Ja uzņēmuma darbībā rodas finansiālas problēmas, ir ļoti grūti atrast ārējos kreditorus. Investori neuzticas organizācijām ar negatīvu bilanci un vairumā gadījumu atsakās izsniegt aizdevumu. Šajā gadījumā uzņēmumu no bankrota var glābt tikai paši dibinātāji.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Nozīme

Dibinātāja aizdevums ir finansiāla palīdzība, ko komerciālai organizācijai sniedz cilvēki, kas to dibināja. Tas var būt ar procentiem vai bez procentiem. Lai izvairītos no kļūdām dokumentu sagatavošanā, jums ir labi jāpārzina grāmatvedības un nodokļu likumdošana.

Kā pareizi reģistrēties

Pirmkārt, jums ir pareizi jāsastāda līgums, ņemot vērā visas tā sagatavošanas prasības:

Vispārējās prasības līgumam:

1. Nepieciešama rakstiska forma;
2. Dokumenta tekstā jāiekļauj:

• derīguma termiņi,
• procentu likme vai tās trūkums,
• summa (aizdevums tiek izsniegts tikai nacionālajā valūtā),
• nosacījumi, pēc kuru iestāšanās līgums sāk stāties spēkā (parasti tā ir naudas summas saņemšana uzņēmuma kontā),
• materiāla vai cita nemonetāra aizdevuma gadījumā - kopējās materiālu izmaksas par cenām, kas ir spēkā līguma parakstīšanas dienā.

1. Dokumentam jābūt parakstītam divos eksemplāros ar vienādu juridisko spēku.

Naudas izsniegšana uz procentiem ir dibinātājiem priekšroka un rada mazākas aizdomas nodokļu amatpersonām.

Procentu likme un termiņš tiek noteikti individuāli katram atsevišķam gadījumam. Likumdošana šajā ziņā nekādus ierobežojumus neparedz. Ja uzņēmumam nav vajadzīgās summas parāda dzēšanai termiņa beigās, līgums var tikt pagarināts, pusēm vienojoties.

Kā saņemt aizdevumu no dibinātāja

Jebkuram uzņēmumam, pat visveiksmīgākajam, ir krīzes, kuras var pārdzīvot, tikai piesaistot kredītlīdzekļus. Visgudrāk šajā gadījumā ir aizņemties no kāda no uzņēmuma īpašniekiem.

Tas daudzos aspektos ir daudz izdevīgāk nekā bankas aizdevums:

1. ātra līguma sagatavošana un noslēgšana,
2. zema procentu likme par līdzekļu izmantošanu vai tās neesamību,
3. nav rindu vai prasību attiecībā uz dokumentu paketi,
4. elastīgi nosacījumi un atmaksas grafiks,
5. bez izmēra ierobežojumiem,
6. parāds no dibinātāja netiek aplikts ar nodokļiem.

Pateicoties apstrādes vienkāršībai un ātrumam, pēdējos gados šis kreditēšanas veids ir īpaši populārs komerciālo organizāciju vidū. Uzņēmums var saņemt finansiālu palīdzību no īpašnieka vairākos veidos.

Svarīgs!!! Saskaņā ar Krievijas Bankas norādījumiem Nr.3073-U, kopš 2013. gada kredīta atmaksu nevar veikt skaidrā naudā. Parāda summa jāpārskaita ar bankas pārskaitījumu uz kreditora bankas kontu vai karti.

Nianses, kas jums jāzina:

• Ja aizdevējs un uzņēmuma vadītājs ir viena un tā pati persona, viņam ir tiesības slēgt aizdevumu ar sevi.
• Lai izvairītos no problēmām ar strīdu risināšanu saskaņā ar likumu, dokuments jāparaksta trešās personas klātbūtnē, kurai ir paraksta tiesības.
• Trešā persona var būt galvenais grāmatvedis vai vadītāja vietnieks.

Līguma puses var būt:

• Privātpersonas, kas izsniedz aizdevumus privātpersonām
• Juridiskas personas, kas izsniedz aizdevumus juridiskām personām,
• Juridiskas personas, kas izsniedz aizdevumus juridiskām personām.

Uz norēķinu kontu

Izvēloties šo metodi, līgumā jānorāda:

• uzņēmuma norēķinu konts,
• aizdevuma lielums,
• naudas līdzekļu atdošanas nosacījumus un kārtību.

Skaidra nauda kasē

Naudas kredīta noformēšana ir līdzīga iepriekšējai iespējai, tikai līgumā būs jāmaina informācija par tā iegūšanas veidu. Šo kredīta veidu vēlams izmantot tikai tad, ja nepieciešama neliela finansiālā palīdzība un dibinātājam ir ērtāk to izsniegt caur kasi.

Materiāli

Nodrošinot noteiktus komercdarbības veikšanai nepieciešamos materiālus, ir daudz vieglāk nodrošināt, lai zemnieku saimniecības un uzņēmumi, kas nodarbojas ar jebkuru ražošanu, pareizi ievērotu līguma nosacījumus.

Materiālu patapinājuma līgumā jānorāda, ka tam ir paredzētais mērķis un sīki izklāstīts, kā tiks kontrolēta nodoto materiālu izmantošana.

Tekstā jānorāda:

• Kā tiks nodoti dokumenti, kas apliecina paredzēto izmantošanu;
• Materiālo vērtību piegādes datums un vieta;
• Kā un kam tiks nodrošināta pieeja iegādātajam īpašumam.

Aizdevuma materiālu īpašības:

1. Parāds jāatmaksā tādā pašā veidā:

• daudzums,
• kvalitāte,
• ražotājs;

1. Tie nevar būt tie paši, bet ne tie paši materiāli, kas sākotnēji tika izdoti;
2. Apliekams ar nodokli (PVN būs jāmaksā gan dibinātājam-kreditoram, gan uzņēmumam).
3. Ja nosacījums paredzētajai izmantošanai nav izpildīts, līgumu var lauzt aizdevējs vienpusēji, pēc kā uzņēmumam būs jāatmaksā aizdevums pirms termiņa un jāsamaksā dokumenta tekstā norādītie līgumsodi.

Video: LLC aizņemas naudu

Nodokļu sekas 2018. gadā

Bezprocentu aizdevuma nodokļu iezīmes:

1. Nav aplikts ar nodokli
2. Uzņēmuma izdevumu un ienākumu deklarācijā nav jānorāda,
3. Izsniegto parādu dibinātājs var atdot jebkurā laikā, maksājot ienākuma nodokli.

Ja uzņēmums ir noslēdzis līgumu ar fizisko personu, kurai pieder vairāk nekā puse no visām uzņēmuma akcijām vai visi 50% vai vairāk no pamatkapitāla, kreditors tiek atbrīvots no nodokļa maksāšanas (Nodokļu kodeksa 251. pants). Krievijas Federācija).

Procentu aizdevuma nodokļu iezīmes:

1. Ienākuma nodoklis, ņemot vērā procentus nesošo kredītu, tiek pārrēķināts uz leju
2. Pēc naudas atdošanas dibinātājam viņam būs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis no procentiem nopelnītās summas.

• Ja uzņēmuma dibinātājs un darbinieks ir viena un tā pati persona, ienākuma nodokļa samaksu par fizisko personu var veikt, ieturot to no algas.
• Ja īpašnieks nav uzņēmuma algu sarakstā, viņam deklarācijā patstāvīgi jānorāda atlīdzības saņemšanas fakts un jāsamaksā attiecīgais nodoklis.

1. Ja uzņēmums trīs gadu laikā pēc termiņa beigām nav atmaksājis parādu un nav lūdzis kreditoram pagarināt līgumu:

• parāds tiek automātiski norakstīts,
• aizdevums tiek pielīdzināts ienākumiem, un līdz ar to uzņēmumam ir jāmaksā ienākuma nodoklis valstij pilnā apmērā.
• Šie noteikumi neattiecas uz beztermiņa aizdevumiem, kas atmaksāti pēc aizdevēja pieprasījuma.

Kā tērēt

Atkarībā no aizdevuma veida grāmatvedībā tas tiek parādīts atšķirīgi:

• Aizdevumi, kas izsniegti uz gadu vai īsāku termiņu, tiek uzskatīti par īstermiņa kredītiem un jāatspoguļo 66. kontā;
• Aizdevumi, kas izsniegti uz laiku, ilgāku par 12 mēnešiem, ir ilgtermiņa un informācija par tiem norādīta kontā 67.

Skaidras naudas summu uzskaite grāmatvedības ierakstos:

• Nauda tika iemaksāta kasē - dt = 50, kt = 66,67;
• Nauda tika iemaksāta norēķinu kontā - dt = 51, kt = 66,67;
• Nauda no kases tika pārskaitīta uz norēķinu kontu - dt 51, kt - 50.

Īpatnības

Par ienesīgāko kredītu tiek uzskatīts bezprocentu kredīts. Tas var būt ne tikai atgriežams, bet arī neatsaucams. Pirmais vispār netiek aplikts ar nodokli, otrs ir vienāds ar peļņu, tāpēc uzņēmumam pēc naudas pārskaitīšanas norēķinu kontā būs jāmaksā nodoklis par visu summu.

Atsevišķos gadījumos priekšroka dodama procentus nesošam aizdevumam, neskatoties uz to, ka tā termiņa beigās būs jāatdod ne tikai pamatsumma, bet arī uzkrātie procenti.

Procentu aizdevuma priekšrocības:

• Uzņēmums, kas saņem aizdevumu, nekādā gadījumā netiek aplikts ar nodokli,
• neprasa iesniegt papildu sertifikātus un dokumentus,
• Atšķirībā no bankas aizdevuma nav slēptu maksu.

Liela priekšrocība, ņemot kredītu no dibinātāja, neatkarīgi no tā veida ir tā, ka līgumu vienmēr var pielāgot tā, lai tas būtu piemērots abām pusēm, jo ​​gan uzņēmuma īpašniekiem, gan vadītājiem ir svarīgi, lai tā darbība sāktos gūt peļņu.

Svarīgs! Ja, sastādot līgumu, aizmirsāt norādīt, ka kredīts tiek veikts bezprocentu veidā, tas automātiski iegūs procentus nesošā statusu.

Lai uzzinātu vairāk par to, kā jāizskatās aizdevuma līgumam ar dibinātāju, varat lejupielādēt tā paraugu:

Kredīts no dibinātāja neatkarīgi no tā veida un formas ir lieliska iespēja uzņēmumam uzlabot savu finansiālo stāvokli. Izņemot pareizi sastādītu līgumu un pušu parakstītu vienošanos, tā noslēgšanai nav nepieciešams nekas. Tas ir ļoti ērti un ātri.

Lai no nodokļu inspekcijas nesaņemtu kvīti ar naudas sodu, jāņem vērā dibinātāju kredīta saņemšanas nianses un grāmatvedības pārskatos un nodokļu deklarācijā nekavējoties jānorāda visa nepieciešamā informācija par to.

Parakstot dokumentu, var aprobežoties tikai ar aizdevēja un aizņēmēja klātbūtni, nav nepieciešams uzaicināt trešo personu, bet labāk ir droši un noslēgt līgumu ar liecinieku. Dokumenta notariāls apstiprinājums nav nepieciešams. Pietiek ar vienkāršu katras puses personisku parakstu.

Uzmanību!

• Biežo tiesību aktu izmaiņu dēļ informācija dažkārt noveco ātrāk, nekā varam to atjaunot mājaslapā.
• Visi gadījumi ir ļoti individuāli un atkarīgi no daudziem faktoriem. Pamatinformācija negarantē risinājumu jūsu konkrētajām problēmām.

Līdzekļu trūkums LLC bieži kļūst par iemeslu sazināties ar kreditoriem. Ideāls variants ir kopienas locekļu atbalsts.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Kā organizācija var saņemt aizdevumu no dibinātāja 2019. gadā? Biznesa veidošana un attīstība nav iespējama bez finanšu ieguldījumiem.

Bet, ja uzņēmējam pašam nepietiek līdzekļu, nākas ķerties pie trešo personu kreditēšanas.

Vislabāk ir izmantot to personu palīdzību, kuras ir tieši ieinteresētas uzņēmuma lietās. Kā SIA var pareizi saņemt aizdevumu no dibinātāja 2019. gadā?

Kas jums jāzina

Situācijas, kad organizācijai nepieciešamas naudas injekcijas, nebūt nav nekas neparasts. Pirmais, kas nāk prātā, ir pieteikšanās kredītam bankā.

Tomēr ne vienmēr ir ieteicams sazināties ar kredītiestādēm. Jo īpaši ir:

Ja uzņēmumam steidzami nepieciešama finansiāla palīdzība finansiālā stāvokļa stabilizēšanai vai kārtējo izdevumu segšanai, dibinātājam ir tiesības sniegt atbalstu.

Starp galvenajām LLC iezīmēm, kas saņem aizdevumu no dibinātāja, var atzīmēt šādus punktus:

Pamatnosacījumi

Dibinātāja aizdevums ir naudas vai materiālo aktīvu nodošana organizācijai saskaņā ar norādītajiem nosacījumiem.

Ir daudz veidu aizdevumu. Tie ir sadalīti pēc mērķa, perioda, nodrošinājuma un procentu esamības, emisijas veida un citiem parametriem.

Bezprocentu kredīts paredz, ka aizņēmējs apņemas atmaksāt tikai saņemto summu. Aizdevējam atlīdzība netiek izmaksāta.

Bezprocentu kredīts var tikt sniegts gan īstermiņā, gan ilgtermiņā vai nenorādot atmaksas termiņu.

Pēdējā gadījumā atmaksas brīdi nosaka aizdevējs. Saņemto beztermiņa kredītu parādnieks atmaksā mēneša laikā pēc attiecīgā pieprasījuma saņemšanas.

Grāmatvedībā bezprocentu kredīts tiek uzrādīts kā maksājams parāds. Saistības palielinās, kad tiek saņemti līdzekļi, un samazinās, kad tie tiek atdoti.

Nav ne ienākumu, ne izdevumu. Dibinātājam ir tiesības piešķirt LLC procentus nesošu aizdevumu.

Parasti tas notiek, ja LLC ir vairāki dibinātāji un finansiālu atbalstu sniedz viens no dalībniekiem.

Procentu likme tiek noteikta, pusēm vienojoties un ir noteikta līgumā. Šāda aizdevuma pirmstermiņa atmaksa pieļaujama tikai tad, ja līgumā ir noteikts vai definēts attiecīgais nosacījums.

Situācija ir vērts atzīmēt atsevišķi. Kad kredīts tiek sniegts nevis ar naudu, bet ar īpašumu. Atgriešana tiek veikta, izmantojot līdzīgu īpašumu.

Kāpēc ir vajadzīgs darījums?

Iemesli, kāpēc organizācijai var būt nepieciešami līdzekļi, var būt dažādi:

• finansiālā stāvokļa uzlabošana;
• pamatlīdzekļu iegāde;
• steidzama parādsaistību atmaksa pret trešo personu kreditoriem;
• biznesa paplašināšana utt.

Ja aizdevuma mērķis ir precīzi definēts, dibinātājs var izsniegt mērķa LLC. Šajā gadījumā aizdevuma līgums ietver šādus nosacījumus:

Ja aizņēmējs neievēro mērķa virziena nosacījumu, aizdevējs var lūgt atmaksāt parādu pirms termiņa vai piemērot līgumā paredzētās sankcijas.

Juridiskais pamatojums

Ja LLC dibinātājs nodrošina organizācijai naudu vai īpašumu, aizdevuma līgums ir jānoformē rakstiski ().

Turklāt līgums tiek atzīts par noslēgtu no līguma priekšmeta tiešas nodošanas brīža. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 808. panta 1. punktu aizdevuma līguma obligāts nosacījums ir summas norādīšana.

Pretējā gadījumā līgums tiek uzskatīts par nenoslēgtu, kā norādīts punktā. Līgumā ir noteikta arī aizdevuma atmaksas kārtība un termiņš.

Dažas nianses attiecībā uz darījuma aplikšanu ar nodokli ir ietvertas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā:

Reģistrācijas procedūra

Ja LLC dalībnieks aizdod naudu savai organizācijai, tad uzņēmums un dibinātājs nonāk aizņēmuma attiecībās.

Pārskaitīšanai atļautā summa nav ierobežota ar likumu. Dalībnieka pamatkapitāla daļas lielumam ierobežojumu nav.

Pušu tiesiskās attiecības jānoformē ar vienošanos. Dažreiz puses aprobežojas ar dokumentiem, kas apstiprina nodošanu (,).

Ja nav oficiālas vienošanās, pastāv augsts aizdevuma attiecību neatzīšanas risks tiesvedības gadījumā.

Kā noformēt aizdevuma līgumu no SIA dibinātāja

Tāpat kā jebkurā līdzīgā līgumā, LLC aizdevuma līgums no dibinātāja var ietvert jebkādus noteikumus, ko puses uzskata par vajadzīgu precizēt.

Bet tajā pašā laikā līgumā ir jābūt šādiem nosacījumiem:

Pēdējais punkts attiecībā uz interesi parasti ir būtisks. Un tieši noteikumi par procentu maksājumiem rada visvairāk jautājumu. Kādu likmi piemērot, kādus nodokļus maksāt utt.

Procenti

Pēc noklusējuma jebkurš aizdevuma līgums tiek uzskatīts par procentus nesošu. Likme šajā gadījumā tiek aprēķināta, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmi parāda atmaksas dienā.

Procentu maksājumi tiek veikti katru mēnesi. Lai procentu klauzula netiktu piemērota, līgumā nepieciešams atrunāt, ka procenti netiks iekasēti.

Bet, ja tiek noslēgts aizdevuma līgums par procentu, tad likmi nosaka pašas puses. Turklāt procentu maksāšanas termiņš var būt jebkurš.

Līgumā jānorāda šādi nosacījumi:

• aizdevuma likme;
• uzkrāšanas procedūra;
• maksājuma kārtība un termiņš.

Tāpat iespējams norādīt kredītņēmējam piemērojamos pasākumus maksājumu kavējuma gadījumā. Piemēram, iekasējot naudas sodu vai procentus.

Jūsu zināšanai! Kad no individuālā dibinātāja LLC tiek izsniegts procentus nesošs aizdevums, uzņēmējs saņem ienākumus, kas viņam ir jāņem vērā nodokļa bāzē.

Bez procentiem

Vai dibinātājs var nodrošināt bezprocentu aizdevumu LLC? Dalībnieks var aizdot naudu SIA, neiekasējot procentus par līdzekļu izlietojumu.

Šī iespēja ir ērta, jo darījums nav apliekams ar nodokli. Uzņēmums uz laiku saņem nepieciešamos līdzekļus, nemaksājot procentus.

Un dalībnieks iegūst iespēju attīstīt biznesu un tiek atbrīvots no nepieciešamības maksāt.

Galvenais bezprocentu aizdevuma līguma nosacījums ir norāde, ka nav jāmaksā procenti.

Līgumā ir noteiktas arī līdzekļu noguldīšanas metodes. Tu to vari izdarīt:

• naudas līdzekļu pārskaitīšana uz;
• skaidras naudas iemaksa uzņēmuma kasē.

Bezprocentu aizdevuma priekšmets var būt īpašums. Šajā gadījumā līgumā ir norādīts:

• vērtslietu apjoms un to nominālvērtība;
• stāvoklis, kas apstiprināts ar ārējo inventarizāciju;
• īpašības (materiāli utt.).

Darījuma aplikšana ar nodokli

Izsniedzot procentus nesošo kredītu, nodokļu jautājumi tiek atrisināti pavisam vienkārši. Ja jums ir ienākumi, jums ir jāmaksā nodoklis. Daudz sarežģītāka situācija ir bezprocentu kredīta gadījumā.

Saskaņā ar likumu, ja dibinātāja daļa pamatkapitālā ir lielāka par 50%, organizācija nemaksā nodokļus par līdzekļiem, kas no dibinātāja saņemti aizdevuma veidā.

Turklāt nav nozīmes tam, vai dibinātājs ir fiziska vai juridiska persona. Ja dibinātāja daļa ir mazāka vai vienāda ar 50%, saņemtais aizdevums tiek aplikts ar nodokli.

Dibinātājs, kas ir fiziska persona, arī maksā nodokli. Bet, ja kredīts ir bezprocentu, tad kāda ir ar nodokli apliekamā bāze?

Galu galā pēc būtības dibinātājam nav nekādu ienākumu, tas ir, nav finansiāla labuma. Nodokļu kodekss šo pozīciju interpretē nedaudz savādāk.

Ienākumi netika gūti, jo pats aizdevējs nolēma nepelnīt, lai gan būtu varējis nopelnīt.

Video: bezprocentu aizdevums LLC

Ja ir ienākumu kvīts, tad ir arī pienākums maksāt nodokļus. Un, lai gan peļņa ir tikai aplēsta, nodoklis būs diezgan reāls.

Šāds specifisks nodokļu iestāžu viedoklis joprojām attiecas uz retiem gadījumiem - kad savstarpēji atkarīgas personas noslēdz darījumu, kas tiek atzīts par kontrolētu.

Dalībniekam, kura daļa pārvaldības sabiedrībā ir lielāka par 25% un kurš LLC ir aizdevis summu, kas mazāka par 1 miljardu rubļu, nav jāuztraucas par papildu nodokļa iekasēšanu no ienākumiem, kas nav saņemti no procentiem.

Vai uzņēmums gūst ienākumus, saņemot bezprocentu kredītu? Materiāls pabalsts ir, bet bezprocentu kredīta pabalsta noteikšanas kārtība organizācijai nav noteikta. Attiecīgi nodokļa bāze nepalielinās.

Parādu piedošana

Protams, uzņēmuma dalībnieks ir tieši ieinteresēts SIA attīstībā. Tāpēc finansiālo palīdzību var sniegt neatmaksājami.

Vai likums pieļauj kredīta atlaišanu? Atteikšanās no aizdevuma atmaksas prasības ir pilnīgi iespējama.

Svarīgs! Ja dalībniekam, kurš ir atlaidis parādu, uzņēmumā ir vairāk nekā 50% no pamatkapitāla, tad ienākumi no pamatdarbības nerodas.

Attiecīgi nodoklis netiek iekasēts (). Šajā gadījumā atlaistais parāds tiek atzīts par bezatlīdzības finansiālo palīdzību, bet kā aizdevējs var darboties tikai privātpersona.

Atmaksa ar organizācijas mantu

Bezprocentu kredītu saņemšana un izsniegšana nav nekas neparasts, īpaši uzņēmuma dibināšanas laikā vai neparedzētos force majeure apstākļos. Gadījumos, ja obligāto maksājumu atmaksai ar uzņēmuma rezervēm nepietiek, dibinātājam ir tiesības tai palīdzēt, noformējot un sniedzot šādu kredītu. Savukārt uzņēmums, ja nepieciešams, var aizdot dibinātājam vai darbiniekam norunātu summu naudā (natūrā), neiekasējot procentus par to izmantošanu. Parunāsim par to, kā tas notiek praksē.

Aizdevums saņemts no dibinātāja: sūtījumi

Neatkarīgi no aizdevuma veida (ar vai bez procentiem) norēķinus par tiem ieraksta šādos kontos:

• 66 “Īstermiņa (12 mēnešu laikā atmaksājami) aizdevumi un kredīti”;
• 67 "Ilgtermiņa (ar derīguma termiņu virs 12 mēnešiem) aizdevumi."

Bezprocentu kredīts no dibinātāja tiek noformēts ar līgumu, kurā ir norādīta sniegtā aizdevuma summa, tā atmaksas termiņi un kārtība. Pamatojoties uz šādu līgumu, dibinātājs iemaksā naudu uzņēmuma norēķinu kontā vai kasē. Likumdevēji neaizliedz šāda veida aizdevumu dibinātājam kā uzņēmuma parāda samaksu.

Norēķinu sagatavošana par bezprocentu aizdevumu no dibinātāja - sūtījumi:

Kredīts tiek atspoguļots uzņēmuma kreditoru parādos: tas palielinās, saņemot aizdevumu, un samazinās, kad to atmaksā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss ļauj neņemt vērā saņemtās un izsniegtās vērtslietas kā bezprocentu aizdevumu, aprēķinot ienākuma nodokli. Šādos gadījumos pat procentu ietaupījumi netiek atzīti par ienākumiem, jo ​​nodokļu iestādes neņem vērā materiālo labumu rašanos aizņēmējam.

Ja dibinātājs nolemj "piedot" uzņēmuma parādu, aizdevums tiek ņemts vērā uzņēmuma nodokļa bāzē tikai tad, ja dibinātāja daļa pamatkapitālā ir mazāka par 50%.

Aizdevuma izsniegšana dibinātājam: sūtījumi

Situācijā, kad uzņēmums izsniedz bezprocentu kredītu dibinātājam, citai organizācijai vai tās darbiniekam, finanšu ieguldījums neveidojas, jo šāda darbība nenes ienākumus. Tāpēc norēķiniem ar darbiniekiem viņi izmanto kontus 73 “Citi norēķini ar personālu”, 76 “Pārējie debitori un kreditori” trešās personas uzņēmuma parāda uzskaitei. Šajā gadījumā saņēmējs no procentu uzkrājumiem saņem materiālo labumu, kas tiek aplikts ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Aizdevums tiek apstrādāts, izmantojot šādus ierakstus:

Bezprocentu aizdevums no dibinātāja un dibinātāja: ieraksti piemēros

2017. gada 10. janvārī dibinātājs uzņēmumam izsniedza aizdevumu 100 000 rubļu apmērā. uz 10 mēnešiem ar nosacījumu par atmaksu ar maksājumiem - 10. aprīlī 30 000 rubļu, 10. jūlijā 30 000 rubļu, 10. novembrī 40 000 rubļu. Ziņojumi:

Dibinātājs, kurš ir uzņēmuma direktors, saņēma aizdevumu no kases 60 000 rubļu apmērā. uz sešiem mēnešiem saskaņā ar noslēgto līgumu. Grāmatvede veica piezīmes.

Algas izmaksa

Nodokļu iestādes šādus darījumus klasificē kā darba ar skaidru naudu kārtības un skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības pārkāpumus. Tiesneši atkarībā no lietas apstākļiem atbalsta gan nodokļu maksātājus, gan nodokļu iestādes (sk., piemēram, devītās apelācijas šķīrējtiesas 2014. gada 21. aprīļa lēmumus N 09AP-10838/14, ceturtās apelācijas šķīrējtiesas 16. oktobra lēmumus , 2013 N 04AP-4404/13) Šajā sakarā ir svarīgi, lai aizņemto līdzekļu saņemšana tiktu pareizi reģistrēta grāmatvedībā (no grāmatvedības reģistriem un primārajiem grāmatvedības dokumentiem ir jābūt skaidram, ka aizņemtie līdzekļi tiek saņemti un pēc tam iztērēti) .

Dibinātāja aizdevums algu samaksai

Tādējādi kasē saņemtos aizņemtos līdzekļus var tērēt algu izmaksai, apejot norēķinu kontu.* 3. Raksts: Kā uzņēmējs var rīkoties ar naudu, kas atrodas kasē un kontā Uzņēmējs nevar par visu norēķināties ar viņa paša nauda.

Tam ir ierobežojumi. Piemēram, darbiniekiem algas jāizmaksā stingri no kases.* Nu gadījumos, kad īstajā brīdī kasē nav naudas, nepieciešamo summu var paņemt no bankas konta. Galējā gadījumā, pat ja kontā nav naudas, uzņēmējs savu naudu var ielikt kasē.

Un no turienes maksājiet darbiniekiem algas.

Algu izmaksa no direktora personīgajiem līdzekļiem

Secinājuma pamatojums: Pašlaik Krievijas Federācijas teritorijā skaidras naudas maksājumu veikšanas noteikumus nosaka Krievijas Bankas 2013. gada 7. oktobra instrukcija N 3073-U “Par skaidras naudas maksājumu veikšanu” (turpmāk tekstā – Instrukcija N 3073-U) Instrukcijas N 3073-U 2. punkts nosaka, ka individuālajiem uzņēmējiem un juridiskām personām nav tiesību tērēt kasēs saņemto naudu Krievijas Federācijas valūtā par viņu pārdotajām precēm, veiktajiem darbiem. to sniegtie un (vai) sniegtie pakalpojumi, kā arī saņemti kā apdrošināšanas prēmijas, izņemot atsevišķus šajā normā noteiktos mērķus. Kā redzam, tēriņu aizliegums ir noteikts tikai šādiem naudas ieņēmumu veidiem: - skaidra nauda par pārdotajām precēm (darbs, pakalpojumi) - skaidrā nauda, ​​kas saņemta kā apdrošināšanas prēmijas.

Tālāk no šīm summām organizācija izsniedz algas. Un pēc tam atdod direktorei iepriekš saņemto kredītu. 1. Ieteikums: No kādiem avotiem var saņemt skaidru naudu algu izmaksai organizācija var nosūtīt: skaidru naudu kasē? nauda viņas norēķinu kontā.* Algu izmaksas kārtību sk

Informācija

Uzmanību

Galu galā naudas līdzekļu ļaunprātīgas izmantošanas ierobežojums ir noteikts tikai naudas ieņēmumiem. Šajā gadījumā saņemtais aizdevums nav organizācijas ieņēmumi vai ienākumi.

• veicot skaidras naudas maksājumus ar citām organizācijām, kas pārsniedz noteiktās summas;
• skaidras naudas nesaņemšanā (nepilnīgā saņemšanā) kasē;
• pieejamo naudas līdzekļu glabāšanas kārtības neievērošana, kā arī skaidras naudas uzkrāšanās kasē, pārsniedzot noteiktos limitus.

Kā izriet no iepriekš minētās normas, Krievijas Federācijas tiesību akti tieši neparedz atbildību par naudas līdzekļu izlietošanas no kases aparāta pārkāpumiem.

Algu maksāšana, izmantojot dibinātāja aizdevumu

Tiesneši atkarībā no lietas apstākļiem atbalsta gan nodokļu maksātājus, gan nodokļu iestādes (sk., piemēram, devītās apelācijas šķīrējtiesas 2014. gada 21. aprīļa lēmumus N 09AP-10838/14, ceturtās apelācijas šķīrējtiesas 16. oktobra lēmumus , 2013 N 04AP-4404/13) Šajā sakarā ir svarīgi, lai aizņemto līdzekļu saņemšana tiktu pareizi reģistrēta grāmatvedībā (no grāmatvedības reģistriem un primārajiem grāmatvedības dokumentiem ir jābūt skaidram, ka aizņemtie līdzekļi tiek saņemti un pēc tam iztērēti) . Papildus skatīt Tālo Austrumu apgabala šķīrējtiesas 02.09.2015 N F03-6191/14 lēmumu lietā Nr.A51-12582/2013 un iepriekš izdoto Piektās apelācijas šķīrējtiesas lēmumu, kas datēts ar 09.10. .2014 N 05AP-11141/14 tajā pašā lietā. Kā es saprotu, tieša pārkāpuma nav, bet nodokļu iestādēm tas nav svarīgi.

Algu maksāšana, izmantojot dibinātāja aizdevumu

Organizācijai ir visas tiesības uz aizdevuma līguma pamata tērēt savā kasē saņemto skaidru naudu jebkuram mērķim, ieskaitot darba samaksu. Pašlaik Krievijas Federācijas teritorijā skaidras naudas maksājumu veikšanas noteikumus nosaka Krievijas Bankas 2013. gada 7. oktobra direktīva Nr. 3073-U “Par skaidras naudas maksājumu veikšanu” (turpmāk – Direktīva Nr. 3073). -U).
Direktīvas Nr.3073-U 2.punkts nosaka, ka individuālajiem uzņēmējiem un juridiskām personām nav tiesību tērēt kases aparātos saņemto skaidru naudu Krievijas Federācijas valūtā par to pārdotajām precēm, veiktajiem darbiem un (vai) to sniegtajiem pakalpojumiem, kā arī saņemtiem kā apdrošināšanas prēmijām, izņemot noteiktus šajā standartā noteiktos mērķus.
Tajā pašā laikā nodokļu iestādes nereti izvirza prasības skaidras naudas maksājumu dalībniekiem, kuri savās kasēs saņemtos līdzekļus izmanto, apejot norēķinu kontus. Nodokļu iestādes šādus darījumus klasificē kā darba ar skaidru naudu kārtības un skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības pārkāpumus. Tiesneši atkarībā no lietas apstākļiem atbalsta gan nodokļu maksātājus, gan nodokļu iestādes (sk., piemēram, devītās apelācijas šķīrējtiesas 2014. gada 21. aprīļa lēmumus Nr. 09AP-10838/14, Ceturtās apelācijas šķīrējtiesas oktobra lēmumus 16, 2013 Nr. 04AP-4404/13) . Šajā sakarā ir svarīgi, lai aizņemto līdzekļu saņemšana tiktu pareizi reģistrēta grāmatvedībā (no grāmatvedības reģistriem un primārajiem grāmatvedības dokumentiem ir jābūt skaidram, ka aizņemtie līdzekļi tiek saņemti un pēc tam iztērēti). Sīkāku informāciju skatiet
RF, jo īpaši starp dalībniekiem skaidras naudas maksājumiem un privātpersonām par aizdevumu izsniegšanu (atmaksāšanu) (aizdevuma procenti) tiek veikta uz skaidras naudas rēķina, kas saņemta dalībnieka kasē skaidras naudas maksājumos no viņa bankas konta , norma nosaka ierobežojumus skaidrās naudas izlietošanai no organizācijas kases kredītu izsniegšanai un atmaksai privātpersonām Aizņemto līdzekļu veidā saņemtas skaidras naudas izlietojuma ierobežojumus nosaka Direktīva N 3073-U un citi normatīvie tiesību akti. no Krievijas Federācijas, organizācijai ir tiesības uz aizdevuma līguma pamata tērēt skaidrās naudas līdzekļus, ieskaitot darba samaksu un skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību nosaka Art. 1. daļa.
Vai ir iespējams maksāt algu, izmantojot kredītu, kas saņemts no dibinātāja? Grāmatvedība. Norēķini ar privātpersonām Jautājums: Vai ir iespējams izmaksāt darbiniekiem algas, izmantojot dibinātāja kredītu, ko viņš iemaksā kasē, nepārskaitot šo naudu uz organizācijas norēķinu kontu? Aizdevums no dibinātāja (procenti, atmaksa) 1C programmās Aizdevuma līguma jēdziens, forma, nosacījumi un nodokļu sekas Vai ienākumos tiek norakstīti procenti, kad dibinātājs atdod parādu? Atbilde no 04.10.2015: Organizācija var izmaksāt darba samaksu no kases, izmantojot dibinātāja kredītu, nepārskaitot šo naudu savā norēķinu kontā.

Tas ir izskaidrots šādi.
Jautājums: vai direktoram ir iespēja no saviem personīgajiem līdzekļiem izsniegt darba samaksu, un tad viņš atskaitīsies par avansa atskaiti. Un tad mēs to pārskaitīsim uz direktora karti, pamatojoties uz izdevumu pārskatā esošo pārtēriņu.

Atbilde Organizācija var izmaksāt algas, izsniedzot skaidru naudu no organizācijas kases vai pārskaitot naudu no sava norēķinu konta uz darbinieku kartēm. Līdz ar to direktors nevar izsniegt algas no saviem līdzekļiem, iepriekš neiemaksājot tās kasē vai organizācijas norēķinu kontā.

Jūsu gadījumā pareizāk būtu direktora līdzekļu iemaksu organizācijas kasē vispirms reģistrēt kā aizdevumu (šajā gadījumā līdzekļu iemaksa nevar tikt noformēta kā avansa summu atgriešana, jo faktiski plkst. to noguldīšanas laikā, direktoram nav uzskaitāmas naudas summas).