Si të plotësoni saktë kudirin për sipërmarrësit individualë në "të ardhurat" usn. Një raport universal për kontrollimin e kostove të punës në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve Pra, disa pika kyçe

Si të plotësoni saktë kudirin për sipërmarrësit individualë në "të ardhurat" usn. Një raport universal për kontrollimin e kostove të punës në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve Pra, disa pika kyçe

11.04.2024 Dëmtimi i trurit

Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve është një regjistër i rëndësishëm tatimor që përdoret për të regjistruar transaksionet e biznesit dhe për të përcaktuar rezultatin e veprimtarisë së biznesit të personit të thjeshtuar.

Pasi të keni lexuar këtë artikull, ju:

mësoni se si të përdorni Raportin Universal për të kontrolluar korrektësinë e plotësimit të kostove të punës, taksave dhe kontributeve dhe për të përcaktuar se çfarë veprimesh duhet të ndërmerren në mënyrë që këto kosto të pasqyrohen në KUDiR;
merrni një lidhje me një konfigurim të gatshëm për t'u përdorur në programin tuaj.

Gabim në plotësimin e shpenzimeve në shpërblimin KUDiR

Programi 1C mbështet plotësimin automatik të raportit Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve të sistemit të thjeshtuar tatimor : kapitulli Raportet - sistemi i thjeshtuar tatimor - libri i të ardhurave dhe shpenzimeve të sistemit të thjeshtuar tatimor. Ndonjëherë lind një situatë kur të dhënat në raport plotësohen gabimisht, informacioni mungon ose pasqyrohet gabimisht. Në të njëjtën kohë, raporti nuk ofron asnjë "shpjegim", dhe është plotësisht e paqartë se ku duhet kërkuar gabimi.

Për të kontrolluar të dhënat për shpenzimet e papranuara të pagave, ne do të përdorim cilësimet e raportit Universal për Shpenzimet në regjistrin e thjeshtuar të sistemit tatimor.

Vendosja e një raporti universal

Raporti universal në program ndodhet në seksion Raportet - Raportet standarde - Raporti universal.

Plotësimi i kokës së raportit

Në kokën e raportit, ju lutemi tregoni:

Periudha- periudha për përpilimin e raportit;
Regjistri i akumulimit - lloji i burimit të të dhënave;
Shpenzimet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor - emrin e regjistrit në të cilin ruhen të dhënat për pranimin e shpenzimeve të sistemit të thjeshtuar tatimor;
Bilancet dhe qarkullimi - të dhënat e regjistrimit Shpenzimet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor .

Vendosja e raportit

Hapni cilësimet e raportit duke përdorur butonin Cilësimet. Zgjidhni Pamje - E avancuar.

Për raport Kontrollimi i përfshirjes së kostove të punës, taksave dhe kontributeve në KUDiR plotësoni skedat:

Zgjedhjet ;
Fushat dhe renditja ;
Struktura .

Skeda e trajtimit

Në skedën Zgjedhjet me buton Shto përzgjedhje ju lutemi tregoni:

Rreshti 1:
- Fusha - Lloji i konsumit, gjendja - Në listë, Kuptimi - Paga; Taksat (kontributet).

Me buton Shfaqje zgjidhni komandën show Në kokën e raportit.

Skeda e plotësuar Zgjedhjet si në vazhdim:

Skeda e fushave dhe e renditjes

Në skedën Fushat dhe renditja përveç treguesve të butonave të paracaktuar Shto vendosni treguesin e mëposhtëm:

Regjistrues .

Përdorni shigjetat lart dhe poshtë për të rregulluar fushat sipas renditjes. Për një formë raporti më kompakt, lini kutitë e kontrollit vetëm në treguesit e mëposhtëm:

Reflektimi në NU;
Regjistrues;
Shuma fillestare mbetje;
Shuma e faturës;
Shuma e shpenzimit;
Shuma kon. mbetje .

Në dritare Renditja me buton Shto tregoni sistemin e renditjes së të dhënave në raport:

Elementi i rrjedhës -Në ngjitje;
Lloji i konsumit -Në ngjitje.

Skeda e strukturës

Struktura e raportit fillestar përmban vetëm shënime të detajuara. Për të ndërtuar strukturën tuaj të raportit, hiqni cilësimin e paracaktuar nga butoni Fshije .

Me buton Shto vendosni fushat që do të grupohen siç tregohet në figurë.

Gjenerimi i një raporti

Me buton Forma raporti do të ndërtohet sipas formës së specifikuar nga cilësimet.

Në bazë të raportit kontrollojmë plotësimin e kushteve - paga:

e përllogaritur;
paguar;
pranuar në NU.

Siç shihet nga kallëzimi, pavarësisht se punonjësja Kalinina S.V. pagat u grumbulluan dhe u paguan, kushti i tretë për përfshirjen e kostove të pagimit të pagave në shpenzimet e sistemit të thjeshtuar tatimor nuk u plotësua: kolona Reflektimi në NU - Nuk pranohet. Gabimi qëndron në informacionin e specifikuar për Kalinina S.V. metodën e pasqyrimit të shpenzimeve të pagave në sistemin e kontabilitetit tatimor.

Duke ndryshuar Reflektimi në sistemin e thjeshtuar tatimor dhe duke ri-postuar dokumentet e përllogaritjes dhe të pagesës, raporti do të gjenerojë të dhënat e sakta:

Reflektimi në sistemin e thjeshtuar tatimor - Pranuar.

Prandaj, shpenzimet e pagave të Kalinina S.V. do të pasqyrohet në KUDiR për 1 tremujor. 2018

Sipas raportit të shqyrtuar, është e lehtë të gjendet arsyeja pse kostot e punës, taksat dhe kontributet nuk përfshihen në KUDIR dhe të përcaktohet se çfarë duhet bërë për të korrigjuar situatën.

Për të shmangur nevojën për të konfiguruar përsëri raportin çdo herë, Eksperti Bukh8 këshillon ruajtjen e cilësimeve në 1C duke përdorur butonin Opsioni "Ruaj raportin". .

Pasi të keni futur emrin e cilësimit, për shembull, Kontrollimi i përfshirjes së kostove të punës, taksave dhe kontributeve në KUDiR, nuk është e nevojshme ta konfiguroni përsëri raportin çdo herë. Me buton Zgjidhni cilësimet Thjesht referojuni cilësimit të ruajtur.

Ky artikull do të fokusohet në specifikat e plotësimit të KUDiR për sipërmarrësit që kanë zgjedhur sistemin e thjeshtuar të taksave për të ardhurat.

Parimi i mbushjes nuk është i komplikuar. Ekzistojnë vetëm pesë seksione në librin e kontabilitetit për të ardhurat dhe shpenzimet, nga të cilat sipërmarrësi plotëson faqen e titullit, seksionin e parë dhe të katërt mbi sistemin e thjeshtuar të taksave për të ardhurat.

Plotësimi i faqes së titullit

Faqja e titullit duhet të pasqyrojë vitin për të cilin po plotësohet libri, datën e përfundimit, emrin, TIN-in, adresën dhe numrin e llogarisë rrjedhëse. Objekti i taksimit do të jenë thjesht “të ardhurat”. Një mostër e plotësuar e faqes së titullit është paraqitur në figurën më poshtë.

Plotësimi i pjesës së parë

Këtu ju duhet të plotësoni të ardhurat duke përdorur metodën e parave të gatshme. Kjo do të thotë që të ardhurat duhet të pasqyrohen në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve pas marrjes në llogarinë bankare ose në arkën e sipërmarrësit. Marrja e parave mund të jetë në formën e një urdhërpagese, formularësh të rreptë raportimi ose një raport Z.

Ju do të duhet të plotësoni një formular për çdo tremujor. Në fund të çdo tabele ka një shumë për tremujorin dhe duke filluar nga tremujori i dytë ka një linjë shtesë me bilancin kumulativ për gjysmë viti, nëntë muaj dhe një vit.

Kështu që, kolona e parëështë menduar për numrin e sekuencës së operacionit.

Së dyti- data dhe numri i dokumentit sipas të cilit është pranuar paraja e gatshme.

Së treti- një përshkrim të shkurtër të operacionit, për të cilin paratë janë marrë nëse ka një marrëveshje, atëherë mund të regjistrohet;

Së katërti- shuma e faturës.

E pesta- nuk e plotësojmë, pasi kjo kolonë është për ata që llogaritin taksën në diferencën midis të ardhurave dhe shpenzimeve.

Por, ka përjashtime kur duhet të plotësoni edhe kolonën e pestë të sistemit të thjeshtuar të taksave për të ardhurat.

Nëse një sipërmarrës ka marrë fonde sipas programeve për të mbështetur të papunët dhe për të mbështetur bizneset e vogla, atëherë shpenzimet dhe të ardhurat duhet të pasqyrohen në një rresht, atëherë ato do të llogariten me njëra-tjetrën dhe në fund do të japin zero, e cila nuk do të ndikojë në shumën e tatimit në asnjë. mënyrë.

Ndonjëherë ndodh që ju duhet të lëshoni një rimbursim. Ka situata të ndryshme - produkti nuk përshtatej, u zbulua një defekt. Në këtë rast, në kolonën e të ardhurave ne pasqyrojmë shumën e kthimit me një minus.

Një veçori e veçantë për sistemin e thjeshtuar të taksave për të ardhurat kur plotësoni këtë seksion është se nuk keni nevojë të plotësoni një certifikatë për të, pasi është menduar për llogaritjet duke përdorur një bazë tjetër.

Për shembull, le të marrim kushtet e mëposhtme:

Sipërmarrësja individuale Tatyana Vasilievna Ivanova është një sipërmarrëse që përdor sistemin e thjeshtuar të taksave mbi të ardhurat dhe është e angazhuar në qepjen e perdeve me porosi. Në janar, dy porosi u dërguan në një restorant dhe një teatër, duke kushtuar përkatësisht 35,000 rubla dhe 25,000 rubla. Porositë janë paguar në datat 20 dhe 25. Në fund të muajit, u zbulua një gabim gjatë shtrimit të pëlhurës më pak të përdorur në rendin e dytë, dhe kostoja u rillogarit me 1000 rubla. Ekziston edhe një punonjës, paga e të cilit është 6,500 rubla, kontributet në pension janë 1,430 rubla, në FFOMS 331,50 rubla dhe në Fondin e Sigurimeve Shoqërore 188,50 rubla.

Sipërmarrësi individual mori një subvencion sipas programit të mbështetjes së biznesit të vogël prej 20,000 rubla dhe e shpenzoi atë për materiale harxhuese. Le të plotësojmë pjesën e parë.

Plotësimi i pjesës së katërt

Sipërmarrësit që kanë zgjedhur të ardhurat si objekt taksimi, mund të ulin taksën e tyre me shumën e primeve të sigurimit të paguara si për veten ashtu edhe për punonjësit e tyre.

Seksioni i katërt nevojitet pikërisht për të pasqyruar këto prime sigurimi.

Kështu që, në kolonën e parë- numër serik.

Në të dytën- datën dhe numrin e dokumentit në të cilin janë kryer transfertat.

Së treti kolona pasqyron vitin për të cilin janë transferuar kontributet.

Nga e katërta në të nëntën- shumën e kontributeve të sigurimit në fondin e pensioneve, fondin e sigurimeve shoqërore, fondin e sigurimeve shëndetësore, fondin e sigurimeve shoqërore për aksidentet, fondin e sigurimeve shoqërore për paaftësi të përkohshme dhe sipas kontratave të sigurimit vullnetar.

E dhjeta- shumën totale të primeve të sigurimit të paguara.

Në shembullin tonë, sipërmarrësi paguan pagesa fikse për veten e tij në fondin e pensioneve 23,400 rubla në vit dhe fondin e sigurimit shëndetësor 4,590 rubla në vit, si dhe për punonjësin e tij çdo muaj në fondin e pensionit 1,430 rubla, fondin e sigurimit shëndetësor 331,50 rubla dhe fondi i sigurimeve shoqërore 188, 50 rubla. Le të plotësojmë pjesën e katërt.

Baza mund të reduktohet vetëm nga kontributet e paguara.
Kjo vlen vetëm për ato kontribute të grumbulluara për periudhën aktuale. Kjo do të thotë, është e pamundur të zvogëlohet shuma e kontributeve pasi të paguhen më shumë.
Kontributet merren vetëm ato të përllogaritura gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor.
Është e pamundur të ulet taksa me më shumë se 50% për sipërmarrësit individualë dhe organizatat me punonjës të punësuar. Ky kufizim përcaktohet me ligj. Por një sipërmarrës individual pa punonjës mund të zvogëlojë të gjithë shumën e pagesave fikse për veten e tij.

Një sipërmarrës individual mund të paguajë pagesa fikse ose në të gjithë shumën për vitin ose çdo tremujor. Ato duhet të transferohen para 31 dhjetorit të vitit raportues, dhe deri më 1 prill të vitit pasardhës - 1% e shumës së të ardhurave që tejkalon 300,000 (d.m.th., nëse të ardhurat ishin më shumë se 300 mijë, shuma mbi këtë kufi tatohet në masën 1%). Punonjësit duhet të paguajnë kontribute çdo muaj.

Në shembullin tonë, sipërmarrësi paguan pagesa fikse për veten e tij në shumën prej 23,400 rubla në fondin e pensionit, 4,590 rubla në Fondin Federal të Sigurimit të Detyrueshëm Mjekësor për të gjithë vitin.

Le të themi se një sipërmarrës individual paguante pagesa fikse çdo tremujor, por nuk kishte më të ardhura gjatë vitit. Pastaj tabela do të pasqyrojë shifrat e mëposhtme: 5850 rubla - pagesa në fondin pensional për tremujorin, 1147.5 rubla - pagesa në FFOMS për tremujorin. Për punonjësin tuaj, 1,430 rubla - për fondin pensional, 332,5 rubla - për FFOMS, 188,5 rubla - për Fondin e Sigurimeve Shoqërore në muaj.

KUDIR është një libër i të ardhurave dhe shpenzimeve që duhet të mbahen nga të gjitha organizatat dhe sipërmarrësit individualë (neni 346.24 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Nuk ka nevojë të vërtetohet libri në zyrën e taksave, por në rast të pyetjeve në lidhje me deklaratën vjetore, organet tatimore mund të kërkojnë librin kontabël për një kontroll më të plotë. Gabimet në KUDIR ose mungesa e tij janë arsye për një gjobë prej të paktën 10 mijë rubla (neni 120 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe neni 15.11 i Kodit Administrativ).

KUDIR mbahet sipas formularit të miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 22 tetor 2012 Nr. 135n. KUDIR për sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor është dokumenti kryesor i kontabilitetit tatimor. Organizatat e thjeshtuara, përveç kontabilitetit tatimor në KUDIR, mbajnë edhe kontabilitetin e detyrueshëm. Tatimpaguesit përcaktojnë bazën e tyre tatimore për tatimin e thjeshtuar në bazë të KUDIR-it, kështu që nëse kombinoni disa regjime tatimore, atëherë duhet të mbani shënime të të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar tatimor veçmas nga regjimi tjetër tatimor.

Rregullat e përgjithshme për regjistrimin dhe plotësimin e KUDIR janë si më poshtë:

për çdo periudhë tatimore (d.m.th., vit kalendarik) - një KUDIR i ri;
shënimet në libër mbahen në mënyrë kumulative sipas rendit kronologjik;
KUDIR plotësohet duke përdorur metodën e parave të gatshme, domethënë merret parasysh vetëm lëvizja aktuale e parave në arkë ose në llogarinë rrjedhëse. Nëse i keni dërguar mallrat vetëm blerësit, por nuk keni marrë pagesën, kjo nuk njihet ende si e ardhur për metodën e kontabilitetit me para në dorë. Rregulla të ngjashme zbatohen për shpenzimet;
KUDIR mbahet në kompjuter, në një program të posaçëm kontabiliteti ose me dorë;
shumat futen në libër në rubla dhe kopekë;
KUDIR elektronik printohet në fund të periudhës tatimore;
një KUDIR elektronik i printuar ose një letër e shkruar me dorë duhet të jetë e numëruar, e lidhur, e vulosur me nënshkrimin e menaxherit ose të vetë sipërmarrësit individual dhe një vulë (nëse ka);
në një KUDIR të shkruar me dorë gabimet korrigjohen si vijon: shënimi i gabuar shënohet, pranë tij shkruhet formulimi i saktë, vërtetohet nga pozicioni, emri i plotë dhe nënshkrimi i personit përgjegjës dhe shënohet data kur është bërë korrigjimi. .

KUDIR përbëhet nga 4 seksione plus një faqe titulli. Në seksionin I të librit, tatimpaguesi tregon të ardhurat dhe shpenzimet, në seksionin II - shpenzimet për blerjen e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale, seksioni III përfshin humbjet nga vitet e mëparshme, me të cilat mund të reduktohet tatimi aktual, seksioni IV i kushtohet ndaj shpenzimeve që ulin shumën e tatimit. Seksionet II-III duhet të plotësohen vetëm për sistemin e thjeshtuar të taksave Të ardhurat minus shpenzimet, dhe seksioni IV është menduar vetëm për të ardhurat e sistemit të thjeshtuar të taksave. Le të hedhim një vështrim më të afërt se si të kryhet KUDIR me një sistem të thjeshtuar tatimor prej 15% dhe 6%.

Ju lutemi vini re se ndryshimet në KUDIR, të miratuara me urdhër të Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 7 dhjetor 2016 Nr. 227n, hyjnë në fuqi vetëm nga 1 janari 2018. Në vitin 2017, libri i të ardhurave plotësohet saktësisht në të njëjtën mënyrë si vitin e kaluar.

Plotësimi i KUDIR sipas sistemit të thjeshtuar tatimor të Ardhurave

Duke qenë se tatimpaguesi përdor sistemin e thjeshtuar tatimor për të ardhurat vetëm për të marrë parasysh të ardhurat e tij, atëherë në seksionin I të KUDIR ai do të pasqyrojë vetëm faturat në llogarinë rrjedhëse ose në arkë. Në të njëjtën kohë, asnjë para e marrë nuk merret parasysh si e ardhur për përcaktimin e bazës tatimore. Sipas Art. 346.15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, thjeshtuesi merr parasysh si të ardhura të ardhurat e tij dhe të ardhurat jo operative - qiratë e pronës dhe të ardhurat e tjera nga Arti. 250 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Lista e të ardhurave që nuk mund të merren parasysh në sistemin e thjeshtuar tatimor është dhënë në nenet 224, 251, 284 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Kjo listë është e gjatë, shumica e të ardhurave janë shumë specifike. Le të tregojmë më tipiket për aktivitetet e përditshme të shumicës së biznesmenëve: paratë e marra nga Fondi i Sigurimeve Shoqërore për rimbursimin e kostove të përfitimeve të fëmijëve dhe të pushimit mjekësor për punonjësit, kthimin e paradhënieve ose çdo shumë të paguar më tepër, shumën e kredive të marra, ose kthimi i një kredie të lëshuar nga vetë organizata nuk mund të konsiderohet e ardhur.

Sipërmarrësit individualë kanë edhe më shumë nuanca kur llogaritin taksat mbi të ardhurat e marra sipas sistemit të thjeshtuar. Sipërmarrësi nuk merr parasysh në KUDIR sipas sistemit të thjeshtuar tatimor të ardhurat e tij si paga për qira, rimbushje të arkës së ndërmarrjes së tij. Shitja e pronës që nuk përdoret në aktivitete biznesi (për shembull, një makinë ose apartament) gjithashtu nuk përfshihet në të ardhura gjatë llogaritjes së bazës tatimore.

Si të zhvillohet KUDIR me një sistem tatimor të thjeshtuar prej 6%? Pranimet e të ardhurave pasqyrohen duke regjistruar PKO-në, urdhërpagesën ose pasqyrën bankare. Nëse të ardhurat depozitohen sipas BSO, atëherë mund të bëhet një urdhër faturë për disa formularë, por me kusht që formularët të jenë lëshuar brenda një dite pune. Nëse duhet të pasqyroni kthimin e parave te blerësi në KUDIR, atëherë kjo shumë duhet të futet në kolonën "të ardhura" me shenjën minus.

Një nuancë tjetër e plotësimit të KUDIR sipas sistemit të thjeshtuar të taksave për të ardhurat është plotësimi i seksionit IV. Meqenëse tatimpaguesi mund të ulë shumën e tatimit mbi primet e sigurimit duke përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave për të ardhurat, shuma e këtyre kontributeve duhet të pasqyrohet në seksionin IV të KUDIR. Libri përmban të dhëna për dokumentin e pagesës, periudhën e pagesës së kontributeve, kategorinë e kontributeve dhe shumën e tyre. Sipërmarrësit në këtë pjesë tregojnë jo vetëm kontributet për punonjësit, por edhe sigurimet e tyre pensionale dhe shëndetësore. Bazuar në rezultatet e çdo tremujori, si dhe në një gjysmë viti, 9 muaj dhe një vit kalendarik, përmblidhen rezultatet.

Shembull i plotësimit të KUDIR në sistemin e thjeshtuar tatimor Të ardhurat 6%

Sipërmarrësi individual I.M. Kuznetsov bleu lëndë të para për prodhimin e simiteve për 230,000 rubla më 11 janar 2016 dhe shiti 100 simite me një çmim prej 20 rubla për copë. Blerësi i ktheu një simite sipërmarrësit për shkak të ambalazhit të thyer. Për më tepër, IP Kuznetsov mori një paradhënie nga blerësi në shumën prej 10,000 rubla. Kuznetsov ka një kuzhinier pastiçerie, paga e të cilit është 30,000 rubla. Për janarin 2016, Kuznetsov pagoi primet e sigurimit për punonjësin - 9,000 rubla.

Ja se si duket në këtë shembull një mostër e plotësimit të KUDIR për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave prej 6%.

Plotësimi i KUDIR sipas sistemit të thjeshtuar tatimor Të ardhurat minus shpenzimet

Të ardhurat në KUDIR pasqyrohen në të njëjtën mënyrë, pavarësisht nga opsioni i zgjedhur i sistemit të thjeshtuar tatimor. Por shpenzimet pasqyrohen në seksionin I vetëm nën sistemin e thjeshtuar tatimor: Të ardhurat minus shpenzimet. Lista e shpenzimeve që mund të merren parasysh në KUDIR është në Shtojcën 2 të urdhrit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 22 tetor 2012 Nr. 135n dhe në Art. 346.16 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Meqenëse shpenzimet ulin bazën tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor, autoritetet tatimore kontrollojnë me kujdes shpenzimet e kompanisë dhe lëshojnë rregullisht letra dhe shpjegime: cilat shpenzime mund të merren parasysh dhe cilat jo. Parimi i përgjithshëm është se shpenzimet mund të pranohen vetëm nëse janë të justifikuara ekonomikisht, të dokumentuara dhe do të sjellin të ardhura për tatimpaguesit.

Gjatë llogaritjes së taksës së vetme, paguesi i sistemit të thjeshtuar tatimor mund të marrë parasysh kostot materiale, kostot e punës dhe sigurimin shoqëror të detyrueshëm të punonjësve dhe disa shpenzime të tjera. Çdo kategori e listuar e kostove ka karakteristikat e veta, për shembull, kostot për blerjen e mallrave bien në KUDIR vetëm pasi ato hyjnë drejtpërdrejt në magazinë, i janë paguar furnizuesit dhe i janë shitur blerësit. Primet e sigurimit për punonjësit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor të ardhurat minus shpenzimet nuk ulin vetë tatimin e llogaritur, por përfshihen në bazën tatimore si shpenzime të plota.

Ju lutemi vini re se shpenzimet personale të një sipërmarrësi individual në sistemin e thjeshtuar të taksave minus shpenzimet që nuk lidhen drejtpërdrejt me fitimin nuk mund të futen në KUDIR.

Shembull i plotësimit të KUDIR sipas sistemit të thjeshtuar tatimor Të ardhurat minus shpenzimet

Le të shohim një shembull se si të plotësoni KUDIR për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave prej 15%. Të dhëna për të ardhurat dhe shpenzimet e sipërmarrësit individual I.M. Kuznetsova Le të marrim nga shembulli i mëparshëm. Plus, Kuznetsov pagoi paraprakisht qiranë për ambientet e furrës në janar - 100,000 rubla për shkurt-mars 2016. Paradhënie e qirasë në KUDIR përfshihet jo në datën e transferimit të parave, por në datën e përmbushjes së kundërdetyrimit, pra nënshkrimin e një akti për ofrimin e shërbimeve të qirasë në ditën e fundit të marsit 2016.

Në këtë shembull, një mostër e plotësimit të KUDIR për një sipërmarrës individual në sistemin e thjeshtuar të taksave prej 15% do të duket kështu.

LLC në sistemin e thjeshtuar të taksave "të ardhura". Në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve sipas sistemit të thjeshtuar të taksave, u shfaq seksioni IV, "Shpenzimet që zvogëlojnë shumën e tatimit ..." Kjo përfshin shumat e paguara në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse, FFOMS, Fondin e Sigurimeve Shoqërore, Federale Fondi i Sigurimeve Shoqërore etj. Në kolonën 2 të këtij seksioni, duhet të tregoni datën dhe numrin e dokumentit parësor. Çfarë dokumenti kryesor duhet të tregoj këtu nëse është një porosi, atëherë mund të ketë 5 ose më shumë prej tyre dhe ka vetëm një rresht në muaj?

në Seksionin IV të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve, është e nevojshme të tregohen të gjitha urdhërpagesat në bazë të të cilave janë paguar primet e sigurimit.

Formulari i Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve, miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 22 tetor 2012 Nr. 135n, është një shabllon mbi bazën e të cilit organizatave dhe sipërmarrësve u kërkohet të mbajnë Librat e të Ardhurave dhe Shpenzimeve. Ndryshe nga kolonat, numri i rreshtave në Librin e të Ardhurave dhe Shpenzimeve nuk është i kufizuar dhe varet nga numri i transaksioneve të biznesit (dokumentet parësore) që duhet të pasqyrohen në Libër për llogaritjen e saktë të taksës së vetme.

Arsyeja për këtë pozicion është dhënë më poshtë në materialet e Sistemit Glavbukh

Primet e sigurimit, përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar

Organizatat që paguajnë një taksë të vetme mbi të ardhurat mund të zvogëlojnë shumën e një takse të vetme (paradhënie për periudhën raportuese) kur thjeshtohet me shumën e një zbritjeje tatimore, e cila përfshin tre elementë *:

1) shuma e kontributeve për sigurimin e detyrueshëm pensional (social, mjekësor) dhe sigurimin nga aksidentet dhe sëmundjet profesionale të paguara realisht (brenda kufijve të shumave të grumbulluara) në periudhën për të cilën është vlerësuar tatimi i vetëm (paradhënie);

2) shuma e kontributeve sipas kontratave të sigurimit vullnetar personal të lidhura në favor të punonjësve në rast të paaftësisë së tyre të përkohshme. Ky lloj shpenzimi përfshihet në zbritjen tatimore nëse plotësohen kushtet e mëposhtme:
– kontratat lidhen me organizatat e sigurimit që kanë licenca të vlefshme;
– shumat e pagesave të sigurimit të parashikuara në kontrata nuk e kalojnë shumën e përfitimeve të paaftësisë së përkohshme të përcaktuara në përputhje me Ligjin e 29 dhjetorit 2006 Nr. 255-FZ;

3) shumën e përfitimeve spitalore të paguara në kurriz të organizatës për tre ditët e para të paaftësisë për punë në pjesën që nuk mbulohet nga pagesat e sigurimit, sipas kontratave të përcaktuara në pikën 2.

Kjo procedurë parashikohet në paragrafin 3.1 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Seksioni IV ka për qëllim llogaritjen e zbritjeve tatimore në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve. Rregullat për plotësimin e këtij seksioni përcaktohen në Seksionin V të Procedurës, miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 22 tetor 2012 Nr. 135n *.

E.Yu. Popova

Këshilltar Shtetëror në Shërbimin Tatimor të Federatës Ruse, radha e parë

2. Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 22 tetor 2012 Nr. 135N:Për miratimin e formularëve të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve të organizatave dhe sipërmarrësve individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave, Librin e të ardhurave të sipërmarrësve individualë që përdorin sistemin e taksimit të patentave dhe procedurën e plotësimit të tyre

5.1. Ky seksion plotësohet nga tatimpaguesi që ka zgjedhur “të ardhurat” si objekt taksimi.

5.2. Ky seksion pasqyron primet e sigurimit, përfitimet e paaftësisë së përkohshme të paguara për punonjësit dhe pagesat (kontributet) sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal të parashikuara në paragrafin 3.1 të nenit 346.21 të Kodit, të cilat ulin shumën e tatimit të paguar në lidhje me përdorimin e taksimit të thjeshtuar. sistemi (pagesat e taksave paradhënie) * .

5.3. Kolona 1 tregon numrin serial të transaksionit që regjistrohet.

5.4. Kolona 2 tregon datën dhe numrin e dokumentit parësor mbi bazën e të cilit është kryer transaksioni i regjistruar *.

5.5. Kolona 3 tregon periudhën për të cilën janë paguar primet e sigurimit dhe përfitimet e përkohshme të aftësisë së kufizuar të parashikuara në kolonat 4-9.