Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun usn «daromad» bo'yicha kudirni qanday to'g'ri to'ldirish kerak. Daromadlar va xarajatlar kitobida mehnat xarajatlarini tekshirish uchun universal hisobot Shunday qilib, bir nechta asosiy fikrlar
Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi biznes operatsiyalarini qayd etish va soddalashtiruvchining tadbirkorlik faoliyati natijasini aniqlash uchun muhim soliq registridir.
Ushbu maqolani o'qib bo'lgach, siz:
- mehnat xarajatlari, soliqlar va badallarni to'ldirishning to'g'riligini tekshirish uchun Universal hisobotdan qanday foydalanishni o'rganish va bu xarajatlar KUDiRda aks ettirilishi uchun qanday harakatlar qilish kerakligini aniqlash;
- dasturingizda foydalanish uchun tayyor sozlamalarga havolani oling.
KUDiR ish haqi bo'yicha xarajatlarni to'ldirishda xatolik
1C dasturi hisobotni avtomatik ravishda to'ldirishni qo'llab-quvvatlaydi Soddalashtirilgan soliq tizimi daromadlar va xarajatlar kitobi : bob Hisobotlar - soddalashtirilgan soliq tizimi - soddalashtirilgan soliq tizimining daromadlari va xarajatlari kitobi. Ba'zida hisobotdagi ma'lumotlar noto'g'ri to'ldirilgan, ma'lumotlar etishmayotgan yoki noto'g'ri aks ettirilgan vaziyat yuzaga keladi. Shu bilan birga, hisobotda hech qanday "tushuntirishlar" mavjud emas va xatoni qaerdan qidirish kerakligi mutlaqo noaniq.
Qabul qilinmagan ish haqi xarajatlari to'g'risidagi ma'lumotlarni tekshirish uchun biz soddalashtirilgan soliq tizimi reestridagi xarajatlar uchun universal hisobot sozlamalaridan foydalanamiz.
Universal hisobotni o'rnatish
Dasturdagi universal hisobot bo'limda joylashgan Hisobotlar - Standart hisobotlar - Universal hisobot.
Hisobot sarlavhasini to'ldirish
Hisobot sarlavhasida quyidagilarni ko'rsating:
- Davr- hisobotni tuzish muddati;
- Jamg'arma registri - ma'lumotlar manbai turi;
- Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xarajatlar - soddalashtirilgan soliq tizimining xarajatlarini qabul qilish to'g'risidagi ma'lumotlar saqlanadigan reestrning nomi;
- Balans va aylanma - ma'lumotlarni ro'yxatga olish Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xarajatlar .
Hisobotni sozlash
Tugma yordamida hisobot sozlamalarini oching Sozlamalar. Tanlang Ko'rinish - Murakkab.
Hisobot uchun KUDiRga mehnat xarajatlari, soliqlar va badallarning kiritilishini tekshirish yorliqlarni to'ldiring:
- Tanlovlar ;
- Maydonlar va saralash ;
- Tuzilishi .
To'plar yorlig'i
Yorliqda Tanlovlar tugma orqali Qo'shish tanlash ko'rsating:
- 1-qator:
- Maydon - Iste'mol turi, Vaziyat - Ro'yxatda, Ma'nosi - Ish haqi; Soliqlar (hissalar).
Tugma orqali Ko'rsatish ko'rsatish buyrug'ini tanlang Hisobotning sarlavhasida.
Tugallangan varaq Tanlovlar quyida bayon qilinganidek:
Maydonlar va saralash yorlig'i
Yorliqda Maydonlar va saralash standart tugma ko'rsatkichlariga qo'shimcha ravishda Qo'shish quyidagi ko'rsatkichni o'rnating:
- Registrator .
Maydonlarni tartibda joylashtirish uchun yuqoriga va pastga o'qlardan foydalaning. Keyinchalik ixcham hisobot shakli uchun faqat quyidagi ko'rsatkichlar bo'yicha katakchalarni qoldiring:
- NUda aks ettirish;
- Registrator;
- Boshlanish miqdori qolgan;
- Kvitansiya miqdori;
- Xarajatlar miqdori;
- Miqdor kon. qolgan .
Oynada Tartiblash tugma orqali Qo'shish hisobotda ma'lumotlarni tartibga solish tizimini ko'rsating:
- Oqim elementi -Ko'tarilish;
- Iste'mol turi -Ko'tarilish.
Struktura yorlig'i
Dastlabki hisobot tuzilmasi faqat batafsil yozuvlarni o'z ichiga oladi. O'z hisobot tuzilmangizni yaratish uchun tugmadan standart sozlamani olib tashlang Oʻchirish .
Tugma orqali Qo'shish rasmda ko'rsatilganidek, guruhlarga ajratiladigan maydonlarni o'rnating.
Hisobot yaratish
Tugma orqali Shakl hisobot sozlamalarda ko'rsatilgan shaklga muvofiq tuziladi.
Hisobotga asoslanib, biz shartlarning bajarilishini tekshiramiz - ish haqi:
- yig'ilgan;
- to'langan;
- NUga qabul qilindi.
Hisobotdan ko'rinib turibdiki, xodim Kalinina S.V. ish haqi hisoblab chiqilgan va to'langan, soddalashtirilgan soliq tizimi xarajatlariga ish haqini to'lash xarajatlarini kiritishning uchinchi sharti bajarilmagan: ustun NUda aks ettirish - Qabul qilinmagan. Xato Kalinina S.V uchun ko'rsatilgan ma'lumotlarda yotadi. soliq hisobi tizimida ish haqi xarajatlarini aks ettirish usuli.
O'zgartirish orqali Soddalashtirilgan soliq tizimida aks ettirish va hisob-kitob va to'lov hujjatlarini qayta joylashtirish, hisobot to'g'ri ma'lumotlarni yaratadi:
- Soddalashtirilgan soliq tizimida aks ettirish - Qabul qilingan.
Shunga ko'ra, Kalinina S.V.ning ish haqi xarajatlari. 1 chorak davomida KUDiRda aks ettiriladi. 2018
Ko'rib chiqilgan hisobotga ko'ra, mehnat xarajatlari, soliqlar va badallar KUDIRga kiritilmaganining sababini topish va vaziyatni tuzatish uchun nima qilish kerakligini aniqlash oson.
Hisobotni har safar qayta sozlashni oldini olish uchun, BukhExpert8 tugma yordamida sozlamalarni 1C da saqlashni maslahat beradi Hisobotni saqlash opsiyasi .
Sozlama nomini kiritgandan so'ng, masalan, KUDiRga mehnat xarajatlari, soliqlar va badallarning kiritilishini tekshirish, har safar hisobotni qayta o'rnatishingiz shart emas. Tugma orqali Sozlamalarni tanlang Faqat saqlangan sozlamalarga qarang.
Ushbu maqola daromad uchun soddalashtirilgan soliq tizimini tanlagan tadbirkorlar uchun KUDiRni to'ldirishning o'ziga xos xususiyatlariga qaratiladi.
To'ldirish printsipi murakkab emas. Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobida faqat beshta bo'lim mavjud bo'lib, ulardan tadbirkor sarlavha sahifasini, daromadlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha birinchi va to'rtinchi bo'limlarni to'ldiradi.
Sarlavha sahifasini to'ldirish
Sarlavha sahifasida kitob to‘ldirilayotgan yil, to‘ldirilgan sanasi, nomi, TIN, manzili va joriy hisob raqami ko‘rsatilishi kerak. Soliq solish ob'ekti oddiygina "daromad" bo'ladi. To'ldirilgan namuna sahifasi quyidagi rasmda ko'rsatilgan.
Birinchi bo'limni to'ldirish
Bu erda naqd pul usuli yordamida daromadni to'ldirishingiz kerak. Bu shuni anglatadiki, daromad tadbirkorning joriy hisobvarag'i yoki kassa mashinasini olgandan keyin daromadlar va xarajatlar kitobida aks ettirilishi kerak. Pulni qabul qilish to'lov topshirig'i, qat'iy hisobot shakllari yoki Z-hisobot shaklida bo'lishi mumkin.
Har chorak uchun anketani to'ldirishingiz kerak bo'ladi. Har bir jadval oxirida chorak uchun summa ko'rsatilgan, ikkinchi chorakdan boshlab esa yarim yil, to'qqiz oy va bir yil uchun jamlangan qoldiq bilan qo'shimcha qator mavjud.
Shunday qilib, birinchi ustun operatsiyaning tartib raqami uchun mo'ljallangan.
Ikkinchi- naqd pul olingan hujjatning sanasi va raqami.
Uchinchi- pul olingan operatsiyaning qisqacha tavsifi, agar kelishuv mavjud bo'lsa, u ham ro'yxatga olinishi mumkin;
To'rtinchi- kvitansiya miqdori.
Beshinchi- biz uni to'ldirmaymiz, chunki bu ustun daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq bo'yicha soliqni hisoblaydiganlar uchun.
Biroq, daromad uchun soddalashtirilgan soliq tizimining beshinchi ustunini to'ldirishingiz kerak bo'lgan istisnolar mavjud.
Agar tadbirkor ishsizlarni qo'llab-quvvatlash va kichik biznesni qo'llab-quvvatlash dasturlari bo'yicha mablag' olgan bo'lsa, u holda xarajatlar va daromadlar bir qatorda aks ettirilishi kerak, keyin ular bir-biriga qarama-qarshi hisoblab chiqiladi va natijada nolga teng bo'ladi, bu hech qanday soliq miqdoriga ta'sir qilmaydi. yo'l.
Ba'zida siz pulni qaytarishingiz kerak bo'ladi. Turli xil holatlar mavjud - mahsulot mos kelmadi, nuqson aniqlandi. Bunday holda, daromad ustunida biz qaytarish miqdorini minus bilan aks ettiramiz.
Ushbu bo'limni to'ldirishda daromad uchun soddalashtirilgan soliq tizimining o'ziga xos xususiyati shundaki, siz buning uchun sertifikat to'ldirishingiz shart emas, chunki u boshqa bazadan foydalangan holda hisob-kitoblar uchun mo'ljallangan.
Masalan, quyidagi shartlarni olaylik:
Yakka tartibdagi tadbirkor Tatyana Vasilevna Ivanova daromad bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tadbirkor bo'lib, buyurtma asosida pardalar tikish bilan shug'ullanadi. Yanvar oyida restoran va teatrga ikkita buyurtma yuborildi, ularning narxi mos ravishda 35 000 rubl va 25 000 rubl. Buyurtmalar 20 va 25 kunlari to'langan. Oyning oxirida matoni yotqizishda xatolik aniqlandi, undan kamroq ikkinchi tartibda foydalanilgan va xarajat 1000 rublga qayta hisoblangan. Bundan tashqari, ish haqi 6500 rubl, pensiyaga badallar 1430 rubl, FFOMSga 331,50 rubl va Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga 188,50 rubl bo'lgan bitta xodim ham bor.
Yakka tartibdagi tadbirkor kichik biznesni qo'llab-quvvatlash dasturi bo'yicha 20 000 rubl miqdorida subsidiya oldi va uni sarf materiallariga sarfladi. Keling, birinchi bo'limni to'ldiramiz.
To'rtinchi bo'limni to'ldirish
Soliq solish ob'ekti sifatida daromadni tanlagan tadbirkorlar soliqni o'zlari uchun ham, xodimlari uchun ham to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishi mumkin.
To'rtinchi bo'lim ushbu sug'urta mukofotlarini aks ettirish uchun kerak.
Shunday qilib, birinchi ustunda- tartib raqam.
Ikkinchisida- o'tkazmalar amalga oshirilgan hujjatning sanasi va raqami.
Uchinchi ustunda badallar o'tkazilgan yil aks ettiriladi.
To'rtinchidan to'qqizinchigacha- pensiya jamg'armasiga, ijtimoiy sug'urta fondiga, tibbiy sug'urta jamg'armasiga, baxtsiz hodisalardan ijtimoiy sug'urta fondiga, vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga va ixtiyoriy sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urta badallari miqdori.
O'ninchi- to'langan sug'urta mukofotlarining umumiy summasi.
Bizning misolimizda tadbirkor o'zi uchun pensiya jamg'armasiga yiliga 23 400 rubl va tibbiy sug'urta fondiga yiliga 4 590 rubl, shuningdek o'z xodimi uchun pensiya jamg'armasiga 1430 rubl, tibbiy sug'urta jamg'armasiga 331,50 rubl va har oyda belgilangan to'lovlarni to'laydi. ijtimoiy sug'urta jamg'armasi 188, 50 rubl. Keling, to'rtinchi bo'limni yakunlaymiz.
- Baza faqat to'langan badallar hisobiga kamayishi mumkin.
- Bu faqat joriy davr uchun hisoblangan badallar uchun amal qiladi. Ya'ni, ortiqcha to'langandan keyin badallar miqdorini kamaytirish mumkin emas.
- Baholar faqat soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash davrida hisoblanganlar olinadi.
- Yakka tartibdagi tadbirkorlar va yollanma ishchilari bo'lgan tashkilotlar uchun soliqni 50 foizdan ortiq kamaytirish mumkin emas. Ushbu cheklash qonun bilan belgilanadi. Ammo xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun belgilangan to'lovlarning barcha miqdorini kamaytirishi mumkin.
Yakka tartibdagi tadbirkor qat'iy to'lovlarni yil davomida yoki har chorakda bir marta to'liq miqdorda to'lashi mumkin. Ular hisobot yilining 31 dekabriga qadar, keyingi yilning 1 apreligacha esa 300 000 dan ortiq daromad miqdorining 1 foizi (ya'ni, agar daromad 300 mingdan ortiq bo'lsa, ushbu limitdan yuqori summa soliqqa tortiladi) o'tkazilishi kerak. 1% stavkada. Xodimlar har oy badal to'lashlari kerak.
Bizning misolimizda, tadbirkor o'zi uchun Pensiya jamg'armasiga 23 400 rubl, Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga yil davomida 4 590 rubl miqdorida belgilangan to'lovlarni to'laydi.
Aytaylik, yakka tartibdagi tadbirkor har chorakda belgilangan to'lovlarni to'ladi, lekin yil davomida daromad yo'q edi. Keyin jadval quyidagi raqamlarni aks ettiradi: 5850 rubl - chorak uchun Pensiya jamg'armasiga to'lov, 1147,5 rubl - chorak uchun FFOMSga to'lov. Sizning xodimingiz uchun 1430 rubl - Pensiya jamg'armasiga, 332,5 rubl - FFOMSga, 188,5 rubl - Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga oylik.
KUDIR - barcha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan yuritilishi kerak bo'lgan daromadlar va xarajatlar kitobi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi). Kitobni soliq idorasida tasdiqlashning hojati yo'q, ammo yillik deklaratsiya bilan bog'liq har qanday savol bo'lsa, soliq organlari buxgalteriya kitobini batafsil tekshirish uchun so'rashlari mumkin. KUDIRdagi xatolar yoki uning yo'qligi kamida 10 ming rubl miqdorida jarima solishga asos bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi va Ma'muriy Kodeksning 15.11-moddasi).
KUDIR Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklga muvofiq yuritiladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDIR asosiy soliq hisobi hujjati hisoblanadi. Soddalashtirilgan tashkilotlar, KUDIRda soliq hisobiga qo'shimcha ravishda, majburiy buxgalteriya hisobini ham yuritadilar. Soliq to'lovchilar soddalashtirilgan soliq bo'yicha soliq bazasini KUDIR asosida belgilaydilar, shuning uchun agar siz bir nechta soliq rejimlarini birlashtirsangiz, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlar hisobini boshqa soliq rejimidan alohida saqlashingiz kerak.
KUDIRni ro'yxatdan o'tkazish va to'ldirishning umumiy qoidalari quyidagilardan iborat:
- har bir soliq davri uchun (ya'ni kalendar yili) - yangi KUDIR;
- kitobdagi yozuvlar xronologik tartibda jamlangan holda saqlanadi;
- KUDIR naqd pul usuli yordamida to'ldiriladi, ya'ni faqat kassadagi yoki joriy hisobdagi pulning haqiqiy harakati hisobga olinadi. Agar siz tovarni faqat xaridorga jo'natgan bo'lsangiz, lekin to'lovni olmagan bo'lsangiz, bu hali naqd hisob-kitob usuli bo'yicha daromad sifatida tan olinmaydi. Shunga o'xshash qoidalar xarajatlar uchun qo'llaniladi;
- KUDIR kompyuterda, maxsus buxgalteriya dasturida yoki qo'lda saqlanadi;
- summalar kitobga rubl va kopeklarda kiritiladi;
- elektron KUDIR soliq davri oxirida chop etiladi;
- bosma elektron KUDIR yoki qo'lda yozilgan qog'oz raqamlangan, bog'langan, rahbar yoki yakka tartibdagi tadbirkorning imzosi va muhri (agar mavjud bo'lsa) bilan muhrlangan bo'lishi kerak;
- qo'lda yozilgan KUDIRda xatolar quyidagicha tuzatiladi: noto'g'ri yozuv chizilgan, uning yonida to'g'ri matn yoziladi, mas'ul shaxsning lavozimi, to'liq ismi va imzosi bilan tasdiqlanadi va tuzatish kiritilgan sana yoziladi. .
KUDIR 4 bo'lim va sarlavha sahifasidan iborat. Kitobning I bo'limida soliq to'lovchi daromadlar va xarajatlarni, II bo'limda - asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni sotib olish xarajatlarini, III bo'limda joriy soliqni kamaytirish mumkin bo'lgan o'tgan yillardagi yo'qotishlarni ko'rsatadi, IV bo'limga bag'ishlangan. soliq miqdorini kamaytiradigan xarajatlarga. II-III bo'limlar faqat soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi uchun to'ldirilishi kerak Daromadlar minus xarajatlar, va IV bo'lim faqat soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi Daromadlar uchun mo'ljallangan. Keling, 15% va 6% soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bilan KUDIRni qanday o'tkazishni batafsil ko'rib chiqaylik.
E'tibor bering, Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 7 dekabrdagi 227n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan KUDIRga kiritilgan o'zgartirishlar faqat 2018 yil 1 yanvardan kuchga kiradi. 2017 yilda daromad kitobi o'tgan yilgi kabi to'ldiriladi.
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDIRni to'ldirish Daromad
Soliq to'lovchi daromad uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan faqat o'z daromadlarini hisobga olish uchun foydalanganligi sababli, KUDIRning I bo'limida u faqat joriy hisob raqamiga yoki kassaga tushumlarni aks ettiradi. Shu bilan birga, soliq solinadigan bazani aniqlash uchun olingan pullar daromad sifatida hisobga olinmaydi. San'atga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.15-moddasida soddalashtiruvchi daromad sifatida uning daromadlari va operatsion bo'lmagan daromadlar - mulkni ijaraga berish va San'atdan boshqa daromadlarni hisobga oladi. 250 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Soddalashtirilgan soliq tizimida hisobga olinmaydigan daromadlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224, 251, 284-moddalarida keltirilgan.
Bu ro'yxat uzoq, daromadning ko'p qismi juda aniq. Ko'pgina ishbilarmonlarning kundalik faoliyati uchun eng xos bo'lgan narsalarni ta'kidlab o'tamiz: Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan xodimlarga bolalar nafaqalari va kasallik ta'tillari xarajatlarini qoplash uchun olingan pullar, avanslar yoki ortiqcha to'langan summalarni qaytarish, olingan kreditlar miqdori, yoki tashkilotning o'zi tomonidan berilgan kreditni qaytarish daromad deb hisoblanishi mumkin emas.
Soddalashtirilgan tizim bo'yicha olingan daromadlar bo'yicha soliqlarni hisobga olishda yakka tartibdagi tadbirkorlar yanada ko'proq nuanslarga ega. Tadbirkor KUDIRda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha o'z daromadlarini ijaraga olingan ish haqi, o'z korxonasining kassa apparatini to'ldirish sifatida hisobga olmaydi. Tadbirkorlik faoliyatida foydalanilmaydigan mol-mulkni sotish (masalan, avtomobil yoki kvartira) ham soliq solinadigan bazani hisoblashda daromadga kiritilmaydi.
6% soddalashtirilgan soliq tizimi bilan KUDIRni qanday o'tkazish kerak? Daromad tushumlari PKO, to'lov topshirig'i yoki bank ko'chirmasini ro'yxatdan o'tkazish orqali aks ettiriladi. Agar daromad BSO bo'yicha depozitga qo'yilgan bo'lsa, unda bir nechta blankalar uchun bitta kvitansiya buyrug'i tuzilishi mumkin, ammo agar blankalar bir ish kuni ichida berilgan bo'lsa. Agar siz KUDIRda xaridorga pulning qaytarilishini aks ettirishingiz kerak bo'lsa, unda bu miqdor "daromad" ustuniga minus belgisi bilan kiritilishi kerak.
Daromad uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDIRni to'ldirishning yana bir nuansi IV bo'limni to'ldirishdir. Soliq to'lovchi daromad uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda sug'urta mukofotlari bo'yicha soliq miqdorini kamaytirishi mumkinligi sababli, ushbu badallar miqdori KUDIRning IV bo'limida aks ettirilishi kerak. Kitobda to'lov hujjati, badallarni to'lash muddati, badallar toifasi va ularning miqdori haqida ma'lumotlar mavjud. Ushbu bo'limda tadbirkorlar nafaqat xodimlar uchun badallarni, balki o'zlarining pensiya va tibbiy sug'urtasini ham ko'rsatadilar. Har chorak, shuningdek, yarim yil, 9 oy va kalendar yil yakunlari bo‘yicha yakuniy xulosalar chiqariladi.
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDIRni to'ldirish misoli Daromad 6%
Yakka tartibdagi tadbirkor I.M.Kuznetsov 2016 yil 11 yanvarda bulochka ishlab chiqarish uchun xom ashyoni 230 000 rublga sotib oldi va 100 dona bulochkani 20 rubldan sotdi. Xaridor o‘rami buzilgani uchun bir dona bulochkani tadbirkorga qaytarib berdi. Bundan tashqari, IP Kuznetsov xaridordan 10 000 rubl miqdorida avans oldi. Kuznetsovda bitta qandolatchi bor, uning maoshi 30 000 rubl. 2016 yil yanvar oyida Kuznetsov xodim uchun sug'urta mukofotlarini to'ladi - 9000 rubl.
6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDIRni to'ldirish namunasi ushbu misolda qanday ko'rinadi.
.png)
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDIRni to'ldirish Daromad minus xarajatlar
KUDIRdagi daromad tanlangan soddalashtirilgan soliq tizimining variantidan qat'i nazar, xuddi shu tarzda aks ettiriladi. Ammo xarajatlar I bo'limda faqat soddalashtirilgan soliq tizimida aks ettirilgan: Daromad minus xarajatlar. KUDIRda hisobga olinishi mumkin bo'lgan xarajatlar ro'yxati Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'iga 2-ilovada va Art. 346.16 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Xarajatlar soddalashtirilgan soliq tizimida soliq solinadigan bazani qisqartirganligi sababli, soliq organlari kompaniyaning xarajatlarini sinchkovlik bilan tekshiradilar va muntazam ravishda xat va tushuntirishlar beradilar: qaysi xarajatlarni hisobga olish mumkin va qaysi biri mumkin emas. Umumiy tamoyil shundan iboratki, xarajatlar iqtisodiy jihatdan asoslangan, hujjatlashtirilgan va soliq to'lovchiga daromad keltirsagina qabul qilinishi mumkin.
Yagona soliqni hisoblashda soddalashtirilgan soliq tizimining to'lovchisi moddiy xarajatlarni, mehnat xarajatlarini va xodimlarning majburiy ijtimoiy sug'urtasini va ba'zi boshqa xarajatlarni hisobga olishi mumkin. Har bir sanab o'tilgan xarajatlar toifasi o'ziga xos xususiyatlarga ega, masalan, tovarlarni sotib olish xarajatlari ular to'g'ridan-to'g'ri omborga kirgandan keyingina, etkazib beruvchiga to'langandan va xaridorga sotilgandan keyingina KUDIRga tushadi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xodimlar uchun sug'urta mukofotlari daromadlarni hisobga olmaganda, hisoblangan soliqning o'zini kamaytirmaydi, lekin soliq bazasiga to'liq xarajatlar sifatida kiritiladi.
E'tibor bering, yakka tartibdagi tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha shaxsiy xarajatlari daromad olish bilan bevosita bog'liq bo'lmagan xarajatlarni hisobga olgan holda KUDIRga kiritilishi mumkin emas.
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha KUDIRni to'ldirish misoli Daromad minus xarajatlar
Keling, 15% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun KUDIRni qanday to'ldirishni misol qilib ko'rib chiqaylik. Yakka tartibdagi tadbirkor I.M.Kuznetsovaning daromadlari va xarajatlari to'g'risidagi ma'lumotlar Oldingi misoldan olaylik. Bundan tashqari, Kuznetsov yanvar oyida nonvoyxona uchun ijara haqini oldindan to'ladi - 2016 yil fevral-mart oylari uchun 100 000 rubl. KUDIRda ijara avans pul o'tkazish sanasiga emas, balki qarshi majburiyat bajarilgan sanaga, ya'ni 2016 yil mart oyining oxirgi kunida ijara xizmatlarini ko'rsatish to'g'risidagi dalolatnoma imzolangan sanaga kiritiladi.
Ushbu misolda 15% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor uchun KUDIRni to'ldirish namunasi shunday ko'rinadi.
.png)
MChJ "daromad" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlar va xarajatlar kitobida IV bo'lim paydo bo'ldi, "Soliq miqdorini kamaytiradigan xarajatlar ..." Bu Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, FFOMSga, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga, Federal soliq fondiga to'langan summalarni o'z ichiga oladi. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va boshqalar. Ushbu bo'limning 2-ustunda siz asosiy hujjatning sanasi va raqamini ko'rsatishingiz kerak. Bu erda qanday asosiy hujjatni ko'rsatishim kerak, agar bu buyurtma bo'lsa, unda ularning soni 5 yoki undan ko'p bo'lishi mumkin va oyiga faqat bitta qator bor.
Daromadlar va xarajatlar kitobining IV bo'limida sug'urta mukofotlari to'langan barcha to'lov topshiriqlarini ko'rsatish kerak.
Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan Daromadlar va xarajatlar kitobining shakli shablon bo'lib, uning asosida tashkilotlar va tadbirkorlar daromadlar va xarajatlar kitoblarini yuritishlari shart. Ustunlardan farqli o'laroq, daromadlar va xarajatlar kitobidagi satrlar soni cheklanmagan va yagona soliq to'lovini to'g'ri hisoblash uchun Kitobda aks ettirilishi kerak bo'lgan xo'jalik operatsiyalari (birlamchi hujjatlar) soniga bog'liq.
Ushbu pozitsiyaning asosi quyida Glavbukh tizimining materiallarida keltirilgan
Sug'urta mukofotlari, vaqtinchalik nogironlik nafaqalari
Yagona daromad solig'ini to'laydigan tashkilotlar uchta elementni o'z ichiga olgan soliq imtiyozlari miqdori bilan soddalashtirilganda yagona soliq (hisobot davri uchun avans to'lovi) miqdorini kamaytirishi mumkin:
1) yagona soliq hisoblangan davrda (avans to'lovi) majburiy pensiya (ijtimoiy, tibbiy) sug'urta va baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan sug'urta qilish uchun to'langan badallar miqdori (hisoblangan summalar doirasida);
2) xodimlar vaqtincha mehnatga qobiliyatsiz bo'lgan taqdirda ular foydasiga tuzilgan ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha badallar miqdori. Agar quyidagi shartlar bajarilgan bo'lsa, ushbu turdagi xarajatlar soliq chegirmalariga kiritiladi:
– amaldagi litsenziyaga ega sug‘urta tashkilotlari bilan shartnomalar tuziladi;
- shartnomalarda nazarda tutilgan sug'urta to'lovlari summalari 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-son Qonuniga muvofiq belgilangan vaqtinchalik nogironlik nafaqalari miqdoridan oshmaydi;
3) 2-bandda ko'rsatilgan shartnomalar bo'yicha sug'urta to'lovlari bilan qoplanmagan qismida mehnatga layoqatsizligining dastlabki uch kunida tashkilot hisobidan to'lanadigan shifoxona nafaqalari miqdori.
Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandida nazarda tutilgan.
IV bo'lim daromadlar va xarajatlar kitobidagi soliq imtiyozlarini hisoblash uchun mo'ljallangan. Ushbu bo'limni to'ldirish qoidalari Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135n * buyrug'i bilan tasdiqlangan Tartibning V bo'limida o'rnatiladi.
E.Yu. Popova
Rossiya Federatsiyasi soliq xizmatining davlat maslahatchisi, 1-darajali
2. Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi 135N-son buyrug'i:Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari va xarajatlari daftarchasi, patent soliqqa tortish tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari kitobi shakllari va ularni to'ldirish tartibini tasdiqlash to'g'risida
5.1. Ushbu bo'lim soliq solish ob'ekti sifatida "daromad" ni tanlagan soliq to'lovchi tomonidan to'ldiriladi.
5.2. Ushbu bo'limda soddalashtirilgan soliqqa tortishdan foydalanish munosabati bilan to'lanadigan soliq miqdorini kamaytiradigan sug'urta mukofotlari, xodimlarga to'lanadigan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari va Kodeksning 346.21-moddasi 3.1-bandida nazarda tutilgan ixtiyoriy shaxsiy sug'urta shartnomalari bo'yicha to'lovlar (bazalar) aks ettirilgan. tizimi (avans soliq to'lovlari) * .
5.3. 1-ustunda ro'yxatdan o'tkazilayotgan bitimning seriya raqami ko'rsatiladi.
5.4. 2-ustunda ro'yxatdan o'tgan bitim amalga oshirilgan birlamchi hujjatning sanasi va raqami ko'rsatiladi *.
5.5. 3-ustunda sug'urta mukofotlari to'langan davr va 4-9-ustunlarda ko'zda tutilgan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik nafaqalari ko'rsatilgan.
