Administracja świadczeń socjalnych zostanie przeniesiona z Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych do organów podatkowych. To nie pierwszy taki przypadek: przed 2010 rokiem urzędnicy skarbowi pobierali już ujednolicony podatek socjalny, podobnie będzie i tym razem. Jakie będą teraz odliczenia na potrzeby społeczne, czy ich stawka wzrośnie, czy nie, zastanowimy się dalej.

Składki ubezpieczeniowe czy nowy podatek?

Ustawa nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. wkrótce przestanie obowiązywać. Została przyjęta specjalnie w celu uregulowania poboru składek ubezpieczeniowych przez fundusze pozabudżetowe, jednak pobór składek okazał się niższy niż oczekiwano. W związku z tym miały miejsce następujące zdarzenia.

Jeszcze w lutym 2016 roku w piśmie Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 02.02.2016 nr BS-4-11/1539 wskazano, że Federalna Służba Podatkowa chce wprowadzić jednolitą składkę na ubezpieczenie społeczne. Nieco wcześniej wydano Dekret Prezydenta Federacji Rosyjskiej nr 13 z dnia 15 stycznia 2016 r., poświęcony zaostrzeniu dyscypliny płatności składek ubezpieczeniowych, co przyspieszyło powrót kontroli nad składkami organom podatkowym. W efekcie w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej pojawił się nowy rozdział, oznaczający powrót uprawnień Federalnej Służby Podatkowej w zakresie administrowania płatnościami ubezpieczeniowymi kontrolowanymi wcześniej przez fundusze i pomysł wprowadzenia jednolitej składki na ubezpieczenie społeczne (ESS) w dalszym ciągu nie został zaliczony.

Tym samym kontrola nad składkami ubezpieczeniowymi od 1 stycznia przechodzi w ręce organów podatkowych: są to składki emerytalne, składki na ubezpieczenie zdrowotne, wpłaty na ubezpieczenia społeczne. Składki na „urazy” pozostają w gestii Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Przepisy Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej dotyczące wysyłania przez organy podatkowe żądań uiszczenia opłat, podatków, kar i ich poboru będą teraz miały zastosowanie do płatników składek ubezpieczeniowych (pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 21 października 2016 nr 03-02-08/61943).

Podatki społeczne w 2017 r. – stawki

Pomimo faktu, że w 2017 r. Składki ubezpieczeniowe będą regulowane przez nowy rozdział Ordynacji podatkowej, praktycznie nie ma w nim żadnych specjalnych innowacji - prawie wszystkie artykuły rozdziału 34 powtarzają przepisy ustawy nr 212-FZ. Stawki składek ubezpieczeniowych nie uległy zmianie od 2016 roku, gdyż w 2017 roku nie wprowadzono w życie koncepcji jednolitej składki ubezpieczeniowej. Pracodawcy powinni skupić się na art. 426 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, który ustala następujące stawki na lata 2017-2018:

• 22% - na ubezpieczenie emerytalne; stawkę stosuje się do przekroczenia maksymalnej podstawy świadczeń na rzecz pracownika;
• 10% - na ubezpieczenie emerytalne; stawkę stosuje się w przypadku przekroczenia maksymalnej podstawy z początku roku;
• 2,9% – ubezpieczenie społeczne na wypadek niezdolności do pracy i macierzyństwa; stawkę stosuje się do przekroczenia maksymalnej podstawy;
• jeżeli wpłaty na rzecz pracownika przekraczają dopuszczalny limit bazowy, do końca roku składki na ubezpieczenie społeczne nie będą już naliczane;
• 5,1% - obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne, nie ustalono dla niego maksymalnej podstawy.

Jeżeli chodzi o wielkość maksymalnych limitów podstawy naliczania składek „emerytalnych” i składek na ubezpieczenie społeczne, od 1 stycznia 2017 r. wzrasta ona zgodnie z Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 29 listopada 2016 r. nr 1255:

• w przypadku ubezpieczenia społecznego maksymalna podstawa jest indeksowana, biorąc pod uwagę wzrost przeciętnego wynagrodzenia w kraju, 1051-krotność i wyniesie 755 000 rubli. dla każdej osoby;
• w przypadku składek emerytalnych, biorąc pod uwagę 12-krotność średnich zarobków i współczynnik rosnący 1,9 (art. 421 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), maksymalna podstawa wyniesie 8 760 00 rubli. dla każdej osoby.

Dla indywidualnych przedsiębiorców i osób prowadzących działalność na własny rachunek, którzy płacą składki na ubezpieczenie w stałych kwotach, również wszystko pozostaje bez zmian. Kwoty stałe będą również płacone osobno, a nie jako pojedyncza składka ubezpieczeniowa. Wysokość składek „dla siebie” zależy od tego, jaka będzie płaca minimalna na dzień 1 stycznia. Dziś wiadomo, że „płaca minimalna” w 2017 r. zmieni się dopiero od 1 lipca i wzrośnie do 7800 rubli, a od 1 stycznia 2017 r. pozostanie na poziomie z 2016 r. - 7500 rubli, należy założyć, że z tego kwotę, którą indywidualni przedsiębiorcy wyliczą stałe składki ubezpieczeniowe „dla siebie”.

Nie ulegają zmianie stawki tych składek:

• 26% - na ubezpieczenie emerytalne o dochodach nie większych niż 300 000 rubli;
• 1% - dodatkowa „składka emerytalna” od dochodów przekraczających 300 000 RUB;
• 5,1% - na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.

Łączne kwoty składek stałych, przy płacy minimalnej na dzień 1 stycznia 2017 r. wynoszącej 7500 rubli w porównaniu do 2016 r., oczywiście wzrosną:

• składka „emerytalna” – 23 400 rubli. (zamiast 19 356,48 RUB w 2016 r.); w tym przypadku maksymalna kwota do zapłaty, biorąc pod uwagę składkę stałą i dodatkową, wyniesie 187 200 rubli. (w 2016 r. 154 851,84 rubli);
• składka na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – 4590 rubli. (zamiast 3.796,85 RUB w 2016 roku).

W rezultacie łączna kwota stałych składek w porównaniu do 2016 roku wzrośnie o 4836,67 rubli. i wyniesie 27 990 rubli. (w 2016 r. „dla siebie” musisz przelać 23 153,33 rubli).

Rozdział 34 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej zachowuje w tej samej formie przepisy dotyczące obniżonych stawek składek ubezpieczeniowych (art. 427 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Innowacja tutaj czeka tylko na „uproszczony”: prowadząc działalność preferencyjną, której udział w całkowitym dochodzie wynosi 70% lub więcej, można zastosować obniżoną stawkę za obliczanie składek ubezpieczeniowych, dopóki roczny dochód nie osiągnie 79 milionów rubli. W przypadku osób przekraczających ten limit składki będą naliczane od początku roku według stałych stawek.

Płatnicy „obniżonych” składek nie ulegną zmianie: są to wspomniane wyżej organizacje „uproszczonego” działające w uproszczonym systemie podatkowym z zakresu usług społecznych, oświaty, opieki zdrowotnej, kultury i sztuki, sportu masowego, badań naukowych, a także działalności charytatywnej organizacje, apteki i indywidualni przedsiębiorcy, farmaceuci na UTII i indywidualni przedsiębiorcy pracujący nad niektórymi rodzajami patentów. Objęte są one stawką 20%.

Przy ogólnej stawce 14% składki na ubezpieczenie płacą organizacje uczestniczące w projekcie Skołkowo, zajmujące się technologiami informatycznymi, wdrażające wyniki działalności intelektualnej, a także prowadzące działalność turystyczną w specjalnych strefach ekonomicznych.

7,6% – taryfa dla mieszkańców portu we Władywostoku, terytoriów o zaawansowanym rozwoju społeczno-gospodarczym oraz uczestników SSE na Krymie i w Sewastopolu.

Dodatkowe cła nadal będą obowiązywać pracowników pracujących w warunkach niebezpiecznych (art. 428 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Ich wielkość (od 2% do 9%) zależy od rodzaju wykonywanej pracy, a także od podklasy warunków pracy ustalonej na podstawie specjalnego certyfikatu.

Zatem w 2017 roku nie otrzymamy ani jednej składki na ubezpieczenie społeczne, ale składki na ubezpieczenie w poprzednim podziale, choć z nowym jednym administratorem - Federalną Służbą Podatkową Rosji. Ta sama procedura płatności i taryfy pozostają takie same. A główne innowacje, które wpłyną na płatników to:

• zwiększenie maksymalnej podstawy naliczania składek na ubezpieczenie pracowników;
• podwyżka płacy minimalnej, co będzie miało wpływ na wysokość składek stałych;
• zmiana danych płatniczych dla płatności, w tym KBK, w związku ze zmianą administratora;
• nowy formularz raportowania składek ubezpieczeniowych, który należy składać kwartalnie do Federalnej Służby Podatkowej, począwszy od raportu za I kwartał 2017 r. Termin jego złożenia upływa 30 dnia miesiąca następującego po kwartale (art. 431 ust. 7 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Przypomnijmy, że w 2017 roku składki na ubezpieczenie od „urazów” należy, tak jak dotychczas, przekazywać do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i tam składać raport 4-FSS według nowego formularza. Fundusz Emerytalny Rosji będzie co miesiąc przedkładał poprzedni raport na formularzu SZV-M oraz nowy roczny raport dotyczący stażu pracy pracowników.

W rzeczywistości jednolity podatek socjalny został zniesiony w 2010 roku. W rzeczywistości jednolity podatek socjalny został zastąpiony składkami ubezpieczeniowymi. Aby nie mylić tych pojęć, wielu ekonomistów używa pierwszego terminu – ujednolicony podatek społeczny.

Płatności za ubezpieczenie różnią się nieco od poprzedniego UST, ale w większości przypadków zachowano te same cechy. Zatem podstawa płatności ubezpieczeniowych jest prawie równa poprzedniej UST.

W 2015 roku rząd dokonał zmian w wysokości stawek świadczeń ubezpieczeniowych. Obecnie składki na Fundusz Emerytalny wynoszą 23%, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych – 3%, Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 5,5%. Stawki te utrzymają się w roku 2016.

Do ustawodawstwa podatkowego wprowadzono dwa nowe artykuły dotyczące UST. Tym samym nastąpiły zmiany w wielkości podstawy opodatkowania przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Emerytalnego. Ponadto opracowano specjalny program, który zacznie obowiązywać w latach 2015–2020. Program ten opierał się na dwunastokrotności przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w każdej branży i rosnącym współczynniku ustalonym przez rząd. Począwszy od 2020 roku nie planuje się żadnych zmian w zakresie jednolitego podatku socjalnego. Korekty i indeksacja planowane są corocznie.

Przez cały 2015 rok należy uważnie monitorować nowo wprowadzone zasady płatności. Zmiany te dotyczą w większym stopniu dużych przedsiębiorstw. Ponadto nie wszystkie fundusze przeszły zmiany stóp procentowych.

Innowacje w jednolitym podatku socjalnym

W 2015 roku wprowadzono korekty związane ze specyfiką naliczania i opłacania składek ubezpieczeniowych, a mianowicie:

• Liczba pracowników zobowiązanych do składania raportów została zmniejszona prawie o połowę. W tym roku liczba ta wynosi aż dwudziestu pięciu pracowników;
• wysokość składek ubezpieczeniowych w 2015 r. obliczana jest łącznie z kopiejkami;
• zgodnie z jednolitym podatkiem socjalnym odprawa podlega składce w wysokości przekraczającej trzykrotność miesięcznego wynagrodzenia pracownika;
• zwrot kosztów podróży nie jest wliczany do składki ubezpieczeniowej, jeśli dostępne są dokumenty potwierdzające.

Jeszcze w 2014 roku podróżny mógł otrzymać zwrot kosztów podróży bez przedstawienia dowodu zakwaterowania w hotelu lub apartamencie. Teraz przy obliczaniu UST pracodawcy również biorą pod uwagę ten czynnik. W przypadku braku dokumentów pobytowych pracownicy ryzykują otrzymanie mniejszej kwoty zwrotu kosztów podróży. Ponadto w tym roku zatrudniając pracowników z zagranicy, pracodawcy zobowiązani są do opłacania składek na Fundusz Emerytalny.

W takim przypadku ustawodawstwo przewiduje płatności przez pracodawcę za cały okres pracy pracownika zagranicznego na podstawie umowy. Jednak nie we wszystkich przypadkach organizacje, które przyciągają wysoko wykwalifikowanych specjalistów z zagranicy, płacą ten podatek. Jednak w 2015 r. przedsiębiorstwo musi przeprowadzić konsultacje dotyczące płatności UST dla tej kategorii obywateli. W przeciwnym razie na firmę zostaną nałożone wysokie kary.

W rzadkich przypadkach, jeśli jest to konieczne, pracownik ma prawo uzyskać odroczenie płatności składek ubezpieczeniowych. Możliwość ta dotyczy w 2015 roku przedsiębiorstw, które mają sezonowy charakter produkcji, a także przypadków, w których środki budżetowe docierały z dużym opóźnieniem. Na odroczenie mogą liczyć osoby, które poniosły szkodę z różnych przyczyn.

Stawki jednolitego podatku socjalnego w roku bieżącym 2015 pozostały niezmienione. Są jednak pewne zmiany, z którymi płatnicy muszą się liczyć. Innowacje te znacząco wpłynęły na procedurę ustalania stawek i naliczania składek.

Główne zmiany w jednolitym podatku socjalnym w tym roku

Główne zmiany obejmują:

• całkowita wysokość składki ubezpieczeniowej pozostaje taka sama i wynosi trzydzieści procent;
• wskaźnik urazów również pozostał na poprzednim poziomie;
• limit składek na fundusz emerytalny wynosi siedemset tysięcy rubli, na fundusz ubezpieczeń społecznych - sześćset tysięcy rubli, na federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego nie ma żadnych ograniczeń;
• uiszczanie opłat odbywa się w walucie krajowej, aż do kopiejek;
• podwyższenie stawki dla pracowników zajmujących się produkcją niebezpieczną;
• Zmieniono zasady naliczania składek. Teraz można dokonywać płatności za różne rodzaje ubezpieczeń;
• wzrosły płatności stałe. Ich rozmiary w 2015 roku wahają się od sześciu tysięcy rubli.

Należy zauważyć, że obecne emerytury wymagają corocznego przeliczenia. Dlatego w tym roku stawka jednolitego podatku socjalnego może ulec zmianie. Dotyczy to zwłaszcza odliczeń z tytułu ubezpieczenia. Ponadto wprowadzenie nowych reform ochrony zdrowia wpłynie także na liczbę wpłat na ubezpieczenie zdrowotne. Jednocześnie nie ma wzrostu wynagrodzeń w przedsiębiorstwach.

Zwiększanie dopłat dla indywidualnych przedsiębiorców prowadzi do zamknięcia wielu biznesów. Rząd wielokrotnie podnosił kwestię powrotu do starego systemu jednolitego podatku socjalnego, w związku z nieosiągnięciem wszystkich celów i zadań zapewniających równowagę w systemie emerytalnym.

Ponadto ważne zmiany dotknęły kontrolę nad przedsiębiorstwem przez specjalne organy. Tym samym wydłużono czas sprawdzania dokumentacji w ramach Jednolitego Podatku Socjalnego – z czterech do sześciu miesięcy. Nowe zmiany obowiązują w następujących przypadkach:

• czy inspektorzy udokumentowali informacje o różnych naruszeniach przedsiębiorstwa. W takim przypadku dokumentacja wymaga dokładnego przestudiowania i podjęcia odpowiednich działań;
• brak weryfikacji z wielu powodów;
• jeśli firma posiada wiele oddziałów na terenie całego kraju;
• w przypadku regularnego niepłacenia jednolitej stawki podatku socjalnego po kontroli;
• brak dokumentów do weryfikacji lub ich nierzetelność.

W większości przypadków zmiany w Jednolitym Podatku Socjalnym są korygowane na koniec każdego roku budżetowego, aby stworzyć jasny plan działania na kolejny rok.

Otrzymywanie świadczeń przy płaceniu UST

Zwolnieni z podatku w 2015 roku są:

• świadczenia i odszkodowania określone w ustawie, niepodlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych;
• odszkodowanie w przypadku zwolnienia, a także w przypadku niewykorzystanego urlopu;
• składki na ubezpieczenie płacone przez przedsiębiorstwa za swoich pracowników w ramach dobrowolnej umowy ubezpieczenia zdrowotnego. Umowa ta musi zostać zawarta na okres co najmniej jednego roku;
• płatności z tytułu umowy o dobrowolnym ubezpieczeniu pracownika na wypadek uszkodzenia ciała lub śmierci w przedsiębiorstwie oraz inne dochody.

Płatności, których spółka nie zalicza do grupy wydatków pomniejszających podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym, nie podlegają opodatkowaniu. Ustawa UST nie wpływa na płatności na rzecz pracowników wszystkich grup niepełnosprawności. Aby odmówić wpłaty, należy przedstawić w urzędzie skarbowym wykaz osób niepełnosprawnych wraz z numerami oraz datami wystawienia zaświadczeń potwierdzających niepełnosprawność. Preferencyjne stawki obowiązują do 2018 roku.

UST w 2017 r. wynosi 30%

Teraz zastanówmy się, czym jest UST i z czym jest spożywany. Ujednolicony podatek socjalny to zbiór wpłat na fundusze zapewniające pracownikom świadczenia i ubezpieczenie.

Dlaczego skład podatku jest ważny w 2017 r. - ponieważ rozdział 34 został przyjęty w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej. Mówimy o ustawie federalnej nr 213 z 24 lipca 2009 r. Przypomnijmy, że w 2010 roku uchylono rozdział 24 tej ustawy, a jego zapisy w wielu aspektach przypominały obecną nowelizację przepisów.

Skąd się wziął ujednolicony podatek socjalny i dlaczego jest potrzebny?

Głównym przesłaniem tego podatku jest stworzenie niezbędnych warunków socjalnych obywatelom Federacji Rosyjskiej. Mówiąc najprościej, pieniądze wpływające do budżetu państwa z tytułu płacenia tego podatku powinny być przeznaczane na zapewnienie ludności odpowiedniego poziomu wsparcia społecznego. Na przykład, aby stworzyć warunki do opieki medycznej, zapewnić możliwość wypłaty świadczeń macierzyńskich, emerytalnych i innych. Cóż, naturalnie, im więcej tego podatku trafia do skarbu państwa, tym szybsze i lepszej jakości płatności powinny być wypłacane ludności.

Jeśli chodzi o procesy historyczne, sam jednolity podatek społeczny pojawił się w 1998 roku. Dokładniej, powstał pomysł jego wprowadzenia, aby uprościć raportowanie podatkowe. Jednak projekt przeciągnął się do września 2000 r., kiedy to przyjęto drugą część Ordynacji podatkowej (weszła ona w życie dopiero w 2001 r.). Regulował to rozdział 24.

Ale ta procedura obowiązywała tylko do 2010 roku. Od początku roku podatnicy w ramach jednorazowej wpłaty pobierają składki na ubezpieczenie do funduszy pozabudżetowych:

1. Fundusz emerytalny. Fundusz emerytalny wziął 22% z trzydziestu, które wcześniej wpłacili.
2. FSS. Na ubezpieczenie społeczne przeznaczono 2,9%.
3. MHIF. Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne objęło 5,1%.

Oznacza to, że w rzeczywistości ludzie otrzymali bardziej skomplikowaną opcję składania dokumentów i deklarowania dochodów. W zależności od sytuacji liczba inspektorów wzrosła. Sytuacja ta w naturalny sposób doprowadziła do spadku poziomu dochodów pozabudżetowych. Coraz częściej (i wcale nie tak rzadko) zaczęto łamać prawo – po prostu ze względu na złożoność procedury). Ogólnie było więcej chaosu. Choć żeby mówić o negatywnych intencjach rządu gospodarczego, trzeba znacznie głębiej przestudiować kwestię i przyczyny zniesienia rozdziału dwudziestego czwartego.

I nadszedł styczeń 2016 roku. A 15-go prezydent kraju podpisał dekret nr 13 wprowadzający nowy rozdział kodeksu podatkowego, w którym stwierdzono przeniesienie uprawnień administracyjnych do organów podatkowych. Po raz kolejny połączono trzy składki w jeden podatek.

Teraz wszyscy zadają sobie pytanie: co dokładnie się zmieniło i jak z tym żyć? Rozwiążmy to.

Ujednolicony podatek na ubezpieczenie społeczne 2017. Struktura i funkcje

• Organy podatkowe regulują płatności od 2017 roku. Jednak fundusze nadal mają małe odpowiedzialne obszary. Za wypłaty z tytułu sytuacji traumatycznych odpowiada teraz Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Fundusz Emerytalny zajmuje się raportami w dwóch formach – są to C3B-doświadczenie i C3B-M.
• Składki płacą także obywatele związani ze sferą przedsiębiorców – osoby prawne, „inwestorzy”, posiadacze patentów.
• Podatek pobierany jest od dochodów z pracy dla przedsiębiorców indywidualnych i prawników. A osoby prawne mają płatności na rzecz swoich pracowników na podstawie umów.
• Stawka się nie zmieniła i generalnie nadal wynosi te same 30%.
• Raportowanie odbywa się teraz w nowy sposób. Konieczne jest wykonanie obliczeń zgodnie z ESSS
• Składki dla przedsiębiorców indywidualnych naliczane są w zależności od wysokości płacy minimalnej. Przekroczenie limitu (300 tys.) podlega oprocentowaniu.
• Można raportować przy użyciu standardowych metod papierowych. Ale są ograniczenia. W przypadku spółek zatrudniających powyżej dwudziestu pięciu pracowników raportowanie odbywa się wyłącznie w formie elektronicznej.
• Płatność ESSS odbędzie się przy użyciu nowych danych (federalna usługa podatkowa).
• Terminy płatności i maksymalne warunki również pozostają takie same. W przypadku spółek ESSC płatności dokonywane są do 15 dnia miesiąca sprawozdawczego.
• W przypadku przedsiębiorców indywidualnych wpłacana przez nich stała kwota musi zostać przekazana do końca roku, chyba że kwota przekracza limit. Wszystko, co dotyczy nadwyżki, trwa do 1 kwietnia następnego roku.
• Kary za naruszenie terminów ustala Federalna Służba Podatkowa (w tym blokowanie kont). Za każde niezłożenie raportu nakładana jest kara w wysokości 200 rubli dziennie. Co więcej, fundusze w obszarach, w których pozostały odpowiedzialne, również mają prawo nałożyć określone sankcje.

Stawki i składki na UST w 2017 roku

Na razie taryfy i stawki pozostają na tym samym poziomie. Dokumentem regulującym jest Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Według niego stawki dla 17-18 lat są następujące:

• 22% - do Funduszu Emerytalnego przed osiągnięciem przez pracownika limitu podstawy wpłat.
• 10% - do Funduszu Emerytalnego po przekroczeniu limitu bazowego.
• 2,9% - do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych z tytułu renty i macierzyństwa (do kwoty bazowej).
• 0% - po przekroczeniu podstawy w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
• 5,1% - zawsze w Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Dla tych, którzy stale zajmują się przekroczeniem podstawowego limitu Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, od razu będzie można zauważyć, że limity wzrosły od początku 17 roku, jak stwierdzono w dekrecie rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 29 listopada 1916 r. nr 1255:

W przypadku ubezpieczenia społecznego limit bazowy wyniesie 755 tysięcy rubli na osobę.

Dla funduszu emerytalnego - 876 tysięcy rubli.

Dla indywidualnych przedsiębiorców

Dla indywidualnych przedsiębiorców i posiadaczy patentów, jak już pisaliśmy, opłaty za ubezpieczenie pozostają takie same i będą płacone osobno w stałych ratach, a nie jako ESS.

Wysokość składki ubezpieczeniowej dla siebie zależy także od poziomu płacy minimalnej na początku roku. W 2017 r. planowana jest podwyżka płacy minimalnej dopiero w okresie letnim, zatem wyliczenie będzie takie samo jak w 2016 r.

Ich stałe stawki również się nie zmieniają:

• 26% w Funduszu Emerytalnym, jeżeli rentowność nie przekracza 300 tys.
• 1% w funduszu emerytalnym ponad nadwyżkę.
• 5,1% w obowiązkowym ubezpieczeniu medycznym.

Od 1 stycznia 2017 r. Minimalny poziom wynagrodzenia wynosił 7500 rubli. W związku z tym płatności będą równe:

• 23 400 rubli na fundusz emerytalny. A maksymalna kwota przy dochodzie ponad trzysta tysięcy to 187 200 rubli.
• Na ubezpieczenie zdrowotne zostanie wydane 4590 rubli.

Jeśli porównamy to z rokiem ubiegłym, łączna kwota do zapłaty wzrosła o 4836,67 rubli.

Jeśli chodzi o stawki obniżone, zgodnie z art. 427 rozdział 34 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej zmiany dotkną wyłącznie przedsiębiorców korzystających z systemów uproszczonych. Mniejszy plan taryfowy obowiązuje tylko wtedy, gdy roczny zysk nie przekracza 79 milionów rubli.

Istnieje również stawka 14%. Jest przeznaczony dla organizacji projektu Skołkowo, nisz IT i organizacji turystycznych w specjalnych strefach ekonomicznych.

Taryfa 7,6% – dla tych związanych z portem we Władywostoku i SSE Sewastopola i Krymu.

Dodatkowe cła również pozostały bez zmian. Od 2 do 9 procent płacą pracownicy niebezpiecznych branż.

Okazuje się, że główną innowacją 2017 roku nie jest (jeszcze) ESSS, ale same odliczenia, ale nie do funduszy, ale do federalnej służby podatkowej.

Co dokładnie zmieniło się od 2017 roku?

1. Zwiększona została maksymalna podstawa naliczania składek, jakie przedsiębiorcy płacą za pracowników.
2. Podwyższona zostanie płaca minimalna, po czym nastąpi podwyżka składek według stawek stałych (głównie dla przedsiębiorców indywidualnych).
3. Musisz zapłacić przy użyciu innych danych. KBK też się zmieni! (kod klasyfikacji budżetu).
4. Od początku roku zgłoszenia do urzędu skarbowego dokonuje się na nowym formularzu. Termin realizacji – do 30 dnia następnego miesiąca.

Ale! Składki z tytułu „urazów” również powinny według starego schematu trafiać do funduszu ubezpieczeń społecznych.

• Należy jeszcze złożyć zgłoszenie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych na Formularzu 4-FSS (nowy formularz!).
• W rosyjskim funduszu emerytalnym oprócz SZV-M będziesz musiał również złożyć formularz dotyczący doświadczenia - SZV-Experience.

Konkluzja

W 2017 roku nie nastąpiły drastyczne zmiany. Jednak nawet drobne zmiany przyciągają uwagę, bo od nich zależy poprawność raportowania. Najważniejsze, że FSN przejmuje teraz administrację składkami. A głównym punktem technicznym były nowe szczegóły dotyczące przekazywania składek. Warto to wszystko wiedzieć i pamiętać. I przygotuj się na kolejne innowacje, które najprawdopodobniej nie potrwają długo.

Może zainteresuje Cię także materiał: „”, „”.

Nasze państwo pozostaje w istocie społeczne. Nawet w obecnych trudnych warunkach finansowych stara się nie obniżać poprzeczki zobowiązań społecznych. Nie zawsze to działa. Pewnym wsparciem w realizacji tych zadań jest ujednolicony podatek socjalny. O tym teraz porozmawiamy.

UST w 2019 r.: dlaczego jest to potrzebne?

Skrót UST oznacza ujednolicony podatek socjalny. Zanim przejdziemy do kwestii wielkości PUS w 2019 roku, zatrzymajmy się pokrótce nad istotą tego podatku, jego celami i przedmiotami opodatkowania.

Na początek wyjaśnijmy, że prawnie podatek ten od kilku lat nie istnieje, został zniesiony 6 lat temu. Ale z przyzwyczajenia różne składki na ten cel nazywane są podatkiem socjalnym. Ponadto istnieje możliwość, że zostanie on zwrócony w 2019 roku.

Oblicza się go przy wykorzystaniu zarówno budżetowych, jak i pozabudżetowych źródeł środków. Celem Jednolitego Podatku Socjalnego jest zapewnienie pracownikom możliwości otrzymania w przyszłości emerytury państwowej oraz szeregu świadczeń socjalnych. Z tego samego źródła przeznaczane są niezbędne kwoty na bezpłatną pomoc w organizacjach medycznych, których wykaz określa ustawa.

Kto płaci, jaki jest przedmiot opodatkowania

Każdy, kto oficjalnie pracuje, musi płacić tego rodzaju podatek. To dwie duże grupy podatników.

1. Przedsiębiorcy indywidualni prowadzący prywatną praktykę.

2. Osoby fizyczne nie należące do kategorii przedsiębiorców indywidualnych; Indywidualni przedsiębiorcy, przedsiębiorstwa i organizacje, konkretne osoby dokonujące płatności na rzecz osób fizycznych.

Grupy te mają nieco odmienne przedmioty opodatkowania w ramach jednolitego podatku społecznego. Pierwsza grupa musi dokonywać odliczeń od wszystkich rodzajów dochodów pozostałych po uwzględnieniu wydatków określonych przez prawo. Dla tych, którzy zaliczają się do drugiej grupy, przedmiotem opodatkowania staje się cały wolumen płatności dokonanych na rzecz osób fizycznych na podstawie różnego rodzaju umów: zarówno pracowniczych, jak i całego zakresu świadczeń cywilnoprawnych.

Jak obliczana jest stawka UST w 2019 roku?

Dla głównej grupy podatników stawki UST w 2019 roku pozostały na niezmienionym poziomie. Z czego to się składa? Z tych trzech rodzajów płatności:

• składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, którego stawka wynosi 22%;
• składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne ich wysokość wynosi 5,1%;
• wpłat na rzecz Funduszu Ubezpieczeń w wysokości 2,9%.
• składki na ubezpieczenie wypadkowe, stawka uzależniona jest od grupy ryzyka prowadzonej działalności gospodarczej.

Maksymalna wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne w 2019 roku wynosi 234 832 rubli. Jeśli chodzi o oprocentowanie, różni się ono nieco w zależności od wysokości opłat.

W przypadku osiągnięcia limitu ustalonego na dany rok istnieje możliwość jego obniżenia. W 2018 r. w przypadku rozliczeń międzyokresowych na kwoty mniejsze niż 865 000 rubli stosowana jest ww. stawka 2,9% dla Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Jeżeli kwoty będą większe niż 865 tys., wówczas stawka na ten fundusz wyniesie zero.

Jeśli chodzi o składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, zasada jest taka sama: jeśli rozliczenia międzyokresowe są mniejsze niż 1 150 000 rubli, wówczas ujednolicona stawka podatku socjalnego wynosi 22%, a w przypadku wpłat na kwoty powyżej 1 150 000 rubli jest obniżana do 10%. Nie ma maksymalnych ograniczeń w zakresie obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, w 2019 r. od całej kwoty dochodu naliczane jest 5,1%.

Funkcje obliczeń dla indywidualnych przedsiębiorców

Ile procent jednolitego podatku socjalnego będą musieli zapłacić indywidualni przedsiębiorcy w 2019 roku? Dla przedsiębiorców indywidualnych opracowano nieco inny system płatności. Po pierwsze, nie mają obowiązku wpłacania składek do funduszy ubezpieczeniowych, mogą to robić jedynie dobrowolnie. Zachowują obowiązkowe składki na dwa fundusze: Emerytalny i Ubezpieczenia Medycznego. W 2017 r. oba naliczane były proporcjonalnie do płacy minimalnej.

Formuła była taka. Składki na fundusz ubezpieczenia zdrowotnego naliczamy w oparciu o stawkę 5,1% minimalnego wynagrodzenia za dany rok, czyli 12*5,1%* minimalnego wynagrodzenia. W przypadku Funduszu Emerytalnego kalkulacja jest podobna, z tą różnicą, że stosujemy stawkę 26%.

Należy pamiętać: jeżeli roczny dochód indywidualnego przedsiębiorcy okaże się większy niż trzysta tysięcy rubli, wówczas do wszystkich wymienionych powyżej odliczeń dodawany jest jeden procent kwoty przekroczenia tego limitu.

Główne zmiany w jednolitym podatku socjalnym

Mówiąc o tabeli stawek UST w 2019 roku, nie sposób nie wspomnieć także o szeregu zmian związanych z płatnością UST, które zostały wprowadzone w tym roku w związku ze zmianami wpływającymi na Ordynację Podatkową Rosji.

1. Obecnie nie ma możliwości zaokrąglania kwot (w dowolnym kierunku) przy dokonywaniu odliczeń składek w ramach Jednolitego Podatku Socjalnego.

2. Pojawiła się koncepcja maksymalnego wskaźnika naliczania wpłat na ubezpieczenie emerytalne. Jest to określone przez prawo i odpowiednie zmiany zostały wprowadzone w lokalnych przepisach dotyczących opodatkowania. Jednak takie ograniczenia nie zostały jeszcze przewidziane w przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

3. Od kwoty odszkodowań niższej niż trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w przypadku rezygnacji pracownika nie będą pobierane składki na ubezpieczenie. Innowacja ta dotyczy także pokrycia kosztów podróży. A odsetki ubezpieczeniowe nie będą od nich naliczane, ale tylko jeśli te wydatki zostaną udokumentowane.

4. Odtąd pracodawcy będą zobowiązani do wpłacania niezbędnych kwot także na potrzeby ubezpieczenia emerytalnego zatrudnianych cudzoziemców. Wyjątki przewidziano jedynie dla wysokiej klasy specjalistów zagranicznych.

5. Zwiększyła się liczba przedsiębiorstw, którym przyznano prawo do raportowania elektronicznego.

6. Stałe składki przedsiębiorców indywidualnych nie będą naliczane od minimalnego wynagrodzenia.

Zmiany związane z odroczeniami i audytami

Przedsiębiorstwa nadzorcze mogą teraz, jeśli istnieją poważne powody, wydłużyć czas trwania kontroli z poprzednich czterech miesięcy do sześciu. Takimi podstawami są:

• poważne naruszenia wymagające pilnego dochodzenia i natychmiastowych działań; muszą być rejestrowane i dokumentowane;
• naruszenia w oddziałach zlokalizowanych w różnych podmiotach Federacji Rosyjskiej wymagające weryfikacji;
• nieścisłości w dokumentach lub brak żądanych danych;
• brak terminowego płacenia składek ubezpieczeniowych, w tym na skutek działania siły wyższej.

Pracodawca (IP) ma prawo, a nawet musi, w przypadku wystąpienia takich nadzwyczajnych okoliczności, zwrócić się o odroczenie lub rozłożenie płatności na raty z tytułu jednolitego podatku socjalnego. Mogą to być przyczyny takie jak nieuzasadnione opóźnienie w finansowaniu, a w przypadku przedsiębiorstw prowadzących prace sezonowe także siła wyższa: katastrofy spowodowane przez człowieka i żywioły, działania wojenne itp.

Podmiot opodatkowania będzie musiał złożyć wniosek w ustalonej formie do odpowiedniej organizacji. Na tej podstawie zostanie podjęta określona decyzja.

Tabele stawek UST w 2019 roku

Stawki składek ubezpieczeniowych w 2019 roku

Obniżone stawki składek ubezpieczeniowych w 2018 roku

Kategorie przedsiębiorców indywidualnych, dla których w 2019 roku zostanie zniesiona preferencyjna taryfa

Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych „za siebie” w 2019 r

To może być również przydatne:

Czy informacje są przydatne? Powiedz swoim przyjaciołom i współpracownikom

Drodzy Czytelnicy! Materiały serwisu poświęcone są typowym sposobom rozwiązywania problemów podatkowych i prawnych, jednak każdy przypadek jest wyjątkowy.

Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać swój konkretny problem, skontaktuj się z nami. To szybkie i bezpłatne! Można również skonsultować się telefonicznie: MSK - 74999385226. Petersburg - 78124673429. Regiony - 78003502369 wew. 257