Le document est destiné à l'enregistrement de deux types de transactions :

1. Correction des documents primaires transférés à l'acheteur. Par exemple, si le vendeur identifie une erreur lors de la préparation des documents primaires
2. Ajustement du coût de vente. Par exemple, en cas de modification du coût des biens, travaux et services précédemment vendus convenus entre le vendeur et l'acheteur.

Fig 1 Types d'opérations d'ajustement des ventes

Le document en cours de correction sur le terrain Base est une exigence obligatoire. Ce champ est rempli automatiquement lorsque vous saisissez un ajustement de mise en œuvre basé sur (voir Figure 2). Le document en cours d'ajustement peut être n'importe quel document servant de base à la saisie d'une facture émise. Les documents les plus souvent redressés sont les Ventes (acte, facture), les Prestations de production et le Rapport de vente du commissionnaire (mandant) (voir Figure 2)

Riz. 2 Liste des documents à corriger dans le champ de base

Il est possible de refléter l'ajustement en fonction du document à ajuster (voir Fig. 3) :

• Dans toutes les sections de la comptabilité, formez tous les mouvements correctifs nécessaires.
• Uniquement dans la comptabilité TVA - générez des mouvements correctifs uniquement pour la TVA, ajustez manuellement les enregistrements comptables et comptables.
• Uniquement sous forme imprimée - ne formez pas de mouvements correctifs.

Fig. 3 Procédure de prise en compte des ajustements comptables

Noter que

Capacité à refléter les ajustements Dans toutes les sections de la comptabilité est défini automatiquement si dans le champ Base le document Ventes (acte, facture), Prestation de services de production, Rapport de vente du commissionnaire (mandant) est sélectionné. Dans ce cas, la partie tabulaire des documents est renseignée automatiquement. Dans ce cas, les données renseignées à partir du document de base ne sont pas éditées.

Lors de la sélection d'autres documents pour des raisons, refléter l'ajustement Dans toutes les sections de la comptabilité devient indisponible. Dans ce cas, pour régulariser la comptabilité et la comptabilité fiscale, vous devez utiliser le document Transaction (comptabilité et comptabilité fiscale).

Basé sur un document Ajustements de mise en œuvre Vous pouvez enregistrer un document Facture émis via un lien hypertexte Saisir la facture ou utilisez le mécanisme de saisie basé sur la Fig. 4

riz. 4 entrées sur socle

Correction dans les documents primaires

Pour enregistrer les documents fournisseurs primaires corrigés, vous devez sélectionner l'opération Correction dans les documents primaires au menu Opération.

Dans les onglets Produits, Services, Services d'agence, des informations sur la correction des erreurs dans le document principal sont indiquées.

Base l'en-tête du document indique le document Ventes (acte, facture), Prestations de services de production, Rapport du commissionnaire (mandant) sur les ventes

Lors de la comptabilisation d'un document, les mouvements sur le document principal d'origine sont annulés dans la période fiscale au cours de laquelle il a été enregistré et des mouvements sur la facture corrigée sont générés. Dans ce cas, une inscription au livre de ventes est générée automatiquement.

Pour refléter dans la comptabilité du vendeur une opération de modification du coût et (ou) de la quantité de biens (travaux, services) précédemment vendus stipulée par le contrat avec l'acheteur, par exemple, lors de l'émission d'une facture de régularisation, vous devez sélectionner l'opération Ajustement par accord des parties au menu Opération.

Mis en signet Marchandises, Services, Services d'agence des informations sur la correction des erreurs dans le document principal sont indiquées.

Les données sur les signets peuvent être renseignées automatiquement si la colonne Base Les intitulés des documents indiquent le document Ventes (acte, facture), Prestations de services de production, Rapport du commissionnaire (mandant) sur les ventes.

Si la facture a été émise sur la base d'autres documents, la partie tabulaire doit être remplie manuellement.

Après avoir rempli le signet Marchandises, Services, Services d'agence la quantité et (ou) le prix des biens (travaux, services) doivent être modifiés.

Lorsque le coût augmente, des écritures comptables de vente sont automatiquement générées pendant la période de vente.

Lorsque le coût diminue, la TVA peut être déduite (paragraphe 3, alinéa 1, article 169 du Code général des impôts). Pour créer une écriture dans le carnet d'achat, vous devez créer un document réglementaire Formation des écritures du livre d'achat.

Ajustement de la valeur des ventes (Accord de changement de valeur)

Des ajustements du coût des marchandises précédemment expédiées (travaux effectués, services rendus) sont effectués en cas de changement de prix (tarif) et (ou) de clarification de la quantité (volume) des marchandises expédiées (travaux effectués, services rendus), qui sont dus à diverses raisons, par exemple :

• l'acheteur retourne des marchandises non acceptées en comptabilité (par exemple, en raison d'un contrôle de conformité de qualité, de volume, etc.) ;
• modifications du prix des biens vendus (travaux effectués, services fournis) pour le respect de certaines conditions du contrat (remises).

L’ajustement est effectué par accord des parties, qui est formalisé dans un contrat, un avenant au contrat ou d’autres documents primaires confirmant le consentement de l’acheteur au changement. Dans le même temps, les principaux documents comptables (lettres de transport) des marchandises précédemment expédiées ne changent pas.

Si le prix et (ou) la quantité des marchandises expédiées (travaux, services, droits de propriété) changent, une facture d'ajustement est émise (clause 3 de l'article 168 du Code des impôts de la Fédération de Russie). Ce document reflète la différence (à la fois positive et négative) par laquelle le coût des marchandises expédiées (travaux, services, droits de propriété) a changé.

Pour ajuster le coût des marchandises expédiées (travail effectué, services rendus) dans le programme 1C : Comptabilité 8, il est possible de créer un document spécial recto verso Accord de modification des coûts, qui est généré dans le programme par le vendeur sur la base du document « Ajustement des ventes » avec le type d'opération « Ajustement par accord des parties ».

Les ajustements de coûts dans le programme sont saisis à l'aide de documents Ajustement des recettes Et Ajustements de mise en œuvre avec le type d'opération Ajustement par accord des parties. La facture de régularisation est reflétée dans un document séparé, qui est saisi sur la base des documents de régularisation.

Instructions étape par étape pour ajuster le coût des ventes dans BP 3.0

Les experts 1C expliquent comment les utilisateurs peuvent corriger leurs propres erreurs des années passées en matière de comptabilité et de comptabilité fiscale pour les impôts sur le revenu.

Pour simplifier la comptabilité de l'impôt sur le revenu, le programme 1C:Accounting 8 version 3.0 met en œuvre le mécanisme suivant de correction des erreurs des années précédentes liées au reflet de la réception des biens (travaux, services). Si erreurs (distorsions) :

• conduit à une sous-estimation du montant de l'impôt à payer, des modifications sont alors apportées aux données comptables fiscales pour la période fiscale précédente ;
• n'a pas conduit à une sous-estimation du montant de l'impôt à payer, des modifications des données comptables fiscales sont alors apportées au cours de la période fiscale en cours.

Si le contribuable souhaite toujours exercer son droit et soumettre à l'administration fiscale une déclaration de revenus actualisée pour la période précédente (dans le cas où des erreurs (distorsions) n'ont pas conduit à une sous-estimation du montant de l'impôt), alors l'utilisateur aura pour ajuster manuellement les données de comptabilité fiscale.

Exemple 1

Pour corriger les erreurs concernant la surestimation des coûts de la période fiscale précédente, le document est également utilisé Ajustement des recettes avec le type d'opération Correction dans les documents primaires. La différence est que la date du document de fondation et la date du document de régularisation se réfèrent à des années différentes : dans le champ depuis document Ajustement des recettes indiquer la date : 29/02/2016 . Après cela, le formulaire de document Ajustement des recettes sur le marque-page Principal modifié : dans le champ des détails Reflet des revenus et des dépenses un champ apparaît à la place des boutons radio Poste des autres revenus et dépenses :. Dans ce champ vous devez indiquer l'article souhaité - Bénéfice (perte des années précédentes) en le sélectionnant dans le répertoire Autres revenus et dépenses.

La procédure pour remplir la partie tabulaire Prestations de service et enregistrement de la version corrigée du document Facture reçue ne diffère pas de l'ordre décrit dans l'exemple 1 de l'article "Correction de l'erreur de l'année de déclaration dans 1C : Comptabilité 8."

Veuillez noter, si le système comptable de l'organisation New Interior LLC a fixé une date d'interdiction de modification des données de la période « fermée » (c'est-à-dire la période pour laquelle le reporting est soumis aux autorités de régulation - par exemple, le 31/12/2015 ), lorsque vous essayez d'afficher le document à l'écran, un message apparaît indiquant qu'il est impossible de modifier les données pendant la période interdite. Cela se produit parce que le document Ajustement des recettes dans la situation décrite, apporte des modifications aux données comptables fiscales (pour l'impôt sur le revenu) pour la période fiscale précédente (pour septembre 2015). Pour publier un document Ajustement des recettes La date d’interdiction de modification des données devra être temporairement levée.

Après avoir rempli le document Ajustement des recettes les écritures et enregistrements comptables seront générés dans des ressources spéciales à des fins de comptabilité fiscale pour l'impôt sur le revenu (Fig. 1).

Riz. 1. Résultat de la réalisation du document « Ajustement de réception »

En plus des écritures au registre comptable, des écritures rectificatives sont inscrites dans les registres d'accumulation. TVA présentée Et Achats avec TVA. Toutes les écritures liées au redressement de la TVA pour le troisième trimestre ne diffèrent pas des écritures de l'exemple 1 de l'article "Correction de l'erreur de l'année de déclaration dans 1C : Comptabilité 8", puisqu'en termes de TVA dans cet exemple la procédure de correction n'est pas différente. Examinons de plus près comment les erreurs des années précédentes sont corrigées en matière de comptabilité et de comptabilité fiscale pour les impôts sur le revenu.

Selon le paragraphe 14 du PBU 22/2010, le bénéfice résultant d'une diminution du coût gonflé du loyer d'un montant de 30 000 roubles est reflété dans la comptabilité dans le cadre des autres revenus de la période en cours (corrigé par une inscription au crédit de compte 91.01 « Autres revenus » en février 2016).

En comptabilité fiscale, conformément au paragraphe 1 de l'article 54 du Code des impôts de la Fédération de Russie, le coût gonflé du loyer devrait augmenter l'assiette fiscale pour la période au cours de laquelle l'erreur spécifiée (distorsion) a été commise. Le montant est donc de 30 000 roubles. reflété dans le résultat des ventes et constitue le résultat financier avec des enregistrements datés de septembre 2015.

Pour prendre en compte le résultat de l'ajustement des règlements avec les contreparties (si un tel ajustement est effectué après la fin de la période de référence), le programme utilise le compte 76.K « Ajustement des règlements de la période précédente ». Le compte 76.K reflète la dette pour les règlements avec les contreparties, à compter de la date de l'opération soumise à régularisation, jusqu'à la date de l'opération de correction (dans notre exemple, de septembre 2015 à février 2016).
Veuillez noter que l'enregistrement Montant NU DT 76.K Montant NU CT 90.01.1- il s'agit d'une inscription conditionnelle qui sert uniquement à ajuster l'assiette fiscale dans le sens d'une augmentation et d'un calcul correct de l'impôt sur le revenu.

Dans notre exemple, l'assiette fiscale a augmenté non pas en raison d'une augmentation du chiffre d'affaires, mais en raison d'une diminution des coûts indirects. Les revenus et dépenses dans la déclaration mise à jour doivent être reflétés correctement, afin que l'utilisateur puisse choisir l'une des options suivantes :

Ajuster manuellement les indicateurs de l'annexe n° 1 et de l'annexe n° 2 à la feuille 02 de la déclaration de bénéfices mise à jour pour 9 mois et pour 2015 (réduire le chiffre d'affaires et en même temps réduire les dépenses indirectes de 30 000 roubles) ;
ajuster manuellement la correspondance des comptes à des fins de comptabilité fiscale, comme le montre la figure 2.

Riz. 2. Ajustements du câblage

Étant donné qu'après les modifications, le résultat financier de 2015 en comptabilité fiscale a changé, en décembre 2015, il est nécessaire de répéter l'opération de régulation. Réforme de l'équilibre, inclus dans le traitement Clôture du mois.

Désormais, lors du remplissage automatique des déclarations, les données comptables fiscales corrigées apparaîtront à la fois dans la déclaration de revenus mise à jour pour 9 mois de 2015 et dans la déclaration de revenus des sociétés mise à jour pour 2015.

Parallèlement, l'utilisateur se pose inévitablement des questions directement liées à la comptabilité :

• Comment ajuster la balance des règlements avec le budget de l'impôt sur le revenu, qui évoluera après paiement complémentaire du montant de l'impôt ?
• Pourquoi, après ajustement de la dernière période, la relation clé BU = NU + PR + BP n'est-elle pas remplie ?

Pour imputer en plus l'impôt sur le revenu résultant d'une augmentation de l'assiette fiscale survenue à la suite de corrections apportées à la comptabilité fiscale, dans la période au cours de laquelle l'erreur a été découverte (février 2016), vous devez saisir une écriture comptable dans le programme à l'aide de Opérations, saisi manuellement :

Débit 99.01.1 Crédit 68.04.1 avec le deuxième sous-conto Budget fédéral

Pour le montant du paiement supplémentaire au budget fédéral ;

Débit 99.01.1 Crédit 68.04.1 avec le deuxième sous-conto Budget régional

Pour le montant du paiement supplémentaire au budget des entités constitutives de la Fédération de Russie.

Quant à l’égalité BU = NU + PR + BP, en effet, après ajustement de la période précédente, elle ne tient pas. Rapport Analyse de l'état de la comptabilité fiscale de l'impôt sur le revenu(chapitre Rapports) pour 2015 illustrera également que la règle Valorisation sur données comptables = Valorisation sur données comptables fiscales + Différences permanentes et temporelles ne fonctionne pas pour les partitions Impôt Et Revenu. Cette situation est due à des divergences dans la législation en matière de comptabilité et de comptabilité fiscale et, dans ce cas, il ne s'agit pas d'une erreur.

Selon le paragraphe 1 de l'article 81 du Code des impôts de la Fédération de Russie, la correction d'une erreur ayant conduit à une sous-estimation de la base imposable doit être reflétée dans le délai de réflexion de la transaction initiale et en comptabilité, la correction de une erreur des années précédentes est commise par la période en cours. Les différences permanentes et temporaires sont des concepts liés à la comptabilité (« Règlement comptable « Comptabilisation des calculs de l'impôt sur les sociétés » PBU 18/02 », approuvé par arrêté du ministère des Finances de la Russie du 19 novembre 2002 n° 114n). Il n'y a aucune raison de reconnaître les différences de la période précédente avant de procéder à une écriture comptable corrective.

Une fois que la correction de l'erreur est reflétée dans les écritures comptables pendant la période de découverte, le résultat financier pour 2016, calculé selon les données comptables et fiscales, différera par le montant de la correction de l'erreur - le bénéfice en comptabilité sera plus important. . Par conséquent, à la suite du document Ajustement des recettes une différence constante se forme dans le montant de l'erreur corrigée (voir Fig. 1). Après avoir terminé l'opération de routine Calcul de l'impôt sur le revenu en février 2016, un actif fiscal permanent (PTA) sera reconnu.

Plus récemment, à partir de la version 3.0.43.50, dans le programme 1C : Comptabilité 8 édition 3.0, les développeurs ont ajouté un nouveau type d'opération Correction d'erreur propre au document « Ajustement des recettes ». Désormais, le document vous permet non seulement d'enregistrer les factures corrigées ou d'ajustement reçues du fournisseur et de procéder aux ajustements comptables correspondants, mais également de corriger les erreurs techniques commises par les comptables. Dans cet article, à l'aide d'un exemple précis, nous examinerons en détail comment corriger à des fins comptables et fiscales une erreur commise lors de la saisie des informations d'un document principal dans le programme.

Je vous rappelle que pour pouvoir utiliser les documents Ajustement des recettes et Ajustement des ventes dans le programme, vous devez cocher la case Documents de correction et d'ajustement dans les paramètres de fonctionnalité du programme sur l'onglet Commerce.

Regardons un exemple

L'organisation "Rassvet" applique le régime fiscal général - la méthode de la comptabilité d'exercice et le Règlement comptable (PBU) 18/02 "Comptabilisation des calculs de l'impôt sur les sociétés". L'organisation est assujettie à la TVA.

En janvier 2016, lors de l'entrée dans le programme du document primaire présenté par un organisme tiers avec un acte de prestation de services, le comptable-opérateur a commis deux erreurs. D'une part, il a indiqué le coût incorrect de la prestation, et d'autre part, lors de l'enregistrement de la facture reçue du fournisseur, il s'est trompé en indiquant son numéro. L'acte de prestation de services reçu du fournisseur est enregistré dans le programme à l'aide du document Réception avec le type de transaction Services. Dans la colonne « Montant » de la partie tabulaire du document, au lieu des 6 000 roubles corrects, 5 000 roubles étaient indiqués.

La facture reçue est enregistrée dans le « pied de page » du document en indiquant son numéro et sa date. Au lieu du « vrai » chiffre 7, le chiffre 1 était indiqué.
Les dépenses liées au service acheté en comptabilité sont classées en frais généraux d'entreprise (compte 26). Le document Reçu avec les erreurs ci-dessus et le résultat de sa mise en œuvre sont présentés dans la Fig. 1.

Lors de l'établissement du document en comptabilité et à l'impôt sur les bénéfices, j'ai pris en compte le coût des prestations hors TVA au débit du compte 26 « Frais généraux d'entreprise », imputé au débit du compte 19.04 « TVA sur prestations achetées » le montant de TVA présentée par le fournisseur en correspondance avec le crédit du compte 60.01 « Règlements avec les fournisseurs et entrepreneurs ». Le document constitue également une inscription dans le registre d'accumulation de TVA présenté, qui sert de base à la génération des inscriptions dans le livret d'achat.

Par conséquent, à la suite d'une erreur dans l'indication du coût d'un service en comptabilité et aux fins de l'impôt sur les bénéfices, le montant des dépenses a été sous-estimé, le montant de la TVA réclamée a été sous-estimé et la dette envers le fournisseur a été sous-estimée.

Le document Facture reçu est généré dans le programme sur la base du document Réception et, par conséquent, contient le montant et le montant de TVA incorrects.

Le document de facture généré avec un numéro erroné est illustré à la Fig. 2.

Dans le programme, le montant de la TVA peut être déduit soit à l'aide du document réglementaire Constitution des écritures du livre d'achat, soit directement dans le document Facture reçu, avec la case Refléter la déduction de la TVA dans le livre d'achat à la date de réception cochée.

Le résultat de la comptabilisation du document Facture reçue est illustré à la Fig. 3.

Le document, une fois comptabilisé en comptabilité, acceptait le montant de TVA en déduction et créait respectivement une inscription dans le registre TVA des achats (dans le carnet d'achat), avec un montant de TVA sous-estimé et un numéro de facture erroné.
Le carnet d'achats du premier trimestre est présenté à la Fig. 4.

Le coût du service n'a été payé au fournisseur qu'au cours du trimestre suivant. Le document Ordre de paiement a été créé sur la base d'un document de réception erroné.

La comptabilisation du document correspondant Radiation du compte courant créé dès réception d'un extrait du compte courant est représentée sur la Fig. 5.

Finalement, suite au rapprochement des règlements mutuels avec le fournisseur, cette erreur a été découverte au deuxième trimestre. La déclaration de TVA pour le premier trimestre a déjà été soumise.

Rappelons d'abord comment une telle erreur de comptabilité et de comptabilité fiscale doit être corrigée.

Conformément à l'article 5 du PBU 22/2010 « Correction des erreurs de comptabilité et de reporting », une erreur dans l'année de reporting identifiée avant la fin de cette année est corrigée par des écritures dans les comptes comptables concernés au cours du mois de l'année de reporting au cours duquel l'erreur a été identifiée.

Conformément au paragraphe 1 de l'art. 54 du Code des impôts de la Fédération de Russie, si des erreurs (distorsions) sont détectées dans le calcul de l'assiette fiscale relative aux périodes fiscales (de déclaration) précédentes, dans la période fiscale (de déclaration) en cours, la base fiscale et le montant de l'impôt sont recalculés pour la période au cours de laquelle ces erreurs (distorsions) ont été commises.

Certes, il existe des exceptions à cette règle. Conformément au même paragraphe du Code des impôts de la Fédération de Russie, le contribuable a le droit de recalculer l'assiette fiscale et le montant de l'impôt pour la période fiscale (de déclaration) au cours de laquelle des erreurs (distorsions) liées à l'impôt (déclaration) précédent des périodes ont été identifiées, où les erreurs (distorsions) ont conduit à un trop-payé d'impôt.

Comme nous l'avons déjà dit, à la suite d'une erreur, le montant des dépenses a été sous-estimé. Par conséquent, aux fins de l'imposition des bénéfices, la base d'imposition (bénéfice) a été surestimée, ce qui a conduit à un paiement excessif d'impôts. Par conséquent, des corrections aux fins de l’impôt sur les bénéfices peuvent être apportées au cours de la période de déclaration en cours, comme en comptabilité.

Mais pour savoir quoi faire avec la TVA, nous nous tournerons vers le décret du gouvernement de la Fédération de Russie n° 1137 du 26 décembre 2011. Conformément à l'article 4 du Règlement de tenue du carnet d'achat, s'il est nécessaire d'apporter des modifications au carnet d'achat (après la fin de la période fiscale en cours), l'annulation de l'inscription sur la facture, le régularisation de la facture est effectuée en une feuille complémentaire du carnet d'achat de la période fiscale dans laquelle elles ont été enregistrées facture, facture de régularisation, avant qu'elles ne soient corrigées.

Pour corriger l'erreur que nous avons décrite, nous utiliserons le document Ajustement des recettes et sélectionnerons Correction de notre propre erreur comme type d'opération.

Dans l'onglet Principal, vous devez sélectionner la base - il s'agit du document de réception dans lequel l'erreur a été commise, que nous corrigerons (dans notre cas, il s'agit du document Récépissé (acte, facture) n°1 du 01/11 /2016). Juste en dessous, lorsque vous sélectionnez la base, un lien vers le document en cours de correction, la Facture reçue et son détail, s'affiche automatiquement.

Nous devons corriger le numéro entrant (la nouvelle valeur est 7). Sur cet onglet, vous pouvez choisir où l'ajustement sera reflété : uniquement dans la comptabilité TVA ou dans toutes les sections de la comptabilité (nous souhaitons apporter des corrections en comptabilité, en comptabilité de l'impôt sur le revenu et en comptabilité TVA). Vous pouvez également sélectionner des comptes pour enregistrer les revenus et les dépenses.

L'onglet principal complété du document Ajustement de réception est illustré à la Fig. 6.

Si, pour corriger une erreur, il est nécessaire de corriger certains indicateurs totaux, alors vous aurez peut-être besoin de signets : Produits, Services, Services de l'agence.
Étant donné que dans notre exemple, une erreur a été commise lors de la saisie de l'acte de prestation de services dans le programme, nous utiliserons l'onglet Services et indiquerons le prix correct - 6 000 roubles.
L'onglet Services du document Ajustement des reçus est illustré à la Fig. 7.

Lors de la comptabilisation du document en comptabilité, il annulera l'écriture erronée pour la déduction de la TVA (Dt 68,02 - Kt 19,04) d'un montant de 900 roubles et créera l'écriture correcte d'un montant de 1 080 roubles. De plus, il imputera au débit du compte 19.04 le montant manquant de TVA présenté par le fournisseur (180 roubles), augmentera au débit du compte 26 « Frais généraux d'entreprise » en comptabilité et comptabilité fiscale le montant des dépenses pour le service ( 1 000 roubles) et, en conséquence, augmenter au crédit du compte 60.01 le montant de la dette envers le fournisseur (1 180 roubles).
Les écritures du document Ajustement de réception sont présentées dans la Fig. 8.

En plus des écritures en comptabilité et en comptabilité fiscale, le document générera des écritures dans les registres d'accumulation de TVA.
Dans le registre de TVA présenté (montants de TVA présentés par les fournisseurs), le reçu du montant correct de TVA sera enregistré, et comme ce montant de TVA est directement enregistré par le document dans le carnet d'achat, sa dépense sera immédiatement reflétée.

Deux entrées seront créées dans le registre TVA des achats. La première écriture est une annulation d'un montant de TVA illégalement déductible avec un numéro de facture erroné. Et la deuxième entrée est la déduction du montant correct de TVA sur la facture avec les détails corrects. Les corrections étant effectuées dans la période de TVA précédente, les enregistrements générés incluront l'attribut d'une feuille supplémentaire et la période corrigée correspondante sera indiquée.
Les documents générés par le document Ajustement de la réception des inscriptions dans les registres d'accumulation sont présentés dans la Fig. 9.

De plus, lors de la publication d'un document dans le programme, un nouveau document de facture sera créé (enregistré) avec l'explication « corriger votre propre erreur » (voir Fig. 6). Ce document est visible dans la liste des documents Facture reçue. Les documents erronés et corrigés sont présentés sur la Fig. dix.

Forme du document corrigé La facture reçue contient la date de correction et un lien vers le document en cours de correction. Le formulaire de document contient également les valeurs des détails de la facture reçue du fournisseur avant et après la correction de l'erreur (Fig. 11).

Pour vérifier l'exactitude de nos actions, créons un carnet d'achat pour le premier trimestre - la période fiscale au cours de laquelle l'erreur a été commise.
Nous indiquerons la période requise dans le rapport que nous générons. Dans les paramètres du rapport, cochez la case « Générer des feuilles supplémentaires » et précisez l'option de génération – pour la période en cours.
Les paramètres du rapport du carnet d'achat sont illustrés à la Fig. 12.

Regardons la feuille supplémentaire du carnet d'achat.
Comme prévu, la feuille complémentaire indique le numéro de la feuille complémentaire, la période fiscale et la date d'établissement. La colonne 16 de la section tabulaire indique le montant total de la TVA pour la période fiscale avant l'établissement de la feuille complémentaire.
La feuille supplémentaire contient, comme prévu, deux lignes : une annulation de facture avec un numéro et des montants incorrects, et une écriture corrigée avec le bon numéro de facture et les montants corrects.
Une feuille supplémentaire du carnet d'achat pour le premier trimestre est présentée à la Fig. 13.

Configuration: comptabilité 1c

Version de configuration : 3.0

Date de publication: 15.02.2017

Souvent, lorsque nous travaillons avec le programme 1C:Accounting 8.3, nous voyons comment les comptables ou les gestionnaires modifient les documents d'expédition ou de réception pendant l'expédition. De telles opérations ne sont pas autorisées dans le programme ; des documents sont fournis pour de tels cas ; Ajustements de mise en œuvre Et Ajustement des recettes.

Les ajustements peuvent être effectués à la hausse ou à la baisse.

L'ajustement est effectué lorsque le prix et/ou la quantité des marchandises expédiées changent. L'opération de réglage est réalisée d'un commun accord entre les parties avec la signature d'un avenant par les parties. L'ajustement peut être effectué pour des biens, des services ou des travaux.

1. Ajustement de la mise en œuvre de 1C : Comptabilité 3.0 (position du vendeur)

Ce type de document permet d'enregistrer les modifications par rapport à ceux déjà délivrés à l'acheteur. De telles situations peuvent inclure des situations dans lesquelles le vendeur a identifié des erreurs dans les documents d'expédition ou une modification convenue des conditions de vente de biens, de services ou de travaux déjà vendus.

Des ajustements de mise en œuvre sont introduits en fonction de :

1. Ventes (acte, facture)

2. Fourniture de services de production

3. Rapport du commissionnaire (mandant) sur les ventes

4. Ajustements de mise en œuvre.

Nous créons sur la base de l'entrée Ventes de biens document Ajustements de mise en œuvre.

au menu Créer en fonction de choisir Ajustements de mise en œuvre.

L'écran Ajustements s'ouvre, Type d'opération :

Effectué lorsque les conditions (prix ou volume) changent avec accord.

Correction des erreurs identifiées dans la documentation primaire.

Dans la section tabulaire Produits, modifiez la ligne après changement, saisissez de nouvelles données sur la quantité ou le prix.

Il existe un formulaire imprimé pratique appelé , ce document est utilisé pour convenir des modifications des termes du contrat avec l'acheteur, c'est-à-dire que ce document confirme le consentement des deux parties à l'ajustement.

Le formulaire imprimé contient toutes les données nécessaires pour convenir d'un accord de changement de valeur. L'en-tête est renseigné avec les coordonnées du vendeur et de l'acheteur, la partie tabulaire contient les biens, services ou travaux pour lesquels des modifications sont apportées et le pied de page comporte des emplacements pour la signature des employés de l'acheteur et du vendeur.

Tous les ajustements créés sont stockés dans un journal. Situé dans la rubrique.

Si vous devez effectuer un ajustement pour un ajustement, cette possibilité est également incluse dans le programme. Pour ce faire, allons au magazine Ventes - Ajustement des ventes et sur la base du document déjà créé, nous en introduirons un nouveau.

Des opérations assez simples pour générer des documents de régularisation qui vous permettront de protéger vos intérêts et de respecter la loi. Et montrez également à vos clients une culture élevée de travail avec des programmes et une connaissance de la comptabilité.

2. Ajustement des recettes 1C : Comptabilité 3.0 (position de l'acheteur)

Ce type de document est utilisé pour enregistrer les modifications apportées aux documents reçus du fournisseur. Comme pour la mise en œuvre, cela pourrait être un bug ou un changement négocié.

Le document est généré sur la base du document Réception de biens et services.

Il existe 3 types d'opérations de régularisation des recettes :

Les ajustements peuvent être de plusieurs types :

1. Ajustement par accord des parties- modification convenue du prix ou du volume des services, travaux ou biens fournis. Une facture de régularisation est émise (clause 3 de l'article 168 du Code des impôts de la Fédération de Russie)

2. Correction dans les documents primaires- correction des erreurs commises par le fournisseur lors de la génération de l'Acte ou de la Facture.

3. Corriger votre propre erreur- ce type d'opération est destiné à corriger des données incorrectes dans un document, telles que numéro d'arrivée, numéro d'identification fiscale, point de contrôle, date de facture...

Remplissez l'en-tête et accédez à l'onglet Produits.

Dans l'onglet Produits, nous apportons des modifications au prix ou à la quantité des produits.

Poursuivant le sujet abordé dans le numéro 9 (septembre), page 22 de BUKH.1S pour 2014, et dédié au support de la comptabilité primaire dans 1C : Comptabilité 8 (rév. 3.0), nous parlerons de la procédure de correction et d'ajustement des documents comptables primaires en utilisant le programme, ainsi que comment refléter les modifications apportées à la comptabilité du vendeur et de l'acheteur. Dans cet article, nous parlerons de la correction et de l'ajustement du document primaire dans la « version papier ». L'ensemble de la séquence d'actions décrite et tous les dessins sont réalisés dans l'interface « Taxi » du programme « 1C : Comptabilité 8 ». Lors de la préparation de l'article, les informations du « Répertoire des opérations commerciales » ont été utilisées. 1C:Comptabilité 8" section "Comptabilité et comptabilité fiscale" EST 1C:ITS.

Celui qui ne fait rien ne fait pas d'erreur

Même si le flux de documents dans une organisation est bien établi et automatisé, l'influence du fameux facteur humain ne peut être complètement exclue, donc commettre des erreurs lors de la rédaction des documents est une réalité inévitable. Ce n’est pas toujours la faute du représentant de la société vendeuse, puisqu’au moment de l’établissement des documents primaires et des factures, les coordonnées de la contrepartie de l’acheteur peuvent changer.

Note! Le Service des Impôts a développé un service de vérification des coordonnées de la contrepartie (TIN et KPP). Cela évitera les erreurs dans les factures, les registres d’achats et de ventes et les journaux de factures.

Dans « 1C : Comptabilité 8 » (rév. 3.0), la possibilité de vérifier le TIN et le KPP via le nouveau service du Service fédéral des impôts a été mise en œuvre. Le contrôle est effectué aussi bien lors de la saisie d'une nouvelle contrepartie que lors de la modification des coordonnées d'une contrepartie existante. En savoir plus sur le service sur le site Web.

Ainsi, si une erreur est identifiée par l'une ou l'autre partie à la transaction, le vendeur doit alors fournir des copies corrigées des documents, et l'acheteur doit les accepter et les enregistrer. Dans ce cas, les données comptables sont ajustées pour les deux parties si une erreur a affecté ces données.

Tous les détails d'un document dans lequel une erreur a été commise (y compris le prix, la quantité et le montant) peuvent être sujets à correction, tandis que la correction ne nécessite pas l'accord des parties, et la partie qui a découvert l'erreur informe simplement l'autre partie de la transaction.

En règle générale, une erreur est commise à la fois dans le document principal (bon de livraison, acte) et dans la facture, même si dans la pratique, il peut y avoir des situations où un seul des documents doit être corrigé : soit le document principal, soit la facture.

Si une erreur est commise sur la facture, le vendeur établit une copie corrigée de la facture, qui indique le numéro et la date de la correction. La procédure d'établissement d'une facture modifiée est approuvée dans l'annexe n° 1 au décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 26 décembre 2011 n° 1137 « Sur les formulaires et les règles de remplissage (conservation) des documents utilisés dans les calculs de valeur. taxe ajoutée » (ci-après dénommée la Résolution n° 1137).

La procédure de correction des erreurs dans les documents primaires

La procédure de correction des erreurs dans les documents primaires est inscrite dans la partie 7 de l'article 9 de la loi fédérale n° 402-FZ du 06.12.2011 (ci-après dénommée loi n° 402-FZ) : « Les corrections sont autorisées dans le document comptable principal, sauf disposition contraire des lois fédérales ou des actes juridiques réglementaires des organismes de réglementation comptable des États. La correction dans le document comptable principal doit contenir la date de la correction, ainsi que les signatures des personnes qui ont rédigé le document dans lequel la correction a été effectuée, en indiquant leurs noms et initiales ou d'autres détails nécessaires à l'identification de ces personnes.. L'aspect technique de la correction des documents comptables primaires n'est pas réglementé par l'article 9 de la présente loi. Par conséquent, dans la pratique, diverses options permettant d'apporter des corrections aux documents comptables primaires qui ne contredisent pas la loi n° 402-FZ peuvent être utilisées.

Selon les recommandations de la Fondation « NRBU « Centre Méthodologique Comptable » », énoncées dans l'Explication R-22/2013-KpT « Apporter des corrections aux documents primaires » du 20 septembre 2013, les méthodes les plus courantes pour apporter des corrections à la comptabilité primaire les documents sont les suivants :

• apporter des corrections au document comptable principal original ;
• délivrer un nouveau document correctif.

Méthode de correction de la pièce comptable originaleénoncé dans le Règlement sur les documents et le flux de documents en comptabilité, approuvé. Ministère des Finances de l'URSS 29/07/1983 n° 105 (ci-après dénommé Règlement n° 105). Conformément aux articles 4.2, 4.3 du règlement n° 105, les erreurs dans les documents primaires (à l'exception des espèces et des documents bancaires) sont corrigées comme suit : le texte ou les montants incorrects sont barrés et le texte ou les montants corrigés sont inscrits au-dessus des barrés. dehors. La rature se fait d'une seule ligne afin que la correction puisse être lue. La correction d'une erreur doit être signalée par l'inscription « corrigé » et confirmée par la signature des personnes ayant signé le document. La date de correction doit également être indiquée. Les inconvénients de cette méthode sont les suivants :

• en cas de modifications nombreuses, une correction par application du Règlement n° 105 rendra le document illisible ;
• Pour les documents électroniques, il est impossible d'apporter des modifications directement au document initialement émis en raison des caractéristiques techniques d'exécution des documents électroniques.

Méthode de délivrance d'un nouveau document (correctif) s'appuie sur la méthode de correction par analogie avec la procédure agréée d'établissement des factures corrigées conformément au paragraphe 7 de l'annexe n° 1 à la résolution n° 1137, c'est-à-dire en établissant une nouvelle copie corrigée de la pièce comptable primaire .

Lors de l'application de cette méthode, il est nécessaire de respecter les exigences minimales de la partie 7 de l'article 9 de la loi n° 402-FZ : le nouveau document établi doit identifier le document corrigé à la date à laquelle la correction a été effectuée et confirmer son authenticité auprès de les signatures (avec transcription) des personnes qui ont rédigé le document.

Exécution par le vendeur des documents corrigés pour l'acheteur

Le programme « 1C : Comptabilité 8 » (rév. 3.0) prend en charge la méthode de correction en publiant une nouvelle version révisée du document principal. Pour garantir cette méthodologie, la correction est répercutée dans des champs supplémentaires du document primaire (lettre de voiture TORG-12, attestation de prestation de service) : Correction n° Et depuis. Ces champs indiquent le numéro et la date de la correction, à l'instar de la correction d'une facture.

Nous considérerons la constitution d'un document primaire corrigé et le reflet de la correction dans la comptabilité du vendeur à l'aide de l'exemple suivant.

Exemple 1

Le vendeur, JSC Modern Technologies, le 16 juin 2014, selon les documents d'expédition, a vendu 130 marchandises à l'acheteur LLC Cafe Skazka. pour un montant total de 16 874,00 RUB. (dont TVA 18%). En août 2014, l'acheteur a découvert une erreur dans le bon de livraison et la facture (la quantité et le prix des marchandises étaient mal indiqués). Le 22 août 2014, le vendeur a préparé et remis à l'acheteur les documents corrigés : bon de livraison et facture.

La correction par le vendeur du document principal dans le programme est saisie en fonction du document Ajustements de mise en œuvre avec le type d'opération . La facture corrigée est reflétée dans un document séparé. De plus, le programme offre la possibilité de corriger à nouveau les documents primaires et les factures.

Document Ajustements de mise en œuvre Ventes de biens et services, où l'erreur a été découverte. Pour ce faire, vous devez appuyer sur le bouton Créer en fonction de(soit depuis le formulaire de document, soit depuis le formulaire liste de documents Ventes de biens et services) et sélectionnez la commande dans la liste déroulante Ajustements de mise en œuvre. Cela crée un document du même nom Ajustements de mise en œuvre, partiellement rempli sur la base des données du document Ventes de biens et services.

Considérons la procédure ultérieure pour remplir le document (Fig. 1) :

• dans le champ Type d'opération vous devez sélectionner une opération Correction dans les documents primaires;
• dans les champs Correction n° et à partir du numéro et de la date de correction est indiqué ;
• dans le champ Réfléchir à l'ajustement vous devez sélectionner une valeur Dans toutes les sections de la comptabilité(dans ce cas, à la suite de la comptabilisation du document, des écritures de régularisation des données comptables et des mouvements dans les registres TVA seront générées) ;
• dans les champs de la partie tabulaire de la ligne après changement il est nécessaire d'indiquer des données ajustées sur le prix et la quantité des marchandises.

Riz. 1. Ajustement de la mise en œuvre - correction dans les documents primaires

Pour imprimer le document primaire corrigé, vous devez appuyer sur le bouton Joint et sélectionnez le formulaire d'impression souhaité. Dans notre exemple, la commande est sélectionnée Lettre de voiture (TORG-12). Le formulaire imprimé du bon de livraison corrigé indique le numéro et la date du bon de livraison original, selon lequel les marchandises ont été expédiées, ainsi que le numéro et la date de la correction (Fig. 2).

Riz. 2. Bon de livraison corrigé

Ajustements de mise en œuvre

REVERSE Débit 90.02.1 Crédit 41.01

Pour le coût de vingt unités de marchandises radiées par erreur ;

Pour le produit de la vente de vingt unités de marchandises (uniquement par type de comptabilité quantitatif).

Montant NU Dt Et Montant NU Kt BIEN).

Deux écritures sont inscrites simultanément dans le registre d'accumulation de la TVA sur les ventes, qui reflète l'imputation de la TVA au budget :

• contre-passation d'une feuille supplémentaire pour le montant des ventes erronées ;
• enregistrer une feuille supplémentaire pour le montant de la vente corrigée.

Pour créer une facture révisée basée sur un document Ajustements de mise en œuvre, vous devez appuyer sur le bouton Émettre une facture corrigée.

Après avoir rempli le document Facture émise pour la vente, corrigée Journal des factures avec signe Correction.

Caractéristiques de la correction UPD

Vous pouvez en savoir plus sur les fonctionnalités d'utilisation du document de transfert universel (UTD) sur le site Web.

Voyons comment apporter des corrections à un document de transfert universel, car la procédure de correction des erreurs dans les documents primaires et les factures est régie par différentes réglementations et varie considérablement.

La difficulté d'apporter des corrections à l'UPD réside également dans le fait que des erreurs peuvent être commises aussi bien sur des indicateurs qui concernent simultanément à la fois la facture et le document principal, que sur des indicateurs qui concernent exclusivement l'un de ces documents.

La correction par le vendeur des erreurs commises par l'émission d'une nouvelle facture rectifiée est lourde de conséquences négatives, notamment pour l'acheteur : si la facture rectifiée est émise dans une période fiscale différente de celle au cours de laquelle la facture erronée a été émise, alors l'acheteur devez annuler la facture erronée et soumettre une déclaration mise à jour à l'administration fiscale. Dans le même temps, chaque erreur détectée n'entraîne pas l'obligation d'émettre une facture corrigée.

Rappelons que, selon le paragraphe 2 de l'article 169 du Code des impôts de la Fédération de Russie, les erreurs dans les factures (factures de régularisation) qui n'empêchent pas l'administration fiscale de les identifier lors d'un contrôle fiscal ne constituent pas un motif de refus d'acceptation pour déduction des montants d'impôts :

• vendeur;
• acheteur de biens (travaux, services), droits de propriété ;
• nom des biens (travaux, services), droits de propriété ;
• leur coût ;
• taux d'imposition;
• le montant de la taxe facturée à l'acheteur.

Sur la base de cette règle, nous pouvons conclure que les erreurs dans les factures qui n'interfèrent pas avec le droit à déduction de la TVA (nous les appellerons « erreurs non préventives ») sont, par exemple, des erreurs dans les coordonnées de l'expéditeur et du destinataire, dans des informations sur le document de paiement, des informations sur le pays d'origine des marchandises et le numéro de déclaration en douane.

Si de telles « erreurs non préventives » sont détectées, de nouvelles copies des factures ne sont pas établies (article 7 de la section II de l'annexe 1 de la résolution n° 1137).

Une annexe distincte n° 7 à la lettre du Service fédéral des impôts de Russie du 17 octobre 2014 n° MMV-20-15/86@ « Sur l'ajustement du document de transfert universel » est consacrée à apporter des corrections à l'UPD en relation avec la découverte des erreurs.

Selon les explications du service des impôts, la procédure de correction des erreurs détectées dans l'UTD dépend du statut attribué à l'UTD et de la qualification de l'erreur commise.

Rappelons que le statut UPD est un détail de service qui a un caractère informatif et peut prendre la valeur « 1 » ou « 2 ». Si la valeur « 1 » est spécifiée dans le champ Statut, alors le document est utilisé simultanément comme facture et comme document principal ; si la valeur du statut est « 2 », alors l'UPD sera utilisé uniquement comme document comptable principal ;

• des corrections sont apportées à l'UPD avec le statut « 1 » ;
• des erreurs ont été commises dans des indicateurs liés simultanément au document principal et à la facture ;
• dans ce cas, les erreurs dans une partie de la facture sont classées comme « erreurs obstructives ».

Dans tous les autres cas, la nouvelle UPD doit être compilée avec le statut « 2 ».

Si des erreurs sont commises dans des indicateurs qui concernent uniquement le document principal, vous pouvez alors établir une nouvelle UPD avec le statut « 2 » ou corriger les informations directement dans l'UPD en appliquant le règlement n° 105 (rayure et correction).

Dans le cas où il est nécessaire de corriger le fait de reconnaissance erronée d'une transaction :

• exonéré d'impôt conformément à l'article 149 du Code des impôts de la Fédération de Russie ;
• détermination erronée du lieu de vente de biens (travaux, services, droits de propriété) conformément aux articles 147, 148 du Code des impôts de la Fédération de Russie

Pour modifier les données sur le coût d'expédition, vous pouvez créer un nouvel UPD avec le statut « 2 » ou corriger les informations directement dans l'UPD. Dans ce cas, vous devez émettre une facture séparée.

Si, dans les conditions de l'exemple 1, le vendeur utilise l'UPD dans son flux documentaire, alors, guidé par les recommandations du Service fédéral des impôts, l'erreur sur la quantité et le prix de la marchandise est corrigée en établissant un nouvel UPD avec le statut "1". Dans « 1C : Comptabilité 8 », cette opportunité est offerte automatiquement si, après avoir enregistré le document Ajustements de mise en œuvre par bouton Joint appeler la commande Document de transfert universel (UDD).

Exemple 2

Le 24 juillet 2014, le vendeur ZAO Modern Technologies a vendu des marchandises à l'acheteur LLC Cafe Skazka pour un montant total de 35 400,00 RUB. (dont TVA 18%). En octobre 2014, le vendeur a découvert une erreur dans le document de vente et dans l'UPD émis - le numéro de contrat était indiqué de manière incorrecte. Le 22 octobre 2014, le vendeur a exécuté et remis l'UPD corrigé à l'acheteur.

Pour corriger une erreur dans les règlements mutuels avec l'acheteur, commise en raison de l'indication d'un accord incorrect dans le document de vente, vous pouvez utiliser le document Ajustement de la dette.

Pour corriger le document primaire, y compris ceux établis sous forme d'UPD, il est nécessaire d'utiliser le document Ajustements de mise en œuvre avec le type d'opération Correction dans les documents primaires. Le numéro de contrat n'étant pas un indicateur lié aux détails de la facture, l'UTD doit être émis avec le statut « 2 ».

Si en remplissant le document Ajustements de mise en œuvre dans le champ Réfléchir à l'ajustement sélectionner une valeur Uniquement sous forme imprimée(Fig. 3), à la suite de la comptabilisation du document, aucune écriture ne sera générée pour l'ajustement des données comptables et les mouvements dans les registres de TVA, et sous la forme imprimée de l'UPD, le statut « 2 » sera généré automatiquement.

Riz. 3. Correction de mise en œuvre - correction sous forme imprimée

Vous pouvez corriger manuellement le numéro de contrat directement dans le formulaire imprimé en utilisant le mode édition (Fig. 4).

Riz. 4. UPD - correction sous forme imprimée du document

EST 1C : SON Pour plus d'informations sur l'utilisation de l'UTD et la procédure de correction de l'UTD, voir l'ouvrage de référence « Document de Transfert Universel (UDD) »

Il n'y a pas d'erreurs : les termes de l'accord ont simplement changé

Au cours de leurs activités économiques, les entités économiques peuvent réviser et modifier les termes des transactions déjà réalisées, ce qui entraîne un ajustement du coût des marchandises précédemment expédiées (travaux effectués, services rendus, droits de propriété transférés) spécifiés dans le contrat. Le prix peut changer en raison de changements :

• prix des marchandises expédiées, travail effectué, services fournis (par exemple, lors de l'offre de remises rétro) ;
• la quantité d'objets de valeur expédiés (par exemple, si le volume réel des marchandises livrées ne correspond pas au volume initial indiqué dans les documents d'expédition) ; simultanément les prix et les quantités de marchandises expédiées, les travaux effectués, les services rendus.

Contrairement à la situation d'erreur détectée, l'ajustement des coûts est effectué par accord des parties. Dans ce cas, un avenant au contrat est établi (si la possibilité d'ajuster les conditions n'est pas précisée au préalable dans le contrat), un avis de modification du coût, un protocole d'accord sur les prix ou un autre document similaire enregistrant un fait nouveau. de la vie économique, mais les pièces comptables primaires (factures ou actes) des marchandises expédiées (travaux, services, droits) ne changent pas.

Le vendeur émet une facture de régularisation, qui est un document distinct. Pour la facture de régularisation, le formulaire approuvé à l'annexe n° 2 du décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 26 décembre 2011 n° 1137 est établi.

Préparation par le vendeur des documents de réglage pour l'acheteur

Nous considérerons le reflet des ajustements des ventes dans la comptabilité du vendeur et la possibilité de générer un nouveau document primaire dans le programme à l'aide de l'exemple suivant.

Exemple 3

Le 13 décembre 2014, le vendeur ZAO Modern Technologies a fourni à l'acheteur des services de conseil sur l'utilisation de logiciels pour un montant total de 70 000,00 RUB. (dont TVA 18%). Étant donné que l'acheteur a respecté le plan d'achat de logiciels, il a bénéficié d'une réduction sur les services de conseil d'un montant de 5 000 RUB. (dont TVA 18 %), pour lequel un accord d'évolution de prix a été signé le 21 décembre 2014. Le même jour, le vendeur a émis et remis une facture de régularisation à l'acheteur.

L'émission d'un document de régularisation par le vendeur dans le programme est inscrite sur la base du document Ajustements de mise en œuvre avec le type d'opération . La facture de régularisation est reflétée dans un document séparé. De plus, le programme offre la possibilité de réajuster les documents primaires et les factures.

Document Ajustements de mise en œuvre peut être saisi sur la base du document Ventes de biens et services, qui est susceptible de changer, la partie tabulaire du document sera alors remplie de données sur le contenu et le coût des services avant ajustement.

• dans le champ Type d'opération, vous devez sélectionner la valeur Ajustement par accord des parties ;
• dans les champs Numéro et De indiquer le numéro et la date de la correction ;
• dans le champ Refléter l'ajustement, sélectionnez la valeur Dans toutes les sections comptables ;
• dans les champs de la section tabulaire de la ligne après le changement, vous devez indiquer les données ajustées sur le prix des prestations fournies.

Riz. 5. Ajustement de la mise en œuvre par accord des parties

Riz. 6. Accord de modification des coûts

Pour générer un document principal distinct fixant le nouveau coût des services fournis, vous pouvez utiliser le formulaire imprimé Accord de modification des coûts, que le programme propose dans le cadre des commandes appelées par le bouton Imprimer. La forme imprimée de la convention indique le numéro et la date de la régularisation, ainsi que le numéro et la date de l'acte initial de prestation de services (Fig. 6).

À la suite du document Ajustements de mise en œuvre Les écritures comptables suivantes sont générées :

REVERSE Débit 62.01 Crédit 90.01.1

Du montant de la réduction du coût des ventes ;

REVERSE Débit 90,03 Crédit 19,09

Pour le montant de la TVA sur la réduction de la valeur des ventes.

Pour la comptabilité fiscale de l'impôt sur les sociétés, les montants correspondants sont également enregistrés en ressources. Montant NU Dt Et Montant NU Kt pour les comptes pour lesquels la comptabilité fiscale est prise en charge (comptes avec l'attribut BIEN).

Vers le registre d'accumulation TVA présentée, reflétant les informations sur les montants de TVA présentés par les fournisseurs et les entrepreneurs, un enregistrement avec le type de mouvement est saisi À venir et événement TVA demandée en déduction du montant de la réduction du prix de vente.

Pour créer une facture de correction basée sur un document Ajustements de mise en œuvre, vous devez appuyer sur le bouton Émettre une facture de correction.

Après avoir rempli le document une inscription sera faite dans le registre d'information Journal des factures avec signe Ajustement.

EST 1C : SON Pour des instructions étape par étape sur la façon dont le vendeur prépare une facture corrigée et ajustée et la reflète dans le livret d'achat et le livre de ventes, voir l'ouvrage de référence dans la section « Comptabilité et comptabilité fiscale » - « Correction et ajustement des ventes ».

Le vendeur peut saisir le document Ajustements de mise en œuvreégalement sur la base de documents : Loi sur la fourniture de services de production, Rapport du commissionnaire (mandant) sur les ventes, Ajustements de mise en œuvre.

Pour enregistrer des corrections dans les documents reçus par l'acheteur du vendeur, vous devez utiliser le document Ajustement des recettes(avec types d'opérations Correction dans les documents primaires ou Ajustement par accord des parties). Document Ajustement des recettes peut être inscrit sur la base des documents suivants :

• Réception de biens et services ;
• Réception de supplément dépenses;
• Ajustement de la réception.

EST 1C : SON Pour des instructions étape par étape pour enregistrer une facture corrigée et rajustée par l'acheteur et la refléter dans le livret d'achat et le livret de vente, voir l'ouvrage de référence « Comptabilisation de la taxe sur la valeur ajoutée » dans la section « Comptabilité et comptabilité fiscale » - « Correction et régularisation des recettes ».

Document de réglage universel

Nous avons écrit en détail sur la base juridique de l'utilisation d'un document de régularisation universelle (UCD), sur les caractéristiques de son remplissage, ainsi que sur la formation de l'UCD dans « 1C : Comptabilité 8 » (rév. 3.0) dans numéro 12 (décembre), page 5 « COMPTABILITÉ 1C » pour 2014.

Regardons l'exemple de création d'un document d'ajustement universel dans le programme.

Exemple

Modifions les conditions de l'exemple 3. Selon l'accord conclu avec l'acheteur, le vendeur JSC "Modern Technologies" vend des logiciels et fournit des services de conseil sur l'utilisation du logiciel spécifié. L'accord prévoit une remise sur les services de conseil si l'acheteur respecte le plan de passation des marchés. Le 13 décembre 2014, le vendeur a fourni à l'acheteur des services de conseil sur l'utilisation de logiciels pour un montant total de 70 000,00 RUB. (y compris TVA 18%) et a délivré l'UTD. Étant donné que l'acheteur a achevé le plan d'achat de logiciels le 21 décembre, il a bénéficié d'une réduction sur les services de conseil d'un montant de 5 000 RUB. (y compris TVA 18%) et l'UCD a été délivré à la même date.

La forme imprimable de l'UKD est appelée par un bouton Jointà partir du formulaire de document Ajustement de mise en œuvre (Ajustement par accord des parties) ou à partir du formulaire de document Facture rectificative émise.

L'UCD sera automatiquement générée avec le statut « 1 », puisque la pièce est utilisée simultanément à la fois comme pièce comptable principale (notification d'un changement de valeur) et comme facture de régularisation.

Étant donné que la possibilité d'accorder une remise à l'acheteur a été convenue à l'avance par le contrat et que le consentement supplémentaire de l'acheteur n'est pas requis, alors sous la forme imprimée de l'UKD en mode édition, vous devez réorganiser la position et la transcription de la signature du manager de la ligne - Je suggère de changer le coût de la ligne - Je vous informe des changements de prix. De plus, vous pouvez saisir des informations complémentaires sur cette transaction dans la ligne - Les autres informations(Fig.7).

Riz. 7. UCD (notification de changement de prix)

EST 1C : SON Pour plus d'informations sur l'utilisation de l'UCD, consulter l'ouvrage de référence « Document d'ajustement universel (UCD) » dans la rubrique « Comptabilité et comptabilité fiscale ».