No consideraremos los cálculos de nómina en detalle, pero analizaremos los asientos que se generan en contabilidad después de que se completen los cálculos para cada empleado.

Etapas del trabajo de contabilidad de nómina en una organización:

• pago del IRPF y cotizaciones.

Para registrar todas las transacciones relacionadas con salarios se utiliza la cuenta 70 “Liquidaciones con personal por salarios”. El crédito de esta cuenta refleja los devengos, el débito: el impuesto sobre la renta de las personas físicas, otras deducciones y pagos de salarios. Las contabilizaciones de nómina, deducciones, impuesto sobre la renta personal y contribuciones al seguro generalmente se realizan el último día del mes en el que se acumulan los salarios. Las contabilizaciones para el pago de salarios y el impuesto sobre la renta personal y las contribuciones se realizan el día de la transferencia (emisión) real de fondos.

Nómina de sueldos

Los gastos salariales se cargan contra el costo de producción o bienes, por lo que a la cuenta 70 corresponden las siguientes cuentas:

• para una empresa manufacturera: 20 cuentas "Producción principal" o 23 cuentas "Producción auxiliar", 25 "Gastos generales de producción", 26 "Gastos generales (administrativos)", 29 "Servicios de producción e instalaciones";
• para una empresa comercial: cuenta 44 "Gastos de ventas".

El cableado se ve así:

D20 (44,26,...) K70

Esta contabilización se realiza por el monto total del salario acumulado para el mes, o para cada empleado, si la contabilidad de la cuenta 70 está organizada con análisis para empleados.

Deducciones salariales

Las deducciones del salario reducen el monto de los devengos y pasan por el débito de la cuenta 70. Como regla general, todos los empleados tienen una deducción: el impuesto sobre la renta personal. Aquí la cuenta 70 corresponde con la cuenta 68 “Cálculos de impuestos y tasas”, contabilizando:

D70 K68

En contabilizaciones para otras deducciones, la cuenta de crédito cambia dependiendo de dónde va. Por ejemplo, cuando se retiene en virtud de un auto de ejecución a favor de un tercero, se utiliza la cuenta 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores”, contabilizando:

D70 K76

Cálculo de primas de seguros.

La cuenta 70 no está incluida en las contabilizaciones de primas de seguros, porque no se acumulan a los empleados ni se deducen de sus salarios.

Las primas de seguros están incluidas en el costo de producción, es decir pasar por el débito de las cuentas 20 (26,29,...) o 44 en correspondencia con la cuenta 69 “Cálculos de seguro y seguridad social”. 69 cuentas suelen tener subcuentas para cada contribución. Alambrado:

D20 (44, 26,…) K69

Pago de salarios

Después de acumular el salario en el crédito de la cuenta 70 y retener el impuesto sobre la renta personal y otras deducciones en el débito de la cuenta 70, el resto se paga a los empleados. El pago se puede realizar desde la caja registradora o mediante un banco (el dinero se transfiere a las cuentas de los empleados desde la cuenta corriente de la organización), es decir. La cuenta 70 corresponde a la cuenta 50 “Cajero” o a la cuenta 51 “Cuenta de Efectivo”, contabilizando:

D70 K50(51)

Transferencia del IRPF y cotizaciones

A más tardar el día siguiente al día del pago del salario, la organización está obligada a pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Las primas de seguro, incluidas las primas de seguro, se pagan antes del día 15 del mes siguiente. El pago se realiza desde la cuenta corriente (cuenta 51), se cierra la deuda con el Servicio de Impuestos Federales y los fondos (cuentas 68 y 69). Publicaciones:

D68 K51 - impuesto sobre la renta personal pagado

D69 K51 – honorarios pagados

Ejemplo de nómina con contabilizaciones

A los empleados se les pagaron los salarios de marzo de 2019, se retuvo el impuesto sobre la renta personal y se calcularon las primas de seguros. La contabilidad de la cuenta 70 se lleva a cabo sin análisis para los empleados, para la cuenta 69, con subcuentas para cada depósito. Los gastos por sueldos y aportes se incluyen en la cuenta 20.

10/04/2019 - salario pagado, impuesto sobre la renta personal pagado,

15/04/2019 - Se pagaron las cotizaciones al seguro al Fondo de Pensiones, al Servicio Federal de Migración y al Fondo de Seguro Social.

Contribuciones:

• en el Fondo de Pensiones de Rusia (22%) - 16.500 rublos
• al Servicio Federal de Migración (5,1%) - 3.825 rublos
• FSS (2,9%) - 2175 rublos
• Lesiones del FSS (0,9%) - 675 rublos

Publicaciones para todas las operaciones:

fecha	Alambrado	Suma	Contenido de la operación
31.03.2019	D20 K70	75 000	Salario devengado
	D70 K68.NDFL	9 750	Impuesto sobre la renta personal retenido
	Primas de seguro cobradas:
	D20 K69.pfr	16 500	- al Fondo de Pensiones de Rusia
	D20 K69.fms	3 825	- al FMS
	D20 K69.fss1	2 175	- en la Caja del Seguro Social (incapacidad temporal)
	D20 K69.fss2	675	- en la Caja del Seguro Social (lesiones)
10.04.2019	D68.NDFL K51	9 750	Impuesto sobre la renta personal listado
	D70 K50	65 250	Los salarios de los empleados se pagaban con cargo a la caja registradora.
15.04.2019	Primas de seguro enumeradas:
	D69.pfr K51	16 500	- al Fondo de Pensiones de Rusia
	D69.fms K51	3 825	- al FMS
	D69.fss1 K51	2 175	- Caja del Seguro Social (incapacidad temporal)
	D69.fss2 K51	675	- FSS (lesiones)

Mantener registros contables en el servicio en línea Kontur.Accounting es conveniente. Creación rápida de una cuenta principal, cálculo automático de nómina, colaboración con el director.

Las primas de seguros no se relacionan directamente con los salarios de los empleados, porque no se retienen de los salarios, como, por ejemplo, el impuesto sobre la renta personal. Los paga el empleador. Pero de acuerdo con la legislación vigente, las primas de seguro deben calcularse y mostrarse en los informes al Fondo de Pensiones para cada empleado por separado. Por tanto, el contador también los calcula.

Actualmente, el empleador paga contribuciones a los siguientes fondos:

• Fondo de Pensiones (las contribuciones se dividen en partes de seguro y ahorro),
• Fondo de Seguro Médico,
• Caja de Seguro Social (se pagan cotizaciones para el seguro en caso de invalidez y en relación con la maternidad y cotizaciones para el seguro contra accidentes (lesiones).

Se establece el cálculo de las aportaciones a los fondos y sus tarifas. Capítulo 34 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Las primas de seguro se cobran por todos los pagos relacionados con las relaciones laborales, así como por los pagos a personas físicas en virtud de acuerdos contractuales. Los pagos no sujetos a impuestos están claramente enumerados en Artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. .

La tasa básica de las primas de seguros es del 30%. 22% —en el Fondo de Pensiones, 2,9%—en la Caja del Seguro Social y el 5,1%— a la Caja del Seguro Médico Obligatorio. Además, la ley establece bases máximas para el cálculo de las aportaciones del seguro al fondo de pensiones y para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.

Dentro de la base, las aportaciones al Fondo de Pensiones se pagan en su totalidad. Si los ingresos de un empleado exceden la base, del monto excedente solo se pagan contribuciones al Fondo de Pensiones el 10%. Esta regla se aplica a los empleadores que pagan cotizaciones a la tasa básica; los beneficiarios, después de alcanzar el límite de ingresos, dejan de pagar cotizaciones por el empleado. Los ingresos percibidos en exceso de la base de cotización en caso de incapacidad temporal y maternidad no están sujetos a cotización. Para No existe un límite básico para las cotizaciones al seguro médico obligatorio, así como para las cotizaciones por accidentes; estas cotizaciones se calculan sobre la totalidad de los ingresos que el empleado recibe durante el año.

EN Artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Se enumeran categorías preferenciales y se establecen tarifas preferenciales para determinadas categorías de pagadores. Por ejemplo, para las organizaciones benéficas que se encuentran en el sistema tributario simplificado, la tasa de la prima del seguro es del 20%. Pagan primas de seguro únicamente al Fondo de Pensiones.

Ley federal separada 125-FZ Se regulan los cálculos del pago de las primas de seguros por lesiones a la Caja del Seguro Social. Cada organización tiene su propia tarifa de prima de seguro de acuerdo con la clase de riesgo profesional. El arancel puede oscilar entre el 0,2% y el 8,5%. Su organización se entera cuando se registra en la Caja del Seguro Social y confirma su tipo de actividad.

Cada empleado recibe un salario del que se deducen determinados fondos. Consideremos qué cantidades y cuándo se pueden retener de los salarios de acuerdo con la legislación vigente en Rusia en 2019.

¡Queridos lectores! El artículo habla de formas típicas de resolver problemas legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber como resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

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Al realizar una auditoría, se determinan las categorías de empleados, los tipos de devengos y las características de sus pagos. Para que la auditoría se realice sin problemas, conviene comprender algunas de las reglas para las deducciones de los ingresos de los empleados.

Momentos básicos

¿Qué se entiende por “salario” y cuándo se debe pagar?

Conceptos

Los salarios son una remuneración monetaria (a veces en especie) pagada por un empleador a su empleado por el trabajo realizado.

El salario puede incluir salarios, pagos de incentivos y otras transferencias prescritas en los documentos legislativos.

Condiciones de pago de salario.

Simplemente agregue una cláusula sobre el período de trabajo después de la formación. Por lo general, el período de trabajo después de graduarse se fija en 2-3 años.

Repitamos que se exige el reembolso de los costes de formación si el contrato se rescinde por causa injustificada. Pero en la legislación no existe división entre respetuosos o irrespetuosos.

Por tanto, esos momentos deberían estar previstos en los contratos de trabajo. El empleador podrá retener los siguientes fondos:

• la cantidad gastada en el estudio en sí;
• montos gastados en viajes a la institución educativa;
• estipendio que fue pagado por la empresa, etc.

Para un libro de trabajo

Consideremos las reglas del párrafo 47 de las Reglas para mantener y almacenar libros de trabajo, preparar un formulario para dicho documento y brindar seguridad al empleador de acuerdo con las regulaciones.

Si a un empleado se le entrega un libro de trabajo o un encarte en él, el empleador retiene el monto gastado en la compra de dichos documentos.

Se hacen excepciones en los casos previstos en los párrafos 34, 48:

El pago de un nuevo modelo de libro de trabajo debe realizarlo el empleado a quien se le entrega. Y la fecha de emisión es el día de la extinción del contrato de trabajo.

Y al mismo tiempo, vale la pena recordar que los empleadores no deben fijar la cantidad; debe ser igual a los fondos que se gastaron en la compra.

Procedimiento de incautación

Al considerar el conjunto de devengos, conviene estipular qué deducciones no se realizan de los fondos pagados:

1. Para compensar los daños causados ​​a la salud, se indemniza el daño causado a una persona por el fallecimiento del sustentador de la familia.
2. Una persona que resultó herida (herida, electrocutada) mientras realizaba sus tareas laborales, y sus familiares si dicha persona muere.
3. En el nacimiento de un bebé, un padre con muchos hijos, un padre soltero, para el mantenimiento de un niño menor de edad (si sus padres son deseados), para las obligaciones de alimentos, para el cuidado de una persona mayor o una persona discapacitada. para él, para comida adicional.
4. Por realizar trabajos en condiciones nocivas o en situación extrema, así como a una persona que haya sufrido exposición a radiaciones en una central nuclear o en otras situaciones previstas por los actos legislativos.
5. Compañía por nacimiento de un bebé, fallecimiento de un familiar, matrimonio ().

Orden de deducción del salario

Cuando la dirección de la empresa realice una deducción, deberá dictarse orden de la siguiente forma:

Características para un extranjero.

Las reglas de retención se determinarán dependiendo del lugar donde dicha persona trabaje (nacional o extranjera) y si es residente.

Si el empleado extranjero es residente, el impuesto sobre la renta se cobra al 13%. A los no residentes se les cobra el 30%.

La excepción es un empleado que se considera un especialista altamente calificado (se cobra el 13%). Vale la pena considerar que se redactan acuerdos entre la Federación de Rusia y algunos países.

Si dichos documentos contienen cláusulas pertinentes, un trabajador extranjero no podrá pagar impuestos en Rusia.

La decisión será tomada por las autoridades fiscales de conformidad con. Los beneficios obtenidos fuera del Estado están sujetos a impuestos si el extranjero es considerado residente de la Federación de Rusia (–).

El derecho a utilizar la deducción estándar aparece en los casos en que el extranjero se convierte en residente ().

Las aportaciones al seguro al Fondo de Pensiones con cargo a los beneficios del extranjero se retienen si la persona reside en el territorio de la Federación de Rusia de forma temporal o permanente.

En el primer caso se retienen las aportaciones:

• si se ha celebrado un contrato de trabajo permanente;
• si los contratos de trabajo tienen una duración mínima de seis meses durante el período de facturación; de lo contrario, el ciudadano extranjero no será considerado asegurado por el Fondo de Pensiones de Rusia;
• si se han celebrado varios contratos de trabajo por un período determinado, cuya duración total exceda de seis meses;
• si una persona trabaja de acuerdo con un contrato de trabajo de duración determinada, que se celebró en el período de facturación por un período de hasta seis meses, y luego se prorrogó (y se excedió el período de 6 meses).

Las cotizaciones a las pensiones, las cotizaciones a la Caja del Seguro Social y a la Caja del Seguro Médico Obligatorio se pagan con los ingresos de todos los extranjeros que trabajan, excepto los que se consideran en estancia temporal en el país. Las reglas de devengo deben aplicarse igual que en los casos generales.

Monto máximo de pago (límite)

De acuerdo con las reglas generales, el monto de la deducción de los ingresos no debe exceder el 20% de los fondos acumulados por el ciudadano.

Se deberá seguir un procedimiento diferente si existen mandamientos de ejecución.

Así, la Ley de 21 de julio de 1997 No. 119-FZ establece que en el cumplimiento de lo dispuesto en la orden de ejecución no se deberá retener más del 50% de las cantidades devengadas hasta el pago total.

Al cumplir con varios documentos ejecutivos, el empleado debe recibir al menos la mitad del salario.

Estas restricciones no se aplican si la persona:

• realiza trabajos correccionales;
• paga pensión alimenticia para la manutención de un hijo menor;
• compensa los daños causados ​​a la salud, etc.

En tales situaciones, las retenciones pueden llegar hasta el 70%.

Deducciones del salario mínimo

El salario mínimo es el mismo ingreso que cualquier otro salario. Esto significa que puede ser la base imponible sobre la que se recaudan los impuestos.

Sucede que los empleados consideran ilegal la cancelación de determinadas cantidades. Por ejemplo, ¿es legal retener gran parte del salario mínimo para pagar deudas de vivienda?

Si el ciudadano dio dicho consentimiento al redactar el contrato, el empleador tiene derecho a retener fondos.

Preguntas que surgen

Consideremos algunos de los matices al deducir fondos de las ganancias.

¿Cómo reducir (minimizar) los impuestos sobre el salario?

Analicemos las formas existentes de reducir el monto de los pagos de impuestos:

Sobre el impuesto por falta de hijos

En la URSS, los trabajadores que no tenían hijos pagaban el impuesto correspondiente. Ascendió al 6% del salario. El gobierno dejó de retener esas cantidades a principios de 1992.

Pero en 2013 se presentó una propuesta para reanudar el pago del impuesto por falta de hijos, que aún no tiene expresión en la documentación legislativa.

Por el momento, es posible que una persona que tiene un hijo no tenga que pagar el impuesto sobre la renta personal por valor de 1,4 mil rublos. Son 182 rublos. impuesto por mes.

Si un empleado tiene varios hijos, entonces es posible una deducción de la cantidad de 3 mil por el segundo hijo y cada hijo posterior, que es 390 rublos. Mucha gente llama a esta deducción impuesto por falta de hijos.

Los ciudadanos que no tienen hijos pagan 2.000 rublos más en impuestos que sus empleados que tienen un hijo.

Si uno de los padres se ha beneficiado de la deducción por hijos, su cónyuge ya no podrá disfrutar de este derecho. Es decir, la familia recibe exención de impuestos.

¿Cuánto interés pueden retener los alguaciles?

La Ley "sobre procedimientos de ejecución" analiza cuánto pueden deducir los alguaciles de los salarios.

Al determinar el tamaño, vale la pena considerar qué cantidad quedará después de que se hayan retenido todos los fondos necesarios. Es un hecho conocido que el monto de las deducciones no puede exceder la mitad de los ingresos de una persona.

El monto exacto de las deducciones dependerá del número de órdenes de ejecución y del monto del salario en sí.

Esta restricción no se aplicará si es necesario pagar una pensión alimenticia o una indemnización en caso de pérdida del sustentador de la familia. Entonces se puede retener hasta el 70%.

Los fondos se retienen en virtud de una orden de ejecución sin el consentimiento del ciudadano o la emisión de órdenes especiales de la administración. La lista de documentación ejecutiva se encuentra en el art. 7 del acto normativo de 21 de julio de 1997 No. 119-FZ.

Si tiene un hijo, ¿se le reduce el impuesto sobre la renta?

Aquellas personas que tienen hijos pueden reducir el importe del impuesto sobre la renta en 1,4 (para el primogénito) o 3 mil rublos (para el segundo hijo). Los tutores también pueden utilizar dichas deducciones.

Las reglas para reducir el impuesto sobre la renta personal no se aplican a los ingresos de las personas que son fideicomisarios y padres adoptivos.

Los padres de hijos menores tienen derecho a utilizar el beneficio si sus ingresos no superan los 280 mil.

También es posible aprovechar la deducción para los empleados cuyo hijo sea estudiante o estudiante de posgrado, si es menor de 24 años.

¿A dónde va el impuesto sobre la renta?

El impuesto sobre la renta se considera un pago federal, cuyo monto se distribuye entre los presupuestos local y regional.

Pero no existe ninguna regla que indique que el impuesto sobre la renta personal deba acreditarse en el presupuesto correspondiente:

¿Se pueden deducir por ropa de trabajo al momento del despido?

Si el empleado ha entregado la ropa de trabajo, la empresa no tiene derecho a retener su valor. De lo contrario, una persona puede acudir a los tribunales dentro de los 3 meses posteriores al despido.

Averigüe qué fondos se pueden retener de las ganancias y así no surgirán situaciones problemáticas durante el proceso de trabajo.

¡Atención!

• Debido a los frecuentes cambios en la legislación, a veces la información queda obsoleta más rápido de lo que podemos actualizarla en el sitio web.
• Todos los casos son muy individuales y dependen de muchos factores. La información básica no garantiza una solución a sus problemas específicos.

Toda persona que esté empleada oficialmente debe formar su propia pensión. Actualmente, el monto total de cada persona se divide en dos partes iguales, las cuales son repuestas por el empleador mediante el pago de impuestos y contribuciones.

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Estos aportes al fondo de pensiones deben ser realizados por cada empresa. Consideremos cómo puede realizar un seguimiento de sus ahorros, así como la cuestión de verificarlos.

Lo que es

Cada empleador debe calcular y transferir mensualmente las contribuciones de los trabajadores al Fondo de Pensiones. Además del Fondo de Pensiones, también conviene hacer aportaciones al Fondo del Seguro Social y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio.

El significado de estos pagos es que el empleador realiza ciertos pagos y, en caso de eventos asegurados, el fondo al que se realizan los pagos realiza un retiro inverso de fondos a favor del empleado.

Por ejemplo, cuando una persona toma una baja por enfermedad, la Caja del Seguro Social paga prestaciones que deberían transferirse en caso de incapacidad temporal. El Fondo de Pensiones de Rusia hace lo mismo cuando es necesario pagar una pensión al llegar a cierta edad.

Vale la pena recordar aquí que el empleador debe realizar pensiones y otros tipos de contribuciones con sus propios fondos, y no tiene derecho a deducir estos montos del salario del empleado. En cuanto a las cotizaciones a las pensiones, se dividen en dos categorías: pensión de seguro y pensión de capitalización.

Cabe señalar que desde 2014 no se realizan pagos a favor de la formación de la parte financiada, ya que todos los fondos se utilizan para reponer la parte del seguro.

¿Cuándo se produce?

Los pagos que deberían destinarse a reponer los ahorros para pensiones de cada persona deben realizarse el día 15 de cada mes. En este momento, el empleador paga las cotizaciones del mes anterior.

Es decir, si el empleador realiza aportes el 15 de octubre, entonces estos aportes se realizan por el mes trabajado en septiembre.

¿Quién paga las primas de seguro?

Las siguientes categorías de personas y empresas deben realizar contribuciones al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia:

1. Organizaciones que realizan pagos en virtud de cualquier acuerdo a favor de particulares.
2. Empresario individual: para las personas a cuyo favor se realizaron pagos por obras o servicios en virtud de contratos de cualquier clase, así como para sí mismos.
3. Notarios, abogados y otras categorías de ciudadanos autónomos.
4. Individuos, en situaciones en las que realizan pagos en virtud de algún acuerdo y en situaciones en las que no actúan como empresarios individuales.

Vídeo: ¿Cómo saberlo?

Tarifas en 2019

A pesar de que constantemente se realizan cambios en el marco legislativo en el sector de pensiones, la tarifa general de aportaciones al Fondo de Pensiones no cambia. Para 2019, es el mismo 22% del salario, siempre que los pagos no puedan exceder el límite anual.

Si se excede, las deducciones ascienden al 10% de los ingresos.

Aquellas personas físicas que aporten aportes por cuenta propia también pagarán aportes fijos al Fondo de Pensiones, que ascienden al 26% del salario mínimo. En este caso, esta cantidad se multiplica por 12 meses.

Resulta que, basándose en el salario mínimo real, que es de 7.500 rublos, el monto total de la contribución fija para el año será de 23.400 rublos.

Tarifas adicionales para OPS

Se introducen tarifas adicionales para las contribuciones al Fondo de Pensiones para aquellos empleadores que trabajan en industrias peligrosas. Es decir, si realizan aportaciones a favor de aquellas personas que tienen derecho a recibir una pensión preferencial.

La tarifa debe determinarse de acuerdo con la evaluación dada de las condiciones de trabajo, así como de la clase asignada.

Cantidades no sujetas a impuestos

Vale recordar que, a diferencia del impuesto sobre la renta de las personas físicas, que se tiene en cuenta en función de las bonificaciones, los salarios y el coeficiente regional del empleado, el importe correspondiente a las primas de seguro no está incluido en el salario. En otras palabras, un empleado de una empresa recibe un salario menos el impuesto sobre la renta personal.

En cuanto a la situación con el pago de fondos al Fondo de Pensiones, el pagador debe transferir una determinada cantidad en función de los ingresos, pero no retener esta cantidad del salario.

¿Cómo puedes saber el monto de las aportaciones al Fondo de Pensiones de tu salario?

El monto de las deducciones debe depender del estado del pagador. Para aquellas empresas que operan bajo el régimen fiscal general, es el 22% de las ganancias. También se puede añadir un 10% en situaciones en las que el importe de los ingresos supere los 800.000 rublos.

Esta cantidad debe calcularse en función del monto total de los salarios de cada empleado.

Detalles del pago

Es importante entender que para una cooperación fructífera con el Fondo de Pensiones de Rusia, es necesario disponer de los detalles según los cuales se deben pagar todas las cotizaciones. Si un empleador o un ciudadano autónomo realiza un pago utilizando datos incorrectos, en este caso será muy difícil demostrar que el pago se realizó a tiempo.

Y estas deducciones no serán fáciles de acreditar en la cuenta requerida.

Por eso proporcionamos una lista de detalles para pagar varias categorías de primas de seguro:

1. Pagar la formación de la parte asegurada de la pensión laboral.
2. Para el pago de la formación de la parte financiada de la pensión.
3. Contribuciones al seguro médico obligatorio, que se acreditan al presupuesto del FFOMS.
4. Contribuciones al seguro médico obligatorio, que se acreditan al presupuesto del TFOMS.

Códigos de clasificación presupuestaria

La siguiente lista contiene códigos de clasificación presupuestaria para varios tipos de contribuciones al seguro pagadas por empleadores y ciudadanos autónomos:

1. Para pagos por la formación de la parte de seguro de la pensión - 39210202010061000160.
2. Para que los pagos formen la parte financiada de la pensión – 39210202020061000160.
3. Contribuciones al seguro médico obligatorio, que se acreditan al presupuesto del FFOMS - 39210202100081000160.
4. Contribuciones al seguro médico obligatorio, que se acreditan al presupuesto del TFOMS - 39210202110091000160.

Procedimiento para transferir fondos.

Todas las contribuciones son calculadas por los empleados del departamento de contabilidad, por lo tanto, todos los pagos a favor del empleado se multiplican por el monto a la tasa del seguro. Esta fórmula es la misma para todas las empresas: no puede depender del régimen fiscal.

La contabilidad del período del informe acumula el 22% de los ingresos de los trabajadores en el Fondo de Pensiones. Si el salario alcanza un nivel de más de 624.000 rublos, entonces la tarifa debería ser del 10%. Por ejemplo, si un empleado recibe 20.000 rublos cada mes, el departamento de contabilidad acumula 4.400 rublos cada mes.

Para algunas empresas, se ofrecen tarifas preferenciales para las primas de seguros. Por ejemplo, para el campo de la tecnología de la información debería ser del 8%. En cuanto a los ingresos de los empleados, los empleadores pagan cotizaciones a un tipo mayor: un 6% más.

Esto se aplica a aquellos ciudadanos que trabajan en la producción pesada.

Término

Es importante recordar que toda empresa debe cumplir con ciertos plazos para poder realizar sus contribuciones a tiempo. Si se violan estos plazos, pueden surgir problemas al volver a calcular el monto total en la cuenta personal del empleado en la que se forma la parte del seguro.

Las deducciones deben realizarse estrictamente antes del día 15 de cualquier mes. Es decir, el pago se realiza por cada mes anterior.

Cómo comprobar usando SNILS

Los aportes al Fondo de Pensiones deben reflejarse en la cuenta individual de cada ciudadano. En otras palabras, en una cuenta personal personal. Es importante recordar que en una situación en la que una persona decide utilizar su pensión de capitalización, puede averiguar el monto de los ahorros de pensión utilizando su número SNILS.

Para ello, deberá ponerse en contacto con los empleados del Fondo de Pensiones y proporcionar todos los datos de contacto necesarios para formular una solicitud.

A través de Internet

Por favor, dígame, nuestro empleado escribió una solicitud para la deducción del salario de contribuciones de seguro adicionales para la parte financiada de la pensión laboral, ¿cómo reflejar estas deducciones en la contabilidad y la contabilidad fiscal? Y también, ¿deberían hacerse deducciones de los salarios después de retener el impuesto sobre la renta personal?

en este caso, las retenciones deben transferirse a un tercero destinatario (PFR), por lo que su organización solo brinda servicios de transferencia de dinero. En este caso, el importe total del salario del empleado (antes de las deducciones voluntarias) se incluye en el cálculo de los impuestos y contribuciones obligatorias. Las deducciones en sí no afectan en modo alguno al procedimiento tributario.

El fundamento de esta posición se da a continuación en las recomendaciones del Sistema Glavbukh.

Finalidades por las que se pueden realizar deducciones

A iniciativa del empleado, se podrán retener cantidades de su salario para cualquier fin. Estos pueden ser pagos para pagar un préstamo, por bienes adquiridos a crédito, para pagar primas de seguros* y servicios de comunicación celular, cuotas de membresía, etc. Los montos indicados no se consideran deducciones en el sentido de los artículos y del Código del Trabajo. Federación de Rusia, ya que estamos hablando de la voluntad del empleado de disponer del salario acumulado. En este caso, el empleado deberá confirmar por escrito su deseo de recibir deducciones.*

Conclusiones similares se desprenden de la carta de Rostrud del 16 de septiembre de 2012 No. PR/7156-6-1.

Situación: cómo retener contribuciones de seguro adicionales del salario de un empleado al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia para financiar la parte financiada de una pensión laboral

Existe un procedimiento especial para deducir del salario del empleado las cotizaciones adicionales al seguro correspondientes a la parte financiada de la pensión laboral.*

Para pagar estas cotizaciones, el empleado debe primero informar al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia su intención de entablar una relación de seguro de pensiones para poder pagar cotizaciones adicionales. Puede hacerlo de forma independiente o a través de una organización.

La organización que paga las primas debe crear un registro de asegurados según el formulario nº DSV-3, aprobado. Presentar el registro a la oficina territorial del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia a más tardar 20 días después del final del trimestre durante el cual se transfirieron las contribuciones (Parte 6, artículo 9 de la Ley de 30 de abril de 2008 No. 56-FZ , cláusula 1.3 del Procedimiento aprobado por resolución del Directorio del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia de 12 de noviembre de 2008 No. 322p). Cabe señalar que el procedimiento para determinar los plazos especificados en días no está previsto por la Ley del 1 de abril de 1996 No. 27-FZ y la resolución del Directorio del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia del 12 de noviembre de 2008. No. 322p. Por tanto, existe incertidumbre sobre qué días tener en cuenta (laborables o calendario) a la hora de determinar el plazo de presentación de informes. No hay aclaraciones por parte de las agencias reguladoras sobre este tema. En este sentido, es recomendable calcular el plazo para la presentación del registro en días naturales (por ejemplo, presentar el registro del segundo trimestre de 2011 antes del 20 de julio de 2011 (inclusive)).

Un ejemplo de cómo reflejar en la contabilidad las deducciones del salario de un empleado de contribuciones de seguro adicionales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia para financiar la parte financiada de una pensión laboral. La organización aplica un sistema fiscal general*

Empleado de Alfa CJSC A.S. Kondratyev (n. 1955) presentó a la sociedad una solicitud para retener contribuciones adicionales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia. El importe del pago es fijo: 1.000 rublos. por mes.

El salario mensual de Kondratyev es de 20.000 rublos. No tiene hijos, por lo que no tiene derecho a las deducciones fiscales estándar. La organización paga cotizaciones al seguro de accidentes y enfermedades profesionales a razón del 0,2 por ciento.

El contador de Alpha realiza los siguientes asientos contables mensuales:

Débito 26 Crédito 70
– 20.000 rublos. – se devengó el salario de Kondratiev;

Débito 26 Crédito 69 “Liquidaciones con el Fondo de Pensiones por la parte asegurada de la pensión laboral”
– 4400 rublos. (20.000 rublos ? 22%) – las cotizaciones a las pensiones se han acumulado para financiar la parte del seguro de la pensión laboral;

Débito 26 Crédito 69 subcuenta “Liquidaciones con la Caja del Seguro Social por cotizaciones al seguro social”
– 580 rublos. (20.000 rublos ? 2,9%) – se han acumulado las cotizaciones a la seguridad social;

Débito 26 Crédito 69 “Liquidaciones con FFOMS”
– 1020 frotar. (20.000 rublos ? 5,1%) – se han acumulado las cotizaciones para el seguro médico al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio;

Débito 26 Crédito 69 subcuenta “Liquidaciones con la Caja del Seguro Social por aportes al seguro de accidentes y enfermedades profesionales”
– 40 frotar. (20.000 rublos ? 0,2%) – se han calculado las primas del seguro contra accidentes y enfermedades profesionales;

Débito 70 Crédito 68 subcuenta “Pagos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”
– 2600 rublos. (20.000 rublos ? 13%) – el impuesto sobre la renta personal se retuvo del salario de Kondratiev;

Débito 70 Crédito 69 subcuenta “Liquidaciones con el Fondo de Pensiones por la parte financiada de la pensión laboral”
– 1000 frotar. – se retiene el importe de las cotizaciones de seguro adicionales al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia;

Débito 70 Crédito 50
– 16.400 rublos. (20.000 rublos – 2.600 rublos – 1.000 rublos) – El salario de Kondratiev salía de la caja registradora;

Débito 69 subcuenta “Liquidaciones con el Fondo de Pensiones por la parte financiada de la pensión laboral” Crédito 51
– 1000 frotar. – el dinero fue transferido al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia.

Impuestos

El procedimiento para gravar las deducciones salariales iniciadas por un empleado depende de a quién están destinados estos fondos: un tercero destinatario o la propia organización.*

Si las retenciones se van a transferir a un tercero destinatario, entonces la organización solo proporciona servicios de remesas. En este caso, el importe total del salario del empleado (antes de las deducciones voluntarias) se incluye en el cálculo de los impuestos y contribuciones obligatorias. Las deducciones en sí no afectan en modo alguno al procedimiento tributario. Este procedimiento se deriva de las disposiciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia y de la Ley del 24 de julio de 2009 No. 212-FZ.*

Nina Koviazina, Subdirector del Departamento de Educación y Recursos Humanos del Ministerio de Salud de Rusia