Sənəd iki növ əməliyyatın qeydiyyatı üçün nəzərdə tutulub:

1. Alıcıya verilən ilkin sənədlərin düzəldilməsi. Məsələn, satıcı ilkin sənədləri hazırlayarkən səhvi müəyyən edərsə
2. Satış maya dəyərinin tənzimlənməsi. Məsələn, əvvəllər satılan malların, işlərin və xidmətlərin dəyərinin dəyişməsi halında, satıcı ilə alıcı arasında razılaşdırılan.

Şəkil 1 Satışın tənzimlənməsi əməliyyatlarının növləri

Sahədə düzəliş edilən sənəd Baza tələb olunan tələbdir. (Şəkil 2-ə baxın) əsasında həyata keçirmə tənzimləməsini daxil etdiyiniz zaman bu sahə avtomatik olaraq doldurulur. Düzəliş edilən sənəd verilmiş hesab-fakturanın daxil edilməsi üçün əsas olan istənilən sənəd ola bilər. Ən çox düzəliş edilən sənədlər Satış (akt, qaimə-faktura), İstehsal xidmətlərinin göstərilməsi və Komisyonçunun (koordinatorun) satış hesabatıdır (bax Şəkil 2).

düyü. 2 Baza sahəsində düzəliş ediləcək sənədlərin siyahısı

Tənzimlənən sənəddən asılı olaraq düzəlişi əks etdirmək mümkündür (şək. 3-ə baxın):

• Mühasibat uçotunun bütün bölmələrində - bütün lazımi düzəldici hərəkətləri yaradın.
• Yalnız ƏDV uçotunda - yalnız ƏDV üçün düzəldici hərəkətlər yaradın, mühasibat və mühasibat qeydlərini əl ilə tənzimləyin.
• Yalnız çap şəklində - düzəldici hərəkətlər yaratmayın.

Şəkil 3 Mühasibat uçotunda düzəlişlərin əks etdirilməsi qaydası

Qeyd edək ki

Düzəlişləri əks etdirmək bacarığı Mühasibat uçotunun bütün bölmələrində sahəsində olduqda avtomatik olaraq təyin edilir Baza sənəd Satış (akt, qaimə), İstehsalat xidmətlərinin göstərilməsi, Komisyonçunun (komitentin) satış hesabatı seçilir. Bu zaman sənədlərin cədvəl hissəsi avtomatik doldurulur. Bu halda, təsis sənədindən doldurulmuş məlumatlar redaktə olunmur.

Səbəblərə görə digər sənədləri seçərkən düzəlişi əks etdirin Mühasibat uçotunun bütün bölmələrindəəlçatmaz olur. Bu halda, mühasibat və vergi uçotunu tənzimləmək üçün Əməliyyat (mühasibat və vergi uçotu) sənədindən istifadə etməlisiniz.

Sənəd əsasında İcra tənzimləmələri Siz hiperlink vasitəsilə verilmiş faktura sənədini qeydiyyatdan keçirə bilərsiniz Faktura daxil edin və ya şəklə əsaslanan daxiletmə mexanizmindən istifadə edin. 4

düyü. Bazada 4 giriş

İlkin sənədlərdə düzəliş

Düzəliş edilmiş ilkin təchizatçı sənədlərini qeydiyyata almaq üçün əməliyyatı seçməlisiniz İlkin sənədlərdə düzəliş menyuda Əməliyyat.

Məhsullar, Xidmətlər, Agentlik Xidmətləri nişanlarında ilkin sənəddəki səhvlərin düzəldilməsi haqqında məlumat göstərilir.

Baza sənədin başlığında Satış (akt, qaimə-faktura), İstehsal xidmətlərinin göstərilməsi, Komisyonçunun (komitentin) satış üzrə hesabatı sənədi göstərilir.

Sənədi yerləşdirərkən ilkin ilkin sənəd üzrə hərəkətlər onun qeydiyyata alındığı vergi dövründə ləğv edilir və düzəliş edilmiş hesab-faktura üzrə hərəkətlər yaradılır. Bu halda, satış kitabında bir giriş avtomatik olaraq yaradılır.

Satıcının mühasibat uçotunda alıcı ilə müqavilədə nəzərdə tutulmuş əvvəllər satılan malların (işlərin, xidmətlərin) dəyərinin və (və ya) miqdarının dəyişdirilməsi əməliyyatını əks etdirmək üçün, məsələn, düzəliş fakturasını verərkən əməliyyatı seçməlisiniz. Tərəflərin razılığı ilə düzəliş menyuda Əməliyyat.

Əlfəcin edildi mallar, Xidmətlər, Agentlik xidmətləri ilkin sənəddə səhvlərin düzəldilməsi haqqında məlumat göstərilir.

Əlfəcinlər haqqında məlumatlar sütunda avtomatik olaraq doldurula bilər Baza Sənədin başlıqlarında Satış (akt, qaimə-faktura), İstehsalat xidmətlərinin göstərilməsi, Satış üzrə komisyonçunun (komitentin) hesabatı sənədi göstərilir.

Əgər faktura digər sənədlər əsasında verilmişdirsə, cədvəl hissəsi əl ilə doldurulmalıdır.

Əlfəcin doldurduqdan sonra mallar, Xidmətlər, Agentlik xidmətləri malların (işlərin, xidmətlərin) miqdarı və (və ya) qiyməti dəyişdirilməlidir.

Xərc artdıqda, satış dövrü ərzində satış kitabçası qeydləri avtomatik olaraq yaradılır.

Xərc azaldıqda ƏDV tutula bilər (Vergi Məcəlləsinin 169-cu maddəsinin 1-ci bəndinin 3-cü bəndi). Satınalma kitabında bir giriş yaratmaq üçün tənzimləyici sənəd yaratmalısınız Alış kitabçası qeydlərinin formalaşması.

Satış dəyərinin tənzimlənməsi (Dəyər dəyişikliyi müqaviləsi)

Əvvəllər göndərilmiş malların (görülmüş işlərin, göstərilən xidmətlərin) dəyərinə düzəlişlər qiymət (tarif) dəyişdikdə və (və ya) göndərilmiş malların (görülmüş işlərin, göstərilən xidmətlərin) miqdarının (həcminin) dəqiqləşdirilməsi zamanı aparılır; müxtəlif səbəblərdən qaynaqlanır, məsələn:

• alıcı mühasibat uçotu üçün qəbul edilməmiş malları qaytarır (məsələn, keyfiyyətə, həcmə və s. uyğunluğun yoxlanılması səbəbindən);
• müqavilənin müəyyən şərtlərinin yerinə yetirilməsi üçün satılan malların (görülmüş işlərin, göstərilən xidmətlərin) qiymətində dəyişikliklər (endirimlər).

Düzəliş müqavilədə, müqaviləyə əlavə razılaşmada və ya alıcının dəyişikliyə razılığını təsdiq edən digər ilkin sənədlərdə rəsmiləşdirilən tərəflərin razılığı ilə həyata keçirilir. Eyni zamanda, əvvəllər göndərilmiş mallar üçün ilkin uçot sənədləri (yol qaimələri) dəyişmir.

Göndərilən malların (işlərin, xidmətlərin, mülkiyyət hüquqlarının) qiyməti və (və ya) miqdarı dəyişdikdə, düzəliş hesab-fakturası verilir (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 168-ci maddəsinin 3-cü bəndi). Bu sənəd göndərilmiş malların (işlərin, xidmətlərin, mülkiyyət hüquqlarının) dəyərinin dəyişdiyi fərqi (həm müsbət, həm də mənfi) əks etdirir.

1C: Mühasibat uçotu 8 proqramında göndərilmiş malların (görülmüş işlərin, göstərilən xidmətlərin) dəyərini tənzimləmək üçün xüsusi ikitərəfli sənəd yaratmaq mümkündür. Xərclərin dəyişdirilməsi müqaviləsi, proqramda satıcı tərəfindən "Satışın tənzimlənməsi" sənədi əsasında "Tərəflərin razılığı ilə düzəliş" əməliyyat növü ilə yaradılır.

Proqramda xərc düzəlişləri sənədlərdən istifadə etməklə daxil edilir Qəbzlərin tənzimlənməsi Və İcra tənzimləmələriəməliyyat növü ilə Tərəflərin razılığı ilə düzəliş. Tənzimləmə qaimə-fakturası ayrıca sənəddə əks etdirilir ki, bu da düzəliş sənədləri əsasında daxil edilir.

BP 3.0-da satışın dəyərini tənzimləmək üçün addım-addım təlimatlar

1C mütəxəssisləri istifadəçilərə gəlir vergiləri üzrə mühasibat və vergi uçotunda keçmiş illərin öz səhvlərini necə düzəldə biləcəklərini izah edirlər.

Mənfəət vergisinin uçotunu sadələşdirmək üçün 1C:Mühasibat 8 ​​versiyası 3.0 proqramı malların (işlərin, xidmətlərin) qəbulu ilə bağlı əvvəlki illərin səhvlərini düzəltmək üçün aşağıdakı mexanizm həyata keçirir. Səhvlər (təhriflər):

• ödənilməli olan verginin məbləğinin düzgün qiymətləndirilməməsinə səbəb olduqda, əvvəlki vergi dövrü üçün vergi uçotu məlumatlarında dəyişikliklər edilir;
• ödənilməli olan verginin məbləğinin aşağı qiymətləndirilməsinə səbəb olmadıqda, cari vergi dövründə vergi uçotu məlumatlarında dəyişikliklər edilir.

Vergi ödəyicisi hələ də öz hüququndan istifadə etmək və vergi orqanına əvvəlki dövr üçün yenilənmiş mənfəət vergisi bəyannaməsini təqdim etmək istəyirsə (səhvlər (təhriflər) vergi məbləğinin aşağı göstərilməsinə səbəb olmadıqda), o zaman istifadəçi vergi uçotu məlumatlarını əl ilə tənzimləmək.

Misal 1

Əvvəlki vergi dövrünün xərclərinin həddindən artıq qiymətləndirilməsi ilə bağlı səhvləri düzəltmək üçün sənəd də istifadə olunur Qəbzlərin tənzimlənməsiəməliyyat növü ilə İlkin sənədlərdə düzəliş. Fərq ondadır ki, təsis sənədinin tarixi və düzəliş sənədinin tarixi müxtəlif illərə aiddir: sahəsində -dan sənəd Qəbzlərin tənzimlənməsi tarixi göstərin: 29.02.2016 . Bundan sonra sənəd forması Qəbzlərin tənzimlənməsiəlfəcin üzərində Əsas dəyişdirilmiş: detallar sahəsində Gəlir və xərclərin əks olunması radio düymələri əvəzinə sahə görünür Digər gəlir və xərclər maddəsi:. Bu sahədə istədiyiniz məqaləni göstərməlisiniz - Mənfəət (əvvəlki illərin zərəri) kataloqdan seçərək Digər gəlir və xərclər.

Cədvəl hissəsinin doldurulması qaydası Xidmətlər və sənədin düzəldilmiş variantının qeydiyyatı Faktura alındı məqalədə 1-ci Nümunədə təsvir olunan sıradan fərqlənmir "1C-də hesabat ili səhvinin düzəldilməsi: Mühasibat uçotu 8."

Xahiş edirəm qeyd edin, New Interior MMC-nin mühasibat uçotu sistemi "qapalı" dövrün məlumatlarına dəyişikliklərin qadağan edilməsi üçün bir tarix təyin edərsə (yəni, hesabatın tənzimləyici orqanlara təqdim edildiyi dövr - məsələn, 31/12/2015 ), sənədi ekranda yerləşdirməyə çalışdığınız zaman, qadağan olunmuş müddət ərzində məlumatların dəyişdirilməsinin mümkün olmadığını bildirən mesaj görünür. Bu, sənədə görə baş verir Qəbzlərin tənzimlənməsi təsvir edilmiş vəziyyətdə, əvvəlki vergi dövrü üçün (2015-ci ilin sentyabr ayı üçün) vergi uçotu məlumatlarına (gəlir vergisi üçün) dəyişikliklər edir. Sənədi yerləşdirmək üçün Qəbzlərin tənzimlənməsi Məlumatların dəyişdirilməsinin qadağan olunduğu tarix müvəqqəti olaraq ləğv edilməlidir.

Sənədi doldurduqdan sonra Qəbzlərin tənzimlənməsi mühasibat yazılışları və qeydləri gəlir vergisi üzrə vergi uçotu məqsədləri üçün xüsusi resurslarda yaradılacaqdır (şək. 1).

düyü. 1. “Qabızın tənzimlənməsi” sənədinin aparılmasının nəticəsi

Mühasibat uçotu registrindəki qeydlərdən əlavə, yığım registrlərinə düzəldici qeydlər daxil edilir. ƏDV təqdim edildi Və ƏDV alışları. Üçüncü rüb üçün ƏDV-nin tənzimlənməsi ilə bağlı bütün qeydlər məqalədəki 1-ci Misaldakı qeydlərdən fərqlənmir. "1C-də hesabat ili səhvinin düzəldilməsi: Mühasibat uçotu 8", çünki bu nümunədə ƏDV baxımından düzəliş proseduru fərqli deyil. Gəlin gəlir vergiləri üzrə mühasibat və vergi uçotunda əvvəlki illərdəki səhvlərin necə düzəldildiyini daha ətraflı nəzərdən keçirək.

PBU 22/2010-un 14-cü bəndinə əsasən, kirayə haqqının şişirdilmiş dəyərinin 30.000 rubl məbləğində azalması nəticəsində yaranan mənfəət cari dövrün digər gəlirlərinin bir hissəsi kimi mühasibat uçotunda əks olunur (kreditdə bir qeyd ilə düzəldilir). 2016-cı ilin fevral ayında 91.01 “Sair gəlirlər” hesabı).

Vergi uçotunda, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 54-cü maddəsinin 1-ci bəndinə uyğun olaraq, icarə haqqının şişirdilmiş dəyəri göstərilən səhvin (təhrifin) edildiyi dövr üçün vergi bazasını artırmalıdır. Beləliklə, məbləğ 30.000 rubl təşkil edir. satış gəlirlərində əks olunur və 2015-ci il sentyabr tarixli qeydlərlə maliyyə nəticəsini formalaşdırır.

Qarşı tərəflərlə hesablaşmaların tənzimlənməsinin nəticəsini (əgər belə bir düzəliş hesabat dövrünün sonundan sonra aparılıbsa) uçota almaq üçün proqram 76.K “Əvvəlki dövrün hesablaşmalarının tənzimlənməsi” hesabından istifadə edir. 76.K hesabında düzəliş edilməli olan əməliyyatın aparıldığı tarixdən başlayaraq düzəliş əməliyyatının aparıldığı tarixə qədər (bizim nümunəmizdə, 2015-ci ilin sentyabrından 2016-cı ilin fevral ayına kimi) qarşı tərəflərlə hesablaşmalar üzrə borc əks etdirilir.
Qeyd edək ki, qeyd NU DT məbləği 76.K NU CT məbləği 90.01.1- bu, yalnız vergi bazasının artırılmasına və mənfəət vergisinin düzgün hesablanmasına uyğunlaşdırılmasına xidmət edən şərti girişdir.

Bizim nümunəmizdə vergi bazası satış gəlirlərinin artması hesabına deyil, dolayı xərclərin azalması hesabına artmışdır. Yenilənmiş bəyannamədə gəlir və xərclər düzgün əks etdirilməlidir ki, istifadəçi aşağıdakı variantlardan birini seçə bilsin:

9 ay və 2015-ci il üçün yenilənmiş mənfəət bəyannaməsinin 1 nömrəli Əlavəsi və 02 nömrəli Əlavənin 2 nömrəli göstəricilərini əl ilə düzəldin (satış gəlirlərini azaltmaq və eyni zamanda dolayı xərcləri 30 000 rubl azaltmaq);
Şəkil 2-də göstərildiyi kimi vergi uçotu məqsədləri üçün hesabların korrespondensiyasını əl ilə tənzimləmək.

düyü. 2. Naqillərin tənzimlənməsi

Dəyişikliklər edildikdən sonra vergi uçotunda 2015-ci ilin maliyyə nəticəsi dəyişdiyindən, 2015-ci ilin dekabrında tənzimləmə əməliyyatını təkrarlamaq lazımdır. Balans islahatı, emalına daxildir Ayın bağlanışı.

İndi, hesabatları avtomatik doldurarkən, düzəliş edilmiş vergi uçotu məlumatları həm 2015-ci ilin 9 ayı üzrə yenilənmiş gəlir vergisi bəyannaməsində, həm də 2015-ci il üçün yenilənmiş korporativ gəlir vergisi bəyannaməsində görünəcəkdir.

Eyni zamanda, istifadəçinin mühasibat uçotu ilə birbaşa əlaqəli sualları var:

• Vergi məbləğinin əlavə ödənilməsindən sonra dəyişəcək gəlir vergisi üzrə büdcə ilə hesablaşmaların balansını necə tənzimləmək olar?
• Niyə son dövrə düzəliş etdikdən sonra BU = NU + PR + BP əsas əlaqəsi yerinə yetirilmir?

Səhv aşkar edildiyi dövrdə (fevral 2016) vergi uçotunda edilən düzəlişlər nəticəsində baş vermiş vergitutma bazasının artımından əlavə gəlir vergisi tutmaq üçün proqrama mühasibat qeydini daxil etməlisiniz. Əməliyyatlar,əl ilə daxil edilir:

Debet 99.01.1 Kredit 68.04.1 ikinci subconto ilə federal büdcə

Federal büdcəyə əlavə ödəniş məbləği üçün;

Debet 99.01.1 Kredit 68.04.1 ikinci subconto ilə Regional büdcə

Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının büdcəsinə əlavə ödəniş məbləği üçün.

BU = NU + PR + BP bərabərliyinə gəlincə, həqiqətən, əvvəlki dövrə düzəliş etdikdən sonra, bu, keçmir. Hesabat Mənfəət vergisi üzrə vergi uçotunun vəziyyətinin təhlili(fəsil Hesabatlar) 2015-ci il üçün qaydanı da göstərəcək Mühasibat uçotu məlumatlarına əsaslanan qiymətləndirmə = Vergi uçotu məlumatlarına əsaslanan qiymətləndirmə + Daimi və müvəqqəti fərqlər arakəsmələr üçün işləmir vergi Və Gəlir. Bu vəziyyət mühasibat uçotu və vergi uçotu haqqında qanunvericilikdəki uyğunsuzluqlar səbəbindən yaranır və bu halda səhv deyildir.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 81-ci maddəsinin 1-ci bəndinə əsasən, vergitutma bazasının az göstərilməsinə səbəb olan bir səhvin düzəldilməsi ilkin əməliyyatın əks olunduğu dövrdə, mühasibat uçotunda isə düzəlişlər zamanı əks olunmalıdır. cari dövrdə əvvəlki illərdəki səhvə yol verilir. Daimi və müvəqqəti fərqlər mühasibat uçotu ilə əlaqəli anlayışlardır (“Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 19 noyabr 2002-ci il tarixli, 114n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş “Korporativ gəlir vergisinin hesablamalarının uçotu” PBU 18/02 Mühasibat Uçotu Qaydaları). Düzəliş mühasibat yazılışını etməzdən əvvəl əvvəlki dövrdəki fərqləri tanımaq üçün heç bir səbəb yoxdur.

Səhvlərin düzəldilməsi aşkar edilən dövrdə mühasibat uçotunda əks etdirildikdən sonra, mühasibat və vergi uçotu məlumatlarına əsasən hesablanmış 2016-cı ilin maliyyə nəticəsi səhvin düzəldilməsi məbləği ilə fərqlənəcək - mühasibat uçotunda qazanc daha çox olacaqdır. . Buna görə də sənəd nəticəsində Qəbzlərin tənzimlənməsi düzəldilmiş xətanın miqdarında sabit fərq əmələ gəlir (şək. 1-ə baxın). Rutin əməliyyatı tamamladıqdan sonra Gəlir vergisinin hesablanması 2016-cı ilin fevral ayında daimi vergi aktivi (PTA) tanınacaq.

Bu yaxınlarda, 3.0.43.50 versiyasından başlayaraq, 1C: Accounting 8 edition 3.0 proqramında, tərtibatçılar "Daxilolmaların tənzimlənməsi" sənədinə öz səhvinin düzəldilməsi əməliyyatının yeni növünü əlavə etdilər. İndi sənəd yalnız tədarükçüdən alınan düzəliş və ya düzəliş hesab-fakturalarını qeydiyyata almağa və mühasibat uçotunda müvafiq düzəlişlər etməyə deyil, həm də mühasibat işçilərinin buraxdığı texniki səhvləri düzəltməyə imkan verir. Bu yazıda, konkret bir nümunədən istifadə edərək, proqrama ilkin sənəddən məlumat daxil edərkən edilən səhvi mühasibat və vergi məqsədləri üçün necə düzəldə biləcəyinizi ətraflı nəzərdən keçirəcəyik.

Nəzərinizə çatdırım ki, proqramda Qəbzlərin Tənzimlənməsi və Satışların Tənzimlənməsi sənədlərindən istifadə edə bilmək üçün Ticarət sekmesinde proqramın funksionallığı parametrlərində Düzəliş və tənzimləmə sənədləri qutusunu aktiv etməlisiniz.

Bir nümunəyə baxaq

"Rassvet" təşkilatı ümumi vergitutma rejimini tətbiq edir - hesablama metodu və Mühasibat Uçotu Qaydaları (PBU) 18/02 "Korporativ gəlir vergisinin hesablamalarının uçotu." Təşkilat ƏDV ödəyicisidir.

2016-cı ilin yanvar ayında proqrama üçüncü tərəf təşkilatı tərəfindən xidmətlər göstərilməsi aktı ilə təqdim olunan ilkin sənəd daxil edilərkən, mühasib-operator iki səhvə yol verdi. Birincisi, o, xidmətin dəyərini səhv göstərib, ikincisi, təchizatçıdan aldığı hesab-fakturanı qeydiyyatdan keçirərkən onun nömrəsini göstərməkdə səhvə yol verib. Təchizatçıdan alınan xidmətlərin göstərilməsi aktı Xidmətlər əməliyyat növü ilə Qəbz sənədindən istifadə etməklə proqramda qeydə alınır. Sənədin cədvəl hissəsinin "Məbləğ" sütununda düzgün 6000 rubl əvəzinə 5000 rubl göstərildi.

Qəbul edilmiş qaimə-faktura onun nömrəsi və tarixi göstərilməklə sənədin “alt-bilgi” bölməsində qeydə alınır. "Əsl" 7 rəqəminin əvəzinə 1 rəqəmi göstərildi.
Mühasibat uçotunda alınmış xidmətə görə məsrəflər ümumi təsərrüfat xərcləri kimi təsnif edilir (26 No-li hesab). Yuxarıdakı səhvləri olan sənəd qəbzi və onun həyata keçirilməsinin nəticəsi Şəkildə təqdim olunur. 1.

Sənədi mühasibat uçotunda və mənfəət vergisi məqsədləri üçün apararkən 26 №-li “Ümumi təsərrüfat xərcləri” hesabının debeti üzrə ƏDV-siz xidmətlərin dəyərini, 19.04 “Alınmış xidmətlərə görə ƏDV” hesabının debetində ayrılmış məbləği nəzərə almışam. 60.01 “Malsatanlar və podratçılarla hesablaşmalar” hesabının krediti ilə müxabirələşdirilərək təchizatçı tərəfindən təqdim edilmiş ƏDV-nin. Sənəd, həmçinin təqdim edilmiş ƏDV-nin yığılması reyestrində alış kitabçasında qeydlərin yaradılması üçün əsas olan qeydi formalaşdırmışdır.

Nəticə etibarilə, mühasibat uçotunda və mənfəət vergisi məqsədləri üçün xidmətin dəyərinin göstərilməsində yol verilmiş səhv nəticəsində xərclərin məbləği aşağı qiymətləndirilmiş, tələb olunan ƏDV-nin məbləği aşağı qiymətləndirilmiş, təchizatçıya olan borc isə aşağı qiymətləndirilmişdir.

Qəbul edilən Faktura sənədi Qəbul sənədi əsasında proqramda formalaşır və nəticədə səhv məbləğ və ƏDV məbləği əks olunur.

Yanlış nömrə ilə yaradılan faktura sənədi Şəkildə göstərilmişdir. 2.

Proqramda ƏDV məbləği ya “Satınalma kitabçası qeydlərinin formalaşdırılması” tənzimləyici sənədindən istifadə etməklə, ya da bilavasitə qəbul edilmiş Faktura sənədində, alış kitabçasında ƏDV tutulmasını “ƏDV-nin alınma tarixinə əks etdirin” qutusu aktiv edilməklə çıxıla bilər.

Qəbul edilmiş faktura sənədinin yerləşdirilməsinin nəticəsi Şəkildə göstərilmişdir. 3.

Sənəd mühasibat uçotunda yerləşdirildikdə ƏDV məbləğini çıxılmaq üçün qəbul etdi və müvafiq olaraq ƏDV məbləğinin aşağı qiymətləndirilməsi və səhv hesab-faktura nömrəsi ilə Satınalma ƏDV reyestrində (alış kitabçasında) qeyd yaratdı.
Birinci rüb üçün satınalma kitabı Şəkildə göstərilmişdir. 4.

Xidmətin dəyəri tədarükçüyə yalnız növbəti rübdə ödənilmişdir. Ödəniş tapşırığı sənədi səhv qəbz sənədi əsasında yaradılmışdır.

Cari hesabdan çıxarış alındıqdan sonra yaradılmış cari hesabdan silinmə ilə bağlı müvafiq sənədin yerləşdirilməsi Şəkil 1-də göstərilmişdir. 5.

Nəhayət, tədarükçü ilə qarşılıqlı hesablaşmaların uzlaşdırılması nəticəsində ikinci rübdə bu səhv aşkar edilmişdir. Artıq birinci rüb üzrə ƏDV hesabatı təqdim olunub.

Əvvəlcə mühasibat və vergi uçotunda belə bir səhvin necə düzəldilməli olduğunu xatırlayaq.

PBU 22/2010 "Mühasibat uçotu və hesabatdakı səhvlərin düzəldilməsi" 5-ci bəndinə uyğun olaraq, hesabat ilində həmin ilin sonuna qədər müəyyən edilmiş səhv, hesabat ilinin ayında müvafiq mühasibat uçotu hesablarında qeydlərlə düzəldilir. səhv müəyyən edildi.

Sənətin 1-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 54-cü maddəsi, əvvəlki vergi (hesabat) dövrlərinə aid vergitutma bazasının hesablanmasında səhvlər (təhriflər) aşkar edilərsə, cari vergi (hesabat) dövründə vergi bazası və vergi məbləği yenidən hesablanır. göstərilən səhvlərin (təhriflərin) edildiyi dövr üçün.

Düzdür, bu qaydanın istisnaları var. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin eyni bəndinə uyğun olaraq, vergi ödəyicisi əvvəlki vergi (hesabat) ilə bağlı səhvlərin (təhriflərin) olduğu vergi (hesabat) dövrü üçün vergi bazasını və vergi məbləğini yenidən hesablamaq hüququna malikdir. səhvlərin (təhriflərin) verginin artıq ödənilməsinə səbəb olduğu dövrlər müəyyən edilmişdir.

Artıq dediyimiz kimi, xəta nəticəsində xərclərin məbləği aşağı qiymətləndirilir. Nəticədə, mənfəət vergisi məqsədləri üçün vergitutma bazası (mənfəəti) həddindən artıq qiymətləndirilmiş və müvafiq olaraq, bu, verginin həddindən artıq ödənilməsinə səbəb olmuşdur. Buna görə də, mənfəət vergisi məqsədləri üçün mühasibat uçotunda olduğu kimi cari hesabat dövründə də düzəlişlər edilə bilər.

Ancaq ƏDV ilə nə edəcəyimizi anlamaq üçün Rusiya Federasiyası Hökumətinin 26 dekabr 2011-ci il tarixli 1137 nömrəli Fərmanına müraciət edəcəyik. Satınalma kitabının saxlanması Qaydalarının 4-cü bəndinə uyğun olaraq, satınalma kitabında dəyişiklik etmək lazımdırsa (cari vergi dövrünün sonundan sonra), hesab-fakturada qeydin ləğvi, düzəliş hesab-fakturası onlara düzəlişlər edilməzdən əvvəl qeydiyyata alındıqları vergi dövrü üçün alqı-satqı kitabçasının əlavə vərəqi, hesab-faktura, düzəliş qaimə-fakturası.

Təsvir etdiyimiz xətanı düzəltmək üçün biz sənəddən istifadə edəcəyik Qəbzlərin tənzimlənməsi və əməliyyat növü kimi öz səhvimizin düzəldilməsi seçimini edəcəyik.

Əsas sekmesinde əsası seçməlisiniz - bu, səhvin edildiyi qəbz sənədidir, onu düzəldəcəyik (bizim vəziyyətimizdə bu, 01/11-ci il tarixli 1 nömrəli Qəbz (akt, faktura) sənədidir. /2016). Sadəcə aşağıda, əsası seçdiyiniz zaman, düzəliş edilən sənədə, qəbul edilmiş fakturaya və onun təfərrüatlarına keçid avtomatik olaraq göstərilir.

Gələn nömrəni düzəltmək lazımdır (yeni dəyər 7-dir). Bu sekmədə düzəlişin harada əks olunacağını seçə bilərsiniz: yalnız ƏDV uçotunda və ya mühasibat uçotunun bütün bölmələrində (biz mühasibat uçotunda, gəlir vergisi uçotunda və ƏDV uçotunda düzəlişlər etmək istəyirik). Siz həmçinin gəlir və xərcləri qeyd etmək üçün hesablar seçə bilərsiniz.

Qəbzin Tənzimlənməsi sənədinin tamamlanmış Əsas nişanı Şəkil 1-də göstərilmişdir. 6.

Əgər xətanı düzəltmək üçün bəzi ümumi göstəriciləri düzəltmək lazımdırsa, o zaman sizə aşağıdakı əlfəcinlər lazım ola bilər: Məhsullar, Xidmətlər, Agentlik xidmətləri.
Nümunəmizdə proqrama xidmət göstərilməsi aktı daxil edilərkən səhvə yol verildiyi üçün biz Xidmətlər sekmesini istifadə edəcəyik və düzgün qiyməti göstərəcəyik - 6000 rubl.
Qəbzin Tənzimlənməsi sənədinin Xidmətlər nişanı Şəkildə göstərilmişdir. 7.

Sənədi mühasibat uçotunda yerləşdirərkən, 900 rubl məbləğində ƏDV-nin tutulması üçün səhv qeydi (Dt 68.02 - Kt 19.04) ləğv edəcək və 1080 rubl məbləğində düzgün qeyd yaradacaqdır. Bundan əlavə, 19.04 hesabının debetinə təchizatçı tərəfindən təqdim edilmiş ƏDV-nin əskik məbləği (180 rubl), mühasibat və vergi uçotunda 26 "Ümumi iş xərcləri" hesabının debetində xidmət üçün xərclərin məbləğini artıracaq ( 1000 rubl) və müvafiq olaraq 60.01 hesabının krediti üzrə təchizatçıya olan borcun məbləğini (1180 rubl) artırın.
Qəbzlərin tənzimlənməsi sənədinin elanları Şəkildə göstərilmişdir. 8.

Mühasibat uçotu və vergi uçotu üzrə elanlara əlavə olaraq, sənəd ƏDV-nin yığılması registrlərində qeydlər yaradacaqdır.
Təqdim olunan ƏDV-nin reyestrində (təchizatçılar tərəfindən təqdim olunan ƏDV məbləğləri) ƏDV-nin düzgün məbləği üzrə qəbz qeyd olunacaq və bu ƏDV məbləği satınalma kitabçasındakı sənədlə bilavasitə qeydə alındığı üçün onun xərci dərhal əks etdiriləcək.

Satınalma ƏDV reyestrində iki qeyd yaradılacaq. Birinci qeyd, qeyri-qanuni olaraq çıxılan ƏDV məbləğinin səhv hesab-faktura nömrəsi ilə geri qaytarılmasıdır. İkinci qeyd isə düzgün rekvizitlərlə faktura üzrə ƏDV-nin düzgün məbləğinin çıxılmasıdır. Düzəlişlər əvvəlki ƏDV-nin vergi dövründə edildiyi üçün yaradılan qeydlərə əlavə vərəqin atributu daxil ediləcək və müvafiq düzəliş edilmiş dövr göstəriləcəkdir.
Yığım registrlərində qeydlərin qəbulunun tənzimlənməsi sənədi ilə yaradılan sənədlər Şəkil 1-də təqdim olunur. 9.

Həmçinin, proqramda sənəd yerləşdirərkən “öz səhvinizi düzəltmək” izahı ilə yeni Hesab-faktura sənədi yaradılacaq (qeydiyyata alınacaq) (bax. Şəkil 6). Bu sənəd qəbul edilmiş faktura sənədləri siyahısında görünə bilər. Səhv və düzəldilmiş sənədlər Şəkildə göstərilmişdir. 10.

Düzəliş edilmiş sənədin forması Qəbul edilmiş hesab-fakturada düzəliş tarixi və düzəliş edilən sənədə keçid göstərilir. Həmçinin sənəd formasında səhv düzəldilməzdən əvvəl və düzəldildikdən sonra təchizatçıdan alınan hesab-fakturanın təfərrüatlarının dəyərləri var (Şəkil 11).

Gəlin, hərəkətlərimizin düzgünlüyünü yoxlamaq üçün birinci rüb üçün bir alış kitabçası yaradaq - səhvin edildiyi vergi dövrü.
Yaratdığımız hesabatda tələb olunan dövrü göstərəcəyik. Hesabat parametrlərində "Əlavə vərəqlər yaradın" qutusunu aktivləşdirin və generasiya seçimini göstərin – cari dövr üçün.
Satınalma Kitabı hesabatının parametrləri Şəkildə göstərilmişdir. 12.

Satınalma kitabının əlavə vərəqinə baxaq.
Gözlənildiyi kimi, əlavə vərəqdə əlavə vərəqin nömrəsi, vergi dövrü və tərtib olunma tarixi göstərilir. Cədvəl bölməsinin 16-cı sütununda əlavə vərəq tərtib edilməzdən əvvəl vergi dövrü üçün ƏDV-nin ümumi məbləği göstərilir.
Əlavə vərəqdə, gözlədiyimiz kimi, iki sətir var: yanlış nömrə və məbləğlər ilə fakturanın geri qaytarılması və düzgün hesab-faktura nömrəsi və düzgün məbləğlərlə düzəldilmiş qeyd.
Birinci rüb üçün satınalma kitabının əlavə vərəqi Şek. 13.

Konfiqurasiya: 1c mühasibat uçotu

Konfiqurasiya versiyası: 3.0

Nəşr tarixi: 15.02.2017

Çox vaxt 1C: Mühasibatlıq 8.3 proqramı ilə işləyərkən mühasiblərin və ya menecerlərin daşınma zamanı Göndərmə və ya Qəbz sənədlərini necə redaktə etdiklərini görürük. Proqramda bu cür əməliyyatlara icazə verilmir, belə hallar üçün sənədlər təqdim olunur; İcra tənzimləmələri Və Qəbzlərin tənzimlənməsi.

Düzəlişlər yuxarı və ya aşağıya doğru edilə bilər.

Düzəliş göndərilən malların qiyməti və/və ya miqdarı dəyişdikdə edilir. Tənzimləmə əməliyyatı tərəflərin razılığı ilə tərəflər tərəfindən əlavə razılaşmanın icrası ilə həyata keçirilir. Düzəliş Mallar, Xidmətlər və ya İş üçün edilə bilər.

1. 1C tətbiqinin tənzimlənməsi: Mühasibat uçotu 3.0 (satıcının mövqeyi)

Bu sənəd növü alıcıya artıq verilmiş dəyişiklikləri qeydiyyata almaq üçün istifadə olunur. Bu cür hallara satıcının göndərmə sənədlərində səhvlər və ya artıq satılan mallar, xidmətlər və ya işlərin satış şərtlərində razılaşdırılmış dəyişikliyi müəyyən etdiyi hallar daxil ola bilər.

İcra tənzimləmələri aşağıdakılara əsaslanaraq təqdim olunur:

1. Satış (akt, faktura)

2. İstehsal xidmətlərinin göstərilməsi

3. Satış üzrə komisyonçunun (komitentin) hesabatı

4. İcra düzəlişləri.

Daxil olanlara əsasən yaradırıq Malların satışı sənəd İcra tənzimləmələri.

Menyuda əsasında yaradın seçin İcra tənzimləmələri.

Tənzimləmə forması açılır, Əməliyyat növü:

Şərtlər (qiymət və ya həcm) razılaşma ilə dəyişdikdə həyata keçirilir.

İlkin sənədlərdə aşkar edilmiş səhvlərin düzəldilməsi.

Məhsullar cədvəli bölməsində xətti dəyişdirin dəyişdikdən sonra, kəmiyyət və ya qiymət haqqında yeni məlumat daxil edin.

adlı rahat çap forması var, bu sənəd alıcı ilə müqavilənin şərtlərinə dəyişiklikləri razılaşdırmaq üçün istifadə olunur, yəni bu sənəd hər iki tərəfin düzəlişlərə razılığını təsdiqləyir.

Çap edilmiş formada Dəyər Dəyişikliyi Müqaviləsi ilə razılaşmaq üçün bütün lazımi məlumatlar var. Başlıq satıcı və alıcının təfərrüatları ilə doldurulur, cədvəl hissəsində dəyişikliklər edilən mallar, xidmətlər və ya işlər, altbilgidə isə alıcının və satıcının işçilərinin imzası üçün yerlər var.

Bütün yaradılmış düzəlişlər jurnalda saxlanılır. bölməsində yerləşir.

Əgər tənzimləmə üçün düzəliş etmək lazımdırsa, o zaman bu imkan da proqrama daxildir. Bunu etmək üçün jurnala gedək Satış - Satışların tənzimlənməsi və artıq yaradılmış sənəd əsasında yenisini təqdim edəcəyik.

Maraqlarınızı qorumağa və qanunlara əməl etməyə imkan verəcək düzəliş sənədlərinin yaradılması üçün olduqca sadə əməliyyatlar. Həm də müştərilərinizə proqramlarla işləməkdə yüksək mədəniyyət və mühasibatlıq bilikləri nümayiş etdirin.

2. Qəbzlərin tənzimlənməsi 1C: Mühasibat uçotu 3.0 (alıcının mövqeyi)

Bu sənəd növü təchizatçıdan alınan sənədlərdə dəyişikliklərin qeydiyyatı üçün istifadə olunur. Tətbiqdə olduğu kimi, bu səhv və ya razılaşdırılmış dəyişiklik ola bilər.

Sənəd sənəd əsasında yaradılır Malların və xidmətlərin qəbulu.

Qəbzlərin tənzimlənməsində 3 növ əməliyyat var:

Düzəlişlər bir neçə növ ola bilər:

1. Tərəflərin razılığı ilə düzəliş- xidmətlərin, işlərin və ya tədarük olunan malların qiymətində və ya həcmində razılaşdırılmış dəyişiklik. Düzəliş hesab-fakturası verilir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 168-ci maddəsinin 3-cü bəndi)

2. İlkin sənədlərdə düzəliş- Akt və ya Faktura tərtib edərkən təchizatçı tərəfindən buraxılmış səhvlərin düzəldilməsi.

3. Öz səhvinizi düzəltmək- bu əməliyyat növü sənəddə daxil olan nömrə, vergi identifikasiya nömrəsi, yoxlama məntəqəsi, faktura tarixi... kimi yanlış məlumatları düzəltmək üçün nəzərdə tutulub.

Başlığı doldurun və Məhsullar sekmesine keçin.

Məhsullar sekmesinde biz məhsulların Qiymətinə və ya Kəmiyyətinə dəyişikliklər edirik.

2014-cü il üçün BUKH.1S-in 9-cu buraxılışında (sentyabr), 22-ci səhifədə başlanmış və 1C: Mühasibat uçotu 8-də (rev. 3.0) ilkin mühasibat uçotunun dəstəklənməsinə həsr olunmuş mövzunu davam etdirərək, ilkin mühasibat sənədlərinin düzəldilməsi və tənzimlənməsi prosedurundan danışacağıq. proqramdan istifadə etməklə, həmçinin satıcı və alıcının mühasibat uçotunda edilən dəyişiklikləri necə əks etdirmək olar. Bu yazıda biz "kağız versiyada" ilkin sənədi düzəltmək və düzəltmək haqqında danışacağıq. Təsvir edilən hərəkətlərin bütün ardıcıllığı və bütün təsvirlər "1C: Mühasibat 8" proqramının "Taksi" interfeysində hazırlanmışdır. Məqalə hazırlanarkən “Təsərrüfat əməliyyatları kataloqu”nun məlumatlarından istifadə edilmişdir. 1C:Mühasibat uçotu 8" bölməsi "Mühasibat və vergi uçotu" IS 1C:ITS.

Heç bir şey etməyən səhv etmir

Təşkilatda sənəd dövriyyəsi yaxşı qurulmuş və avtomatlaşdırılmış olsa belə, bədnam insan amilinin təsirini tamamilə istisna etmək olmaz, ona görə də sənədləri tərtib edərkən səhvlərə yol vermək qaçılmaz reallıqdır. Bu, həmişə satıcı şirkətin nümayəndəsinin günahı deyil, çünki ilkin sənədləri və fakturaları tərtib edərkən alıcının qarşı tərəfinin təfərrüatları dəyişə bilər.

Qeyd! Vergi Xidməti qarşı tərəfin təfərrüatlarının (VÖEN və KPP) yoxlanılması üçün xidmət hazırlayıb. Bu, fakturalarda, alış və satış kitablarında və faktura jurnallarında səhvlərdən qaçınacaqdır.

“1C: Mühasibat uçotu 8” (rev. 3.0)-da yeni Federal Vergi Xidməti xidməti vasitəsilə VÖEN və KPP-ni yoxlamaq imkanı tətbiq edilmişdir. Yoxlama həm yeni qarşı tərəfə girərkən, həm də mövcud olanın təfərrüatlarını dəyişdirərkən aparılır. Saytda xidmət haqqında daha çox oxuyun.

Belə ki, əgər əməliyyatın bu və ya digər tərəfi tərəfindən xəta müəyyən edilərsə, o zaman satıcı sənədlərin düzəldilmiş surətlərini təqdim etməli, alıcı isə onları qəbul edib qeydiyyata almalıdır. Bu halda, səhv bu məlumatlara təsir edərsə, uçot məlumatları hər iki tərəf üçün düzəldilir.

Səhv edilmiş sənədin hər hansı təfərrüatları (qiymət, kəmiyyət və məbləğ daxil olmaqla) düzəldilə bilər, halbuki düzəliş tərəflərin razılığını tələb etmir və səhvi aşkar edən tərəf sadəcə olaraq digər tərəfi xəbərdar edir. əməliyyat.

Bir qayda olaraq, həm ilkin sənəddə (çatdırılma aktı, aktı), həm də fakturada eyni vaxtda səhv edilir, baxmayaraq ki, praktikada sənədlərdən yalnız birinin düzəldilməli olduğu hallar ola bilər: ya ilkin sənəd, ya da faktura.

Fakturada səhvə yol verildikdə, satıcı hesab-fakturanın düzəldilmiş nüsxəsini tərtib edir, orada düzəlişin nömrəsi və tarixi göstərilir. Dəyişiklik edilmiş hesab-fakturanın tərtib edilməsi qaydası Rusiya Federasiyası Hökumətinin 26 dekabr 2011-ci il tarixli 1137 nömrəli “Dəyər hesablamalarında istifadə olunan sənədlərin doldurulması (saxlanılması) formaları və qaydaları haqqında” Qərarına 1 nömrəli Əlavədə təsdiq edilmişdir. əlavə vergi” (bundan sonra 1137 nömrəli qərar).

İlkin sənədlərdəki səhvlərin düzəldilməsi qaydası

İlkin sənədlərdə səhvlərin düzəldilməsi qaydası 06.12.2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Federal Qanunun 9-cu maddəsinin 7-ci hissəsində (bundan sonra 402-FZ saylı Qanun) təsbit edilmişdir: “Federal qanunlar və ya dövlət mühasibat uçotunu tənzimləyən orqanların normativ hüquqi aktları ilə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, ilkin uçot sənədində düzəlişlərə yol verilir. İlkin mühasibat uçotu sənədində düzəlişdə düzəlişin tarixi, habelə düzəlişin aparıldığı sənədi tərtib etmiş şəxslərin soyadları və inisialları və ya həmin şəxslərin müəyyən edilməsi üçün zəruri olan digər rekvizitlər göstərilməklə imzaları olmalıdır.”.. İlkin mühasibat sənədlərinin düzəldilməsinin texniki tərəfi bu Qanunun 9-cu maddəsi ilə tənzimlənmir, buna görə də praktikada 402-FZ saylı Qanuna zidd olmayan ilkin uçot sənədlərinə düzəlişlər etmək üçün müxtəlif variantlardan istifadə edilə bilər.

20 sentyabr 2013-cü il tarixli R-22/2013-KpT "İlkin sənədlərə düzəlişlərin edilməsi" izahatında göstərilən "Mühasibat Uçotu Metodoloji Mərkəzi" NRBU Fondunun tövsiyələrinə əsasən, ilkin mühasibat uçotunda düzəlişlərin edilməsinin ən ümumi üsulları sənədlər aşağıdakılardır:

• ilkin ilkin uçot sənədində düzəlişlərin edilməsi;
• yeni düzəliş sənədinin verilməsi.

İlkin mühasibat sənədinə düzəlişlərin edilməsi üsulu Mühasibat uçotunda sənədlər və sənəd dövriyyəsi haqqında Əsasnamə ilə müəyyən edilmiş, təsdiq edilmişdir. SSRİ Maliyyə Nazirliyi 07/29/1983 No 105 (bundan sonra Əsasnamə No 105). 105 nömrəli Əsasnamənin 4.2, 4.3-cü bəndlərinə əsasən, ilkin sənədlərdəki səhvlər (kassa və bank sənədləri istisna olmaqla) aşağıdakı kimi düzəldilir: səhv mətn və ya məbləğlər üzərindən xətt çəkilir və düzəliş edilmiş mətn və ya məbləğlər çarpaz işarənin üstündə yazılır. həyata. Düzəlişin oxunması üçün kəsilmə bir sətirlə aparılır. Səhvlərin düzəldilməsi “düzəldilmiş” yazısı ilə göstərilməli və sənədi imzalayan şəxslərin imzası ilə təsdiq edilməlidir. Düzəliş tarixi də göstərilməlidir. Bu metodun çatışmazlıqlarına aşağıdakılar daxildir:

• çoxlu sayda dəyişikliklər olduqda, 105 nömrəli Qaydanın tətbiqi ilə düzəliş sənədin oxunmaz olması ilə nəticələnəcək;
• Elektron sənədlər üçün ilkin verilmiş sənədə birbaşa dəyişikliklərin edilməsi elektron sənədlərin icrasının texniki xüsusiyyətlərinə görə mümkün deyil.

Yeni (düzəliş edən) sənədin verilməsi üsulu 1137 nömrəli qərara 1 nömrəli əlavənin 7-ci bəndinə uyğun olaraq düzəliş edilmiş qaimə-fakturaların tərtib edilməsinin təsdiq edilmiş qaydası ilə analoji olaraq, yəni ilkin uçot sənədinin yeni düzəliş edilmiş nüsxəsini tərtib etməklə düzəlişlərin aparılması üsuluna əsaslanır. .

Bu metodu tətbiq edərkən, 402-FZ saylı Qanunun 9-cu maddəsinin 7-ci hissəsinin minimum tələblərinə riayət etmək lazımdır: yeni tərtib edilmiş sənəd düzəliş edildiyi tarixə görə düzəliş edilmiş sənədi müəyyən etməli və onun həqiqiliyini təsdiqləməlidir. sənədi tərtib edən şəxslərin imzaları (transkriptlə birlikdə).

Alıcı üçün düzəldilmiş sənədlərin satıcı tərəfindən rəsmiləşdirilməsi

"1C: Mühasibat uçotu 8" proqramı (rev. 3.0) ilkin sənədin yeni işlənmiş versiyasını verməklə düzəlişlər etmək üsulunu dəstəkləyir. Bu metodologiyanı təmin etmək üçün düzəliş ilkin sənədin əlavə sahələrində (TORG-12 yük qaiməsi, xidmət göstərilməsi sertifikatı) əks olunur: Düzəliş nömrəsi. Və -dan. Bu sahələr hesab-fakturanın düzəlişinə bənzər düzəlişin nömrəsini və tarixini göstərir.

Aşağıdakı nümunədən istifadə edərək düzəliş edilmiş ilkin sənədin formalaşmasını və düzəlişin satıcının mühasibat uçotunda əks olunmasını nəzərdən keçirəcəyik.

Misal 1

Satıcı “Modern Technologies” ASC 16 iyun 2014-cü il tarixində göndərmə sənədlərinə əsasən, alıcı “Cafe Skazka” MMC-yə 130 adda mal satmışdır. ümumi məbləği 16,874,00 rubl. (ƏDV daxil olmaqla 18%). 2014-cü ilin avqust ayında alıcı təhvil-təslim aktında və qaimə-fakturada xəta aşkar edib (malların miqdarı və qiyməti səhv göstərilib). 22 avqust 2014-cü il tarixində satıcı düzəliş edilmiş sənədləri: çatdırılma qaiməsi və qaimə-fakturanı hazırlayıb alıcıya təhvil verib.

Proqrama ilkin sənədin satıcısı tərəfindən düzəliş sənəd əsasında daxil edilir İcra tənzimləmələriəməliyyat növü ilə . Düzəliş edilmiş hesab-faktura ayrıca sənəddə əks etdirilir. Bundan əlavə, proqram ilkin sənədləri və fakturaları yenidən düzəltmək imkanı verir.

Sənəd İcra tənzimləmələri Malların və xidmətlərin satışı, səhvin aşkar edildiyi yer. Bunu etmək üçün düyməni basmaq lazımdır əsasında yaradın(ya sənəd formasından, ya da sənədlərin siyahısından blankdan Malların və xidmətlərin satışı) və açılan siyahıdan əmri seçin İcra tənzimləmələri. Bu, eyni adlı sənəd yaradır İcra tənzimləmələri, sənəd məlumatlarına əsasən qismən doldurulur Malların və xidmətlərin satışı.

Sənədin doldurulmasının sonrakı prosedurunu nəzərdən keçirək (Şəkil 1):

• sahəsində Əməliyyat növüəməliyyat seçmək lazımdır İlkin sənədlərdə düzəliş;
• tarlalarda Düzəliş nömrəsi. düzəlişin nömrəsi və tarixindən isə göstərilir;
• sahəsində Tənzimləməni əks etdirin dəyər seçməlisiniz Mühasibat uçotunun bütün bölmələrində(bu halda sənədin yerləşdirilməsi nəticəsində mühasibat uçotu məlumatlarının və ƏDV registrlərində hərəkətlərin tənzimlənməsi üçün elanlar yaradılacaq);
• sətirdəki cədvəl hissəsinin sahələrində dəyişdikdən sonra malların qiyməti və miqdarı haqqında düzəliş edilmiş məlumatları göstərmək lazımdır.

düyü. 1. İcranın tənzimlənməsi - ilkin sənədlərdə düzəliş

Düzəliş edilmiş ilkin sənədi çap etmək üçün düyməni basmalısınız Möhür və istədiyiniz çap formasını seçin. Bizim nümunəmizdə əmr seçilmişdir Yük qaiməsi (TORG-12). Düzəliş edilmiş təhvil-təslim aktının çap forması malların göndərildiyi ilkin təhvil-təslim aktının nömrəsini və tarixini, habelə düzəlişin nömrəsini və tarixini göstərir (şək. 2).

düyü. 2. Düzəliş edilmiş çatdırılma qeydi

İcra tənzimləmələri

REVERSE Debet 90.02.1 Kredit 41.01

Səhv silinmiş iyirmi ədəd malın dəyərinə görə;

İyirmi ədəd malın satışından əldə edilən gəlirlər üçün (yalnız mühasibat uçotu növü üzrə kəmiyyət).

Məbləğ NU Dt Və Məbləğ NU Kt YAXŞI).

ƏDV-nin büdcəyə hesablanmasını əks etdirən satış ƏDV-nin yığılması reyestrinə eyni vaxtda iki qeyd daxil edilir:

• səhv satışların məbləği üçün əlavə vərəqin geri qaytarılması;
• düzəliş edilmiş satışın məbləği üçün əlavə vərəqin qeyd edilməsi.

Sənəd əsasında yenidən işlənmiş faktura yaratmaq İcra tənzimləmələri, düyməni basmalısınız Düzəliş edilmiş faktura verin.

Sənədi doldurduqdan sonra Faktura satış üçün verilib, düzəldilib Faktura jurnalı işarəsi ilə Korreksiya.

UPD korreksiyasının xüsusiyyətləri

Universal köçürmə sənədinin (UTD) istifadə xüsusiyyətləri haqqında veb saytında oxuya bilərsiniz.

Universal köçürmə sənədinə düzəlişlərin necə ediləcəyini nəzərdən keçirək, çünki ilkin sənədlərdə və hesab-fakturalarda səhvlərin düzəldilməsi proseduru müxtəlif qaydalarla tənzimlənir və əhəmiyyətli dərəcədə dəyişir.

UPD-yə düzəlişlərin edilməsinin çətinliyi həm də həm faktura, həm də ilkin sənədə eyni vaxtda aid olan göstəricilərdə və yalnız bu sənədlərdən birinə aid olan göstəricilərdə səhvlərə yol verilə bilməsidir.

Satıcı tərəfindən yeni düzəldilmiş qaimə-fakturanın verilməsi ilə yol verilmiş səhvlərin düzəldilməsi, xüsusən də alıcı üçün mənfi nəticələrlə doludur: əgər düzəldilmiş qaimə-faktura səhv hesab-fakturanın verildiyi dövrdən fərqli vergi dövründə verilibsə, o zaman alıcı səhv hesab-fakturanı ləğv etməli və yenilənmiş bəyannaməni vergi orqanına təqdim etməlidir. Eyni zamanda, aşkar edilmiş hər bir səhv düzəldilmiş hesab-fakturanın verilməsi öhdəliyinə səbəb olmur.

Xatırladaq ki, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 169-cu maddəsinin 2-ci bəndinə əsasən, vergi yoxlaması zamanı vergi orqanlarının müəyyən etməsinə mane olmayan hesab-fakturalardakı səhvlər (tənzimləmə fakturaları) qəbul etməkdən imtina etmək üçün əsas deyil. vergi məbləğlərinin çıxılması:

• satıcı;
• malların (işlərin, xidmətlərin), mülkiyyət hüquqlarının alıcısı;
• malların (işlərin, xidmətlərin), mülkiyyət hüquqlarının adı;
• onların dəyəri;
• vergi dərəcəsi;
• alıcıdan tutulan vergi məbləği.

Bu qaydaya əsaslanaraq belə nəticəyə gələ bilərik ki, ƏDV-nin tutulması hüququna mane olmayan hesab-fakturalardakı səhvlər (biz onları “qeyri-profilaktik səhvlər” adlandıracağıq), məsələn, yükgöndərən və alıcının təfərrüatlarında səhvlərdir. ödəniş sənədi haqqında məlumat , malın mənşə ölkəsi haqqında məlumatda və gömrük bəyannaməsinin nömrəsi.

Belə “qeyri-profilaktik xətalar” aşkar edildikdə, hesab-fakturaların yeni nüsxələri tərtib edilmir (1137 nömrəli qərarın 1 nömrəli əlavəsinin II bölməsinin 7-ci bəndi).

Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 17 oktyabr 2014-cü il tarixli MMV-20-15/86@ "Universal köçürmə sənədinin tənzimlənməsi haqqında" məktubuna ayrıca 7 nömrəli əlavə UPD ilə əlaqədar düzəlişlər etməyə həsr edilmişdir. səhvlərin aşkarlanması.

Vergi departamentinin izahatlarına görə, UTD-də aşkar edilmiş səhvlərin düzəldilməsi proseduru UTD-nin təyin edilmiş statusundan və buraxılmış səhvin keyfiyyətindən asılıdır.

Nəzərinizə çatdıraq ki, UPD statusu informasiya xarakterli xidmət atributudur və “1” və ya “2” qiymətini qəbul edə bilər. Vəziyyət sahəsində "1" dəyəri göstərilibsə, sənəd eyni vaxtda həm faktura, həm də əsas sənəd kimi istifadə olunur, əgər status dəyəri "2"dirsə, UTD yalnız əsas mühasibat sənədi kimi istifadə olunacaq.

• “1” statuslu UPD-də düzəlişlər edilir;
• həm ilkin sənədə, həm də fakturaya eyni vaxtda aid olan göstəricilərdə səhvlərə yol verilib;
• bu halda hesab-fakturanın bir hissəsindəki səhvlər “maneçilik törədən xətalar” kimi təsnif edilir.

Bütün digər hallarda, yeni UPD “2” statusu ilə tərtib edilməlidir.

Yalnız ilkin sənədə aid olan göstəricilərdə səhvlərə yol verilirsə, o zaman “2” statuslu yeni UPD tərtib edə və ya 105 nömrəli Qaydanın tətbiqi ilə (xırdalan və düzəliş) birbaşa UPD-də olan məlumatları düzəldə bilərsiniz.

Əməliyyatın səhv tanınması faktını düzəltmək lazım olduqda:

• Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 149-cu maddəsinə uyğun olaraq vergidən azad edilir;
• Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 147, 148-ci maddələrinə uyğun olaraq malların (işlərin, xidmətlərin, mülkiyyət hüquqlarının) satış yerinin səhv müəyyən edilməsi

Göndərmə dəyərinə dair məlumatları dəyişdirmək üçün siz “2” statuslu yeni UPD yarada və ya məlumatı birbaşa UPD-də düzəldə bilərsiniz. Bu halda, ayrıca bir faktura verməlisiniz.

Nümunə 1-in şərtlərinə uyğun olaraq, satıcı sənəd dövriyyəsində UPD-dən istifadə edərsə, Federal Vergi Xidmətinin tövsiyələrini rəhbər tutaraq, malların kəmiyyət və qiymətindəki səhv statusu olan yeni bir UPD tərtib etməklə düzəldilir. “1”. "1C: Mühasibat 8"-də bu imkan sənədi saxladıqdan sonra avtomatik olaraq verilir İcra tənzimləmələri düyməsi ilə Möhür zəng əmri Universal köçürmə sənədi (UDD).

Misal 2

24 iyul 2014-cü il tarixində satıcı ZAO Modern Technologies, alıcı MMC Cafe Skazka-ya ümumi məbləği 35,400,00 rubl olan mal satdı. (ƏDV daxil olmaqla 18%). 2014-cü ilin oktyabr ayında satıcı satış sənədində və verilmiş UPD-də bir səhv aşkar etdi - müqavilə nömrəsi səhv göstərildi. 22 oktyabr 2014-cü ildə satıcı yenidən işlənmiş UPD-ni icra etdi və alıcıya təhvil verdi.

Alıcı ilə qarşılıqlı hesablaşmalarda, alqı-satqı sənədində yanlış razılaşmanın göstərilməsinə görə edilən səhvi düzəltmək üçün sənəddən istifadə edə bilərsiniz. Borc tənzimlənməsi.

İlkin sənədi, o cümlədən UPD formasında tərtib edilmiş sənədləri düzəltmək üçün sənəddən istifadə etmək lazımdır İcra tənzimləmələriəməliyyat növü ilə İlkin sənədlərdə düzəliş. Müqavilə nömrəsi faktura rekvizitləri ilə bağlı göstərici olmadığı üçün UTD “2” statusu ilə verilməlidir.

Sənədi doldurarkən İcra tənzimləmələri sahəsində Tənzimləməni əks etdirin dəyəri seçin Yalnız çap şəklində(Şəkil 3), sonra sənədin yerləşdirilməsi nəticəsində ƏDV registrləri vasitəsilə uçot məlumatlarının və hərəkətinin tənzimlənməsi üçün heç bir qeyd yaradılmayacaq və UPD-nin çap şəklində avtomatik olaraq “2” statusu yaradılacaqdır.

düyü. 3. İcranın korreksiyası - çap şəklində düzəliş

Müqavilə nömrəsini redaktə rejimindən istifadə etməklə birbaşa çap şəklində əl ilə düzəldə bilərsiniz (şək. 4).

düyü. 4. UPD - sənədin çap şəklində düzəldilməsi

IS 1C: IS UTD-nin istifadəsi və UTD-də düzəlişlərin edilməsi proseduru haqqında daha çox məlumat üçün "Universal Transfer Sənədi (UDD)" məlumat kitabına baxın.

Heç bir səhv yoxdur: sövdələşmənin şərtləri sadəcə olaraq dəyişdirilib

Təsərrüfat subyektləri təsərrüfat fəaliyyəti zamanı artıq başa çatdırılmış əməliyyatların şərtlərinə yenidən baxa və dəyişdirə bilər, bunun nəticəsində əvvəllər göndərilmiş malların (görülmüş işlərin, göstərilən xidmətlərin, verilmiş mülkiyyət hüquqlarının) müqavilədə göstərilən dəyərinə düzəlişlər edilir. Dəyişikliklər nəticəsində qiymət dəyişə bilər:

• göndərilən malların, görülən işlərin, göstərilən xidmətlərin qiymətləri (məsələn, retro endirimlər təqdim edərkən);
• göndərilmiş qiymətlilərin miqdarı (məsələn, təhvil verilmiş malların faktiki həcmi göndərmə sənədlərində göstərilən ilkin həcmə uyğun gəlmədikdə); eyni zamanda göndərilən malların, görülən işlərin, göstərilən xidmətlərin qiymətləri və miqdarı.

Aşkar edilmiş xəta ilə bağlı vəziyyətdən fərqli olaraq, xərclərin tənzimlənməsi tərəflərin razılığı ilə həyata keçirilir. Bu halda, müqaviləyə əlavə razılaşma (şərtlərə düzəliş etmək imkanı müqavilədə əvvəlcədən göstərilmədikdə), qiymət dəyişikliyi barədə bildiriş, qiymət razılaşması protokolu və ya yeni faktı qeydə alan digər oxşar sənəd tərtib edilir. təsərrüfat həyatı, lakin göndərilən mallar (işlər, xidmətlər, hüquqlar) üçün ilkin uçot sənədləri (qaimə-fakturalar və ya aktlar) dəyişmir.

Satıcı ayrıca sənəd olan düzəliş fakturasını verir. Düzəliş hesab-fakturası üçün Rusiya Federasiyası Hökumətinin 26 dekabr 2011-ci il tarixli 1137 nömrəli Fərmanına 2 nömrəli Əlavədə təsdiq edilmiş forma müəyyən edilir.

Satıcı tərəfindən alıcı üçün düzəliş sənədlərinin hazırlanması

Satıcının mühasibat uçotunda satış düzəlişlərinin əksini və aşağıdakı nümunədən istifadə edərək proqramda yeni ilkin sənəd yaratmaq imkanını nəzərdən keçirəcəyik.

Misal 3

13 dekabr 2014-cü il tarixində satıcı ZAO Modern Technologies alıcıya ümumi məbləği 70.000.00 rubl olan proqram təminatının istifadəsi üzrə məsləhət xidmətləri göstərmişdir. (ƏDV daxil olmaqla 18%). Alıcı proqram təminatının satınalma planını yerinə yetirdiyinə görə ona 5000 rubl məbləğində konsaltinq xidmətlərinə endirim edilib. (ƏDV daxil olmaqla 18%), bu barədə 21 dekabr 2014-cü ildə qiymət dəyişikliyi haqqında müqavilə imzalanıb. Həmin gün satıcı alıcıya düzəliş fakturasını verib təhvil verib.

Proqrama satıcı tərəfindən düzəliş sənədinin verilməsi sənəd əsasında daxil edilir İcra tənzimləmələriəməliyyat növü ilə . Tənzimləmə hesab-fakturası ayrıca sənəddə əks olunur. Bundan əlavə, proqram ilkin sənədləri və fakturaları yenidən tənzimləmək imkanı verir.

Sənəd İcra tənzimləmələri sənəd əsasında daxil edilə bilər Malların və xidmətlərin satışı, dəyişdirilə bilən, sonra sənədin cədvəl hissəsi düzəlişdən əvvəl xidmətlərin məzmunu və dəyəri haqqında məlumatlar ilə doldurulacaq.

• Əməliyyat növü sahəsində siz tərəflərin razılığı ilə dəyərin Tənzimlənməsini seçməlisiniz;
• Nömrə və xanalarda düzəlişin nömrəsi və tarixi göstərilir;
• Reflect düzəliş sahəsində, dəyəri seçin Bütün mühasibat bölmələrində;
• dəyişiklikdən sonra sətirdəki cədvəl bölməsinin sahələrində göstərilən xidmətlərin qiyməti haqqında düzəliş edilmiş məlumatları göstərməlisiniz.

düyü. 5. Tərəflərin razılığı ilə həyata keçirilməsinin tənzimlənməsi

düyü. 6. Qiymət dəyişikliyi müqaviləsi

Təqdim olunan xidmətlərin yeni qiymətini təyin edən ayrıca ilkin sənəd yaratmaq üçün proqramın Çap düyməsi ilə çağırılan əmrlərin bir hissəsi kimi təklif etdiyi Xərclərin Dəyişikliyi Müqaviləsi çap formasından istifadə edə bilərsiniz. Müqavilənin çap olunmuş formasında düzəlişin nömrəsi və tarixi, habelə xidmətlərin göstərilməsi haqqında ilkin aktın nömrəsi və tarixi göstərilir (şək. 6).

Sənədin nəticəsi olaraq İcra tənzimləmələri Aşağıdakı mühasibat qeydləri yaradılır:

ƏRKİ debet 62.01 Kredit 90.01.1

Satışın maya dəyərinin azaldılması məbləğinə görə;

REVERSE Debet 90.03 Kredit 19.09

Satış dəyərinin azalması üzrə ƏDV məbləği üçün.

Korporativ mənfəət vergisi üzrə vergi uçotu məqsədləri üçün müvafiq məbləğlər də resurslarda qeyd olunur Məbləğ NU Dt Və Məbləğ NU Kt vergi uçotunun dəstəkləndiyi hesablar üçün (atributlu hesablar YAXŞI).

Yığım reyestrinə ƏDV təqdim edildi, təchizatçılar və podratçılar tərəfindən təqdim olunan ƏDV məbləğləri haqqında məlumatları əks etdirən hərəkət növü ilə qeyd daxil edilir Gəlir və hadisə Çıxarılma üçün ƏDV tələb edildi satış qiymətində azalma məbləği ilə.

Sənəd əsasında düzəliş fakturası yaratmaq İcra tənzimləmələri, düyməni basmalısınız Düzəliş fakturasını verin.

Sənədi doldurduqdan sonra məlumat reyestrinə qeyd ediləcək Faktura jurnalı işarəsi ilə Tənzimləmə.

IS 1C: IS Satıcının düzəldilmiş və düzəldilmiş hesab-fakturasını necə hazırlaması və onu alış kitabçasında və satış kitabında əks etdirməsi barədə addım-addım təlimatlar üçün "Mühasibat uçotu və vergi uçotu" - "Satışın düzəldilməsi və tənzimlənməsi" bölməsindəki arayış kitabına baxın.

Satıcı sənədi daxil edə bilər İcra tənzimləmələri həmçinin sənədlər əsasında: İstehsal xidmətlərinin göstərilməsi haqqında akt, Komisyonçunun (komitentin) satış haqqında hesabatı, İcra tənzimləmələri.

Alıcının satıcıdan aldığı sənədlərdə düzəlişləri qeyd etmək üçün sənəddən istifadə etməlisiniz Qəbzlərin tənzimlənməsi(əməliyyat növləri ilə İlkin sənədlərdə düzəliş və ya Tərəflərin razılığı ilə düzəliş). Sənəd Qəbzlərin tənzimlənməsi aşağıdakı sənədlər əsasında daxil edilə bilər:

• Malların və xidmətlərin qəbulu;
• Əlavə qəbz xərc;
• Qəbzin tənzimlənməsi.

IS 1C: IS Alıcı tərəfindən düzəldilmiş və düzəldilmiş hesab-fakturanın qeydiyyata alınması və alış kitabında və satış kitabında əks etdirilməsi üçün addım-addım təlimatlar üçün "Mühasibat uçotu və vergi uçotu" bölməsində "Əlavə dəyər vergisinin uçotu" məlumat kitabına baxın - " Qəbzlərin düzəldilməsi və tənzimlənməsi”.

Universal tənzimləmə sənədi

Universal düzəliş sənədinin (UCD) istifadəsinin hüquqi əsasları, onun doldurulmasının xüsusiyyətləri, habelə "1C: Mühasibat Uçotu 8" (rev. 3.0) -də UCD-nin formalaşması haqqında ətraflı yazdıq. buraxılış No 12 (dekabr), 5-ci səhifə “MÜHASİBAT 1C” 2014-cü il.

Proqramda universal tənzimləmə sənədinin yaradılması nümunəsinə baxaq.

Misal

Nümunə 3-ün şərtlərini dəyişdirək. Alıcı ilə bağlanmış müqaviləyə əsasən, satıcı “Müasir Texnologiyalar” ASC proqram təminatı satır və göstərilən proqram təminatının istifadəsi üzrə məsləhət xidmətləri göstərir. Müqavilə, alıcı satınalma planını yerinə yetirdiyi təqdirdə konsaltinq xidmətlərinə endirim nəzərdə tutur. 13 dekabr 2014-cü il tarixində satıcı alıcıya proqram təminatının istifadəsi üzrə ümumi məbləği 70.000.00 rubl olan məsləhət xidmətləri göstərmişdir. (ƏDV daxil olmaqla 18%) və UTD verib. Alıcı proqram təminatının satınalma planını dekabrın 21-də tamamladığı üçün ona 5000 rubl məbləğində konsaltinq xidmətlərinə endirim edilib. (ƏDV daxil olmaqla 18%) və UCD eyni tarixdə verilmişdir.

UKD-nin çap edilə bilən forması düymə ilə çağırılır Möhür sənəd formasından İcranın tənzimlənməsi (Tərəflərin razılığı ilə düzəliş) və ya sənəd formasından Düzəliş faktura verilib.

UCD avtomatik olaraq “1” statusu ilə yaradılacaq, çünki sənəd eyni vaxtda həm əsas mühasibat sənədi (dəyər dəyişikliyi barədə bildiriş), həm də düzəliş fakturası kimi istifadə olunur.

Alıcıya endirim etmək imkanı əvvəlcədən müqavilə ilə razılaşdırıldığından və alıcının əlavə razılığı tələb olunmadığından, UKD-nin çap şəklində redaktə rejimində mövqeyini və transkripti yenidən təşkil etməlisiniz. xəttdən menecerin imzası - Xəttin dəyərini dəyişdirməyi təklif edirəm - Qiymət dəyişiklikləri barədə sizi xəbərdar edirəm. Bundan əlavə, bu əməliyyatla bağlı əlavə məlumatı xəttə daxil edə bilərsiniz - Digər məlumatlar(Şəkil 7).

düyü. 7. UCD (qiymət dəyişikliyi barədə bildiriş)

IS 1C: IS UCD-nin istifadəsi ilə bağlı daha ətraflı məlumat üçün “Mühasibat uçotu və vergi uçotu” bölməsindəki “Universal Tənzimləmə Sənədi (UCD)” məlumat kitabına baxın.