Fecha de publicación: 22/02/2017 16:26 (archivo)

El servicio de Internet desarrollado por el Servicio Federal de Impuestos para ayudar a los contribuyentes está ganando cada vez más popularidad.

800 mil residentes de San Petersburgo ya utilizan las capacidades de la "Cuenta personal del contribuyente", reciben información actualizada sobre sus impuestos y pagan impuestos en línea.

Utilizando el servicio podrás:

Recibir información sobre bienes y vehículos, los montos de impuestos devengados y pagados, la presencia de sobrepagos y deudas;
- controlar el estado de las liquidaciones con el presupuesto;
- recibir e imprimir avisos y recibos de impuestos, pagar impuestos;
- recibir informes de conciliación;
- ponerse en contacto con las autoridades fiscales sin una visita personal.

La Oficina del Servicio Federal de Impuestos de Rusia para San Petersburgo publica respuestas a preguntas frecuentes sobre el funcionamiento de la "Cuenta personal del contribuyente".

1. Pregunta: ¿Es posible presentar una solicitud de devolución del impuesto sobre la renta personal a través del servicio de Internet del Servicio Federal de Impuestos de Rusia "Cuenta personal del contribuyente para personas físicas"?

Respuesta: Sí, desde el 1 de julio de 2015, los contribuyentes individuales pueden enviar solicitudes de devolución (compensación) a la autoridad tributaria, firmadas con firma electrónica no calificada mejorada a través de la pestaña: “Impuesto sobre la Renta FL/3-NDFL / Generar solicitud de devolución, firmar con firma electrónica no cualificada reforzada y enviar.”

2. Pregunta: ¿Cómo seleccionar una autoridad fiscal en el servicio de Internet del Servicio Federal de Impuestos de Rusia "Cuenta personal del contribuyente para individuos" para enviar una declaración de impuestos en el Formulario 3-NDFL?

Respuesta: Al generar la declaración 3-NDFL en línea a través del servicio de Internet “Cuenta Personal”, el contribuyente completa la dirección de registro en el lugar de residencia (registro). En función de la dirección ingresada, se determina automáticamente el código de inspección al que se enviará la declaración.

De conformidad con el artículo 11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el lugar de residencia de una persona física es la dirección en la que está registrada en la forma prescrita por la legislación de la Federación de Rusia.

3. Pregunta: ¿Tienen importancia jurídica los documentos firmados con firma electrónica no cualificada y enviados a través de la “Cuenta Personal del Contribuyente”? Si he adjuntado documentos en formato electrónico, firmados con firma electrónica, a la declaración 3-NDFL, ¿debo llevar una versión en papel a la autoridad fiscal?

Respuesta: Los documentos firmados con firma electrónica, calificada o no, son legalmente significativos y equivalentes a los documentos presentados en papel.

Si envió documentos de respaldo escaneados y firmados con una firma calificada mejorada o no calificada mejorada como anexos a la declaración 3-NDFL, no es necesario que los duplique en papel. Tenga en cuenta que en algunos casos, al realizar una inspección documental, el inspector tiene derecho a solicitar el documento original; en este caso, el inspector se comunicará con usted.

4. Pregunta: ¿Cómo puedo obtener un certificado de clave de firma electrónica no cualificada?

Respuesta: La obtención de un certificado de clave de verificación de firma electrónica está disponible para el usuario mediante el enlace "Obtención de un certificado de clave de verificación de firma electrónica" en la sección "Perfil".

Su Cuenta Personal ofrece dos opciones para instalar un certificado de clave de firma electrónica. En el primer caso, el certificado de clave se almacenará en su computadora, en el segundo, en el almacenamiento protegido del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Si instala un certificado en su computadora, necesitará una computadora de escritorio o portátil (no disponible para tabletas o teléfonos), un sistema operativo Windows y derechos de administrador. Si se almacenan en las instalaciones de almacenamiento del Servicio Federal de Impuestos de Rusia, es posible utilizar cualquier dispositivo y sistema operativo. En ambos casos, el certificado de clave de verificación de firma electrónica será una completa herramienta de gestión de documentos electrónicos a través de la “Cuenta Personal”. Se proporciona información más detallada en el apartado correspondiente al momento de instalar la llave.

5. Pregunta: Necesito completar una declaración de deducción de impuestos en el formulario 3-NDFL. Para hacer esto, necesitará un certificado en el formulario 2-NDFL. No existe la posibilidad de solicitar este certificado a un agente fiscal en un futuro próximo. ¿Puedo obtener esta información de la autoridad fiscal?

Respuesta: Las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia no establecen la obligación de las autoridades fiscales de proporcionar certificados en el Formulario 2-NDFL sobre los ingresos recibidos, calculados y retenidos y transferidos del impuesto sobre la renta personal.

Al mismo tiempo, en la página del contribuyente del servicio de Internet del Servicio Federal de Impuestos de Rusia "Cuenta personal del contribuyente para personas físicas" de acuerdo con el procedimiento para mantener la cuenta personal del contribuyente, aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 30 de junio de 2015 No. ММВ-7-17/260@ “Sobre la aprobación del procedimiento para mantener una cuenta personal" en la pestaña "Impuesto sobre la renta", en la sección "Información sobre los certificados en el formulario 2-NDFL" se refleja información sobre los ingresos recibidos de agentes fiscales durante los tres períodos impositivos anteriores.

La información sobre los ingresos de 2016 estará disponible en el servicio de Internet “Cuenta Personal” a partir del 01/06/2017.

6. Pregunta: El año pasado, parte del derecho a la deducción del impuesto a la propiedad se ejerció mediante la presentación de una declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL. Para seguir ejerciendo el derecho a esta deducción, completo una declaración de impuestos, pero no recuerdo el saldo de la deducción que fue transferida del período impositivo anterior. No existe tal información en mi "Cuenta personal". ¿Dónde puedo encontrar estos datos necesarios para completar la declaración?

Respuesta: El Código Fiscal de la Federación de Rusia no prevé la información a los contribuyentes sobre el saldo de la deducción del impuesto a la propiedad al comprar una vivienda que se traslada al siguiente período impositivo.

En el servicio de Internet del Servicio Federal de Impuestos de Rusia "Cuenta personal del contribuyente para personas físicas" en la pestaña "Impuesto sobre la renta/3-NDFL/Progreso de la verificación de la declaración de .... años" en la columna "Monto de la deducción del impuesto a la propiedad por gastos de construcción o adquisición de un objeto" refleja el monto de la deducción del impuesto a la propiedad proporcionada en períodos impositivos anteriores. El monto del saldo de la deducción del impuesto predial transferido del período impositivo anterior es igual a la diferencia entre el monto total de la deducción a la que tiene derecho el contribuyente, de conformidad con el inciso 3 del párrafo 1 del artículo 220 del Impuesto. Código de la Federación de Rusia y los montos de las deducciones del impuesto a la propiedad proporcionadas en períodos impositivos anteriores.

Además, tiene derecho a completar una declaración de impuestos de acuerdo con la información disponible. Si se identifican errores y (o) contradicciones en una declaración de impuestos, el funcionario de la autoridad tributaria que realiza la auditoría fiscal tiene derecho a solicitar las explicaciones necesarias a la persona inspeccionada o a notificar que se han realizado las correcciones apropiadas dentro del período prescrito (cláusula 3, artículo 88 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

7. Pregunta: Envié una declaración a la autoridad fiscal. Si su auditoría documental se completa antes de tres meses, ¿cómo puedo enterarme de esto? ¿Se me notificará sobre la finalización de la auditoría fiscal?

Respuesta: Según el Código Fiscal de la Federación de Rusia, no existe ninguna disposición para informar a los contribuyentes sobre la realización de una auditoría fiscal documental.

La información sobre la declaración de impuestos presentada en el Formulario 3-NDFL, el monto del impuesto a reembolsar del presupuesto (a pagar al presupuesto) y la información sobre la finalización de la auditoría tributaria documental se reflejan en el servicio de Internet del Impuesto Federal. Servicio de Rusia "Cuenta personal del contribuyente para personas físicas" en la pestaña "Impuesto sobre impuestos" sobre la renta/Z-NDFL" en la columna "Fecha de finalización de la auditoría documental".

8. Pregunta: Presenté un reembolso por la compra de un departamento en la declaración de 2015, ¿dónde puedo saber qué monto devolver en la declaración de 2016?

Respuesta: De conformidad con el subpárrafo 3 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el contribuyente tiene derecho a recibir una deducción del impuesto a la propiedad por un monto que no exceda los 2.000.000 de rublos. En consecuencia, el importe total de la devolución del impuesto sobre la renta personal (en adelante, impuesto sobre la renta personal) a una tasa del 13% de 2.000.000 de rublos no superará los 260.000 rublos. Al mismo tiempo, se devuelve al contribuyente el impuesto sobre la renta personal retenido por el agente fiscal durante el año.

Si una deducción del impuesto a la propiedad no se puede utilizar en su totalidad durante un período impositivo, su saldo se traslada al siguiente período impositivo hasta que se utilice por completo.

Así, al ejercer parte del derecho a deducción y devolución parcial del IRPF (según la declaración de 2015), es posible obtener la devolución de las cantidades restantes, en particular, presentando una declaración de 2016. En este caso, el monto del impuesto sobre la renta personal sujeto a devolución del presupuesto se calcula como el 13% del monto del saldo de la deducción fiscal transferido del período impositivo anterior, pero no más que el monto del impuesto sobre la renta personal retenido por el agente fiscal en 2016. Si el impuesto sobre la renta personal al que tiene derecho el contribuyente es mayor que el monto del impuesto sobre la renta personal retenido por el agente fiscal, entonces se devuelve el monto del impuesto retenido por el agente fiscal y el saldo resultante se transfiere nuevamente al período impositivo siguiente. .

En la “Cuenta Personal del Contribuyente para Personas Físicas” en el “Impuesto sobre la Renta/3-NDFL/Avance de verificación de la declaración de... años" en la columna "Monto de la deducción del impuesto a la propiedad por gastos de construcción o adquisición de un objeto" refleja el monto de la deducción del impuesto a la propiedad proporcionada en períodos impositivos anteriores. El monto del saldo de la deducción del impuesto predial transferido del período impositivo anterior es igual a la diferencia entre el monto total de la deducción a la que el contribuyente tiene derecho de conformidad con el inciso 3 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Tributario. de la Federación de Rusia y los montos de las deducciones del impuesto a la propiedad proporcionadas en períodos impositivos anteriores.

Una vez generada la clave de firma digital y creada una contraseña de acceso, podrá utilizar todos los servicios de su Cuenta Personal. Durante el registro inicial, puede encontrar información sobre el saldo de la deducción utilizando el menú "Comentarios". Siguiendo el enlace, puede escribir una pregunta a un representante del Servicio de Impuestos Federales de forma gratuita (“Proporcione información sobre el monto del saldo de la deducción de propiedad para recibir un reembolso del impuesto sobre la renta personal al comprar un apartamento. Por favor envíe el monto de la deducción a la dirección de correo electrónico”). Si la declaración inicial fue enviada por usted a través de su Cuenta Personal, entonces puede consultar el saldo de la deducción en el formato electrónico del documento en el “Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y Contribuciones al Seguro – Declaración”. Pestaña 3-NDFL” (página “I”, línea 210). Deducción restante de una hipoteca El Código Fiscal establece el derecho de los ciudadanos a recibir una deducción al solicitar un préstamo hipotecario.

Cómo averiguar la deducción fiscal restante de un apartamento

2.000.000 es el importe máximo de gastos de nueva construcción o compra de vivienda en el territorio de la Federación de Rusia, a partir del cual se calculará la deducción fiscal. En caso de adquisición de inmueble después del 1 de enero de 2014, el límite de deducción se aplica a los gastos incurridos para la adquisición de uno o varios inmuebles. 3.000.000 de rublos es el monto máximo de gastos para la construcción y compra de una vivienda (terreno para ella) al pagar los intereses de préstamos (créditos) específicos. El límite en el monto de los intereses pagados sobre préstamos (créditos) específicos aceptados para deducción se aplica a los préstamos (créditos) recibidos después del 1 de enero de 2014.

Los importes de los intereses pagados por préstamos (créditos) específicos recibidos antes de 2014 se pueden incluir en la deducción de propiedad en su totalidad y sin restricciones.

Deducción restante del impuesto a la propiedad

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Cómo saber el saldo de su deducción de impuestos

Además del monto principal de la compensación (en general, hasta 260 mil rublos), puede devolver el impuesto sobre la renta personal calculado a partir del monto de los intereses acumulados. Sin embargo, como ocurre con las deducciones por vivienda adquirida con ahorros propios, la tramitación de la declaración hipotecaria tiene sus propios matices. Son los siguientes:

• si obtuvo una hipoteca antes del 01/01/14, puede devolver el impuesto sobre el monto total de los intereses acumulados (la deducción de impuestos es igual al 100% del monto de los intereses);
• Si el préstamo se recibió después del 01/01/14, el monto de la deducción de intereses para usted está limitado a 3 millones.

frotar., es decir, puede compensar un máximo de 390 mil rublos.

Tenga en cuenta que al determinar el monto de la deducción, el factor decisivo es la fecha de registro de propiedad y el hecho de recibir el apartamento según el certificado de transferencia y aceptación.
Otros gastos, además de los enumerados, no se tienen en cuenta como parte de la deducción de propiedad, por ejemplo, los gastos asociados con la remodelación y reconstrucción de locales, la compra de plomería y otros equipos, el registro de transacciones, etc. La deducción por compra de vivienda no se aplica en los siguientes casos:

• si el pago por la construcción (compra) de viviendas se realizó a expensas de los empleadores u otras personas, fondos del capital materno (familiar), así como de fondos presupuestarios;
• si la operación de compraventa se celebra con un ciudadano interdependiente del contribuyente.

Se reconocen como personas interdependientes: una persona física, su cónyuge, sus padres (incluidos los adoptivos), los hijos (incluidos los adoptados), los hermanos y hermanas completos y medios, el tutor (fideicomisario) y el pupilo (artículo 105.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). ).

Deducción de propiedad al comprar una propiedad.

Procedimiento para obtener Debe comunicarse con la oficina de impuestos y presentar una solicitud para recibir una deducción. Puede emitirse en papel o electrónicamente con antelación. El solicitante deberá indicar sus ingresos, así como proporcionar información que acredite el hecho de adquirir un inmueble u obtener un préstamo hipotecario.

Documentos requeridos Para recibir el resto de la deducción del impuesto a la propiedad, debe proporcionar:

• certificado 2-NDFL;
• declaración 3-NDFL;
• certificado de pago de intereses, así como documentos de pago;
• documentos de título de bienes inmuebles;
• escritura de transferencia de inmueble.

Aquí puede encontrar un modelo de certificado 2-NDFL, un modelo de solicitud de deducción de impuestos y un modelo de declaración 3-NDFL. Un ciudadano puede comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales personalmente o mediante un representante.

Cómo averiguar el saldo de la deducción del impuesto a la propiedad

• evidencia del pago de intereses en virtud de un contrato de crédito o contrato de préstamo objetivo, contrato de hipoteca (en ausencia o "agotamiento" de información en los recibos de efectivo, dichos documentos pueden servir como extractos de las cuentas personales del contribuyente, certificados de la organización que emitió el préstamo sobre el interés pagado por el uso del préstamo).

5 Al comprar una propiedad para copropiedad común, preparamos:

• una copia del certificado de matrimonio;
• una declaración escrita (acuerdo) sobre el acuerdo de las partes de la transacción sobre la distribución del monto de la deducción del impuesto a la propiedad entre los cónyuges.

6* Proporcionamos a la autoridad fiscal del lugar de residencia una declaración de impuestos completa con copias de los documentos que confirman los gastos reales y el derecho a recibir una deducción al comprar una propiedad.

Cómo calcular la deducción restante del impuesto a la propiedad

Atención

A finales de 2008, el contribuyente se jubiló y no tuvo ingresos gravados al tipo del 13 por ciento. De conformidad con el subpárrafo 2 del párrafo 1 del artículo 220 del Código de la Federación de Rusia (en adelante, el Código), al determinar el tamaño de la base imponible, el contribuyente tiene derecho a recibir una deducción del impuesto a la propiedad por el monto de los gastos realmente incurridos por el contribuyente, pero no más de 2.000.000 de rublos. Obtención del saldo de la deducción de propiedad en años posteriores En la práctica, a menudo sucede que no es posible obtener una deducción por la compra o construcción de vivienda por los gastos reales incurridos durante un período debido a la limitación de la cantidad de ingresos recibidos por el contribuyente, por lo tanto, de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación de Rusia, el saldo de la deducción se transfiere a años posteriores.

Permítanme recordarles que para recibir una deducción de propiedad para la inspección fiscal, es necesario preparar los documentos de acuerdo con la lista especificada en el párrafo 2 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Cómo obtener el resto de la deducción del impuesto a la propiedad

Si, según un extracto de Rosreestr, recibió la propiedad del apartamento antes del 01/01/14, entonces el monto de la deducción para usted es ilimitado. Lea también el artículo: → “Deducción fiscal por la compra de un apartamento en un edificio nuevo en 2018” El resto de la deducción para préstamos hipotecarios se determina de acuerdo con el procedimiento general. El monto de la deducción recibida de transacciones anteriores se resta del límite total (2 millones de rublos).

Al calcular se suman todas las deducciones recibidas, incluidas las recibidas al comprar una vivienda con fondos propios. El indicador de la deducción restante del costo de la vivienda adquirida a crédito se puede consultar en la línea 2.10 de la hoja “I”. En cuanto al saldo de la deducción por intereses devengados, se muestran en la declaración solo si la vivienda se compró después del 01/01/14.

Puede monitorear el progreso de la verificación de la declaración y la decisión de pago en la Cuenta Personal del contribuyente en el sitio web tax.ru, en la sección "Documentos del contribuyente - Gestión de documentos electrónicos". Los métodos para obtener acceso a la Cuenta Personal de un contribuyente se describen en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Según la ley, el servicio tributario tiene tres meses para verificar la declaración y los documentos presentados. Según los resultados de la auditoría, se toma la decisión de proporcionar una deducción fiscal. Después de recibir la decisión, debe comunicarse con el Servicio de Impuestos Federales con una solicitud para transferir fondos a la cuenta, especificar el banco y el número de cuenta. Las transferencias se recibirán dentro de un mes a partir de la fecha de presentación de la solicitud ante el Servicio de Impuestos Federales. Para controlar cómodamente el proceso de verificación de su declaración, debe registrarse en su cuenta personal en el sitio web oficial del servicio de impuestos.

Cómo averiguar la deducción fiscal restante de un apartamento

Además del monto principal de la compensación (en general, hasta 260 mil rublos), puede devolver el impuesto sobre la renta personal calculado a partir del monto de los intereses acumulados. Sin embargo, como ocurre con las deducciones por vivienda adquirida con ahorros propios, la tramitación de la declaración hipotecaria tiene sus propios matices.

Son los siguientes:

• si obtuvo una hipoteca antes del 01/01/14, puede devolver el impuesto sobre el monto total de los intereses acumulados (la deducción de impuestos es igual al 100% del monto de los intereses);
• Si el préstamo se recibió después del 01/01/14, entonces el monto de la deducción de intereses para usted está limitado a 3 millones de rublos, es decir, puede compensar un máximo de 390 mil rublos.

Tenga en cuenta que al determinar el monto de la deducción, el factor decisivo es la fecha de registro de propiedad y el hecho de recibir el apartamento según el certificado de transferencia y aceptación.

Descubra el estado de la deducción de impuestos

• hogar
• Deducción de impuestos

En este artículo aprenderemos cómo averiguar la deducción fiscal restante. Veamos el algoritmo paso a paso. Responderemos preguntas comunes.

Importante

Las personas que hayan comprado un inmueble pueden recuperar parte del dinero gastado solicitando una deducción fiscal. Las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia otorgan a los ciudadanos el derecho a utilizar el resto de la deducción de propiedad al realizar la siguiente transacción.

Hoy hablaremos sobre cómo averiguar la deducción fiscal restante. Devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas al comprar una vivienda La compra de un inmueble es un paso importante y deseable en la vida de toda familia.

Atención

Pero este evento siempre va asociado a importantes gastos económicos. Para apoyar a las familias que deciden mejorar sus condiciones de vida y adquirir su propia vivienda, el Estado otorga a los ciudadanos el derecho a devolver parte de los fondos gastados.

Seguimiento del progreso de la verificación de la declaración de impuestos en su cuenta personal

Lo creas o no, este es un maravilloso regalo del estado en el momento en que compraste un apartamento. Existen deducciones no solo por la compra de un apartamento, sino que en este artículo solo hablaré de ellas. Después de todo, los costos de compra de un apartamento (construcción de una casa), renovaciones, etc. probablemente se llevaron casi todo su dinero gratis. Cómo obtener el resto de la deducción del impuesto a la propiedad Al comprar bienes raíces residenciales, las personas pueden recibir una deducción del impuesto a la propiedad por el monto de los gastos incurridos, pero no más de 2 millones de rublos (subcláusula 2, cláusula 1, artículo 220 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Si durante el primer período (año) la deducción no se utiliza en su totalidad, su saldo puede transferirse a los años siguientes. En este caso, no es necesaria la presentación repetida de documentos que confirmen el derecho a ello.

¿Cómo saber cuándo se transferirá la deducción fiscal de un apartamento?

Esta instrucción ha sido redactada para quienes han decidido ahorrar su tiempo personal y solicitar su deducción social (tratamiento, educación) o patrimonial (para la compra de un apartamento, habitación o casa) a través de Internet. A estos efectos, el impuesto. La oficina ha creado una cuenta personal en la que puede Puede enviar su declaración en línea, confirmando los datos especificados en ella con copias escaneadas de los documentos necesarios. ¿Dónde y cómo hacer esto correctamente? Lea sobre esto y mucho más a continuación.

1 paso En primer lugar, debe ir al sitio web de su cuenta personal del servicio de impuestos: https://lkfl.nalog.ru/lk/ Al hacer clic en el enlace, accederá a la página de autorización. ¿Cómo iniciar sesión en su cuenta fiscal personal? Tienes 2 opciones:

1. Debe comunicarse con cualquier Servicio de Impuestos Federales.
   Debe tener consigo su pasaporte y su TIN (es posible una copia o un original).

Infórmate del estado de la verificación de la 3ª declaración del IRPF y de la devolución del impuesto.

El período máximo para pagar una deducción de impuestos por un apartamento y otras propiedades compradas es de 3 meses calendario, después de este período el dinero debe llegar a su cuenta del servicio de impuestos. Puede controlar este proceso registrándose en su cuenta personal en el sitio web de. el servicio de impuestos ruso. Nuestra oficina de impuestos dice que se asignan tres meses para verificar la declaración 3-NDFL y los documentos adjuntos a ella, y se transfiere el cuarto mes.

Aunque en la práctica a algunas personas les resultó más rápido. Y, por supuesto, puede consultar de forma independiente su cuenta en línea, a la que se deben transferir las deducciones. Tenga en cuenta que puede devolver el impuesto por la compra de un apartamento a través del empleador o a través del servicio de impuestos. Si eliges el segundo método, todo tardará unos 3 meses.

Cómo saber el saldo de su deducción de impuestos

Después de la "confirmación de identidad", podrá iniciar sesión en su cuenta personal utilizando su cuenta. Paso 2 Una vez ingresada su cuenta personal, lo primero que debe hacer para poder presentar una deducción de impuestos a través de su cuenta personal es obtener una. Certificado de clave de verificación de firma electrónica. Con esta clave firmarás un conjunto de documentos que adjuntarás en el paso 10. Para ello, en la esquina superior derecha, haga clic en: perfil. Paso 3 A continuación, haga clic en: obtener un certificado de clave de verificación de firma electrónica. Paso 4 En la página de creación de claves, elige uno de dos métodos y verás sus diferencias en la imagen:

• La clave de firma electrónica se almacena en su estación de trabajo
• La clave de firma electrónica se almacena en el sistema seguro del Servicio Federal de Impuestos de Rusia.

Paso 5 Recomiendo usar: La clave de firma electrónica se almacena en el sistema seguro del Servicio Federal de Impuestos de Rusia.
Los ciudadanos que hayan presentado una declaración de ingresos a la oficina de impuestos en el Formulario 3-NDFL para recibir una deducción del impuesto social o a la propiedad pueden utilizar el servicio de Internet del Servicio Federal de Impuestos de Rusia "Cuenta personal del contribuyente para individuos" para aclarar el estado de la verificación del documento tributario. Te recordamos que el plazo máximo para comprobar una declaración de impuestos es de 3 meses a partir de la fecha de su presentación ante la autoridad tributaria. Después de completar la verificación, aparecerá un mensaje sobre los resultados en la sección "3-NDFL" del recurso electrónico: "Se tomó la decisión de otorgar una deducción de impuestos" indicando el monto confirmado de la deducción o "Se tomó la decisión obligado a negarse a conceder una deducción fiscal”. Los fondos se devuelven al contribuyente a la cuenta personal especificada en la solicitud, que puede presentarse junto con la declaración de impuestos.

¿Dónde puedo ver la deducción fiscal restante en el sitio web de impuestos?

El Servicio de Impuestos Federales ha desarrollado un servicio de Internet “Cuenta Personal del Contribuyente para Personas Físicas” para facilitar la información a sus contribuyentes. Ahora es posible conocer de forma instantánea y sencilla todas las transacciones relacionadas con sus impuestos, cerrar deudas tributarias a través de Internet sin salir de casa, comunicarse con la oficina de impuestos y realizar un seguimiento del estado de una auditoría documental de su declaración de impuestos utilizando el Formulario No. 3 -NDFL.

Los usuarios que hayan completado una declaración 3NDFL para recibir deducciones fiscales pueden conocer el estado de su solicitud de devolución de impuestos y los resultados de una auditoría fiscal documental. La sección contiene información sobre el número de registro, la declaración que presentó, la fecha de inicio y finalización de la auditoría documental, la etapa de la auditoría documental “Iniciada” o “Terminada” y la fecha de registro ante el Servicio de Impuestos Federales.

Cuando se verifica la declaración de impuestos, dentro de un mes, el monto del impuesto pagado en exceso se transfiere a la cuenta del contribuyente especificada en la solicitud. El contribuyente puede consultar el estado de la auditoría documental en línea en el sitio web del servicio de impuestos en su cuenta personal accediendo a la pestaña Impuesto sobre la renta FL / 3-NDFL. En la misma página, justo debajo, puede ver información sobre la devolución del monto del impuesto a la cuenta del contribuyente.

Una vez generada la clave de firma digital y creada una contraseña de acceso, podrá utilizar todos los servicios de su Cuenta Personal. Durante el registro inicial, puede encontrar información sobre el saldo de la deducción utilizando el menú "Comentarios".

Siguiendo el enlace, puede escribir una pregunta a un representante del Servicio de Impuestos Federales de forma gratuita (“Proporcione información sobre el monto del saldo de la deducción de propiedad para recibir un reembolso del impuesto sobre la renta personal al comprar un apartamento. Por favor envíe el monto de la deducción a la dirección de correo electrónico”). Si la declaración inicial fue enviada por usted a través de su Cuenta Personal, entonces puede consultar el saldo de la deducción en el formato electrónico del documento en el “Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y Contribuciones al Seguro – Declaración”. Pestaña 3-NDFL” (página “I”, línea 210).
Deducción restante de una hipoteca El Código Fiscal establece el derecho de los ciudadanos a recibir una deducción al solicitar un préstamo hipotecario.

Si, según un extracto de Rosreestr, recibió la propiedad del apartamento antes del 01/01/14, entonces el monto de la deducción para usted es ilimitado. Lea también el artículo: → “Deducción fiscal por la compra de un apartamento en un edificio nuevo en 2018” El saldo de la deducción por préstamos hipotecarios se determina de acuerdo con el procedimiento general.

Del límite total (2 millones de rublos) se resta el monto de la deducción recibida de transacciones anteriores. Al calcular se suman todas las deducciones recibidas, incluidas las recibidas al comprar una vivienda con fondos propios.

El indicador de la deducción restante del costo de la vivienda adquirida a crédito se puede consultar en la línea 2.10 de la hoja “I”. En cuanto al saldo de la deducción por intereses devengados, se muestran en la declaración solo si la vivienda se compró después del 01/01/14.

Base jurídica: Ley Federal N ° 224-FZ de 26 de noviembre de 2008 "Sobre las modificaciones de la primera y segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia y determinados actos legislativos de la Federación de Rusia".

2003, el monto de la deducción será de 600 mil rublos. si antes del 1 de enero de 2008 – 1 millón de rublos. Y si los costos de compra de vivienda se incurrieron en 2008 o después, entonces 2 millones de rublos.

Lo primero es lo primero.

Para recibir el resto de la deducción del impuesto a la propiedad, ya no es necesario volver a enviar los documentos a la inspección.

La carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 12 de agosto de 2013 No. AS-4-11/ regula el procedimiento para la presentación de documentos de respaldo para obtener el saldo del impuesto a la propiedad en el impuesto sobre la renta personal.

De conformidad con el párrafo 2 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Tributario de la Federación de Rusia, al determinar el tamaño de la base imponible para el impuesto sobre la renta personal, el contribuyente tiene derecho a recibir una deducción del impuesto a la propiedad por el monto de los gastos reales. en particular, por la compra de un apartamento en el territorio de la Federación de Rusia, habitaciones o acciones en ellos, pero no más de 2.000.000 de rublos.

Deducción de propiedad para pensionistas

Las personas físicas tienen derecho a transferir el saldo de la deducción de propiedad no utilizada para la compra de bienes inmuebles residenciales a años posteriores hasta su pleno uso (párrafo 28, párrafo 2, cláusula 1, artículo 220 del Código Tributario modificado por el Código Tributario, vigente hasta el 01/01/2014)

Para los pensionados que no tengan renta imponible a la tasa del trece por ciento, se ha establecido un procedimiento especial para trasladar la deducción. El Servicio de Impuestos Federales, en carta de 15 de junio de 2012 N ED-3-3/2098, explica que este procedimiento se puede aplicar a partir de un año en el que no hay renta imponible.

Según el párr.

Deducción del impuesto sobre la propiedad para jubilados

Este artículo analiza cómo obtener una deducción del impuesto a la propiedad para jubilados. Para que los pensionistas que no trabajan puedan ejercer plenamente su derecho, es necesario cumplir estrictamente con los plazos para la presentación de los documentos necesarios. De lo contrario, podrías perder cantidades importantes. Desde el 1 de enero de 2012 en el art. 220 del Código Tributario, se han realizado cambios según los cuales los pensionados pueden recibir una deducción de propiedad al comprar una propiedad (apartamento, habitación, terreno o parte del mismo).

Las explicaciones sobre cómo aplicar la deducción del impuesto a la propiedad para los pensionados se pueden encontrar en la Carta del Ministerio de Finanzas del 3 de febrero de 2012 No. 03-04-05/7-112.

Dado que los pensionados no tienen impuestos sobre la renta a una tasa del 13%, el legislador determinó que al comprar una propiedad, un pensionado tiene derecho a transferir el saldo de la deducción de la propiedad a períodos impositivos anteriores, pero no más de tres.

Por ejemplo: Un pensionado se jubiló en febrero de 2012 y en octubre de 2012 compró una casa con terreno.

¿Cómo obtener una deducción fiscal?

¿Qué es el impuesto? (Si es absolutamente correcto, entonces propiedad). Lo creas o no, este es un maravilloso regalo del estado en el momento en que compraste un apartamento. Existen deducciones no solo por la compra de un apartamento, sino que en este artículo solo hablaré de ellas.

Después de todo, los costos de compra de un apartamento (construcción de una casa), renovaciones, etc. probablemente se llevaron casi todo su dinero gratis.

Cómo conseguir el resto de la deducción de la propiedad

Al comprar bienes raíces residenciales, las personas pueden recibir una deducción del impuesto a la propiedad por el monto de los gastos incurridos, pero no más de 2 millones de rublos (subcláusula 2, cláusula 1, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si durante el primer período (año) la deducción no se utiliza en su totalidad, su saldo puede transferirse a los años siguientes. En este caso, no es necesaria la presentación repetida de documentos que confirmen el derecho a ello.

Según el artículo 93 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las autoridades tienen prohibido exigir a la persona inspeccionada los documentos presentados previamente durante las auditorías fiscales documentales o de campo.

Cómo saber el saldo de su deducción de impuestos

Una deducción de propiedad es un tipo de beneficio fiscal que reciben los ciudadanos de la Federación de Rusia cuando se trata de propiedades. Por ejemplo, usted compró o vendió un terreno, una casa o un apartamento y, además, si obtuvo una hipoteca, tiene derecho a una deducción sobre la propiedad. La propiedad reduce el monto de la base impositiva de un ciudadano, reduciendo así la cantidad de impuestos pagados al presupuesto.

una deducción es la cantidad en la que se reduce la base imponible.

¿Cuál es el procedimiento para transferir las deducciones patrimoniales por la compra de vivienda para jubilados?

Para los jubilados, el código prevé un procedimiento especial para transferir el saldo de la deducción de propiedad por la compra de vivienda. El saldo no se traslada a años posteriores, sino a años anteriores. Sin embargo, sólo los pensionistas que no trabajan pueden beneficiarse del procedimiento preferencial.

El Código Tributario permite a los contribuyentes transferir el saldo de la deducción de propiedad no utilizada por compras a años posteriores hasta que se agote por completo (párrafo 28, subpárrafo 2, párrafo 1, artículo 220 del Código Tributario).

Beneficios fiscales al comprar una vivienda

Ha adquirido un inmueble: un apartamento, una habitación, un edificio residencial, una parte de un edificio residencial o una acción que tiene un número catastral independiente. Quizás tuviste que utilizar un préstamo hipotecario... Al comprar una vivienda, un ciudadano tiene derecho a utilizar la propiedad prevista en el artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

A partir del 1 de enero de 2010, las normas fiscales también se aplican a situaciones relacionadas con la compra de un edificio residencial (o su parte) con un terreno o un terreno destinado a la construcción individual.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas: deducción por transferencia de propiedad

Que en el año 2008 el contribuyente adquirió un departamento y en el año 2009, con base en los ingresos del año 2008, el contribuyente recibió una deducción del impuesto a la propiedad. A finales de 2008, el contribuyente se jubiló y no tuvo ingresos gravados al tipo del 13 por ciento.

De conformidad con el subpárrafo 2 del párrafo 1 del artículo 220 del Código de la Federación de Rusia (en adelante, el Código), al determinar el tamaño de la base imponible, el contribuyente tiene derecho a recibir una deducción del impuesto a la propiedad por el monto de los gastos realmente incurridos por el contribuyente, pero no más de 2.000.000 de rublos.

Recibir el saldo de la deducción de propiedad en años posteriores.

En la práctica, a menudo sucede que no es posible obtener una deducción por la compra o construcción de vivienda por los gastos reales incurridos durante un período debido a la limitación del monto de los ingresos recibidos por el contribuyente, por lo tanto, de acuerdo con el Código Tributario. de la Federación de Rusia, el saldo de la deducción se transfiere a años posteriores.

Permítanme recordarles que para recibir una deducción de propiedad para la inspección fiscal, es necesario preparar los documentos de acuerdo con la lista especificada en el párrafo 2 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

El procedimiento para transferir el saldo de la deducción de propiedad por gastos de compra de un apartamento a períodos impositivos anteriores.

A partir del 1 de enero de 2012, los contribuyentes que reciben pensiones, si no tienen ingresos sujetos al impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13 por ciento, tienen la oportunidad de transferir el saldo de la propiedad a períodos anteriores, pero no más de tres.

Se informa, en particular, que el período de tres años para la devolución del impuesto pagado en exceso se cuenta a partir del período impositivo inmediatamente anterior al período impositivo en el que se formó el saldo de propiedad remanente.

Al mismo tiempo, se indica que si el contribuyente solicita la transferencia del saldo de la propiedad no inmediatamente, sino en períodos impositivos posteriores (por ejemplo, después de un año), entonces el número de períodos impositivos a los que se transfiere el saldo anterior transferible se reduce correspondientemente.

Del recurso se desprende que en 2008 el contribuyente compró un apartamento y en 2009 recibió el impuesto sobre la propiedad sobre la renta de 2008.

Descubra el estado de la deducción de impuestos

Habiendo recibido de un ciudadano los documentos para una deducción de impuestos, el Servicio de Impuestos Federales debe realizar todo el trabajo necesario con ellos (verificar, evaluar y tomar una decisión sobre el pago) dentro de los tres meses. Hay varias formas de conocer el estado de su deducción de impuestos.

La primera forma, la más accesible, es llamar a la oficina del Servicio de Impuestos Federales. En la práctica, la mayoría de las autoridades tributarias territoriales permiten el suministro de datos sobre la consideración de solicitudes de deducciones por teléfono.

Hoy en día, muchas personas tienen una deducción de años anteriores que aún no les han pagado. En este artículo se describirá claramente cómo calcular el monto de la compensación material residual adeudada al contribuyente como devolución del impuesto sobre la renta personal por uno u otro tipo de gasto.

1. El límite máximo de descuento es de 2.000.000 de rublos. En los casos en que el valor de la propiedad sea superior a dos millones, el solicitante de la deducción por ley sólo puede contar con una compensación igual al 13% del límite máximo permitido: 260.000 rublos.
2. El límite de deducción es de 3.000.000 de rublos. Muchas personas, debido a los altos precios inmobiliarios, contratan una hipoteca o algún otro tipo de préstamo. En esta situación, la cantidad máxima por la que puede reducir el tamaño de su base imponible es de tres millones de rublos, y el monto de la compensación es el 13% de la misma, es decir, 390.000 rublos.
3. Innovaciones para 2017. Como usted sabe, un descuento fiscal relacionado con la adquisición de una propiedad se puede obtener incluso muchos años después de la fecha de su compra. En 2017, se permite no solo devolver dinero por gastos de propiedad a largo plazo, sino también elegir de forma independiente la fecha para recibirlos. Por ejemplo, después de haber devuelto parte del dinero en 2019, el contribuyente puede recibir el resto no en los años siguientes, sino incluso varios años después.

Ejemplo de determinación del resto.

Considere la siguiente situación: un tal Andrey Petrovich Novikov se convirtió en propietario de un apartamento, cuyo costo es de 3.500.000 rublos. Durante los últimos diez años, ha pagado la misma cantidad por el impuesto sobre la renta personal: 8.500 rublos. El importe de la deducción en este caso es de 260.000 rublos, ya que el precio del apartamento supera considerablemente los dos millones de rublos.

Así, después de registrar una reducción en la base imponible para la compra de una propiedad, a Andrei Petrovich se le cobrarán primero 8.500 rublos. Luego, el año que viene, así como cada año posterior, recibirá la misma cantidad hasta que le paguen 260.000 rublos.

La deducción que quedará después de acumular 8.500 rublos durante el primer año será igual a 251.500, para el segundo año - 243.000 (251.500 - 8.500), para el tercero - 234.000 y así sucesivamente.

Cómo calcular las deducciones de años anteriores.

El algoritmo para calcular las deducciones de años anteriores es bastante sencillo. En este sentido, absolutamente todos los contribuyentes pueden hacer frente al cálculo del importe del crédito fiscal restante. Para realizar este trámite deberás realizar los siguientes pasos:

• Determine el monto exacto de la deducción que ya se ha emitido. Para empezar, una persona debe resumir toda la compensación monetaria que ya ha recibido hasta la fecha. Por ejemplo, si durante los últimos tres años al contribuyente se le han transferido 5.000 rublos, el monto total de la compensación recibida será de 15.000 rublos.
• Reste el monto ya emitido del monto de la deducción original. Del monto total de la compensación monetaria registrado en la declaración de impuestos como deducción, es necesario restar el monto que ya ha sido transferido a la tarjeta bancaria del contribuyente. Por lo tanto, si el descuento fiscal total es de 45.500 rublos, y en este momento el individuo ya ha recibido 15.000 rublos, entonces el saldo es de 35.500 rublos.

Cómo saber las deducciones de años anteriores.

A veces sucede que por alguna razón algunos contribuyentes cometen errores al calcular la devolución de impuestos a la que tienen derecho en años anteriores. Para eliminar la posibilidad de que los resultados obtenidos sean incorrectos, no puede hacer ningún cálculo, simplemente venga a la oficina de impuestos y solicite información sobre el monto exacto del saldo.

Sin embargo, es necesario solicitar información de este tipo no a ningún servicio fiscal, sino al que se encuentra en el lugar de registro de la persona que quiere conocer el importe de la deducción de años anteriores.