Dokument je namijenjen registraciji dvije vrste transakcija:

1. Ispravak primarnih dokumenata prenesenih na kupca. Na primjer, ako prodavatelj identificira pogrešku prilikom pripreme primarnih dokumenata
2. Usklađivanje prodajnih troškova. Na primjer, u slučaju promjene cijene prethodno prodane robe, radova i usluga dogovorenih između prodavatelja i kupca.

Slika 1 Vrste operacija prilagodbe prodaje

Dokument se ispravlja na terenu Baza je obavezan zahtjev. Ovo se polje automatski popunjava kada unesete prilagodbu implementacije na temelju (vidi sliku 2). Dokument koji se usklađuje može biti bilo koji dokument koji je temelj za unos izdanog računa. Najčešće usklađeni dokumenti su Prodaja (akt, račun), Pružanje proizvodnih usluga i Izvještaj o prodaji komisionara (nalogodavca) (vidi sliku 2.)

Riža. 2 Popis dokumenata za podešavanje u polju osnove

Moguće je prikazati prilagodbu ovisno o dokumentu koji se prilagođava (vidi sliku 3):

• U svim dijelovima računovodstva - stvoriti sve potrebne korektivne pokrete.
• Samo u PDV računovodstvu - generirajte korektivna kretanja samo za PDV, ručno prilagodite računovodstvo i knjigovodstvene evidencije.
• Samo u tiskanom obliku - ne formirajte korektivne pokrete.

Slika 3. Postupak za odražavanje usklađenja u računovodstvu

Imajte na umu da

Sposobnost odražavanja prilagodbi U svim dijelovima računovodstva postavlja se automatski ako je u polju Baza odabire se dokument Prodaja (akt, faktura), Pružanje proizvodnih usluga, Izvješće o prodaji komisionara (nalogodavca). U tom se slučaju tabularni dio dokumenata popunjava automatski. U tom slučaju ne uređuju se podaci popunjeni iz temeljne isprave.

Prilikom odabira drugih dokumenata iz razloga, odrazite prilagodbu U svim dijelovima računovodstva postaje nedostupan. U tom slučaju, za usklađivanje računovodstvenog i poreznog knjigovodstva, trebate koristiti dokument Transakcija (računovodstveno i porezno knjigovodstvo).

Na temelju dokumenta Prilagodbe provedbe Izdan dokument Račun možete registrirati putem hiperveze Unesite fakturu ili koristiti mehanizam za unos temeljen na sl. 4

riža. 4 ulaza na bazi

Ispravak u primarnim dokumentima

Za registraciju ispravljenih primarnih dokumenata dobavljača morate odabrati operaciju Ispravak u primarnim dokumentima na jelovniku Operacija.

Na karticama Proizvodi, Usluge, Agencijske usluge naznačene su informacije o ispravljanju grešaka u primarnom dokumentu.

Baza zaglavlje dokumenta označava dokument Prodaja (akt, račun), Pružanje proizvodnih usluga, Izvještaj komisionara (nalogodavca) o prodaji

Prilikom knjiženja dokumenta poništavaju se kretanja na izvornom primarnom dokumentu u poreznom razdoblju u kojem je evidentirana, a generiraju se kretanja po ispravljenom računu. U tom slučaju automatski se generira unos u prodajnu knjigu.

Da biste u računovodstvu prodavatelja prikazali operaciju promjene troška i (ili) količine prethodno prodane robe (rad, usluge) predviđene ugovorom s kupcem, na primjer, prilikom izdavanja računa za korekciju, morate odabrati operaciju Usklađivanje prema dogovoru stranaka na jelovniku Operacija.

Označeno Roba, Usluge, Agencijske usluge naznačene su informacije o ispravljanju grešaka u primarnom dokumentu.

Podaci o oznakama mogu se automatski popuniti ako stupac Baza Naslovi dokumenta označavaju dokument Prodaja (akt, račun), Pružanje proizvodnih usluga, Izvješće komisionara (nalogodavca) o prodaji.

Ukoliko je račun izdan na temelju drugih dokumenata, tabularni dio se popunjava ručno.

Nakon popunjavanja oznake Roba, Usluge, Agencijske usluge treba promijeniti količinu i (ili) cijenu robe (rada, usluga).

Kada se trošak poveća, unosi u knjigu prodaje se automatski generiraju tijekom razdoblja prodaje.

Kada se trošak smanji, PDV se može odbiti (stavak 3. stavak 1. članak 169. Poreznog zakona). Za kreiranje unosa u knjizi nabave potrebno je izraditi regulatorni dokument Formiranje unosa knjige nabave.

Usklađivanje prodajne vrijednosti (ugovor o promjeni vrijednosti)

Prilagodbe troškova prethodno otpremljene robe (izvršenih radova, pruženih usluga) vrše se u slučaju promjene cijene (tarife) i (ili) razjašnjenja količine (volumena) otpremljene robe (obavljenih radova, pruženih usluga), koji su zbog različitih razloga, na primjer:

• kupac vraća robu koja nije prihvaćena za računovodstvo (na primjer, zbog provjere usklađenosti s kvalitetom, volumenom itd.);
• promjene u cijeni prodane robe (obavljeni radovi, pružene usluge) za ispunjenje određenih uvjeta ugovora (popusti).

Prilagodba se provodi dogovorom stranaka, koji je formaliziran u ugovoru, dodatnom sporazumu uz ugovor ili drugim primarnim dokumentima koji potvrđuju suglasnost kupca s promjenom. Istodobno se primarni knjigovodstveni dokumenti (tovarni listovi) za prethodno otpremljenu robu ne mijenjaju.

Ako se promijeni cijena i (ili) količina isporučene robe (rad, usluge, imovinska prava), izdaje se račun za prilagodbu (3. stavak članka 168. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovaj dokument odražava razliku (i pozitivnu i negativnu) za koju se promijenio trošak otpremljene robe (rad, usluge, imovinska prava).

Za prilagodbu troškova isporučene robe (obavljeni radovi, pružene usluge) u programu 1C: Računovodstvo 8 moguće je izraditi poseban dvostrani dokument Ugovor o promjeni troškova, koju u programu generira prodavatelj na temelju dokumenta „Usklađivanje prodaje“ s tipom operacije „Usklađivanje po dogovoru stranaka“.

Korekcije troškova u programu unose se dokumentima Usklađivanje primitaka I Prilagodbe provedbe s vrstom operacije Usklađivanje prema dogovoru stranaka. Račun usklađenja odražava se u posebnom dokumentu koji se unosi na temelju dokumenata usklađenja.

Korak po korak upute za prilagodbu troškova prodaje u BP 3.0

Stručnjaci 1C govore kako korisnici mogu ispraviti vlastite pogreške iz prošlih godina napravljene u računovodstvu i poreznom računovodstvu za porez na dohodak.

Kako bi se pojednostavio obračun poreza na dohodak, program 1C: Računovodstvo 8 verzija 3.0 implementira sljedeći mehanizam za ispravljanje pogrešaka iz prethodnih godina u vezi s odrazom primitka robe (rad, usluge). Ako su pogreške (iskrivljenja):

• doveli do podcjenjivanja iznosa porezne obveze, tada se unose promjene u porezno knjigovodstvene podatke za prethodno porezno razdoblje;
• nije dovelo do podcjenjivanja iznosa porezne obveze, tada se promjene podataka poreznog knjigovodstva vrše u tekućem poreznom razdoblju.

Ukoliko porezni obveznik ipak želi iskoristiti svoje pravo i podnijeti poreznom tijelu ažuriranu prijavu poreza na dohodak za prethodno razdoblje (u slučaju da pogreške (iskrivljenja) nisu dovele do podcjenjivanja iznosa poreza), tada će korisnik imati ručno prilagoditi podatke poreznog knjigovodstva.

Primjer 1

Za ispravljanje pogrešaka u vezi s precijenjenim troškovima prethodnog poreznog razdoblja također se koristi dokument Usklađivanje primitaka s vrstom operacije Ispravak u primarnim dokumentima. Razlika je u tome što se datum osnivačkog dokumenta i datum dokumenta usklađenja odnose na različite godine: u polju iz dokument Usklađivanje primitaka navesti datum: 29.02.2016 . Nakon toga, obrazac dokumenta Usklađivanje primitaka na knjižnoj oznaci Glavni modificirano: u polju detalja Odraz prihoda i rashoda pojavljuje se polje umjesto radio gumba Stavka ostalih prihoda i rashoda:. U ovom polju potrebno je naznačiti željeni artikl - Dobit (gubitak prethodnih godina) odabirom iz imenika Ostali prihodi i rashodi.

Postupak popunjavanja tabelarnog dijela Usluge i registraciju ispravljene verzije dokumenta Faktura primljena ne razlikuje se od redoslijeda opisanog u primjeru 1 u članku "Ispravak pogreške godine izvještavanja u 1C: Računovodstvo 8."

Molim Zabilježite, ako je računovodstveni sustav za organizaciju New Interior LLC postavio datum za zabranu promjena podataka "zatvorenog" razdoblja (tj. razdoblja za koje se izvješće podnosi regulatornim tijelima - na primjer, 31.12.2015. ), kada pokušate objaviti dokument na ekranu, pojavit će se poruka koja označava da je nemoguće promijeniti podatke tijekom zabranjenog razdoblja. To se događa jer dokument Usklađivanje primitaka u opisanoj situaciji vrši izmjene porezno knjigovodstvenih podataka (za porez na dobit) za prethodno porezno razdoblje (za rujan 2015.). Za postavljanje dokumenta Usklađivanje primitaka Datum zabrane promjene podataka morat će se privremeno ukinuti.

Nakon popunjavanja dokumenta Usklađivanje primitaka računovodstvena knjiženja i evidencije će se generirati u posebnim izvorima za potrebe poreznog računovodstva za porez na dohodak (slika 1).

Riža. 1. Rezultat provođenja dokumenta "Prilagodba primitka".

Osim upisa u knjigovodstveni registar, u akumulacijske registre upisuju se ispravni podaci Prikazan PDV I nabave s PDV-om. Svi unosi koji se odnose na ispravak PDV-a za treće tromjesečje ne razlikuju se od unosa u Primjeru 1 u članku "Ispravak pogreške godine izvještavanja u 1C: Računovodstvo 8", budući da se u pogledu PDV-a u ovom primjeru postupak ispravka ne razlikuje. Pogledajmo pobliže kako se ispravljaju greške iz prethodnih godina u računovodstvenom i poreznom knjigovodstvu poreza na dobit.

Prema paragrafu 14 PBU 22/2010, dobit koja proizlazi iz smanjenja napuhanog troška najamnine u iznosu od 30 000 rubalja odražava se u računovodstvu kao dio ostalih prihoda tekućeg razdoblja (ispravljeno unosom u kreditu konto 91.01 “Ostali prihodi” u veljači 2016.).

U poreznom računovodstvu, u skladu sa stavkom 1. članka 54. Poreznog zakona Ruske Federacije, napuhani trošak najamnine trebao bi povećati poreznu osnovicu za razdoblje u kojem je napravljena navedena pogreška (iskrivljenje). Dakle, iznos je 30.000 rubalja. odražava u prihodima od prodaje i formira financijski rezultat sa evidencijom od rujna 2015.

Kako bi se obračunao rezultat usklađenja poravnanja s drugim ugovornim stranama (ako je takvo usklađenje izvršeno nakon kraja izvještajnog razdoblja), program koristi račun 76.K "Usklađivanje poravnanja prethodnog razdoblja." Račun 76.K prikazuje dug za poravnanja s drugim ugovornim stranama, počevši od datuma transakcije koja je predmet korekcije, do datuma transakcije ispravljanja (u našem primjeru, od rujna 2015. do veljače 2016.).
Napominjemo da je snimka Iznos NU DT 76.K Iznos NU CT 90.01.1- ovo je uvjetni unos koji služi samo za usklađivanje porezne osnovice prema povećanju i pravilnom obračunu poreza na dohodak.

U našem primjeru porezna osnovica se povećala ne zbog povećanja prihoda od prodaje, već zbog smanjenja neizravnih troškova. Prihodi i rashodi u ažuriranoj deklaraciji moraju biti ispravno prikazani, tako da korisnik može odabrati jednu od sljedećih opcija:

Ručno prilagodite pokazatelje u Dodatku br. 1 i Dodatku br. 2 Listu 02 ažurirane izjave o dobiti za 9 mjeseci i za 2015. (smanjite prihode od prodaje i istovremeno smanjite neizravne troškove za 30 000 rubalja);
ručno prilagoditi korespondenciju računa za potrebe poreznog računovodstva kao što je prikazano na slici 2.

Riža. 2. Prilagodbe ožičenja

Budući da je nakon izvršenih izmjena porezno knjigovodstveni financijski rezultat za 2015. godinu promijenjen, u prosincu 2015. godine potrebno je ponoviti regulatorni rad Reforma ravnoteže, uključeni u obradu Zatvaranje mjeseca.

Sada će se prilikom automatskog popunjavanja izvješća ispravljeni porezno knjigovodstveni podaci pojaviti iu ažuriranoj prijavi poreza na dobit za 9 mjeseci 2015. godine iu ažuriranoj prijavi poreza na dobit za 2015. godinu.

U isto vrijeme, korisnik neizbježno ima pitanja koja su izravno povezana s računovodstvom:

• Kako uskladiti bilancu obračuna s proračunom za porez na dohodak, koji će se promijeniti nakon dodatne uplate iznosa poreza?
• Zašto nakon usklađenja zadnjeg razdoblja nije ispunjen ključni odnos BU = NU + PR + BP?

Za dodatno obračunavanje poreza na dohodak od povećanja porezne osnovice nastalog ispravcima u poreznom knjigovodstvu, u razdoblju u kojem je greška uočena (veljača 2016.), potrebno je unijeti knjigovodstvenu knjižbu u program pomoću operacije, uneseno ručno:

Debit 99.01.1 Kredit 68.04.1 s drugim subkontom Savezni proračun

Za iznos dodatne uplate u federalni proračun;

Debit 99.01.1 Kredit 68.04.1 s drugim subkontom Regionalni proračun

Za iznos dodatne uplate u proračun konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Što se tiče jednakosti BU = NU + PR + BP, ona doista, nakon usklađenja prethodnog razdoblja, ne vrijedi. izvješće Analiza stanja poreznog knjigovodstva poreza na dobit(poglavlje Izvještaji) za 2015. također će ilustrirati to pravilo Vrednovanje na temelju računovodstvenih podataka = Vrednovanje na temelju podataka poreznog knjigovodstva + Trajne i privremene razlike ne radi za particije Porez I Prihod. Ova situacija nastaje zbog razlika u zakonima o računovodstvu i poreznom računovodstvu iu ovom slučaju nije pogreška.

Prema stavku 1. članka 81. Poreznog zakona Ruske Federacije, ispravak pogreške koja je dovela do podcjenjivanja porezne osnovice mora se odraziti u razdoblju odraza izvorne transakcije, au računovodstvu ispravak pogrešku iz prethodnih godina čini tekuće razdoblje. Stalne i privremene razlike koncepti su povezani s računovodstvom („Računovodstveni propisi „Računovodstveni obračuni poreza na dobit poduzeća“ PBU 18/02“, odobren naredbom Ministarstva financija Rusije od 19. studenog 2002. br. 114n). Nema razloga za priznavanje razlika u prethodnom razdoblju prije nego što se napravi ispravni računovodstveni unos.

Nakon što se ispravak pogreške očituje u računovodstvenim evidencijama tijekom razdoblja otkrivanja, financijski rezultat za 2016. godinu, izračunat prema podacima računovodstvenog i poreznog knjigovodstva, razlikovat će se za iznos ispravka pogreške - dobit u računovodstvu bit će veća . Stoga je kao rezultat dokumenta Usklađivanje primitaka stvara se konstantna razlika u iznosu ispravljene pogreške (vidi sliku 1). Nakon završetka rutinske operacije Obračun poreza na dohodak veljače 2016. priznaje se trajna porezna imovina (PTA).

U novije vrijeme, počevši od verzije 3.0.43.50, u programu 1C: Računovodstvo 8 izdanje 3.0, programeri su dodali novu vrstu operacije Ispravak vlastite pogreške u dokument "Prilagodba primitaka". Sada vam dokument omogućuje ne samo da registrirate ispravljene ili usklađene fakture primljene od dobavljača i izvršite odgovarajuće prilagodbe u računovodstvu, već i da ispravite tehničke pogreške koje su napravili računovodstveni radnici. U ovom ćemo članku, koristeći konkretan primjer, detaljno pogledati kako možete ispraviti za računovodstvene i porezne svrhe pogrešku učinjenu prilikom unosa podataka iz primarnog dokumenta u program.

Podsjećam, da biste u programu mogli koristiti dokumente Ispravak primitaka i Ispravak prodaje morate u postavkama funkcionalnosti programa na kartici Trgovina uključiti potvrdni okvir Ispravak i ispravak dokumenata.

Pogledajmo primjer

Organizacija "Rassvet" primjenjuje opći porezni režim - obračunsku metodu i računovodstvene propise (PBU) 18/02 "Računovodstvo za izračune poreza na dobit." Organizacija je obveznik PDV-a.

U siječnju 2016., prilikom unosa u program primarnog dokumenta koji je predočila treća organizacija s aktom o pružanju usluga, računovođa-operater napravio je dvije pogreške. Prvo, naznačio je netočan trošak usluge, a drugo, prilikom evidentiranja primljenog računa od dobavljača pogriješio je u navođenju broja. Akt izvršenja primljenih usluga od isporučitelja evidentira se u programu putem Dokumenta o primitku s tipom transakcije Usluge. U stupcu "Iznos" tabelarnog dijela dokumenta, umjesto ispravnih 6.000 rubalja, naznačeno je 5.000 rubalja.

Primljena faktura evidentira se u „podnožju“ dokumenta uz navođenje broja i datuma. Umjesto "pravog" broja 7 naznačen je broj 1.
Troškovi za nabavljenu uslugu u računovodstvu se klasificiraju kao opći poslovni rashodi (konto 26). Dokument Potvrda s gore navedenim pogreškama i rezultat njegove provedbe prikazani su na sl. 1.

Prilikom provedbe dokumenta u računovodstvu i za potrebe poreza na dobit, uzeo sam u obzir trošak usluga bez PDV-a na teret računa 26 „Opći poslovni rashodi“, raspoređen na teret računa 19.04 „PDV na nabavljene usluge“ iznos PDV-a iskazanog od strane dobavljača u korespondenciji s odobrenjem računa 60.01 "Obračuni s dobavljačima i izvođačima." Dokumentom je također formirana knjižica u iskazanom registru akumulacije PDV-a koja je osnova za generiranje knjiženja u knjizi nabave.

Slijedom navedenog, greškom prilikom iskazivanja troška usluge u računovodstvu i za potrebe poreza na dobit, podcijenjen je iznos rashoda, podcijenjen iznos PDV-a, te podcijenjen dug prema dobavljaču.

Primljeni dokument fakture generira se u programu na temelju dokumenta primitka i kao rezultat toga sadrži netočan iznos i iznos PDV-a.

Dokument fakture generiran s pogrešnim brojem prikazan je na sl. 2.

U programu se iznos PDV-a može odbiti ili korištenjem regulatornog dokumenta Formiranje unosa knjige nabave ili izravno u dokumentu primljene fakture, uz uključenu kontrolnu kućicu Prikaži odbitak PDV-a u knjizi nabave prema datumu primitka.

Rezultat knjiženja dokumenta Primljena faktura prikazan je na sl. 3.

Dokument je, prilikom knjiženja u računovodstvu, prihvatio iznos PDV-a za odbitak i stvorio unos u registar PDV-a nabave (u knjizi nabave), odnosno, s podcijenjenim iznosom PDV-a i pogrešnim brojem fakture.
Knjiga nabave za prvi kvartal prikazana je na sl. 4.

Trošak usluge dobavljaču je plaćen tek u sljedećem kvartalu. Dokument Nalog za plaćanje je kreiran na temelju pogrešnog dokumenta Potvrda.

Knjiženje pripadajućeg dokumenta Otpis s tekućeg računa kreiranog po primitku izvatka s tekućeg računa prikazano je na sl. 5.

Konačno, kao rezultat usklađivanja međusobnih obračuna s dobavljačem, ova greška je otkrivena u drugom kvartalu. Izvještaj o PDV-u za prvi kvartal već je predan.

Prisjetimo se najprije kako treba ispraviti ovakvu grešku u računovodstvu i poreznom knjigovodstvu.

U skladu s klauzulom 5 PBU 22/2010 „Ispravljanje pogrešaka u računovodstvu i izvješćivanju”, pogreška u izvještajnoj godini utvrđena prije kraja te godine ispravlja se unosima u relevantne računovodstvene račune u mjesecu izvještajne godine u kojem je greška je identificirana.

Sukladno stavku 1. čl. 54 Poreznog zakona Ruske Federacije, ako se otkriju pogreške (iskrivljenja) u izračunu porezne osnovice koja se odnosi na prethodna porezna (izvještajna) razdoblja, u tekućem poreznom (izvještajnom) razdoblju porezna osnovica i iznos poreza ponovno se izračunavaju. za razdoblje u kojem su počinjene te pogreške (iskrivljenja).

Istina, postoje iznimke od ovog pravila. U skladu s istim stavkom Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznik ima pravo ponovno izračunati poreznu osnovicu i iznos poreza za porezno (izvještajno) razdoblje u kojem su greške (iskrivljenja) povezane s prethodnim porezom (izvješćivanjem) Utvrđena su razdoblja u kojima su pogreške (iskrivljenja) dovele do preplate poreza.

Kao što smo već rekli, kao rezultat pogreške, iznos troškova je podcijenjen. Slijedom toga, za potrebe poreza na dobit, porezna osnovica (dobit) je precijenjena, što je dovelo do prekomjerne uplate poreza. Stoga se ispravci za potrebe poreza na dobit mogu izvršiti u tekućem izvještajnom razdoblju, kao u računovodstvu.

Ali kako bismo shvatili što učiniti s PDV-om, obratit ćemo se Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 1137 od 26. prosinca 2011. U skladu s klauzulom 4. Pravila za vođenje knjige nabave, ako je potrebno izvršiti izmjene u knjizi nabave (nakon isteka tekućeg poreznog razdoblja), poništenje upisa na računu, račun za usklađivanje se izrađuje u dodatni list knjige nabave za porezno razdoblje u kojem su registrirani račun, račun za ispravak, prije nego što se na njima izvrše ispravci.

Za ispravak pogreške koju smo opisali poslužit ćemo se dokumentom Ispravak računa i kao tip operacije odabrati Ispravak vlastite pogreške.

Na kartici Glavno potrebno je odabrati osnovu - to je dokument o primitku u kojem je napravljena greška koju ćemo ispraviti (u našem slučaju to je dokument Potvrda (akt, račun) br. 1 od 01.11. /2016). Odmah ispod, kada odaberete osnovu, automatski se ispisuje poveznica na dokument koji se ispravlja, primljeni račun i njegove podatke.

Moramo ispraviti dolazni broj (nova vrijednost je 7). Na ovoj kartici možete odabrati gdje će se usklađenje prikazati: samo u obračunu PDV-a ili u svim dijelovima računovodstva (želimo izvršiti ispravke u računovodstvu, u računovodstvu poreza na dobit i u računovodstvu PDV-a). Također možete odabrati račune za evidentiranje prihoda i rashoda.

Dovršena glavna kartica dokumenta Usklađivanje primitka prikazana je na sl. 6.

Ako je za ispravljanje pogreške potrebno ispraviti neke ukupne pokazatelje, tada će vam možda trebati sljedeće oznake: Proizvodi, Usluge, Agencijske usluge.
Budući da je u našem primjeru došlo do pogreške prilikom unosa čina pružanja usluge u program, koristit ćemo karticu Usluge i navesti točnu cijenu - 6.000 rubalja.
Kartica Usluge dokumenta Usklađivanje primitka prikazana je na sl. 7.

Prilikom knjiženja dokumenta u računovodstvu, poništit će pogrešan unos za odbitak PDV-a (Dt 68.02 - Kt 19.04) u iznosu od 900 rubalja i stvoriti ispravan unos u iznosu od 1.080 rubalja. Dodatno će na teret računa 19.04 dodijeliti nedostajući iznos PDV-a koji je iskazao dobavljač (180 rubalja), povećati na teret računa 26 „Opći poslovni troškovi” u računovodstvu i poreznom računovodstvu iznos troškova usluge ( 1.000 rubalja) i, sukladno tome, povećati na kredit računa 60.01 iznos duga prema dobavljaču (1.180 rubalja).
Knjiženja dokumenta Usklađivanje primitka prikazana su na sl. 8.

Osim knjiženja u računovodstvenom i poreznom knjigovodstvu, dokument će generirati unose u registre akumulacije PDV-a.
U registru iskazanog PDV-a (iznosi PDV-a koje iskazuju dobavljači) bit će evidentirana potvrda za ispravan iznos PDV-a, a budući da je ovaj iznos PDV-a direktno evidentiran dokumentom u knjizi nabave, njegov trošak će se odmah prikazati.

U registru PDV-a Kupnja kreirat će se dva unosa. Prvi unos je storniranje nezakonito odbijenog iznosa PDV-a s pogrešnim brojem računa. A drugi unos je odbitak točnog iznosa PDV-a na fakturi s točnim podacima. Budući da se ispravci rade u prethodnom poreznom razdoblju PDV-a, generirana evidencija će sadržavati atribut dodatnog lista te će biti naznačeno odgovarajuće ispravljeno razdoblje.
Dokumenti generirani dokumentom Usklađivanje primitka upisa u akumulacijske očevidnike prikazani su na sl. 9.

Također, prilikom knjiženja dokumenta u programu kreirat će se (registrirati) novi dokument Faktura uz objašnjenje „ispravljanje vlastite greške“ (vidi sliku 6). Ovaj dokument možete pogledati u listi dokumenata Primljeni račun. Pogrešni i ispravljeni dokumenti prikazani su na sl. 10.

Obrazac ispravljenog dokumenta Na primljenom računu nalazi se datum ispravka i poveznica na dokument koji se ispravlja. Također u obrascu dokumenta postoje vrijednosti pojedinosti fakture primljene od dobavljača prije ispravljanja greške i nakon što je ispravljena (Sl. 11).

Hajdemo, kako bismo provjerili ispravnost naših radnji, izraditi knjigu nabave za prvo tromjesečje - porezno razdoblje u kojem je greška napravljena.
Naznačit ćemo potrebno razdoblje u izvješću koje generiramo. U postavkama izvješća uključite potvrdni okvir “Generiraj dodatne listove” i odredite opciju generiranja – za trenutno razdoblje.
Postavke izvješća knjige kupnje prikazane su na sl. 12.

Pogledajmo dodatni list knjige nabave.
Kao što je i očekivano, dodatni list označava broj dodatnog lista, porezno razdoblje i datum izrade. U stupcu 16 tabelarnog dijela iskazuje se ukupan iznos PDV-a za porezno razdoblje prije sastavljanja dopunskog lista.
Dodatni list sadrži, kao što smo i očekivali, dva retka: storno računa s netočnim brojem i iznosima i ispravljeni unos s točnim brojem računa i točnim iznosima.
Dodatni list knjige nabave za prvi kvartal prikazan je na sl. 13.

Konfiguracija: 1c računovodstvo

Verzija konfiguracije: 3.0

Datum objave: 15.02.2017

Često kada radimo s programom 1C: Računovodstvo 8.3, vidimo kako računovođe ili menadžeri uređuju dokumente o otpremi ili primitku tijekom otpreme. Takve operacije nisu dopuštene u dokumentima programa za takve slučajeve Prilagodbe provedbe I Usklađivanje primitaka.

Prilagodbe se mogu izvršiti prema gore ili prema dolje.

Korekcija se vrši kada se promijeni cijena i/ili količina otpremljene robe. Operacija prilagodbe provodi se dogovorom stranaka uz potpisivanje dodatnog sporazuma stranaka. Prilagodba se može izvršiti za robu, usluge ili radove.

1. Prilagodba implementacije 1C: Računovodstvo 3.0 (pozicija prodavača)

Ova vrsta dokumenta koristi se za registraciju promjena u odnosu na one koji su već izdani kupcu. Takve situacije mogu uključivati ​​situacije u kojima je prodavatelj utvrdio pogreške u otpremnim dokumentima ili dogovorenu promjenu u uvjetima prodaje za robu, usluge ili radove koji su već prodani.

Prilagodbe implementacije uvode se na temelju:

1. Prodaja (akt, faktura)

2. Pružanje proizvodnih usluga

3. Izvješće komisionara (nalogodavca) o prodaji

4. Prilagodbe provedbe.

Kreiramo na temelju unesenog Prodaja robe dokument Prilagodbe provedbe.

Na jelovniku Stvorite na temelju izabrati Prilagodbe provedbe.

Otvara se obrazac za prilagođavanje, tip operacije:

Izvodi se kada se uvjeti (cijena ili količina) promijene uz dogovor.

Ispravak uočenih grešaka u primarnoj dokumentaciji.

U tabličnom odjeljku Proizvodi promijenite redak nakon promjene, unesite nove podatke o količini ili cijeni.

Postoji prikladan tiskani obrazac pod nazivom , ovaj dokument služi za dogovor o izmjenama uvjeta ugovora s kupcem, odnosno ovaj dokument potvrđuje pristanak obiju strana na prilagodbu.

Ispisani obrazac sadrži sve potrebne podatke za ugovaranje Ugovora o promjeni vrijednosti. U zaglavlju se upisuju podaci o prodavatelju i kupcu, u tabelarnom dijelu su robe, usluge ili radovi za koje se vrše izmjene, a u podnožju su mjesta za potpis zaposlenika kupca i prodavatelja.

Sve napravljene prilagodbe pohranjuju se u dnevnik. Nalazi se u dijelu.

Ako trebate izvršiti prilagodbu za prilagodbu, tada je ova mogućnost također uključena u program. Da bismo to učinili, idemo u časopis Prodaja - Usklađivanje prodaje a temeljem već izrađenog dokumenta uvest ćemo novi.

Prilično jednostavne operacije za generiranje dokumenata za prilagodbu koje će vam omogućiti da zaštitite svoje interese i poštujete zakon. I također pokazati svojim kupcima visoku kulturu rada s programima i poznavanje računovodstva.

2. Usklađivanje primitaka 1C: Računovodstvo 3.0 (pozicija kupca)

Ova vrsta dokumenta služi za evidentiranje promjena u dokumentima primljenim od dobavljača. Kao i kod implementacije, ovo bi mogla biti greška ili dogovorena promjena.

Dokument se generira na temelju dokumenta Prijem robe i usluga.

Postoje 3 vrste operacija usklađivanja računa:

Prilagodbe mogu biti nekoliko vrsta:

1. Usklađivanje prema sporazumu stranaka- dogovorena promjena cijene ili obujma usluga, radova ili isporučenih dobara. Izdaje se račun za prilagodbu (3. stavak članka 168. Poreznog zakona Ruske Federacije)

2. Ispravak u primarnim dokumentima- ispravak grešaka koje je dobavljač napravio prilikom generiranja Akta ili Računa.

3. Ispravljanje vlastite pogreške- ova vrsta operacije je namijenjena ispravljanju netočnih podataka u dokumentu kao što su ulazni broj, porezni broj, kontrolna točka, datum računa...

Ispunite zaglavlje i idite na karticu Proizvodi.

U kartici proizvoda mijenjamo cijenu ili količinu proizvoda.

Nastavljajući temu započetu u broju 9 (rujan), stranica 22 BUKH.1S za 2014. godinu, a posvećenu podršci primarnom računovodstvu u 1C: Računovodstvo 8 (rev. 3.0), govorit ćemo o postupku ispravljanja i usklađivanja primarnih knjigovodstvenih dokumenata korištenjem programa, kao i kako prikazati promjene napravljene u računovodstvu prodavatelja i kupca. U ovom ćemo članku govoriti o ispravljanju i prilagodbi primarnog dokumenta u "papirnatoj verziji". Cijeli opisani niz radnji i svi crteži izrađuju se u sučelju "Taxi" programa "1C: Računovodstvo 8". Pri izradi članka korišteni su podaci iz „Poslovnog imenika“. 1C:Računovodstvo 8" odjeljak "Računovodstvo i porezno računovodstvo" IS 1C:ITS.

Tko ništa ne radi, ne griješi

Čak i ako je dokumentacijski tijek u organizaciji dobro uhodan i automatiziran, utjecaj notornog ljudskog faktora ne može se potpuno isključiti, pa su pogreške pri izradi dokumenata neizbježna stvarnost. Ovo nije uvijek krivnja predstavnika tvrtke koja prodaje, budući da se u trenutku sastavljanja primarnih dokumenata i faktura podaci o ugovornoj strani kupca mogu promijeniti.

Bilješka! Porezna služba je razvila uslugu za provjeru podataka druge ugovorne strane (TIN i KPP). Time će se izbjeći greške u fakturama, knjigama nabave i prodaje i dnevnikima faktura.

U "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0) implementirana je mogućnost provjere TIN-a i KPP-a putem nove službe Federalne porezne službe. Provjera se vrši kako prilikom unosa nove druge ugovorne strane, tako i prilikom promjene podataka postojeće. Više o usluzi pročitajte na web stranici.

Dakle, ako jedna ili druga strana u transakciji utvrdi pogrešku, tada prodavatelj mora osigurati ispravljene kopije dokumenata, a kupac ih mora prihvatiti i registrirati. U ovom slučaju, računovodstveni podaci se prilagođavaju za obje strane ako je pogreška utjecala na te podatke.

Svi detalji dokumenta u kojem je napravljena pogreška (uključujući cijenu, količinu i iznos) mogu biti predmet ispravka, pri čemu za ispravak nije potreban dogovor stranaka, a strana koja je otkrila pogrešku jednostavno obavještava drugu stranu da transakcija.

Pogreška se u pravilu istovremeno napravi i na primarnom dokumentu (otpremnica, akt) i na računu, iako u praksi može doći do situacije da je potrebno ispraviti samo jedan od dokumenata: ili primarni dokument ili račun.

U slučaju greške u računu, prodavatelj sastavlja ispravljeni primjerak računa, na kojem je naznačen broj i datum ispravka. Postupak za sastavljanje izmijenjenog računa odobren je u Dodatku br. 1 Odluke Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137 „O obrascima i pravilima za ispunjavanje (održavanje) dokumenata koji se koriste u izračunima vrijednosti porez na dodani iznos” (u daljnjem tekstu Rješenje br. 1137).

Postupak ispravljanja grešaka u primarnim dokumentima

Postupak ispravljanja pogrešaka u primarnim dokumentima sadržan je u dijelu 7. članka 9. Saveznog zakona br. 402-FZ od 06.12.2011. (u daljnjem tekstu: Zakon br. 402-FZ): „Ispravci su dopušteni u primarnom računovodstvenom dokumentu, osim ako nije drugačije određeno saveznim zakonima ili regulatornim pravnim aktima državnih regulatornih tijela za računovodstvo. Ispravak u primarnoj knjigovodstvenoj ispravi mora sadržavati datum ispravka, te potpise osoba koje su sastavile ispravu u kojoj je izvršen ispravak, s naznakom njihovih prezimena i inicijala ili drugih podataka potrebnih za identifikaciju tih osoba.”. Tehnička strana ispravljanja primarnih računovodstvenih dokumenata nije regulirana člankom 9. ovog zakona, stoga se u praksi mogu koristiti različite mogućnosti za ispravke primarnih računovodstvenih dokumenata koji nisu u suprotnosti sa Zakonom br. 402-FZ.

Prema preporukama Zaklade „NRBU „Računovodstveni metodološki centar””, navedenim u Objašnjenju R-22/2013-KpT „Izrada ispravaka primarnih dokumenata” od 20. rujna 2013., najčešće metode ispravljanja primarnog računovodstva dokumenti su sljedeći:

• unošenje ispravaka u izvornu primarnu knjigovodstvenu ispravu;
• izdavanje nove ispravne isprave.

Način ispravka izvorne knjigovodstvene isprave utvrđeni Pravilnikom o ispravama i tijeku isprava u računovodstvu, odobren. Ministarstvo financija SSSR-a 29.7.1983 br. 105 (u daljnjem tekstu Uredba br. 105). U skladu s klauzulama 4.2, 4.3 Uredbe br. 105, pogreške u primarnim dokumentima (s izuzetkom gotovine i bankovnih dokumenata) ispravljaju se na sljedeći način: netočan tekst ili iznosi su prekriženi, a ispravljeni tekst ili iznosi napisani su iznad prekriženih van. Precrtavanje se vrši jednom crtom kako bi se mogao pročitati ispravak. Ispravak pogreške mora biti označen natpisom "ispravljeno" i potvrđen potpisom osoba koje su dokument potpisale. Također mora biti naznačen datum ispravka. Nedostaci ove metode uključuju sljedeće:

• u slučaju velikog broja izmjena, ispravak primjenom Uredbe br. 105 rezultirat će nečitljivim dokumentom;
• Za elektroničke dokumente unošenje promjena izravno u izvorno izdani dokument nemoguće je zbog tehničkih značajki izrade elektroničkih dokumenata.

Način izdavanja nove (ispravne) isprave temelji se na metodi ispravljanja po analogiji s odobrenim postupkom sastavljanja ispravljenih računa u skladu sa stavkom 7. Dodatka br. 1 Odluke br. 1137, odnosno sastavljanjem novog ispravljenog primjerka primarne knjigovodstvene isprave. .

Pri primjeni ove metode potrebno je pridržavati se minimalnih zahtjeva iz 7. dijela članka 9. Zakona br. 402-FZ: sastavljen novi dokument mora identificirati ispravljeni dokument prema datumu kada je ispravak napravljen i potvrditi njegovu autentičnost s potpise (s prijepisom) osoba koje su sastavile ispravu.

Izvršenje od strane prodavatelja ispravljenih dokumenata za kupca

Program "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0) podržava način unošenja ispravaka izdavanjem nove revidirane verzije primarnog dokumenta. Kako bi se osigurala ova metodologija, ispravak se odražava u dodatnim poljima primarnog dokumenta (tovarni list TORG-12, potvrda o pružanju usluge): Ispravak br. I iz. Ova polja pokazuju broj i datum ispravka, slično ispravku računa.

Razmotrit ćemo formiranje ispravljenog primarnog dokumenta i odraz ispravka u računovodstvu prodavatelja koristeći sljedeći primjer.

Primjer 1

Prodavatelj, JSC Modern Technologies, 16. lipnja 2014., prema otpremnim dokumentima, prodao je 130 roba kupcu LLC Cafe Skazka. u ukupnom iznosu od 16.874,00 RUB. (sa PDV-om od 18%). U kolovozu 2014. godine kupac je otkrio grešku u otpremnici i računu (neispravno naznačena količina i cijena robe). Dana 22.08.2014.godine prodavatelj je pripremio i uručio kupcu ispravljenu dokumentaciju: otpremnicu i račun.

Ispravak primarnog dokumenta od strane prodavatelja u program se unosi na temelju dokumenta Prilagodbe provedbe s vrstom operacije . Ispravljena faktura odražava se u zasebnom dokumentu. Osim toga, program pruža mogućnost ponovnog ispravljanja primarnih dokumenata i računa.

Dokument Prilagodbe provedbe Prodaja roba i usluga, gdje je greška otkrivena. Da biste to učinili, morate pritisnuti gumb Stvorite na temelju(bilo iz obrasca dokumenata ili iz obrasca popisa dokumenata Prodaja roba i usluga) i odaberite naredbu s padajućeg popisa Prilagodbe provedbe. Time se stvara dokument istog imena Prilagodbe provedbe, djelomično popunjeno na temelju podataka iz dokumenta Prodaja roba i usluga.

Razmotrimo daljnji postupak popunjavanja dokumenta (slika 1):

• u polju Vrsta operacije trebate odabrati operaciju Ispravak u primarnim dokumentima;
• u poljima Ispravak br. a od označen je broj i datum ispravka;
• u polju Reflektirajte prilagodbu trebate odabrati vrijednost U svim dijelovima računovodstva(u ovom slučaju će se kao rezultat knjiženja dokumenta generirati knjiženja za usklađivanje knjigovodstvenih podataka i kretanja u PDV registrima);
• u poljima tabelarnog dijela u retku nakon promjene potrebno je navesti usklađene podatke o cijeni i količini robe.

Riža. 1. Prilagodba provedbe - ispravak u primarnim dokumentima

Za ispis ispravljenog primarnog dokumenta morate pritisnuti gumb Pečat i odaberite željenu formu za tisak. U našem primjeru odabrana je naredba Tovarni list (TORG-12). Na ispisanom obrascu ispravljene dostavnice nalazi se broj i datum izvorne dostavnice, prema kojoj je roba otpremljena, te broj i datum ispravka (slika 2).

Riža. 2. Ispravljena dostavnica

Prilagodbe provedbe

REVERZNO Dugovanje 90.02.1 Prihod 41.01

Za trošak pogrešno otpisanih dvadeset jedinica robe;

Za prihode od prodaje dvadeset jedinica robe (samo po vrsti obračuna kvantitativni).

Iznos NU Dt I Iznos NU Kt DOBRO).

U registar akumulacije PDV-a na promet istovremeno se unose dva unosa koji odražavaju obračun PDV-a u proračun:

• storniranje unosa dodatnog lista za iznos pogrešne prodaje;
• evidentiranje dodatnog lista za iznos ispravljene prodaje.

Za izradu revidirane fakture na temelju dokumenta Prilagodbe provedbe, trebate pritisnuti gumb Izdati ispravljeni račun.

Nakon popunjavanja dokumenta Račun izdan za prodaju, ispravljen Dnevnik faktura sa znakom Ispravak.

Značajke UPD korekcije

O značajkama korištenja univerzalnog prijenosnog dokumenta (UTD) možete pročitati na web stranici.

Razmotrimo kako napraviti ispravke na univerzalnom prijenosnom dokumentu, jer je postupak ispravljanja pogrešaka u primarnim dokumentima i fakturama reguliran različitim propisima i značajno se razlikuje.

Poteškoća ispravljanja UPD-a također leži u činjenici da se pogreške mogu napraviti kako u pokazateljima koji se odnose istovremeno na fakturu i primarni dokument, tako iu pokazateljima koji se odnose isključivo na jedan od tih dokumenata.

Ispravak pogrešaka učinjenih izdavanjem novog ispravljenog računa od strane prodavatelja skopčan je s negativnim posljedicama, posebice za kupca: ako je ispravljeni račun izdan u poreznom razdoblju različitom od razdoblja u kojem je izdan pogrešan račun, tada će kupac moraju poništiti pogrešan račun i podnijeti ažuriranu prijavu poreznoj upravi. Pritom, svaka uočena greška ne povlači za sobom obvezu izdavanja ispravljenog računa.

Podsjetimo se da, prema stavku 2. članka 169. Poreznog zakona Ruske Federacije, pogreške u fakturama (računima za ispravak) koje ne sprječavaju porezne vlasti da ih identificiraju tijekom porezne revizije nisu osnova za odbijanje prihvaćanja za odbitak iznosa poreza:

• prodavač;
• kupac robe (radova, usluga), imovinskih prava;
• naziv robe (radova, usluga), imovinskih prava;
• njihov trošak;
• Porezna stopa;
• iznos poreza koji se naplaćuje kupcu.

Na temelju ovog pravila možemo zaključiti da su greške u fakturama koje ne zadiru u pravo na odbitak PDV-a (nazvat ćemo ih „nepreventivne pogreške“) npr. pogreške u podacima o pošiljatelju i primatelju, u podatke o dokumentu o plaćanju, podatke o zemlji podrijetla robe i broj carinske deklaracije.

Ako se otkriju takve „nepreventivne greške”, nove kopije računa se ne sastavljaju (točka 7. Odjeljka II. Dodatka 1. Rezolucije br. 1137).

Poseban Dodatak br. 7 pismu Federalne porezne službe Rusije od 17. listopada 2014. br. MMV-20-15/86@ „O prilagodbi univerzalnog dokumenta za prijenos” posvećen je ispravkama UPD-a u vezi s otkrivanje grešaka.

Prema pojašnjenjima porezne uprave, postupak ispravljanja uočenih grešaka u UTD-u ovisi o dodijeljenom statusu UTD-a i o kvalifikaciji učinjene pogreške.

Podsjetimo, UPD status je atribut usluge koji je informativne prirode i može poprimiti vrijednost “1” ili “2”. Ako je vrijednost "1" navedena u polju Status, tada se dokument koristi istovremeno i kao faktura i kao primarni dokument; ako je vrijednost statusa "2", tada će se UTD koristiti samo kao primarni računovodstveni dokument.

• vrše se ispravci UPD-a sa statusom "1";
• napravljene su pogreške u pokazateljima koji se odnose istovremeno i na primarni dokument i na račun;
• u ovom slučaju, pogreške u dijelu fakture kvalificiraju se kao "obstruktivne pogreške".

U svim drugim slučajevima, novi UPD bi trebao biti sastavljen sa statusom "2".

Ako postoje pogreške u pokazateljima koji se odnose samo na primarni dokument, tada možete sastaviti novi UPD sa statusom "2" ili ispraviti podatke izravno u UPD-u primjenom Uredbe br. 105 (precrtavanje i ispravak).

U slučaju kada je potrebno ispraviti činjenicu pogrešnog priznavanja transakcije:

• izuzeti od oporezivanja u skladu s člankom 149. Poreznog zakona Ruske Federacije;
• pogrešno određivanje mjesta prodaje robe (radova, usluga, imovinskih prava) u skladu s člancima 147, 148 Poreznog zakona Ruske Federacije

Za promjenu podataka o trošku otpreme možete izraditi novi UPD sa statusom “2” ili ispraviti podatke izravno u UPD-u. U tom slučaju morate izdati poseban račun.

Ako, pod uvjetima Primjera 1, prodavatelj koristi UPD u svom tijeku dokumenata, tada se, vođen preporukama Federalne porezne službe, pogreška u količini i cijeni robe ispravlja sastavljanjem novog UPD-a sa statusom "1". U "1C: Računovodstvo 8" ova se mogućnost automatski pruža ako nakon spremanja dokumenta Prilagodbe provedbe gumbom Pečat pozivna naredba Univerzalni prijenosni dokument (UDD).

Primjer 2

Dana 24. srpnja 2014. prodavatelj ZAO Modern Technologies prodao je robu kupcu LLC Cafe Skazka u ukupnom iznosu od 35.400,00 RUB. (sa PDV-om od 18%). U listopadu 2014. prodavatelj je otkrio grešku u prodajnom dokumentu iu izdanom UPD-u - netočno naveden broj ugovora. Dana 22. listopada 2014. prodavatelj je sačinio i predao kupcu revidirani UPD.

Za ispravljanje greške u međusobnim obračunima s kupcem, nastale zbog naznake netočnog ugovora u prodajnom dokumentu, možete koristiti dokument Usklađivanje duga.

Za ispravak primarnog dokumenta, uključujući i one sastavljene u UPD obrascu, potrebno je koristiti dokument Prilagodbe provedbe s vrstom operacije Ispravak u primarnim dokumentima. Budući da broj ugovora nije pokazatelj koji se odnosi na detalje računa, UTD mora biti izdan sa statusom „2“.

Ako prilikom popunjavanja dokumenta Prilagodbe provedbe u polju Reflektirajte prilagodbu odaberite vrijednost Samo u tiskanom obliku(slika 3), tada se kao rezultat knjiženja dokumenta neće generirati knjiženja za usklađivanje knjigovodstvenih podataka i kretanja kroz PDV registre, au ispisanom obliku UPD-a automatski će se generirati status „2“.

Riža. 3. Ispravak izvedbe - ispravak u tiskanom obliku

Broj ugovora možete ručno ispraviti izravno u tiskanom obrascu pomoću načina za uređivanje (slika 4).

Riža. 4. UPD - ispravak u tiskanom obliku dokumenta

JE 1C: SVOJ Za više informacija o korištenju UTD-a i postupku za ispravke UTD-a pogledajte priručnik "Univerzalni prijenosni dokument (UDD)"

Nema grešaka: jednostavno su se promijenili uvjeti posla

Tijekom svoje gospodarske djelatnosti gospodarski subjekti mogu revidirati i mijenjati uvjete već obavljenih transakcija, uslijed čega se usklađuje trošak prethodno otpremljene robe (obavljeni radovi, izvršene usluge, prenesena imovinska prava) navedeni u ugovoru. Cijena se može promijeniti kao rezultat promjena:

• cijene isporučene robe, obavljenih radova, pruženih usluga (na primjer, pri pružanju retro popusta);
• količina otpremljenih dragocjenosti (na primjer, ako stvarna količina isporučene robe ne odgovara izvornoj količini navedenoj u otpremnim dokumentima); istovremeno cijene i količine otpremljene robe, obavljenih radova, obavljenih usluga.

Za razliku od situacije s otkrivenom pogreškom, korekcija troškova provodi se sporazumno između strana. U tom slučaju sastavlja se dodatni sporazum uz ugovor (ako mogućnost prilagodbe uvjeta nije unaprijed navedena u ugovoru), obavijest o promjenama cijena, protokol o dogovoru o cijenama ili drugi sličan dokument kojim se bilježi nova činjenica ekonomski život, ali se primarne knjigovodstvene isprave (računi ili akti) za otpremljenu robu (radove, usluge, prava) ne mijenjaju.

Prodavatelj izdaje račun za ispravak koji je poseban dokument. Za račun za prilagodbu utvrđen je obrazac odobren u Dodatku br. 2 Odluke Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137.

Priprema dokumenata prilagodbe za kupca od strane prodavatelja

Na sljedećem primjeru razmotrit ćemo odraz prodajnih usklađenja u računovodstvu prodavatelja i mogućnost generiranja novog primarnog dokumenta u programu.

Primjer 3

13. prosinca 2014. prodavatelj ZAO Moderne tehnologije pružio je kupcu usluge savjetovanja o korištenju softvera u ukupnom iznosu od 70 000,00 RUB. (sa PDV-om od 18%). Budući da je kupac ispunio plan nabave softvera, dobio je popust na konzultantske usluge u iznosu od 5000 RUB. (sa PDV-om 18%), o čemu je potpisan ugovor o promjeni cijena 21.12.2014. Istog dana prodavatelj je izdao i uručio kupcu račun za usklađivanje.

Izdavanje dokumenta usklađenja od strane prodavatelja u program se upisuje na temelju dokumenta Prilagodbe provedbe s vrstom operacije . Račun za prilagodbu odražava se u zasebnom dokumentu. Osim toga, program pruža mogućnost ponovne prilagodbe primarnih dokumenata i računa.

Dokument Prilagodbe provedbe može se unijeti na temelju isprave Prodaja roba i usluga, koji je podložan promjenama, tada će se tablični dio dokumenta popuniti podacima o sadržaju i cijeni usluga prije usklađivanja.

• u polju Vrsta operacije potrebno je odabrati vrijednost Usklađivanje po dogovoru stranaka;
• u poljima Broj i Od navesti broj i datum ispravka;
• u polju Reflect adjustment odaberite vrijednost In all accounting sections;
• u poljima tabličnog dijela u retku nakon promjene potrebno je navesti usklađene podatke o cijeni pruženih usluga.

Riža. 5. Prilagodba provedbe dogovorom stranaka

Riža. 6. Ugovor o promjeni cijene

Za generiranje posebnog primarnog dokumenta kojim se utvrđuje novi trošak pružene usluge, možete koristiti ispisani obrazac Ugovor o promjeni troška, ​​koji program nudi u sklopu naredbi pozivanih tipkom Ispis. Na tiskanom obrascu ugovora navedeni su broj i datum prilagodbe, kao i broj i datum početnog akta pružanja usluge (slika 6).

Kao rezultat dokumenta Prilagodbe provedbe Generiraju se sljedeće računovodstvene stavke:

REVERZNO Dugovanje 62.01 Kreditno 90.01.1

Za iznos smanjenja troškova prodaje;

REVERS Dug 90,03 Kredit 19.09

Za iznos PDV-a na umanjenje prodajne vrijednosti.

Za potrebe poreznog računovodstva za porez na dobit, odgovarajući iznosi se također bilježe u izvorima Iznos NU Dt I Iznos NU Kt za one račune gdje je podržano porezno računovodstvo (računi s atributom DOBRO).

U akumulacijski registar Prikazan PDV, odražavajući podatke o iznosima PDV-a koje su iskazali dobavljači i izvođači, unosi se zapis s vrstom kretanja Dolazak i događaj PDV zatražen za odbitak za iznos umanjenja prodajne cijene.

Za izradu ispravne fakture na temelju dokumenta Prilagodbe provedbe, trebate pritisnuti gumb Ispostavljati ispravni račun.

Nakon popunjavanja dokumenta izvršit će se upis u očevidnik podataka Dnevnik faktura sa znakom Podešavanje.

JE 1C: SVOJ Za detaljne upute o tome kako prodavatelj priprema ispravljeni i usklađeni račun i prikazuje ga u knjizi nabave i knjizi prodaje, pogledajte priručnik u odjeljku „Računovodstveno i porezno računovodstvo” - „Ispravak i prilagodba prodaje”.

Prodavač može unijeti dokument Prilagodbe provedbe također na temelju dokumenata: Zakon o pružanju proizvodnih usluga, Izvješće komisionara (nalogodavca) o prodaji, Prilagodbe provedbe.

Da biste registrirali ispravke u dokumentima koje je kupac primio od prodavatelja, morate koristiti dokument Usklađivanje primitaka(s vrstama operacija Ispravak u primarnim dokumentima ili Usklađivanje prema dogovoru stranaka). Dokument Usklađivanje primitaka može se upisati na temelju sljedećih dokumenata:

• Prijem robe i usluga;
• Prijem dodatnih troškovi;
• Usklađivanje primitka.

JE 1C: SVOJ Za upute korak po korak za registraciju ispravljenog i usklađenog računa od strane kupca i njegovo odražavanje u knjizi nabave i knjizi prodaje pogledajte priručnik „Računovodstvo poreza na dodanu vrijednost” u odjeljku „Računovodstvo i porezno računovodstvo” - “ Ispravak i usklađenje primitaka”.

Dokument univerzalne prilagodbe

Detaljno smo pisali o pravnoj osnovi za korištenje univerzalnog dokumenta usklađenja (UCD), o značajkama njegovog popunjavanja, kao io formiranju UCD-a u "1C: Računovodstvo 8" (rev. 3.0) u broj 12 (prosinac), strana 5 “1C” za 2014.

Pogledajmo primjer izrade univerzalnog dokumenta prilagodbe u programu.

Primjer

Promijenimo uvjete primjera 3. Prema ugovoru sklopljenom s kupcem, prodavatelj, JSC Modern Technologies, prodaje softver i pruža usluge savjetovanja o korištenju navedenog softvera. Ugovorom je predviđen popust na konzultantske usluge ako kupac ispuni plan nabave. Dana 13. prosinca 2014. prodavatelj je kupcu pružio usluge savjetovanja o korištenju softvera u ukupnom iznosu od 70.000,00 RUB. (sa PDV-om 18%) i izdao UTD. Budući da je kupac ispunio plan nabave softvera 21. prosinca, dobio je popust na konzultantske usluge u iznosu od 5000 RUB. (uključujući PDV 18%) i UCD je izdan na isti datum.

Obrazac UKD za ispis poziva se tipkom Pečat iz obrasca dokumenta Prilagodba provedbe (Prilagodba prema dogovoru strana) ili iz obrasca dokumenta Izdan korektivni račun.

UKD će se automatski generirati sa statusom „1“, budući da se dokument istovremeno koristi i kao primarna knjigovodstvena isprava (obavijest o promjeni vrijednosti) i kao ispravak računa.

Budući da je mogućnost davanja popusta kupcu unaprijed dogovorena ugovorom, a dodatna suglasnost kupca nije potrebna, tada u tiskanom obliku UKD-a u načinu uređivanja morate preurediti poziciju i prijepis potpisa voditelja s reda - Predlažem promjenu cijene na liniju - Obavještavam vas o promjenama cijena. Osim toga, možete unijeti dodatne informacije o ovoj transakciji u retku - Druge podatke(slika 7).

Riža. 7. UCD (obavijest o promjeni cijene)

JE 1C: SVOJ Za više informacija o korištenju UCD-a pogledajte referentnu knjigu "Univerzalni dokument usklađenja (UCD)" u odjeljku "Računovodstveno i porezno računovodstvo".