V tomto článku se dozvíte:

• kdo se musí hlásit na formuláři 6-NDFL;
• postup pro vypracování výpočtů ve formuláři 6-NDFL a načasování jeho předložení;
• postup pro promítnutí jednotlivých plateb do formuláře 6-NDFL.

Kromě certifikátů ve formuláři 2-NDFL jsou zaměstnavatelé (zákazníci) povinni předkládat výpočty 6-NDFL.

Na rozdíl od potvrzení, která se předkládají finančnímu úřadu ročně, jsou výpočty poskytovány čtvrtletně. Kromě toho se 6-NDFL vyplňuje jako celek pro daňového agenta, nikoli pro každého zaměstnance (výkonného).

Je organizace likvidována nebo reorganizována? V tomto případě se zkracuje zdaňovací období pro daň z příjmů fyzických osob. Výpočet 6-NDFL za období od 1. 1. 20XX do data dokončení reorganizace (likvidace) proto musí reorganizovaná (likvidovaná) společnost předložit samostatně. Navíc to musí být provedeno společně s dokumenty pro registraci reorganizace (likvidace).

Jaký příjem by měl být zahrnut do výpočtu pomocí formuláře 6-NDFL

Formulář 6-NDFL by měl obsahovat veškeré příjmy, při jejichž výplatě je podnikatelský subjekt uznán jako daňový agent. Mimochodem, příjem je ekonomický přínos bez ohledu na to, jakou formou je pobírán. Hlavní je, že takové přínosy by se daly posoudit.

Do výpočtu 6-NDFL proto nejsou zahrnuty pouze platby v rámci pracovněprávních vztahů. Do výpočtu musí být zahrnuty i platby podle občanskoprávních smluv.

Je třeba poznamenat, že kapitola 23 daňového řádu Ruské federace obsahuje seznam příjmů, pro jejichž výplatu není nutné srážet daň z příjmu fyzických osob. Všechny jsou uvedeny v článku 217 daňového řádu Ruské federace. Tyto platby nejsou zahrnuty do výpočtu.

Postup pro vyplnění výpočtu dle formuláře 6-NDFL

Formulář schválený nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 14. října 2015 č. ММВ-7-11/450 obsahuje:

• titulní strana;
• oddíl 1 „Zobecněné ukazatele“;
• Oddíl 2 „Data a částky skutečně přijatých a sražených daní z příjmů fyzických osob“.

Hlavní věc, kterou je třeba si zapamatovat, je, že výpočet by měl být proveden na akruálním základě na základě daňových účetních registrů pro daň z příjmu fyzických osob. Navíc to musí být provedeno pro každé OKTMO.

Jak vyplnit titulní stranu výpočtu pomocí formuláře 6-NDFL

DIČ podnikatelského subjektu se vyplňuje v záhlaví titulní strany. Kontrolní body jsou poskytovány pouze organizacím.

Na řádku „Číslo úpravy“ uveďte „000“ - pro počáteční výpočet ve tvaru 6-NDFL. Očíslujte opravné výpočty v pořadí čísly „001“, „002“, „003“ atd.

Objednávka Federální daňové služby Ruska poskytuje kódy pro vyplnění řádku „Období vykazování (kód)“. Například při odesílání plateb za devět měsíců je uveden kód „33“. Podle hotového výpočtu je uveden kód „34“.

Ve sloupci „Zdaňovací období (rok)“ byste měli uvést rok, pro který se 6-NDFL podává. A do řádku „Předloženo finančnímu úřadu (kód)“ uveďte kód finančního úřadu, kterému předáváte výpočet. Další podrobnosti naleznete v části Kde je platba odeslána pomocí formuláře 6-NDFL.

Pro řádek „Na místě (účetnictví) (kód)“ jsou uvedeny speciální kódy. Pokud je například platba odeslána v místě registrace ruské organizace, uveďte kód „212“. Pokud platbu zadává obchodník v místě svého bydliště, je uveden kód „120“.

V řádku „Daňový agent“ byste měli uvést jméno daňového agenta. Podnikatelé, právníci a notáři tedy uvádějí svá celá jména bez zkratek.

Ukázka vyplnění titulní strany výpočet podle formuláře 6-NDFL

Fragment vyplnění titulní stránky za 9 měsíců roku 2017 pro Vostok LLC:

Postup pro vyplnění oddílu 1 výpočtu 6-NDFL

Část 1 se vyplňuje na základě zobecněných ukazatelů na akruální bázi. Zde je uvedena výše příjmu, srážky, ale i celková výše vypočtené a sražené daně z příjmu fyzických osob. Například v oddíle 1 po dobu devíti měsíců pomocí kódu „33“ byste měli vyplňovat údaje na akruální bázi od začátku roku do 30. září.

V oddíle 1 na řádku 010 byste tedy měli uvést sazbu daně.

Řádek 020 zobrazuje veškeré příjmy zaměstnanců a výkonných umělců na akruální bázi od počátku roku.

V řádku 030 uveďte celkovou výši srážek pro zaměstnance. Tedy ty částky, které snižují základ daně z příjmů fyzických osob.

Řádek 040 uvádí výši vypočtené daně.

Vyplácet dividendy? Pak nezapomeňte vyplnit řádky 025 a 045.

V řádku 060 musíte uvést počet osob, které obdržely příjem od daňového agenta. Pamatujte, že toto číslo se vůbec nemusí shodovat s počtem jednotek štábu.

Řádek 070 uvádí výši sražené daně. A na řádku 080 je třeba uvést výši daně z příjmu fyzických osob, která byla vypočtena, ale nebyla sražena.

Postup pro vyplnění oddílu 2 výpočtu 6-NDFL

V části 2 je daňový agent uveden:

• data přijetí a srážky daně pro seskupené ukazatele;
• lhůta pro převod daně do rozpočtu podle seskupených ukazatelů;
• výši skutečně přijatých příjmů a sražené daně z příjmů fyzických osob.

Mimochodem, při vyplňování oddílu 2 musí být všechny transakce uvedeny v chronologickém pořadí.

Řádek 100 oddílu 2 uvádí data skutečného přijetí příjmů. Na řádku 110 byste měli uvést data srážky daně.

Řádek 120 uvádí data odvodu daně do rozpočtu.

Na řádku 130 uveďte výši příjmu (včetně daně z příjmu fyzických osob). A na řádku 140 - částka daně, kterou agent srazil k datu na každém řádku 110.

Postup pro zohlednění jednotlivých plateb ve výpočtech pomocí formuláře 6-NDFL

Nosný plat

Přenosy se musí promítnout do výpočtu ve vykazovacím období, kdy jsou takové operace dokončeny - období, ve kterém nastal termín pro zaplacení daně z příjmů fyzických osob.

Například organizace vydává mzdy za červen v červenci. V tomto případě by červnová mzda vyplacená v červenci měla být uvedena v části 1 výpočtu za 6 měsíců. V sekci vyplňte řádky 020, 030 a 040, pro řádky 070 a 080 uveďte „0“.

Tuto platbu není třeba promítnout ani do druhé části.

Daň z příjmu fyzických osob z červnových mezd se sráží až v červenci v době výplaty.

V tomto případě se vyplní řádek 070 oddílu 1. A samotná operace spadá do oddílu 2 výkazu na 9 měsíců.

Částky vypočtené a sražené daně v oddíle 1 se tak budou v důsledku převodních mezd lišit. Toto pořadí odrazu nelze považovat za chybu. Základ - dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 15. března 2016 č. BS-4-11/4222).

Příklad vyplnění sekcí 1 a 2 za první čtvrtletí za klouzavý plat 50 000 rublů. (fragment)

Přechodná období (předčasné mzdy)

Existují případy, kdy jsou mzdy za prosinec vystaveny v lednu následujícího roku. V tomto případě uveďte platby za prosinec v oddíle 1 ročního výpočtu a v oddílech 1 a 2 výpočtu za první čtvrtletí. Vzhledem k tomu, že zaměstnavatel uznává příjem v prosinci, daň z příjmu fyzických osob z příjmu se počítá také v prosinci, ale sráží se až v lednu.

To znamená, že platby se promítnou do řádků 020 a 040 oddílu 1 ročního výpočtu. A částka sražené daně by se měla projevit na řádku 070 oddílu 1 výpočtu za první čtvrtletí roku 2017.

V praxi jsou ale zaměstnavatelé zvyklí své zaměstnance odměňovat mzdou za prosinec před novoročními svátky. V tomto případě by měla být mzda za prosinec uvedena v části 1 ročního výpočtu a v části 2 výpočtu za první čtvrtletí. Je to dáno tím, že termín pro zaplacení daně z příjmů fyzických osob z prosincových platů připadá až na první lednový pracovní den. To znamená, že tato částka je zohledněna v části 2 výpočtu za první čtvrtletí.

Daň v mezích

Autor článku v textu upozornil čtenáře na platby uvedené v článku 217 daňového řádu Ruské federace. Mezi uvedenými příjmy jsou příjmy, které nepodléhají dani z příjmu fyzických osob v mezích norem (dary, výše finanční výpomoci atd.)

U takových plateb se při výpočtu daně z příjmu 6 fyzických osob takový příjem promítne do celé vyplacené částky, ale část, která nepodléhá dani z příjmu fyzických osob, se promítne v rámci srážek.

Zvláštní postup pro denní dávky. Do výpočtu 6-NDFL jsou zahrnuty pouze částky překračující normu.

Jaké lhůty pro podání 6-NDFL stanoví daňový řád? Jaké jsou přesné termíny pro odevzdání kalkulací za rok 2016? Jak budeme podávat zprávy v roce 2017? V jakém okamžiku se vyrovnání považuje za předložené? Co mám dělat, když termín odevzdání připadne na víkend nebo svátek? Odpovědi na tyto a další otázky najdete v našem článku.

Úvodní informace

Od roku 2016 jsou daňoví agenti povinni čtvrtletně hlásit částky daně z příjmu fyzických osob sražené z příjmů fyzických osob. Za tímto účelem je vypracován formulář 6-NDFL schválený nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 14. října 2015 č. MMV-7-11/450.

Výpočet ve formuláři 6-NDFL by měl být předložen finančnímu úřadu. Cm. " ".

Termíny pro odevzdání 6-NDFL

Výpočet 6-NDFL musí být předložen na základě výsledků vykazovaných období - nejpozději poslední den měsíce následujícího po prvním čtvrtletí, pololetí a devíti měsících roku a roční výpočet - nejpozději 1. dubna . Tyto lhůty jsou stanoveny odstavcem 2 článku 230 daňového řádu Ruské federace.

Obecně se tedy 6-NDFL podává v následujících termínech:

• na základě výsledků prvního čtvrtletí - nejpozději do 30.
• na konci pololetí - nejpozději do 31.7.
• na základě výsledků za 9 měsíců - nejpozději do 31.10.
• na konci roku - nejpozději do 1. dubna následujícího roku.

Navíc, pokud poslední den pro podání 6-NDFL připadá na víkend nebo nepracovní svátek, pak se výpočet předkládá následující pracovní den (ustanovení 7, článek 6.1 daňového řádu Ruské federace, písm. Federální daňová služba Ruska ze dne 21. prosince 2015 č. BS-4-11/ 22387). V souladu s tím mohou být některé termíny 6-NDFL posunuty.

Termíny v roce 2016

Daňoví agenti poprvé informovali o formuláři 6-NDFL za první čtvrtletí roku 2016. Protože však období od 30. 4. do 3. 5. 2016 připadlo na víkend, mohl být výpočet podán nejpozději do 4. května (článek 7, článek 6 daňového řádu Ruské federace).

V příštím roce budou daňoví agenti nadále předkládat informace v rámci hlášení 6-NDFL. Zároveň se vyplatí vzít v úvahu aktuální postup při vyplňování výpočtu a lhůty pro podávání přehledů, jinak budou podnikatelům hrozit nemalé pokuty. Příklad vyplnění formuláře 6-NDFL vám pomůže vzít v úvahu všechny změny a nuance, které vstoupí v platnost v roce 2017. Tyto informace vám pomohou vyhnout se problémům s daňovými zástupci.

Formulář 6-NDFL: příklad a funkce vyplňování v roce 2017

Současný formulář 6-NDFL byl schválen příslušným nařízením Federální daňové služby ze dne 14. října 2015 a zahrnuje název, oddíl 1 a oddíl 2. Odeslání tohoto hlášení je povinné pro všechny obchodní zástupce. Pokud organizace nebo jednotlivý podnikatel provedl platby jednotlivcům, je vyplnění výpočtu 6-NDFL povinné.

Na titulní stránce jsou uvedeny obecné informace (období vykazování, Federální daňová služba a umístění společnosti). Část 1 zaznamenává souhrnná data a část 2 zobrazuje podrobné informace s uvedením konkrétních dat. Chcete-li zprávu vyplnit správně, měli byste dodržet následující pořadí.

Postup pro vyplnění zprávy 6-NDFL, aktuální v roce 2017:

Titulní strana

Pole „období odeslání“ zobrazuje období, za které je kalkulace odeslána. Musí být uveden rok odpovídajícího vykazovaného období. Kromě toho se v této části zobrazuje kód Federální daňové služby, které se hlášení podává (stejný jako finanční úřad pro 2-NDFL).

Pole „Podle umístění“ umožňuje zobrazit konkrétní situaci: hlášení společnosti, individuální podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému, UTII atd.

Ukázka vyplnění formuláře 6-NDFL, která vám umožní vyhnout se chybám v roce 2017:

Sekce 1

Tato složka formuláře uvádí celkové ukazatele všech zaměstnanců. Pokud jsou použity diferencované sazby daně z příjmu fyzických osob, budete muset vyplnit několik kopií oddílu 1. Řádky 060-090 zůstanou společné pro celou organizaci (údaje se vyplňují pouze na první kopii).

Sazba daně je zobrazena v poli 010. V poli 020 jsou příjmy evidovány na akruální bázi. Dále je třeba vzít v úvahu možnosti pro průběžné platy. V důsledku toho nemusí být částky příjmů v oddíle 1 a oddílu 2 stejné. Příjem přijatý ve formě dividend je uveden na samostatném řádku 025.

Celkové částky srážek jsou uvedeny na řádku 030. Částky doúčtované a sražené daně jsou uvedeny na řádku 040, resp částka (pole 050) a částka daně, která byla organizaci vrácena (řádek 090).

Pokud organizace nemohla srazit daň z příjmu fyzických osob, zapíše se odpovídající částka do pole 080 (relevantní pro průběžné mzdy).

Sekce 2

Tato sekce zobrazuje podrobné informace, kde budete muset rozluštit příjem s daty. Organizace uvádí transakce v chronologickém pořadí, ke kterým došlo během posledních tří měsíců.

Datum přijetí příjmu (pole 100) upravuje § 223 daňového řádu. Pro správné zobrazení platu budete muset uvést poslední den v měsíci a v případě nemocenské a dovolené datum skutečného přijetí peněz. Datum sražení příjmu (pole 110) - podle platné legislativy se daň sráží v den obdržení příjmu (kromě mzdy).

Lhůta pro převod daně (pole 120) závisí na druhu přijatého příjmu. Nemocenská dovolená a výplata dovolené se vydávají před koncem vykazovaného měsíce a v ostatních případech je to následující den po datu skutečného přijetí peněz.

Výše skutečného příjmu (pole 130) se zobrazuje s kopejkami před srážkou daně z příjmu fyzických osob. Sražená daň se eviduje v poli 140.

Pohyblivý plat, zpoždění a bonusy

Následující nuance pomohou určit, jak vyplnit formulář 6-NDFL v roce 2017 bez chyb:

1. Zobrazení průběžných platů má určité vlastnosti. V tomto případě se příjem uvádí pouze v oddíle 1. V oddíle 2 (řádek 70) se převoditelná mzda uvádí až po sražení daně z příjmů fyzických osob (příští účetní období).
2. Kromě toho může nastat situace, kdy byly mzdy časově rozlišeny, ale nebyly zaměstnancům vydány. V souladu s tím dochází k posunu v načasování převodů daně z příjmu fyzických osob. V tomto případě je na řádku 110 uvedeno skutečné datum, kdy byla organizace schopna srazit daň z příjmu fyzických osob. Toto pravidlo platí zejména pro společnosti, které mají finanční potíže v důsledku hospodářské krize.
3. Při vyplňování formuláře 6-NDFL stojí za zvážení funkcí zobrazování bonusů. Podle vysvětlení Federální daňové služby se tato kategorie příjmu zobrazuje odděleně od základního platu. Bonus se na rozdíl od mzdy stává příjmem dnem jeho vystavení.

Termíny a případné pokuty

Zpráva je předkládána čtvrtletně. Současná právní úprava jasně upravuje lhůty pro podávání hlášení. Abyste se s poskytnutím výpočtu nezpozdili, budete muset vzít v úvahu termíny pro odevzdání zpráv Formuláře 6-NDFL v roce 2017, které zůstávají nezměněny.

Nepodání hlášení včas bude mít za následek značnou pokutu pro obchodní zástupce. Pokud zpoždění nepřesáhne jeden měsíc, bude pokuta 1 000 rublů. Každý další měsíc bude „stát“ podnikatele 1 000 rublů. Současná legislativa navíc stanoví sankce za předložení nepravdivých údajů - 0,5 tisíc rublů.

Harmonogram hlášení 6-NDFL pomůže určit, kdy odeslat vyplněný formulář v roce 2017 a jak se vyhnout problémům s daňovými úřady:

1. První čtvrtletí – do 2. května (započítávají se víkendy a svátky).
2. Pololetí – do 31. července.
3. 9 měsíců – 31. října.
4. Formulář pro rok – 2. dubna 2018.

Každá společnost, která má zaměstnance, je povinna podávat čtvrtletní daňové přiznání. Název tohoto dokumentu je 6-NDFL. Formulář zobrazuje souhrnné údaje za všechny zaměstnance týkající se časově rozlišených příjmů a daně z příjmů z nich. Kromě toho vám sestava umožňuje zohlednit data transakcí pro časové rozlišení, srážku a platbu příjmů a částek daně. V tomto článku vám povíme o termínu pro odevzdání daně z příjmu 6 osob v roce 2018 a zvážíme možné chyby a pokuty.

6-NDFL - co to je, proč to brát?

6-NDFL – výpočet používaný od roku 2016. odrážet informace o dani z příjmu fyzických osob, povinné pro všechny společnosti a fyzické osoby podnikatele s najatým personálem. Zpráva se podává čtvrtletně a forma předložení dokumentu Federální daňové službě závisí na počtu zaměstnanců registrovaných ve společnosti:

• pokud má méně než 25 zaměstnanců, lze zprávu vyhotovit na papíře,
• pokud počet překročí uvedenou hodnotu, pak je třeba hlásit pouze v elektronické podobě (xml), podle příkazu ze dne 2. dubna 2002 BG-3-32/169.

Vykazovací období pro podání přiznání k dani z příjmů fyzických osob

V souvislosti s podáním 6-NDFL stanovila Federální daňová služba následující období:

• 1 qt. – první tři měsíce roku od 1.1. do 31. března včetně;
• Pololetí – prvních šest měsíců roku od 1. ledna. do 30. června včetně;
• 9 měsíců – prvních devět měsíců roku od 1. ledna. do 30. září včetně;
• Rok je celých dvanáct měsíců v roce.

Na konci každého z těchto období je zaměstnavatel povinen vypracovat 6-NDFL, zohlednit v něm informace o daních a příjmech od začátku roku, jakož i data transakcí pro výplatu nahromaděných prostředků, zadržování a zaplacení daně za poslední 3 měsíce období.

Termíny pro podání prohlášení 6-NDFL

Obecně platí, že lhůta pro podání příslušné zprávy je poslední den kalendářního měsíce následujícího po účetním období. Pro roční výpočty je stanoven zvláštní termín – nejpozději do 1. dubna následujícího roku.

Připadne-li termín na víkend, musí se posunout na následující pracovní den.

V tabulce jsou uvedeny termíny pro odevzdání dokumentů podle období v roce 2017. s ohledem na převod:

Kdy se vyrovnání považuje za předložené?

Okamžik, kdy je 6-NDFL považován za předložený, závisí na způsobu podání výpočtu:

• Papír v rukou daňového specialisty - když daňový inspektor vloží značku převzetí přímo do 6-NDFL, je uvedeno datum převzetí a registrační číslo (značka je umístěna v pododdíle nazvaném „vyplní pracovník finančního úřadu );
• Poštovní – den odeslání cenného dopisu s připojeným výčtem pomocí poštovní známky;
• Elektronicky TCS – den, kdy operátor zaznamená skutečnost odeslání kalkulace TCS do speciálního elektronického potvrzení.

Obecná pravidla pro vyplnění výpočtu

• Vyplňování probíhá podle účetních údajů příjmů, daňových odpočtů, sražené daně z příjmů fyzických osob, uvedených v daňových registrech. Přečtěte si také článek: → "".
• Není povoleno při vyplňování:
  • oprava chybných informací pomocí korektoru;
  • oboustranný tisk;
  • upevnění listů, což vede k poškození papíru.
• Chcete-li uvést datum, musíte vyplnit tři pole dd.mm.yyyy oddělená znaménkem „.“
• Pro označení desetinného zlomku jsou vyplněna dvě pole oddělená znaménkem „.“
• Formulář musí uvádět průběžné číslování počínaje titulní stranou. Číslo se zapisuje do speciálního pole pro číslování (zleva doprava).
• Při plnění je možné použít pouze černý, modrý a fialový inkoust.
• Prázdná místa jsou označena pomlčkami. Například při vyplňování desetimístného DIČ, pro které je přiděleno 12 znakových mezer, se do posledních dvou buněk umístí pomlčky. Například: „TIN 3069354985-“.
• Formulář pro každé OKTMO se vyplňuje samostatně.
• Při elektronickém generování výpočtů je text napsán písmem Courier New 16-18.

Odraz předčasného platu v 6-NDFL

Federální daňová služba jasně nedefinovala postup pro zohlednění předčasné výplaty mezd. Služba vydala dva dopisy, jejichž obsah si odporuje. Na základě dopisů od Federální daňové služby můžete jít dvěma způsoby.

První metoda výpočtu

Je-li mzda vypočtená za měsíc vyplacena ve stejném měsíci, např. 29. a daň z příjmu fyzických osob z ní je převedena ve stejný nebo následující den (30.), musí být tato mzda uvedena ve výpočtu za období, ke kterému se vztahuje měsíc, kdy byly příslušné transakce provedeny. V tomto případě by měl být den skutečného obdržení mzdy uznán jako poslední den měsíce, za který bylo časové rozlišení provedeno.

Například za prosinec 2016 plat byl vystaven 29. prosince, daň z příjmu fyzických osob byla převedena 30. prosince. Mzda za prosinec by měla být uvedena ve výpočtech za rok 2016, ve výkazu za 1. čtvrtletí 2017 se uvádět nemusí. Příklad 6-NDFL za rok 2016 ve vztahu k platu za prosinec (plat za prosinec je 200 000 - vyplaceno 29. prosince, daň z příjmu fyzických osob z něj je 26 000 - převedeno 30. prosince). Informace jsou poskytovány pouze za prosinec 2016:

Na základě dat se však ukazuje, že daň z příjmu fyzických osob byla sražena a zaplacena dříve, než byl příjem zaplacen, což není podle daňového řádu Ruské federace povoleno.

Druhá metoda výpočtu

Na základě druhého dopisu se navrhuje srazit a odvést daň z příjmu fyzických osob spolu s daní za první polovinu následujícího měsíce, což také zpravidla není pravda. Organizace nečekají půl měsíce na vyplacení první poloviny mzdy následujícího měsíce, aby mohly zaplatit daň z příjmu fyzických osob ze mzdy za druhou polovinu předchozího měsíce. Proto je i tato metoda pochybná.

Třetí způsob držení

Správnější by bylo uvést jako datum přijetí příjmu na str. 100 den, kdy byl příjem zaměstnanci skutečně vyplacen. Například v poli 100 uveďte 29.12.2016, v poli 110 - 29.12.2016, v poli 120 - 30.12.2016. Tento návrh je logický, ale vyplnění pole 100 nebude v souladu s požadavky daňového řádu Ruské federace, který uvádí, že datem přijetí mzdy je poslední den měsíce, za který se počítá. Toto porušení není trestné a neexistují za něj žádné pokuty.

Obecně platí, že všechny tři metody nejsou zcela správné, proto, aby se předešlo takovým pochybným a nejednoznačným situacím, se nedoporučuje platit mzdy před plánovaným termínem.

Pokuty za nedodržení platebních lhůt

Porušení stanovených lhůt je nepřípustné, pokud nepodá hlášení včas, hrozí zaměstnavateli pokuta ve výši:

• 1000 rublů – pokuta za každý měsíc po splatnosti. Po uplynutí deseti dnů prodlení s podáním 6-NDFL mají daňoví inspektoři právo pozastavit všechny transakce na účtech.
• 500 rublů je pokuta za každý poškozený dokument, ve kterém byly provedeny chyby nebo byly poskytnuty nepravdivé informace.

Časté chyby při podání daně z příjmu 6 fyzických osob za 1 čtvrtletí.

Chyby při uvádění příjmu

Chyba #1. Oddíl 1 nezahrnuje mzdy za poslední měsíc účetního období.

Mnoho společností z této sekce omylem vylučuje mzdy naběhlé za poslední měsíc období, ale nevydané v tomto měsíci (příkladem mohou být mzdy za březen vydané v dubnu). Pro odstranění této chyby je nutné do oddílu 1 zahrnout všechny mzdy, které vznikly v prvním čtvrtletí, bez ohledu na to, kdy zaměstnanci peníze obdrželi.

Chyba #2. V odd. 2 neuvádí příjem za poslední měsíc předchozího období.

Společnosti také mohou zapomenout uvést v části 2 mzdy naběhlé za poslední měsíc předchozího období. Společnost například nezahrnuje do výpočtu za 1 kvart. plat naběhlý za prosinec, ale vydaný v lednu. Opravujeme následovně: v této sekci evidujeme veškeré příjmy podléhající dani z příjmů v období od začátku ledna do konce března.

Chyba #3. V odd. 2 jsou uvedeny příjmy bez daně z příjmu fyzických osob.

Mnoho lidí naráží na problém, kdy účetní software automaticky vyplní výkaz chybně. Nejčastějším případem je uvedení do řádku 130 částky přijaté zaměstnanci již po odečtení daně z příjmu.

Chcete-li chybu opravit, musíte v řádku 130 uvést údaje o příjmech s přihlédnutím k dani z příjmu fyzických osob. Za zmínku ale stojí, že společnost má právo zadržet nejen daně, ale také například alimenty. V tomto řádku je proto podle kontrolorů nutné uvést příjmy příštích období kvůli možnosti uvedení v omyl.

Chyby ve výši daně

Chyba #1. Uvedli, že daň ze mzdy za březen nebyla sražena.

Chyba #2. Způsob „úpravy“ částky v bodech 070 a 140

Velmi častou chybou je názor, že částka uvedená v řádku 070 by měla být totožná v poli 140. Tyto řádky se téměř nikdy neshodují. Bod 070 označuje daň sraženou z příjmů v běžném roce a bod 140 v prvním čtvrtletí.

Chyby při zadávání informací o zaměstnancích

Chyba #1. Zaměstnanec počítal dvakrát

Existují případy, kdy firma zahrne do výpočtu jednoho pracovníka dvakrát. To je běžné zejména v případě, kdy zaměstnanec skončil během jednoho čtvrtletí a poté byl znovu přijat. Pro vyřešení tohoto problému je nutné v první sekci uvést všechny zaměstnance, kteří ve firmě pracují nebo pracovali od začátku roku. Každý, kdo skončí, musí být započítán pouze jednou.

Chyba #2. Nejsou poskytovány žádné informace o dodavatelích a pronajímatelích

Mnoho společností se mylně domnívá, že v paragrafu 060 je třeba uvést pouze zaměstnance, ale i zde je nutné upozornit na podnikatele, pronajímatele, prodejce nemovitostí a mnoho dalších, pro které společnost osvědčení poskytuje.

Při zadávání data došlo k chybám

Chyba #1. V odstavci 100 je uvedeno datum vystavení platby

Dnem přijetí příjmu je poslední den v měsíci. Jinými slovy, při vyplňování musíte uvést „30. dubna“, „31. května“ atd. Toto datum formálně nic neovlivňuje, ale jeho nesprávné uvedení může mít za následek pokutu.

Chyba #2. V odstavci 120 datum platby daně

Mnoho lidí zde uvádí přesné datum platby daně, což je chybné. Zde musíte uvést den, kdy jste povinni daň zaplatit, a nikoli den, kdy platbu provedla společnost.

Finanční úřad očekává od podnikatelů čtvrtletní hlášení o částkách časově rozlišené a odvedené daně z příjmů fyzických osob. Pro tyto účely byla vyrobena speciální forma.

V tomto článku se můžete seznámit příklad vyplnění a změn 6 daní z příjmu fyzických osob v roce 2017, a také si zjistit aktuální termíny pro odevzdání těchto dokladů finančním úřadům.

Díky těmto informacím se bude možné vyhnout běžným chybám a finančním pokutám, které nepozornému podnikateli hrozí.

Kdo předloží 6-NDFL v roce 2017

V roce 2017 (stejně jako v předchozím roce) tuto zprávu podávají všichni agenti daně z příjmů fyzických osob, tedy firmy a fyzické osoby podnikatelé, kteří provádějí platby fyzickým osobám podléhajícím dani z příjmů fyzických osob.

Výpočet 6-NDFL zahrnuje položky s údaji o příjmech fyzických osob, sražené a odvedené dani z příjmu fyzických osob, aniž by se vyčleňovala každá osoba zvlášť. To je hlavní rozdíl mezi certifikátem 2-NDFL a certifikátem 6-NDFL.

Příklad a detaily plnění

Současný formulář 6-NDFL byl ratifikován nařízením Federální daňové služby ze dne 14. října 2015 a skládá se z titulní strany, oddílu č. 1 a oddílu č. 2.

Na titulní stránce musí být uvedeny obecné informace o společnosti (adresa, federální daňová služba atd.) a vykazované období. Část č. 1 obsahuje souhrnné údaje a část č. 2 obsahuje podrobné údaje s přesnými daty a částkami. Aby byla tato zpráva správně vyplněna, musíte dodržovat určitá pravidla, která budou relevantní v roce 2017.

Titulní strana

Ve sloupci „Submission field“ byste měli uvést období, za které je zpráva poskytována. V závislosti na měsíci, ve kterém jsou papíry odeslány daňové službě, vyberte řádek 21, 31, 33 nebo 34.

Při přechodu na položku „Poskytováno daňovému číslu“ nezapomeňte uvést kód Federální daňové služby, kam hlášení podáváte. Ve sloupci „Umístění“ byste si měli povšimnout zvláštnosti pozice, tzn. zda společnost nebo jednotlivý podnikatel podává hlášení do zjednodušeného daňového systému, UTII atd. Do tohoto řádku se zpravidla zapisuje kód „212“.

Oddíl č. 1

V této části musí plnič uvést celkový ukazatel všech zaměstnanců. V případě použití různých sazeb daně z příjmu fyzických osob je třeba vyplnit několik obrázků oddílu č. 1 - jedná se o řádky od 010 do 050. Všechny ostatní řádky, konkrétně 060-090, budou společné. Upozorňujeme, že údaje se tímto způsobem zadávají pouze na první kopii.

Do řádku „010“ musíte zadat sazbu daně z příjmu fyzických osob. Veškeré příjmy jsou uvedeny jako kumulativní součet na začátku roku v řádku „020“. Kromě toho nezapomeňte na možnost rolování mezd. To znamená, že konečný výsledek příjmů v oddíle č. 1 a oddílu č. 2 může být odlišný. Pokud měla společnost příjem ve formě dividend, měl by být uveden na řádku „025“.

Pole „030“ je určeno pro zadání částek odpočtu daně. To může zahrnovat majetkové, sociální, srážky na děti a další. Částky vypočtené a sražené daně se uvádějí do řádků „040“ a „070“. Pokud společnost zaměstnává cizince na patent, je nutné vyplnit pole „050“.

Celkový počet zaměstnanců podniku, kteří pobírali příjmy, se eviduje na řádku „060“. Kromě toho může organizace uvést výši daně, která jí byla vrácena - „090“.

Stává se, že podnik nebyl schopen srazit daň z příjmu fyzických osob, pak musí být tato částka zaznamenána v řádku „080“ - to se praktikuje u pohyblivých platů.

Oddíl č. 2

Tato oblast ve formuláři je určena k zobrazení podrobných údajů, kde jsou dešifrovány příjmy a jsou uvedena přesná data. Podnik zaznamenává transakce v pořadí, v jakém k nim došlo za poslední tři vykazované měsíce.

„Datum skutečného přijetí příjmu“ (řádek „100“) se používá k zobrazení příjmu zaměstnanců v souladu s článkem 223 daňového řádu Ruské federace. Pro správnou evidenci mezd by měl být nastaven poslední den v měsíci, zatímco výplaty nemocenské a dovolené se zaznamenávají k datu jejich skutečného přijetí.

Do pole „110“ zadejte datum sražení daně - sráží se v den přijetí příjmu (bez započtení mzdy) dle platné legislativy.

Řádek „120“ „Termín placení daně“ se vyplňuje v závislosti na druhu přijatého příjmu. Ve většině případů se dovolená a nemocenská dovolená vydávají před koncem vykazovaného měsíce, všechny ostatní případy jsou uvedeny následující den po datu přijetí finančních prostředků.

„Částka skutečně přijatých příjmů“ a tento řádek „130“ obsahuje informace o příjmu (s kopejkami) před srážkou daně z příjmu fyzických osob. Zadržená částka je zase uvedena ve sloupci „140“.

Žádný prostor pro chyby

Při vyplňování dokumentu 6-NDFL musíte pečlivě sledovat, jaké údaje do něj zadáváte. V takové věci je krajně nežádoucí udělat chybu, protože společnost může utrpět vážné ztráty v podobě pokut, které jí budou uděleny. Abyste se vyvarovali chyb, pamatujte:

• V první části uveďte pouze celkové částky pro příjmy a daň z příjmu fyzických osob. Každá sázka musí být zobrazena ve vlastní sekci č. 1. Zaměstnanci mají například příjmy, které jsou zdaněny sazbou 13, 30, 35 procent. Ukazuje se, že ve výpočtu budou vyplněny tři oddíly č. 1, každý na samostatném listu.
• Pole „060-090“ by měla být vyplněna celkovou částkou pro všechny dostupné sázky a pouze na první stránce. Na další listy byste měli zadat „0“ a poté napsat pomlčky. Například máte jednu sazbu 13 % a oddíl č. 2 zobrazuje příjem na několika listech. To znamená, že oddíl č. 1 musí být vyplněn pouze na první straně.
• V oddíle č. 2 jsou příjmy rozděleny podle data. Zde byste měli zadat pouze ty příjmy, které byly přijaty do tří měsíců.
• Pokud operace začala v jednom vykazovaném období a skončila v jiném, musí být v oddíle č. 2 uvedena doba jejího dokončení.

6-NDFL lhůta pro podání a sankce

Navzdory fámám, které tvrdí, že termín pro podání 6-NDFL bude „posunutý“ v roce 2017, nebylo to oficiálně potvrzeno. To znamená, že zpráva by měla být předložena Národnímu shromáždění ve lhůtě schválené zákonem, a to:

• za první čtvrtletí - do 2. května 2017 (započítávají se víkendy a svátky);
• šest měsíců před 31. červencem 2017;
• 9 měsíců - do 31. října 2017;
• roční - do 2. dubna 2018.

Ti obchodní zástupci, kteří předloží předčasně, mohou vystavit svou společnost pokutám ve výši 1 000 rublů (pokud zpoždění není delší než 1 měsíc); Každý následující měsíc po splatnosti přinese dalších 1000 rublů.

Kromě toho mohou nepravdivé údaje zadané do 6-NDFL vést k pokutě 500 rublů.

Video