Za bezgotovinsko plaćanje pravna lica otvaraju tekuće račune u bankama. Najmanje jednom godišnje, prije početka formiranja godišnjeg računa. izvještaja, organizacije moraju izvršiti popis sredstava na tekućem računu.

U većini slučajeva, takav pregled se vrši na kraju godine, neposredno prije formiranja završnih finansijskih izvještaja. Međutim, moguće je izvršiti inventar nešto ranije. Ako je kompanija izvršila popis zaliha nakon prvog oktobra, to neće morati ponovo da se radi na kraju godine.

Ko vrši popis

Za popis sredstava i obračune zadužena je posebna komisija. Nju imenuje šef organizacije. Komisija mora imati najmanje tri osobe. Može uključivati ​​sve zaposlene, osim finansijski odgovornih radnika.

Više o inventurnoj komisiji možete pročitati u.

Koje bankarske ugovore treba provjeriti?

Prilikom popisa treba provjeriti sljedeće ugovore koje su potpisale banke i pravna lica:

1. Ugovori koji predviđaju međusobna poravnanja u rubljama. Takvi računi se nazivaju računi poravnanja. Svaka kompanija može otvoriti onoliko ovih računa koliko želi. Provjera se vrši na svakom otvorenom računu u svakoj banci.
2. Ugovori koji predviđaju međusobna poravnanja sa drugim ugovornim stranama u stranim valutama. Takvi računi se nazivaju devizni računi. Mogu se otvoriti iu ruskim i stranim bankama.

Svi oni podliježu obaveznom popisu sredstava i obračunima. Mora se uzeti u obzir i stanje novca na specijalizovanim depozitima za poravnanje, koje odražava kretanje finansija u različitim količinama:

• strana valuta;
• rublje;
• sredstva u čekovnim knjižicama;
• akreditiva;
• drugi oblici platnih dokumenata.

Kako se vrši inventarizacija?

Popis sredstava na tekućem računu, kao i na deviznim i posebnim računima, vrši se usaglašavanjem stanja na sljedećim računima:

• tekući računi (51);
• devizni računi (52);
• posebni računi (55).

Popis se vrši prema računovodstvenim podacima sa podacima iz izvoda kreditnih institucija.

Takođe za račun 55 potrebno je provjeriti sljedeće podračune:

• akreditivi (55-1);
• čekovne knjižice (55-2);
• depozitni računi (55-3).

Jedna od glavnih tačaka provjere novca koji se nalazi na deviznim računima je ispravnost konverzije stanja u protuvrijednost u rubljama iz strane valute. Da biste to učinili, koristite informacije iz rublja Banke Rusije u stranu valutu. valuta u vrijeme inventara.

Izveštaj o inventaru

Za dokumentovanje rezultata popisa sredstava na tekućem računu sastavlja se poseban akt. Zakonom nije odobrena forma ovog akta. U tom smislu, organizacija ga može samostalno razvijati. Akt mora sadržavati sljedeće stavke:

• naziv dokumenta – akt o popisu novca na tekućem računu;
• datum kada je dokument sastavljen;
• naziv kompanije koja je formirala ovaj akt;
• održavanje domaćinstva operacije;
• veličina monetarnog ili prirodnog mjerenja poslovne transakcije, sa naznakom mjernih jedinica;
• pozicije zaposlenih koji su izvršili transakciju ili su bili odgovorni za njeno izvršenje;
• potpise gore navedenih radnika.

Nova forma "Akt inventara gotovine" službeno odobren dokumentom odobrenim Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. N 88.

Više informacija o korištenju obrasca "Izvještaj o inventuri gotovine":

• Inventar: upute korak po korak

  Popis gotovine (obrazac N INV-15); o vrijednosnim papirima i BSO...

• Godišnje računovodstvo: pripravnost br.1

  Računovodstvo na kraju godine** Obrasci br. INV-15, INV-16 Potraživanja (u...

• Inventar i "pojednostavljenje"

  Gotovina na obrascu broj INV-15; – popisnu listu hartija od vrijednosti i...

• Kako računovođa može zaključiti godinu?

  Ovaj dokument sadrži poseban obrazac br. INV-15. Prilikom provjere druge imovine, napravite...

• Inventar u ugostiteljskim organizacijama

  Izvještaj o inventaru gotovine INV-15 Popisna lista hartija od vrijednosti i... obrasci dokumenata strogih izvještaja INV-15 Izvještaj o popisu obračuna sa kupcima...

• Prilikom godišnjeg popisa, koji dokument treba da odražava mjenice trećih organizacija?

  Koji dokument - u obrascu N INV-15 ili obrascu N INV-16 ... koji dokument - u obrascu N INV-15 ili obrascu N INV-16 ... N 88 su odobreni obrasci N INV-15 „Zakon o popisu gotovine. " .. popunjavanjem utvrđuje se da: - Obrazac N INV-15 služi za iskazivanje rezultata popisa...

• Vršimo godišnju inventuru

  Popis gotovine (obrazac br. INV-15) ili u popisnoj listi robe...

• Priprema za godišnji izvještaj: inventar

  Za novac se popunjava akt na obrascu br. INV-15, roba ili materijal - popis prema... standardnom obrascu daje se na obrascu broj INV-15 „Akt o popisu gotovine...

• Viškove i nestašice evidentiramo na kasi prilikom upotrebe kasa

  Na osnovu podataka inventara (obrasci N INV-15, N INV-26) i računovodstvenih... gotovine (jedinstveni obrazac N INV-15, odobren Uredbom Državnog komiteta za statistiku Rusije od...). Napominjemo da Obrazac N INV-15 predviđa prijem pismenih objašnjenja od... na osnovu podataka inventara (obrasci N INV-15, N INV-26) i računovodstvenih...

• Opšta pravila za sprovođenje inventara

  Izveštaj inventara gotovine INV-15 Popisna lista hartija od vrednosti i...

Popis gotovine je procedura neophodna kako u pripremi za sastavljanje godišnjih finansijskih izvještaja, tako iu nizu drugih slučajeva. Gotovina u kasi organizacije posebno se obračunava, jer je novac najlikvidnija imovina preduzeća i češće je predmet krađe nego druge vrste imovine. Zbog toga je u interesu kompanije da redovno vrši popis sredstava. Pročitajte članak o tome kako to ispravno učiniti.

Popis kase se vrši u skladu sa naredbom Ministarstva finansija Rusije od 13. juna 1995. br. 49“O davanju saglasnosti na metodičko uputstvo...” (Metodičko uputstvo).

Ne zaboravite da potpišete ugovore o punoj finansijskoj odgovornosti sa materijalno odgovornim zaposlenima (MRE) koji imaju pristup sredstvima i dokumentima. Ako se takav sporazum ne zaključi, onda ako se utvrdi nedostatak, organizacija neće moći zadržati puni iznos štete od zaposlenika ( Art. 241-244 Zakona o radu Ruske Federacije).

Kada je potrebna procedura?

Popis gotovine u kasi se vrši:

• prije sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja (član 27. Pravilnika o računovodstvu, Naredba Ministarstva finansija od 29.07.1998. godine broj 34n);
• prije promjene MOL-a (klauzula 1.5 Smjernica);
• ako se otkrije krađa (tačka 1.5 Smjernica);
• ako dođe do vanrednih situacija, kao što su požar, nesreća, itd. (tačka 1.5 Smjernica);
• ako je organizacija likvidirana (reorganizovana) (tačka 1.5 Smjernica).

U ostalim slučajevima, popis blagajne (2018) se vrši u roku koji odredi upravnik svojim nalogom.

Procedura i vrijeme inventara kase u 5 koraka

Korak 1. Prvo se izdaje nalog menadžera koji definiše:

• tajming;
• lokacija;
• površine i objekti koji će biti pregledani;
• sastav komisije za popis.

Takav nalog se može sastaviti pomoću obrasca br. INV-22 (jedinstveni obrazac možete preuzeti na kraju članka).

Treba imati na umu da svaka odluka - ili da koristite standardizirane obrasce ili da ih napustite i izradite vlastite dokumente - mora biti sadržana u računovodstvenoj politici.

Ako je poduzeće dovoljno veliko i, na primjer, ima prodavnice u različitim gradovima, tada se kreiraju inventarne komisije koje istovremeno kontrolišu sve kase. Komisija se mora sastojati od najmanje dvije osobe.

Mora uključivati:

• predstavnici menadžmenta organizacije;
• računovođa;
• drugi specijalisti.

Neprihvatljivo je formirati komisiju samo od zaposlenih u organizaciji treće strane (na primjer, predstavnici outsourcing kompanije ili revizorske kuće).

U komisiju nije uključen i zaposlenik odgovoran za sigurnost sredstava. On može biti samo tamo gde se vrši revizija, posmatrati njen proces i potpisati popisnu listu.

Ako je najmanje jedan član komisije odsutan tokom kontrolnog događaja, njegovi rezultati će se smatrati nevažećim.

Uzorak popunjavanja naloga za inventuru gotovine

Korak 2. Prije početka revizije od MOL-a se traži da potpišu izvještaj o popisu gotovine na obrascu broj INV-15. Time će potvrditi da je do početka postupka sva dokumentacija predata računovodstvu.

Korak 3. Popis gotovine u kasi sastoji se od brojanja novčanica, kovanog novca i novčanih dokumenata. Provizija preračunava novac i upoređuje iznos sa stanjem u blagajničkoj knjizi. Ako se dolazni i/ili odlazni nalozi za gotovinu ne odraze u blagajni u toku dana, tada se u obračunu uzimaju u obzir i iznosi navedeni u njima.

Korak 4. Rezultati takvog ponovnog obračuna dokumentuju se aktom koji je sastavila komisija na obrascu br. INV-15, odobren. Rezolucija Državnog komiteta za statistiku Rusije od 18. avgusta 1998. br. 88. Akt je štampan u dva primjerka, na koji su se potpisali svi članovi komisije i MOL-a.

U slučaju inspekcije prilikom promjene MOL-a, akt se sastavlja u tri primjerka:

1. Kopija za računovodstvo.
2. Kopija za bivši MOL.
3. Kopija za novi MOL ili osobu koja privremeno obavlja njegove dužnosti.

Korak 5. Ukoliko su tokom inspekcije utvrđeni nedostaci i/ili viškovi sredstava, podaci o tome se moraju unijeti u zapisnik o inventarizaciji. Na poleđini MOL ukazuje na razloge identifikovanih viškova i manjka.

Uzorak punjenja: inventar kase (obrazac INV-15)

Kako napraviti nalog za provođenje inventara pomoću obrasca INV-22 u 1C 8.3

Ne postoji poseban dokument za popis sredstava na tekućem računu u 1C 8.3 Računovodstvo 3.0. Ali, da bismo ispisali nalog za inventuru po obrascu INV-22 iz programa 1C 8.3, koristićemo štampani oblik drugih dokumenata. Na primjer, Inventar robe. Za ovo:

1. Kreirajte novi dokument Inventar robe. Poglavlje Skladište – Inventar – Inventar robe:

Dugme Stvoriti:

1. Popunite oznaku zaliha.

Ovdje treba navesti period za obavljanje inventure, detalje narudžbe i razlog za inventuru:

1. Popunite karticu Komisija za inventar.

U tabeli su navedeni članovi komisije i provjerava ime predsjednika:

1. Izrađujemo i uređujemo štampani obrazac narudžbe INV-22.

Dugme Pečat- nalog prema f. INV-22:

Na ekranu: Režim pregleda objedinjeni obrazac INV-22 Nalog za provođenje inventara:

Uključujemo režim za uređivanje obrazaca za štampanje i popunjavamo prazne potrebne redove, na primer, „Inventar podleže...“ itd. Dokument u 1C 8.3 se može štampati (dugme Pečat) ili sačuvajte kao datoteku (dugme Sačuvaj na disk).

Kako urediti dokumente za ispis ručno u 1C 8.2 (8.3), pogledajte naš video vodič:

Kako izvršiti inventarizaciju sredstava na tekućem računu u 1C 8.3

Popis se vrši upoređivanjem stanja gotovine na računima (obračunskim ili deviznim) evidentiranim u računovodstvu sa informacijama. Promet na računu za svaki dan mora se uskladiti tako da se iznosi na početku dana poklapaju sa stanjem primljenim na kraju prethodnog dana.

Izvod iz banke (ili izvod sa ličnog računa) je dokument koji sadrži informacije o trenutnom stanju računa organizacije. U 1C računovodstvu 8.3 dokumenti se koriste za obavljanje gotovinskih transakcija. Sa liste Izvoda možete pogledati stanja na početku dana, promet u toku dana i stanje na kraju dana. Poglavlje :

Navodimo bankovni račun, organizaciju, odabiremo bilo koji dokument za datum interesa - sada možete vidjeti potrebne podatke: stanje gotovine i promet na računu za odabrani dan:

Također za analizu u 1C 8.3 postoji zgodna prilika za korištenje standardnih izvještaja. Na primjer, izvještaj Promet na računu za račun 51. Odjeljak Izvještaji – Standardni izvještaji – Promet po računu:

Konfigurirajmo izvještaj (dugme Prikaži postavke):

1. U zaglavlju izvještaja postavite period, označite račun - 51, odaberite organizaciju.
2. Na kartici Grupiranje navedite učestalost generiranja izvještaja - Po danima i način grupisanja - Bankovni računi:

1. Na kartici Izbor izaberite željeni bankovni račun:

1. Na kartici Indikatori navedite podatke koji će biti prikazani u izvještaju:

Pritisnite dugme Forma. Na ekranu: prijavi promet na računu 51:

Podaci prikazani u izvještaju u 1C 8.3 omogućavaju vam da provjerite stanja i promet sredstava na tekućem računu za svaki dan odabranog perioda.

Vrlo je teško zamisliti da se kod automatizovanog računovodstva mogu pojaviti i manjkovi i, ređe, viškovi na tekućem računu, ali takve situacije su moguće. Razmotrimo šta treba učiniti u 1C 8.3 Računovodstvo u ovim situacijama.

Ukoliko postoji višak na tekućem računu

Pretpostavimo da je kao rezultat analize na kraju dana 31. marta 2016. godine otkriveno da je stanje prema računovodstvenim podacima manje od stanja prema izvodu banke za 1.000,00 rubalja. Stanje prema izvodu banke je 1.713.118,45 rubalja, stanje prema računovodstvenim podacima je 1.712.118,45 rubalja).

Višak se odražava u računovodstvu. računovodstvo (BU) knjiženjem Dt 51 - Kt 91.01, u poreznom računovodstvu (NU) - ovo su Ostali neposlovni prihodi i rashodi. U 1C 8.3, ova operacija se izvodi pomoću dokumenta Prijem na bankovni račun:

1. Dokument Potvrdu unesite na račun." Poglavlje Banka i blagajnik – Banka – Izvodi iz banke- dugme Ulaz.
2. Popunite polja dokumenta:

• Račun kredita – 91,01;
• Ostali prihodi i rashodi – Ostali neposlovni prihodi (rashodi) prihvaćeni za poresko računovodstvo (u elementu direktorijuma postavljena je oznaka „Prihvaćeno za poresko računovodstvo”):

1. Objavljujemo dokument (dugme Objavi) i provjeravamo kretanja dokumenta:

1. Napravimo izvještaj Promet na računu za 51 račun i uvjerimo se da od 01.04.2016. Stanje računa odgovara stanju navedenom na bankovnom izvodu:

Transakcije na računu 91.01 možete provjeriti pomoću izvještaja o stanju računa. Izvještaj ćemo kreirati od datuma prilagođavanja – 04.01.2016. Izvještaj pokazuje da je iznos neslaganja 1.000,00 RUB. odražava se u BU i NU:

Ako se otkriju „nedostaci“ na tekućem računu

Nedostatak sredstava može se uočiti i tokom inventure i tokom svakodnevnog rutinskog rada računovođe. Postoje situacije kada banka nenamjerno tereti bilo koji iznos sa tekućeg računa. Nakon što ste otkrili takve „nedostatke“, prije svega trebate podnijeti pismeni zahtjev banci kako bi banka otpisane iznose kreditirala na račun organizacije.

Prema čl. 856 Građanskog zakonika Ruske Federacije, ako banka neopravdano tereti sredstva sa računa klijenta, banka mora platiti kamatu. Postupak za obračun kamate propisan je čl. 359 Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Recimo da je prilikom provjere bankovnih izvoda računovođa otkrio otpis od 10.000,00 RUB. u korist nepoznate druge ugovorne strane.

U 1C 8.3, ova situacija će biti formalizirana dokumentom Otpis s ličnog računa, knjiženjem Dt 76.02 - Kt 51.

1. Dokument Otpis kreiramo sa ličnog naloga. Poglavlje Banka i blagajnik – Banka – Izvodi iz banke- dugme Otpisati.
2. Popunite polja dokumenta:

• Vrsta transakcije dokumenta – Drugi otpis;
• Primalac – može se ostaviti praznim;
• Iznos – utvrđeno odstupanje;
• Debitni račun – 76.02 “Obračun za potraživanja”:

1. Objavljujemo dokument (dugme Ponašanje

Računovođa dostavlja informaciju o manjku u pisanoj formi banci. Nakon nekoliko dana banka vraća otpisana sredstva na bankovni račun i plaća kamatu u iznosu od 52,00 rub.

Prijenos sredstava će se izvršiti korištenjem dokumenta Prijem na gotovinski račun, knjiženje Dt 51 – Kt 76.02.

1. Kreirajte dokument Potvrda na bankovni račun. Poglavlje Banka i blagajnik – Banka – Izvodi iz banke- dugme Ulaz.

1. Popunite polja dokumenta:

• Rad sa dokumentom (vrsta) – Drugi račun;
• Platilac – ne može se popuniti;
• Iznos – utvrđeno odstupanje;
• Račun kredita – 76.02 „Namirenje potraživanja“:

1. Objavljujemo dokument (dugme Ponašanje) i provjerite kretanje dokumenta:

Slično tome, kreditiraćemo račun sa kamatom koju je banka prenijela za pogrešno zaduženje sredstava (upis Dt 51 - Kt 76.02).

Izračunat ćemo kamatu za pogrešno zaduženje banke sa ličnog računa u 1C 8.3 koristeći Operativni dokument. Poglavlje Transakcije – Računovodstvo – Ručne transakcije- dugme Stvoriti:

Knjiženje za obračun kamate: Dt 76.02 – Kt 91.01. U poreskom računovodstvu primljena kamata se priznaje kao ostali prihod:

Napravimo SALT izvještaj za račun 76.02 da provjerimo ispravnost knjiženja dokumenata u 1C 8.3:

Popis gotovine na blagajni u 1C 8.3

Dokument Metodološko uputstvo za popis imovine i finansijskih obaveza (Naredba Ministarstva finansija Rusije od 13. juna 1995. br. 49) opisuje postupak popisa blagajne.

Izvještaj o inventaru gotovine obrazac INV-15

Da biste prikazali rezultate inventara blagajne, potrebno je generirati izvještaj o inventuri gotovine, obrazac INV-15:

• Akt mora da sadrži podatke o gotovini, hartijama od vrednosti, kao i novčanim dokumentima (markice, avionske karte, kuponi itd.);
• Do ove informacije je došla popisna komisija kao rezultat preračuna sredstava;
• U aktu se evidentira količina gotovine koja treba da se nalazi u kasi na osnovu upisa u blagajnu, najnovijih brojeva PKO i RKO, a takođe se odražavaju viškovi ili nestašice.

Nažalost, u računovodstvu 1C 8.3 ne postoji standardni mehanizam za kreiranje i štampanje INV-15 Izvještaja o zalihama gotovine. Programeri su registrovali ovaj korisnički zahtjev i možda će se s vremenom realizirati. Trenutno postoje dvije opcije za rješavanje situacije:

• ili popuniti akt prema f. INV-15 ručno;
• ili narediti programerima da napišu obradu namenjenu popunjavanju i štampanju akta prema f. INV-15.

Dakle, otprilike, akt o popisu gotovine, obrazac INV-15, može izgledati kao u programu 1C 8.3:

1C Računovodstvo 8.3 ne predviđa poseban dokument koji bi odražavao inventar sredstava u kasi. Ranije u ovom članku raspravljalo se o tome kako izdati nalog koristeći f u 1C 8.3. INV-22.

Ako postoji manjak sredstava na kasi

Ako kao rezultat popisa sredstava dođe do manjka u kasi, odnosno da je stvarno stanje sredstava u kasi manje od stanja iskazanog u računovodstvu, onda se pripisuje MOL-u, odnosno blagajniku organizacije.

Recimo 01.04.2016. Postoji manjak u kasi u iznosu od 158,12 rubalja. U 1C 8.3, ova situacija će biti formalizirana dokumentom o emisiji gotovine, knjiženjem Dt 94 - Kt 50.01.

1. Unesite Cash Out dokument. Poglavlje - dugme Problem.
2. Popunite polja dokumenta:

• Dokument transakcija (vrsta) – Ostali troškovi;
• Iznos – utvrđeno odstupanje;
• Debitni račun – 94 „Nedostaci i gubici od oštećenja vrijednih stvari”;

1. Objavljujemo dokument (dugme Ponašanje) i provjerite kretanje dokumenta:

1. Banka i blagajnik- Kasa - Gotovinski dokumenti- dugme Novac.

Završena operacija je evidentirana u ovom izvještaju:

Nestašicu pripišemo krivcu - blagajniku (knjiženje Dt 73.02 - Kt 94) pomoću dokumenta Operacija. Poglavlje Operacije – Računovodstvo - ručne transakcije- dugme Stvoriti:

Međutim, ako dođe do situacije da se ne utvrdi krivica blagajnika, na primjer, hakovana je kasa i ukradena su sredstva, onda se manjak pripisuje drugim troškovima.

Ako se u kasi nađe višak sredstava

Prilikom popisa blagajne mogu se otkriti viškovi, odnosno obračunski iznos novca u kasi se ispostavi da je manji od stvarnog iznosa.

Recimo 01.04.2016. U kasi je ostvaren višak gotovine u iznosu od 158,12 rubalja. U ovom slučaju sredstva se iskazuju u knjigovodstvenom dokumentu Novčani primici, knjiženje Dt 50.01 – Kt 91.01.

1. Kreirajte dokument o prijemu gotovine. Poglavlje Banka i Blagajna – Blagajna – Dokumenti za gotovinu- dugme Ulaz.
2. Popunite polja dokumenta:

• Transakcija dokumenta (vrsta) – Druga priznanica;
• Iznos – utvrđeno odstupanje;
• Kreditni račun – 91.01 “Ostali prihodi”.
• Popunite osnovu dokumenta i prijavu:

1. Objavljujemo dokument (dugme Ponašanje) i provjerite kretanje dokumenta:

1. Izradićemo blagajnu za 01.04.2016. Poglavlje Banka i blagajnik- Kasa - Gotovinski dokumenti- dugme Novac.

Završena operacija je evidentirana u ovom izvještaju.

Prema postojećim standardima domaćeg zakonodavstva, svaka komercijalna struktura mora redovno organizovati provjeru inventara sopstvenu kasu, imovinu, zalihe ili stroge formulare za izvještavanje. Takve obaveze nameću se svim preduzećima, bez obzira na vrstu djelatnosti i oblik vlasništva.

Jedini uslov je preduzeće ima svojstvo pravnog lica. U postupku sprovođenja ovakve revizije zaposleni koji su članovi popisne komisije angažovani su na preračunu strogih izvještajnih obrazaca i drugih vrsta imovine, te vrše kompletan popis finansijskih rezervi.

Procedura za obavljanje popisa gotovine na blagajni je u potpunosti obuhvaćena regulisanje postojećeg postupka za obavljanje gotovinskih transakcija. Ovaj proces se pokreće na osnovu izdatog naloga rukovodioca preduzeća.

Osim toga, posebna odluka ili nalog može poslužiti kao osnova za pokretanje popisa.

Odgovoran za provođenje ovog postupka članovi posebno formirane popisne komisije. Ova komisija može uključivati ​​i predstavnike menadžmenta kompanije i zaposlenike bilo kojeg drugog odjela organizacije, bez obzira na njihovu vrstu djelatnosti i nivo kvalifikacije.

Postojeća šema za provođenje inventara gotovine pretpostavlja da će neposredno prije početka ovog procesa članovi komisije morati dobiti svu najnoviju ulaznu i izlaznu dokumentaciju o novčanim tokovima. Blagajnici, koji su materijalno odgovorna lica, moraju dati pismenu potvrdu da su dokumenti prenijeti popisnoj komisiji ili računovodstvu, te da je sva gotovina iz kase uspješno kapitalizirana, a podignuta otpisana kao rashod.

U sljedećoj fazi provjere inventara, cash count, koji je bio u kasi. Iznos koji su članovi komisije dobili kao rezultat obračuna upoređuju se sa računovodstvenim iznosima koji su evidentirani u prethodno dostavljenoj dokumentaciji. Osim toga, obavezna je provjera podataka koji su zabilježeni u memoriji kasa u vlasništvu preduzeća.

Procedura za provođenje inventarne kontrole gotovine na blagajni uključuje poštivanje određenih metodoloških preporuka:

1. U njemu moraju biti svi članovi komisije. U suprotnom, konačni rezultati takve provjere neće biti priznati kao legitimni.
2. Svaki popis i svaki akt o popisu moraju biti sastavljeni u više primjeraka.
3. Za postupak prebrojavanja novca na kasi potrebno je prisustvo materijalno odgovornog lica, a to je blagajnik.
4. Sva dokumenta mora da potpiše svaki član komisije, kao i lice koje snosi finansijsku odgovornost.
5. Bilo kakve mrlje u izvještajima o provjeri inventara su neprihvatljive. Sve greške se ispravljaju precrtavanjem netačnih podataka. Ispravni unosi se moraju staviti iznad precrtanih. Sve ispravke moraju biti potvrđene od strane članova komisije.

Na osnovu toga, konačni akt o popisu gotovog novca iz blagajne mora sadržavati podatke o knjigovodstvenim i stvarnim stanjem gotovine, spisak članova komisije, kao i potpis svakog od njih. Zatim se rezultati takve provjere prenose neposrednom menadžeru kompanije.

Tumačenje konačnih revizijskih podataka mora imati sljedeći pogled:

1. Ukoliko se podaci poklapaju, zaključuje se da se računovodstveni proces unutar organizacije odvija korektno, a blagajnici rade bez grešaka.
2. Ako se identifikuje gotovina ili višak gotovine, tada će se provesti postupak revizije računovodstvenih pravila, procijeniti profesionalni nivo blagajnika, kao i proučiti njegovu pouzdanost.

Provjera sredstava na bankovnim računima kompanije

Proces pripreme godišnjih finansijskih izvještaja treba pratiti popis novčanih sredstava na tekućim računima privrednog društva. To je zbog činjenice da većina organizacija, osim gotovine, koristi posebne bezgotovinske oblike plaćanja za međusobna poravnanja sa svojim partnerima.

Ove vrste finansijskih transakcija banke obavljaju koristeći bankovne račune. Svaka komercijalna struktura ima pravo da otvori sopstveni bankovni račun za obračun sa svojim partnerima u ruskoj i stranoj valuti.

Koriste se tekući bankovni računi u svrhu skladištenja i kretanja novčane mase. Preduzeće može imati više tekućih računa odjednom, koji se mogu otvoriti u raznim bankarskim institucijama. Osim toga, kompanija može otvoriti vlastiti devizni tekući račun kako u inostranstvu tako i unutar Ruske Federacije.

Neposredno prije nego što se izvrši popisna provjera sredstava na tekućim računima kompanije, potrebno je tačno utvrditi koje račune iu kojim bankama je komercijalna struktura otvorila. U tu svrhu se provodi detaljna studija postojeći ugovori o pružanju bankarskih usluga.

Istovremeno, potrebno je utvrditi stvarnu vrijednost i izvodljivost korištenja pojedinih tekućih računa. Ovisno o lokaciji kupca i dobavljača, utvrđuje se potreba korištenja jedne ili druge vrste tekućeg računa. Na osnovu toga se svi tekući računi obično dijele na lokalni I van grada.

Proces inventure uzima u obzir potrebu da se uporede uslovi ugovora o otvaranju tekućeg računa sa sintetičkim računovodstvenim informacijama, koje mogu potvrditi veličinu finansijskih stanja na bankovnim računima kompanije. koristi se za sumiranje svih kretanja i dostupnosti sredstava na računima. Na ovom računu sva sredstva mogu se procijeniti isključivo u rubljama.

Proces inventarizacije sredstava na bankovnim računima preduzeća odvija se u sklopu usaglašavanja stanja dugovnih računa sa podacima iz bankovnih izvoda. Kompanija mora dobiti potvrdu od banke o iznosu sredstava na računima. Istovremeno, veličina preostalih sredstava u okviru analitičkog i sintetičkog računovodstva upoređuje se sa stanjem bankovnih računa u bilansu stanja.

Provjera inventara uključuje provjeru identiteta prometa na zaduženju i kreditu informacionih računa sadržanih u bankovnim izvodima.

Članovi popisne komisije dužni su da usaglase bankovne izvode sa priloženom pratećom dokumentacijom, čime se utvrđuje tačan iznos sredstava naveden u izvodima.

Kompletnost bankovnih izvoda utvrđuje se na osnovu njihove numeracije za svaku pojedinačnu stranicu, kao i na osnovu prenosa stanja sredstava na računima.

Dostupnost strogih formulara za izvještavanje

Procedura za provjeru stvarnog broja dostupnih obrazaca strogog izvještavanja pretpostavlja:

1. Usklađenost sa standardima za popunjavanje ovakvih obrazaca.
2. Veličina stvarne vrijednosti obračunate BSO.
3. Poređenje stvarnog broja OPS sa računovodstvenim podacima.
4. Efikasnost i potpunost informacija o visini prihoda pri korištenju strogih obrazaca za izvještavanje.

Procedura inventara za formulare striktnog izvještavanja odvija se istovremeno sa provjerom količine gotovine u kasi.

Revizija postojećih SSB-ova u organizaciji se vrši uzimajući u obzir usaglašavanje od strane pojedinačnih emitenata sa imenom upisanim u akt o popisu. Također je potrebno uporediti detalje svakog obrasca strogog izvještavanja sa podacima iz registara i knjiga koje se čuvaju u računovodstvu kompanije.

Rezultati

Za većinu menadžera komercijalnih struktura inventar je najmoćnije oruđe, omogućavajući povećanje ukupnih pokazatelja učinka menadžmenta kompanije. Vrijedi uzeti u obzir da je za pravilno vođenje takvog procesa potreban visok nivo kompetentnosti članova komisije za popis u regulatornoj i zakonodavnoj sferi.

Kako se ovaj proces odvija u 1C računovodstvu možete pronaći u ovoj prezentaciji.