Jak zajistit, aby konec měsíce nenadával na předchozí období v 1C: Účetnictví 8.3 (revize 3.0)

Všichni známe takovou úžasnou regulační operaci, jako je „Uzavření měsíce“ v 1C: Účetnictví 8.3 (revize 3.0).

A všichni jsme byli v situaci, kdy potřebujeme uzavřít období a program po nás začne vyžadovat opětovné spuštění a uzavření předchozího období.

Začnete uzavírat předchozí období a ona znovu požaduje zopakovat dřívější období.

A tak dále do nekonečna. Pokud předěláte stará období, čísla se vloudí, ale hlášení již bylo odesláno. A rok je zavřený. To je pro účetního skutečná noční můra. Co dělat?

Vytvoření záložní kopie

Za prvé, před uzavřením období - vřele doporučuji udělat zálohu základny. To nám umožní bezpečně přenášet dokumenty s vědomím, že pokud se něco stane, vždy se můžeme vrátit do původního stavu. Je psáno o tom, jak vytvořit záložní kopii.

Přečtěte si pozorně chyby

Další bod. Pokud budeme provádět všechny měsíční uzávěrky, řekněme pro rok 2013, musíme nejprve zrušit všechny měsíční uzávěrky pro daný rok a poté postupně, počínaje lednem 2013, provádět uzávěrku po měsíci.

Dále. Pečlivě si přečtěte chyby, které program zapisuje. Operaci vynechejte pouze jako poslední možnost. Většinou stačí správně nakonfigurovat parametry a správně uzavřít první měsíc v roce a pak už jde vše jako po másle. Nespěchejte, jednou se s těmito chybami vypořádejte a navždy na ně zapomeňte.

Předpokládejme ale, že jsme již uzavřeli všechny roky do roku 2013 (nebo jsme převedli všechny dokumenty ze starého vydání 2.0 do 1C 8.3) a potřebujeme uzavřít rok 2013 beze změny předchozích let. Začínáme provádět uzávěrku v lednu 2013 a program přísahá - opakujte uzávěrku z prosince 2012! Nevzdávejte se. Protože pokud začnete přesouvat uzávěrku roku 2012, všechna čísla vylezou nahoru a rok je již uzavřen.

Program klameme

V tomto případě je správné, aby si 1C: Účetnictví 8.3 myslelo, že rok 2012 je uzavřen správně a není tam třeba nic převádět.

Níže se dozvíte, jak to udělat, krok za krokem.

Vymazání registru "Irelevantní rutinní operace"

1. Otevřete položku nabídky „Všechny funkce“. Píše se o tom, jak to udělat.
2. V okně, které se otevře, najděte položku "Registry informací". Otevřete jej na znaménko plus.
3. V seznamu registrů najděte položku " Irelevantní regulační operace"Otevři to.
4. Odstraňte všechny položky z tohoto okna. Vyberte jeden po druhém a stiskněte Delete nebo tlačítko Delete na panelu.

Založení registru "Měsíce vyloučené z přehodnocení"

Pozornost! V nových verzích Enterprise Accounting (od verze 3.0.63.20 určitě) se již nepoužívá registr „Měsíce vyloučené z přeúčtování“.

Nyní, hned na konci měsíce, můžete kliknout na odkaz „Přeúčtování dokumentů“ a vybrat možnost „Přeúčtování není vyžadováno“.

Pokud uzavření měsíce stále vyžaduje opětovné zadání dokladů za předchozí rok, otevřete znovu nabídku " ", najděte a otevřete v ní registr informací " Měsíce vyloučené z přehodnocení".

Vaším úkolem je vytvořit samostatný záznam v tomto registru pro každý měsíc roku 2012 (připomínám, že se snažíme uzavřít rok 2013 a 1C si stěžuje, že musíme přeplánovat rok 2012) (pomocí tlačítka Vytvořit):

Vynechme z reprízy leden 2012 – zápis bude vypadat takto:

Klikněte na tlačítko "Uložit a zavřít".

Pak únor 2012:

Nyní byste měli být schopni uzavřít měsíc za leden 2013.

Jaké další možnosti existují?

Zde popíšu příběhy od čtenářů, které sdílejí, když analyzují chybu uzavření měsíce doma.

Čtenář z Brjanska píše:

V 1s 8.3 pracujeme od roku 2016 a samotná společnost od roku 2013. Nyní jsem zkusil smazat přijímání zaměstnanců z roku 2013, přijal jsem je od 1.12.15 (zadal jsem mzdové zůstatky). A VŠECHNO FUNGOVALO)))) HURÁ!

Ivan Vatumsky sdílí svůj případ:

Uživatelé znovu uzavřeli dokumenty v roce 2015, poté museli znovu uzavřít rok 2015.

Ukázalo se, že v operaci „Uzávěrka měsíce“ není zobrazena ani jedna operace za požadované období.

Ukázalo se, že důvodem bylo v informačním registru „Data pro zadání počátečních stavů“, které byly nastaveny přesně na 31.12.2015 a tím daly programu pokyn, aby neprováděl rutinní měsíční uzávěrky.

Pokyny pro uzavření měsíce v 1C 8

Uzavření měsíce lze provést pomocí speciálního mechanismu pro uzavření měsíce (z účetního rozhraní - rutinní operace - Uzávěrka měsíce) nebo bez (v tomto případě je nutné všechny doklady ke konci měsíce zadat ručně). Před spuštěním mechanismu musíte ve speciálním adresáři vybrat „Nastavení měsíční uzávěrky“.

Poté klikněte na tlačítko „Spustit postup“.

Na záložce „Schéma“ můžete vidět, kterou operaci měsíční uzávěrky je třeba v aktuálním okamžiku provést (zvýrazněno červenou tečkovanou čarou). Musíte na něj dvakrát kliknout. Objeví se rutinní operace zodpovědná za konkrétní dokument/zpracování.

Pokud je operace zodpovědná za zaúčtování dokumentů, musíte vytvořit dokumenty a zaúčtovat je (tato tlačítka jsou umístěna na příkazovém panelu), poté klikněte na tlačítko „označit jako dokončené“. Pokud je operace zodpovědná za zpracování, musíte zahájit odpovídající zpracování (Obnovení účtování dávek, obnovení stavu zúčtování) a poté klikněte na tlačítko „označit jako dokončené“. Poté následuje přechod na další operaci v procesním diagramu „Měsíční uzávěrka“. Pokud potřebujete zrušit rutinní operaci, musíte kliknout pravým tlačítkem myši na požadovanou operaci v procesním diagramu „Uzávěrka měsíce“ a vybrat zrušit provádění. V tomto případě bude operace a všechny následující zrušeny. Pokud chcete operaci označit jako dokončenou bez kontrol (např. evidování faktur na zálohy v období, kdy nebyly žádné zálohy od zákazníků, nebylo možné operaci označit jako dokončenou běžným způsobem), musíte zadat tuto operaci z nabídky

Všechny operace v pořádku.

1. Obnovte posloupnost výpočtů nákupu. Je nutné spustit příslušné zpracování (z účetního rozhraní - doklady - dodatečně - obnovit posloupnost výpočtů). Zadejte datum konce měsíce, vyberte požadované organizace a zaškrtněte všechna políčka a poté proveďte. Pokud je aktuální datum vypořádání menší než datum začátku uzavíraného měsíce, je třeba toto datum posunout na začátek měsíce (zpracování je v seznamu externího zpracování „Posun hranic vypořádání“).
2. Obnovte posloupnost výpočtů pro implementaci. Stejně jako bod 1.
3. Vypočítejte odpisy dlouhodobého majetku. V regulační operaci použijte mechanismus pro generování a účtování dokumentů. Účtování odpisů je nastaveno v adresáři Metody promítání odpisových nákladů.

   
   

   Způsob je uveden v dokumentu „Převzetí k zaúčtování dlouhodobého majetku“ nebo „Zadání počátečních stavů dlouhodobého majetku“.

4. Vypočítejte odpisy nehmotného majetku. Práce s operací je podobná operaci pro OS.
5. Zaplaťte náklady na pracovní oděvy. Zadejte rutinní operaci (dvojitým kliknutím na požadovanou operaci z diagramu měsíční uzávěrky). Vytvářejte dokumenty, zveřejňujte. Označit jako dokončené.
6. Odepište FBR (výdaje příštích období). Zadejte rutinní operaci (dvakrát klikněte na požadovanou operaci z diagramu měsíční uzávěrky). Vytvářejte dokumenty, zveřejňujte. Označit jako dokončené. V důsledku toho bude dokument „Odepsání RBP“ proveden zápisy, jejichž podrobnosti jsou převzaty z adresáře RBP Kt 97.

   

7. Spočítejte si náklady na pojištění. Zadejte rutinní operaci (dvakrát klikněte na požadovanou operaci ze schématu měsíční uzávěrky). Vytvářejte dokumenty, zveřejňujte. Označit jako dokončené. V důsledku toho budou provedeny záznamy v dokumentu „Výdaje na dobrovolné pojištění“, jehož podrobnosti jsou převzaty z adresáře Výdaje budoucích období s typem pojištění RBP Kt 97.

   

8. Přecenit cizí měnu. Zadejte rutinní operaci (dvojitým kliknutím na požadovanou operaci z diagramu měsíční uzávěrky). Vytvářejte dokumenty, zveřejňujte. Označit jako dokončené.
9. Spočítat platy a jednotnou sociální daň. Operaci lze označit jako dokončenou bez vytváření dokladů „Výpočet mezd zaměstnancům organizací“ a „Výpočet jednotné sociální daně“.
10. Evidence faktur pro zálohové platby. Z účetního rozhraní - DPH - evidence faktur za zálohy. Začněte zpracovávat - vyplňte a poté proveďte. Tabulková část se vyplňuje všemi přijatými zálohami od kupujících, tzn. obrat účtů 60,02, 60,22, 60,32 Kt v účtové osnově.
11. Evidence faktur pro rozdíly v částkách. Z účetního rozhraní - DPH - evidence faktur za rozdíly částek. Začněte zpracovávat - vyplňte a poté proveďte.
12. Generování záznamů nákupní knihy. Rutinní operace vytvoří, vyplní a zaúčtuje dokument „Vytváření záznamů knihy nákupů“. Doklad se vyplňuje podle zůstatků spořicího registru „DPH předložen“.

    

13. Generování záznamů prodejní knihy. Rutinní operace vytvoří, vyplní a zaúčtuje dokument „Vytváření záznamů prodejní knihy“. Doklad se vyplňuje podle zůstatků spořicího registru „Doběh DPH“.

    

14. Provádět rozdělení výdajů podle druhu činnosti, standardizaci výdajů. Rutinní operace vytvoří a zaúčtuje doklad „Rutinní daňové účetní operace“. Doklad se obvykle používá ke standardizaci výdajů pro daňové účetnictví (Účetní evidence „Daně“).

    

15. Vypočítejte náklady (BU, NU). Rutinní operace vytváří a provádí doklady „Kalkulace nákladů“ s promítnutím do účetnictví a daňové evidence (Rozhraní „Účetnictví a daně“ -> Doklady -> Rutinní operace -> Kalkulace nákladů).

    

16. Generovat finanční výsledky. Rutinní operace vytvoří a zaúčtuje dokument „Stanovení finančních výsledků“. Účty 90 a 91 po 99 jsou uzavřeny v účetnictví a daňovém účetnictví.

    

    

17. Vypočítat daň z příjmu. Regulační operace vytvoří a zaúčtuje dokument „Výpočty daně z příjmu“. Při použití PBU 18/2 doklad vytváří odložené a trvalé daňové pohledávky/závazky. Doklad také vypočítává daň z příjmu. Typické zápisy při zaúčtování účetního dokladu jsou uvedeny níže.

    

    Účtování o odložených daňových pohledávkách a závazcích se tvoří na základě obratu daňové účtové osnovy podle druhu účtování „TD“ (přechodné rozdíly) účtů do 90, vynásobené sazbou daně z příjmů.

Rutinní operace v 1C 8.3 zahrnují operace, které se provádějí na konci měsíce a provádějí nezbytné akce k uzavření období.

Jsou umístěny v nabídce „Operace“ v části „Uzávěrka období“. Běžné operace jsou specializované dokumenty, jako je výpočet odpisů dlouhodobého majetku, uzavření nákladných účtů a podobně.

Tyto transakce (doklady) se zpravidla nezakládají ručně, slouží k tomu asistent měsíční uzávěrky. Je to ve stejné sekci. Pojďme se podívat na jeho práci.

Vytváření rutinních operací pomocí měsíční uzávěrky

V sekcích 1 až 4 máme všechny řádky obarvené zeleně. To znamená, že tyto rutinní operace byly úspěšně dokončeny. Vidíme však, že musíme zopakovat jednu z operací, a to „ “, a program nám řekne, od kterého měsíce je potřeba znovu spustit:

Získejte 267 videolekcí na 1C zdarma:

To znamená, že po ukončení regulačních operací za březen 2013 byly změny provedeny „zpětně“.

A nyní, pokud se pokusíme provést rutinní operace na další měsíc, program nám dá toto varování:

No, není kam jít, pojďme na to. Program nás opět vrátí na měsíc leden, přeúčtuje doklady a my budeme muset zopakovat uzávěrku měsíce za leden, pak přeúčtovat doklady za únor, zopakovat také uzávěrku a tak dále.

Ruční úprava rutinních transakčních záznamů

Jsou chvíle, kdy je nutná rutinní operace. Například před vydáním určité aktualizace nebylo při výpočtu odpisů v transakcích uvedeno rozdělení, ačkoli bylo uvedeno všude tam, kde to bylo nutné.

Většina záznamů o příjmech nebo nákladech se provádí, když jsou do 1C vloženy odpovídající primární dokumenty. Jsou ale operace, které je potřeba dělat s určitou pravidelností, například jednou za měsíc nebo čtvrtletí, a pro takové výpočty si můžete nastavit jasný algoritmus. V tomto případě nám pomůže zpracování Uzávěrka měsíce, které automaticky provede potřebné výpočty. Tento článek na příkladu konfigurace 1C Enterprise Accounting 8.3 poskytne podrobné pokyny pro uzavření měsíce*.

Nutno podotknout, že mnoho parametrů, jak přesně bude měsíc uzavřen, se nastavuje v nastavení účetní politiky. Nebudeme zohledňovat všechny vlastnosti jeho konfigurace, pouze doporučujeme věnovat pozornost správnému vyplnění, abyste získali správné výsledky.

*Vzhledem k tomu, že článek bude ukazovat různé situace, obrázky spolu nebudou souviset jedním obdobím a názvem organizace.

Provoz Uzávěrka měsíce v BP 8.3

Operace „Uzávěrka měsíce“ se nachází na „adrese“: Operace – blok Uzávěrka období – Uzávěrka měsíce.

Pokud organizace nebo účetní zásady nejsou specifikovány, můžete vidět všechny dostupné položky, které mohou být k dispozici při uzavření měsíce. Hned poznamenejme, že takové shromáždění nemůže proběhnout v jedné organizaci, protože výběr možností závisí na daňovém systému, nastavení účetní politiky a předem zadaných primárních dokladech.

Jak můžete vidět, zpracování pro uzavření měsíce v 1C BP 8.3 obsahuje čtyři bloky, které musí být „předány“ postupně.

Zde můžete také předběžně sledovat dynamiku zpracování dokumentů v čase: pokud byl nějaký dokument přeúčtován zpětně, před uzávěrkou měsíce program nabídne přeplánování všech následujících.

Na spodním panelu vidíte nápovědu o stavu dokončených operací, z nichž ta provedená bez chyb bude zbarvena zeleně, chybná červeně atd.

Uzavření měsíce v 1C 8.3 Účetnictví musí být poslední operací v měsíci. Ale v seznamu povolených operací můžete vidět Výpočet mezd a DPH předpisy, Ale obvykle je mzda již vypočítána a konsolidována do konce měsíce, takže se jí nechcete dotknout znovu zaúčtováním. Totéž platí pro vytvoření knihy nákupů a prodejů. Co dělat?

1C tento obrat událostí předvídal. A pokud Výpočet mezd a tvorba nákupních a prodejních knih již byly za daný měsíc provedeny, nebudou přepočítány a znovu zaúčtovány. Vedle těchto operací se vedle zaškrtávacího políčka objeví symbol tužky označující, že operaci lze upravit ručně.

Pokud výpočet mezd nebyl proveden, ale platy zaměstnanců byly stanoveny, budou při provedení měsíce automaticky vypočítány platy a příspěvky na základě mezd. Jsou situace, kdy opravdu není potřeba časově rozlišovat mzdy. Poté buď otevřete vygenerovanou mzdu a vynulujte částky, nebo nejprve vytvořte prázdný mzdový doklad.

Je třeba také poznamenat, že dostupné body na konci měsíce závisí na mnoha faktorech. Například regulační dokumenty o DPH se objevují na konci každého čtvrtletí a v prosinci dochází k reformě rozvahy. Pokud společnost nemá dlouhodobý majetek nebo nepotřebuje odepisovat náklady na pracovní oděvy, nebudou takové operace na seznamu dostupných. Jakmile se situace změní, počet zpracovaných položek na konci měsíce vzroste.

Pokud potřebujete zrušit měsíční uzávěrku, je k tomu speciální tlačítko. V tomto případě zůstanou operace označené jako ručně upravené.

Podívejme se na situaci, kdy i přes upozornění na nutnost přeúčtování dokladů jednoduše zrušili měsíční uzávěrku a rozhodli se to udělat znovu. Objevila se chybná odpisová položka. Kliknutím myši můžete vyvolat kontextovou nabídku a zobrazit chyby.

V tomto případě nabízejí opětovné odeslání dokumentů. Vezměte prosím také na vědomí, že operace uzavření měsíce se provádí poslední den období s uvedením času - 23:59:59.

Všimněte si, že v rámci prvního bloku byly operace prováděny nezávisle na sobě, ale protože jedna z nich byla chybná, další uzávěrka měsíce se netvořila.

Pokud se rozhodneme přeúčtovat předchozí období, pak správně dokončené transakce změní svůj stav z Hotovo na Je třeba opakovat.

Všechny vygenerované certifikáty a výpočty lze zobrazit kliknutím na příslušné tlačítko. Nechybí ani tlačítko neukáže nic nového, nejsou k tomu žádné podrobné výpočty, pouze stavy operací, které jsou již dobře viditelné.

Zvažme určité typy výpočtů při uzavírání měsíce. Viděli jsme položky odpisů, které se počítají v závislosti na zůstatkové hodnotě a době životnosti, které byly uvedeny u každého dlouhodobého majetku.

Blok 1

Je tu háček Úprava ceny položky. Před kalkulací nákladů je třeba nejprve správně vypočítat cenu položky. To je zvláště důležité, pokud jsou materiály pro výrobu odepisovány za průměrné ceny a během období bylo několik příjmů za různé ceny. Nebo kromě nákladů na materiál byly další výdaje, které nebyly provedeny okamžitě, ale materiály již byly odepsány. Pak by se měla upravit jejich cena.

Například za měsíc byly dva příjemky materiálu (šití nití), množství je v obou případech stejné. Cena ks v jednom případě - 30 rublů, ve druhém - 40. Průměrná cena by měla být 35, ale před druhým příjmem je to 10 ks. již byly odepsány do výroby. Na konci měsíce pak dojde ke zvýšení nákladů na odepsaný materiál.

Někdy v takové situaci jsou možné obrácené vstupy.

Tento blok je spojen s výpočtem podílu odpisů nepřímých nákladů. Faktem je, že podle daňového řádu Ruské federace nemusí být některé výdaje zohledněny v plné výši, ale v závislosti na určitém základu. Například někdy výdaje na reklamu nebo zábavu podléhají přídělovému systému atd. V 1C jsou všechny tyto typy výdajů považovány za nepřímé. Neměly by se odrážet na účtu 20, což může vést k chybám v daňovém účetnictví. V našem případě ukazujeme možnost, kde náklady na reklamu činily 5 000 rublů, ale můžete přijmout pouze tisíc. Tuto situaci ukáže nápověda k výpočtu.

Zde přejdeme k uzavírání nákladných účtů. V tomto okamžiku je vypočtena nákladová cena, upravena skutečná cena hotového výrobku a

úroveň nákladů na prodej. Možná je to nejdůležitější a nejobjemnější položka ze všech při uzavírání měsíce. V tomto případě bude tvorba transakcí ovlivněna nastavením účetní politiky v účetním systému a také seznamem přímých a nepřímých nákladů pro účetní systém.

Všimněte si, že k největšímu počtu chyb obvykle dochází při uzavírání těchto konkrétních účtů. Díky výzvám 1C při zavírání můžete najít chybný dokument a provést opravu. Nejčastěji jsou chyby spojeny s nesprávným použitím skupin názvosloví. Například náklady se promítly do jedné skupiny výrobků a výroba nebo prodej byly realizovány v jiné. Nebo se musí rozdělit nějaké náklady, ale není dostatek dat pro automatické rozdělení. Například neuvedly skupinu produktů nebo nákladovou položku nebo neexistuje žádný výnos, ale je to základ. Po provedení změn musíte měsíc znovu zavřít.

Konečným výsledkem uzavření měsíce bude výpočet daně z příjmu. Po uzavření měsíce by účty 25 a 26 měly zůstat v účetnictví. Pokud nedojde k neúplnosti, měl by být uzavřen i 20. účet. U účtů 90 a 91 by neměl být konečný zůstatek na horní úrovni, ale rozšířený zůstatek pro podúčty se odráží v průběhu roku.

V daňovém účtování pod účtem 26 může být rozdíl ve výši nepřímých výdajů, které se počítají v druhém bloku uzávěrky měsíce.

Při reformě salda se uzavřou účty 90, 91, 99 s převedením výsledku hospodaření na účet 84. Pokud zůstatek na úč. 84 je zisk, je-li debet, ztráta.

Pokud na konci roku dojde ke ztrátě, budete muset před reformou rozvahy ručně zadat další operaci. Například na konci roku byla přijata ztráta 200 000 rublů. Vzhledem k tomu, že v NU lze tuto částku v budoucnu odepsat při vytváření zisku, vzniká IT a potřeba tyto částky někde pro NU zohlednit. V účetnictví bude účet 09 odrážet 20 % částky ztráty s analýzou „Ztráta běžného období“ a 80 % částky (160 000) bude v DT 84 považováno za ztrátu. Navíc příští rok na účtu. 09 by měla být částka označena jako „Výdaje příštích období“. Pokud v prosinci nezadáte další ruční záznamy, při uzavření ledna příštího roku se zobrazí chyba.

Vytvořte ruční operaci. Podle nápovědy od 1C převádíme analytiku z účtu 09 do BU Ztráta běžného období na Budoucí výdaje(analytika je vybrána z referenčních knih).

U účtu 97 v účetní soustavě (účetní soustavu neměníme) evidujeme výši ztráty. Různé zdroje uvádějí pro tuto operaci různé podúčty účtu 97, v našem případě je nejvhodnější 97.21. Jedním z typů podkont podle článku 97 mohou být pododdíly, které by se v této operaci neměly uvádět.

Vytvoříme nový typ výdajů, název je libovolný, Typ pro NU z adresáře - Účtování výdajů je ve zvláštním řádu. Stanovili jsme dobu odepisování, v našem případě – 10 let, počínaje dalším rokem. Můžete určit částku a komentář jako nápovědu.

Jak je uvedeno výše, podle účtu 97 neúčtujeme částky do účetní knihy, v účetní knize uvádíme výši ztráty. Aby bylo dodrženo pravidlo BU = NU + rozdíly, podle typu BP nastavíme výši ztráty s mínusem.

Poté provedeme reformu rozvahy.

V lednu příštího roku nedojde k žádným chybám ve výpočtu daně a v Blok 4 Na konci měsíce se objeví klauzule o odepisování ztrát z minulých let. Pokud dosáhnou zisku, začnou se odepisovat.

Podívali jsme se na hlavní body při použití zpracování měsíční uzávěrky v 1C účetnictví 8.3. Je třeba poznamenat, že na našem informačním zdroji najdete podrobnější články o účtování těch operací, které se týkají uzavření měsíce, například účtování dlouhodobého majetku nebo pracovních oděvů, výpočet daně z majetku nebo zisku, výpočet nákladů atd.

Konec měsíce je dobou, kdy účetní sečte průběžné výsledky. Hovoříme o tzv. uzávěrce měsíce. Jaké účetní záznamy se v tomto případě generují, vám prozradíme v naší konzultaci.

Co je měsíční uzávěrka v účetnictví?

Uzavření měsíce v účetnictví obvykle znamená vynulování těch syntetických účtů, které by na začátku dalšího měsíce neměly mít zůstatek.

Může to být například účet 25 „Všeobecné výrobní náklady“ nebo účet 26 „Všeobecné náklady“. V obchodních organizacích se také vynuluje účet 44 „Prodejní náklady“, s výjimkou části dopravních nákladů na dodání zboží na sklad, která připadá na zůstatek zboží (Příkaz MF ze dne 31.10.2000 č. 94n).

Tyto účty jsou uzavřeny například následujícími transakcemi:

Debetní účet 23 „Pomocná výroba“ - Kreditní účet 25

Debetní účet 20 „Hlavní výroba“ - Kreditní účet 26

Debetní účet 90 „Prodej“ - Kreditní účet 44

Navíc, pokud ne všechny organizace vedou záznamy na výše uvedených účtech, pak účty 90 „Tržby“ a 91 „Ostatní příjmy a výdaje“ jsou typické pro jakoukoli organizaci bez ohledu na odvětví a specifika činnosti. A tyto účty je také nutné na konci měsíce uzavřít.

Proto při uzavření měsíce často znamenají vynulování účtů 90 a 91.

Účty pro ruční uzavření měsíce

Syntetické účty (zhroucené) 90 a 91 by neměly mít na konci měsíce zůstatek.

Při použití specializovaných programů například dochází k uzavření měsíce v UPP automaticky. Pravidelné operace pro uzavření měsíce v účetním programu zahrnují porovnání debetního a kreditního obratu zvlášť pro účty 90 a 91 a uzavření těchto účtů.

Jak zavřít účty 90 a 91 ručně?

Chcete-li to provést, musíte porovnat debetní a kreditní obrat každého z těchto účtů a provést určité účetní záznamy pro rozdíl mezi nimi.

Pokud na účtu 90 kreditní obrat na konci měsíce překročí debetní obrat, vygeneruje se následující zaúčtování:

Na vrub účtu 90, podúčet 9 „Zisk/ztráta z prodeje“ - Ve prospěch účtu 99 „Výsledky a ztráty“ – Promítá se zisk z běžné činnosti na konci měsíce

Pokud je na účtu 90 kreditní obrat na konci měsíce nižší než debetní obrat, bude zaúčtování obráceno:

Na vrub účtu 99 – Kredit účtu 90, podúčet 9 „Zisk/ztráta z prodeje“ – Promítá se ztráta z běžné činnosti za měsíc

Podobně pro účet 91, pokud je překročen kreditní nebo debetní obrat, budou odpovídající záznamy:

Na vrub účtu 91, podúčet 9 „Zůstatek ostatních výnosů a nákladů“ - Promítá se ve prospěch účtu 99 – Zisk z ostatních činností

Na vrub účtu 99 – Zápočet účtu 91, podúčet 9 „Zůstatek ostatních výnosů a nákladů“ - Byla zjištěna ztráta za měsíc na ostatních výnosech a nákladech

Úprava ceny položky při uzavírání měsíce v automatickém režimu platí i pro běžné operace na konci měsíce. Umožňuje upravit průměrný klouzavý odhad, který byl proveden během měsíce, na vážené průměrné náklady na odepisování zásob.