Zgodnie z przepisami Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej obywatele kraju mają prawo do zwrotu kosztów przy zakupie domu nie tylko przy zakupie gotowej nieruchomości mieszkalnej, ale także przy prowadzeniu prac budowlanych na działce. Ubieganie się o rekompensatę jest możliwe w przypadku budowy mieszkania bezpośrednio ze środków osobistych właściciela oraz przy zaciąganiu celowej pożyczki w instytucjach kredytowych na pokrycie zapłaconych odsetek bankowych. W tym materiale szczegółowo omawiamy, jak uzyskać ulgę podatkową przy budowie domu, rozmawiamy o tym, jakie wydatki możesz ubiegać się o odszkodowanie i omawiamy ważne punkty.

Sytuacje, w których możesz ubiegać się o zwrot pieniędzy w trakcie budowy

Tabela 1.Sytuacje, w których możesz ubiegać się o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych

Jeśli kupiłeś działkę i wybudowałeś na niej dom wiejski nadający się do zamieszkania, a następnie przeszedłeś procedurę rejestracyjną jako obiekt nadający się do zamieszkania, ale nie zapewniłeś możliwości zarejestrowania się w niej, nie będziesz mógł ubiegać się o rekompensatę państwową.

Więcej o odliczeniu zakupu gruntu od nas możesz dowiedzieć się więcej. Przyjrzyjmy się jakiej kwoty możesz się spodziewać, w jakich okolicznościach następuje zwrot, a także w jakim terminie możliwe jest otrzymanie odliczenia.

A jeśli w ramach oficjalnej umowy sprzedaży i zakupu obiektu kupiłeś niedokończony trzypiętrowy domek, a po zakupie zakończył budowę i zarejestrował go jako swoją własność, możesz ubiegać się o zwrot nie tylko wydanych środków przy zakupie, ale także na dokończenie budowanego obiektu i jego wykończenie.

Lista wydatków znajdujących się na liście dostępnych do zwrotu

Zgodnie z literą prawa istnieje wykaz niektórych wydatków powstałych w trakcie budowy lokalu mieszkalnego, za które można ubiegać się o częściowy zwrot kosztów. Wszystkie zostały przedstawione w art. 220 podstawowego zbioru przepisów regulujących stosunki prawno-podatkowe w kraju.

Pomiędzy nimi:

• koszty związane z zakupem działki pod późniejszą budowę mieszkania;
• środki przekazane na zakup działki, na której stoi niezabudowany budynek, który po zakończeniu prac budowlanych ma pełnić funkcję mieszkalną;
• koszty zakupu materiałów do budowy lokalu mieszkalnego oraz niezbędnych elementów wykończeniowych;
• środki wydane na przygotowanie dokumentacji projektowej i kosztorysowej;
• pieniądze przekazane na instalację i podłączenie do budynku sieci elektroenergetycznych i innych systemów komunikacyjnych.

Notatka! Ustny opis kosztów nie jest wystarczającą podstawą do otrzymania pieniędzy. Aby zwrócić środki, należy przedstawić dokumenty potwierdzające poniesione wydatki, w formie czeków lub rachunków.

Wykaz wydatków nie stanowiących podstawy do zwrotu składek

Przyjrzyjmy się teraz liście wydatków, na które możesz ubiegać się o środki od państwa:

• wydając pieniądze na przebudowę i inne ulepszenia już wybudowanego i zarejestrowanego domu;
• podczas przebudowy w gotowym domu;
• podczas instalowania niezbędnego wyposażenia, takiego jak toaleta, wanna lub prysznic, kocioł elektryczny, gazowy itp.;
• czy na działce wybudowano przybudówki i pomieszczenia gospodarcze, a także inne odrębne obiekty, takie jak łaźnia czy garaż.

Podajmy przykład. Zbudowałeś domek na własnej działce, a następnie zamontowałeś murowany garaż i drewnianą łaźnię. Nie masz prawa dopisać dwóch ostatnich obiektów do listy wydatków kwalifikujących się do rekompensaty, gdyż zgodnie z prawem wlicza się do niej jedynie środki wydane na budowę lokalu mieszkalnego (domu) i prace wykończeniowe w nim.

Pojawienie się prawa do otrzymania rekompensaty państwowej za koszty budowy

Obywatel ma prawo żądać rekompensaty pieniężnej za koszty wybudowanego przez siebie domu, gdy zarejestruje go jako nieruchomość mieszkalną. Aby udowodnić, że podatnik pomyślnie przeszedł procedurę rejestracyjną, konieczne jest dostarczenie odpowiednim strukturom zaświadczenia z Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości.

Okazuje się, że jeśli w 2014 r. Zbudowałeś domek na swojej działce, masz prawo wystąpić do Federalnej Służby Podatkowej o rekompensatę środków w 2015 r.

Podajmy przykład. Rozpoczęli Państwo budowę budynku mieszkalnego na początku 2012 roku, a zakończyli jego budowę w połowie 2014 roku. Rejestracja wybudowanego domku jako nieruchomości i wpis do Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości nastąpiły w 2015 roku, okazuje się, że o zwrot części środków można się ubiegać dopiero po 2016 roku;

Jednocześnie złożenie wniosku na kolejny rok po okresie procedury rejestracyjnej nie jest obowiązkowe, masz jeszcze czas, ponieważ możesz złożyć dokumenty, aby otrzymać odliczenie za ostatnie 36 miesięcy.

Podajmy przykład. W 2013 roku zbudowałeś na swojej działce domek i przeszedłeś procedurę rejestracji własności. W latach 2013 i 2014 nie byłeś oficjalnie zatrudniony, a dopiero w 2015 dostałeś pracę z „białą” pensją i umową o pracę. Okazuje się, że zwrot podatku dochodowego możesz aktywować dopiero w 2016 roku i otrzymać wszystkie płatności za 2015 rok. Jednocześnie należna Ci kwota, która nie została wydana w całości, zostanie przeniesiona na kolejne lata.

Jeśli masz już w rękach zaświadczenie z Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości i nie chcesz czekać do końca roku, to złóż wniosek o środki w swoim miejscu pracy. Tak, nie otrzymasz jednorazowej wypłaty, ale będziesz co miesiąc stopniowo zwracać 13% swojego wynagrodzenia, aż do spłaty całej należnej Ci kwoty.

Jakie dokumenty musisz posiadać, aby dokonać zwrotu pieniędzy?

Aby ubiegać się o odliczenie majątku na zasadach wymaganych przepisami prawa, należy złożyć w urzędzie skarbowym następujące dokumenty:

1. Zaświadczenie z informacją o wybudowanym mieszkaniu z Jednolitego Państwowego Rejestru Nieruchomości.
2. Formularz deklaracji 3-NDFL, wypełniany samodzielnie przez płatnika.
3. Kserokopie dokumentów płatniczych i innych dokumentów wskazujących na powstanie kosztów. Mogą występować w postaci:
   1. kopie umów zawartych z osobami fizycznymi lub pokwitowania od nich, zawierające dane i szczegóły paszportowe;
   2. kopie umów zawartych z firmami budowlanymi, nakazy zapłaty itp.;
   3. rachunki sprzedaży za materiały wykorzystane podczas prac budowlanych i wykończeniowych;
   4. oświadczenie sporządzone przez właściciela nieruchomości, w którym żąda on odliczenia;
   5. zaświadczenie z działu księgowości w miejscu pracy 2-NDFL;
   6. kserokopie wszystkich stron paszportu.
4. Jeżeli obywatel otrzyma odliczenie na pokrycie odsetek od celowej pożyczki zaciągniętej w instytucji kredytowej na budowę budynku mieszkalnego, musi przedstawić:
   1. umowa pomiędzy bankiem a kredytobiorcą;
   2. zaświadczenie o wpłacie odsetek do banku.

Nie wiesz jak wypełnić formularze? Z tymi tematami możesz zapoznać się na naszym portalu. Instrukcje krok po kroku, przykładowe formularze i jak uniknąć podstawowych błędów przy wypełnianiu deklaracji.

Wideo - Kompletny pakiet ulg podatkowych

Maksymalna kwota dostępna do odbioru

Wysokość odszkodowania od państwa wydanego za budowę lub dokończenie budynku mieszkalnego na działce ustala się według standardowego schematu odliczeń majątkowych, czyli w taki sam sposób, jak w przypadku innych rodzajów nieruchomości.

Maksymalny zwrot, jaki możesz uzyskać, to nie więcej niż 13% całkowitej kwoty kosztów poniesionych podczas budowy obiektu i nie może przekroczyć kwoty 2 000 000 rubli.

Co roku masz prawo jednorazowo zwrócić do budżetu państwa kwotę nieprzekraczającą całości środków potrącanych z Twoich dochodów. Jeżeli w określonym terminie nie otrzymasz całości pieniędzy, pozostała kwota zostanie przekazana do wypłaty na kolejne 12 miesięcy i tak dalej, aż do zwrotu wszystkich należnych pieniędzy.

Podajmy przykład. W 2014 roku na działce wybudowano dom, w którym można dalej mieszkać. Całkowite środki wydane na procedurę budowy i prace wykończeniowe wyniosły 10 000 000 rubli. Masz prawo do zwrotu podatku na podstawie pokrycia kosztów w wysokości nie większej niż 2 miliony rubli tej kwoty. Ponieważ jednak jesteś w związku małżeńskim, Twój mąż również może ubiegać się o zwrot środków w wysokości 13% z dwóch milionów, a okazuje się, że z 10 milionów rekompensatę otrzymają tylko cztery.

Jeśli zaciągnąłeś kredyt hipoteczny i zbudowałeś dom nie w 2014 r., ale w 2013 r., możesz spłacić wszystkie zapłacone odsetki w całości, bez ograniczeń, ponieważ takie ograniczenia weszły w życie dopiero w 2014 r., od pierwszego dnia stycznia.

Jeżeli, jak w powyższym problemie, dom został zakupiony w 2014 roku, wówczas na pokrycie odsetek można uzyskać maksymalnie 13% z 3 000 000 rubli, czyli 390 000 rubli.

Masz prawo do otrzymania rekompensaty za odsetki od kredytu tylko wtedy, gdy dom został zarejestrowany jako mieszkaniowy z prawem do zarejestrowania się w nim. Masz prawo między innymi do złożenia odliczenia na wydatki poniesione w trakcie budowy, a nie tylko na odsetki od kredytu hipotecznego.

Czy można uwzględnić wydatki poniesione po wpisaniu nieruchomości do wykazu wydatków?

Bardzo często prace wykończeniowe i wydatki na zakup materiałów trwają przez dłuższy czas, zanim otrzymają wyciąg z Jednolitego Państwowego Rejestru Podatników. W związku z tym pojawia się pytanie, czy można je uwzględnić w wykazie kosztów zwrotu podatku, a także czy można zmienić kwotę wymaganą do odliczenia już po jej jednokrotnym zadeklarowaniu?

Federalna Służba Podatkowa Rosji zdecydowała, że ​​odpowiedź na pytanie o umieszczenie tych środków na liście będzie pozytywna, ponadto nawet jeśli w momencie ich ujęcia odliczenie zostało już dokonane, kwotę można jeszcze zmienić, a można uzyskać równowagę. W takim przypadku zmiana kwoty będzie możliwa jedynie o wysokość bieżących kosztów.

Podajmy przykład. W 2014 roku samodzielnie wybudowałeś na działce dwupiętrowy dom i zarejestrowałeś go jako swoją nieruchomość mieszkalną, a koszty budowy wyniosły półtora miliona rubli. W 2015 roku składasz do władz deklarację za rok ubiegły i otrzymujesz zwrot pieniędzy. W tym samym roku wykonujesz dodatkowe prace wykończeniowe w domu za kolejne pół miliona, okazuje się, że w 2016 roku będziesz mógł złożyć do władz kolejną deklarację, już za 2015 rok, dzięki której uzyskasz pełną kwotę kwotę 2 milionów do odliczenia i otrzymaj brakujące 13% z 200 tysięcy rubli.

Podsumujmy to

Jak widać zwrot odliczeń majątkowych z tytułu budowy budynku mieszkalnego na działce następuje według standardowego schematu, podobnego do wszystkich rodzajów podobnych nieruchomości. Aby go otrzymać należy także odebrać standardowy pakiet dokumentów i złożyć je w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania. Życzymy sukcesów w otrzymaniu odszkodowania państwowego i prowadzeniu prac budowlanych!

Każdy podatnik w trakcie budowy budynku mieszkalnego, który nie skorzystał jeszcze z odliczenia od nieruchomości, ma prawo do otrzymania odliczenia podatkowego do maksymalnej kwoty 2 000 000 rubli. Maksymalna kwota podatku dochodowego, którą otrzymasz w swoje ręce, wynosi 260 000 rubli.

W tym artykule przyjrzymy się bardziej szczegółowo następującym kwestiom:

• Jak uzyskać podatek dochodowy przy budowie domu

• Koszty budowy budynku mieszkalnego

• Lista wymaganych dokumentów do zwrotu podatku dochodowego

• Sposoby wypełnienia i złożenia deklaracji do urzędu skarbowego

Odliczenie majątku na budowę domu

Odliczenie kosztów budowy budynku mieszkalnego można uzyskać dopiero po dokonaniu rejestracji własności.

Odliczenie majątkowe nie ulega przedawnieniu, można je jednak zwrócić jedynie za okres trzech lat poprzedzających złożenie oświadczenia i wyłącznie w odniesieniu do dochodu uzyskanego w roku rejestracji praw majątkowych i później.

Ustawodawca przyznaje podatnikowi prawo do jednorazowego skorzystania z ulgi w podatku od nieruchomości. Jeżeli odliczenie majątkowe nie może zostać w całości wykorzystane w okresie rozliczeniowym, pozostała część przechodzi na rok następny i kolejne.

Maksymalna kwota odliczenia nie może przekroczyć 2 000 000 rubli, z wyłączeniem kwot przeznaczonych na spłatę odsetek (w przypadku zaciągnięcia kredytu hipotecznego na budowę domu).

Koszty budowy budynku mieszkalnego wynoszą:

• koszty opracowania dokumentacji projektowej i kosztorysowej;

• wydatki na zakup materiałów budowlanych i wykończeniowych;

• wydatki związane z pracą lub usługami firmy budowlanej w zakresie budowy, ukończenia domu lub wykończenia domu;

• wydatki na zakup budynku mieszkalnego, w tym także niezakończonego budowy;

• koszty związane z przyłączeniem do sieci elektrycznej, wodociągowej, gazowej i kanalizacyjnej.

Lista niezbędnych dokumentów do uzyskania podatku dochodowego przy budowie domu

Aby zwrócić odliczenie na budowę domu, należy przygotować następujący pakiet dokumentów:

• Deklaracja w formularzu 3-NDFL;

• Kopia zaświadczenia o rejestracji własności domu;

• Kopia paszportu;

• Kopia certyfikatu NIP;

• Zaświadczenie o dochodach w formularzu 2-NDFL za rok sprawozdawczy (ze wszystkich miejsc pracy za rok sprawozdawczy);

• Kopia umowy kredytu (jeżeli został zaciągnięty kredyt budowlany);

• Kopia zaświadczenia o wpisie własności działki;

• Kopia umowy z firmą budowlaną;

• Kopie poleceń zapłaty, pokwitowań gotówkowych, faktur potwierdzających koszt drogich materiałów budowlanych;

• Wniosek skierowany do naczelnika organu podatkowego w miejscu rejestracji o przyznanie odliczenia majątkowego;

• Wniosek skierowany do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla miejsca Twojej rejestracji o zwrot podatku dochodowego na konto osobiste;

Sposoby wypełniania i składania deklaracji 3-NDFL

Sporządzenie deklaracji 3-NDFL w celu uzyskania odliczenia majątkowego na budowę domu to skomplikowana procedura, aby przygotować niezbędny pakiet dokumentów, sporządzić deklarację i złożyć ją w urzędzie skarbowym, zajmie Ci to dużo czasu; czas. W przypadku popełnienia błędu będziesz musiał ponownie sporządzić deklarację i ponownie złożyć ją organowi podatkowemu, wydłużając w ten sposób okres rozpatrzenia i zapłaty odliczenia.

Dlatego zalecamy kontakt z wyspecjalizowanymi firmami księgowymi, takimi jak BUKHprofi. Specjaliści BUHprofi w ciągu jednego dnia sporządzą oświadczenie oraz przygotują wszystkie niezbędne dokumenty i wnioski. Następnie kurier firmy spotka się z Tobą w dogodnym dla Ciebie miejscu w celu podpisania deklaracji i wniosków, a następnie złożenia ich w organie podatkowym.

Metoda ta jest nie tylko wygodna, ale i niezawodna: minimalizuje ryzyko błędnie sporządzonego oświadczenia, a także zniekształcenia przekazywanych danych.

Kupując lub budując dom, obywatele Rosji mają prawo odliczyć 13% podatku dochodowego od osób fizycznych. Można go uzyskać za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej lub od pracodawcy. Jest on dostarczany za opłatą i składa się z 3 części:

Ulga podatkowa na budowę domu

Każdy ma prawo do zwrotu kosztów poniesionych przy budowie własnego domu lub jego części. Przepis ten jest zapisany w prawie podatkowym. Aby to zrobić, musi skorzystać z ulgi w podatku od nieruchomości przy budowie domu według ustalonych zasad.

Zgodnie z przepisami Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (tj. ust. 2 ust. 1 art. 220) wszyscy obywatele Federacji Rosyjskiej otrzymują odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości ich rzeczywistych kosztów budowy budynków mieszkalnych (domy , domki) dla siebie.

Do odliczenia majątku uwzględnia się rzeczywiste wydatki na budowę domu, w tym środki wydane na:

• projekt;
• materiały budowlane;
• usługi budowlane, w tym produkcja wykończeniowa;
• montaż systemów komunikacji inżynierskiej (zaopatrzenie w wodę, zgazowanie, energia elektryczna).

Ogólny skład przy korzystaniu z prawa podatnika do odliczenia majątkowego przy budowie domu nie uwzględnia kwot na budowę dodatkowych budynków - garaży, ogrodzeń, wiat i innych rzeczy.

Wszystkie wydane pieniądze muszą być udokumentowane: umowy, akty (pieczęciami), czeki. Wynika to z faktu, że za budowę domu we własnym zakresie nie przysługuje nam ulga podatkowa.

Ulga podatkowa przy zakupie domu

Jeżeli dana osoba nie zbudowała, ale kupiła sobie dom, domek lub określoną jego część, ma również prawo do otrzymania podobnego odliczenia z tytułu swoich inwestycji finansowych i zwrotu 13% wydanych pieniędzy.

Jeśli kupił niedokończony obiekt, może z łatwością uwzględnić w kalkulacji pieniądze wydane na jego ukończenie. W takim przypadku umowa transakcyjna musi zawierać informację o tym fakcie.

Dodatkowe koszty stworzenia lub poprawy warunków mieszkaniowych nie są wliczane do kosztów uzyskania zwrotu. Na przykład do przebudowy, przebudowy, wyposażenia.

Odliczenie podatku na budowę domu, jakie dokumenty są potrzebne?

Aby podatnik mógł otrzymać należną mu ulgę podatkową podczas budowy budynku mieszkalnego, konieczne jest jej przygotowanie, a następnie złożenie go osobiście lub za pośrednictwem upoważnionego przedstawiciela do Federalnej Służby Podatkowej następujące dokumenty:

1. Deklaracja wypełniona w ściśle określonej formie za dany rok. Jego forma jest zatwierdzana corocznie i różni się od poprzednich form ze względu na zmiany w prawie. Nie można zatem wypełnić deklaracji np. za rok 2015 na formularzu z roku 2014 lub 2013.
2. Zaświadczenie o dochodach za dany rok. Potwierdza uzyskany dochód oraz wysokość odliczonego od niego podatku dochodowego od osób fizycznych.
3. Kopie dokumentów osobistych:

• paszport ogólny (strona główna i strona z rejestracją miejsca zamieszkania wnioskodawcy);
• Certyfikaty NIP.

Kopie dokumentów potwierdzających dotychczasową własność budowanego domu:

• zaświadczenie o rejestracji państwowej;
• umowa pożyczki (o kredyt hipoteczny).

Kopie dokumentów finansowych, którymi wnioskodawca potwierdza płatność:

• budynki (czeki, wyciągi, rachunki);
• odsetki od kredytu hipotecznego (zaświadczenie z banku).

Ta lista dokumentów jest standardowa. Wystarczy skorzystać z ulgi podatkowej na budowę domu prywatnego dla osoby, która jest jedynym właścicielem domu. Jeżeli budowany obiekt zostanie podzielony na udziały pomiędzy kilku właścicieli, wymagana będzie dokumentacja potwierdzająca ten fakt oraz oświadczenia o podziale.

Ulga podatkowa przy zakupie domu z kredytem hipotecznym

Oprócz ogólnego zwrotu w granicach poniesionych kosztów lub od maksimum, nabywcy nieruchomości wiejskich mogą zwrócić część zapłaconych odsetek od kredytów docelowych (hipotecznych). Wcześniej nie ograniczało się to do niczego. Obecnie, począwszy od 2014 roku, obowiązuje specjalny limit dla kredytów bankowych. Do obliczenia zwrotu kosztów spłaty kredytu hipotecznego przyjmuje się maksymalnie 3 miliony rubli.

Przykład 1:

Kupiłeś dom w 2010 roku pod hipotekę i zapłaciłeś odsetki w wysokości 3200 tysięcy rubli. Wracać:

3200 x 13% = 416 (tysiąc rubli)

Przykład 2:

Kupiłeś dom z kredytem hipotecznym w 2015 roku. W 2025 r. Zapłacone odsetki wyniosą 3600 tys. Rubli. Ponieważ transakcja została dokonana po 1 stycznia 2014 roku, odliczenie zostanie naliczone od maksymalnego limitu:

3000 x 13% = 390 (tysiąc rubli).

Przy długim okresie spłaty kredytu hipotecznego łączna kwota płatności odsetkowych najprawdopodobniej przekroczy limit 3 milionów rubli.

Na jeden dom odliczenie wykorzystuje się jednorazowo, niezależnie od tego, czy zostało ono wyczerpane, czy też nie.

Maksymalna kwota środków finansowych, które można zwrócić na zakup prywatnego domu lub jego budowę, ma pewne ograniczenia: w przypadku budynków mieszkalnych zakupionych lub wzniesionych przed 2009 rokiem - 130 tysięcy rubli, później - 260 tysięcy rubli, czyli podwoić. Ulga podatkowa na zakup domu w 2016 roku nie zmienia się w zakresie maksymalnego limitu wielkości i pozostaje bez zmian.

Kiedy dana osoba użyła swojego odliczenie majątku na budowę domu prywatnego nie wszystkie, saldo jest automatycznie przenoszone na przyszłość (na podstawie art. 220 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

W przypadku, gdy odbiorca odliczenia był czasowo bezrobotny i nie posiadał dochodów opodatkowanych stawką 13%, wówczas może wznowić zwrot środków od chwili jego wystąpienia.

Odliczenia majątkowe na budowę domu lub jego zakup nie ulegają przedawnieniu. Możesz się o nie ubiegać w dowolnym momencie, nawet po 15 latach. Jednakże podatek podlegający zwrotowi zostanie obliczony na podstawie ostatnich 3 lat poprzedzających rok złożenia wniosku.

Procedura otrzymania przez obywatela odliczenia obejmuje szereg kolejnych kroków:

• Wypełnienie i poświadczenie oświadczenia z podpisami.
• Uzyskanie certyfikatu 2-NDFL w miejscu pracy.
• Przygotowanie pakietu kopii dokumentów potwierdzających własność i płatność.
• Złożenie przygotowanej dokumentacji wraz z wnioskiem do Federalnej Służby Podatkowej.

W sztuce. 88 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej stanowi, że weryfikacja deklaracji przeprowadzana jest nie później niż 3 miesiące od daty jej otrzymania.

Po weryfikacji przez Federalną Służbę Podatkową środki są przekazywane na konto bankowe wnioskodawcy. Jeśli jednak doradca podatkowy wykryje błędy, trzeba będzie złożyć korektę i ponownie poczekać 3 miesiące, aby móc skorzystać z ulgi na budowę budynku mieszkalnego.

Podatek dochodowy od osób fizycznych od wybudowanego obiektu zwracany jest dopiero po jego zakończeniu. Co do zasady zwroty dokonywane są za lata ubiegłe. Zatem otrzymanie ulgi podatkowej na budowę domu w 2017 roku można rozpocząć dopiero w 2018 roku.

W rzeczywistości istnieje wiele niestandardowych przypadków - zakup nieruchomości wiejskiej:

• przez oboje małżonków będących współwłaścicielami;
• rodzice z małoletnimi dziećmi;
• emeryci;
• w zamian za dodatkową opłatę.

Każdy taki przypadek ma swoje własne niuanse. Istnieje wiele ciągłych zmian w prawie. Dlatego przy zakupie lub budowie domów należy zwrócić szczególną uwagę na proces zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wielu obywateli wie, że kupując dom, mogą otrzymać częściową rekompensatę od państwa w postaci zwrotu zapłaconego podatku dochodowego.

Drodzy Czytelnicy! W artykule omówiono typowe sposoby rozwiązywania problemów prawnych, jednak każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Ale z tej korzyści możesz skorzystać nie tylko przy zakupie, ale także przy budowie domu. Jak zwrócić wydatki poniesione podczas budowy domu?

Warunki

O tym, jak zwrócić ulgę podatkową przy budowie domu, musisz pomyśleć jeszcze przed budową. Ostateczna kwota odliczenia jest bezpośrednio zależna od kwoty wydanych pieniędzy.

W tym celu konieczne jest udokumentowanie kosztów. Maksymalna kwota odszkodowania od państwa wynosi trzynaście procent z dwóch milionów rubli, czyli dwieście sześćdziesiąt tysięcy.

Ulga podatkowa jest rodzajem rekompensaty państwowej przewidzianej w przepisach podatkowych. Regulacja takiej rekompensaty jest przewidziana w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Jej wysokość jest zróżnicowana w zależności od wysokości wydanych środków. Ale jednocześnie wielkość podstawowej podstawy obliczeniowej nie może przekroczyć dwóch milionów rubli. Rezydent podatkowy Federacji Rosyjskiej ma prawo ubiegać się o ulgę podatkową przy budowie domu.

Może to być także osoba, która nie posiada obywatelstwa rosyjskiego, ale w ciągu ostatnich dwunastu miesięcy przebywała na terytorium Rosji co najmniej przez sto osiemdziesiąt trzy dni. Głównym warunkiem jest regularne płacenie przez wnioskodawcę podatku dochodowego.

Co do zasady pracodawca płaci podatek dochodowy. Jeśli zatrudnienie nie zostanie oficjalnie zarejestrowane, a pracownik otrzyma wynagrodzenie bez poparcia w postaci dokumentów, wówczas nie będzie możliwości przyznania ulgi podatkowej.

Odliczeniami nie są także uprawnieni małoletni obywatele, niepracujący emeryci, studenci, przedsiębiorcy i bezrobotni.

Obywatelowi, który na budowę korzystał z różnych dotacji, również nie przysługuje zwrot podatku. W tym przypadku obywatelstwo i zebrane dokumenty dotyczące poniesionych wydatków nie mają znaczenia.

Zwroty podatku dochodowego od osób fizycznych są wyłączone w przypadku wykorzystania kapitału macierzyńskiego na budowę. To samo dotyczy projektów budowlanych przy wsparciu finansowym ze strony pracodawcy.

Jeśli zarysujemy główne warunki zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych w trakcie budowy, są one następujące:

• obywatel musi być oficjalnie zatrudniony, to znaczy być podatnikiem Federacji Rosyjskiej;
• budowę prowadzono wyłącznie na własny koszt, bez korzystania z dotacji rządowych i pomocy pracodawcy;
• wydatki muszą być udokumentowane.

Ważne jest, aby zwrot podatku można było dokonać tylko raz. Rekonstrukcja nie podlega odliczeniu od podatku.

Istnieją również pewne niuanse dotyczące zwrotu podatku przy budowie domu. Na przykład, co by było, gdyby dom został zbudowany za pieniądze z kredytu? W tym przypadku Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej stanowi, że zwrot podatku jest możliwy tylko przy ubieganiu się o pożyczkę celową.

To znaczy, jeśli pożyczka została zaciągnięta specjalnie na budowę. Ubiegając się o kredyt konsumencki, nie przysługuje żadne odszkodowanie.

A jeśli kupiłeś niewykończony dom, jak uzyskać zwrot wydatków? W takim przypadku odliczenie jest możliwe tylko wtedy, gdy w umowie sprzedaży jest napisane, że sprzedawany jest dom w stanie surowym.

Jeśli dom jest zbudowany na gruntach zakupionych specjalnie w tym celu, możesz ubiegać się o odliczenie dopiero po nabyciu przez obywatela własności gruntu i domu.

Jak aplikować

Aby ubiegać się o zwrot podatku budowlanego należy skontaktować się z urzędem skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania. Składając wniosek, będziesz musiał złożyć niezbędne dokumenty.

Kolejnym krokiem jest wypełnienie deklaracji. Oprócz środków wydanych na budowę należy wskazać wszystkie dostępne dochody, na przykład:

• sprzedaż nieruchomości;
• świadczenie usług jednorazowych;
• otrzymywanie płatności za czynsz i tym podobne.

• indywidualne dane wnioskodawcy;
• artykuł określający prawo do ulgi podatkowej w trakcie budowy;
• kwota do zwrotu;
• rachunek bankowy, na który należy przelać środki;
• podpis i data.

Możesz także odzyskać swój podatek dochodowy za pośrednictwem swojego pracodawcy. W takim przypadku wymagane będzie złożenie podobnego wniosku do organów podatkowych. Po sprawdzeniu informacji i pozytywnej decyzji Federalna Służba Podatkowa wydaje powiadomienie.

Należy go złożyć w dziale księgowości w miejscu pracy. Przez cały rok wynagrodzenie będzie wypłacane bez potrąceń trzynastu procent.

Osobliwością odszkodowania jest to, że w ciągu roku można otrzymać tylko kwotę równą kwocie zapłaconego dochodu. Oznacza to, że jeśli podatnik zapłacił w ciągu roku na przykład siedemdziesiąt tysięcy rubli podatku dochodowego od osób fizycznych, to dokładnie taką kwotę otrzyma.

Niezapłacona kwota odliczenia podatkowego zostaje przeniesiona na rok następny. Musisz powtórzyć całą procedurę składania wniosku do Federalnej Służby Podatkowej, ponownie złożyć dokumenty i ubiegać się o odszkodowanie za bieżący rok.

Jakie dokumenty są potrzebne

Najważniejszą rzeczą przy ubieganiu się o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych po wybudowaniu domu jest dostarczenie wszystkich niezbędnych dokumentów.

Obejmują one:

• umowa kupna-sprzedaży działki pod budownictwo indywidualne;
• dokumentację finansową potwierdzającą zakup materiałów budowlanych (paragony sprzedaży, paragony, wyciągi bankowe, paragony, świadectwa odbioru);
• zaświadczenia o pracy wykonanej przy zaangażowaniu firm budowlanych (do podłączenia komunikacji, ukończenia lub budowy domu, sporządzenia kosztorysu lub projektu).

Wszelkie inne wydatki, np. zakup narzędzi budowlanych czy spłata prowizji bankowych, nie są brane pod uwagę przy ubieganiu się o ulgę podatkową.

Oprócz dokumentów potwierdzających poniesione wydatki, będziesz musiał przedstawić:

• oświadczenie wypełnione zgodnie z formularzem;
• zaświadczenie z miejsca pracy o dochodach w formularzu;
• wniosek o ulgę podatkową;
• wniosek o rekompensatę nadpłaconego podatku dochodowego;
• Dane konta bankowego lub kopia książeczki oszczędnościowej.

Aby prawidłowo wypełnić zeznanie podatkowe 3-NDFL, konieczne będzie także przygotowanie określonych dokumentów, w szczególności:

• zaświadczenia ze wszystkich miejsc pracy za lata wskazane w oświadczeniu, wystawione przez służbę księgową pracodawcy w formularzu 2-NDFL;
• dokument potwierdzający własność mieszkania;
• akt przyjęcia i przekazania mieszkania, jeżeli istnieje udział we wspólnej budowie;
• umowa kupna-sprzedaży, cesja wierzytelności lub inwestycja;
• dokumenty płatnicze z obowiązkowym podaniem imienia i nazwiska. (potwierdzenie zamówienia gotówkowego, otrzymanie środków przez sprzedawcę, wpłata bankowa);
• dane paszportowe podatnika, adres stałego zameldowania, kod pocztowy;
• dane konta bankowego.

Warunki zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu budowy domu prywatnego

Obecnie nie ma terminu przedawnienia złożenia wniosku o odliczenie majątku.

Należy jednak wziąć pod uwagę, że prawo do zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych powstaje dopiero z chwilą nabycia domu na własność. Oznacza to, że po otrzymaniu dokumentów właściciela możesz ubiegać się o odliczenie dopiero w następnym roku lub później.

Na wiele lat przed potwierdzeniem uprawnień właściciela nie będzie możliwości uzyskania zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych. Oznacza to, że wydatki poniesione w latach wcześniejszych nie mogą być uwzględnione w podstawie obliczenia odszkodowania.

Jeśli chodzi o okres zwrotu, wszystko zależy od opcji zwrotu. Jeżeli podatnik zdecyduje się zwrócić pieniądze za pośrednictwem urzędu skarbowego, środki otrzyma na swój rachunek bieżący w jednorazowej wpłacie.

W takim przypadku okres zwrotu może wydłużyć się do sześciu miesięcy. Po pierwsze, w ciągu trzech miesięcy przeprowadzana jest dokładna kontrola ubiegającego się podatnika i wszystkich jego dokumentów.

02.02.2016

Podatnicy, którzy kupują mieszkanie (domy, mieszkania, pokoje itp.), budują je lub nabywają w tym celu działkę, mają prawo do ulg w podatku od nieruchomości.

Ulga w podatku od nieruchomości przysługuje przy zakupie lub budowie domu. Odliczeniom podlegają także koszty spłaty odsetek od kredytów na zakup mieszkania lub gruntu.

Na jakie wydatki przysługuje odliczenie majątkowe w 2016 roku?

Ulga w podatku od nieruchomości składa się z trzech części i przeznaczona jest na wydatki:

• W przypadku nowej budowy lub nabycia na terytorium Federacji Rosyjskiej nieruchomości mieszkalnych (udziałów w nich), działek pod nie.

• Na spłatę odsetek od ukierunkowanych pożyczek (kredytów) otrzymanych od organizacji rosyjskich lub indywidualnych przedsiębiorców, faktycznie wydanych na nowe budownictwo lub zakup mieszkań (udziałów w nich) i gruntów pod nie na terytorium Federacji Rosyjskiej.

• W celu spłaty odsetek od pożyczek otrzymanych od rosyjskich banków, w celu refinansowania (udzielenia) pożyczek (kredytów) na budowę lub zakup mieszkania (udziałów w nim), działki pod niego na terytorium Federacji Rosyjskiej .

Maksymalna kwota wydatków na nową budowę lub zakup mieszkania w Federacji Rosyjskiej, od której zostanie obliczone odliczenie od nieruchomości, wynosi 2 miliony rubli. Jeżeli nieruchomość została nabyta po 1 stycznia 2014 roku, limitem odliczeń są wydatki poniesione na nabycie jednej lub większej liczby nieruchomości.

Maksymalna kwota wydatków na budowę i zakup mieszkania i gruntu pod niego przy spłacie odsetek od ukierunkowanych pożyczek lub kredytów wynosi 3 miliony rubli. Ograniczenie dotyczy pożyczek (kredytów) otrzymanych po 1 stycznia 2014 roku. Kwoty odsetek zapłaconych od pożyczek celowych (kredytów) otrzymanych przed 2014 rokiem można uwzględnić w odliczeniu majątku w całości bez żadnych ograniczeń.
Jeżeli podatnik nie skorzystał w całości z prawa do odliczenia podatku od nieruchomości, pozostałą część odliczenia można przenieść na kolejne okresy rozliczeniowe do czasu wykorzystania w całości (ust. 2 ust. 1 art. 220 Ordynacji podatkowej). Federacja Rosyjska).

Wydatki brane pod uwagę przy obliczaniu ulgi w podatku od nieruchomości za 2016 rok obejmują:

W przypadku nowej budowy lub nabycia budynku mieszkalnego (udziału/udziałów w nim) na terytorium Federacji Rosyjskiej:

• opracowywanie dokumentacji projektowej i kosztorysowej;
• zakup materiałów budowlanych i wykończeniowych;
• faktyczne nabycie budynku mieszkalnego (udziałów w nim), także na etapie niezakończonej budowy;
• prace lub usługi budowlane (wykończeniowe) i wykończeniowe;
• organizacja dostaw energii elektrycznej, wody i gazu oraz kanalizacji (w tym autonomicznej) na nieruchomości mieszkalnej.

Kupując mieszkanie lub pokój (udziały/udziały w nich) na terenie Federacji Rosyjskiej:

• faktyczny zakup mieszkania lub pokoju (udziałów/udziałów w nich);
• nabycie praw do mieszkania lub pokoju (udziałów/udziałów) w domu w budowie;
• zakup materiałów wykończeniowych;
• prace związane z wykończeniem mieszkania lub pokoju (udziały/udziały w nich), obejmujące opracowanie dokumentacji projektowej i kosztorysowej prac wykończeniowych.

Wydatki na dokończenie i wykończenie zakupionego domu lub wykończenie zakupionego mieszkania lub pokoju można odliczyć tylko wtedy, gdy w odpowiedniej umowie określono nabycie niewykończonego budynku mieszkalnego albo mieszkania lub pokoju (prawa do nich) bez wykończenia.

Pozostałe wydatki nie są uwzględniane w ramach odliczenia podatku od nieruchomości za 2016 rok. Są to na przykład wydatki związane z przebudową i przebudową lokali, zakupem instalacji wodno-kanalizacyjnej i innego sprzętu, realizacją transakcji itp.

Jak uzyskać odliczenie od nieruchomości

1. Wypełnij zeznanie podatkowe w formularzu 3-NDFL. Jeśli wyliczy z budżetu kwotę podatku do zwrotu, wówczas trzeba także napisać wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w związku z kosztami zakupu nieruchomości.

2. Uzyskaj od działu księgowości w swoim miejscu pracy zaświadczenie o kwotach naliczonych i potrąconych podatków za dany rok w formularzu 2-NDFL.

3. Przygotuj kopie dokumentów płatniczych:

• potwierdzanie wydatków podatnika przy zakupie nieruchomości (pokwitowania odbioru zleceń, wyciągi bankowe o przelewie środków z rachunku kupującego na rachunek sprzedającego, rachunki sprzedaży i gotówkowe, akty zakupu materiałów od osób fizycznych ze wskazaniem adresu i danych paszportowych nabywcy) sprzedawca i inne dokumenty);

• potwierdzające zapłatę odsetek na podstawie docelowej umowy kredytu lub pożyczki, umowy kredytu hipotecznego (w przypadku braku lub „wypalenia” informacji na rachunkach gotówkowych takie dokumenty mogą służyć jako wyciągi z rachunków osobistych podatnika, zaświadczenia od organizacji, która udzieliła pożyczki o odsetkach płaconych za korzystanie z pożyczki)

4. Wykonaj kopie dokumentów potwierdzających prawo do mieszkania:

• przy budowie lub zakupie budynku mieszkalnego - zaświadczenie o państwowej rejestracji prawa do budynku mieszkalnego;
• przy nabyciu mieszkania lub pokoju – umowę nabycia mieszkania lub pokoju, akt przeniesienia mieszkania lub pokoju (udziału/udziałów w nim) na podatnika lub zaświadczenie o państwowej rejestracji prawa do mieszkanie lub pokój (udział/udziały w nim);
• przy zakupie działki pod budowę lub pod wykończone mieszkanie (udziały/udziały w niej) - zaświadczenie o państwowej rejestracji własności działki lub udziału/udziałów w niej oraz zaświadczenie o państwowej rejestracji własności budynku mieszkalnego lub udziału /udziały w nim;
• przy spłacie odsetek od pożyczek celowych (kredytów) - umowa kredytu celowego lub umowa pożyczki, umowa kredytu hipotecznego zawarta z organizacjami kredytowymi lub innymi, harmonogram spłaty pożyczki (pożyczki) i płacenia odsetek za wykorzystanie pożyczonych środków.

5. Jeżeli nieruchomość została nabyta we wspólności majątkowej, potrzebne będą także:

• kopia aktu małżeństwa;
• pisemne oświadczenie (umowa) o zgodzie stron transakcji co do podziału kwoty odliczenia podatku od nieruchomości pomiędzy małżonkami.

6. Złóż w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zamieszkania wypełnione zeznanie podatkowe wraz z kopiami dokumentów potwierdzających faktyczne wydatki oraz prawo do odliczenia przy zakupie nieruchomości. Należy mieć przy sobie ich oryginały w celu sprawdzenia przez inspektora podatkowego.

W jakich przypadkach nie będzie możliwości uzyskania odliczenia majątkowego?

Ulgi w podatku od nieruchomości nie stosuje się w przypadkach:

• jeżeli transakcja kupna-sprzedaży zostaje zawarta z obywatelem, który jest współzależny w stosunku do podatnika.
• jeżeli zapłata za budowę (zakup) mieszkania została dokonana kosztem pracodawców lub innych osób, kapitału macierzyńskiego (rodzinnego), a także kosztem środków budżetowych;

Za osoby współzależne uznaje się: osobę fizyczną, jej małżonka, rodziców (w tym rodziców adopcyjnych), dzieci (w tym dzieci przysposobione), pełnego i przyrodniego rodzeństwa, opiekuna (powiernika) i podopiecznego (art. 105 ust. 1 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej ).

Przy nabyciu nieruchomości będącej przedmiotem współwłasności przed 1 stycznia 2014 roku kwota odliczenia jest rozdzielana pomiędzy współwłaścicieli zgodnie z ich udziałem/udziałami własności. Jeżeli nieruchomość została zakupiona później, odliczenie od nieruchomości przysługuje w wysokości faktycznie poniesionych wydatków przez każdego ze współwłaścicieli w granicach ustalonego ogólnego limitu odliczenia. Jednocześnie rodzice posiadający małoletnie dzieci i nabywający z nimi mieszkanie we wspólności majątkowej mają prawo do skorzystania z ulgi w podatku od nieruchomości bez podziału na udziały.

Jeżeli mieszkanie zostało zakupione na podstawie umowy wymiany za dodatkową opłatą, nie jest to powód do odmowy otrzymania odliczenia od nieruchomości, ponieważ Ordynacja podatkowa nie zabrania tej możliwości zakupu mieszkania.

Majątek nabyty przez małżonków w czasie trwania małżeństwa stanowi ich majątek wspólny, dlatego obojgu przysługuje prawo do odliczenia podatku od nieruchomości, w tym prawo do jego podziału w drodze umowy.