Elektroniskās prasības nodokļu un iemaksu maksāšanai: jauni nodošanas noteikumi

Nesen nodokļu iestādes aktualizēja veidlapas parādu samaksas pieprasījumiem budžetā, t.sk. par apdrošināšanas prēmijām. Tagad ir pienācis laiks pielāgot procedūru šādu prasību nosūtīšanai caur TKS.

Nav nepieciešams drukāt algas lapas

Darba devējiem nav jāizsniedz darbiniekiem papīra algas lapas. Darba ministrija neaizliedz tos sūtīt darbiniekiem pa e-pastu.

"Fiziķis" pārskaitīja samaksu par preci ar bankas pārskaitījumu - nepieciešams izsniegt kvīti

Gadījumā, ja privātpersona pārdevējam (uzņēmumam vai individuālajam komersantam) ar bankas pārskaitījumu ir pārskaitījusi samaksu par precēm, pārdevēja pienākums ir “fiziskajam” pircējam nosūtīt kases čeku, uzskata FM.

Preču saraksts un daudzums maksājuma brīdī nav zināms: kā noformēt kases čeku

Preču (darbu, pakalpojumu) nosaukums, daudzums un cena ir obligāta kases čeka (CSR) informācija. Taču, saņemot avansa maksājumu (avansu), dažkārt nav iespējams noteikt preču apjomu un sarakstu. Finanšu ministrija pastāstīja, kā rīkoties šādā situācijā.

Medicīniskā pārbaude datoru darbiniekiem: obligāta vai nē

Pat ja darbinieks vismaz 50% laika ir aizņemts darbā ar datoru, tas pats par sevi nav iemesls, lai viņu regulāri sūtītu uz medicīniskajām pārbaudēm. Visu izšķir viņa darbavietas darba apstākļu sertifikācijas rezultāti.

Mainīts elektronisko dokumentu pārvaldības operators - informē Federālais nodokļu dienests

Ja organizācija atsakās no viena elektroniskās dokumentu pārvaldības operatora pakalpojumiem un pāriet pie cita, ar TKS starpniecību ir jānosūta nodokļu inspekcijai elektronisks paziņojums par dokumentu saņēmēju.

Īpašā režīma amatpersonām netiks piemērots naudas sods par fiskālo uzglabāšanu 13 mēnešus

Organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, vienoto lauksaimniecības nodokli, UTII vai PSN (izņemot atsevišķus gadījumus), ir ierobežots izmantotā kases aparāta fiskālās piedziņas atslēgas pieļaujamais derīguma termiņš. Tādējādi viņi var izmantot fiskālos akumulatorus tikai 36 mēnešus. Bet, kā izrādījās, šis noteikums līdz šim faktiski nedarbojas.

Atsevišķā konsultācijā skatījāmies, kas ir īpašuma nodokļa maksātāji, kādas ir nodokļa likmes un nodokļa aprēķināšanas kārtību. Šajā materiālā mēs runāsim par īpašuma nodokļa deklarāciju.

Pārskatu un taksācijas periodi

Īpašuma nodokļa pārskati tiek sastādīti pēc uzkrāšanas principa par pārskata periodiem (1.ceturksnis, pusgads un 9 mēneši) un taksācijas (kalendārais gads).

Īpašuma nodokļa maksātājiem, pamatojoties uz nekustamā īpašuma kadastrālo vērtību, pārskata periodi ir 1. ceturksnis, 2. ceturksnis un 3. ceturksnis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 379. pants).

Nekustamā īpašuma nodokļa atskaites

Pamatojoties uz pārskata perioda rezultātiem, nodokļu inspekcijā tiek iesniegts Nodokļa aprēķins uzņēmumu īpašuma nodokļa avansa maksājumam (veidlapa saskaņā ar KND 1152028) (Federālā nodokļu dienesta 24. novembra rīkojuma pielikums Nr. 4). 2011 Nr.ММВ-7-11/895).

Nekustamā īpašuma nodokļa aprēķina veidlapu pdf formātā varat lejupielādēt šeit.

Gada beigās tiek iesniegta Nodokļu deklarācija par organizāciju īpašuma nodokli (veidlapa saskaņā ar KND 1152026) (Pielikums Nr. 1 Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 24. novembra rīkojumam Nr. ММВ-7-11 /895).

Nodokļu deklarācijas veidlapu pdf formātā varat lejupielādēt šeit.

Īpašuma deklarācijas iesniegšanas termiņš

Īpašuma nodoklis: elektroniski vai uz papīra

Īpašuma nodokļa deklarāciju un aprēķinu nodokļu maksātāji var iesniegt gan papīra, gan elektroniskā veidā.

Tomēr jāņem vērā, ka elektroniskā īpašuma nodokļa deklarācijas forma ir obligāta šādām personām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. panta 2. punkts, 3. punkts):

• nodokļu maksātājiem, kuru vidējais darbinieku skaits iepriekšējā kalendārajā gadā pārsniedza 100 cilvēkus;
• jaunizveidotas (arī reorganizācijas laikā) organizācijas, kuru darbinieku skaits pārsniedz 100 cilvēkus.

Īpašuma aprēķina sastāvs

Nekustamā īpašuma nodokļa nodokļa aprēķins sastāv no šādām sadaļām:

Budžetā maksājamā nodokļa avansa maksājuma apmērs, atbilstoši nodokļu maksātāja informācijai

Nodokļa avansa maksājuma summas aprēķins attiecībā uz Krievijas organizāciju un ārvalstu organizāciju, kuras darbojas Krievijas Federācijā ar pastāvīgo pārstāvniecību starpniecību, ar nodokli apliekamo īpašumu

Pārskata perioda nodokļa avansa maksājuma summas aprēķins par nekustamā īpašuma objektu, kura nodokļa bāze ir kadastrālā vērtība

Īpašuma deklarācijas sastāvs

Īpašuma nodokļa deklarācija sastāv no šādām sadaļām:

Īpašuma nodokļa deklarācija - 2017

Īpašuma nodokļa deklarācija 2017. gadā ir obligāta ikvienam, kam pieder pamatlīdzekļi. Rakstā sniedzām termiņus, veidlapas un paraugus.

Esam sagatavojuši trīs padomus tiem, kuri vēlas ātri aizpildīt īpašuma nodokļa deklarāciju 2017. gadā. Turklāt rakstā atradīsiet atskaišu iesniegšanas termiņus, veidlapas un aizpildīšanas paraugus.

Īpašuma nodokļa deklarācija 2017: kas to iesniedz

2017. gadā organizācijām, kurām ir īpašums kontā 01 “Pamatlīdzekļi” vai 03 “Ienākumi ieguldījumi materiālos aktīvos”, jāiesniedz īpašuma nodokļa deklarācija (Krievijas Finanšu ministrijas 2016. gada 26. maija vēstule Nr. 03-05-05 -01 /30390, Krievijas Federālais nodokļu dienests, 2015. gada 30. marts Nr. 03-05-05-01/17260).

Nekustamais īpašums. Var aplikt ar nodokli:

pēc kadastrālās vērtības

pēc atlikušās vērtības uzņēmuma bilancē.

Kustamā manta. Ar nodokli apliek tikai atlikušo vērtību. To vidū ir ar nodokli neapliekamie objekti. Tie ir kustamie pamatlīdzekļi, kas uz pieņemšanas uzskaitei datumu saskaņā ar Klasifikāciju ir iekļauti pirmajā vai otrajā nolietojuma grupā (Nodokļu kodeksa 8. apakšpunkts, 4. punkts, 374. pants, 25. pants, 381. pants). Krievijas Federācija, Krievijas Finanšu ministrijas 2016. gada 23. decembra vēstule Nr. 03-05-05-01/77572).

Tāpat ar nodokli netiek aplikti objekti, kas iekļauti nolietojuma grupās no trīs līdz desmit. Bet tikai tad, ja vienlaikus tiek izpildīti šādi nosacījumi:

objekti saņemti nevis reorganizācijas vai organizāciju likvidācijas rezultātā, un arī ne no savstarpēji atkarīgas personas.

Iespējams, ar nodokli apliekamos aktīvus esat iegādājies tikai 2016. gada ceturtajā ceturksnī. Šajā gadījumā deklarācija būs jāiesniedz, pretējā gadījumā būs naudas sods - vismaz 1000 rubļu. (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 119. pants).

Nekustamā īpašuma nodokļa deklarāciju iesniegšanas termiņi 2017. gadā

Iesniedziet inspekcijai īpašuma nodokļa deklarāciju katra taksācijas perioda – gada beigās. Ja iesniegšanas termiņš iekrīt brīvdienā, iesniedziet to pašā pirmajā nākamajā darba dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 386. panta 3. punkts, 6.1. panta 7. punkts).

Lasi arī: Īpašuma sadale, ja dzīvoklim ir hipotēka

Uzņēmums zaudējis visus pamatlīdzekļus

Ja gada laikā organizācija ir atsavinājusi visus savus pamatlīdzekļus, deklarāciju var iesniegt pirms termiņa. Proti, tā mēneša beigās, kurā no bilances tika norakstīts pēdējais objekts, kas bija aplikts ar īpašuma nodokli. Savukārt, ja līdz gada beigām organizācija iegādājas citus pamatlīdzekļus, tai būs jāiesniedz precizēta deklarācija un jāmaksā papildus nodoklis. Tas norādīts Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 30. jūlija vēstulē Nr. BS-4-11/13835.

Tajos reģionos, kur ir noteikti īpašuma nodokļa pārskata periodi, uzņēmumi iesniedz arī avansa maksājumu aprēķinus. To iesniedz ne vēlāk kā 30 kalendārās dienas pēc pārskata perioda beigām (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 386. panta 2. punkts).

Īpašuma nodokļa aprēķinu iesniegšanas termiņi 2017. gadā

Īpašuma nodokļa deklarācijas veidlapa par 2017. gadu

Deklarācijas forma 2017. gadā nav mainīta. Gan deklarācija, gan avansa maksājuma aprēķins apstiprināti ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2011.gada 24.novembra rīkojumu Nr.ММВ-7-11/895.

Lejupielādēt bezmaksas īpašuma nodokļa deklarācijas veidlapu - 2017 PDF formātā>>

Lejupielādēt bezmaksas aprēķina veidlapu īpašuma nodokļa avansa samaksai - 2017
PDF >>

Īpašuma nodokļa deklarācija: trīs padomi

Iekļaut pārskatā gan īpašumus, kas apliekami ar īpašuma nodokli pēc gada vidējās vērtības, gan nekustamos īpašumus, kuriem noteikta kadastrālā vērtība. Lai izvairītos no izplatītām kļūdām, izmantojiet padomus.

Priekšrocību īpašums ir jāuzrāda atsevišķi no pārējiem

Ar īpašuma nodokli netiek aplikti trešās līdz desmitās nolietojuma grupas kustamie līdzekļi, kurus uzņēmums reģistrēja kā pamatlīdzekļus no 2013.gada 1.janvāra. Izņēmums ir objekti, ko uzņēmums saņēma no savstarpēji atkarīgas organizācijas vai fiziskas personas vai cita uzņēmuma reorganizācijas vai likvidācijas laikā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 381. panta 25. punkts).

Tomēr šis pabalsts ir jādeklarē pārskatā. Nekustamā īpašuma nodokļa aprēķinos nav iespējams vienkārši atspoguļot pamatlīdzekļu izmaksas mīnus preferenciālie. Pretējā gadījumā nodokļu iestāde lems, ka pabalsts nav pieprasīts. Un attiecīgi organizācijai bija jāiekasē nodoklis par kustamo īpašumu. Pēc tam inspektori iekasēs soda naudu par nokavēto parādu (skat. amatpersonas viedokli zemāk).

Lai pieprasītu pabalstu, aprēķina 2.sadaļas 3.ailē vispirms uzrāda kustamo pamatlīdzekļu vērtību kopā ar apliekamo līdzekļu vērtību, bet pēc tam atsevišķi 4.ailē.Šīs sadaļas 130.rindā ieraksta ieteicamo pabalsta kodu 2010257. (skatiet paraugu zemāk).

Deklarācijā jāuzrāda pirmās un otrās grupas aktīvi

Aprēķinot nodokli, nav jāņem vērā pamatlīdzekļi no pirmās un otrās nolietojuma grupas (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 374. panta 8. apakšpunkts, 4. punkts). Tās nav ar nodokli apliekamas preces. Tas nozīmē, ka deklarācijā šie objekti nav jāatspoguļo. 2.sadaļas 3. un 4.ailē un 150. un 170.rindā, kas paredzētas ar nodokli apliekamo un preferenciālo aktīvu gada vidējai vērtībai, šādu īpašumu neuzrāda.

Ierakstiet pamatlīdzekļu izmaksas no pirmās un otrās nolietojuma grupas tikai 270. atsauces rindā (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2015. gada 7. augusta vēstule Nr. BS-4-11/13906). Paraugs ir zemāk.

Par katru īpašumu - atsevišķa lapa deklarācijas 3.sadaļā

Nekustamais īpašums, īpašuma nodoklis, par kuru uzņēmums aprēķina un maksā, pamatojoties uz kadastrālo vērtību, ir atspoguļots deklarācijas 3. sadaļā.

Uzņēmumam nav nekustamā īpašuma. 3. sadaļa joprojām ir jāiesniedz inspekcijai kā daļa no jūsu īpašuma nodokļa deklarācijas. Ievadiet nodokļu maksātāja identifikācijas numuru (TIN), KPP un ziņojuma lapas numuru. Pārējos 3.sadaļas laukos liek domuzīmes (Kārtības 2.4., 2.7.punkts, apstiprināts ar rīkojumu Nr.ММВ-7-11/895).

Uzņēmumam ir nekustamais īpašums. Aizpildiet tik daudz 3. sadaļas lapu, cik organizācijas bilancē ir uzskaitīti nekustamā īpašuma objekti. Pat ja uzņēmumam vienā ēkā pieder vairākas telpas ar dažādiem kadastra numuriem, norādiet tām nodokļu aprēķinus uz atsevišķām lapām (Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2014. gada 16. oktobra vēstule Nr. BS-4-11/21488). Deklarācijas veidlapa neļauj apkopot informāciju par dažādiem objektiem vienā sadaļā 3.

Atskaite par 2016. gadu - kad un kādā formā iesniegt un kas notiks, ja kavēsies

Nodokļu deklarācija par uzņēmumu īpašuma nodokli

Visiem īpašuma nodokļa maksātājiem saskaņā ar Nodokļu kodeksa panta noteikumiem ir jāiesniedz fiskālajam dienestam deklarācija. Mūsu rakstā lasītāji atradīs atbildes uz jautājumiem par to, kā tiek aizpildīta uzņēmuma īpašuma nodokļa deklarācija, kā tiek nosūtīts dokuments un kādā termiņā.

Pārskata periods un termiņi

Deklarāciju aizpilda un iesniedz reizi ceturksnī pēc uzkrāšanas principa no pārskata gada sākuma. Dokumenta iesniegšanas termiņš ir katra ceturksnim sekojošā mēneša 30.datums:

• 1.ceturksnis – 30.aprīlis;
• pusgads – 30. jūlijs;
• 9 mēneši – 30.oktobris.

Pamatojoties uz 12 mēnešu rezultātiem, uzņēmumu īpašuma nodokļa deklarācija par 2017.gadu un katru nākamo gadu tiek nosūtīta fiskālajai iestādei ne vēlāk kā līdz gada nākamā pārskata perioda 30.martam.

Iesniedzot pārskatus, jums jāvadās pēc Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normām par brīvdienu un brīvdienu pārcelšanu. Tātad, ja deklarācijas iesniegšanas termiņš iekrīt šādā dienā, tad termiņš tiek pārcelts uz pirmo tai sekojošo darbdienu.

Piegādes metode

Deklarācija par organizāciju īpašuma nodokli tiek nosūtīta regulatīvajai iestādei, kuras veidlapu var lejupielādēt mūsu tīmekļa vietnē, vienā no šiem veidiem:

1. Uz papīra. Dokumentu sastāda divos eksemplāros un iesniedz uzņēmuma vadītāja vai viņa oficiālā pārstāvja personīgā vizītē. Viens eksemplārs tiek atzīmēts ar valsts aģentūras speciālista akceptu un tiek atdots, bet otrs paliek nodokļu inspekcijā. Pieņemšanas zīme tiek uzlikta, lai pierādītu, ka uzņēmumu īpašuma nodokļa deklarācija tika iesniegta laikā.
2. Izmantojot pasta pakalpojumu. Vēstule tiek nosūtīta ar paziņojumu par saņemšanu un pielikuma aprakstu. Nosūtot dokumentus, jāsaglabā kvīts, jo tā kalpos kā apliecinājums, ka atskaite iesniegta laikā.
3. Elektroniskā formā. Nosūtīts, izmantojot elektronisko dokumentu pārvaldības operatorus. Veidojot īpašuma nodokli organizācijām, deklarācijas iesniegšanas datums ir e-pasta nosūtīšanas datums.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka, iesniedzot nodokļu dokumentu ar pārstāvja starpniecību, ir jānoformē pilnvara uz viņa vārda, ko apliecina ar uzņēmuma vadītāja parakstu un zīmogu. Ja tiek nosūtīta dokumenta papīra versija, nodokļu speciālisti pieprasa pievienot deklarācijas elektronisko versiju. Bet organizāciju īpašuma nodoklis un deklarācijā norādītās nodokļa bāzes aprēķināšana saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem neprasa šī nosacījuma izpildi. Tāpēc atteikšanās pieņemt ziņojumus bez zibatmiņas diska ar elektronisko versiju ir likuma pārkāpums. Dažās situācijās tas var būt par iemeslu ziņošanas termiņu pārkāpšanai un līdz ar to arī sodu uzkrāšanai. Šajā gadījumā maksātāji, atsaucoties uz Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas vēstuli Nr. PA-4-6/7440, var sazināties ar augstāko nodokļu dienestu, lai atspēkotu pretlikumīgas darbības.

Lasi arī: Īpašuma reģistrācija Rosreestr

Ikvienam nodokļu maksātājam, iesniedzot uzņēmuma īpašuma nodokli Federālajam nodokļu dienestam, jāzina svarīgi punkti: kurš deklarāciju iesniedz papīra formātā un kurš to iesniedz elektroniski?

Pārskata elektroniskā versija ir jāiesniedz šādām juridiskām personām:

• nodokļu maksātāji ar vidējo pilnas slodzes darbinieku skaitu pēdējā pārskata gadā vairāk nekā 100 cilvēku;
• nodokļu maksātāji, kuru vidējais pilnas slodzes darbinieku skaits ir vairāk nekā 100 cilvēki, kuri tika izveidoti jaunizveidotā veidā (tai skaitā uzņēmuma reorganizācijas laikā).

Reizi ceturksnī deklarāciju par avansa maksājumiem par īpašumu, kā arī gada dokumenta veidlapu maksātāji iesniedz attiecīgajā nodokļu inspekcijas adresē:

• reģistrācijas vietā;
• filiāļu atrašanās vietā;
• atbilstoši īpašuma atrašanās vietai, ja tā atrodas atsevišķi no mātes uzņēmuma un filiālēm.

Jāpiebilst, ja organizācija ir lielākais nodokļu maksātājs, tad 2017. gada uzņēmumu īpašuma nodokļa deklarācija tiek iesniegta šī uzņēmuma reģistrācijas vietā.

Īpašuma nodokļa aprēķinu sastāvs

Nodokļa aprēķinam ir juridiski noteikta forma, kas sastāv no šādām sadaļām:

1. Mājas lapa (titullapa).
2. 1.pants Avansa maksājuma apmērs, kas jāiemaksā budžetā atbilstoši īpašuma nodokļa maksātāja rādītājiem.
3. 2. sadaļa. Nodokļa avansa maksājuma apmēra aprēķins par nekustamo īpašumu, kas pieder Krievijas uzņēmumiem un ārvalstu uzņēmumiem, kas veic saimniecisko darbību Krievijas Federācijas teritorijā.
4. 3.pants. Nodokļa avansa maksājuma apmēra aprēķins par nekustamo īpašumu, kur nodokļa bāze ir īpašuma kadastrālā vērtība.

Veidlapas 1. sadaļu aizpilda visi bez izņēmuma īpašuma nodokļa maksātāji. Turpmākās sadaļas, aprēķinot organizāciju īpašuma nodokli, deklarācija, kuras paraugs palīdzēs tikt galā ar dokumenta veidošanu, tiek aizpildītas atkarībā no nodokļa bāzes sastāva.

Aizpildot 2. sadaļu, nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz īpašuma vidējo gada vērtību. Dokumentā ir sniegts aprēķins par ikmēneša īpašuma atlikušās vērtības samazinājumu, kas vienmērīgi samazinās līdz gada beigām, par ko liecina Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 375. panta noteikumi.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2 pantu deklarācijas 3. iedaļā ir atspoguļots nodokļa summas aprēķins, kur nodokļa bāze ir objekta kadastrālā vērtība. Parasti tās ir mazumtirdzniecības un biroja telpas.

Vispārīgās prasības apkopošanai

Deklarācijai, kurā tiek aprēķināts organizāciju īpašuma nodoklis, ieskaitot nulles deklarāciju, aizpildot ir jāatbilst prasībām, kas noteiktas Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumā Nr. ММВ-7-11/895:

1. Paredzamās summas ir norādītas pilnos rubļos. Atspoguļojot kopējos rādītājus, jāvadās pēc kapeiku noapaļošanas likuma.
2. Nodokļu deklarācijas lapas numurē, sākot ar titullapu.
3. Jebkādas korekcijas, tostarp koriģējošā līdzekļa izmantošana, nav atļautas.
4. Ir atļautas tikai melnas, zilas un violetas tintes.
5. Šūnu aizpildīšana veidlapas papīra versijā, gan ciparu, gan teksta, tiek veikta no kreisās puses uz labo, sākot ar pirmo (kreiso).
6. Veidojot dokumentu elektroniskā formā, tiek izmantota programmatūra. Šūnas ir izlīdzinātas pa labi (pēdējā iepazīšanās).
7. Ja deklarācija tiek ģenerēta elektroniski, domuzīmes tukšās šūnās ir pieņemamas.
8. Papīra versijā tukšas šūnas nav atļautas;
9. Izmantojot veidlapu izveides programmatūru, izmantotais fonts ir Courier New, 16-18 pt.

Veidojot dokumentu un aprēķinot organizāciju īpašuma nodokli, pareizi un precīzi norādīt visus nepieciešamos rādītājus palīdzēs deklarācijas aizpildīšanas kārtība, kas detalizēti aprakstīta rīkojumā Nr.ММВ-7-11/895.

Sakarā ar to, ka nodokļu veidlapas tiek regulāri atjauninātas, grāmatvežiem ir jābūt uzmanīgiem un jāuzrauga jauni pārskatu izdevumi.

Deklarācija par organizāciju īpašuma nodokli - 2016.g

Organizācijas ziņo par īpašuma nodokli, ik ceturksni sagatavojot avansa maksājumu aprēķinus, bet gada beigās – nodokļu deklarāciju. Avansa maksājumi tiek iesniegti 30 dienu laikā, pamatojoties uz katra ceturkšņa rezultātiem pēc uzkrāšanas principa, un 2016. gada uzņēmumu īpašuma nodokļa deklarācija tiek iesniegta līdz pārskata gadam sekojošā gada 30. martam (Nodokļu kodeksa 386. panta 3. punkts). Krievijas Federācija). Tie. Pārskats par 2016. gadu jāsniedz līdz 2017. gada 30. martam.

Apskatīsim, kā tiek aizpildīta īpašuma deklarācija par 2016. gadu un dosim piemēru, kā to aizpildīt.

Īpašuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtība

Lai sagatavotu īpašuma nodokļa deklarāciju, izmantojiet veidlapu un aizpildīšanas kārtību, ko Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests apstiprinājis ar 2011.gada 24.novembra rīkojumu Nr.ММВ-7-11/895. Deklarācija sastāv no titullapas un trīs sadaļām:

• 1.sadaļa ir konsolidēta, tajā atspoguļota maksājamā nodokļa summa pēc 1. un 2.sadaļas datiem;
• 2.sadaļa nodokļa bāzi aprēķina no īpašuma atlikušās vērtības;
• 3.sadaļā nodokļa bāzi nekustamajam īpašumam nosaka no tā kadastrālās vērtības.

Nodokļu inspekcijā jāiesniedz visas deklarācijas sadaļas, arī tās, kurās nav datu.

Sīkāk apskatīsim, kā aizpildīt īpašuma nodokļa deklarāciju.

Deklarācijas otrā sadaļa ir jāaizpilda atsevišķi par īpašumu, kas aplikts ar nodokli organizācijas atrašanās vietā, arī par īpašumu, kas aplikts ar dažādām nodokļa likmēm, vai ja īpašums atrodas atsevišķi no organizācijas atrašanās vietas; kad ar nodokli apliekams īpašums pieder atsevišķai nodaļai utt. (sīkāk par to 5.2. punktā Deklarācijas aizpildīšanas kārtība).

001.rindā norāda īpašuma veida kodu (Aizpildīšanas kārtības pielikums Nr.5), bet 010.rindā ieraksta OKTMO teritorijas kodu. 3. ailes 020.–140. rindā atspoguļojiet pamatlīdzekļus to atlikušajā vērtībā 2016. gada katra mēneša pirmajā datumā un 2016. gada 31. decembrī. Jāatspoguļo tikai ar nodokli apliekams īpašums, savukārt 4.ailē ir izcelta preferenciālā īpašuma vērtība, ja tāda ir. 141.rindā no kopējās summas jāizceļ nekustamā īpašuma vērtība uz 2016.gada 31.decembri, ieskaitot tos, par kuriem var saņemt pabalstus.

150.rindā ierakstām īpašuma vidējo gada vērtību. Lai to aprēķinātu, 3.ailē saskaita 020.-140.rindas rādītājus un rezultātu dala ar 13.

160.rindā ir iekļauts nodokļu atvieglojuma kods (Aizpildīšanas kārtības pielikums Nr.6), un rindas otro daļu aizpilda tikai tad, ja pabalsta kods ir 2012000.

160., 170., 180., 200., 240. un 250. rinda ir rezervēta, lai atspoguļotu informāciju par nodokļu atvieglojumiem, un, ja organizācijai tādu nav, rindas netiek aizpildītas.

Nodokļa bāze (190. rinda) ir atkarīga no īpašuma veida koda, kas norādīts 001. rindā:

• ja kods ir 001, tad nodokļa bāze = (150.rinda – 170.rinda) X 180.rinda;
• ja kods atšķiras no 001, nodokļa bāze = 150. rinda – 170. rinda.

Inings īpašuma nodokļa deklarācijas attiecas uz daudzām organizācijām, tostarp tām, kuras izmanto īpašus režīmus. Pēdējā laikā šādiem uzņēmumiem ir jāmaksā šis nodoklis un jāziņo Federālajam nodokļu dienestam saistībā ar nekustamo īpašumu, kuram ir noteikta kadastrālā vērtība. Šodien runāsim par īpašuma nodokļa būtību un deklarācijas aizpildīšanu.

Nodokļu maksātāji ir:

1. Organizācijas, kas izmanto pamata nodokļu sistēma. Viņi maksā nodokli par šādu īpašumu:
   • objekti (arī kustamie), kas atrodas bilancē un ir uzskaitīti kā pamatlīdzekļi;
   • dzīvojamais nekustamais īpašums, kas nav atzīts par pamatlīdzekļiem.
2. Organizācijas, kas izmanto vienkāršotās nodokļu sistēmas īpašie nodokļu režīmi un UTII. Viņi maksā nodokli:
   • no Nodokļu kodeksa 378.2 panta 1. punktā noteiktajiem nekustamā īpašuma objektiem, kuriem nodokļa bāzi aprēķina, pamatojoties uz kadastrālo vērtību (piemēram, tirdzniecības centri, administratīvie centri un tajos esošās telpas);
   • no dzīvojamā nekustamā īpašuma, kas netiek uzskaitīts kā pamatlīdzekļi.
3. Ārvalstu organizācijas ja pieder ar nodokli apliekams īpašums vai saskaņā ar koncesijas līgumu.

Par kustamo īpašumu

Nodokli par kustamo mantu, kas atzīta par pamatlīdzekli, maksā tikai uzņēmumi, pamatojoties uz speciālo nodokļa bāzi. 2017. gads bija pēdējais gads, kad viņi to maksāja tādā pašā veidā. Sākot ar šo gadu, tiek piemēroti jauni noteikumi. Jo īpaši jautājumi par viena vai cita veida kustamās mantas aplikšanu ar nodokļiem un atvieglojumu nodrošināšanu tiek risināti reģionālā līmenī.

Deklarācijas iesniegšanas termiņš un sankcijas

Novēloti termiņi var izraisīt sankcijas saskaņā ar Nodokļu kodeksa 119. pantu. Tas ir naudas sods 5% no nodokļa summas par katru pilnu un daļēju kavējuma mēnesi. Minimālā soda summa - 1 tūkstotis rubļu, maksimums - 30% no nodokļa summas. Turklāt amatpersona var saņemt sodu saskaņā ar Administratīvā kodeksa 15.5 pantu naudas soda veidā 300-500 rubļu apmērā.

Uzziniet par citiem drīzumā.

Deklarācijas iesniegšanas vietas

Organizācijas iesniedz nekustamā īpašuma nodokļa pārskatu savā atrašanās vietā. Tomēr, ja ir atsevišķas nodaļas ir nianses. Jo īpaši, ja DP atrodas citos reģionos, jāziņo:

• tās vienības atrašanās vietā, kurai ir sava bilance;
• katra īpašuma atrašanās vietā, ja tie atrodas citos reģionos.

Noteiktos apstākļos uzņēmums ar atsevišķām nodaļām un īpašumiem citos reģionos var ziņot Federālajam nodokļu dienestam savā atrašanās vietā. Šajā gadījumā ir jāizpilda šādi nosacījumi:

• organizācija neietilpst lielāko nodokļu maksātāju kategorijā;
• nodoklis maksājams tikai mācību priekšmeta budžetā;
• nodokļa aprēķina pamatā ir uzskaites vērtība;
• Nodokļu birojs to atļāva.

Kādā formā ziņojumi jāiesniedz?

Īpašuma nodokļa deklarācijas iesniegšanai standarta noteikumi no Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 80. pants. Elektroniskā formātā jāiesniedz:

• nodokļu maksātāji no lielākās kategorijas;
• organizācijas, kurās vidējais darbinieku skaits pārsniedz 100 cilvēkus par iepriekšējo kalendāro gadu;
• jauni uzņēmumi, kas ietver vairāk nekā 100 darbinieku.

Visas pārējās organizācijas var patstāvīgi izvēlēties deklarācijas iesniegšanas formu. To var nosūtīt TKS inspekcijai, pa pastu vai iesniegt personīgi.

Kā aprēķināt īpašuma nodokli

Nekustamā īpašuma nodokļa bāze juridiskām personām ir:

• vispār - viņa vidējās gada izmaksas;
• attiecībā uz nekustamā īpašuma objektiem, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2. kadastrālā vērtība.

Lai noteiktu vidējās gada izmaksas, ir nepieciešams:

• katra mēneša beigās saskaita nekustamā īpašuma atlikušo vērtību;
• daliet rezultātu ar 13.

Rezultāts būs par gadu maksājamā nodokļa summa. Ja ražo avansa maksājumi, tie ir jāatņem no šīs summas.

Ja juridiskai personai īpašums piederēja mazāk nekā pilnu gadu, nodoklis jāmaksā tikai par šo periodu. Pirms tam tiek aprēķināts koeficients: īpašuma īpašumtiesību mēnešu skaitu dala ar 12. Tālāk tiek koriģēta nodokļa bāze, ņemot vērā šo koeficientu.

Juridiskām personām aizpildām deklarāciju par īpašuma nodokli

ar rīkojumu apstiprināta deklarācijas veidlapa un tās aizpildīšanas kārtība (turpmāk – Kārtība). Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 31. marta numurs MMV-7-21/271@. Veidlapa sastāv no titullapas un 1., 2., 2.1. un 3. sadaļas. Deklarāciju aizpilda attiecībā uz maksājamām nodokļa summām saskaņā ar attiecīgo pašvaldības kodu, tas ir, OKTMO kontekstā.

Sākumlapa

Titullapa satur pamatinformāciju par nodokļu maksātāju, deklarāciju un nodokļu iestādi. Lapas augšdaļā ir aizpildītas šādas rindas:

Ja runa par reorganizētu/likvidētu vienību, tad jāaizpilda atbilstošais bloks, kas seko nosaukumam. Tajā jānorāda organizācijas TIN/KPP, kā arī reorganizācijas (likvidācijas) formas kods:

• 1 - transformācija;
• 2 - apvienošanās;
• 3 - atdalīšana;
• 5 - savienojums;
• 6 - atdalīšana ar vienlaicīgu savienošanu;
• 0 - likvidācija.

Kontakttālruņa numurs- Jums jānorāda saziņai pieejams tālruņa numurs. Norādiet valsts, pilsētas vai citas apdzīvotas vietas kodu un tālruņa numuru bez atstarpēm vai citiem simboliem.

Titullapas apakšā tiek apstiprināta sniegtās informācijas precizitāte un pilnīgums. Viens no kodiem ir norādīts:

• 1 - ja deklarāciju parakstījis organizācijas vadītājs;
• 2 - ja to parakstījis pārstāvis.

• organizācijas vadītājs;
• pārstāvis - ja tā ir fiziska persona;
• juridiskas personas pilnvarots pārstāvis, ja nodokļu maksātāju pārstāv juridiska persona.

Pēdējā gadījumā tālāk norādītajās rindās ir jānorāda pārstāvošā uzņēmuma nosaukums.

Titullapas apakšdaļas aizpildīšana, ja deklarāciju parakstījis direktors

1. sadaļa

Šī sadaļa sastāv no rindu bloki 010-040. Jums ir jāaizpilda tik daudz bloku, cik jāmaksā OKTMO nodoklis. Blokus aizpilda šādi:

• Autors rinda 010 Tiek parādīts OKTMO kods;
• Autors rinda 020 norādīts budžeta klasifikācijas kods;
• Autors 030. rinda tiek atspoguļots pozitīvais nodokļa aprēķina rezultāts, tas ir, tā summa, kas maksājama budžetā;
• Autors 040. rinda Nodokļa summa tiek atspoguļota, ja tā izrādās ar mīnusa zīmi (nodoklis jāsamazina).

1. iedaļas 010-040 rindiņas aizpildīšanas paraugs

2. sadaļa

Šī sadaļa paredzēta, lai aprēķinātu īpašuma vidējo gada vērtību. Tas ir jāaizpilda atsevišķi attiecībā uz īpašumu:

• atrodas organizācijas atrašanās vietā;
• kas attiecas uz atsevišķām nodaļām;
• aplikts ar dažādām likmēm utt.

Pilnu sarakstu var atrast Kārtības V sadaļas 5.2.

Nākamajā tabulā ir iekļauts 2. sadaļas aizpildījums pa rindiņām.

1. tabula. Kā aizpildīt uzņēmumu īpašuma nodokļa deklarācijas 2. sadaļu

2.1. sadaļa

Šajā sadaļā ir informācija par objektiem, attiecībā uz kuriem tā sastāv no rindu blokiem 010-050, kurā teikts:

• Autors rinda 010- objekta kadastra numurs;
• Autors rinda 020- nosacīts numurs no Nekustamā īpašuma reģistra;
• Autors 030. rinda- inventarizācijas numurs (ja nav kadastrālā un nosacītā);
• Autors 040. rinda- OKOF kods;
• Autors 050. rinda- objekta atlikušā vērtība gada beigās.

Bloku skaitam jāatbilst ar nodokli apliekamo īpašumu skaitam.

3. sadaļa

Deklarācijas pēdējā sadaļā paredzēts aprēķināt īpašuma nodokli, kas tiek aprēķināts, pamatojoties uz īpašuma kadastrālo vērtību. Rindu aizpildīšana ir norādīta nākamajā tabulā.

2. tabula. Uzņēmumu īpašuma nodokļa deklarācijas 3.sadaļas aizpildīšana

Parauga pildījums

Skatiet, kā aizpildīt uzņēmumu īpašuma nodokļa deklarāciju par 2017. gadu:

• Sākumlapa:
• 1. sadaļa:
• 2. sadaļa:
• 
• 2.1. sadaļa:
• 3. sadaļa:

Normatīvie dokumenti

• Federālā nodokļu dienesta rīkojums, kas datēts ar 2017. gada 31. martu, numurs ММВ-7-21/271@;
• Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 378.2 pants “Nodokļa bāzes noteikšanas, nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas pazīmes attiecībā uz atsevišķiem nekustamā īpašuma objektiem”.

Kāds ir īpašuma nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņš par 2017. gada 4. ceturksni? Līdz kuram datumam gada pārskats jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam? Norādīsim precīzus īpašuma deklarācijas iesniegšanas termiņus.

Kam būtu jāatskaitās par īpašumu?

Visām organizācijām, kas maksā īpašuma nodokli, ir jāiesniedz arī šī nodokļa deklarācija. Deklarācija jāiesniedz, pamatojoties uz taksācijas perioda – 2017. gada rezultātiem. Tādā veidā pareizāk deklarācijas iesniegšanu saukt nevis par 2017.gada 4.ceturksni, bet gan par visu 2017.gadu. Tas atbildīs Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa normām par īpašuma nodokļiem.

Ja 2017. gadā organizācijas bilancē nebija ar īpašuma nodokli apliekamo pamatlīdzekļu (ar nodokli apliekamo objektu), tad deklarācijas par 2017. gada 4. ceturksni nav jāiesniedz. Viņi arī neiesniedz īpašuma nodokļa deklarācijas un individuālos uzņēmējus. Viņi nemaksā uzņēmuma īpašuma nodokli.

Izmantojiet jauno īpašuma deklarācijas veidlapu

2017. gadā apstiprināta jauna īpašuma nodokļa deklarācijas veidlapa. Tas ir jāaizpilda kā daļa no 2017. gada 4. ceturkšņa deklarācijas (pareizāk sakot, gada deklarācijas). Grozījumi paredzēti Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 31. marta rīkojumā Nr. ММВ-7-21/271).

Jaunajā deklarācijas veidlapā, kas apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 31. marta rīkojumu Nr. ММВ-7-21/271@, papildus ir iekļauta 2.1. sadaļa “Informācija par nekustamā īpašuma objektiem, kas aplikti ar nodokli pēc vidējās gada izmaksas”. To nepieciešams iesniegt visiem nodokļu maksātājiem, kuri, izmantojot jauno veidlapu, iesniedz īpašuma deklarāciju par 2017.gada 4.ceturksni.

Lejupielādēt jauno īpašuma nodokļa deklarācijas veidlapu par 2017. gada 4. ceturksni.

Kad jāiesniedz pārskats par 2017. gada 4. ceturksni

Īpašuma nodokļa deklarācijas par 2017. gada 4. ceturksni iesniegšanas termiņš ir 2018. gada 30. marts (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 386. panta 2. punkts).

Lūdzu, ņemiet vērā, ka, ja termiņa pēdējā diena iekrīt nedēļas nogalē, pārskatus var iesniegt nākamajā darba dienā (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 6.1. panta 7. punkts). Savukārt īpašuma nodokļa deklarācijas iesniegšanas termiņš par 2017.gada 4.ceturksni nav pārcelts, jo 2018.gada 30.marts ir piektdiena.

Katrai organizācijai, kas veic noteiktas darbības, ir pienākums stingri ievērot likuma burtu un laikus samaksāt nodokļu atskaitījumus. Nodokļi var būt ļoti dažādi, tiem ir dažādas likmes un aprēķināšanas kārtība. Vienīgais, kas viņus vieno, ir jābūt atbilstošai atskaitei, kas tiks iesniegta nodokļu dienestam un apstiprinās uzņēmuma grāmatvedības nodaļas veikto aprēķinu pareizību.

Viens no visizplatītākajiem ziņošanas veidiem būs deklarācija. Un attiecībā uz visiem uzņēmuma materiālajiem resursiem uzņēmumam būs jāiesniedz deklarācija par organizācijas īpašuma nodokli.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisku problēmu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Būtībā īpašuma nodoklis tiks aplikts no visiem uzņēmuma resursiem, kas ir tā kontrolē. Tie var ietvert gan pamatlīdzekļus, kas izpaužas kā nekustamo īpašumu un iekārtu pieejamība, gan tie resursi, kas tika iznomāti uz noteiktu laiku un kurus uzņēmums izmanto, lai no darba panāktu visizdevīgāko ekonomisko efektu.

Tāpat nodokļa atlaide attieksies uz īpašumu, ko uzņēmums iegādājās turpmākai pārdošanai. Visizplatītākais piemērs: kāds uzņēmums izsniedza aizdevumu citai organizācijai, kas galu galā tika pasludināta par bankrotējušu. Kā nodrošinājums aizdevumam aizdevējam tika iedots kāds aprīkojums, kas vēlāk tiks pārdots zem āmura, lai atdotu naudu.

Uzreiz atzīmēsim, ka standarta īpašuma nodokļa likme ir 2,2%. Tomēr katram reģionam ir savas īpatnības, un tāpēc tas var svārstīties gan uz leju, gan uz augšu.

Atbildīgs par dokumentu iesniegšanu un atskaites periodiem

Īpašuma nodoklis ir jāmaksā visām organizācijām, kas darbojas Krievijā un uz kurām attiecas Nodokļu kodeksa noteikumi.

Pamatojoties uz noteikumos norādītajiem galvenajiem noteikumiem, nodoklis tiks aplikts:

Ja uzskaitītie resursi pieder uzņēmumam, tad obligāti jāaizpilda deklarācija un jāiesniedz nodokļu iestādēm. Parasti šeit rodas problēma, jo šim procesam ir savas īpašības. Un šajā gadījumā vispirms ir jāprecizē visi dati ar Federālo nodokļu dienestu vai jāapmeklē specializētas interneta vietnes un jāizpēta dokuments, piemēram, norādījumi par īpašuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanu organizācijām.

Saskaņā ar spēkā esošā likumdošanas ietvara prasībām deklarācijas par 2019. gadu aizpildīšana notiek pēc uzkrāšanas principa. Tas nozīmē, ka jums būs jāatskaitās par īpašumā esošajiem resursiem par katru likumdevēja noteikto periodu.

Šajā gadījumā pārskata periods var būt 3, 6 un 9 mēnešu periods. Pēdējais 4. ceturksnis noslēgs uzņēmuma finanšu gadu, un pārskatam par to ir jābūt vispārīgam, kas ietver visus datus no iepriekšējiem periodiem. Pēc kopsavilkuma dokumenta sastādīšanas tas tiek iesniegts nodokļu dienestā.

Kalendārā gada laikā par īpašumu ir jāveic avansa maksājumi, kas savukārt jāatspoguļo attiecīgajos dokumentos. Tikai pēc gada beigām tiek apkopoti visi pagājušā perioda rezultāti un dati par tiem tiek pārsūtīti Federālajam nodokļu dienestam reģistrācijai.

Nodokļa apmērs maksātājiem būs jānosaka pašiem, orientējoties uz konkrēta īpašuma veida kadastrālo vērtību. Tajā pašā laikā jāņem vērā arī nolietojums.

Norādījumi uzņēmumu īpašuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanai

Likumā ir noteikts, ka uzņēmumiem katru gadu jāziņo par īpašuma nodokļiem, vienlaikus sastādot ceturkšņa pārskatus par avansa maksājumu aprēķināšanu. Tikai kalendārā gada beigās tiek sastādīta un iesniegta nodokļu dienestam noslēguma deklarācija.

Avansa maksājumi jāpārskaita 30 dienu laikā no pārskata perioda (ceturkšņa) beigām. Šis noteikums ir noteikts panta 3. punktā. 386 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Augstākajā likumdošanas līmenī tiek noteikta īpaša dokumenta forma, kas jāaizpilda. Šis jautājums ir sīkāk apspriests Federālā nodokļu dienesta 2011. gada 24. novembra rīkojumā Nr.ММВ-7-11/895. Turklāt šajā regulā ir noteiktas arī konkrētas prasības īpašuma nodokļa deklarācijas sagatavošanai un aizpildīšanas kārtība.

Aizpildot deklarāciju, īpaša uzmanība jāpievērš pamatnoteikumiem:

• Visām norādītajām summām jābūt rubļa ekvivalentā, un kapeikas jānoapaļo līdz veseliem skaitļiem.
• Ja dažās rindās nav datu, tās nedrīkst atstāt tukšas. Saskaņā ar dokumenta noformēšanas noteikumiem šeit ir obligāti jāievieto domuzīme.
• Deklarāciju var iesniegt gan rokrakstā, gan drukātā veidā. Ja tiek izmantots pirmais variants, visa informācija ir jāraksta lieli un skaidri. Arī bloti nav atļauti.
• Bieži vien apstiprinātās dokumentu veidlapas var pielāgot, tāpēc jums jāpārliecinās, vai izvēlētā veidlapa atbilst pašreizējām prasībām un ir atjaunināta.
• Deklarāciju var iesniegt jebkurā lietotājam ērtā veidā. Dokumentu var nosūtīt pa pastu, pārsūtīt Federālajam nodokļu dienestam elektroniski vai iesniegt personīgi.
• Noformējot un apstrādājot gala dokumentu, jāvadās pēc Uzņēmumu īpašuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtībā noteiktajiem noteikumiem un prasībām. Šo standartu var lejupielādēt internetā vai arī lūgt kopiju nodokļu dienestam.

Deklarācija ietver titullapu un trīs galvenās sadaļas:

Deklarāciju nodokļu dienests pieņem tikai pilnā formā. Tas nozīmē, ka, ja nevienai sadaļai nav aizpildītu datu, tie joprojām ir jānodod nodokļu iestādēm, un kolonnās jābūt domuzīmēm. Pretējā gadījumā deklarācija neatbilst likumam un tiks noraidīta.

Gatavā dokumenta piemērs

Apskatīsim piemēru par galvenajiem punktiem, kas jāņem vērā, aizpildot deklarāciju.

Tā kā dokuments sastāv no titullapas un 3 sadaļām, aizpildīšana jāsāk ar nosaukumu:

Organizācijas īpašuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanas paraugs:

Termiņi

Atbilstoši spēkā esošā normatīvā regulējuma prasībām taksācijas periods īpašuma atskaitījumiem ir kalendārais gads.

Deklarācija nodokļu amatpersonām jāiesniedz gada beigās, bet ne vēlāk kā līdz kārtējā perioda 30.martam. Ja šis datums iekrīt nedēļas nogalē, tad termiņi tiek pārcelti uz nākamo darba maiņu.

Tādējādi īpašuma nodokļa deklarācija par 2019. gadu ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam ne vēlāk kā līdz 2019. gada 30. martam.

Ja pārskats tiek iesniegts nelaikā, Federālā nodokļu dienesta sods tiks piemērots:

• ja maksājuma termiņš vēl nav pienācis vai nodoklis tika pārskaitīts agrāk, pārkāpējs maksās administratīvo sodu 1000 rubļu apmērā;
• Ja pēc noteiktā perioda nodokļu atskaitījumi nav saņemti Federālā nodokļu dienesta kontos, soda nauda būs 5% no nodokļa par katrām 30 nokavējuma dienām, bet tajā pašā laikā soda summai nedrīkst būt mazāks par 1000 rubļiem.

Likmes

Īpašas īpašuma nodokļa likmes ir tieši atkarīgas no reģiona, kurā tiek veikta uzņēmējdarbība.

Tomēr nodokļu bāze nosaka standarta likmes, kas pašlaik ir vienādas ar:

Nekustamā īpašuma nodokļa atskaites tiek aizpildītas par pilnu gadu, nevis īsāku periodu, piemēram, pusgadu. Ievērojot noteikto īpašuma nodokļa deklarācijas aizpildīšanas kārtību, ir jāņem vērā kopējā ∑kad.st., atvieglojumi īpašuma atskaitījumiem, avansa maksājumi, kā arī nolietojums, kas katru mēnesi samazina ∑av.st. .

Uzmanību: Ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr.ММВ-7-21/271, datēts ar 2017. gada 31. martu, tika apstiprināta precizēta veidlapa nodokļu avansa maksājumiem. Jau 2017. gadā nodokļu maksātāji var iesniegt savus pārskatus vecajā vai atjauninātajā formā, kas atbilst Federālā nodokļu dienesta 2017. gada 14. aprīļa vēstulēm Nr. BS-4-21/7139 un Nr. BS-4-21/12076. 2017. gada 23. jūnijs.

Šajā rakstā

Pildījuma īpašības un piemēri

Deklarācijas nodokļu maksātāji var iesniegt gan papīra, gan elektroniskā veidā. Bet šādām personām elektroniskā veidlapa ir obligāta (saskaņā ar 80.panta 3.punktu):

• uzņēmumiem ar vairāk nekā 100 darbiniekiem;
• jaunajiem uzņēmumiem (vai pēc reorganizācijas) darbinieku skaits ir no 100 cilvēkiem).

Saskaņā ar jaunajām prasībām (Nr. ММВ-7-21/271, 2017. gada 31. marts) īpašuma aktīvu aplikšanas ar nodokli veidlapām jāatbilst šādiem noteikumiem:

• visas summas norādītas pilnos rubļos ar noapaļošanu - mazāk par 50 kapeikām uz leju, no 50 kapeikām uz augšu;
• Nepārtrauktā numerācija tiek izmantota lapām no pirmās titullapas (šajā gadījumā visi pielikumi ir iekļauti vispārējā komplektā);
• Kļūdu un blotu labošana nav atļauta;
• netiek izmantota abpusēja druka uz papīra;
• nav izmantojama atsevišķu lokšņu nostiprināšana, izmantojot līdzekļus, kas pārkāpj papīra integritāti (skavas, šuves);
• Pildot izmanto tikai zilu, melnu, violetu tinti;
• Līniju aizpildīšanai izmanto apzīmējumu no kreisās puses uz labo no kreisās iepazīšanās;
• elektroniskā formā izlīdzināšana jāveic uz labo malu, tas ir, līdz pēdējai iepazīšanai;
• Drukājot aizpildītu veidlapu, tiek izmantots Courier New fonts ar augstumu 16-18 (var izlaist pazīstamu vietu rāmjus, kā arī domuzīmes).

1. sadaļa

Aizpildīšanas piemēru var redzēt oficiālajā vietnē, taču tajā nav nekā sarežģīta. Pirmā jāaizpilda titullapa, kurā norādīta visa informācija par nodokļu maksātāju. Tālāk varat sākt aizpildīt 1. sadaļu, kur visas nodokļu summas ir sagrupētas pēc OKTMO kodiem 010. rindā. Katram blokam ir norādīts BCC (020. rindā). 030.rindā ir iekļauta īpašuma nodokļa summa mīnus avansa maksājumi jau samaksāti 2016.gadā (par iepriekšējo periodu).

2. sadaļa

Šo sadaļu ieteicams aizpildīt kā pēdējo, 001. rindā jānorāda īpašuma kodi, 020.-140. rindā - pamatlīdzekļi atlikušajā vērtībā; periodā. 4. ailē jānorāda visi pabalsti, ja tādi ir, rindas paliek tukšas (pievieno domuzīmes); Lapa 260 aizpilda tie nodokļu maksātāji, kuru īpašums atrodas ārvalstīs. Atlikusī vērtība norādīta 270.rindā.

3. sadaļa

Aizpildot deklarācijas 3.sadaļu, jānorāda visi konkrētajā brīdī pieejamie bilances objekti un kadastrālā vērtība, kas šajā gadījumā tiek atzīta par nodokļa bāzi.

Katram objektam šī vērtība tiek aprēķināta atsevišķi, un beigās tiek summētas kopējās izmaksas. Šajā sadaļā norāda arī OKTMO kodu 010. rindā, kadastra numurus būvēm 014. un 015. rindā un ∑rest rindā 020. perioda sākumā 025.rindā - izmaksas, kas nav apliekamas ar nodokli. Pabalstus aizpilda 040.rindā, tāpat kā 2.sadaļas 160.rindu.

060.rinda ir ∑cad.st., bet neskaitot tās neapliekamo summu, 080.rindā ieraksta likmi (tā nevar būt lielāka par 2%). 110.rindā norāda visus jau samaksātos avansa maksājumus, kas tiek summēti, ņemot vērā OKTMO kodus. Ja ir pabalsti, tad jāaizpilda 070., 120., 130. rinda.

Pildījuma piemērs

Aizpildītu veidlapu piemērs hipotētiskam uzņēmumam Kristall LLC, ∑ost. kas ir vienāds ar 2 miljoniem rubļu 2016. gada perioda sākumā. Gada beigās uzkrātā nolietojuma ∑res. ir 1 miljons 899 tūkstoši rubļu. ∑vidējais gads šajā gadījumā tas būs 25 130 000 rubļu: 13 = 1 933 077 rubļi, šī ir vērtība, kas norādīta veidlapas 2. sadaļas 150. rindā un 190. rindā (norādīta kā nodokļa bāze).

Pabalstu nav, tāpēc tiek izmantota likme 2,2%, tas ir, 220. rindā jānorāda summa 45 528 rubļi (1 933 077 * 2,2%).. 2016. gadā avansā tika pārskaitīti 31 389 rubļi, kas atspoguļoti Art. 230. 2.sadaļā nodokļa summas rindā jānoraksta 11 139 rubļi, tas ir, 45 528 - 31 389.

Turklāt SIA īpašumā ir objekts ar kadastrālo vērtību 5 miljoni rubļu, pabalstu nav, tāpēc 060.rindā norādīta kopējā summa. Likme ir 2%, nodoklis ir 100 tūkstoši rubļu. Avanss tika samaksāts 75 tūkstošu rubļu apmērā, tas ir, apmaksai jānorāda 25 tūkstoši 36 139 rubļu (25 000 + 11,39 rubļi).

Uzmanību: 141.rindā ieraksta ∑atlikušo, nevis vidējās gada izmaksas, šo punktu ļoti svarīgi ņemt vērā, aizpildot deklarāciju!

Aizpildot deklarācijas veidlapu, jāņem vērā ieguvumi, īpašuma nolietojums, vidējās gada izmaksas un citas nianses.