Нүүр хуудас > Удирдамж

Орлого, зардлын харьцаа ……………

Үзүүлэлтүүд	…жил	…жил
Энгийн үйл ажиллагааны орлого нь ердийн үйл ажиллагааны зардлаас давсан, мянган рубль.
Энгийн үйл ажиллагааны орлого, зардлын харьцаа, %
Бусад орлогоос бусад зардлаас давсан, мянган рубль.
Бусад орлого, зардлын харьцаа, %

Хэрэв орлогоос зарлага хэтэрсэн бол цэвэр ашгийн алдагдлыг тооцоолно (орлогын татварын хувь хэмжээг харгалзан): Pchp = Pr * (1 – Snp), энд Pr нь орлогоос илүү гарсан зардлын дүн юм; SNP - ашгийн татварын хувь хэмжээг нэгжийн хэсэгчилсэн байдлаар; Байгууллагын орлого, зарлагад дүн шинжилгээ хийсний дараа санхүүгийн үр дүнгийн бүтцийг авч үзэх, тэдгээрийн динамик байдал, байгууллагын үйл ажиллагааны эцсийн санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлдэг элемент бүрийн нөлөөллийн түвшинг үнэлэх шаардлагатай.

Хүснэгт 4

Татвар төлөхөөс өмнөх ашгийн бүрдэл ……………..

Үзүүлэлтүүд							Rel. удирдсан чанга яригч,%
	… жил	… жил		…жил	…жил
Борлуулалтын ашиг Хүлээн авсан болон төлсөн хүүгийн үлдэгдэл Бусад байгууллагад оролцооны орлого Бусад орлого, зардлын үлдэгдэл
Татварын өмнөх ашиг

Хүснэгт 5

Санхүүгийн үр дүнгийн бүрдэл ……………

Үзүүлэлтүүд	Үнэмлэхүй үнэ цэнэ, мянган рубль.			Холбоотой. бүтцийн хэмжээ, %			Rel. удирдсан чанга яригч,%
	… жил	… жил		…жил	…жил
Борлуулалтын ашиг Бусад орлого, зардлын үлдэгдэл Татварын өмнөх ашиг Хойшлогдсон татварын хөрөнгө Хойшлогдсон татвар. үүрэгОрлогын албан татвар болон бусад төлбөр
Цэвэр орлого (алдагдал)

Орлого, зардал, санхүүгийн үр дүнгийн бүтэц, бүтцэд дүн шинжилгээ хийсний эцэст байгууллагын үйл ажиллагааны үр нөлөө, эзэмшигчдийн зорилгод хэр хүрч байгаа талаар ерөнхий дүгнэлт гаргана. 2. Ашиг бүрдүүлэх хүчин зүйлсийн нөлөөллийн шинжилгээ.Татварын өмнөх ашгийн чухал бүрэлдэхүүн хэсэг бол борлуулалтаас олсон ашиг юм. Борлуулалтын ашгийн хүчин зүйлийн шинжилгээ нь үйлдвэрлэлийн үр ашгийг нэмэгдүүлэх нөөцийг үнэлэх, үйлдвэрлэлийн хүчин зүйлийг ашиглах удирдлагын шийдвэрийг гаргах боломжийг олгодог. Борлуулалтын ашгийг цэвэр орлого, борлуулсан бүтээгдэхүүний өртөг (бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээ), арилжааны болон захиргааны зардал гэх мэт үзүүлэлтүүдээр бүрдүүлдэг. Эдгээр хүчин зүйлсийн нөлөөллийг үнэлэхийн тулд туслах хүснэгтийг байгуул.

Хүснэгт 6

Борлуулалтын ашгийн хүчин зүйлийн шинжилгээнд зориулсан өгөгдөл

Үзүүлэлтүүд	Үнэмлэхүй үнэ цэнэ, мянган рубль.			Бүтэц, %
	…жил	…жил		…жил	…жил
Борлуулалтын орлого
Борлуулсан бүтээгдэхүүний өртөг (p., r., y.)
Бизнесийн зардал
Захиргааны зардал
Борлуулалтын орлого

Борлуулалтын ашиг (алдагдал) дээр хүчин зүйл тус бүрийн нөлөөллийг тодорхойлох арга зүй

ТАЙЛБАР

C – борлуулсан бүтээгдэхүүний тоо хэмжээ B – борлуулалтын орлого, % P – борлуулалтын орлого %; UUR – захиргааны зардал орлогын хувиар; D - зарим хүчин зүйлийн нөлөөгөөр "0" ба "1" - үндсэн болон тайлант үеийн үзүүлэлтийн түвшин.

БОРЛУУЛАЛТЫН АШИГ (алдагдал)-ын дүнгийн өөрчлөлтөд БОРЛУУЛАЛТЫН ҮНИЙН ӨӨРЧЛӨЛТИЙН НӨЛӨӨЛӨЛ:

Үнийн өөрчлөлтөөс шалтгаалсан орлогын өсөлтийг DВts гэдэг нь тайлант үеийн үнийн индексийг суурь үзүүлэлттэй харьцуулахад;

Борлуулалтын хэмжээ өөрчлөгдөхөд борлуулалтаас олсон ашиг (алдагдал)-д үзүүлэх нөлөө:

Зардлын өөрчлөлтийн борлуулалтаас олсон ашиг (алдагдал)-д үзүүлэх нөлөө:

Бизнесийн зардлын өөрчлөлтийн борлуулалтын ашиг (алдагдлын) хэмжээнд үзүүлэх нөлөө:

,

Захиргааны зардлын өөрчлөлтийн борлуулалтын ашиг (алдагдлын) хэмжээнд үзүүлэх нөлөө:

,

Борлуулалтаас олсон ашиг (алдагдал)-д нөлөөлөх хүчин зүйлсийн ерөнхий дүгнэлт:

Жич:хүчин зүйлийн нөлөөллийг үнэлэхдээ тэдгээрийн ашиг (шууд эсвэл урвуу нөлөө) -тэй харьцах харьцааг харгалзан үзэх. Шууд хүчин зүйлс (үнэ, борлуулалтын хэмжээ) нь ашгийн өөрчлөлтөд шууд нөлөөлдөг урвуу хүчин зүйлүүд (зардал, арилжааны болон захиргааны зардал) ашигт урвуу нөлөө үзүүлдэг; Үүний дагуу урвуу үйл ажиллагааны хүчин зүйлсийн нөлөөллийн тооцоолсон хэмжээг, хэрэв тэдгээрийн динамик дахь эзлэх хувь нэмэгдэж байвал эсрэг тэмдгээр үнэлэх ёстой, жишээлбэл. ашгийн хэмжээ буурч, тэдгээрийн эзлэх хувь буурч байгаа нь ашгийн өсөлт гэж эерэг тэмдгээр үнэлэгддэг. 3. Байгууллагын ашигт ажиллагаанд нөлөөлөх хүчин зүйлсийн дүн шинжилгээ.Зардал (C), арилжааны (CR) болон удирдлагын (UR) зардлыг мөнгөн дүнгээр тооцно.

Борлуулалтын өгөөж

Орлогын өөрчлөлтийн нөлөө

Зардлын өөрчлөлтийн нөлөө

Бизнесийн зардлын өөрчлөлтийн нөлөө

Удирдлагын зардлын өөрчлөлтийн нөлөө

Борлуулалтын ашигт нөлөөлөх хүчин зүйлсийн ерөнхий дүгнэлт:

Борлуулалтын өгөөжөөс гадна бизнесийн үр ашгийг тодорхойлохын тулд хөрөнгө оруулалтын өгөөжийг (үндсэн хөрөнгийн хөрөнгө оруулалт, өөрийн хөрөнгө, татсан хөрөнгө гэх мэт) тооцоолж, дүн шинжилгээ хийх шаардлагатай. Хүснэгт 7-д ашигт ажиллагааны 2 бүлгийн үзүүлэлтийг үзүүлэв: борлуулалтын өгөөж ба хөрөнгө оруулалтын өгөөжийн үзүүлэлтүүд.

Хүснэгт 7

Санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааны ашигт байдлын шинжилгээ

Үзүүлэлтүүд	… жил	… жил	Унтраах, +,-
1. Ашиг (алдагдлын) хэмжээ, мянган рубль: - борлуулалтаас - татвар ногдуулахаас өмнө - цэвэр
2. Санхүүгийн хөрөнгө оруулалтын орлого, мянган рубль.
3. Ашигт ажиллагаа, %: - үндсэн үйл ажиллагаа - борлуулалт - үндсэн хөрөнгө - санхүүгийн хөрөнгө оруулалт - өөрийн хөрөнгө - татсан хөрөнгө - өмч (капитал)

Хүснэгт 7-ын дагуу DuPont-ийн өөрчилсөн хүчин зүйлийн загварыг ашиглан өөрийн хөрөнгийн өгөөжийн хүчин зүйлийн шинжилгээг хийнэ. Энэ нь хатуу тодорхойлсон гурван хүчин зүйлийн хамаарал дээр суурилдаг: Рск = Рп * Оа * Кфз; Энд Рп – борлуулалтын өгөөж (цэвэр ашиг дээр үндэслэн); Оа – хөрөнгийн эргэлт (нөөцийн бүтээмж); Kfz – санхүүгийн хараат байдлын коэффициент (бие даасан байдлаас урвуу); Хүчин зүйлийн нөлөөллийг тодорхойлохын тулд арилгах аргыг ашиглана (гинжин орлуулалт эсвэл үнэмлэхүй зөрүүг ашиглан). Шинжилгээний үр дүнд үндэслэн ерөнхий дүгнэлт гаргана. 4. Байгууллагын санхүүгийн үр дүнд үйл ажиллагааны болон санхүүгийн хөшүүргийн нөлөөллийн шинжилгээ.ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ХӨШҮҮРЭГ (ХӨШҮҮРЭГ) – одоогийн зардлын бүтэц (тогтмол болон хувьсах зардлын эзлэх хувь) болон борлуулалтын үнийн дагуу борлуулалтын ашигт үзүүлэх борлуулалтын хэмжээ. САНХҮҮГИЙН ХӨШҮҮРЭГ (ХӨШҮҮРЭГ) – зээлийн ашгийн хэмжээ, өөрийн хөрөнгийн өгөөжид үзүүлэх нөлөө. ҮЙЛ АЖИЛЛАГААНЫ ХӨШҮҮРИЙН ШИНЖИЛГЭЭ нь үйлдвэрлэлийн тогтмол ба хувьсах зардал ба бизнесийн эрсдлийн зэрэг хоорондын оновчтой харьцааг тодорхойлох боломжийг олгодог. Үйл ажиллагааны хөшүүргийн түвшин нь орлогын өөрчлөлтөд ашгийн уян хатан байдлын түвшинг харуулдаг, өөрөөр хэлбэл. орлого нэг нэгжээр өөрчлөгдөхөд хэр их ашиг өөрчлөгдөх, мөн бизнесийн эрсдэлийн түвшинг тодорхойлдог - хөшүүрэг нэмэгдэх тусам эрсдэлийн түвшин нэмэгддэг. Жич:Тогтмол болон хувьсах зардлыг тооцоолохдоо борлуулсан бүтээгдэхүүний өртгийг суурь болгон авч, үүний тулд үйлдвэрлэлийн өртгийг зах зээлийн түвшинд (бүх үйлдвэрлэсэн бүтээгдэхүүний нийт өртөгт борлуулсан бүтээгдэхүүний өртгийн эзлэх хувь) тохируулна. Тогтмол болон хувьсах зардлын хэмжээг тооцоолохын тулд туслах хүснэгтийг байгуул.

Хүснэгт 8

Борлуулсан бүтээгдэхүүний тогтмол болон хувьсах зардлын тооцоо

Зардлын элементүүд
	Тогтмол зардал	Хувьсах зардал	Тогтмол зардал	Хувьсах зардал
1. Материалын зардал2. Цалин 3. Нийгмийн хэрэгцээнд зориулсан хандив4. Элэгдэл хорогдол5. Бусад
Нийт
Тохируулсан зардал*

*Тохируулсан зардлыг Хүснэгт 9-д оруулна.

Хүснэгт 9

Үйл ажиллагааны хөшүүргийн шинжилгээ …………….

Үзүүлэлтүүд	.... Г.	.... Г.	Унтраах, %
1. Борлуулалтын орлого, мянган рубль.2. Хувьсах зардал мянган рубль.3. Нөхцөлтэй тогтмол зардал мянган рубль.4. Нийт ашиг, мянган рубль.5. Борлуулалтын ашиг, мянган рубль.6. Нийт ашиг, мянган рубль. (1-р зүйл-2-р зүйл)7. Үйл ажиллагааны ашигт ажиллагаа, % (5-р зүйл: 1-р зүйл)8. Эвдрэлийн цэг, мянган рубль. (3-р зүйл: (6-р зүйл: 1-р зүйл))9. Санхүүгийн чадавхийн маржин: 9.1. мянган рубль. (1-р зүйл – 8 дугаар зүйл) 9.2. % 10. Үйл ажиллагааны хөшүүргийн түвшин: 10.1. 3-р зүйл: 2-р зүйл 10.2*. 5-р зүйлийн дагуу ДҮ: 1-р зүйлийн дагуу ДҮ 10.3. х.6: х.5

* Үйл ажиллагааны түвшин хөшүүрэг (ашгийн уян хатан байдлын коэффициент) = борлуулалтын ашгийн % өөрчлөлт: орлогын % өөрчлөлт. Хөшүүргийн түвшний өөрчлөлтийн чиг хандлага, чанарыг тодорхойлохын зэрэгцээ аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны эрсдэл нэмэгдэж, буурч байгаа эсэх, үүнд ямар хүчин зүйл нөлөөлсөн зэрэг ерөнхий дүгнэлтийг гарга. САНХҮҮГИЙН ХӨШҮҮРИЙН ШИНЖИЛГЭЭ нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааг санхүүжүүлэхийн тулд зээлсэн хөрөнгийг татах нь хэр үр дүнтэй болохыг тодорхойлох боломжийг олгодог бөгөөд энэ нь ашгийн өсөлт, өөрийн хөрөнгийн өгөөжийг хэр хэмжээгээр нэмэгдүүлж байгааг тодорхойлох боломжийг олгодог. Санхүүгийн хөшүүргийн түвшин нь нийт ашгийн өөрчлөлтөд цэвэр ашгийн мэдрэмжийн түвшинг харуулдаг. - 678.00 Kb

Дүгнэлт:

Бие даасан байдлын коэффициент - байгууллагын өөрийн хөрөнгөд хамрагдсан хөрөнгийн эзлэх хувийг харуулна, жишээлбэл. өөрийн эх үүсвэрээр хангадаг бөгөөд хөрөнгийн үлдэгдэл хувийг дэлхийн хөрөнгөөс бүрдүүлдэг. Энэ харьцаа өндөр байх тусам тухайн байгууллага санхүүгийн хувьд тогтвортой, тогтвортой, гадны зээлдүүлэгчдээс хараат бус байна. Хүснэгт 3-ын өгөгдөл нь бие даасан байдлын коэффициентийн стандарт утгын бодит өсөлтийг харуулж байна: тайлант жилийн эцэст коэффициент 0.5202 байна.

Санхүүгийн тогтвортой байдлын харьцаа - Байгууллагын үйл ажиллагаандаа удаан хугацаагаар ашиглах боломжтой санхүүжилтийн эх үүсвэрийн эзлэх хувийг харуулна. Санхүүгийн тогтвортой байдлын харьцаа нь компанийн өөрийн хөрөнгөөр ​​санхүүжүүлсэн хөрөнгийн эзлэх хувийг харуулдаг. Өмнөх болон тайлант жилд санхүүгийн тогтвортой байдлын коэффициент нь оновчтой утгаас 0.7825 ба 0.8317-аас их байсан, өөрөөр хэлбэл. аж ахуйн нэгжийг өөрийн эх үүсвэрээс санхүүжүүлж болно.

Санхүүгийн хөшүүрэг - хөрөнгө оруулсан санхүүгийн эх үүсвэрийн эрсдэлийн түвшинг тодорхойлдог. 1 рубльд хэр их зээлсэн капитал байгааг харуулна. өөрийн хөрөнгө. Өмнөх онд коэффициент хэвийн хэмжээнд байсан бөгөөд 1.0822 байсан - энэ нь компани маш их зээлтэй, эрсдэлтэй нөхцөл байдалд байгаа бөгөөд энэ нь дампууралд хүргэж болзошгүйг харуулж байна. Мөн өмнөх оноос өндөр харьцаатай байгаа нь бэлэн мөнгөний хомсдолтой байгааг харуулж байна. Тайлант жилд коэффициент нь 0.9224-ийн оновчтой утгаас хэтрэхгүй, өөрөөр хэлбэл. тайлант жилд зээл буурч, өөрийн хөрөнгөөс хэтрэхээ больсон; Энэ нь аж ахуйн нэгжийн таатай нөхцөл байдлыг илтгэх нь дамжиггүй.

Маневрлах чадварын коэффициент – Энэ нь аж ахуйн нэгжийн өөрийн эргэлтийн хөрөнгийн түвшинг хадгалах, шаардлагатай бол эргэлтийн хөрөнгийг өөрийн эх үүсвэрээс нөхөх чадварыг харуулж байна. Энэ коэффициент нь оны эхэн үетэй харьцуулахад 0.0561-ээр буурч, оны эцэст 0.0223 болсон нь стандарт утгад тохирохгүй байна (³ 0.2 ¸ 0.5). Энэ байгууллагын уян хатан байдлын коэффициент нь сөрөг динамикийг харуулж байна.

Байнгын хөрөнгийн индекс эргэлтийн бус хөрөнгө (урт хугацаат авлагатай хамт) болон цэвэр хөрөнгийн харьцааг тусгана. Тогтвортой индексийн утга нь байнгын хөрөнгө болон цэвэр хөрөнгийн өсөлтийн хурд ижил түвшинд байгааг харуулж байна. Өмнөх болон тайлант жилд энэ индекс оновчтой утгаас хэтрээгүй байна< 1 , энэ нь аж ахуйн нэгжийн нөхцөл байдал сайн байгааг харуулж байна. Тайлант онд энэ индекс 0.0561-ээр өссөн нь аж ахуйн нэгжийн нөхцөл байдал таагүй байдалд хүргэж байна. Гэсэн хэдий ч энэ үзүүлэлтийн дагуу байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангалттай үнэлдэг.

Эргэлтийн хөрөнгийг өөрийн хөрөнгөөр ​​нөхөх харьцаагэсэн үг- аюулгүй байдлын түвшинг тодорхойлдогбайгууллагууд санхүүгийн тогтвортой байдалд шаардлагатай өөрийн эргэлтийн хөрөнгө. Өмнөх жил ч, тайлант жил ч оновчтой утгад (≥1) хүрээгүй байгаа нь тухайн байгууллага эргэлтийн хөрөнгийн хэрэгцээг бүрэн хангах өөрийн хөрөнгөгүйг харуулж байна.

Байгууллагын санхүүгийн тогтвортой байдлын үзүүлэлтүүдийн динамикийг үнэлэх тооцооноос харахад өмнөх онд санхүүгийн байдал тогтворгүй байсан нь дампууралд хүргэж болзошгүй юм. Олон тооны зээл, өглөгийн өсөлт - төлбөрийн чадваргүй байдал нэмэгдэж, аж ахуйн нэгжийн хөгжлийн тогтворгүй байдал нь байгууллагын санхүүгийн байдалд тусгагдсан болно. Байгууллага өөрийн хөрөнгөөс өрөө төлж чадахгүй байгаа нь өр хуримтлагдахад хүргэдэг. Тайлант онд байгууллагын санхүүгийн байдал сайжирч, зарим харьцаа илүү оновчтой болсон боловч аж ахуйн нэгжийн санхүүгийн байдал, тогтвортой байдлын талаар баттай хэлж чадах тийм түвшинд хараахан хүрээгүй байна. (Санхүүгийн тогтвортой байдлын коэффициент 0.0492-оор өссөн) Зарим үзүүлэлтүүд эсрэгээрээ муудсан. Компанийн хөрөнгийн уян хатан байдал хангалтгүй. Байнгын хөрөнгө болон цэвэр хөрөнгийн өсөлтийн хурд ижил түвшинд биш байна. Эргэлтийн болон эргэлтийн бус хөрөнгийн хөрөнгө оруулалтыг нөхөхөд өөрийн болон зээлсэн хөрөнгийг ашиглах стандарт утгын талаархи мэдлэг нь зах зээлийн тогтолцоонд байгууллагын төлбөрийн чадвар, санхүүгийн тогтвортой байдлыг бэхжүүлэх боломжийг олж авах, нөхцөлийг бүрдүүлэх боломжийг олгодог. "Санхүүгийн шок"-оос урьдчилан сэргийлэх зорилгоор.

Даалгавар 3

Ашиг, алдагдлын тайлан (Хавсралт 2) дээр үндэслэн байгууллагын орлого, зардлын бүтэц, бүтэц, динамик байдалд дүн шинжилгээ хийнэ. Байгууллагын орлого зарлагын харьцааг тооцоол. Тооцооллын үр дүнг 4-р хүснэгтэд үзүүлэв.

Хүснэгт 4

Байгууллагын орлого, зардлын бүтцийн динамик шинжилгээ

Индекс	Тайлангийн жил		Өнгөрсөн жил		Өөрчлөх
	мянган рубль.	%	мянган рубль.	%	мянган рубль.	%
1. Байгууллагын орлого - нийт, үүнд:	7 704 150	100	7 391 300	100	312 850	-
1.1. Бараа, ажил, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого (цэвэр).	6 811 655	88,42	6 432 620	87,03	379 035	1,39
1.2. Хүүгийн авлага	364 166	4,73	485 630	6,57	-121 464	-1,84
1.3. Бусад орлого	528 329	6,86	473 050	6,40	55 279	0,46
2. Зардал - нийт, үүнд:	7 343 135	100	7 105 378	100	237 757	-
2.1. Борлуулсан бараа, ажил, үйлчилгээний өртөг	6 097 352	83,03	5 817 260	81,87	280 092	1,16
2.2. Бизнесийн зардал	122 580	1,67	114 642	1,61	7 938	0,06
2.3. Захиргааны зардал	320 940	4,37	384 110	5,41	-63 170	-1,04
2.4. Төлбөр төлөх хувь	184 296	2,51	101 232	1,42	83 064	1,09
2.5. бусад зардал	527 714	7,19	616 654	8,68	-88 940	-1,49
2.6. Орлогын татвар	90 253	1,23	71 480	1,01	18 773	0,22
3. Орлого зардлын харьцаа	1,0492		1,0402		0,0089

4-р хүснэгтийн тооцоо:

Тайлант болон өмнөх оны орлого (зардал) үзүүлэлтийг %-иар тухайн байгууллагын тайлант болон өмнөх оны орлого (зардал) үзүүлэлт бүрийг тайлант болон өмнөх оны нийт орлого (зардал)-д харьцуулсан харьцаагаар тодорхойлно. 100% үржүүлсэн:

Өөрчлөлтийг тайлант жилийн үзүүлэлтүүд болон өмнөх оны үзүүлэлтүүдийн зөрүүгээр тооцно.

Дүгнэлт:

Энэ хүснэгтээс харахад тухайн байгууллагын орлого зардлаасаа давж байгаа нь тухайн байгууллагын үйл ажиллагааны үр дүнд ашиг олдог гэсэн үг юм.

Байгууллагын тайлант жил болон өмнөх жилийн нийт орлогыг харьцуулж үзвэл тайлант жилийн нийт орлогын хэмжээ өмнөх жилтэй харьцуулахад 312,850 мянган рублиэр өссөн тухай ярьж болно. Энэхүү өсөлтөд орлогын хэмжээ, байгууллагын орлогын зүйл бүрийн эзлэх хувь нөлөөлсөн.

Байгууллагын орлогын бүтцэд дүн шинжилгээ хийхдээ бид хүлээн авсан орлогын хэмжээгээр эхний байрыг бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого (цэвэр) эзэлдэг гэж хэлж болно. Энэ нь байгууллагын нийт орлогын томоохон хувийг бүрдүүлдэг. Тайлант онд түүний орлогын хэмжээ 6,811,655 мянган рубль, өмнөх онд 6,432,620 мянган рубль байв. Тайлант онд нийт орлогын 88.42%-ийг бараа, ажил, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлогын (цэвэр) эзлэх хувь өмнөх онд 87.03%-ийг эзэлж байна. Бидний харж байгаагаар жилийн хугацаанд байгууллагын орлогод эзлэх хэмжээ (379,035 мянган рубль), орлогын эзлэх хувь (1.39%) өссөн байна. Үүнд: үйлдвэрлэлийн хэмжээ нэмэгдэх, үйлдвэрлэлийн өртөг буурах, үнийн түвшний өөрчлөлт гэх мэт хүчин зүйлүүд нөлөөлж болно. орлогын хувьд аналитик нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг ашиглах шаардлагатай.

Тайлангийн болон өмнөх оны мэдээллээр хоёр дахь том орлого бол бусад орлого юм. Тэдний орлогын хэмжээ нь орлогын орлогоос хамаагүй бага бөгөөд тайлант онд 528,329 мянган рубль, өмнөх онд 473,050 мянган рубль болжээ. Бусад орлого, түүнчлэн бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого (цэвэр) тайлант жилд (өмнөх жилтэй харьцуулахад) 55,279 мянган рублиэр өссөн байна. Тайлант онд байгууллагын авсан нийт орлогод бусад орлогын эзлэх хувь 6.86%-ийг эзэлж байсан бол өмнөх онд 6.40%-ийг эзэлж байна. Таны харж байгаагаар тайлант онд бусад орлогын үнэ цэнэ 0.46% -иар өссөн байна.

Байгууллагын орлогын үлдсэн хэсэг нь хүүгийн авлагаас бүрддэг. Тайлант онд тэдний орлогын хэмжээ өмнөх оныхоос бага, 364,166 мянган рубль, өмнөх онд 485,630 мянган рубль байна. Тайлант онд хүүгийн авлагын бууралт үнэмлэхүй дүнгээр 121,464 мянган рубль байна. Тайлант онд орлогын энэ хэсгийн эзлэх хувь 4.73%-ийг эзэлж байсан бол өмнөх онд 6.57%-ийг эзэлж байна. Энэ хоёр жилд дүн шинжилгээ хийхэд тайлант онд өмнөх онтой харьцуулахад орлогын хэмжээ болон орлогын энэ хэсэгт эзлэх хувь хоёулаа буурсан гэж хэлж болно. Тайлант онд “хүүгийн авлага”-ын орлогын шугамын үнэ цэнэ 1.84%-иар буурсан байна.

Байгууллагын тайлант жил болон өмнөх жилийн нийт зардлыг харьцуулж үзвэл тайлант жилийн нийт зардлын хэмжээ өмнөх жилтэй харьцуулахад 237,757 мянган рублиэр өссөн тухай ярьж болно. Энэхүү өсөлтөд зардлын хэмжээ, байгууллагын нийт зардалд зардлын зүйл бүрийн эзлэх хувь нөлөөлсөн.

Байгууллагын зардлын бүтцэд дүн шинжилгээ хийхдээ зардлын хувьд эхний байрыг борлуулсан бараа, бүтээгдэхүүн, ажил, үйлчилгээний өртөг эзэлдэг гэж хэлж болно. Энэ нь байгууллагын бүх зардлын томоохон хэсгийг бүрдүүлдэг. Тайлант онд энэ зардлын зүйлийн зардлын хэмжээ 6,097,352 мянган рубль, өмнөх онд 5,817,260 мянган рубль байв. Тайлант онд борлуулсан бараа, ажил, үйлчилгээний өртөг нийт зардлын 83.03%-ийг эзэлж байсан бол өмнөх онд 81.87%-ийг эзэлж байна. Бидний харж байгаагаар жилийн хугацаанд бүтээгдэхүүний хэмжээ (280,092 мянган рубль), байгууллагын зардалд үйлдвэрлэлийн зардлын эзлэх хувь (1.16%) өссөн байна.

Тайлангийн болон өмнөх жилийн дараагийн томоохон зардал бол бусад зардал юм. Үнэмлэхүй утгаараа тэдгээр нь үйлдвэрлэлийн зардлын өртөгөөс хамаагүй бага бөгөөд тайлант жилд 527,714 мянган рубль, 616,654 мянган рубль байна. өмнөх нэгэнд. Тайлант оны бусад зардал өмнөх оныхоос 88,940 мянган рублиэр буурсан байна. Байгууллагын нийт зардалд бусад зардлын эзлэх хувь тайлант онд 7.19%-ийг эзэлж байсан бол өмнөх онд 8.68%-ийг эзэлж байна. Таны харж байгаагаар тайлант жилийн арилжааны зардлын үнэ цэнэ 1.49% -иар буурсан байна.

Захиргааны зардал нь тийм ч их биш боловч бусад зардлаас эзлэхүүний хувьд доогуур байдаг. Тайлант онд удирдлагын зардлын хэмжээ 320,940 мянган рубль байв. Өмнөх онд эдгээр зардал нь 384,110 мянган рубль байв. Таны харж байгаагаар жилийн хугацаанд энэ зардлын зүйл 63,170 мянган рублиэр буурсан байна. Тайлант онд байгууллагын нийт зардалд удирдлагын зардлын эзлэх хувь өмнөх оныхоос 1.04%-иар буурсан байна. Тайлант онд нийт зардлын 4.37%-ийг эзэлж байсан бол өмнөх онд 5.41%-ийг эзэлж байна.

Мөн байгууллагын зардалд тайлант онд 184,296 мянган рубль, өмнөх онд 101,232 мянган рубль байсан хүүгийн төлбөрийг оруулсан болно. Энэ зардлын зүйлийн өсөлт нь 83,064 мянган рубль юм. Зардлын энэ зүйлийн нийт зардалд эзлэх хувь 1.09%-иар өссөн байна. Тайлант онд бусад зардлын эзлэх хувь 2.51%, өмнөх онд 1.42% байна.

Байгууллагын арилжааны зардал нь аж ахуйн нэгжийн зардалд чухал байр суурь эзэлдэг. Тайлант жилд энэ зардлын зүйлийн эзлэх хувь 1.67% байсан нь үнэмлэхүй утгаараа 122,580 мянган рубльтэй тэнцэж байгаа бөгөөд өмнөх онд зардлын эзлэх хувь 1.61%, энэ нь 114,642 мянган төгрөгтэй тэнцэж байна. рубль. зардал. Арилжааны зардлын эзлэх хувийг 0.06 хувиар бууруулж байна. Үнэмлэхүй утгаараа энэ хувьцааны бууралт 7,938 мянган рубль байна.

Байгууллагын бусад зардал нь орлогын албан татвар юм. Тайлант онд түүний хэмжээ өмнөх оныхоос өндөр бөгөөд 90,253 мянган рубль, өмнөх онд 71,480 мянган рубль болжээ. Тайлант жилийн орлогын албан татварын өсөлт нь үнэмлэхүй хэмжээгээр 18,773 мянган рубль байна. Тайлант онд зардлын энэ хэсгийн эзлэх хувь 1.23%-ийг эзэлж байсан бол өмнөх онд 1.01%-ийг эзэлж байна. Хоёр жилийг шинжлэн үзэхэд тайлант онд өмнөх онтой харьцуулахад зардлын хэмжээ, зардлын энэ хэсэгт эзлэх хувь аль алинд нь өссөн гэж хэлж болно. Тайлант онд орлогын албан татварын зардлын шугамын үнэ цэнэ 0.22%-иар өссөн байна.

Зардлын зүйл буурсан шалтгааныг тодорхойлохын тулд нягтлан бодох бүртгэлийн аналитик өгөгдлийг ашиглах шаардлагатай бөгөөд энэ нягтлан бодох бүртгэлд дүн шинжилгээ хийсний дараа зохих дүгнэлтийг гаргах шаардлагатай.

Энэ даалгаврын тооцоог хийхдээ орлого, зардлын харьцааг тооцоолох шаардлагатай бөгөөд энэ нь орлогыг зардалд хуваах коэффициент юм. Өмнөх жилийн хувьд энэ коэффициентийн утга: 7,391,300 / 7,105,378 = 1.0402, тайлант жилийн хувьд энэ коэффициент: 7,704,150 / 7,343,135 = 1,0492 байна. Тайлант онд энэ коэффициентийн утга өмнөх жилтэй харьцуулахад 0.0089-ээр өссөн нь тухайн байгууллагын төлөв байдлыг эерэгээр тодорхойлж байгаа нь дамжиггүй. Энэ харьцаа нь орлого зардлаа хэд дахин давж байгааг харуулдаг.

Даалгавар 4

Санхүүгийн тайланд үндэслэн (Хавсралт 1, 2) байгууллагын хөрөнгийн ашигт ажиллагааны түвшин, динамикийг тодорхойлох хүчин зүйлсийг харгалзан үзэх. Тооцооллын үр дүнг 5-р хүснэгтэд үзүүлэв.Ашигласан материалын жагсаалт………………………………………………………………..36

Даатгагчийн санхүүгийн тогтвортой байдлыг тодорхойлох,

Эд хөрөнгийн даатгалд оролцдог.

Зорилтот -даатгалын хувь хэмжээ, даатгагчийн санхүүгийн тогтвортой байдлыг тодорхойлсон үзүүлэлтүүдийг тодорхойлох, дүгнэлт гаргах.

Даатгалын тариф (тарифын хувь)– энэ нь даатгалын хэмжээ буюу даатгалын объектын нэгжид ногдох даатгалын хураамжийн хувь хэмжээ юм. Энэ нь үнэмлэхүй мөнгөн дүнгээр тодорхойлогддог хувь буюу промилээр урьдчилан тодорхойлсон хугацааны интервал (даатгалын хугацаа) Эд хөрөнгийн даатгалын тарифыг бий болгохдоо тарифын хувь хэмжээ нь 100 рубльд ногдох шимтгэл юм. жилийн даатгалын хэмжээ. Албан журмын даатгалын даатгалын хувь хэмжээг заавал даатгалын тодорхой төрлийн холбооны хууль тогтоомжийн дагуу тогтоодог. Сайн дурын даатгалыг даатгагчид тооцдог. Тодорхой хэмжээг талуудын тохиролцоогоор сайн дурын даатгалын гэрээгээр тогтооно.

Тарифын хувь хэмжээ нь цэвэр тариф, нийт тариф гэсэн хоёр төрөлтэй.

Цэвэр ханшдаатгалын тарифын үндсийг бүрдүүлдэг. Зөвхөн даатгалын сан бүрдүүлэхэд зориулагдсан. Эдийн засгийн агуулгын хувьд даатгалын эрсдэлийн үнэ. Үүний үнэ цэнэ нь даатгалын дүнг төлөхөд хангалттай даатгалын санг бүрдүүлэх баталгаатай байх ёстой.

Эрсдэлийн урамшуулал- даатгалын дүнгийн дундаж (хүлээгдэж буй) зориулалтаас алдагдлын харьцааны болзошгүй хазайлтыг нөхөхөд зориулагдсан цэвэр тарифын нэг хэсэг. Даатгалын нөхөн төлбөрийг дундаж түвшнээс давсан тохиолдолд зайлшгүй шаардлагатай. Шимтгэлийн хэмжээ нь аюулгүй байдлын баталгааны тогтоосон түвшин, төлбөрийн хэмжээ (хохирол) -ын стандарт хазайлтаас хамаарна.

Нийт ханш– энэ бол даатгалын гэрээг байгуулах ханш юм. Цэвэр тариф, ачаалал гэсэн хоёр хэсгээс бүрдэнэ.

Даатгалын байгууллагын зардал, ашиг (даатгалын зохион байгуулалттай холбоотой бизнес эрхлэх, даатгалын зуучлагч, даатгалын төлөөлөгч, брокерын үйлчилгээний төлбөр, даатгалын хүлээгдэж буй ашгийн хэмжээ болон бусад зардал).

Даатгалын тохиолдол гарах үед төлөх төлбөрийн хэмжээг тодорхойлдог даатгалын үндсэн элементүүдийн нэг бол даатгалын хэмжээ юм.

Даатгалын дүн -эд хөрөнгө (хөрөнгийн даатгалд), амь нас, эрүүл мэнд, хөдөлмөрийн чадвар (хувийн даатгалд) бодитоор даатгуулсан мөнгөний хэмжээ.

Даатгалын төлбөрийг тухайн үеийн ханшаар даатгуулсан үнийн дүнгээр тооцдог. Эд хөрөнгийн даатгалд даатгалын дүн нь даатгуулсан объектын үнэ цэнээс хэтрэхгүй байх ёстой. Хөрөнгийн албан журмын даатгалын хувьд даатгалын хэмжээг холбогдох эд хөрөнгийн өртгийн нэг хэмжээгээр (хувиар) хуулиар тогтооно. Сайн дурын даатгалын тогтоосон даатгалын хэмжээ нь дээд хязгаар болно; эд хөрөнгийн өмчлөгч үүнийг бага хэмжээгээр даатгуулж болно. Заримдаа сайн дурын даатгал нь хоршооны болон олон нийтийн байгууллагын эд хөрөнгийг даатгахад хамгийн бага даатгалын хэмжээг өгдөг.

Даатгалын дүнг алдах -тухайн бүс нутаг эсвэл улс орны хэмжээнд даатгалын нөхөн олговрын нийт дүнг бүх даатгалын объектын харгалзах даатгалын үнийн дүнгийн хэдэн зуунтай харьцуулсан харьцааг рубль, копейкээр илэрхийлсэн үзүүлэлт. Энэ нь цэвэр тарифын үндсийг бүрдүүлдэг даатгалын эрсдлийн хохирлын магадлалын математик илэрхийлэл юм.

Амьдралын даатгалаас бусад бүх төрлийн даатгалын цэвэр хувь хэмжээг тогтоохдоо энэхүү даатгалын 5, 10 жилийг хамарсан тарифын хугацааны даатгалын үнийн дүнгийн дундаж хохирлын харьцааг ашиглана. Даатгалын үйл ажиллагааны санхүүгийн тогтвортой байдалд хяналт тавих зорилгоор даатгалын үнийн дүнгийн алдагдлын харьцааны үзүүлэлтүүдийг тухайн үеийн цэвэр тарифтай нийцэж байгаа эсэхийг тодорхойлох зорилгоор жил бүр дүн шинжилгээ хийдэг. Даатгалын үнийн дүнгийн алдагдлын харьцаа нь янз бүрийн хүчин зүйлийн нөлөөн дор үүсдэг: даатгуулсан объектын тоо, тэдгээрийн даатгалын хэмжээ, даатгалын тохиолдлын тоо, эвдэрсэн объектын тоо, даатгалын нөхөн төлбөрийн хэмжээ. Хариуцлагын төрөл тус бүрээр эсвэл ерөнхийдөө даатгалын төрлөөр тодорхойлогддог.

Даатгалын төрөл буюу нэг төрлийн объект тус бүрийн цэвэр тарифыг тооцох аргачлал нь эрсдэлийн хураамжийн үнэ цэнэд тохируулан 5 эсвэл 10 жилийн даатгалын үнийн дүнгийн дундаж алдагдлын харьцааг тарифын хугацаанд дугуйруулж өгдөг. Үүнийг хийхийн тулд юуны өмнө даатгалын дүнгийн алдагдлын харьцааны динамик цуврал үзүүлэлтүүдийг байгуулж, түүний тогтвортой байдлыг үнэлдэг бөгөөд үүнээс хамааран эрсдлийн хураамжийн хэмжээг тогтоодог.

Доод даатгалын үйл ажиллагааны санхүүгийн тогтвортой байдалДаатгалын сангийн орлого зардлаас тогтмол тэнцэх буюу хэтрэхийг хэлнэ. Санхүүгийн тогтвортой байдлыг хангах асуудлыг хоёр талаас нь авч үзэж болно.

Орлого зарлагын харьцаа ямар байна.

Энэ тохиолдолд санхүүгийн тогтвортой байдлын үзүүлэлтийг дууссан тарифын хугацааны орлого ба зардлын харьцаагаар тодорхойлно.

Хаана KFU- санхүүгийн тогтвортой байдлын коэффициент;

Д– тарифын хугацаанд даатгагчийн орлогын хэмжээ;

З- нөөц сан дахь хөрөнгийн хэмжээ;

Р– тарифын хугацааны зардлын хэмжээ.

Санхүүгийн тогтвортой байдлын харьцаатодорхой жилийн зардалд хэдэн рубль орлого, нөөц сан байгааг харуулна.

Санхүүгийн тогтвортой байдлын коэффициентийн утгыг нэгээс хэтэрсэн тохиолдолд хэвийн гэж үзэх ёстой, өөрөөр хэлбэл. нөөц сан дахь хөрөнгийн үлдэгдлийг харгалзан тарифын хугацааны орлогын хэмжээ нь тухайн үеийн даатгагчийн бүх зардлаас давсан тохиолдолд. Тодорхойлолтын томъёоноос KFUЭндээс харахад оновчтой тарифын дагуу орлого нь зардлаас давж гарахын тулд даатгалын сангийн хөрөнгийн хангалттай төвлөрөл, нөхөн олговор олгох боломжтой нөөц хөрөнгийн тогтолцоо байх шаардлагатай. таагүй жилүүдэд онцгой хохирол учруулж, улмаар хохирлын тархалтыг цаг хугацааны явцад баталгаажуулдаг.

Бүх орлого, зардлын харьцааг дараахь томъёогоор тодорхойлно.

KS = (2-р маягтын 010,060,080,090,120 мөрийн нийлбэр)/(2-р маягтын 020,030,040,070,100,130,150 мөрийн нийлбэр)

Үгүй	Нэр	2000	1999	өөрчлөх
1	бүх орлогын нийлбэр	34900	33520	1380
2	бүх зардлын нийлбэр	34290	30050	4240
3	KS орлого, зардал	1,018	1,115	-0,098

Хүснэгтээс харахад 2000 онд орлого зарлагын харьцаа 1999 онтой харьцуулахад 0.098 пунктээр буурсан байна. Энэ нь зардал өссөнтэй холбоотой байв.

Цэвэр эргэлтийн хөрөнгө нь өөрийн болон урт хугацааны зээлсэн хөрөнгийн зардлаар бүрдүүлдэг эзлэхүүний тодорхой хэсгийг тодорхойлдог. Цэвэр эргэлтийн хөрөнгийн томъёог дараах байдлаар үзүүлэв.

NOA = OA - KFO, хаана

NOA - байгууллагын цэвэр эргэлтийн хөрөнгийн хэмжээ;

OA - байгууллагын эргэлтийн нийт хөрөнгийн хэмжээ;

KFO - байгууллагын богино хугацааны одоогийн санхүүгийн үүрэг.

Өгөгдлийг хүснэгт хэлбэрээр үзүүлье.

Үгүй	Нэр	2000	1999	өөрчлөх
	Нийт эргэлтийн хөрөнгө	5630	6350	-720
	Богино хугацаат өр төлбөр	6500	2900	3600
	ЧОА	-870	3450	-4320

2000 оны цэвэр эргэлтийн хөрөнгийн үнэ цэнэ сөрөг болсон. Энэ нь байгууллагын богино хугацаат өр төлбөр нэмэгдсэнтэй холбоотой.

Орлого, зардлын шинжилгээний төгсгөлд харьцааны шинжилгээг хийх ёстой. Тооцоолсон коэффициентүүдийг цаг хугацааны явцад судалж, тайлбарласны дараа шинжилгээг бүрэн гүйцэд гэж үзнэ.

Хүснэгт 4. Орлого зарлагын харьцааны шинжилгээ

Индекс
Хүүгийн орлого
Хүүгийн зардал
Нийт орлого
Нийт зардал
Цалин + удирдлагын ажилтнуудыг хадгалах бусад зардал
Үйл ажиллагааны орлого
Үйл ажиллагааны зардал
Цэвэр ашиг
Өмч хөрөнгө
Хүүгийн орлого ба хүүгийн зардлын харьцаа	Хүүгийн орлого/Үйл явцын зардал
Зардлын үр ашгийн харьцаа	Нийт орлого/Нийт зардал
Удирдлагын аппаратыг засварлахад орлогыг ашиглах коэффициент	(цалин+удирдлагын ажилтнуудыг ажиллуулах бусад зардал)/Нийт орлого
Үйл ажиллагааны үр ашиг	Үйл ажиллагааны зардал/Үйл ажиллагааны орлого
Нийт ашигт ажиллагаа (зардлын өгөөж)	Ашиг/Нийт зардал
Өөрийн хөрөнгийн өгөөж

Коэффициентийг тооцоолох нь дараахь дүгнэлтийг гаргах боломжийг бидэнд олгоно.

Хүүгийн орлого, зардлын харьцаа нь банк эрсдэлтэй холбоотой үйл ажиллагаанаас ашиг олох чадварыг үнэлдэг. Энэ үзүүлэлт өндөр байх тусмаа сайн. Үзүүлэлтийн динамик эерэг байгаа нь хүүгийн орлого хүүгийн зардал нэмэгдэж байгаагаас хурдан өсч байгааг харуулж байна.

Зардлын үр ашгийн харьцаа нь банкны нийт үр ашиг, түүний нэмэлт зардлыг нөхөх чадварыг үнэлдэг. Энэ үзүүлэлт нь мөн тодорхойгүй чиг хандлагатай боловч хянан үзэж буй бүх хугацааны туршид 1-ээс давсан нь банкны нийт үр ашиг, нэмэлт зардлыг нөхөх чадварыг харуулж байна.

Удирдлагын аппаратын засвар үйлчилгээний орлогын ашиглалтын коэффициент нь банкны аппаратыг засварлахад зарцуулсан зардлын харьцангуй үр ашгийг илэрхийлдэг. Энэ үзүүлэлтийг ажилчдын материаллаг урамшууллын шалгуур гэж үзэж болно. Энэ өсөлт нь банкны ажилтнуудыг материаллаг урамшуулах сонирхолтой байгааг харуулж байна.

Үйл ажиллагааны үр ашиг нь үйл ажиллагааны зардлыг холбогдох орлогоор нөхөх түвшинг тодорхойлдог. Утга нь үйл ажиллагааны зардал нь үйл ажиллагааны орлогод бүрэн хамрагдаагүй болохыг харуулж байна.

Зардлын өгөөж нь банк оруулсан рубль бүрээс хэр их ашиг олж байгааг харуулдаг. Буурах нь ашгийн эзлэх хувь буурч байгааг харуулж байна.

Өөрийн хөрөнгийн өгөөжийг цэвэр орлогыг (ихэвчлэн тухайн жилийн) өөрийн хөрөнгөд хуваах замаар тооцдог. Өөрийн хөрөнгийн өгөөж өндөр байх тусмаа сайн.