Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման մատյանը կարևոր հարկային ռեգիստր է, որն օգտագործվում է բիզնես գործարքները գրանցելու և պարզեցողի ձեռնարկատիրական գործունեության արդյունքը որոշելու համար:

Այս հոդվածը կարդալուց հետո դուք.

• սովորել, թե ինչպես օգտագործել Համընդհանուր հաշվետվությունը՝ ստուգելու աշխատուժի ծախսերը, հարկերը և վճարումները լրացնելու ճիշտությունը և որոշել, թե ինչ գործողություններ պետք է ձեռնարկվեն, որպեսզի այդ ծախսերը արտացոլվեն KUDiR-ում.
• Ստացեք հղում դեպի պատրաստի կարգավորում՝ ձեր ծրագրում օգտագործելու համար:

KUDiR-ի վարձատրության մեջ ծախսերը լրացնելիս սխալ

1C ծրագիրը աջակցում է հաշվետվության ավտոմատ լրացմանը Պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտների և ծախսերի գիրք : գլուխ Հաշվետվություններ - պարզեցված հարկային համակարգ - պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտների և ծախսերի գիրք. Երբեմն իրավիճակ է ստեղծվում, երբ հաշվետվության տվյալները սխալ են լրացվում, տեղեկատվությունը բացակայում է կամ սխալ է արտացոլված։ Միևնույն ժամանակ, զեկույցում որևէ «բացատրություն» չկա, և բացարձակապես անհասկանալի է, թե որտեղ փնտրել սխալը։

Աշխատավարձի չընդունված ծախսերի վերաբերյալ տվյալները ստուգելու համար մենք կօգտագործենք Ունիվերսալ հաշվետվության կարգավորումները պարզեցված հարկային համակարգի ռեգիստրի ծախսերի համար:

Համընդհանուր զեկույցի ստեղծում

Ծրագրում համընդհանուր հաշվետվությունը գտնվում է բաժնում Հաշվետվություններ - Ստանդարտ հաշվետվություններ - Ունիվերսալ հաշվետվություն.

Հաշվետվության վերնագրի լրացում

Հաշվետվության վերնագրում խնդրում ենք նշել.

• Ժամանակաշրջան- հաշվետվության կազմման ժամկետը.
• Կուտակման ռեգիստր - տվյալների աղբյուրի տեսակը;
• Պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերը - ռեգիստրի անվանումը, որում պահվում են պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերի ընդունման մասին տվյալները.
• Մնացորդներ և շրջանառություն - գրանցման տվյալները Պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերը .

Հաշվետվության կարգավորում

Բացեք հաշվետվության կարգավորումները՝ օգտագործելով կոճակը Կարգավորումներ. Ընտրել Դիտել - Ընդլայնված.

Զեկույցի համար KUDiR-ում աշխատանքային ծախսերի, հարկերի և վճարումների ընդգրկման ստուգումլրացրեք ներդիրները.

• Ընտրություններ ;
• Դաշտեր և տեսակավորում ;
• Կառուցվածք .

Խնդիրների ներդիր

Ներդիրի վրա Ընտրություններկոճակով Ավելացնել ընտրություն խնդրում ենք նշել.

• 1-ին տող.
  • Դաշտ - Սպառման տեսակը, Վիճակ - Ցուցակում, Իմաստը - Աշխատավարձ; Հարկեր (մուծումներ).

Կոճակով Ցուցադրումընտրեք շոու հրամանը Հաշվետվության վերնագրում.

Ավարտված ներդիր ԸնտրություններԻնչպես նշված է հետեւյալում:

Դաշտեր և տեսակավորման ներդիր

Ներդիրի վրա Դաշտեր և տեսակավորում բացի լռելյայն կոճակի ցուցիչներից Ավելացնելսահմանել հետևյալ ցուցանիշը.

• Գրանցող .

Օգտագործեք վեր և վար սլաքները՝ դաշտերը հերթականությամբ դասավորելու համար: Ավելի կոմպակտ հաշվետվության ձևի համար վանդակները թողեք միայն հետևյալ ցուցիչների վրա.

• Արտացոլում NU-ում;
• Գրանցող;
• Մեկնարկային գումարը մնացորդը;
• Անդորրագրի գումարը;
• Ծախսի չափը;
• Գումարը կոն. մնացորդը .

Պատուհանում Տեսակավորումկոճակով ԱվելացնելՀաշվետվության մեջ նշեք տվյալների պատվիրման համակարգը.

• Հոսքի տարր -Աճող;
• Սպառման տեսակը -Աճող.

Կառուցվածքի ներդիր

Նախնական հաշվետվության կառուցվածքը պարունակում է միայն մանրամասն գրառումներ: Ձեր սեփական հաշվետվության կառուցվածքը ստեղծելու համար կոճակից հեռացրեք լռելյայն կարգավորումը Ջնջել .

Կոճակով Ավելացնելսահմանել դաշտերը, որոնք պետք է խմբավորվեն, ինչպես ցույց է տրված նկարում:

Զեկույցի ստեղծում

Կոճակով Ձև հաշվետվությունը կկառուցվի կարգավորումներով սահմանված ձևի համաձայն:

Հաշվետվության հիման վրա ստուգում ենք պայմանների կատարումը՝ աշխատավարձ.

• հաշվեգրված;
• վճարված;
• ընդունվել է ԱՄ.

Ինչպես երևում է զեկույցից, չնայած այն հանգամանքին, որ աշխատակից Կալինինա Ս.Վ. հաշվարկվել և վճարվել են աշխատավարձերը, պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերում աշխատավարձի վճարման ծախսերը ներառելու երրորդ պայմանը չի կատարվել. Արտացոլում NU-ում - Չի ընդունվել. Սխալը կայանում է Կալինինա Ս.Վ.-ի համար նշված տեղեկատվության մեջ: հարկային հաշվառման համակարգում աշխատավարձի ծախսերի արտացոլման մեթոդը.

Փոխվելով Արտացոլում պարզեցված հարկային համակարգում և վերատեղադրելով հաշվեգրման և վճարման փաստաթղթերը, հաշվետվությունը կստեղծի ճիշտ տվյալներ.

• Արտացոլում պարզեցված հարկային համակարգում - Ընդունված է.

Համապատասխանաբար, Կալինինա Ս.Վ.-ի աշխատավարձի ծախսերը. KUDiR-ում կարտացոլվի 1 եռամսյակում: 2018 թ

Ըստ վերանայված զեկույցի՝ հեշտ է գտնել պատճառը, թե ինչու աշխատանքային ծախսերը, հարկերը և վճարումները ներառված չեն KUDIR-ում և որոշել, թե ինչ է պետք անել իրավիճակը շտկելու համար։

Ամեն անգամ հաշվետվությունը նորից կազմաձևելուց խուսափելու համար, BukhExpert8խորհուրդ է տալիս պահպանել կարգավորումները 1C-ում՝ օգտագործելով կոճակը Պահպանել հաշվետվության տարբերակը .

Պարամետրի անունը մուտքագրելուց հետո, օրինակ, KUDiR-ում աշխատանքային ծախսերի, հարկերի և վճարումների ներառման ստուգում,պետք չէ ամեն անգամ նորից կարգավորել հաշվետվությունը: Կոճակով Ընտրեք կարգավորումները Պարզապես դիմեք պահպանված պարամետրին:

Այս հոդվածը կկենտրոնանա KUDiR-ի լրացման առանձնահատկությունների վրա այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր ընտրել են եկամտի պարզեցված հարկային համակարգը:

Լրացման սկզբունքը բարդ չէ. Եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գրքում կա ընդամենը հինգ բաժին, որոնցից ձեռնարկատերը լրացնում է տիտղոսաթերթը, առաջին և չորրորդ բաժինները եկամուտների պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ:

Լրացնելով տիտղոսաթերթը

Տիտղոսաթերթը պետք է արտացոլի գիրքը լրացման տարին, լրացման ամսաթիվը, անունը, TIN-ը, հասցեն և ընթացիկ հաշվի համարը: Հարկման օբյեկտը պարզապես լինելու է «եկամուտը»։ Ավարտված նմուշի վերնագրի էջը ներկայացված է ստորև նկարում:

Լրացնելով առաջին բաժինը

Այստեղ դուք պետք է լրացնեք եկամուտը կանխիկ եղանակով: Սա նշանակում է, որ եկամուտները պետք է արտացոլվեն եկամուտների և ծախսերի գրքում՝ ձեռնարկատիրոջ ընթացիկ հաշիվը կամ դրամարկղը ստանալուց հետո: Գումարի ստացումը կարող է լինել վճարման հանձնարարականի, խիստ հաշվետվության ձևերի կամ Z- հաշվետվության տեսքով:

Յուրաքանչյուր եռամսյակի համար անհրաժեշտ կլինի լրացնել ձևաթուղթ: Յուրաքանչյուր աղյուսակի վերջում կա եռամսյակի համար նախատեսված գումար, իսկ երկրորդ եռամսյակից սկսած՝ կես տարվա, ինը ամիսների և մեկ տարվա կուտակային մնացորդով լրացուցիչ տող:

Այսպիսով, առաջին սյունակնախատեսված է գործողության հերթական համարի համար:

Երկրորդ- փաստաթղթի ամսաթիվը և համարը, ըստ որի ստացվում է կանխիկ գումար:

Երրորդ- գործողության համառոտ նկարագրությունը, որի համար գումարը ստացվել է, եթե կա պայմանավորվածություն, ապա այն նույնպես կարող է գրանցվել.

Չորրորդ- ստացման գումարը.

Հինգերորդ- մենք այն չենք լրացնում, քանի որ այս սյունակը նրանց համար է, ովքեր հաշվարկում են եկամտի և ծախսերի տարբերության հարկը:

Բայց կան բացառություններ, երբ անհրաժեշտ է լրացնել նաև եկամտի պարզեցված հարկային համակարգի հինգերորդ սյունակը:

Եթե ​​ձեռնարկատերը միջոցներ է ստացել գործազուրկներին աջակցելու և փոքր բիզնեսին աջակցելու ծրագրերով, ապա ծախսերն ու եկամուտները պետք է արտացոլվեն մեկ տողով, ապա դրանք կհաշվվեն միմյանց դեմ և ի վերջո կզրոյանան, ինչը չի ազդի որևէ հարկի չափի վրա: ճանապարհ.

Երբեմն պատահում է, որ դուք պետք է վերադարձնեք: Կան տարբեր իրավիճակներ՝ ապրանքը չի տեղավորվել, թերություն է հայտնաբերվել։ Այս դեպքում եկամուտների սյունակում մենք արտացոլում ենք վերադարձի գումարը մինուսով:

Այս բաժինը լրացնելիս եկամտի պարզեցված հարկային համակարգի հատուկ առանձնահատկությունն այն է, որ դրա համար անհրաժեշտ չէ լրացնել վկայագիր, քանի որ այն նախատեսված է այլ բազայի օգտագործմամբ հաշվարկների համար:

Օրինակ՝ վերցնենք հետևյալ պայմանները.

Անհատ ձեռնարկատեր Տատյանա Վասիլևնա Իվանովան ձեռնարկատեր է, որն օգտագործում է եկամտի պարզեցված հարկային համակարգը և զբաղվում է պատվերով վարագույրներ կարելով: Հունվարին ռեստորան և թատրոն ուղարկվել է երկու պատվեր՝ համապատասխանաբար 35000 և 25000 ռուբլի արժողությամբ։ Պատվերները վճարվել են 20-25-ին։ Ամսվա վերջում գործվածքի երեսարկման ժամանակ սխալ է հայտնաբերվել, և դրանից ավելի քիչ է օգտագործվել երկրորդ կարգով, և արժեքը վերահաշվարկվել է 1000 ռուբլով. Կա նաև մեկ աշխատող, ում աշխատավարձը կազմում է 6500 ռուբլի, կենսաթոշակային վճարները՝ 1430 ռուբլի, FFOMS-ին՝ 331,50 ռուբլի, իսկ սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին՝ 188,50 ռուբլի։

Անհատ ձեռնարկատերը փոքր բիզնեսի աջակցության ծրագրով 20000 ռուբլի սուբսիդիա է ստացել և ծախսել ծախսվող նյութերի վրա: Լրացնենք առաջին բաժինը։

Լրացնելով չորրորդ բաժինը

Այն ձեռնարկատերերը, ովքեր եկամուտն ընտրել են որպես հարկման օբյեկտ, կարող են նվազեցնել իրենց հարկը ինչպես իրենց, այնպես էլ իրենց աշխատողների համար վճարվող ապահովագրավճարների չափով:

Չորրորդ բաժինն անհրաժեշտ է հենց այս ապահովագրավճարները արտացոլելու համար:

Այսպիսով, առաջին սյունակում- սերիական համար.

Երկրորդում- փաստաթղթի ամսաթիվը և համարը, որով կատարվել են փոխանցումները.

Երրորդսյունակը արտացոլում է այն տարին, որի համար փոխանցվել են վճարումները:

Չորրորդից իններորդ- կենսաթոշակային հիմնադրամին, սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին, առողջության ապահովագրության հիմնադրամին, դժբախտ պատահարների սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին, ժամանակավոր անաշխատունակության սոցիալական ապահովագրության ֆոնդին և կամավոր ապահովագրության պայմանագրերին կատարված ապահովագրական վճարների չափը.

Տասներորդ- վճարված ապահովագրավճարների ընդհանուր գումարը.

Մեր օրինակում ձեռնարկատերն իր համար կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարում է ֆիքսված վճարումներ տարեկան 23400 ռուբլի և առողջության ապահովագրության հիմնադրամին տարեկան 4590 ռուբլի, ինչպես նաև իր աշխատողի համար կենսաթոշակային հիմնադրամին ամսական 1430 ռուբլի, առողջության ապահովագրության հիմնադրամին՝ 331,50 ռուբլի և սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամը 188, 50 ռուբլի: Ավարտենք չորրորդ բաժինը։

1. Բազայի չափը կարող է կրճատվել միայն վճարված մուծումների հաշվին։
2. Սա վերաբերում է միայն ընթացիկ ժամանակաշրջանի համար կուտակված վճարներին: Այսինքն՝ մեկ անգամ ավել վճարված մուծումների չափը հնարավոր չէ նվազեցնել։
3. Մուծումներ են ընդունվում միայն պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման ժամանակահատվածում կուտակվածները:
4. Անհատ ձեռնարկատերերի և վարձու աշխատողներ ունեցող կազմակերպությունների համար հարկը 50%-ից ավելի իջեցնելն անհնար է։ Այս սահմանափակումը սահմանված է օրենքով։ Բայց անհատ ձեռներեցն առանց աշխատողների կարող է իր համար նվազեցնել հաստատագրված վճարների ամբողջ գումարը։

Անհատ ձեռնարկատերը կարող է վճարել հաստատագրված վճարներ կամ ամբողջ գումարով միանգամից կամ եռամսյակային կտրվածքով: Դրանք պետք է փոխանցվեն մինչև հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ը, իսկ մինչև հաջորդ տարվա ապրիլի 1-ը` 300000-ը գերազանցող եկամտի 1%-ը (այսինքն, եթե եկամուտը 300 հազարից ավելի է եղել, ապա այս սահմանաչափից բարձր գումարը հարկվում է. 1%-ի չափով։ Աշխատակիցները պետք է վճարեն վճարումներ ամեն ամիս։

Մեր օրինակում ձեռնարկատերն իր համար վճարում է ֆիքսված վճարումներ Կենսաթոշակային ֆոնդին 23,400 ռուբլու չափով, ամբողջ տարվա համար Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին՝ 4,590 ռուբլի:

Ենթադրենք, անհատ ձեռնարկատերը եռամսյակը մեկ վճարել է հաստատագրված վճարներ, բայց տարվա ընթացքում այլևս եկամուտ չի եղել։ Այնուհետև աղյուսակը կարտացոլի հետևյալ թվերը. 5850 ռուբլի - վճարում Կենսաթոշակային հիմնադրամին եռամսյակի համար, 1147,5 ռուբլի - վճարում FFOMS եռամսյակի համար: Ձեր աշխատակցի համար ամսական 1430 ռուբլի Կենսաթոշակային հիմնադրամին, 332,5 ռուբլի FFOMS-ին, 188,5 ռուբլի սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին ամսական:

KUDIR-ը եկամուտների և ծախսերի գիրք է, որը պետք է պահպանվի բոլոր կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի կողմից (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.24-րդ հոդված): Գիրքը հարկայինում հաստատելու կարիք չկա, սակայն տարեկան հայտարարագրի հետ կապված հարցերի դեպքում հարկային մարմինները կարող են պահանջել հաշվապահական հաշվառման գրքույկը ավելի մանրամասն ստուգելու համար։ KUDIR-ի սխալները կամ դրա բացակայությունը հիմք են հանդիսանում առնվազն 10 հազար ռուբլի տուգանքի համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 120-րդ հոդված և Վարչական օրենսգրքի 15.11-րդ հոդված):

KUDIR-ը պահպանվում է Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հոկտեմբերի 22-ի թիվ 135n հրամանով հաստատված ձևի համաձայն: KUDIR-ը անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգում հիմնական հարկային հաշվառման փաստաթուղթն է: Պարզեցված կազմակերպությունները, բացի KUDIR-ում հարկային հաշվառումից, վարում են նաև պարտադիր հաշվառում։ Հարկ վճարողները պարզեցված հարկի համար իրենց հարկային բազան որոշում են KUDIR-ի հիման վրա, այնպես որ, եթե դուք միավորում եք մի քանի հարկային ռեժիմներ, ապա պարզեցված հարկային համակարգում հարկային այլ ռեժիմից առանձին պետք է պահեք եկամուտների և ծախսերի գրառումները:

KUDIR-ի գրանցման և լրացման ընդհանուր կանոնները հետևյալն են.

• յուրաքանչյուր հարկային ժամանակաշրջանի համար (այսինքն՝ օրացուցային տարվա)՝ նոր KUDIR.
• Գրքում գրառումները պահվում են կուտակային՝ ժամանակագրական կարգով.
• KUDIR-ը լրացվում է կանխիկ եղանակով, այսինքն՝ հաշվի է առնվում միայն դրամարկղում կամ ընթացիկ հաշվում գումարի փաստացի տեղաշարժը։ Եթե ​​դուք ապրանքը միայն առաքել եք գնորդին, բայց վճարում չեք ստացել, դա դեռ չի ճանաչվում որպես եկամուտ կանխիկ հաշվառման եղանակով: Նմանատիպ կանոններ կիրառվում են ծախսերի համար.
• KUDIR-ը սպասարկվում է համակարգչով, հատուկ հաշվապահական ծրագրով կամ ձեռքով.
• գումարները գրքում մուտքագրվում են ռուբլով և կոպեկներով.
• էլեկտրոնային KUDIR-ը տպագրվում է հարկային ժամանակաշրջանի վերջում.
• տպագիր էլեկտրոնային KUDIR կամ ձեռագիր թուղթ, որը պետք է համարակալված լինի, փակցված լինի, կնքված լինի ղեկավարի կամ անհատ ձեռնարկատիրոջ ստորագրությամբ և կնիքով (եթե այդպիսիք կան).
• Ձեռագիր KUDIR-ում սխալները ուղղվում են հետևյալ կերպ. սխալ մուտքը խաչված է, կողքին գրված է ճիշտ ձևակերպումը, վավերացված է պատասխանատուի պաշտոնով, լրիվ անուն-ազգանունով և ստորագրությամբ, և գրանցվում է ուղղման ամսաթիվը. .

KUDIR-ը բաղկացած է 4 բաժիններից՝ գումարած վերնագրի էջ: Գրքի I բաժնում հարկ վճարողը նշում է եկամուտներն ու ծախսերը, II բաժնում՝ հիմնական միջոցների և ոչ նյութական ակտիվների ձեռքբերման ծախսերը, III բաժինը ներառում է նախորդ տարիների կորուստները, որոնցով կարելի է նվազեցնել ընթացիկ հարկը, հատկացված է IV բաժինը. ծախսերին, որոնք նվազեցնում են հարկի չափը. II-III բաժինները պետք է լրացվեն միայն պարզեցված հարկման համակարգի Եկամուտ հանած ծախսերի համար, իսկ IV բաժինը նախատեսված է միայն պարզեցված հարկային համակարգի Եկամուտների համար: Եկեք ավելի սերտ նայենք, թե ինչպես կարելի է իրականացնել KUDIR պարզեցված հարկային համակարգով 15% և 6%:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ KUDIR-ի փոփոխությունները, որոնք հաստատվել են Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2016 թվականի դեկտեմբերի 7-ի թիվ 227n հրամանով, ուժի մեջ են մտնում միայն 2018 թվականի հունվարի 1-ից: 2017 թվականին եկամուտների գրքույկը լրացվում է ճիշտ այնպես, ինչպես նախորդ տարի։

KUDIR-ի լրացում պարզեցված հարկային համակարգի Եկամուտ

Քանի որ հարկ վճարողը եկամուտների համար օգտագործում է պարզեցված հարկային համակարգը միայն սեփական եկամուտը հաշվի առնելու համար, ապա KUDIR-ի I բաժնում նա կարտացոլի միայն մուտքերը ընթացիկ հաշվին կամ դրամարկղին: Ընդ որում, ոչ մի ստացված գումար չի հաշվի առնվում որպես եկամուտ հարկային բազան որոշելու համար։ Համաձայն Արվեստի. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15, պարզեցիչը որպես եկամուտ հաշվի է առնում իր եկամուտը և ոչ գործառնական եկամուտը` գույքի վարձակալությունը և արվեստի այլ եկամուտները: 250 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Եկամուտների ցանկը, որը հնարավոր չէ հաշվի առնել պարզեցված հարկային համակարգում, տրված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224, 251, 284 հոդվածներում:

Այս ցանկը երկար է, եկամտի մեծ մասը շատ կոնկրետ է։ Նշենք գործարարների մեծամասնության առօրյա գործունեությանը ամենաբնորոշը. Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամից ստացված գումարը՝ աշխատողների երեխաների նպաստի և հիվանդության արձակուրդի ծախսերը փոխհատուցելու համար, կանխավճարների վերադարձ կամ գերավճար, ստացված վարկերի չափը, կամ բուն կազմակերպության կողմից տրված վարկի վերադարձը չի կարող եկամուտ համարվել։

Անհատ ձեռնարկատերերն էլ ավելի շատ նրբերանգներ ունեն պարզեցված համակարգով ստացված եկամտի հարկերը հաշվառելիս: Ձեռնարկատերը պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն KUDIR-ում հաշվի չի առնում իր եկամուտը որպես վարձու վարձատրություն, սեփական ձեռնարկության դրամարկղի համալրում: Հարկային բազան հաշվարկելիս եկամտի մեջ չի մտնում նաև ձեռնարկատիրական գործունեության մեջ չօգտագործված գույքի վաճառքը (օրինակ՝ ավտոմեքենա կամ բնակարան):

Ինչպե՞ս վարել KUDIR-ը 6% պարզեցված հարկային համակարգով: Եկամուտների մուտքերն արտացոլվում են PKO-ի, վճարման հանձնարարականի կամ բանկային քաղվածքի գրանցմամբ: Եթե ​​եկամուտը մուտքագրվում է BSO-ի համաձայն, ապա մեկ անդորրագրի պատվեր կարող է կատարվել մի քանի ձևերի համար, բայց պայմանով, որ ձևաթղթերը տրվել են մեկ աշխատանքային օրվա ընթացքում: Եթե ​​Ձեզ անհրաժեշտ է KUDIR-ում արտացոլել գումարի վերադարձը գնորդին, ապա այս գումարը պետք է մուտքագրվի «եկամուտ» սյունակում՝ մինուս նշանով:

Եկամուտների համար պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն KUDIR-ը լրացնելու մեկ այլ նրբություն է լրացնել IV բաժինը: Քանի որ հարկ վճարողը կարող է նվազեցնել ապահովագրավճարների հարկի չափը, օգտագործելով եկամտի պարզեցված հարկային համակարգը, այդ վճարումների գումարը պետք է արտացոլվի KUDIR-ի IV բաժնում: Գիրքը պարունակում է տեղեկատվություն վճարման փաստաթղթի, մուծումների վճարման ժամկետի, մուծումների կատեգորիայի և դրանց չափի մասին։ Այս բաժնում ձեռնարկատերերը նշում են ոչ միայն վճարումները աշխատողների համար, այլև իրենց սեփական կենսաթոշակային և առողջության ապահովագրությունը: Յուրաքանչյուր եռամսյակի, ինչպես նաև կես տարվա, 9 ամիսների և օրացուցային տարվա արդյունքների հիման վրա ամփոփվում են արդյունքները:

Պարզեցված հարկային համակարգում KUDIR-ի լրացման օրինակ Եկամուտ 6%

Անհատ ձեռնարկատեր Ի.Մ.Կուզնեցովը 2016 թվականի հունվարի 11-ին 230 000 ռուբլով բուլկիների արտադրության համար հումք է գնել և վաճառել 100 բուլկի՝ հատը 20 ռուբլի գնով։ Գնորդը մեկ բուլկի է վերադարձրել ձեռնարկատիրոջը՝ կոտրված փաթեթավորման պատճառով։ Բացի այդ, ԻՊ Կուզնեցովը գնորդից կանխավճար է ստացել 10000 ռուբլու չափով։ Կուզնեցովն ունի մեկ հրուշակագործ, որի աշխատավարձը կազմում է 30 000 ռուբլի։ 2016 թվականի հունվարի համար Կուզնեցովը աշխատողի համար վճարել է ապահովագրավճարներ՝ 9000 ռուբլի։

Ահա թե ինչ տեսք ունի այս օրինակում պարզեցված 6% հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատերերի համար KUDIR-ի լրացման նմուշը։

KUDIR-ի լրացում պարզեցված հարկային համակարգով Եկամուտ հանած ծախսերը

Եկամուտը KUDIR-ում արտացոլվում է նույն կերպ՝ անկախ ընտրված պարզեցված հարկային համակարգի տարբերակից։ Բայց ծախսերը I բաժնում արտացոլված են միայն պարզեցված հարկային համակարգով՝ եկամուտ հանած ծախսեր: Ծախսերի ցանկը, որոնք կարելի է հաշվի առնել KUDIR-ում, ներկայացված է Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հոկտեմբերի 22-ի թիվ 135n հրամանի Հավելված 2-ում և Արվեստում: 346.16 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Քանի որ պարզեցված հարկային համակարգում ծախսերը նվազեցնում են հարկային բազան, հարկային մարմինները ուշադիր ստուգում են ընկերության ծախսերը և պարբերաբար նամակներ ու բացատրություններ են տալիս՝ որ ծախսերը կարելի է հաշվի առնել, որոնք՝ ոչ: Ընդհանուր սկզբունքն այն է, որ ծախսերը կարող են ընդունվել միայն այն դեպքում, եթե դրանք տնտեսապես հիմնավորված են, փաստաթղթավորված և եկամուտ կբերեն հարկ վճարողին:

Միասնական հարկը հաշվարկելիս պարզեցված հարկային համակարգի վճարողը կարող է հաշվի առնել նյութական ծախսերը, աշխատուժի և աշխատողների պարտադիր սոցիալական ապահովագրությունը և որոշ այլ ծախսեր: Ծախսերի յուրաքանչյուր կատեգորիա ունի իր առանձնահատկությունները, օրինակ, ապրանքների գնման ծախսերը ընկնում են KUDIR-ի մեջ միայն այն բանից հետո, երբ դրանք ուղղակիորեն մտնում են պահեստ, վճարվում են մատակարարին և վաճառվում գնորդին: Պարզեցված հարկային համակարգով աշխատողների համար նախատեսված ապահովագրավճարները չեն նվազեցնում հաշվարկված հարկը, այլ ամբողջությամբ ներառվում են հարկային բազայում:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ պարզեցված հարկային համակարգի վրա անհատ ձեռնարկատիրոջ անձնական ծախսերը՝ հանած եկամուտները, որոնք ուղղակիորեն կապված չեն շահույթ ստանալու հետ, չեն կարող մուտքագրվել KUDIR-ում:

Պարզեցված հարկային համակարգում KUDIR-ի լրացման օրինակ Եկամուտ հանած ծախսերը

Դիտարկենք մի օրինակ, թե ինչպես կարելի է լրացնել KUDIR անհատ ձեռներեցների համար պարզեցված հարկային համակարգի 15% -ով: Անհատ ձեռնարկատեր Ի.Մ.Կուզնեցովայի եկամուտների և ծախսերի վերաբերյալ տվյալներ Վերցնենք նախորդ օրինակից. Բացի այդ, Կուզնեցովը նախապես վճարել է հացաբուլկեղենի տարածքի վարձավճարը հունվարին՝ 100,000 ռուբլի 2016 թվականի փետրվար-մարտ ամիսների համար։ KUDIR-ում վարձավճարի կանխավճարը ներառված է ոչ թե գումարի փոխանցման, այլ հակապարտականության կատարման, այսինքն՝ 2016 թվականի մարտի վերջին օրը վարձակալության ծառայությունների մատուցման մասին ակտի ստորագրման օրը։

Այս օրինակում 15% պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռնարկատիրոջ համար KUDIR-ի լրացման նմուշը նման կլինի.

ՍՊԸ պարզեցված հարկային համակարգի «եկամտի» մասին. Պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտների և ծախսերի գրքում հայտնվեց IV բաժինը, «Ծախսեր, որոնք նվազեցնում են հարկի չափը…»: Սա ներառում է Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին, FFOMS-ին, Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին, Դաշնային վճարված գումարները: Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամ և այլն: Այս բաժնի 2-րդ սյունակում դուք պետք է նշեք հիմնական փաստաթղթի ամսաթիվը և համարը: Ի՞նչ հիմնական փաստաթուղթ պետք է նշեմ այստեղ, եթե դա պատվեր է, ապա դրանք կարող են լինել 5 կամ ավելի, և ամսական կա միայն մեկ տող:

Եկամուտների և ծախսերի գրքի IV բաժնում անհրաժեշտ է նշել բոլոր վճարման հանձնարարականները, որոնց հիման վրա վճարվել են ապահովագրավճարները:

Եկամուտների և ծախսերի գրքի ձևը, որը հաստատվել է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հոկտեմբերի 22-ի թիվ 135n հրամանով, ձևանմուշ է, որի հիման վրա կազմակերպություններից և ձեռնարկատերերից պահանջվում է վարել Եկամուտների և ծախսերի գրքեր: Ի տարբերություն սյունակների, Եկամուտների և ծախսերի գրքում տողերի քանակը սահմանափակված չէ և կախված է բիզնես գործարքների (առաջնային փաստաթղթերի) քանակից, որոնք պետք է արտացոլվեն Գրքում մեկ հարկի ճիշտ հաշվարկման համար:

Այս դիրքորոշման հիմնավորումը տրված է ստորև՝ Գլավբուխ համակարգի նյութերում

Ապահովագրավճարներ, ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստներ

Կազմակերպությունները, որոնք վճարում են եկամտի մեկ հարկ, կարող են նվազեցնել մեկ հարկի գումարը (հաշվետու ժամանակաշրջանի կանխավճար), երբ պարզեցված է հարկային նվազեցման չափով, որը ներառում է երեք տարրեր *.

1) պարտադիր կենսաթոշակային (սոցիալական, բժշկական) ապահովագրության և դժբախտ պատահարներից և մասնագիտական ​​հիվանդություններից ապահովագրության համար փաստացի վճարված վճարների չափը (հաշվեգրված գումարների սահմաններում) այն ժամանակահատվածում, որի համար հաշվարկվել է միասնական հարկը (կանխավճար).

2) ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում աշխատողների օգտին կնքված կամավոր անձնական ապահովագրության պայմանագրերով մուծումների չափը: Այս տեսակի ծախսերը ներառվում են հարկային նվազեցման մեջ, եթե բավարարված են հետևյալ պայմանները.
– պայմանագրերը կնքվում են գործող լիցենզիա ունեցող ապահովագրական կազմակերպությունների հետ.
– պայմանագրերով նախատեսված ապահովագրական վճարների չափերը չեն գերազանցում 2006 թվականի դեկտեմբերի 29-ի թիվ 255-FZ օրենքի համաձայն որոշված ​​ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստների չափը.

3) 2-րդ կետում նշված պայմանագրերով ապահովագրական վճարներով չծածկվող մասում անաշխատունակության առաջին երեք օրերի համար կազմակերպության հաշվին վճարված հիվանդանոցային նպաստների չափը.

Այս ընթացակարգը նախատեսված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 3.1 կետով:

IV բաժինը նախատեսված է եկամուտների և ծախսերի գրքում հարկային նվազեցումները հաշվարկելու համար: Այս բաժինը լրացնելու կանոնները սահմանված են Կարգի V բաժնում, որը հաստատվել է Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հոկտեմբերի 22-ի թիվ 135n * հրամանով:

Է.Յու. Պոպովա

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ծառայության պետական ​​խորհրդական, 1-ին աստիճան

2. Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հոկտեմբերի 22-ի թիվ 135Ն հրաման.Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների և ծախսերի գրքի ձևերը, արտոնագրային հարկման համակարգից օգտվող անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների գրքի ձևերը և դրանց լրացման կարգը հաստատելու մասին.

5.1. Այս բաժինը լրացնում է այն հարկ վճարողը, ով որպես հարկման օբյեկտ ընտրել է «եկամուտը»:

5.2. Այս բաժինը արտացոլում է աշխատողներին վճարվող ապահովագրավճարները, ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստները և Օրենսգրքի 346.21-րդ հոդվածի 3.1-ին կետով նախատեսված կամավոր անձնական ապահովագրության պայմանագրերով վճարումները (մուծումները), որոնք նվազեցնում են պարզեցված հարկման օգտագործման հետ կապված վճարվող հարկի չափը: համակարգ (կանխավճարներ) * .

5.3. 1-ին սյունակում նշվում է գրանցվող գործարքի հերթական համարը:

5.4. 2-րդ սյունակում նշվում է այն առաջնային փաստաթղթի ամսաթիվը և համարը, որի հիման վրա կատարվել է գրանցված գործարքը *:

5.5. 3-րդ սյունակում նշվում է այն ժամանակահատվածը, որի համար վճարվել են ապահովագրավճարները և 4-9-րդ սյունակներում նախատեսված ժամանակավոր անաշխատունակության նպաստները: