Gəlir və xərclərin uçotu kitabçası təsərrüfat əməliyyatlarının uçotunu aparmaq və sadələşdiricinin iş fəaliyyətinin nəticəsini müəyyən etmək üçün istifadə olunan mühüm vergi reyestridir.

Bu yazını oxuduqdan sonra siz:

• əmək xərclərinin, vergilərin və töhfələrin doldurulmasının düzgünlüyünü yoxlamaq üçün Universal Hesabatdan necə istifadə etməyi öyrənmək və bu xərclərin KUDiR-də əks olunması üçün hansı tədbirlərin görülməsi lazım olduğunu müəyyən etmək;
• proqramınızda istifadə etmək üçün hazır quraşdırmaya keçid alın.

KUDiR mükafatında xərclərin doldurulmasında səhv

1C proqramı hesabatın avtomatik doldurulmasını dəstəkləyir Sadələşdirilmiş vergi sisteminin gəlir və xərcləri kitabçası : fəsil Hesabatlar - sadələşdirilmiş vergi sistemi - sadələşdirilmiş vergi sisteminin gəlir və xərcləri kitabı. Bəzən hesabatda məlumatlar səhv doldurulduqda, məlumatlar çatışdıqda və ya səhv əks olunduqda vəziyyət yaranır. Eyni zamanda, hesabatda heç bir "izah" verilmir və səhvi harada axtarmaq lazım olduğu tamamilə aydın deyil.

Qəbul edilməmiş əmək haqqı xərclərinə dair məlumatları yoxlamaq üçün biz sadələşdirilmiş vergi sistemi reyestrində xərclər üçün Universal hesabatın parametrlərindən istifadə edəcəyik.

Universal Hesabatın qurulması

Proqramdakı universal hesabat bölmədə yerləşir Hesabatlar - Standart hesabatlar - Universal hesabat.

Hesabat başlığının doldurulması

Hesabatın başlığında qeyd edin:

• Dövr- hesabatın tərtib olunma müddəti;
• Yığım reyestri - məlumat mənbəyinin növü;
• Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə xərclər - sadələşdirilmiş vergi sisteminin xərclərinin qəbulu haqqında məlumatların saxlanıldığı reyestrin adı;
• Qalıqlar və dövriyyə - məlumatların qeydiyyatı Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə xərclər .

Hesabatın qurulması

Düyməni istifadə edərək hesabat parametrlərini açın Parametrlər. seçin Baxın - Qabaqcıl.

Hesabat üçün KUDiR-ə əmək xərclərinin, vergilərin və töhfələrin daxil edilməsinin yoxlanılması tabları doldurun:

• Seçimlər ;
• Sahələr və çeşidləmə ;
• Struktur .

Mübarizə nişanı

Nişanda Seçimlər düyməsi ilə əlavə et seçim zəhmət olmasa qeyd edin:

• 1-ci sətir:
  • Sahə - İstehlak növü, Vəziyyət - Siyahıda, Məna - Maaş; Vergilər (töhfələr).

Düymə ilə Göstər göstərmək əmrini seçin Hesabatın başlığında.

Tamamlanmış tab Seçimlər göstərildiyi kimi:

Sahələr və çeşidləmə nişanı

Nişanda Sahələr və çeşidləmə standart düymə göstəricilərinə əlavə olaraq əlavə et aşağıdakı göstəricini təyin edin:

• Qeydiyyatçı .

Sahələri sıra ilə yerləşdirmək üçün yuxarı və aşağı oxlardan istifadə edin. Daha yığcam hesabat forması üçün yalnız aşağıdakı göstəricilərdə qeyd qutularını buraxın:

• NU-da əks;
• Qeydiyyatçı;
• Başlanğıc məbləği qalıq;
• Qəbz məbləği;
• Xərc məbləği;
• Məbləğ con. qalıq .

Pəncərədə Çeşidləmə düyməsi ilə əlavə et hesabatda məlumatların sifariş sistemini göstərin:

• Axın elementi -Artan;
• İstehlak növü -Artan.

Struktur nişanı

İlkin hesabat strukturu yalnız təfərrüatlı qeydləri ehtiva edir. Öz hesabat strukturunuzu yaratmaq üçün düymədən standart parametri çıxarın Sil .

Düymə ilə əlavə etşəkildə göstərildiyi kimi qruplaşdırılacaq sahələri təyin edin.

Hesabatın yaradılması

Düymə ilə forma hesabat parametrlər tərəfindən müəyyən edilmiş formada qurulacaq.

Hesabata əsasən, şərtlərin yerinə yetirilməsini yoxlayırıq - əmək haqqı:

• yığılmış;
• ödənilmiş;
• NU-ya qəbul edildi.

Hesabatdan göründüyü kimi, işçi Kalinina S.V. əmək haqqı hesablanmış və ödənilmişdir, əmək haqqının ödənilməsi xərclərinin sadələşdirilmiş vergi sisteminin xərclərinə daxil edilməsi üçün üçüncü şərt yerinə yetirilməmişdir: sütun NU-da əks - Qəbul edilmədi. Səhv Kalinina S.V üçün göstərilən məlumatdadır. əmək haqqı xərclərinin vergi uçotu sistemində əks etdirilməsi üsulu.

Dəyişdirməklə Sadələşdirilmiş vergi sistemində əks və hesablama və ödəniş sənədlərini yenidən yerləşdirməklə hesabat düzgün məlumatları yaradacaq:

• Sadələşdirilmiş vergi sistemində əks - Qəbul edildi.

Müvafiq olaraq, Kalinina S.V.-nin əmək haqqı xərcləri. 1 rüb üçün KUDiR-də əks olunacaq. 2018

Nəzərdən keçirilən hesabata görə, əmək xərclərinin, vergilərin və töhfələrin KUDİR-ə daxil edilməməsinin səbəbini tapmaq və vəziyyəti düzəltmək üçün nə edilməli olduğunu müəyyən etmək asandır.

Hesabatı hər dəfə yenidən konfiqurasiya etməmək üçün, BukhExpert8 düyməni istifadə edərək parametrləri 1C-də saxlamağı məsləhət görür Hesabatı saxla seçimi .

Ayarın adını daxil etdikdən sonra, məsələn, KUDiR-ə əmək xərclərinin, vergilərin və töhfələrin daxil edilməsinin yoxlanılması, hesabatı hər dəfə yenidən qurmaq məcburiyyətində deyilsiniz. Düymə ilə Parametrləri seçin Sadəcə saxlanmış parametrə baxın.

Bu məqalə gəlir üçün sadələşdirilmiş vergi sistemini seçmiş sahibkarlar üçün KUDiR-nin doldurulmasının xüsusiyyətlərinə diqqət yetirəcəkdir.

Doldurma prinsipi mürəkkəb deyil. Gəlirlərin və xərclərin mühasibat uçotu kitabında yalnız beş bölmə var ki, bunlardan sahibkar titul səhifəsini, birinci və dördüncü bölmələri gəlir üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə doldurur.

Başlıq səhifəsinin doldurulması

Titul vərəqində kitabın doldurulduğu il, doldurulma tarixi, adı, VÖEN, ünvanı və cari hesab nömrəsi əks olunmalıdır. Vergitutma obyekti sadəcə olaraq “gəlir” olacaqdır. Tamamlanmış nümunə başlıq səhifəsi aşağıdakı şəkildə göstərilmişdir.

Birinci bölmənin doldurulması

Burada nağd pul metodundan istifadə edərək gəliri doldurmaq lazımdır. Bu o deməkdir ki, gəlir sahibkarın bank hesabına və ya kassa aparatına daxil olduqdan sonra gəlir və xərclər kitabında əks etdirilməlidir. Pulun qəbulu ödəniş tapşırığı, ciddi hesabat formaları və ya Z-hesabat şəklində ola bilər.

Hər rüb üçün bir forma doldurmalı olacaqsınız. Hər cədvəlin sonunda rüb üçün məbləğ, ikinci rübdən başlayaraq isə yarım il, doqquz ay və bir il üçün məcmu qalığı olan əlavə sətir var.

Belə ki, birinci sütunəməliyyatın ardıcıl nömrəsi üçün nəzərdə tutulub.

İkinci- nağd pulun alındığı sənədin tarixi və nömrəsi.

üçüncü- pulun alındığı əməliyyatın qısa təsviri, əgər müqavilə varsa, o da qeydiyyata alına bilər;

Dördüncü- qəbz məbləği.

Beşinci- bu sütun gəlir və xərclər arasındakı fərqə görə vergi hesablayanlar üçün olduğundan onu doldurmuruq.

Ancaq gəlir üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə beşinci sütunu da doldurmağınız lazım olduqda istisnalar var.

Əgər sahibkar işsizlərə və kiçik sahibkarlığa dəstək proqramları çərçivəsində vəsait alıbsa, o zaman xərclər və gəlirlər bir sətirdə əks etdirilməlidir, o zaman onlar bir-birinə qarşı hesablanacaq və son nəticədə sıfır verəcək, bu da heç bir verginin məbləğinə təsir etməyəcək. yol.

Bəzən elə olur ki, pulu geri qaytarmaq lazımdır. Müxtəlif vəziyyətlər var - məhsul uyğun gəlmədi, bir qüsur aşkar edildi. Bu halda, gəlir sütununda geri qaytarılan məbləği mənfi ilə əks etdiririk.

Bu bölməni doldurarkən gəlir üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminin xüsusi bir xüsusiyyəti, fərqli bir bazadan istifadə edərək hesablamalar üçün nəzərdə tutulduğu üçün bunun üçün bir sertifikat doldurmağınıza ehtiyac yoxdur.

Məsələn, aşağıdakı şərtləri götürək:

Fərdi Sahibkar Tatyana Vasilievna İvanova gəlirə görə sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən sahibkardır və sifarişlə pərdələrin tikilməsi ilə məşğul olur. Yanvar ayında restorana və teatra müvafiq olaraq 35.000 rubl və 25.000 rubl olan iki sifariş göndərildi. Sifarişlər 20 və 25-də ödənilir. Ayın sonunda parça düzülərkən bir səhv aşkar edildi, ikinci sırada daha az istifadə edildi və dəyəri 1000 rubl azaldı. Bir işçi də var ki, maaşı 6500 rubl, pensiyaya töhfələr 1430 rubl, FFOMS-a 331,50 rubl və Sosial Sığorta Fonduna 188,50 rubl.

Fərdi sahibkar kiçik biznesə dəstək proqramı çərçivəsində 20.000 rubl subsidiya aldı və onu istehlak materiallarına xərclədi. Gəlin birinci bölməni dolduraq.

Dördüncü bölmənin doldurulması

Gəlirləri vergitutma obyekti kimi seçmiş sahibkarlar vergini həm özləri, həm də işçiləri üçün ödənilən sığorta haqları məbləğində azalda bilərlər.

Dördüncü bölmə məhz bu sığorta haqlarını əks etdirmək üçün lazımdır.

Belə ki, birinci sütunda- seriya nömrəsi.

İkincidə- köçürmələrin aparıldığı sənədin tarixi və nömrəsi.

üçüncü sütun töhfələrin köçürüldüyü ili əks etdirir.

Dördüncüdən doqquzuncuya qədər- pensiya fonduna, sosial sığorta fonduna, tibbi sığorta fonduna, bədbəxt hadisələrdən sosial sığorta fonduna, əmək qabiliyyətinin müvəqqəti itirilməsinə görə sosial sığorta fonduna və könüllü sığorta müqavilələri üzrə sığorta haqlarının məbləği.

Onuncu- ödənilmiş sığorta haqlarının ümumi məbləği.

Bizim nümunəmizdə, sahibkar özü üçün pensiya fonduna ildə 23,400 rubl və tibbi sığorta fonduna ildə 4,590 rubl, o cümlədən işçisi üçün aylıq pensiya fonduna 1,430 rubl, tibbi sığorta fonduna 331,50 rubl və sosial sığorta fondu 188, 50 rubl. Dördüncü bölməni tamamlayaq.

1. Baza yalnız ödənilən töhfələr hesabına azaldıla bilər.
2. Bu, yalnız cari dövr üçün hesablanmış töhfələrə aiddir. Yəni, artıq ödənildikdən sonra əmanətlərin məbləğini azaltmaq mümkün deyil.
3. Yığımlar yalnız sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiq olunduğu dövrdə hesablananlar götürülür.
4. Fərdi sahibkarlar və muzdlu işçiləri olan təşkilatlar üçün verginin 50%-dən çox azaldılması mümkün deyil. Bu məhdudiyyət qanunla müəyyən edilir. Lakin işçiləri olmayan fərdi sahibkar özü üçün sabit ödənişlərin bütün məbləğini azalda bilər.

Fərdi sahibkar sabit ödənişləri ya bütün məbləğdə birdəfəlik il, ya da rüblük ödəyə bilər. Onlar hesabat ilinin dekabrın 31-dək, növbəti ilin aprelin 1-dək isə 300.000-dən çox olan gəlir məbləğinin 1%-i (yəni gəlir 300 mindən çox olduqda, bu həddən yuxarı məbləğ vergiyə cəlb edilir) köçürülməlidir. 1% nisbətində. İşçilər hər ay töhfə verməlidirlər.

Bizim nümunəmizdə, sahibkar bütün il üçün Pensiya Fonduna 23,400 rubl, FFOMS-a 4,590 rubl məbləğində sabit ödənişlər ödəyir.

Tutaq ki, fərdi sahibkar rüblük ödənişlər edib, lakin il ərzində daha çox gəlir olmayıb. Sonra cədvəldə aşağıdakı rəqəmlər əks olunacaq: 5850 rubl - rüb üçün Pensiya Fonduna ödəniş, 1147,5 rubl - rüb üçün FFOMS-a ödəniş. İşçiniz üçün aylıq 1430 rubl - Pensiya Fonduna, 332,5 rubl - FFOMS-a, 188,5 rubl - Sosial Sığorta Fonduna.

KUDIR bütün təşkilatlar və fərdi sahibkarlar tərəfindən aparılmalı olan gəlir və xərclər kitabıdır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.24-cü maddəsi). Kitabın vergi idarəsində təsdiqlənməsinə ehtiyac yoxdur, lakin illik bəyannamə ilə bağlı hər hansı bir sual yaranarsa, vergi orqanları mühasibat uçotu kitabını daha ətraflı yoxlamaq üçün tələb edə bilər. KUDIR-də səhvlər və ya onun olmaması ən azı 10 min rubl cərimə üçün əsasdır (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 120-ci maddəsi və İnzibati Məcəllənin 15.11-ci maddəsi).

KUDIR Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş formada aparılır. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün KUDIR əsas vergi uçotu sənədidir. Sadələşdirilmiş təşkilatlar KUDİR-də vergi uçotu ilə yanaşı, məcburi mühasibat uçotunu da aparırlar. Vergi ödəyiciləri sadələşdirilmiş vergi üzrə vergi bazasını KUDİR əsasında müəyyən edirlər, ona görə də siz bir neçə vergi rejimini birləşdirsəniz, o zaman sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlir və xərclərin uçotunu digər vergi rejimindən ayrıca aparmalısınız.

KUDIR-ın qeydiyyatı və doldurulması üçün ümumi qaydalar aşağıdakılardır:

• hər vergi dövrü (yəni təqvim ili) üçün - yeni KUDİR;
• kitabdakı qeydlər xronoloji ardıcıllıqla yığılmış şəkildə saxlanılır;
• KUDİR kassa üsulu ilə doldurulur, yəni yalnız kassada və ya cari hesabda olan pulun faktiki hərəkəti nəzərə alınır. Əgər siz yalnız malları alıcıya göndərmisinizsə, lakin ödənişi almamısınızsa, bu, hələ də mühasibat uçotunun kassa metodu üçün gəlir kimi tanınmır. Oxşar qaydalar xərclər üçün də tətbiq olunur;
• KUDIR kompüterdə, xüsusi mühasibat proqramında və ya əl ilə aparılır;
• məbləğlər kitaba rubl və qəpiklə daxil edilir;
• Elektron KUDIR vergi dövrünün sonunda çap olunur;
• çap edilmiş elektron KUDİR və ya əlyazma kağızı nömrələnməli, bağlayıcılı, rəhbərin və ya fərdi sahibkarın özünün imzası və möhürü (varsa) ilə möhürlənməlidir;
• əl ilə yazılmış KUDİR-də səhvlər aşağıdakı kimi düzəldilir: səhv yazının üstündən xətt çəkilir, onun yanında düzgün yazı yazılır, məsul şəxsin vəzifəsi, tam adı və imzası ilə təsdiqlənir və düzəlişin edildiyi tarix qeyd olunur. .

KUDIR 4 bölmə və bir başlıq səhifəsindən ibarətdir. Kitabın I bölməsində vergi ödəyicisi gəlir və xərcləri, II bölmədə - əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin alınması xərclərini, III bölmədə cari verginin azaldıla biləcəyi əvvəlki illərdən zərərləri, IV bölməyə həsr olunur. verginin məbləğini azaldan xərclərə. II-III bölmələr yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə doldurulmalıdır Mənfəət minus xərclər, IV bölmə isə yalnız sadələşdirilmiş vergi sisteminin Gəlirləri üçün nəzərdə tutulub. 15% və 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə KUDIR-in necə aparılacağına daha yaxından nəzər salaq.

Nəzərə alın ki, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 7 dekabr 2016-cı il tarixli 227n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş KUDİR-ə edilən dəyişikliklər yalnız 2018-ci il yanvarın 1-dən qüvvəyə minir. 2017-ci ildə gəlir kitabı keçən il olduğu kimi tam olaraq doldurulur.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə KUDIR-in doldurulması Gəlir

Vergi ödəyicisi sadələşdirilmiş vergi sistemindən gəlir üçün yalnız öz gəlirini nəzərə almaq üçün istifadə etdiyinə görə, KUDİR-in I bölməsində o, yalnız cari hesaba və ya kassaya daxilolmaları əks etdirəcəkdir. Eyni zamanda, vergitutma bazasının müəyyən edilməsi üçün daxil olan heç bir pul gəlir kimi nəzərə alınmır. Sənətə görə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.15-ci maddəsinə əsasən, sadələşdirici gəlir kimi onun gəlirini və qeyri-əməliyyat gəlirini - əmlakın icarəsi və Art-dan digər gəlirləri nəzərə alır. Rusiya Federasiyasının 250 Vergi Məcəlləsi. Sadələşdirilmiş vergi sistemində nəzərə alına bilməyən gəlirlərin siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 224, 251, 284-cü maddələrində verilmişdir.

Bu siyahı uzundur, gəlirin əksəriyyəti çox spesifikdir. Əksər iş adamlarının gündəlik fəaliyyəti üçün ən xarakterik olanı qeyd edək: işçilərə uşaq müavinəti və xəstəlik məzuniyyəti xərclərinin ödənilməsi üçün Sosial Sığorta Fondundan alınan pullar, avansların və ya artıq ödənilmiş məbləğlərin qaytarılması, alınan kreditlərin məbləği, yaxud təşkilatın özü tərəfindən verilmiş kreditin qaytarılması gəlir hesab edilə bilməz.

Fərdi sahibkarlar sadələşdirilmiş sistem üzrə əldə etdikləri gəlirlər üzrə vergilərin uçotu zamanı daha çox nüanslara malikdirlər. Sahibkar KUDİR-də sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq muzdlu əmək haqqı, öz müəssisəsinin kassa aparatının doldurulması kimi gəlirlərini nəzərə almır. Sahibkarlıq fəaliyyətində istifadə olunmayan əmlakın (məsələn, avtomobil və ya mənzil) satışı da vergitutma bazası hesablanarkən gəlirə daxil edilmir.

6% sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə KUDİR-i necə aparmaq olar? Gəlir daxilolmaları PKO, ödəniş tapşırığı və ya bank çıxarışının qeydiyyatı ilə əks etdirilir. Gəlir BSO-ya uyğun olaraq yatırılırsa, bir neçə forma üçün bir qəbz sifarişi verilə bilər, lakin formaların bir iş günü ərzində verilməsi şərti ilə. KUDİR-də alıcıya pulun qaytarılmasını əks etdirmək lazımdırsa, bu məbləğ mənfi işarə ilə “gəlir” sütununa daxil edilməlidir.

Gəlir üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq KUDİR-in doldurulmasının digər nüansı IV bölmənin doldurulmasıdır. Vergi ödəyicisi gəlir üçün sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərək sığorta haqları üzrə verginin məbləğini azalda bildiyi üçün bu yığımların məbləği KÜDİR-in IV bölməsində öz əksini tapmalıdır. Kitabda ödəniş sənədi, əmanətlərin ödənilmə müddəti, töhfələrin kateqoriyası və onların məbləği haqqında məlumatlar var. Bu bölmədə sahibkarlar təkcə işçilər üçün ayırmaları deyil, həm də öz pensiya və tibbi sığortalarını göstərirlər. Hər rübün, eləcə də yarımilin, 9 ayın və təqvim ilinin yekunlarına əsasən nəticələrə yekun vurulur.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə KUDIR doldurulması nümunəsi Gəlir 6%

Fərdi sahibkar İ.M.Kuznetsov 2016-cı il yanvarın 11-də 230.000 rubla çörək istehsalı üçün xammal alıb və bir ədədi 20 rubldan 100 çörək satıb. Qablaşdırması sındığı üçün alıcı sahibkara 1 çörək qaytarıb. Bundan əlavə, İ.P.Kuznetsov alıcıdan 10 000 rubl məbləğində avans alıb. Kuznetsovun maaşı 30.000 rubl olan bir xəmir aşpazı var. 2016-cı ilin yanvar ayı üçün Kuznetsov işçi üçün sığorta haqqı ödədi - 9000 rubl.

6% sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün KUDIR doldurma nümunəsi bu nümunədə necə görünür.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə KUDİR-in doldurulması Gəlir minus xərclər

Seçilmiş sadələşdirilmiş vergi sistemi variantından asılı olmayaraq KUDİR-də gəlir eyni şəkildə əks olunur. Lakin xərclər I bölmədə yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə əks etdirilir: Gəlir minus xərclər. KUDIR-də nəzərə alına bilən xərclərin siyahısı Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmrinə 2 nömrəli Əlavədə və Art. 346.16 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi. Xərclər sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə vergitutma bazasını azaldır, vergi orqanları şirkətin xərclərini diqqətlə yoxlayır və mütəmadi olaraq məktublar və izahatlar verir: hansı xərclər nəzərə alına bilər, hansı isə mümkün deyil. Ümumi prinsip ondan ibarətdir ki, xərclər yalnız iqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış, sənədləşdirilmiş və vergi ödəyicisinə gəlir gətirəcəksə qəbul edilə bilər.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəyicisi vahid vergini hesablayarkən maddi xərcləri, əmək xərclərini və işçilərin icbari sosial sığortasını və bəzi digər xərcləri nəzərə ala bilər. Hər bir sadalanan məsrəf kateqoriyasının öz xüsusiyyətləri vardır, məsələn, malların alınması xərcləri yalnız anbara birbaşa daxil olduqdan, təchizatçıya ödənildikdən və alıcıya satıldıqdan sonra KUDİR-ə düşür. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə işçilər üçün sığorta haqları gəlirdən xərclər çıxılmaqla hesablanmış verginin özünü azaltmır, lakin tam həcmdə vergi bazasına daxil edilir.

Nəzərə alın ki, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarın şəxsi xərcləri gəlir əldə etməklə birbaşa əlaqəli olmayan xərclər çıxılmaqla KUDİR-ə daxil edilə bilməz.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə KUDIR-in doldurulması nümunəsi Gəlir minus xərclər

15% sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün KUDIR-in necə doldurulacağına dair bir nümunəyə baxaq. Fərdi sahibkar I.M.Kuznetsovanın gəlirləri və xərcləri haqqında məlumatlar Əvvəlki nümunədən götürək. Üstəlik, Kuznetsov yanvar ayında çörəkxananın icarə haqqını əvvəlcədən ödədi - 2016-cı ilin fevral-mart ayları üçün 100.000 rubl. KUDİR-də kirayə avans pulun köçürülmə tarixinə deyil, əks öhdəliyin yerinə yetirildiyi tarixə, yəni 2016-cı ilin mart ayının son günündə icarə xidmətlərinin göstərilməsi haqqında aktın imzalandığı tarixə daxil edilir.

Bu nümunədə, 15% sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkar üçün KUDIR doldurma nümunəsi bu kimi görünəcəkdir.

MMC sadələşdirilmiş vergi sistemi "gəlir". Sadələşdirilmiş vergi sisteminə görə gəlirlər və xərclər kitabında "Verginin məbləğini azaldan xərclər..." IV bölmə meydana çıxdı. Buraya Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna, FFOMS-a, Sosial Sığorta Fonduna, Federal Sosial Sığorta Fondu və s. Bu bölmənin 2-ci sütununda siz ilkin sənədin tarixini və nömrəsini göstərməlisiniz. Burada hansı əsas sənədi göstərməliyəm ki, bu, sifarişdirsə, o zaman onlardan 5 və ya daha çox ola bilər və ayda yalnız bir sətir var.

Gəlir və Xərclər Kitabının IV bölməsində sığorta haqlarının ödənildiyi bütün ödəniş tapşırıqlarını göstərmək lazımdır.

Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Gəlir və Xərclər Kitabının forması, təşkilatların və sahibkarların Gəlir və Xərclər Kitablarını aparması tələb olunan bir şablondur. Sütunlardan fərqli olaraq, Gəlir və Xərclər Kitabında sətirlərin sayı məhdudlaşdırılmır və vahid verginin düzgün hesablanması üçün Kitabda əks etdirilməli olan təsərrüfat əməliyyatlarının (ilkin sənədlərin) sayından asılıdır.

Bu mövqenin əsaslandırılması aşağıda Glavbukh Sisteminin materiallarında verilmişdir

Sığorta haqları, müvəqqəti əlillik müavinətləri

Gəlirdən vahid vergi ödəyən təşkilatlar, üç elementi özündə birləşdirən vergi endiriminin məbləği ilə sadələşdirildikdə vahid verginin (hesabat dövrü üçün avans ödənişi) məbləğini azalda bilər:

1) icbari pensiya (sosial, tibbi) sığorta və bədbəxt hadisələrdən və peşə xəstəliklərindən sığortaya görə vahid verginin hesablandığı dövrdə faktiki ödənilmiş (hesablanmış məbləğlər çərçivəsində) yığımların məbləği (avans ödənişi);

2) işçilər müvəqqəti əmək qabiliyyətini itirdikdə onların xeyrinə bağlanmış könüllü şəxsi sığorta müqavilələri üzrə yığımların məbləği. Aşağıdakı şərtlər yerinə yetirildikdə bu xərc növü vergi endiriminə daxil edilir:
– etibarlı lisenziyası olan sığorta təşkilatları ilə müqavilələr bağlanır;
– müqavilələrdə nəzərdə tutulmuş sığorta ödənişlərinin məbləğləri 29 dekabr 2006-cı il tarixli 255-FZ nömrəli Qanuna uyğun olaraq müəyyən edilmiş müvəqqəti əlilliyə görə müavinətlərin məbləğindən artıq olmamalıdır;

3) 2-ci bənddə göstərilən müqavilələr üzrə sığorta ödənişləri ilə əhatə olunmayan hissədə əmək qabiliyyətinin itirilməsinin ilk üç günü üçün təşkilatın hesabına ödənilən xəstəxana müavinətlərinin məbləği.

Bu prosedur Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 3.1-ci bəndində nəzərdə tutulmuşdur.

IV bölmə gəlirlər və xərclər kitabında vergi ayırmalarının hesablanması üçün nəzərdə tutulmuşdur. Bu bölmənin doldurulması qaydaları Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş Prosedurun V Bölməsində müəyyən edilmişdir *.

E.Yu. Popova

Rusiya Federasiyasının Vergi Xidmətinin dövlət müşaviri, 1-ci dərəcəli

2. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli, 135N nömrəli əmri:Sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə edən təşkilatların və fərdi sahibkarların gəlirlər və xərclər kitabının, patent vergitutma sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarların gəlirlər kitabının formalarının və onların doldurulması qaydasının təsdiq edilməsi haqqında

5.1. Bu bölmə vergitutma obyekti kimi “gəlir”i seçmiş vergi ödəyicisi tərəfindən doldurulur.

5.2. Bu bölmədə sadələşdirilmiş vergitutmanın tətbiqi ilə əlaqədar ödənilmiş verginin məbləğini azaldan Məcəllənin 346.21-ci maddəsinin 3.1-ci bəndində nəzərdə tutulmuş sığorta haqları, işçilərə əmək qabiliyyətinin müvəqqəti itirilməsinə görə müavinətlər və könüllü şəxsi sığorta müqavilələri üzrə ödənişlər (bağışlar) əks etdirilir. sistem (avans vergi ödənişləri) * .

5.3. 1-ci sütunda qeydə alınan əməliyyatın seriya nömrəsi göstərilir.

5.4. 2-ci sütunda qeydə alınmış əməliyyatın aparıldığı ilkin sənədin tarixi və nömrəsi göstərilir *.

5.5. 3-cü sütunda sığorta haqlarının ödənildiyi dövr və 4-9-cu sütunlarda nəzərdə tutulmuş müvəqqəti əlilliyə görə müavinətlər göstərilir.