Инвентаризация денежных средств, находящихся на расчетных счетах в банках. Инвентаризация денежных средств, находящихся в пути. Инвентаризация денежных средств и расчетов Инвентаризация остатков на расчетных счетах образец

Инвентаризация денежных средств, находящихся на расчетных счетах в банках. Инвентаризация денежных средств, находящихся в пути. Инвентаризация денежных средств и расчетов Инвентаризация остатков на расчетных счетах образец

11.03.2024 Повреждения мозга

Для осуществления безналичных расчетов юрлица открывают в банках расчетные счета. Как минимум, один раз в году, перед началом формирования годового бух. отчета, организации должны провести инвентаризацию денежных средств на расчетном счете.

В большинстве случаев такую проверку проводят в конце года, прямо перед формированием итоговой бухгалтерской отчетности. Однако допускается проведение инвентаризации и несколько раньше. Если компания осуществила инвентаризацию после первого октября, осуществлять ее повторно в конце года не потребуется.

Кто проводит опись

Осуществлением инвентаризации денежных средств и расчетов занимается специальная комиссия. Ее назначает руководитель организации. В комиссии должно быть не менее трех человек. В ее состав могут входить любые сотрудники, кроме материально-ответственных работников.

Подробнее об инвентаризационной комиссии можно прочитать в .

Какие банковские контракты должны проверяться

В ходе описи должны проверяться следующие контракты, подписываемыми банками и юрлицами:

Договора, по которым предусматривается осуществление взаимных расчетов в рублях. Такие счета называются расчетными. Каждая фирма может открыть для себя сколько угодно таких счетов. Проверка осуществляется по каждому открытому счету в каждом банке.
Контракты, по которым предусматриваются взаимные расчеты с контрагентами в иностранных валютах. Такие счета называются валютными. Их можно открыть как российских, так и в иностранных банках.

Все они подвергаются обязательной инвентаризации денежных средств и расчетов. Также должен быть учтен остаток денег на специализированных расчетных вкладах, где отражается движение финансов в различных величинах:

иностранной валюте;
рублях;
средствах, находящихся на чековых книжках;
аккредитивах;
иных формах платежных документов.

Как осуществляется инвентаризация

Инвентаризация денежных средств на расчетном счете, а также на валютном и специальных счетах производится методом сверки остатков по следующим счетам:

расчетные счета (51);
валютные счета (52);
специальные счета (55).

Опись осуществляется по сведениям бухучета с данными выписок из кредитных организаций.

Также по 55 счету нужно проверить следующие субсчета:

аккредитивы (55-1);
чековые книжки (55-2);
депозитные счета (55-3).

Один из основных пунктов проверки денег, которые находятся на валютных счетах – это верность пересчета сальдо в рублевый эквивалент из иностранной валюты. Для этого используют сведения Банка России рубля к ин. валюте на момент осуществления описи.

Акт инвентаризации

Для оформления итогов инвентаризации денежных средств на расчетном счете оформляют специальный акт. Законодательство не утвердило форму данного акта. В связи с этим, организация может разработать ее самостоятельно. Акт обязательно должен включать в себя следующие пункты:

наименование документа – акт инвентаризации денег на расчетном счете;
дату, когда происходило составление документа;
название компании, которая сформировала данный акт;
содержание хоз. операции;
размер денежного или натурального измерения хозяйственной операции с указанием единиц измерения;
должности работников, которые совершили операцию или были ответственными за ее оформление;
подписи указанных выше работников.

Новая форма "Акт инвентаризации наличных денежных средств" официально утверждена документом Утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88.

Подробнее о применении формы "Акт инвентаризации наличных денежных средств":

Инвентаризация: пошаговая инструкция
Инвентаризации наличных денег (форма N ИНВ-15); по ценным бумагам и БСО...
Годовая бухотчетность: готовность № 1
Бухучета на конец года** Формы № ИНВ-15, ИНВ-16 Дебиторская задолженность (в...
Инвентаризация и «упрощенка»
Наличных денежных средств по форме № ИНВ-15 ; – инвентаризационной описью ценных бумаг и...
Как бухгалтеру закрыть год
Этого документа предусмотрена специальная форма № ИНВ-15. При проверке другого имущества составьте...
Инвентаризация в организации общественного питания
Акт инвентаризации наличных денежных средств ИНВ-15 Инвентаризационная опись ценных бумаг и... бланков документов строгой отчетности ИНВ-15 Акт инвентаризации расчетов с покупателями...
В каком документе при проведении годовой инвентаризации должны отражаться векселя сторонних организаций?
Каком документе - в форме N ИНВ-15 или форме N ИНВ-16 ... каком документе - в форме N ИНВ-15 или форме N ИНВ-16 ... N 88 утверждены формы N ИНВ-15 "Акт инвентаризации наличных денежных... заполнению определено, что: - форма N ИНВ-15 применяется для отражения результатов инвентаризации...
Проводим годовую инвентаризацию
Инвентаризации наличных денежных средств (форма № ИНВ-15) или в инвентаризационной описи товарно...
Готовимся к годовому отчету: инвентаризация
Денег заполняют акт по форме № ИНВ-15, товаров или материалов – опись по... предусмотрен типовой бланк по форме № ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств...
Оформляем излишки и недостачи в кассе при использовании ККТ
Основании данных инвентаризации (формы N ИНВ-15, N ИНВ-26) и бухгалтерской... денежных средств (унифицированная форма N ИНВ-15, утвержденная постановлением Госкомстата России от...). Обратите внимание, что форма N ИНВ-15 предусматривает получение письменных объяснений от... основании данных инвентаризации (формы N ИНВ-15, N ИНВ-26) и бухгалтерской...
Общие правила проведения инвентаризации
Акт инвентаризации наличных денежных средств ИНВ-15 Инвентаризационная опись ценных бумаг и...

Инвентаризация кассы - это процедура, необходимая как при подготовке к составлению годовой бухгалтерской отчетности, так и в ряде других случаев. Денежные средства в кассе организации находятся на особом учете, потому что деньги - это наиболее ликвидные активы предприятия и они чаще являются объектом хищения, чем другие виды имущества. Именно поэтому проводить регулярную инвентаризацию денежных средств в интересах компании. О том, как правильно это сделать, читайте в статье.

Инвентаризация кассы проводится в соответствии с приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний...» (Методические указания).

Не забудьте с материально ответственными работниками (МОЛ), которые имеют доступ к денежным средствам и документам, в обязательном порядке заключить договоры о полной материальной ответственности. Если такой договор не заключен, то в случае выявления недостачи организация не сможет удержать с работника сумму ущерба в полном размере (ст. 241 -244 Трудового кодекса РФ ).

Когда процедура обязательна

Инвентаризация денежных средств в кассе производится:

перед тем как составлять годовую бухгалтерскую отчетность (п. 27 Положения о бухучете, приказ Минфина от 29.07.1998 № 34н );
перед сменой МОЛ (п. 1.5 Методических указаний);
если обнаружены хищения (п. 1.5 Методических указаний);
если произошли чрезвычайные ситуации, такие как пожар, авария и т. п. (п. 1.5 Методических указаний);
если организация ликвидируется (реорганизуется) (п. 1.5 Методических указаний).

В остальных случаях инвентаризация кассы (2018)осуществляется в те сроки, которые установит руководитель своим приказом.

Порядок и сроки проведения инвентаризации кассы за 5 шагов

Шаг 1. Вначале издается приказ руководителя, в котором определяются:

сроки проведения;
место проведения;
участки и объекты, которые будут проверены;
состав инвентаризационной комиссии.

Такое распоряжение можно составить по форме № ИНВ-22 (скачать его унифицированный бланк можно в конце статьи).

Следует помнить, что любое решение — либо использовать унифицированные формы, либо отказаться от них и разработать собственные документы — должно быть закреплено в учетной политике.

Если предприятие достаточно большое и, например, имеет магазины в разных городах, то для одновременного контроля всех касс создаются инвентаризационные комиссии. Комиссия должна состоять не менее чем из двух человек.

В ее состав обязательно включают:

представителей руководства организации;
бухгалтера;
других специалистов.

Недопустимо формировать комиссию только из работников сторонней организации (например, представителей аутсорсинговой компании или аудиторской фирмы).

Работника, ответственного за сохранность денежных средств, в состав комиссии также не включают. Он может только находиться там, где проводится ревизия, наблюдать за ее процессом и подписывать инвентаризационную опись.

Если при проведении мероприятия по контролю отсутствует хотя бы один член комиссии, ее результаты будут признаны недействительными.

Образец заполнения приказа об инвентаризации кассы

Шаг 2. Перед началом ревизии МОЛ обязаны расписаться в акте инвентаризации наличных денег по форме № ИНВ-15. Таким образом они подтвердят, что к началу процедуры вся документация сдана в бухгалтерию.

Шаг 3. Инвентаризация денежных средств в кассе заключается в пересчете денежных купюр, монет и денежных документов. Комиссия пересчитывает деньги и сверяет сумму с остатком по кассовой книге. Если какие-либо приходные и(или) расходные кассовые ордера не отражены в кассовой книге в течение дня, то указанные в них суммы также учитываются при расчете.

Шаг 4. Результаты такого пересчета оформляются в акте, составленном комиссией по форме № ИНВ-15, утв. постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 . Акт распечатывается в двух экземплярах, в них ставят свои подписи все члены комиссии и МОЛ.

В случае проведения проверки при смене МОЛ акт составляется в трех экземплярах:

Экземпляр для бухгалтерии.
Экземпляр для прежнего МОЛ.
Экземпляр для нового МОЛ или лица, временно исполняющего его обязанности.

Шаг 5. Если в ходе проверки были выявлены недостачи и(или) излишки денежных средств, информация об этом обязательно вносится в акт инвентаризации. На его оборотной стороне МОЛ указывает причины выявленных излишков и недостач.

Образец заполнения: инвентаризация кассы (бланк ИНВ-15)

Как сделать приказ о проведении инвентаризации по форме ИНВ-22 в 1С 8.3

Специального документа для инвентаризации денежных средств на расчетном счете в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 не предусмотрено. Но, чтобы распечатать из программы 1С 8.3 приказ о проведении инвентаризации форма ИНВ-22, воспользуемся печатной формой других документов. Например, Инвентаризация товаров. Для этого:

Создаем новый документ Инвентаризация товаров. Раздел Склад – Инвентаризация – Инвентаризация товаров:

Кнопка Создать :

Заполняем закладку Проведение инвентаризации.

Здесь следует указать период проведения инвентаризации, реквизиты приказа, причину проведения инвентаризации:

Заполняем закладку Инвентаризационная комиссия.

В таблице перечисляются члены комиссии и флажком отмечается ФИО председателя:

Формируем и редактируем печатную форму приказа ИНВ-22.

Кнопка Печать – приказ по ф. ИНВ-22:

На экране: Режим предварительного просмотра унифицированная форма ИНВ-22 Приказ о проведении инвентаризации:

Включаем режим редактирования печатной формы и заполняем пустые нужные строки, например «Инвентаризации подлежит…» и др. Документ в 1С 8.3 можно распечатать (кнопка Печать ) или сохранить в виде файла (кнопка Сохранить на диске ).

Как сделать редактирование документов на печать вручную в 1С 8.2 (8.3) смотрите в нашем видео-уроке:

Как провести инвентаризацию денежных средств на расчетном счете в 1С 8.3

Инвентаризация проводится через сравнение остатков денежных средств на счетах (расчетных или валютных), зарегистрированных в учете с информацией, . Должны быть сверены обороты по счетам за каждый день, чтобы суммы на начало дня совпадали с остатком, полученным на конец предыдущего дня.

Выписка банка (или выписка из лицевого счета) – документ, содержащий информацию о текущем состоянии счетов организации. В 1С Бухгалтерия 8.3 для проведения операций по денежным средствам служат документы . Просмотреть остатки на начало дня, обороты в течение дня и остатки на конец дня возможно из списка Банковские выписки. Раздел :

Указываем банковский счет, организацию, выделим любой документ на интересующую дату – теперь можно просмотреть нужные данные: остатки денежных средств и обороты по счету за выбранный день:

Также для анализа в 1С 8.3 есть удобная возможность воспользоваться стандартными отчетами. Например отчетом Обороты счета по счету 51. Раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Обороты счета :

Выполним настройки отчета (кнопка Показать настройки ):

В заголовке отчета устанавливаем период, указываем счет – 51, выбираем организацию.
На вкладке Группировка указываем периодичность построения отчета – По дням и способ группировки – Банковские счета :

На закладке Отбор выбираем нужный банковский счет:

На закладке Показатели указываем выводимые в отчет данные:

Нажимаем кнопку Сформировать . На экране: отчет Обороты счета 51:

Данные, выведенные в отчет в 1С 8.3, позволяют проверить остатки и обороты денежных средств на расчетном счете за каждый из дней выбранного периода.

Очень трудно представить, что при автоматизированном ведении учета могут образоваться и недостачи, и реже излишки на расчетном счете, но такие ситуации возможны. Рассмотрим, что нужно сделать в 1С 8.3 Бухгалтерия в данных ситуациях.

Если выявлены излишки на расчетном счете

Предположим, что в результате анализа на конец дня 31 марта 2016 г обнаружено: остаток по учетным данным меньше остатка по банковской выписке на 1 000,00 руб. Остаток по банковской выписке – 1 713 118 ,45 руб., остаток по учетным данным 1 712 118, 45 руб.).

Излишки отражаются в бух. учете (БУ) проводкой Дт 51 – Кт 91.01, в налоговом учете (НУ) – это Прочие внереализационные доходы и расходы. В 1С 8.3 данная операция проводится документом Поступление на р/счет:

Вводим документ Поступление на р/счет». Раздел Банк и Касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление .
Заполняем поля документа:

Счет кредита – 91.01;
Прочие доходы и расходы – Прочие внереализационные доходы (расходы), принимаемые к НУ (в элементе справочника установлен флаг «Принимается к налоговому учету»):

Проводим документ (кнопка Провести) и проверяем движения, сделанные документом:

Построим отчет Обороты счета по 51 счету и убедимся, что на 01.04.2016г. остаток по счету соответствует остатку, указанному в банковской выписке:

Проверить операции по счету 91.01 можно с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету. Отчет построим на дату корректировки – 01.04.2016г. Из отчета видно, что сумма расхождения в 1 000,00 руб. отражена в БУ и НУ:

Если обнаружены “недостачи” на расчетном счете

Недостача денежных средств может быть выявлена как при инвентаризации, так и в ходе ежедневной текущей работы бухгалтера. Встречаются ситуации, когда банк непреднамеренно списывает с расчетного счета какие-либо суммы. Обнаружив такие «недостачи», следует, прежде всего, обратиться с письменным заявлением в банк, чтобы банк зачислил на счет организации списанные суммы.

Согласно ст. 856 ГК РФ если банком необоснованно списаны денеженые средства со счета клиента, банк должен уплатить проценты. Порядок начисления процентов оговаривается ст. 359 ГК РФ.

Допустим, при проверке банковских выписок бухгалтер выявил списание 10 000,00 руб. в пользу неизвестного контрагента.

В 1С 8.3 такая ситуация будет оформлена документом Списание с р/счета, проводкой Дт 76.02 – Кт 51.

Создаем документ Списание с р/счета. Раздел Банк и Касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание .
Заполняем поля документа:

Вид операции документа – Прочее списание;
Получатель – можно не заполнять;
Сумма – выявленное расхождение;
Счет дебета – 76.02 «Расчеты по претензиям»:

Проводим документ (кнопка Провести

Бухгалтер информацию о недостаче в письменном виде передает в банк. Через несколько дней банком возвращаются списанные ден.средства на р/счет и уплачиваются проценты в размере 52,00 руб.

Зачисление денежных средств выполним документом Поступление на р/счет, проводкой Дт 51 – Кт 76.02.

1. Создаем документ Поступление на р/счет. Раздел Банк и Касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление .

Заполняем поля документа:

Операция документа (вид) – Прочее поступление;
Плательщик – можно не заполнять;
Сумма – выявленное расхождение;
Счет кредита – 76.02 «Расчеты по претензиям»:

Проводим документ (кнопка Провести ) и проверяем движения документа:

Аналогично на р/счет зачислим проценты, которые перечислены банком за ошибочное списание средств (проводка Дт 51 – Кт 76.02).

Начисление процентов за ошибочное списание банком денежных средств с р/счета в 1С 8.3 проведем документом Операция. Раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать :

Проводка по начисление процентов: Дт 76.02 – Кт 91.01. В налоговом учете полученные проценты признаются как прочие доходы:

Построим отчет ОСВ по счету 76.02, чтобы проконтролировать правильность проведения документов в 1С 8.3:

Инвентаризация денежных средств в кассе в 1С 8.3

Документом Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (приказ Минфина России от 13.06.1995 № 49) описан порядок проведения инвентаризации кассы.

Акт инвентаризации наличных денежных средств форма ИНВ-15

Чтобы отразить результаты инвентаризации кассы, нужно сформировать акт инвентаризации наличных денежных средств форма ИНВ-15:

В акте должны приводиться сведения о наличных средствах, ценных бумагах, а так же денежных документов (марок, авиабилетов, талонов и др.);
Эти сведения получены инвентаризационной комиссией в результате пересчета денежных средств;
В акте фиксируется сумма наличных средств, которая должна быть в кассе исходя из записей кассовой книги, последние номера ПКО и РКО, а так же отражаются излишки или недостача.

К сожалению, в 1С 8.3 Бухгалтерия нет типового механизма для создания и печати ИНВ-15 Акта инвентаризации наличных денежных средств. У разработчиков зарегистрировано такое пожелание пользователей и возможно оно со временем будет реализовано. Пока остаются два варианта выхода из ситуации:

или заполнять акт по ф. ИНВ-15 вручную;
или заказать программистам написание обработки, предназначенной для заполнения и печати акта по ф. ИНВ-15.

Так, примерно, акт инвентаризации наличных денежных средств форма ИНВ-15 может выглядеть в программе 1С 8.3:

В 1С Бухгалтерия 8.3 не предусмотрено специального документа для отражения инвентаризации денежных средств в кассе. Ранее в данной статье было разобрано, как в 1С 8.3 оформить приказ по ф. ИНВ-22.

Если выявлена недостача денежных средств в кассе

Если по итогам инвентаризации денежных средств в кассе возникла недостача, то есть фактический остаток средств в кассе меньше остатка, отраженного в учете, то он относится на МОЛ, то есть на кассира организации.

Допустим, на 01.04.2016г. в кассе есть недостача в сумме 158,12 руб. В 1С 8.3 такая ситуация будет оформлена документом Выдача наличных, проводкой Дт 94 – Кт 50.01.

Вводим документ Выдача наличных. Раздел – кнопка Выдача .
Заполняем поля документа:

Операция документа (вид) – Прочий расход;
Сумма – выявленное расхождение;
Счет дебета – 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;

Проводим документ (кнопка Провести ) и проверяем движения документа:

Банк и Касса – Касса – Кассовые документы – кнопка Кассовая книга .

Выполненная операция зарегистрирована в данном отчете:

Отнесем недостачу на виновное лицо – кассира (проводка Дт 73.02 – Кт 94) документом Операция. Раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать :

Однако, если сложилась ситуация, когда вина кассира не установлена, например, касса была взломана и денежные средства похищены, то недостачу относят на прочие расходы.

Если обнаружены излишки денежных средств в кассе

При инвентаризации кассы могут быть обнаружены излишки, то есть учетное количество в кассе денег оказывается меньше фактического.

Допустим, на 01.04.2016г. в кассе образовались излишки наличных денег в сумме 158,12 руб. В этом случае денежные стредства отражаются в учете документом Поступление наличных, проводка Дт 50.01 – Кт 91.01.

Создаем документ Поступление наличных. Раздел Банк и Касса – Касса – Кассовые документы – кнопка Поступление .
Заполняем поля документа:

Операция документа (вид) – Прочий приход;
Сумма – выявленное расхождение;
Счет кредита – 91.01 «Прочие доходы».
Заполняем основание документа и приложение:

Проводим документ (кнопка Провести ) и проверяем движения документа:

Сформируем кассовую книгу на 01.04.2016г. Раздел Банк и Касса – Касса – Кассовые документы – кнопка Кассовая книга .

Выполненная операция зарегистрирована в данном отчете.

Согласно существующим нормам отечественного законодательства каждая коммерческая структура должна на регулярной основе организовывать инвентаризационную проверку собственной кассы, активов, запасов или же бланков строгой отчетности. Подобные обязательства накладываются на все предприятия вне зависимости от типа их деятельности и формы собственности.

Единственным условием является наличие у компании статуса юридического лица . В процессе проведения подобной проверки сотрудники, которые входят в состав инвентаризационной комиссии, занимаются пересчетом бланков строгой отчетности и другого типа имущества, а также занимаются полной инвентаризацией финансовых запасов.

Процедура проведения инвентаризации денежных средств в кассе полностью попадает под регулирование существующего порядка ведения кассовых операций . Данный процесс инициируется на основе выпущенного приказа руководителя предприятия.

Кроме того, для начала инвентаризации в качестве основания может служить специальное постановление или распоряжение.

За проведение этой процедуры отвечают члены специально созданной инвентаризационной комиссии . В состав данной комиссии могут быть включены как представители руководства компании, так и работники любого другого подразделения организации вне зависимости от рода их деятельности и квалификационного уровня.

Существующая схема проведения инвентаризации кассы предполагает, что непосредственно перед началом этого процесса члены комиссии должны будут получить всю последнюю приходную и расходную документацию о движениях наличных средств. Кассиры, которые являются материально-ответственными лицами, должны в письменном виде дать свое подтверждение о том, что документы были переданы в инвентаризационную комиссию или в бухгалтерский отдел, а все наличные деньги из кассы были успешно оприходованы, а те что выбыли были списаны в расходы.

На следующем этапе инвентаризационной проверки осуществляется пересчет наличности , что находилась в кассе. Полученная членами комиссии в результате подсчета сумма сравнивается с цифрами учета, что были зафиксированы в ране сданной документации. Кроме того, в обязательном порядке должна быть проверена информация, что записана в памяти контрольно-кассовых аппаратов, принадлежащих компании.

Процедура проведения инвентаризационной проверки денежных средств в кассе предполагает соблюдение определенных методических рекомендаций :

Все участники комиссии должны быть в ее составе. В противном случае итоговые результате подобной проверки не будут признаны в качестве легитимных.
Каждая опись и каждый инвентаризационный акт должен быть составлен в нескольких экземплярах.
Процедура пересчета денег в кассе происходит с обязательным присутствием материально-ответственного лица, которым является кассир.
Все документы должны быть подписаны каждым из членов комиссии, а также лицом, несущим материальную ответственность.
Любые помарки в актах инвентаризационной проверки являются недопустимыми. Все ошибки исправляются перечеркиванием неверных данных. Верные записи должны быть проставлены сверху зачеркнутых. Все исправления должны быть визированы участниками комиссии.

Исходя из этого, итоговый инвентаризационный акт о денежных средствах из кассы должен содержать в себе данные об учетных и фактических остатках наличности, список участников комиссии, а также подпись каждого из них . Далее результаты такой проверки передаются непосредственному руководителю компании.

Интерпретация итоговых данных проверки должна иметь следующий вид :

При совпадении данных делается вывод о том, что процесс учета внутри организации ведется верно, а кассиры работают без ошибок.
Если же будет выявлена денежная или же излишек наличных средств, то будет проведена процедура пересмотра учетных правил, оценка профессионального уровня кассира, а также изучение его благонадежности.

Проверка средств на банковских счетах компании

Процесс составления годовой финансовой отчетности должен сопровождаться инвентаризацией денежных ресурсов на расчетных счетах коммерческой организации . Это связано с тем, что большинство организаций для взаиморасчетов с собственными контрагентами помимо наличных денег используют специальные безналичные формы расчета.

Подобные типы финансовых расчетов проводятся банками с использованием банковских счетов. Каждая коммерческая структура имеет право открыть собственный расчетный счет в банке для расчета со своими партнерами как в российской, так и иностранной валюте.

Расчетные банковские счета используются в целях хранения и движения денежной массы . Компания может обладать сразу несколькими расчетными счетами, которые могут быть открыты в различных банковских учреждениях. Кроме того, компания может открыть собственный валютный расчетный счет как заграницей, так и внутри РФ.

Непосредственно перед тем, как будет проведена инвентаризационная проверка денежных средств на расчетных счетах компании необходимо точно установить какие именно счета и в каких банках были открыты коммерческой структурой. Для этого проводится детальное изучение имеющихся договоров о предоставлении услуг банковского обслуживания.

Одновременно с этим, необходимо установить реальную ценность и целесообразность использования тех или иных расчетных счетов. В зависимости от местонахождения покупателя и поставщика определяется необходимость применения того или иного типа расчетных счетов. Исходя из этого все расчетные счета принято делить на местные и иногородние .

Процесс инвентаризации проходит с учетом необходимости сопоставления условий договора относительно открытия расчетного счета с информацией синтетического учета, которая может подтвердить размер остатков финансов на банковских счетах компании. используется для суммирования всех движений и наличия средств на счетах. На данном счете все средства могут быть оценены исключительно в пересчете на рубли.

Процесс инвентаризации денежных средств на банковских счетах компании проходит в рамках сверки остаточных сумм по дебету счетов с информацией из банковских выписок. Компания должна получить от банка подтверждающие данные о размере средств, что находятся на счетах. Одновременно с этим, происходит сопоставление размера остаточных средств в рамках аналитического и синтетического учета с сальдо банковских счетов на бухгалтерском балансе.

Инвентаризационная проверка предполагает проверку тождественности оборотов по дебету и кредиту счетов информации, что содержится в банковских выписках.

Члены инвентаризационной комиссии обязаны произвести сверку банковских выписок с предоставленной оправдательной документацией, которая должна установить верность размера денежных средств, что были обозначены в выписках.

Установление полноты банковских выписок происходит на основании их нумерации по каждой отдельной странице, а также по переносу остаточного количества средств на счетах.

Наличие бланков строгой отчетности

Процедура проверки фактического количества имеющихся бланков строгой отчетности предполагает :

Соблюдение норм оформления таких бланков.
Размер реальной стоимости учтенных БСО.
Сопоставление реального количества БСО с данными бухгалтерского учета.
Оперативность и полнота информации о полученном размера дохода при использовании бланков строгой отчетности.

Процедура инвентаризации бланков строгой отчетности проходит одновременно с проверкой количества наличных средств в кассе.

Проверка имеющихся БСО в организации проходит с учетом сверки по отдельным эмитентам с внесением названия в акт описи. Также необходимо сопоставить реквизиты каждого бланка строгой отчетности с информацией из реестров и книг, что хранятся в бухгалтерии компании.

Итоги

Для большинства руководителей коммерческих структур инвентаризация является мощнейшим инструментом , позволяющим повысить общие показатели эффективности управления компанией. При этом стоит учесть, что для правильного проведения такого процесса требуется высокий уровень компетенции членов инвентаризационной комиссии в нормативно-законодательной сфере.

Как происходит данный процесс в 1С Бухгалтерия, можно узнать из данной презентации.