulluese.

Meqenëse mundësia për t'i ofruar një zbritje blerësit ishte rënë dakord paraprakisht nga kontrata, dhe pëlqimi shtesë i blerësit nuk kërkohet, atëherë në formën e shtypur të UKD në modalitetin e redaktimit, duhet të riorganizoni pozicionin dhe transkriptin nënshkrimi i menaxherit nga linja - Unë sugjeroj ndryshimin e kostos në linjë - Ju njoftoj për ndryshimet e çmimeve. Përveç kësaj, ju mund të futni informacion shtesë për këtë transaksion në linjë - Informacioni tjetër(Fig. 7).

Oriz. 7. UCD (njoftim për ndryshimin e çmimit)

ËSHTË 1C: E SAJ Për më shumë informacion mbi përdorimin e UCD, shihni librin e referencës "Dokumenti i Rregullimit Universal (UCD)" në seksionin "Kontabiliteti dhe Kontabiliteti Tatimor".