Caratteristiche per ottenere una detrazione fiscale in caso di acquisto di un appartamento in un edificio in costruzione. Detrazione immobiliare per costruire una casa Cambia la detrazione fiscale per costruire una casa
Secondo le disposizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa, i cittadini del Paese hanno diritto al rimborso delle spese per l'acquisto di una casa non solo quando si acquistano immobili residenziali finiti, ma anche quando si eseguono lavori di costruzione su un terreno. È possibile richiedere un risarcimento per la costruzione di alloggi direttamente dai fondi personali del proprietario e quando si prende un prestito mirato da istituti di credito per coprire gli interessi bancari pagati. In questo materiale esamineremo in dettaglio come ottenere una detrazione fiscale durante la costruzione di una casa, parleremo di quali spese puoi richiedere per il risarcimento e discutiamo punti importanti.
Situazioni in cui è possibile richiedere un rimborso durante la costruzione
Tabella 1.Situazioni in cui è possibile richiedere un rimborso dell'imposta sul reddito personale
| Situazioni | Esempio |
|---|---|
| Situazione 1. Se hai costruito un edificio residenziale con fondi propri o presi in prestito. Secondo la lettera della legge, il risarcimento da parte dello Stato è dovuto quando viene costruita una casa in cui il proprietario intende abitare, pertanto i cittadini possono essere registrati in essa. Altrimenti non puoi aspettarti di ricevere una detrazione. Si applica solo per l'acquisto di immobili residenziali. | Hai acquistato un terreno in periferia per costruire un'abitazione individuale, hai costruito un cottage e hai ricevuto un certificato con le informazioni dal Registro immobiliare dello Stato unificato. Ora puoi richiedere un rimborso dell'imposta sul reddito per costruire la tua casa. |
| Situazione 2. Immaginiamo che tu abbia acquistato un edificio non finito e gli abbia dato vita, trasformandolo in una casa abitabile. In questa situazione non stai più acquistando solo un terreno, ma un immobile al grezzo, quindi sei tenuto a stipulare un contratto di acquisto di un fabbricato al grezzo per ricevere la detrazione, altrimenti potrai ricevere solo il rimborso del acquisto di una casa già esistente, ma non per il successivo completamento. | Hai acquistato una casa a un piano, dopo aver stipulato un accordo con il precedente proprietario adeguato alla situazione. Ben presto si apportarono modifiche di ricostruzione alla struttura, aggiungendo un altro piano sopra. Puoi solo chiedere un risarcimento per il denaro speso per l'acquisto della casa nel suo stato originale, la ricostruzione non è inclusa in questo elenco; |
Se acquistaste un terreno e vi costruiste sopra una casa per le vacanze adatta ad essere abitata, e poi seguiste la procedura di registrazione come struttura abitabile, ma non offriste la possibilità di registrarvi, non potrete presentare domanda per il risarcimento statale.
Puoi saperne di più sulla detrazione per l'acquisto di un terreno dal nostro. Consideriamo quale importo puoi aspettarti, le circostanze del reso e anche in quale periodo è possibile ricevere una detrazione.
E se, in base a un accordo ufficiale sulla vendita e l'acquisto di un oggetto, hai acquistato un cottage a tre piani incompiuto e, dopo l'acquisto, hai completato la costruzione e lo hai registrato come tua proprietà, puoi richiedere un rimborso non solo dei fondi spesi sull'acquisto, ma anche per il completamento dell'oggetto in costruzione e la sua rifinitura.
Elenco delle spese incluse nell'elenco disponibile per il rimborso
Secondo la lettera della legge esiste un elenco di alcune spese durante la costruzione di un immobile abitativo, per le quali è possibile richiedere un rimborso parziale. Tutti sono presentati nell’articolo 220 delle principali norme del paese che disciplinano i rapporti giuridici fiscali.
Tra loro:
- costi finalizzati all'acquisto di un appezzamento di terreno per la successiva costruzione di alloggi;
- fondi erogati per l'acquisto di un terreno su cui insiste un fabbricato non finito, che al termine dei lavori di costruzione sarà destinato ad abitazione;
- costi per l'acquisto dei materiali per la costruzione di un immobile residenziale, nonché degli elementi di finitura necessari;
- fondi spesi per la preparazione della documentazione di progettazione e stima;
- denaro dato per l'installazione e il collegamento delle reti di servizi pubblici e di altri sistemi di comunicazione all'edificio.
Nota! Una descrizione verbale dei costi non è una base sufficiente per ricevere denaro. Per restituire i fondi è necessario fornire prova documentale delle spese effettuate, sotto forma di assegni o ricevute.
Elenco delle spese che non costituiscono motivo di rimborso dei contributi
Vediamo ora l'elenco delle spese per le quali è possibile richiedere i fondi allo Stato:
- quando si spendono soldi per la ricostruzione e altri miglioramenti di una casa già costruita e registrata;
- quando si esegue la riqualificazione in una casa finita;
- durante l'installazione delle attrezzature necessarie, come WC, bagno o doccia, caldaia elettrica, a gas, ecc.;
- se sul sito fossero costruiti ampliamenti e vani tecnici, nonché qualsiasi altro oggetto separato, come uno stabilimento balneare o un garage.
Facciamo un esempio. Hai costruito un cottage sul tuo terreno, quindi hai installato un garage in mattoni e uno stabilimento balneare in legno. Non hai il diritto di aggiungere gli ultimi due oggetti all'elenco delle spese ammissibili al risarcimento, poiché secondo la legge sono inclusi solo i fondi spesi per la costruzione di un immobile residenziale (casa) e i lavori di finitura in esso contenuti.
Emergenza del diritto a ricevere un risarcimento statale per i costi di costruzione
Un cittadino ha il diritto di chiedere un risarcimento monetario per i costi di una casa da lui stesso costruita quando la registra come immobile residenziale. Per dimostrare che il contribuente ha completato con successo la procedura di registrazione, è necessario fornire alle strutture interessate un certificato del Registro immobiliare dello Stato unificato.
Si scopre che se hai costruito un cottage sul tuo terreno nel 2014, hai il diritto di presentare domanda al Servizio fiscale federale per la compensazione dei fondi nel 2015.
Facciamo un esempio. Hai iniziato il processo di costruzione di un edificio residenziale all'inizio del 2012 e ne hai completato la costruzione a metà del 2014. La registrazione del cottage costruito come proprietà e l'iscrizione nel registro immobiliare dello Stato unificato sono avvenute nel 2015. Risulta che è possibile richiedere alle autorità la restituzione di una parte dei fondi solo dopo il 2016;
Allo stesso tempo, la presentazione per l'anno successivo al periodo della procedura di registrazione non è obbligatoria, hai ancora tempo, poiché puoi presentare documenti per ricevere una detrazione per gli ultimi 36 mesi;
Facciamo un esempio. Nel 2013 hai costruito un cottage sulla tua proprietà e hai seguito la procedura di registrazione della proprietà. Nel 2013 e nel 2014 non eri ufficialmente assunto e solo nel 2015 hai trovato lavoro con stipendio “bianco” e contratto di lavoro. Risulta che puoi attivare il rimborso dell'imposta sul reddito solo nel 2016 e ricevere tutti i pagamenti per il 2015. Allo stesso tempo, l'importo a te dovuto che non è stato interamente emesso verrà riportato agli anni successivi.
Se hai già tra le mani un certificato del Registro immobiliare dello Stato unificato e non vuoi aspettare fino alla fine dell'anno, richiedi i fondi sul posto di lavoro. Sì, non riceverai un unico pagamento, ma restituirai gradualmente ogni mese il 13% del tuo stipendio fino a quando non verrà pagato l'intero importo che ti è dovuto.
Quali documenti sono necessari per elaborare un rimborso?
Per richiedere la detrazione immobiliare secondo le norme previste dalla legge, è necessario presentare all'ufficio delle imposte i seguenti documenti:
- Certificato con informazioni sugli alloggi costruiti dal Registro immobiliare dello Stato unificato.
- Modulo di dichiarazione 3-NDFL, compilato autonomamente dal pagatore.
- Fotocopie dei documenti di pagamento e di altri documenti indicanti l'avvento dei costi. Possono esistere nella forma:
- copie dei contratti conclusi con privati o ricevute degli stessi, indicanti i dati e i dettagli del passaporto;
- copie dei contratti stipulati con imprese edili, ordini di pagamento, ecc.;
- ricevute di vendita per il pagamento dei materiali utilizzati durante i lavori di costruzione e finitura;
- una dichiarazione scritta dal proprietario dell'immobile in cui richiede la detrazione;
- certificato del reparto contabilità del luogo di lavoro 2-NDFL;
- fotocopie di tutte le pagine del passaporto.
- Se un cittadino riceve una trattenuta a copertura degli interessi su un mutuo mirato preso da un istituto di credito per la costruzione di un edificio residenziale, deve fornire:
- accordo tra la banca e il mutuatario;
- certificato di pagamento degli interessi alla banca.
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Video - Pacchetto completo per le detrazioni fiscali
Importo massimo disponibile per la ricezione
L'importo del risarcimento da parte dello Stato emesso per la costruzione o il completamento di un edificio residenziale su un terreno è determinato secondo lo schema standard per le detrazioni immobiliari, cioè allo stesso modo degli altri tipi di proprietà.
L'importo massimo che puoi restituire non è superiore al 13% dell'importo totale dei costi sostenuti durante la costruzione dell'oggetto e non è consentito superare l'importo di 2.000.000 di rubli.
Ogni anno hai il diritto di restituire contemporaneamente al bilancio del Paese un importo non superiore al totale dei fondi detratti dal tuo reddito. Se non si riceve l'intero denaro entro il tempo specificato, l'importo rimanente viene trasferito al pagamento per i successivi 12 mesi e così via fino alla restituzione di tutto il denaro nell'importo dovuto.
Facciamo un esempio. Nel 2014 hai costruito una casa sul sito per viverci ulteriormente. I fondi totali spesi per la procedura di costruzione e i lavori di finitura ammontavano a 10.000.000 di rubli. Hai diritto a un rimborso fiscale basato sulla copertura dei costi per un importo non superiore a 2 milioni di rubli dell'importo. Tuttavia, poiché sei sposato, tuo marito può anche richiedere una restituzione di fondi pari al 13% di due milioni, e si scopre che su 10 milioni solo quattro verranno risarciti.
Se hai acceso un mutuo e hai costruito la casa non nel 2014, ma nel 2013, puoi rimborsare integralmente tutti gli interessi pagati, senza restrizioni, poiché tali restrizioni sono entrate in vigore solo nel 2014, dal primo giorno di gennaio.
Se, come nel problema precedente, la casa è stata acquistata nel 2014, per coprire gli interessi puoi ottenere al massimo il 13% di 3.000.000 di rubli, ovvero 390.000 rubli.
Hai il diritto di ricevere un risarcimento per gli interessi creditizi solo se la casa è stata registrata come abitazione con diritto di registrazione. Tra l'altro, hai il diritto di presentare una detrazione anche per le spese sostenute durante la costruzione, e non solo per gli interessi ipotecari.
È possibile includere le spese sostenute dopo la registrazione dell'immobile nell'elenco delle spese?
Molto spesso, i lavori di finitura e le spese per l'acquisto dei materiali continuano a verificarsi per un bel po' di tempo prima di ricevere un estratto dall'Anagrafe dei contribuenti dello Stato unificato. Pertanto, sorge la domanda: è possibile includerli nell'elenco dei costi di rimborso fiscale e inoltre è possibile modificare l'importo richiesto per la detrazione dopo che è già stato dichiarato una volta?
Il Servizio fiscale federale russo ha deciso che la risposta alla domanda sull'inclusione di questi fondi nell'elenco sarà positiva, inoltre, anche se la detrazione era già stata fornita al momento della loro inclusione, l'importo può ancora essere modificato e il è possibile ottenere l'equilibrio. In questo caso, la modifica dell'importo sarà possibile solo in base all'importo dei costi correnti.
Facciamo un esempio. Nel 2014, hai costruito autonomamente una casa a due piani su un appezzamento di terreno e l'hai registrata come proprietà residenziale, mentre i costi di costruzione ammontavano a un milione e mezzo di rubli. Nel 2015 presenti alle autorità una dichiarazione relativa all'anno trascorso e ricevi un rimborso. Nello stesso anno esegui ulteriori lavori di rifinitura della casa per un altro mezzo milione, si scopre che nel 2016 potrai presentare alle autorità un'altra dichiarazione, già per il 2015, grazie alla quale rivendicherai l'intero importo di 2 milioni per la detrazione e ricevi il 13% mancante da 200 mila rubli.
Riassumiamo
Come puoi vedere, il rimborso delle detrazioni immobiliari dovute alla costruzione di un edificio residenziale su un terreno viene effettuato secondo uno schema standard, simile a tutte le tipologie di immobili simili. Per riceverlo, devi anche ritirare un pacchetto standard di documenti e presentarli all'ufficio delle imposte del tuo luogo di residenza. Vi auguriamo successo nel ricevere il risarcimento statale e nell'esecuzione dei lavori di costruzione!
Ogni contribuente durante la costruzione di un edificio residenziale che non ha ancora utilizzato la detrazione immobiliare ha diritto a ricevere una detrazione fiscale fino a un importo massimo di 2.000.000 di rubli. L'importo massimo dell'imposta sul reddito che riceverai nelle tue mani è di 260.000 rubli.
In questo articolo esamineremo più nel dettaglio le seguenti questioni:
- Come ottenere l'imposta sul reddito quando si costruisce una casa
- Costi di costruzione di un edificio residenziale
- Elenco dei documenti richiesti per il rimborso dell'imposta sul reddito
- Modalità di compilazione e presentazione della dichiarazione all'Agenzia delle Entrate
Detrazione immobiliare per la costruzione di una casa
Puoi ricevere una detrazione per i costi di costruzione di un edificio residenziale solo dopo la registrazione della proprietà.
La detrazione patrimoniale non è prescritta, ma può essere restituita solo per i tre anni precedenti la presentazione della dichiarazione e solo per i redditi percepiti nell'anno di trascrizione dei diritti patrimoniali e successivi.
Il legislatore riconosce al contribuente il diritto di usufruire della detrazione dell'imposta sugli immobili una sola volta. Se la detrazione immobiliare non può essere utilizzata integralmente durante il periodo d'imposta, il saldo viene riportato all'anno successivo e oltre.
La detrazione fiscale massima non può superare i 2.000.000 di rubli, esclusi gli importi utilizzati per pagare gli interessi (se è stato acceso un mutuo per la costruzione di una casa).
I costi per la costruzione di un edificio residenziale sono:
- costi per lo sviluppo della documentazione di progettazione e stima;
- spese per l'acquisto di materiali da costruzione e di finitura;
- spese associate al lavoro o ai servizi di un'impresa edile per la costruzione, il completamento o la finitura di una casa;
- spese per l'acquisto di un edificio residenziale, compresi quelli con costruzione non terminata;
- costi associati all'allacciamento alle reti elettriche, idriche, gas e fognarie.
Elenco dei documenti necessari per ottenere l'imposta sul reddito quando si costruisce una casa
Per rimborsare la detrazione per la costruzione di una casa, è necessario preparare il seguente pacchetto di documenti:
- Dichiarazione nel modulo 3-NDFL;
- Una copia del certificato di registrazione della proprietà della casa;
- Copia del passaporto;
- Copia del certificato TIN;
- Certificato di reddito nel modulo 2-NDFL per l'anno di riferimento (da tutti i luoghi di lavoro per l'anno di riferimento);
- Una copia del contratto di prestito (se è stato stipulato un prestito edilizio);
- Una copia del certificato di registrazione della proprietà del terreno;
- Una copia del contratto con l'impresa edile;
- Una copia di ordini di pagamento, ricevute di cassa, fatture che confermano il costo di materiali da costruzione costosi;
- Domanda indirizzata al capo dell'autorità fiscale nel luogo di registrazione per la fornitura di una detrazione sulla proprietà;
- Una domanda indirizzata al capo dell'autorità fiscale nel luogo di registrazione per il rimborso dell'imposta sul reddito sul tuo conto personale;
Modalità di compilazione e presentazione della dichiarazione 3-NDFL
Redigere una dichiarazione 3-NDFL per ricevere una detrazione immobiliare per la costruzione di una casa è una procedura complessa: ci vorrà molto tempo per preparare il pacchetto di documenti necessario, redigere una dichiarazione e presentarla all'ufficio delle imposte; tempo. Se viene commesso un errore, dovrai redigere nuovamente la dichiarazione e presentarla nuovamente all'autorità fiscale, allungando così il periodo per l'esame e il pagamento della detrazione.
Pertanto, ti consigliamo di contattare società di contabilità specializzate, come BUKHprofi. Gli specialisti BUHprofi redigeranno una dichiarazione e prepareranno tutti i documenti e le richieste necessari entro un giorno. Successivamente, il corriere dell'azienda ti incontrerà in un luogo a te conveniente per firmare la dichiarazione e le domande, seguite dalla presentazione all'autorità fiscale.
Questo metodo non è solo conveniente, ma anche affidabile: riduce al minimo il rischio di una dichiarazione redatta in modo errato, nonché di distorsione dei dati presentati.
Quando acquistano o costruiscono una casa, i cittadini russi hanno il diritto di detrarre il 13% dall'imposta sul reddito personale. Puoi ottenerlo tramite il Servizio fiscale federale o dal tuo datore di lavoro. Viene fornito al costo ed è composto da 3 parti:
Detrazione fiscale per la costruzione di case
Ognuno ha diritto al rimborso delle spese sostenute per la costruzione della propria casa o di parte di essa. Questa disposizione è contenuta nel diritto tributario. Per fare ciò, deve utilizzare la detrazione dell'imposta sulla proprietà quando costruisce una casa secondo le regole stabilite.
Secondo le disposizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa (vale a dire, paragrafo 2, paragrafo 1, articolo 220), tutti i cittadini della Federazione Russa ricevono detrazioni dall'imposta sul reddito personale per l'importo dei costi effettivi durante la costruzione di edifici residenziali (case , cottage) per se stessi.
Le spese effettive per la costruzione di una casa vengono prese in considerazione per la detrazione della proprietà, compresi i fondi spesi per:
- progetto;
- materiali da costruzione;
- servizi di costruzione, compresa la produzione di finitura;
- installazione di sistemi di comunicazione ingegneristica (approvvigionamento idrico, gassificazione, elettricità).
La composizione generale quando si applica il diritto del contribuente alla detrazione immobiliare durante la costruzione di una casa non include importi per la costruzione di ulteriori edifici: garage, recinzioni, capannoni e altre cose.
Tutti i soldi spesi devono essere documentati: contratti, atti (con bolli), assegni. Ciò è dovuto al fatto che non abbiamo alcuna detrazione fiscale per costruire una casa da soli.
Detrazione fiscale per l'acquisto di una casa
Se una persona non ha costruito, ma si è acquistata una casa, un cottage o una certa parte di essa, ha anche diritto a ricevere una detrazione simile per i suoi investimenti finanziari e rimborsare il 13% del denaro speso.
Se ha acquistato un oggetto non finito, potrà facilmente includere nel calcolo i soldi spesi per il suo completamento. In questo caso, l'accordo di transazione deve contenere un'indicazione di questo fatto.
I costi aggiuntivi per la creazione o il miglioramento delle condizioni abitative non sono inclusi nei costi per ottenere un rimborso. Ad esempio, per riqualificazione, ricostruzione, attrezzature.
Detrazione fiscale per costruire casa, quali documenti servono?
Affinché un contribuente possa ricevere la detrazione fiscale dovutagli durante la costruzione di un edificio residenziale, è necessario prepararla e poi presentarla personalmente o tramite un rappresentante autorizzato al Servizio fiscale federale i seguenti documenti:
- Una dichiarazione compilata in una forma rigorosamente prescritta per l'anno corrispondente. La sua forma viene approvata annualmente e presenta alcune differenze rispetto alle forme precedenti dovute a cambiamenti normativi. Pertanto la dichiarazione, ad esempio, per il 2015 non può essere compilata utilizzando il modulo 2014 o 2013.
- Certificato di reddito per l'anno corrispondente. Conferma il reddito percepito e l'importo dell'imposta sul reddito personale detratta da esso.
- Copie di documenti personali:
- passaporto generale (pagina principale e pagina con la registrazione del luogo di residenza del richiedente);
- Certificati TIN.
Copie dei documenti che confermano la proprietà esistente della casa costruita:
- certificato della sua registrazione statale;
- contratto di prestito (per un mutuo).
Copie dei documenti finanziari con cui il richiedente conferma il suo pagamento:
- immobili (assegni, estratti conto, ricevute);
- interessi ipotecari (certificato della banca).
Questo elenco di documenti è standard. È sufficiente utilizzare la detrazione fiscale per la costruzione di una casa privata per una persona che è l'unico proprietario dell'immobile. Se l'oggetto costruito è diviso in quote tra più proprietari, sarà richiesta la documentazione che confermi questo fatto e le dichiarazioni sulla distribuzione.
Detrazione fiscale in caso di acquisto casa con mutuo
Oltre al rendimento generale entro i limiti dei costi sostenuti o dal massimo, gli acquirenti di immobili rurali possono restituire parte degli interessi pagati sui prestiti target (ipotecari). In precedenza, non si limitava a nulla. Ora, a partire dal 2014, è stato stabilito un limite specifico per i prestiti bancari. Per il calcolo del rimborso delle spese di rimborso del mutuo è accettato un massimo di 3 milioni di rubli.
Esempio 1:
Hai acquistato una casa nel 2010 con un mutuo e hai pagato interessi per un importo di 3.200 mila rubli. Ritornare:
3200 x 13% = 416 (migliaia di rubli)
Esempio 2:
Hai acquistato la casa con un mutuo nel 2015. Nel 2025 gli interessi pagati ammonteranno a 3.600 mila rubli. Poiché l'operazione è stata effettuata dopo il 1° gennaio 2014, la detrazione verrà calcolata a partire dal limite massimo:
3000 x 13% = 390 (migliaia di rubli).
Con un lungo periodo di rimborso di un mutuo ipotecario, molto probabilmente l'importo totale dei pagamenti di interessi supererà il limite di 3 milioni di rubli.
Per una casa la detrazione viene utilizzata una volta, indipendentemente dal fatto che sia tutta esaurita o meno.
L'importo massimo delle risorse finanziarie da restituire per l'acquisto di una casa privata o la sua costruzione presenta alcune restrizioni: per gli edifici residenziali acquistati o costruiti prima del 2009 - 130 mila rubli, dopo - 260 mila rubli, cioè raddoppiati. La detrazione fiscale per l'acquisto di una casa nel 2016 non cambia il limite massimo di dimensione e rimane la stessa.
Quando un individuo usava il suo detrazione immobiliare per la costruzione di una casa privata non tutto, il saldo viene automaticamente trasferito al futuro (in base all'articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Se il destinatario della detrazione era temporaneamente disoccupato e non aveva alcun reddito tassato con l'aliquota del 13%, allora potrà riprendere il rimborso dal momento in cui compare.
Le detrazioni immobiliari per la costruzione di una casa o il suo acquisto non sono soggetti a prescrizione. Puoi richiederlo in qualsiasi momento, anche dopo 15 anni. Tuttavia, l’imposta da rimborsare sarà calcolata in base agli ultimi 3 anni precedenti l’anno di richiesta.
La procedura affinché un cittadino possa ricevere la sua detrazione prevede una serie di passaggi successivi:
- Compilare e certificare la dichiarazione con le firme.
- Ottenere un certificato 2-NDFL dal tuo posto di lavoro.
- Preparazione di un pacchetto di copie di documenti che confermano la proprietà e il pagamento.
- Presentazione della documentazione preparata con la domanda al Servizio fiscale federale.
Nell'art. 88 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabilisce che la verifica della dichiarazione viene effettuata non più di 3 mesi dalla data di ricevimento.
Dopo la verifica da parte del Servizio fiscale federale, i fondi vengono trasferiti sul conto bancario del richiedente. Tuttavia, se lo specialista fiscale identifica errori, dovrai presentare una rettifica e attendere nuovamente 3 mesi per utilizzare la detrazione fiscale per la costruzione di un edificio residenziale.
L'imposta sul reddito personale su una struttura costruita viene restituita solo dopo il suo completamento. Come regola generale, i rimborsi vengono effettuati per gli anni precedenti. Pertanto, la detrazione fiscale per la costruzione di una casa costruita nel 2017 può iniziare solo nel 2018.
In realtà, ci sono numerosi casi non standard: l'acquisto di beni immobili in campagna:
- da entrambi i coniugi in proprietà comune;
- genitori con figli minorenni;
- pensionati;
- in cambio di qualche pagamento aggiuntivo.
Ciascuno di questi casi ha le sue sfumature. Ci sono molti cambiamenti costanti nella legislazione. Pertanto, si dovrebbe prestare molta attenzione all'elaborazione dei rimborsi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche quando si acquistano o si costruiscono case.
Molti cittadini sanno che quando acquistano una casa possono ricevere un risarcimento parziale da parte dello Stato sotto forma di rimborso dell'imposta sul reddito pagata.
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Ma puoi approfittare di questo vantaggio non solo al momento dell'acquisto, ma anche quando costruisci una casa. Come rimborsare le spese sostenute durante la costruzione di una casa?
Condizioni
È necessario pensare a come restituire la detrazione fiscale quando si costruisce una casa prima della costruzione. L'importo finale della detrazione dipende direttamente dall'importo del denaro speso.
Per fare ciò è necessario documentare i costi. L'importo massimo del risarcimento da parte dello Stato è del tredici per cento di due milioni di rubli, ovvero duecentosessantamila.
La detrazione fiscale è una forma di compensazione statale prevista dalla normativa fiscale. La regolamentazione di tale compensazione è prevista nel Codice Fiscale della Federazione Russa.
Il suo importo varia a seconda della quantità di fondi spesi. Ma il volume della base di calcolo non può superare i due milioni di rubli. Un residente fiscale della Federazione Russa ha il diritto di richiedere una detrazione fiscale durante la costruzione di una casa.
Può trattarsi anche di una persona che non ha la cittadinanza russa, ma che negli ultimi dodici mesi ha risieduto sul territorio russo per almeno centottantatré giorni. La condizione principale è il regolare pagamento dell'imposta sul reddito da parte del richiedente.
Di norma, il datore di lavoro paga le imposte sul reddito. Se l'occupazione non è ufficialmente registrata e il dipendente riceve uno stipendio senza alcun supporto documentale, non sarà possibile emettere una detrazione fiscale.
Non hanno diritto alla detrazione nemmeno i cittadini minorenni, i pensionati non occupati, gli studenti, gli imprenditori e i disoccupati.
Anche un cittadino che ha utilizzato vari fondi agevolati per la costruzione non ha diritto a ricevere un rimborso fiscale. In questo caso non contano la cittadinanza e le documentazioni raccolte sulle spese sostenute.
I rimborsi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sono esclusi quando si utilizza il capitale di maternità per la costruzione. Lo stesso vale per i progetti di costruzione con sostegno finanziario da parte del datore di lavoro.
Se descriviamo le condizioni principali per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche durante la costruzione, sono le seguenti:
- il cittadino deve essere ufficialmente impiegato, cioè essere un contribuente della Federazione Russa;
- la costruzione è stata effettuata solo con fondi propri senza l’utilizzo di sussidi statali e assistenza da parte del datore di lavoro;
- le spese devono essere documentate.
È importante che tu possa emettere un rimborso fiscale solo una volta. Non è prevista alcuna detrazione fiscale per la ristrutturazione.
Ci sono anche alcune sfumature del rimborso fiscale quando si costruisce una casa. Ad esempio, cosa succederebbe se la casa fosse stata costruita con i soldi di un prestito? In questo caso, il Codice Fiscale della Federazione Russa afferma che il rimborso fiscale è possibile solo quando si richiede un prestito mirato.
Cioè, se il prestito fosse stato preso appositamente per la costruzione. Quando si richiede un prestito al consumo non è dovuto alcun compenso.
E se hai acquistato una casa al grezzo, come ottenere il rimborso delle spese? In questo caso la detrazione è possibile solo se nel contratto di compravendita è indicato che si tratta di vendere una casa non finita.
Se una casa viene costruita su un terreno acquistato appositamente per questo scopo, è possibile richiedere la detrazione solo dopo che il cittadino ha acquisito la proprietà del terreno e della casa.
Come applicare
Per richiedere il rimborso della tassa di costruzione, è necessario contattare l'ufficio delle imposte del proprio luogo di residenza. Al momento della candidatura sarà necessario presentare i documenti necessari.
Il passo successivo è compilare la dichiarazione. Oltre ai fondi spesi per la costruzione, è necessario indicare tutte le entrate disponibili, ad esempio:
- vendita di proprietà;
- fornitura di servizi una tantum;
- ricevere il pagamento dell'affitto e simili.
- dati individuali del richiedente;
- articolo che definisce il diritto a ricevere una detrazione fiscale durante la costruzione;
- importo da rimborsare;
- conto bancario su cui trasferire i fondi;
- firma e data.
Puoi anche ottenere il rimborso dell'imposta sul reddito tramite il tuo datore di lavoro. In questo caso sarà necessaria un'analoga istanza al fisco. Dopo aver verificato le informazioni e se la decisione è positiva, il Servizio fiscale federale emette una notifica.
Dovrebbe essere presentato al reparto contabilità del luogo di lavoro. Durante tutto l'anno, lo stipendio verrà pagato senza detrazione del tredici%.
La particolarità del risarcimento è che in un anno puoi ricevere solo un importo pari all'importo del reddito pagato. Cioè, se un contribuente ha pagato, ad esempio, settantamila rubli di imposta sul reddito personale durante l'anno, questo è esattamente l'importo che riceverà.
Il saldo non pagato della detrazione fiscale viene riportato all'anno successivo. È necessario ripetere l'intera procedura di richiesta al Servizio fiscale federale, inviare nuovamente i documenti e richiedere il risarcimento per l'anno in corso.
Quali documenti sono necessari
La cosa più importante quando si richiede il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dopo la costruzione di una casa è fornire tutti i documenti necessari.
Questi includono:
- contratto di compravendita di un terreno per la costruzione di abitazioni individuali;
- documentazione finanziaria attestante l'acquisto di materiali da costruzione (ricevute di vendita, ricevute, estratti conto, ricevute, certificati di accettazione);
- certificati di lavoro svolto quando coinvolgono imprese di costruzione (per collegare comunicazioni, completare o costruire una casa, elaborare un preventivo o un progetto).
Tutte le altre spese, ad esempio l'acquisto di strumenti di costruzione o il rimborso delle commissioni bancarie, non vengono prese in considerazione quando si richiede la detrazione fiscale.
Oltre ai documenti attestanti le spese sostenute, dovrai fornire:
- dichiarazione compilata secondo il modulo;
- un certificato del luogo di lavoro sul reddito sotto forma;
- richiesta di detrazione fiscale;
- richiesta di risarcimento per imposta sul reddito pagata in eccesso;
- Coordinate del conto bancario o una copia del tuo libretto di risparmio.
Per compilare correttamente la dichiarazione dei redditi 3-NDFL dovrai preparare anche alcuni documenti, in particolare:
- certificati di tutti i luoghi di lavoro per gli anni indicati nella dichiarazione, rilasciati dal servizio di contabilità del datore di lavoro nel modulo 2-NDFL;
- un documento che conferma la proprietà dell'alloggio;
- atto di accettazione e trasferimento dell'alloggio, se vi è partecipazione alla costruzione condivisa;
- contratto di compravendita, cessione di crediti o investimento;
- documenti di pagamento con indicazione obbligatoria del nome completo. (ricevuta ordine di cassa, ricevuta di fondi da parte del venditore, pagamento bancario);
- dettagli del passaporto del contribuente, indirizzo di registrazione permanente, codice postale;
- dettagli del conto bancario.
Termini per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per la costruzione di una casa privata
Attualmente non sono previsti termini di prescrizione per presentare domanda di detrazione immobiliare.
Tuttavia, va tenuto presente che il diritto al rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sorge solo dal momento dell'acquisizione della proprietà della casa. Cioè, una volta ricevuti i documenti del proprietario, è possibile richiedere una detrazione solo l'anno successivo o successivo.
Anni prima che il diritto del proprietario venga confermato, non sarà possibile ricevere un rimborso dell’imposta sul reddito delle persone fisiche. Ciò significa che le spese sostenute negli anni precedenti non possono essere incluse nella base di calcolo del risarcimento.
Per quanto riguarda il periodo di restituzione, tutto dipende dall'opzione di rimborso. Se il contribuente decide di restituire i soldi tramite l'Agenzia delle Entrate, riceverà i fondi sul suo conto corrente in un unico pagamento.
In questo caso, il periodo di restituzione può durare fino a sei mesi. Innanzitutto, entro tre mesi viene effettuato un controllo approfondito del contribuente richiesto e di tutti i suoi documenti.
02.02.2016
I contribuenti che acquistano alloggi (case, appartamenti, stanze, ecc.), li costruiscono o acquistano un terreno per questi scopi hanno diritto alle detrazioni sull'imposta sulla proprietà.
La detrazione dell'imposta sulla proprietà è prevista quando si acquista o si costruisce una casa. È prevista inoltre una detrazione del costo del rimborso degli interessi sui prestiti per l'acquisto di abitazioni o terreni.
Per quali spese è prevista la detrazione immobiliare nel 2016?
La detrazione dell'imposta sugli immobili si compone di tre parti ed è prevista per le spese:
- Per nuove costruzioni o acquisizioni sul territorio della Federazione Russa di immobili residenziali (quote in essi), terreni per essi.
- Per rimborsare gli interessi sui prestiti mirati (crediti) ricevuti da organizzazioni russe o singoli imprenditori, effettivamente spesi per nuove costruzioni o per l'acquisizione di alloggi (quote di esso), di un appezzamento di terreno, sul territorio della Federazione Russa.
- Per rimborsare gli interessi sui prestiti ricevuti dalle banche russe, per rifinanziare (prestiti) prestiti (crediti) per la costruzione o l'acquisizione di alloggi (quota(e) di essi), di un relativo terreno, sul territorio della Federazione Russa .
L'importo massimo delle spese per la nuova costruzione o l'acquisto di alloggi nella Federazione Russa, da cui verrà calcolata la detrazione della proprietà, è di 2 milioni di rubli. Se l'immobile è stato acquistato dopo il 1° gennaio 2014, il limite di detrazione si applica alle spese sostenute per l'acquisizione di uno o più immobili.
L'importo massimo delle spese per la costruzione e l'acquisto di alloggi e terreni durante il rimborso degli interessi su prestiti o crediti mirati è di 3 milioni di rubli. La restrizione si applica ai prestiti (crediti) ricevuti dopo il 1 gennaio 2014. Gli importi degli interessi pagati sui prestiti mirati (crediti) ricevuti prima del 2014 possono essere inclusi integralmente nella detrazione immobiliare senza alcuna restrizione.
Se il contribuente ha esercitato il diritto a ricevere una detrazione dell'imposta sugli immobili non integralmente, il resto della detrazione può essere riportato ai periodi fiscali successivi fino al suo completo utilizzo (clausola 2, comma 1, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Le spese prese in considerazione per il calcolo della detrazione IRPEF 2016 comprendono:
Per la nuova costruzione o l'acquisizione di un edificio residenziale (quota/quota in esso) sul territorio della Federazione Russa:
- sviluppo della documentazione di progettazione e preventivo;
- acquisto di materiali da costruzione e di finitura;
- l'effettiva acquisizione di un edificio residenziale (quota/quote in esso), anche nella fase di costruzione incompiuta;
- lavori o servizi di costruzione (completamento) e finitura;
- organizzazione della fornitura di elettricità, acqua e gas e della rete fognaria (anche autonoma) in un immobile residenziale.
Quando si acquista un appartamento o una camera (condivisione/quota in essi) nella Federazione Russa:
- l'effettivo acquisto di un appartamento o di una camera (quote/quote sugli stessi);
- acquisizione di diritti su un appartamento o una stanza (quote/interessi su di essi) in una casa in costruzione;
- acquisto materiali di finitura;
- lavori relativi alla finitura di un appartamento o di una stanza (condivisioni/condivisioni in essi), compreso lo sviluppo della documentazione di progettazione e stima per i lavori di finitura.
Le spese per il completamento e la finitura di una casa acquistata o la finitura di un appartamento o una stanza acquistata possono essere detratte solo se il relativo contratto specifica l'acquisizione di un edificio residenziale non finito, o di un appartamento o una stanza (diritti su di essi) senza finitura.
Le altre spese non vengono prese in considerazione come parte della detrazione dell'imposta sulla proprietà del 2016. Ad esempio, si tratta di spese associate alla riqualificazione e ricostruzione dei locali, all'acquisto di impianti idraulici e altre attrezzature, alla registrazione delle transazioni, ecc.
Come ottenere la detrazione immobiliare
1. Compila una dichiarazione dei redditi nel modulo 3-NDFL. Se calcola l'importo dell'imposta da rimborsare dal bilancio, è necessario anche scrivere una domanda per il rimborso dell'imposta sul reddito personale in relazione ai costi di acquisto della proprietà.
2. Ottieni dall'ufficio contabilità del tuo luogo di lavoro un certificato degli importi delle imposte maturate e trattenute per l'anno corrispondente nel modulo 2-NDFL.
3. Preparare copie dei documenti di pagamento:
- conferma delle spese del contribuente al momento dell'acquisto di proprietà (ricevute per ordini di ricevuta, estratti conto sul trasferimento di fondi dal conto dell'acquirente al conto del venditore, vendite e ricevute di cassa, atti sull'acquisto di materiali da privati che indicano l'indirizzo e i dettagli del passaporto del venditore e altri documenti);
- attestante il pagamento degli interessi ai sensi di un contratto di credito target o di prestito, contratto di mutuo (in assenza o "esaurimento" delle informazioni nelle ricevute di cassa, tali documenti possono servire come estratti dei conti personali del contribuente, certificati dell'organizzazione che ha emesso il prestito sugli interessi pagati per l'utilizzo del prestito)
4. Fare copie dei documenti che confermano il diritto all'alloggio:
- quando si costruisce o si acquista un edificio residenziale - un certificato di registrazione statale del diritto a un edificio residenziale;
- al momento dell'acquisto di un appartamento o di una stanza - un accordo sull'acquisto di un appartamento o di una stanza, un atto sul trasferimento dell'appartamento o della stanza (quota/quote di esso) al contribuente o un certificato di registrazione statale del diritto alla appartamento o camera (condivisione/condivisione di esso);
- al momento dell'acquisto di un terreno per la costruzione o per un'abitazione finita (azioni/quote di esso) - un certificato di registrazione statale della proprietà del terreno o una quota/quote di esso e un certificato di registrazione statale della proprietà di un edificio residenziale o di una quota /lo condivide;
- nel rimborso degli interessi su prestiti mirati (crediti) - un contratto di credito mirato o un contratto di prestito, un contratto ipotecario concluso con credito o altre organizzazioni, un programma per il rimborso del prestito (prestito) e il pagamento degli interessi per l'utilizzo dei fondi presi in prestito.
5. Se l'immobile è stato acquisito in proprietà comune, avrai bisogno anche di:
- una copia dell'atto di matrimonio;
- una dichiarazione scritta (accordo) sull'accordo delle parti della transazione sulla distribuzione dell'importo della detrazione dell'imposta sulla proprietà tra i coniugi.
6. Fornire all'ufficio delle imposte del proprio luogo di residenza una dichiarazione dei redditi completata con copie dei documenti che confermano le spese effettive e il diritto a ricevere una detrazione al momento dell'acquisto di una proprietà. Devi avere con te gli originali per la verifica da parte dell'ispettore fiscale.
In quali casi non sarà possibile ottenere la detrazione immobiliare?
La detrazione dell'imposta sugli immobili non si applica nei seguenti casi:
- se l'operazione di compravendita è conclusa con un cittadino interdipendente rispetto al contribuente.
- se il pagamento per la costruzione (acquisto) di alloggi è stato effettuato a spese di datori di lavoro o altre persone, fondi provenienti dal capitale materno (familiare), nonché da fondi di bilancio;
Sono riconosciute persone interdipendenti: una persona fisica, il suo coniuge, i genitori (compresi i genitori adottivi), i figli (compresi i figli adottivi), i fratelli e le sorellastre, il tutore (fiduciario) e la tutela (articolo 105.1 del Codice fiscale della Federazione Russa ).
In caso di acquisto di beni in comproprietà prima del 1 gennaio 2014, l'importo della detrazione viene distribuito tra i comproprietari in base alla loro quota/quote di proprietà. Se è stato acquistato successivamente, è prevista una detrazione immobile nell'importo delle spese effettivamente sostenute da ciascuno dei comproprietari nei limiti del limite di detrazione complessivo stabilito. Allo stesso tempo, i genitori che hanno figli minorenni e acquistano con loro un alloggio in proprietà condivisa hanno il diritto di applicare una detrazione dell'imposta sulla proprietà senza distribuzione per azioni.
Se l'alloggio è stato acquistato nell'ambito di un accordo di scambio con un pagamento aggiuntivo, questo non è un motivo per rifiutare di ricevere una detrazione sulla proprietà, poiché il codice fiscale non vieta questa opzione per l'acquisto di alloggi.
I beni acquisiti dai coniugi durante il matrimonio sono di loro proprietà comune, pertanto entrambi hanno diritto alla detrazione dell'imposta sulla proprietà, compreso il diritto di distribuirla previo accordo.
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