Domanda di detrazione immobiliare tramite il datore di lavoro. Detrazione fiscale dal datore di lavoro o tramite l'ufficio delle imposte. Cosa c'è di meglio? La procedura per ottenere una detrazione immobiliare in un anno
La legislazione russa prevede una meravigliosa opportunità per un cittadino del paese come quella di ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà. Cosa significa? Hai comprato un appartamento, un dormitorio, un terreno per costruire una casa o una villa già pronta. Puoi ottenere un rimborso del 13% sulle spese sostenute.
Perché il 13% - perché la detrazione è un rimborso dell'imposta sul reddito precedentemente pagata. Pertanto, la condizione principale per ricevere la detrazione è che il cittadino abbia un reddito tassato con un'aliquota del 13%. Potrebbe trattarsi di uno stipendio, di un bonus, di un reddito derivante dall'affitto o dalla vendita di un appartamento o di un'auto. Ma non dividendi, pensioni e altri benefici da parte dello Stato.
Lo stato limita la dimensione:
- per gli alloggi acquistati prima del 2014 - spese sostenute per l'acquisto di beni immobili, ma non più di 2 milioni di rubli più l'intero importo delle spese per gli interessi ipotecari. Il diritto alla detrazione viene concesso una volta, il saldo non può essere utilizzato sull'acquisto successivo;
- per gli alloggi acquistati dopo il 2014 - spese sostenute per l'acquisto di immobili, ma non più di 2 milioni di rubli, spese per interessi ipotecari - entro 3 milioni di rubli. La detrazione per il costo dell'abitazione stessa può essere utilizzata in modo incompleto e il saldo può essere trasferito al prossimo acquisto. La detrazione degli interessi viene concessa una volta per l'intera vita di un cittadino.
Quindi, hai acquistato un immobile e vuoi ottenere una detrazione: dove andare? Hai due opzioni:
- ricevere una detrazione dal Servizio fiscale federale nel tuo luogo di residenza;
- ricevere una detrazione dal datore di lavoro;
Leggi di seguito: come il datore di lavoro fornisce una detrazione sulla proprietà nel 2016.
Ottenere una detrazione fiscale da un datore di lavoro
Il diritto a ricevere una detrazione patrimoniale tramite un datore di lavoro è regolato dall'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa e chiarimenti del Ministero delle Finanze e del Servizio Fiscale Federale. Il principio per ottenere una detrazione quando si contatta un datore di lavoro è il seguente. Il datore di lavoro trattiene ogni mese l'imposta sul reddito personale dagli stipendi dei dipendenti e la trasferisce al bilancio come agente fiscale. Un dipendente acquista un alloggio e riceve il diritto a una detrazione fiscale. Lo Stato può restituirgli questo denaro tramite l'ufficio delle imposte, ma non più dell'imposta sul reddito personale pagata per l'anno solare. Se questi soldi non sono sufficienti per pagare interamente il cittadino, il resto della detrazione viene trasferito all'anno successivo. Oppure lo Stato, rappresentato dall'ispettore fiscale, consente al datore di lavoro di non trattenere l'imposta sul reddito del dipendente che ha acquistato l'alloggio.
Si scopre che passa in piccole quantità ogni mese fino alla fine dell'anno solare. Il resto della detrazione può essere trasferito all'anno successivo fino a quando il dipendente non esercita pienamente il diritto alla detrazione patrimoniale da parte del datore di lavoro.
Mostriamo con un esempio la differenza tra ricevere una detrazione fiscale tramite un datore di lavoro e ricevere una detrazione dall'ispettorato.
Supponiamo che Ivan Fedorovich Staritsky, che lavora come ingegnere presso Sopromat LLC, abbia acquistato una dacia del valore di 2 milioni e 157 mila rubli nel gennaio 2015. Ivan Fedorovich non è sposato e ha acquistato l'abitazione interamente come sua. Staritsky può richiedere una detrazione sulla proprietà per l'importo massimo: 2 milioni di rubli. Non potrà più usufruire della detrazione per l’acquisto dell’abitazione. Ma Ivan Fedorovich ha ancora una detrazione per gli interessi ipotecari, in futuro potrà acquistare un immobile con un mutuo e richiedere una detrazione per l'importo degli interessi sul prestito.
Lo stipendio di Staritsky è di 59mila rubli al mese. Poiché Ivan Fedorovich non ha figli, il dipartimento di contabilità gli trattiene mensilmente 7.670 rubli di imposta sul reddito - l'ingegnere riceve 51.330 rubli “in mano”. Se Staritsky desidera ricevere una detrazione fiscale, dopo la fine del 2015 (cioè l'anno di acquisto della casa), dovrà presentare i documenti giustificativi all'ispettorato. E poi le autorità fiscali restituiranno l'imposta sul reddito a Staritsky in un unico importo, in base all'imposta sul reddito personale pagata al bilancio: 7.670 rubli * 12 mesi = 92.040 rubli. E il saldo della detrazione che Ivan Fedorovich riceverà nel 2016 è di 260.000 - 92.040 = 167.960 rubli.
E se Staritsky decidesse di ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà dal suo datore di lavoro, già nel gennaio 2015 presenterà i documenti al Servizio fiscale federale, le autorità fiscali li controlleranno e emetteranno a Ivan Fedorovich un avviso per una detrazione della proprietà da parte del datore di lavoro. Dal momento in cui Staritsky scrive una domanda al datore di lavoro per una detrazione fiscale, il reparto contabilità di Sopromat LLC smetterà di trattenere l'imposta sul reddito dall'ingegnere: Staritsky riceverà 59.000 rubli “in mano” invece di 51.330 rubli. E l'imposta sul reddito personale trattenuta prima che il dipendente presentasse la domanda verrà rimborsata dal reparto contabilità come dedotta in eccesso.
Di conseguenza, Staritsky riceverà in entrambi i casi lo stesso importo di rimborso fiscale per il 2015, ma riceverà il denaro in un unico importo, ma dopo la fine dell'anno solare di acquisto. Oppure il suo stipendio mensile aumenterà di una piccola quantità.
L'algoritmo per ottenere una detrazione sulla proprietà da un datore di lavoro è il seguente:
- un dipendente acquista un alloggio: è importante che l'acquisto sia pagato dal dipendente e non dal datore di lavoro o dallo Stato (sovvenzione o capitale di maternità);
- non appena avrà in mano i documenti attestanti la proprietà dell'immobile, potrà esercitare il diritto a detrazione presso il datore di lavoro;
- il dipendente raccoglie i restanti documenti che confermano i costi di acquisto e li invia all'ufficio delle imposte;
- lì scrive una domanda per ricevere la notifica del diritto alla detrazione patrimoniale;
- trascorsi 30 giorni l'INFS ne dà comunicazione al datore di lavoro;
- porta un avviso di lavoro e scrive in forma gratuita al datore di lavoro riguardo alla concessione di una detrazione fiscale;
- Sulla base della domanda e della notifica, il datore di lavoro cessa di trattenere l’imposta sul reddito dal salario del dipendente.
Esistono numerose sfumature nella procedura per ottenere una detrazione sulla proprietà da un datore di lavoro. Una detrazione fiscale può essere ottenuta dal datore di lavoro sia per gli alloggi acquistati con i soldi del cittadino che per gli immobili ipotecati. Inoltre, l'acquisto di un appartamento in comproprietà da parte dei coniugi dà a ciascuno di essi il diritto di ricevere una detrazione fiscale dai datori di lavoro (lettera del Ministero delle Finanze del 16 agosto 2012 n. 03-04-05/7-958).
Dal 01/01/2014 è possibile ricevere una detrazione fiscale da più datori di lavoro contemporaneamente - ai sensi della clausola 8 dell'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa e lettera del Ministero delle Finanze russo del 26 marzo 2014 n. 03-04-07/13348. La cosa principale è che ogni avviso di detrazione di proprietà da parte del datore di lavoro contenga il nome corretto dell'organizzazione. Allo stesso tempo, il numero di aziende in cui puoi ricevere una detrazione non è limitato dalla legge: se svolgi ufficialmente tre lavori, prendi un avviso per ciascun datore di lavoro e ricevi un rimborso dell'imposta sul reddito per ciascun luogo di lavoro.
Attenzione! Se lavori con un contratto, la tua direzione non è il tuo datore di lavoro, ma il tuo cliente. Pertanto, non è possibile ricevere una detrazione da lui (lettera del Ministero delle Finanze del 14 ottobre 2011 n. 03-04-06/7-27).
L'avviso fiscale viene emesso fino alla fine dell'anno solare e per un determinato datore di lavoro. Se ti dimetti e hai notificato un avviso a un'altra società, non fare affidamento su una detrazione. È necessario ricevere una nuova notifica per il nuovo datore di lavoro (lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa per Mosca del 14 aprile 2010 n. 20/14/4/039129@). Lo stesso vale per la situazione con la riorganizzazione della società: ad esempio, una società per azioni chiusa è stata trasformata in una LLC. Legalmente si tratta di due organizzazioni diverse, quindi per una LLC sarà necessario effettuare una nuova notifica (lettera del Ministero delle Finanze del 25/08/11 n. 03-04-05/7-599).
Attenzione! Se un dipendente ha cambiato divisione della società o si è trasferito da una filiale alla sede centrale, l'avviso fiscale non perde vigore (lettera del Ministero delle Finanze russo del 07/09/11 n. 03-04-06 /4-209).
Le autorità fiscali di Mosca hanno pubblicato un altro interessante chiarimento sulla situazione in cui un cittadino ha già venduto una casa, ma non ha ancora ricevuto una detrazione completa per il suo acquisto: il contribuente può ricevere una detrazione dell'imposta sulla proprietà per un alloggio che non gli appartiene più (lettera dal Servizio fiscale federale della Federazione Russa per Mosca del 25.02.11 n. 20-14/4/017450@).
Un dipendente può presentare una richiesta di proprietà al datore di lavoro a metà anno, ma poi il reparto contabilità dell'azienda dovrà ricalcolare l'imposta sul reddito precedentemente trattenuta al dipendente e restituirla. Questo aspetto ha causato molti attriti tra il Ministero delle Finanze, il Servizio fiscale federale e i tribunali arbitrali. La Corte Suprema, al paragrafo 15 della Revisione della pratica giudiziaria, ha posto fine alla controversia: dopo aver ottenuto il diritto alla detrazione, l'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere ricalcolata dall'inizio dell'anno solare, indipendentemente dal fatto che il dipendente abbia portato il documento in gennaio o dicembre (revisione approvata dal Presidium della Corte Suprema della Federazione Russa il 21 ottobre 2015).
Spieghiamo con un esempio. Supponiamo che l'ingegnere Staritsky abbia presentato una notifica fiscale al suo datore di lavoro e abbia scritto una dichiarazione nel maggio 2015. A partire da giugno e fino a dicembre 2015 compreso, il contabile interrompe la ritenuta alla fonte sull'imposta sul reddito da Staritsky. E l'imposta sul reddito personale per gennaio-maggio 2015 viene riconosciuta come eccessivamente trattenuta e restituita al dipendente.
Importante! Il pagamento in eccesso deve essere restituito sul conto bancario del dipendente in base alla sua domanda; il denaro non può essere emesso dal registratore di cassa.
Non tutti riescono ad esercitare il diritto alla detrazione dell'imposta sugli immobili per un anno solare. Se il reddito annuale di un dipendente è inferiore alla detrazione dovuta, il saldo può essere ricevuto dall'organizzazione l'anno prossimo (paragrafo 28, comma 2, paragrafo 1, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Detrazione fiscale dal datore di lavoro: documenti
L'elenco dei documenti che devono essere presentati alle autorità fiscali per la verifica è ufficialmente regolato dalla lettera del Servizio fiscale federale russo del 22 novembre 2012 n. ED-4-3/19630. Tuttavia, le autorità fiscali locali richiedono non solo i documenti di questo elenco, ma anche altre informazioni che confermino l'acquisto di beni immobili. Per non perdere tempo all'ufficio delle imposte, ti consigliamo di preparare i seguenti documenti:
- passaporto del destinatario della detrazione immobiliare - si ricorda che tutti gli ulteriori documenti (contratti, assegni, ricevute, ordini di pagamento) devono essere rilasciati specificamente alla persona che riceverà la detrazione. È impossibile effettuare una detrazione per il cittadino Ivanov se l'acquisto è stato pagato ed è proprietario del cittadino Sidorov;
- documenti che confermano la proprietà di beni immobili;
- contratto di acquisto casa;
- documenti che confermano il pagamento per l'acquisto;
- per gli alloggi ipotecati - un accordo con la banca e un certificato attestante che la proprietà è impegnata nei confronti della banca;
- se è stata effettuata la finitura o il completamento dell'alloggio, documenti che confermano i costi;
- domanda di notifica per il datore di lavoro: il modulo di domanda ti sarà fornito dall'ispettore fiscale
È necessario portare all'ufficio delle imposte le copie dei documenti e gli originali: l'ispettore ritirerà le copie, dopo averle verificate con gli originali. Ti consigliamo di fare un elenco dei documenti che hai presentato al Servizio fiscale federale e di chiedere all'ispettore di certificare questo elenco, in modo che in seguito non ci siano domande sulla mancanza di qualche documento.
I documenti possono essere portati di persona, inviati tramite Russian Post o trasferiti con un rappresentante tramite procura. All'ispezione vengono concessi 30 giorni per verificare le informazioni fornite (paragrafo 3, paragrafo 3, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Trascorso questo periodo, l'ispettore vi informerà della sua decisione entro 10 giorni. Se la decisione è positiva, puoi ritirare la notifica compilata per conto del datore di lavoro. Se l'ispettore sostiene che i documenti non sono in regola, hai il diritto di contestare la sua decisione.
Prenderai l'avviso di lavoro e scriverai una dichiarazione in forma libera. Sulla base della domanda e della notifica fiscale, il datore di lavoro è tenuto a fornire una detrazione sulla proprietà.
Ora conosci la risposta alla domanda "Come ottenere una detrazione sulla proprietà da un datore di lavoro?" Non c'è nulla di complicato in questa procedura. La cosa principale è che hai raccolto tutti i documenti che confermeranno il fatto di acquistare una casa. E poi potrai ricevere il 13% in più di stipendio mensile per il tuo lavoro, poiché l'imposta sul reddito personale non verrà trattenuta dal tuo stipendio.
Molte persone hanno familiarità con il concetto di detrazione sulla proprietà e come restituirla tramite l'ufficio delle imposte. Ma non tutti sanno che la stessa procedura può essere fatta tramite il datore di lavoro. Questo diritto è enunciato nel Codice Fiscale della Federazione Russa. Naturalmente, questa opzione ha le sue sfumature, pro e contro. Pertanto, puoi scegliere un metodo conveniente per te stesso.
Ricevere una detrazione tramite il datore di lavoro non implica che sarà lui a pagarti i soldi invece che lo Stato, come alcuni pensano erroneamente, ma il punto principale è che l'Irpef del 13% non verrà trattenuto dal tuo stipendio finché non avrai esaurito il limite massimo importo possibile.
Esempio
Dorokhov O.A. lavora come manager presso la società Elektrogosstroy, ha ricevuto uno stipendio di 31.668 rubli. Dopo aver acquistato un appartamento, aveva diritto al rimborso dell'imposta sul reddito personale per un importo di 183.500 rubli, ha contattato il suo datore di lavoro e da quel momento in poi al suo stipendio regolare è stato aggiunto un aumento mensile dell'importo di 4.732 rubli. Dorokhov O.A. lo riceverà finché l'importo totale non raggiungerà i 183.500 rubli.
Per ricevere una detrazione fiscale, il datore di lavoro ha un requisito importante: il rapporto di lavoro tra un individuo e un'organizzazione deve essere svolto in conformità con un contratto di lavoro.
Ne consegue che altre forme di rapporti contrattuali escludono il diritto di restituire parte dell'importo pagato per l'acquisto di alloggi. Ad esempio, un rimborso tramite un agente fiscale è impossibile se non è il tuo datore di lavoro. L'ufficio delle imposte rifiuterà, citando l'art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, a riguardo, da e verso.
Esempio
La società LLC Truck Tyres ha stipulato un contratto con V.K. Sergeev. contratto per la fornitura di servizi di trasporto merci. Di conseguenza, in caso di acquisto di alloggi, Sergeev V.K. non può richiedere il rimborso della detrazione della proprietà tramite la società, poiché con lui non è stato concluso un contratto di lavoro.
Esempio
Ivanchenko A.E. ha trovato lavoro come autista presso Start LLC. Con lui l'azienda ha stipulato un contratto di lavoro. Ivanchenko A.E. in caso di acquisto di un immobile può esercitare il diritto di restituzione di parte dell'importo tramite il datore di lavoro.
Come ottenere una detrazione immobiliare dal tuo datore di lavoro nel 2019
Confronto tra la ricezione di una detrazione tramite il datore di lavoro e l'ufficio delle imposte
Quindi, quali sono le differenze tra ricevere una detrazione tramite l'ufficio delle imposte e il datore di lavoro, e quale è meglio?
Cominciamo dal fatto che l'importo totale della detrazione della proprietà viene effettuato tramite l'autorità fiscale o tramite il datore di lavoro rimane lo stesso.
Se tramite l'ufficio delle imposte, allora:
- Fornire i documenti per la detrazione, dall'anno successivo a quello di immatricolazione o firmare il certificato di accettazione (se in un nuovo edificio).
- Sarà richiesto un pacchetto completo di documenti, inclusi 2-NDFL e 3-NDFL.
- Puoi presentare i documenti per la detrazione di persona, inviarli per posta con una lettera di valore con un elenco di investimenti al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione, oppure online (clausola 3 e clausola 4 dell'articolo 80 del Codice fiscale di la Federazione Russa).
- Verifica documentale dei documenti fino a 3 mesi dalla data di presentazione del pacchetto di documenti (clausola 2 dell'articolo 88 del Codice fiscale della Federazione Russa).
- Il periodo di rimborso è di 1 mese dalla data di presentazione della domanda di rimborso fiscale, ma non prima della fine della verifica documentale dei documenti (clausola 6, articolo 78 del Codice fiscale della Federazione Russa).
- L'intero importo della ritenuta Irpef per gli ultimi 3 anni viene pagato immediatamente (se la proprietà o il certificato di trasferimento e accettazione sono stati emessi 3 anni fa).
Se tramite un datore di lavoro, allora:
- Fornire i documenti per la detrazione immediatamente dopo la registrazione della proprietà immobiliare o la firma del certificato di trasferimento e accettazione.
- Non avrai bisogno di un pacchetto completo di documenti; non hai bisogno di 3-NDFL.
- Ispezione documentale 30 giorni di calendario, a partire dalla data di presentazione della domanda con i documenti necessari ().
- Il periodo di rimborso decorrerà dalla data più vicina di ricevimento della retribuzione dalla quale non verrà più trattenuta l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
- L'importo dell'imposta trattenuta dal datore di lavoro dall'inizio dell'anno verrà trasferito sul conto previa richiesta scritta di rimborso fiscale.
- Pagamento a rate, mensilmente, per l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dalle retribuzioni, fino al raggiungimento dell'importo massimo possibile.
Dal momento in cui porti la domanda, insieme alla notifica ricevuta dall'ufficio delle imposte, al reparto contabilità dell'impresa, il 13% non verrà detratto dal tuo stipendio, secondo. Anche se avete presentato una notifica per la detrazione immobiliare a metà anno, non dovete aspettare la fine del periodo fiscale per riavere i vostri soldi.
Documenti per la detrazione della proprietà tramite il datore di lavoro
Si vede chiaramente che l'elenco dei documenti non differisce molto dall'elenco che deve essere presentato all'ufficio delle imposte.
Tuttavia, l'esenzione dalla compilazione della dichiarazione 3-NDFL semplifica notevolmente la raccolta dei documenti, poiché a causa dell'errata compilazione della dichiarazione l'ispettorato rifiuterà la detrazione e dovrà eseguire la procedura fin dall'inizio.
Vantaggi di ricevere una detrazione tramite un datore di lavoro:
- Può essere ottenuto immediatamente dopo l'acquisto di un immobile;
- È più semplice e veloce ritirare un pacco di documenti.
Naturalmente, i vantaggi di cui sopra costituiscono un valido argomento per richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito personale quando si acquista un appartamento tramite un datore di lavoro.
Ma d'altra parte, ci sono una serie di svantaggi:
- L'importo del rimborso verrà accreditato sul conto in parti (tramite l'ufficio delle imposte, l'intero importo in una sola volta);
- All'inizio del prossimo anno è necessario confermare il diritto alla detrazione.
Detrazione della proprietà a metà anno dallo stipendio
Se un dipendente ha presentato una notifica per una detrazione patrimoniale a metà anno, l'importo residuo della detrazione per i mesi precedenti dell'anno potrà essere ricevuto da lui solo previa richiesta scritta di rimborso fiscale e solo tramite bonifico a il suo conto.
Questa posizione è esposta nel paragrafo 15 della Revisione della pratica dell'esame da parte dei tribunali dei casi relativi all'applicazione del capitolo 23 del Codice tributario della Federazione Russa del Presidium della Corte Suprema della Federazione Russa del 21 ottobre, 2015, comunicata alle autorità fiscali con lettera del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 3 novembre 2015 n. SA-4-7/19206@
Esempio
Kovalev D.M. nel gennaio 2018 ha acquistato un appartamento per il quale ha speso 1.561.700 rubli. A fine maggio ho presentato domanda di detrazione all'ufficio delle imposte. Nel mese di giugno l'ispezione ha confermato la restituzione dell'importo tramite comunicazione al datore di lavoro. Nello stesso mese Kovalev D.M. ha portato questo avviso al reparto contabilità per ricevere una detrazione. Calcolo:
Stipendio: 65.500 × 13% = 8.515 rubli. (NDFL);
1.561.700 × 13% = 203.021 rubli. - importo da restituire.
Durante l'anno per giugno, luglio, agosto, settembre, ottobre, novembre, dicembre, l'imposta è stata restituita per un importo di:
8.515 × 7 (mesi) = 59.605 rubli.
Il saldo dell'importo per i primi 6 mesi ammonta a 8.515 × 5 (mesi) = 42.575 rubli, Kovalev D.M. verrà restituito dal datore di lavoro solo previa richiesta scritta di rimborso fiscale.
Lavoro part-time
In conformità a ciò, anche il dipendente che ha un contratto di lavoro con più aziende per lavoro part-time esterno ha diritto a contare su una detrazione fiscale sul luogo di lavoro. In questa situazione, il dipendente può scegliere uno o più datori di lavoro.
In caso di rimborso della detrazione fiscale al momento dell'acquisto di un appartamento tramite più datori di lavoro, è necessario indicare nella domanda in quali proporzioni si desidera ricevere denaro da ciascun luogo di lavoro. Per compilare tale domanda è necessario utilizzare il modulo consigliato approvato da , è possibile scaricare il modulo Qui.
Come ottenere una detrazione immobiliare quando si cambia lavoro
Molte persone pensano erroneamente che quando si cambia datore di lavoro o quando si riorganizza un'azienda si può utilizzare la stessa notifica dell'ufficio delle imposte per ricevere una detrazione sulla proprietà. Purtroppo ciò non è possibile perché il presente avviso identifica un datore di lavoro specifico.
Non è possibile presentare la stessa notifica dell'amministrazione fiscale a un altro datore di lavoro.
È necessario ricevere una nuova notifica dall'ufficio delle imposte con i nuovi dati del datore di lavoro della società riorganizzata ().
Se il dipendente si dimette, il preavviso resta al datore di lavoro. E per ricevere una detrazione patrimoniale da un nuovo datore di lavoro, il dipendente deve contattare l'autorità fiscale per ricevere una nuova notifica per questo datore di lavoro.
Se un dipendente, ricevendo una detrazione dal datore di lavoro previa notifica, ha altro reddito imponibile (ad esempio, ha venduto proprietà o ha ricevuto una remunerazione per lavoro svolto in base a un contratto civile), potrà ricevere una detrazione integrale della proprietà solo alla fine dell’anno in cui si presenta la dichiarazione dei redditi.
Riassumendo l'articolo sull'erogazione della detrazione patrimoniale nel 2019 da parte del datore di lavoro, vorrei sottolineare che non esiste una risposta certa su quale sia il metodo migliore per ottenere la detrazione. Qui il contribuente stesso deve valutare tutti i pro e i contro e accettare l'opzione migliore per se stesso.
Punti principali:
- Un datore di lavoro non ha il diritto di rifiutare un rimborso fiscale a un dipendente se dispone di un avviso che conferma il diritto alla detrazione;
- Puoi presentare domanda di detrazione in qualsiasi mese dell'anno;
- Dopo la fine del periodo fiscale, dovrai confermare ancora una volta il diritto alla detrazione e presentare 2-NDFL alla domanda fiscale (se l'anno scorso non hai ricevuto l'intero importo della detrazione);
- In caso di lavoro part-time esterno, la domanda di detrazione può indicare uno o più datori di lavoro;
- Se, oltre all'attività principale, hai redditi derivanti da contratti civili, la detrazione totale del patrimonio può essere ottenuta solo sulla dichiarazione dei redditi a partire dall'anno successivo.
Se non hai trovato la risposta alla tua domanda, lasciala qui sotto nei commenti. Aiuteremo sicuramente.
Come pensi di ricevere la detrazione?
L'acquisto di un appartamento, una stanza, un terreno o una quota di essi, la nuova costruzione di un edificio residenziale e i costi di rimborso di prestiti mirati per l'acquisto o la costruzione di immobili sono i motivi principali per ottenere una detrazione fiscale sulla proprietà, spiega Elena Biryukova, leader contabile della società Bukva Audita.
"Qualsiasi cittadino della Federazione Russa che paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13% ha il diritto di presentare documenti per una detrazione sulla proprietà", osserva l'esperto. - Questo diritto è garantito. Può essere utilizzato in qualsiasi periodo successivo all'anno di acquisto; non è previsto alcun termine di prescrizione."
Quindi, se hai acquistato un appartamento nel 2015, puoi presentare i documenti per la detrazione fiscale a partire dal 2016. Dopo aver ricevuto i documenti che confermano i tuoi diritti immobiliari, inizia a raccogliere i documenti necessari per ricevere una detrazione fiscale sulla proprietà.
"Si prega di notare che il numero di detrazioni per la vendita di proprietà non è limitato, tuttavia, quando si acquista o si costruisce un immobile, la detrazione può essere ricevuta una volta nella vita", osserva Yulia Rybalko, specialista in buste paga presso lo studio legale Priority .
Quanto posso recuperare?
"Il 13% dell'importo delle spese è soggetto a restituzione, mentre lo Stato regola l'importo massimo della proprietà acquistata con cui è possibile effettuare la restituzione: 2 milioni di rubli", afferma Yulia Rybalko. - Ad esempio, quando acquisti un appartamento per 2 milioni di rubli, puoi restituire 260.000 rubli. tasse precedentemente pagate e per 1 milione di rubli. - 130.000 rubli. Se il prezzo di acquisto è più alto, l’importo del rimborso non cambierà.”
Quali documenti saranno necessari?
- passaporto;
- copia del certificato TIN;
- una domanda compilata per un rimborso fiscale;
- una dichiarazione dei redditi compilata nel modulo 3-NDFL (nella sezione “Moduli di dichiarazione dei redditi per l'imposta sul reddito delle persone fisiche” sul sito ufficiale del Servizio fiscale federale (sottosezione “Software”) è anche possibile scaricare il programma “Dichiarazione 2016” (2015, 2014, 2013), che verifica automaticamente la correttezza del riempimento);
- certificato di lavoro per l'anno nel modulo 2-NDFL;
- dettagli del conto su cui verranno trasferiti i fondi;
- copie dei documenti attestanti il diritto all'alloggio ( certificato di registrazione statale dei diritti, contratto di compravendita, certificato di trasferimento e accettazione, contratto di credito target o contratto di prestito, contratto di mutuo, rimborso del prestito e calendario di pagamento degli interessi);
- copie dei documenti di pagamento che confermano le spese per l'acquisizione di proprietà (ricevute per ordini di ricevuta, ordini di pagamento, estratti conto relativi al trasferimento di fondi dal conto dell'acquirente al conto del venditore, estratti dei conti personali del contribuente, certificati dell'organizzazione che ha emesso la prestito sugli interessi pagati per l'utilizzo del prestito);
- una copia dell'atto di matrimonio e una dichiarazione scritta relativa all'accordo delle parti della transazione sulla distribuzione dell'importo della detrazione tra i coniugi.
Come ottenere una detrazione immobiliare?
Puoi ricevere una detrazione immobiliare nel 2017 in modo indipendente, presentando i documenti necessari all'autorità fiscale, o tramite il tuo datore di lavoro.
"All'ufficio delle imposte, dopo la fine del periodo fiscale, puoi ricevere una somma forfettaria pari al 13% del reddito percepito durante l'anno", spiega Elena Biryukova. - Attraverso il datore di lavoro - prima della fine del periodo fiscale, se l'ufficio delle imposte conferma il diritto alla detrazione. Ciò ti consentirà di ricevere lo stipendio senza ritenuta del 13% IRPEF, a partire dal mese in cui hai portato la conferma dell'ufficio delle imposte.
Se riceverai tu stesso una detrazione sulla proprietà tramite l'ufficio delle imposte, il pacchetto di documenti raccolto dovrà essere presentato all'ufficio delle imposte del tuo luogo di residenza. Avrai anche bisogno dei documenti originali in modo che l'ispettore fiscale possa verificarne l'autenticità.
"I documenti saranno soggetti a verifica documentale per tre mesi", avverte Elena Biryukova. - Se la decisione è positiva, il denaro verrà accreditato sul tuo conto entro un mese. Secondo la , se le detrazioni dell'imposta sugli immobili non possono essere utilizzate integralmente durante un periodo d'imposta, il loro saldo può essere riportato ai periodi d'imposta successivi fino al loro completo utilizzo. A seconda dei guadagni del contribuente, i rimborsi dell’imposta sul reddito personale possono richiedere diversi anni”.
Se intendi ricevere una detrazione fiscale tramite il tuo datore di lavoro, allora dovrai:
- presentare un pacchetto di documenti all'ufficio delle imposte insieme a una dichiarazione che hai ricevuto una notifica dall'autorità fiscale relativa al diritto alla detrazione sulla proprietà;
- dopo 30 giorni, ricevere un avviso fiscale relativo al diritto alla detrazione immobiliare;
- dare preavviso al datore di lavoro.
"Una notifica del Servizio fiscale federale è una base per non trattenere l'imposta sul reddito personale dallo stipendio pagato a un dipendente nel periodo fiscale corrente e il documento principale che conferma il diritto alla detrazione, pertanto, dopo aver ricevuto la notifica, è necessario controlla se tutti i tuoi dati e dettagli sono corretti", spiega Yulia Rybalko. - Tutti i redditi da lavoro dipendente corrisposti nell'anno in corso, soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13%, sono ridotti dell'importo indicato nel bando. Il reddito comprende le retribuzioni, le ferie, i bonus, l'assistenza finanziaria e le indennità di invalidità temporanea maturate nel 2017. Si prega di notare che i dividendi non sono inclusi nel reddito.
Se quest'anno la detrazione non è stata utilizzata per intero, all'inizio dell'anno sarà necessario ricevere una nuova notifica dall'ufficio delle imposte. Per ricevere una nuova notifica, è necessario fornire all'ufficio delle imposte, insieme alla domanda, un certificato nel modulo 2-NDFL, che può essere richiesto al proprio datore di lavoro per l'anno precedente (Lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 04/ 22/2015 N 03-04-05/23108, del 27/10/2011 N 03-04-05/9-809)".
Quando presentare la dichiarazione dei redditi?
Yulia Rybalko ricorda che la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche (modulo 3-NDFL) deve essere presentata dal contribuente ogni anno entro il 30 aprile dell'anno successivo alla scadenza del periodo fiscale. Ad esempio, la dichiarazione dei redditi delle persone fisiche per il 2016 dovrà essere presentata all'ufficio delle imposte entro il 30 aprile 2017.
Come calcolare l'importo della detrazione?
L'importo della detrazione fornita al contribuente per l'intero periodo fiscale, come osserva Yulia Rybalko, non può superare:
- 1 milione di rubli. in caso di vendita di immobili residenziali e terreni;
- 250.000 rubli. in caso di vendita di altri beni, ad eccezione dei titoli.
“L’importo massimo della detrazione è: 2.000.000 x 13% = 260.000 rubli. Questo importo può essere applicato a più immobili residenziali acquistati se il loro costo totale è inferiore a 2 milioni di rubli. (Clausola 3 dell'articolo 220 del Codice fiscale della Federazione Russa), chiarisce l'esperto. - Se l'immobile viene acquistato dai coniugi, ciascuno di essi ha diritto a una detrazione massima di 2 milioni di rubli.
Se è stato stipulato un prestito per l'acquisto di una proprietà, è possibile ricevere una detrazione non superiore a 3 milioni di rubli per gli interessi. L’importo massimo della detrazione è: 3.000.000 x 13% = 390.000 rubli.”
Cosa cambierà nel 2017?
Elena Biryukova richiama l'attenzione sul fatto che dal 2017 l'elenco dei motivi per ricevere benefici immobiliari è aumentato: “In precedenza, c'erano i seguenti vantaggi: detrazione in caso di vendita di proprietà, una quota in essa o una quota nel capitale autorizzato di una società ; detrazione in caso di cessione dei diritti di credito ai sensi di un accordo per la partecipazione alla costruzione condivisa (accordo di investimento). Ora aggiunta: detrazione in caso di uscita dall'azienda; detrazione in caso di trasferimento di fondi a un partecipante alla società in caso di liquidazione della società; quando il valore nominale di una quota del capitale autorizzato della società diminuisce”.
"Nel 2017 ci saranno cambiamenti nella conferma del diritto alla detrazione sulla proprietà al momento dell'acquisto di un immobile ()", aggiunge Yulia Rybalko. "Se in precedenza, per ricevere una detrazione, era sufficiente fornire un certificato di registrazione statale del diritto, nel 2017 la proprietà dell'immobile acquisito dovrà essere confermata in modo diverso."
Quindi, se hai acquistato un immobile dopo il 15 luglio 2016, il diritto alla detrazione immobiliare dovrà essere confermato con un estratto del Registro dello Stato Unificato.
Ci sono due opzioni per ottenere una detrazione dell'imposta sulla proprietà quando si acquista un appartamento/casa:
- tramite il datore di lavoro(considereremo il processo per ottenere una detrazione tramite il datore di lavoro in questo articolo).
L'essenza di ricevere una detrazione tramite un datore di lavoro è che l'imposta sul reddito nella misura del 13% non verrà trattenuta dal tuo stipendio fino all'esaurimento della detrazione (anche se vale la pena notare che il diritto alla detrazione dovrà essere confermato con il autorità fiscale ogni anno solare) .
La procedura per ottenere una detrazione fiscale tramite un datore di lavoro
Una caratteristica speciale di ricevere una detrazione tramite un datore di lavoro è la possibilità di richiedere una detrazione immediatamente dopo che ne è sorto il diritto, e non attendere fino alla fine dell'anno solare, come nel caso di ricevere una detrazione tramite l'ufficio delle imposte (tu potete trovare informazioni su quando sorge il diritto alla detrazione immobiliare nel nostro articolo).
Vediamo quali passaggi devi compiere per ricevere una detrazione tramite il tuo datore di lavoro:
1) Hai bisogno raccogliere un pacchetto di documenti per la detrazione.
Vale la pena notare diverse differenze:
Non è necessario compilare la dichiarazione 3-NDFL;
2) Dopo che sono stati raccolti i documenti per la detrazione, è necessario presentarli all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione(di persona o via mail) per confermare il diritto alla detrazione. Entro 30 giorni dalla presentazione dei documenti (paragrafo 3, comma 3, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa), l'autorità fiscale deve emettervi una Notifica che conferma il vostro diritto alla detrazione fiscale.
4) Dal momento della presentazione della domanda e della comunicazione alla contabilità, tutti gli ulteriori calcoli necessari per la detrazione verranno effettuati dal datore di lavoro. In cui , a partire dal mese di deposito dei documenti, l'imposta sul reddito non verrà trattenuta sullo stipendio e, di conseguenza, riceverai il 13% in più di stipendio rispetto al solito. Ciò avverrà fino all'esaurimento della detrazione o fino alla fine dell'anno solare (a seconda di quale evento si verifica per primo).
Esempio: Ryzhov S.M. Ho acquistato un appartamento a febbraio 2019. Dopo aver preparato tutti i documenti necessari per ricevere la detrazione, si è rivolto all'ufficio delle imposte del suo luogo di residenza con la relativa domanda. Nel marzo 2019, l'ispettorato fiscale ha rilasciato a Ryzhov S.M. avviso attestante il diritto alla detrazione. Ryzhov S.M. ha presentato la comunicazione al proprio datore di lavoro unitamente ad una richiesta scritta di fruizione della detrazione. Da marzo 2019 Ryzhov S.M. ha iniziato a ricevere lo stipendio senza detrazione dell'imposta sul reddito personale del 13%.
Da quale mese non viene trattenuta l'imposta sul reddito personale e il datore di lavoro può restituire le imposte per i mesi precedenti?
Nell'esempio riportato nella sezione precedente, è chiaro che il contribuente si rivolge al datore di lavoro per ricevere la detrazione non all'inizio dell'anno, ma a marzo.
A questo proposito la domanda rilevante è: A che punto il datore di lavoro smette di trattenere l'imposta sul reddito?
Le autorità di regolamentazione hanno più volte cambiato la loro posizione su questo tema. Fino al 2017, la posizione del Ministero delle Finanze della Federazione Russa era la seguente: un contribuente può iniziare a ricevere una detrazione sulla proprietà solo dal mese in cui ha presentato domanda e notifica al datore di lavoro e alla fine del calendario anno ha il diritto di restituire l'imposta pagata per i restanti mesi presentando una dichiarazione 3-NDFL (Lettere del Ministero delle Finanze russo del 21 marzo 2016 n. 03-04-06/15541, del 20 luglio 2015 03-04-05/41417, nonché la Determinazione delle Forze Armate della Federazione Russa del 26 dicembre 2014 N 304-KG 14-6337).
Tuttavia, nel 2017, l’opinione delle autorità fiscali è cambiata. Secondo la posizione attuale, il datore di lavoro può rimborsare l'imposta dall'inizio dell'anno, indipendentemente dal mese in cui è stata presentata la denuncia(Lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 16 marzo 2017 n. 03-04-06/15201, del 20 gennaio 2017 n. 03-04-06/2416, paragrafo 15 della Revisione della pratica di esame dei casi dai tribunali del 21 ottobre 2015).
Esempio: Shadrov G.G. ha acquistato un appartamento e nel giugno 2018 ha presentato domanda all'ufficio delle imposte per ricevere un avviso per il datore di lavoro. A luglio Shadrov G.G. ha ricevuto un avviso e lo ha presentato al lavoro nel reparto contabilità. Dopo aver ricevuto la notifica, il datore di lavoro deve fornire a Shadrov G.G. detrazione immobiliare per il seguente importo:
- Da luglio fino alla fine del 2018, non riscuotere alcuna imposta sul suo stipendio con un'aliquota del 13% (Shadrov G.G. riceverà uno stipendio del 13% in più);
- Rimborsare l'imposta trattenuta sullo stipendio di G.G. Shadrov. dall'inizio dell'anno fino al mese precedente la data di presentazione della comunicazione (da gennaio a giugno).
Allo stesso tempo, vale la pena notare che, nonostante la nuova posizione delle autorità fiscali, in pratica il reparto contabilità potrebbe avere difficoltà con la dichiarazione delle imposte pagate per i mesi precedenti il momento della notifica al datore di lavoro. Come agire in una situazione del genere: concordare con l'ufficio contabilità (e restituire l'imposta presentando una dichiarazione 3-NDFL) o difendere la propria posizione, dipende solo dalla tua decisione.
Ricevere una detrazione in caso di cambio di lavoro o riorganizzazione del datore di lavoro
Spesso si verifica una situazione in cui un contribuente, avendo ricevuto un avviso del diritto a detrazione per un determinato datore di lavoro, cambia il proprio luogo di lavoro.
Secondo il precedente parere delle autorità di regolamentazione, il contribuente non poteva ricevere una detrazione dal nuovo datore di lavoro prima dell'inizio del nuovo anno solare (Lettere del Servizio fiscale federale della Federazione Russa per Mosca del 14 aprile 2010 N 20- 14/4/039129@, del 3 luglio 2009 N 20-14/068304@, del 30/04/2009 N 20-14/3/043204@). Tuttavia, è possibile che questa posizione cambi a causa dei recenti cambiamenti nel Codice Fiscale (la possibilità di ricevere una detrazione da diversi datori di lavoro). Al momento non esistono documenti ufficiali che definiscano l’attuale posizione delle autorità di regolamentazione.
Ricevere una detrazione tramite un datore di lavoro se svolgi più lavori
Fino al 2014, se un cittadino svolgeva contemporaneamente più lavori (part-time), poteva ricevere una detrazione fiscale dal datore di lavoro solo in un luogo di lavoro (a sua scelta).
Il 1 gennaio 2014 sono state apportate modifiche al Codice Fiscale che consentito di ricevere detrazioni patrimoniali da più datori di lavoro contemporaneamente(paragrafo 4, clausola 8, articolo 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Per fare ciò, devi indicare nella domanda di detrazione come desideri distribuire la detrazione fiscale tra i datori di lavoro e l'autorità fiscale invierà notifiche ai tuoi datori di lavoro con gli importi specificati.
Esempio: Suslikov V.V. ha acquistato un appartamento nel febbraio 2019 per 2 milioni di rubli. Allo stesso tempo, Suslikov V.V. Ho svolto ufficialmente due lavori part-time. Suslikov ha deciso di non aspettare fino alla fine del 2019 per ricevere la detrazione tramite l’autorità fiscale, ma di riceverla invece tramite i suoi datori di lavoro. Suslikov V.V. si è rivolto all'ufficio delle imposte del suo luogo di residenza con una domanda corrispondente, dove ha indicato di voler ricevere una detrazione da entrambi i datori di lavoro (1.000.000 di rubli dal primo e 1.000.000 di rubli dal secondo). Un mese dopo, l'ufficio delle imposte gli ha inviato un avviso confermando il suo diritto alla detrazione. Suslikov V.V. ha inviato notifiche di ricezione della detrazione ai propri datori di lavoro. Da quel momento ha cominciato a percepire la retribuzione di entrambi i lavori senza detrazione dell'Irpef del 13% (fino all'esaurimento della detrazione o alla fine dell'anno solare).
La procedura per ricevere il resto della detrazione che non è stata esaurita nell'anno in corso
In conformità con i paragrafi. 2 p.1 art. 220 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il contribuente ha diritto a ricevere il saldo della detrazione dal datore di lavoro nei periodi fiscali successivi se la detrazione non è stata interamente utilizzata nell'anno in corso.
Tuttavia Per fare ciò, all'inizio dell'anno dovrai ricevere una nuova notifica dall'ufficio delle imposte. Per ricevere una nuova notifica, è necessario fornire all'ufficio delle imposte, insieme alla domanda, un certificato nel modulo 2-NDFL, rilasciato dal datore di lavoro per l'anno precedente (Lettere del Ministero delle Finanze della Russia del 04 /22/2015 N 03-04-05/23108, del 27/10/2011 N 03-04-05/9-809).
Una volta ricevuta la nuova comunicazione, il contribuente la presenta unitamente alla domanda al datore di lavoro e riceve la restante detrazione con le stesse modalità sopra descritte.
La detrazione fiscale è il diritto di un cittadino (residente fiscale nella Federazione Russa e contribuente sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota del 13%) di ridurre il carico fiscale presentando un rimborso dell'imposta una volta trasferita all'erario, mancato pagamento dell’imposta per motivi giuridici. In questo articolo parleremo delle detrazioni fiscali tramite il datore di lavoro e considereremo le fasi di completamento della procedura di ricevuta.
Detrazione fiscale a carico del datore di lavoro: cos'è?
Per un dipendente di un'impresa, l'agente fiscale (datore di lavoro) effettua detrazioni mensili dai suoi guadagni per adempiere agli obblighi fiscali. Se il dipendente ha diritto a una detrazione fiscale, il reparto contabilità del datore di lavoro non trattiene l'imposta sul reddito personale dal suo stipendio e riceve l'intero importo nelle sue mani.
Il vantaggio principale di richiedere una detrazione fiscale tramite il proprio datore di lavoro è la possibilità di spendere una parte maggiore del proprio stipendio prima che l'inflazione aumenti e il denaro perda parte del suo potere d'acquisto. Tuttavia, è qui che sta il rischio: se un cittadino richiede la restituzione di fondi dal bilancio del paese, il denaro verrà accreditato sul suo conto alla fine dell’anno, quando il denaro avrà il tempo di svalutarsi parzialmente.
Quale detrazione è migliore: tramite il datore di lavoro o tramite l'ufficio delle imposte?
Vale la pena notare immediatamente che l'entità della detrazione dell'imposta sulla proprietà, se emessa tramite il Servizio fiscale federale o tramite il datore di lavoro, sarà la stessa. Non appena il dipendente presenta una richiesta di detrazione al datore di lavoro con notifica da parte del Servizio fiscale federale, il 13% dell'imposta sul reddito delle persone fisiche non verrà più trattenuto dallo stipendio.
| Caratteristiche comparative | Attraverso l'ufficio delle imposte | Sul posto di lavoro |
| Scadenza presentazione documenti | Dall'anno successivo, che segue l'anno della firma del certificato di accettazione o di registrazione | Qualsiasi giorno dopo la registrazione della proprietà dell'alloggio o la firma del certificato di accettazione |
| Insieme di documenti | Completo, incluso 2-NDFL, 3-NDFL | Incompleto, 2-NDFL e 3-NDFL non sono necessari |
| Modalità di invio dei documenti | Di persona, per posta (con un inventario), online | Personalmente |
| Tempo di revisione | Audit documentale 90 giorni | Audit documentale 30 giorni |
| È ora di ricevere denaro | Rimborso 30 giorni dopo la verifica | Il giorno di paga più vicino dal quale inizierà ad essere applicata la detrazione |
| Paga | L'intero importo dell'imposta sul reddito personale precedentemente trasferita negli ultimi 3 anni | In parti, ogni mese l'importo dell'imposta sul reddito personale dallo stipendio fino a raggiungere l'importo massimo possibile |
| Conferma del diritto alla detrazione | Non richiesto | All'inizio di ogni anno |
Caratteristiche per ottenere una detrazione fiscale sul luogo di lavoro
Rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:
La particolarità di ricevere una detrazione sul luogo di lavoro è che un dipendente dell'azienda ha il diritto di utilizzare i fondi non appena completa i documenti e li porta al datore di lavoro. Nel caso del Servizio fiscale federale, il dipendente dovrà attendere 2-3 mesi, solo successivamente riceverà i fondi. Ma il Servizio fiscale federale trasferisce l’intero importo e il datore di lavoro – in parte, ogni mese.
La procedura per ottenere una detrazione fiscale tramite un datore di lavoro
Fase 1. Raccolta di documenti:
Una serie di documenti per vari tipi di detrazioni:
- Immobile: documenti comprovanti l'avvenuta operazione di compravendita (pagamento, documento sul diritto di proprietà).
- Per il bambino: certificato di nascita.
- Per il trattamento: fatture, certificati rilasciati al dipendente che ha presentato la domanda.
- Per la formazione: documento di pagamento, certificati.
Fase 2. Presentazione dei documenti al servizio fiscale federale:
La verifica dei documenti durerà un mese, poi verrà rilasciata l'autorizzazione alla restituzione dei fondi.
Fase 3. Presentazione dei documenti sul luogo di lavoro:
Da oggi in poi non verrà più trattenuta sul reddito la somma del 13% fino a quando non verrà ritrasferito al lavoratore l'importo massimo possibile. Può ricevere una detrazione dal mese in cui ha portato tutti i documenti. Ad esempio, se vengono emessi a maggio, non sarà previsto alcun rimborso per aprile e marzo.
Fase 4. Organizziamo i saldi:
Documenti per richiedere una detrazione al momento dell'acquisto di alloggi da un datore di lavoro
Quando si acquista una casa:
- domanda al Servizio fiscale federale nel modulo approvato;
- certificato di proprietà (o certificato di accettazione);
- contratto di vendita;
- documento di pagamento comprovante il fatto del pagamento.
Quando l'alloggio viene acquistato utilizzando un programma di mutuo:
- contratto di mutuo;
- un certificato della banca sull'importo degli interessi pagati. Leggi anche l'articolo: → "".
Un esempio di calcolo di una detrazione da parte di un datore di lavoro
La dipendente Ptichkina ha acquistato una stanza nel gennaio 2016 per 1.550 mila rubli, senza utilizzare i fondi presi in prestito. Nel mese di ottobre richiede la detrazione patrimoniale tramite l'azienda in cui lavora. Lo stipendio di Ptichkina è di 230mila rubli al mese.
- Importo dell'imposta sul reddito personale per il mese:
230.000 * 13% = 29.900 rubli.
- Importo della detrazione sulla proprietà:
1.550.000 * 13% = 201.500 rubli.
- Nel 2016, la detrazione di Ptichkina verrà presa in considerazione fino alla fine dell'anno solare, l'importo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sarà pari a:
29.900 * 3 mesi = 89.700 rubli - questo è inferiore ai 201.500 rubli assegnati.
Dovrà richiedere una detrazione per un altro nuovo anno solare, la procedura richiederà un mese. E dopo febbraio, marzo e aprile 2017, il dipendente dovrà ricevere altri 22.100 rubli. Di conseguenza, la detrazione è prevista:
- da ottobre a dicembre 2016,
- da febbraio ad aprile 2017
Detrazione a carico del datore di lavoro in caso di cambio di lavoro
Cambiare posto di lavoro significa:
- lasciare un lavoro precedente,
- riorganizzazione aziendale.
Attualmente non ci sono restrizioni per ricevere una detrazione fiscale quando si cambia lavoro durante l'anno. La detrazione viene elaborata normalmente dal datore di lavoro e, in caso di licenziamento, i documenti per la detrazione vengono inviati all'ufficio contabilità del nuovo datore di lavoro. L'unica cosa è che dovrai contattare nuovamente il Servizio fiscale federale e chiedere di redigere una notifica sull'esistenza del diritto alla detrazione.
Una richiesta ripetuta nello stesso anno solare non può essere depositata presso il Servizio fiscale federale, è necessario attendere l'anno successivo.
Detrazione per lavoro part-time
Fino al 2014 Era impossibile ricevere una detrazione fiscale da due datori di lavoro contemporaneamente, ma oggi tale possibilità è prevista dalla legge e in relazione a qualsiasi tipo di detrazione. La condizione principale è che il dipendente sia ufficialmente impiegato e sia un contribuente sul reddito personale con un'aliquota del 13%.
Per richiedere la detrazione patrimoniale per due sedi di lavoro è necessario prendere nota, al momento della compilazione della domanda, delle proporzioni in cui distribuire l'importo della detrazione tra i datori di lavoro.
Atti legislativi in materia
Dovresti studiare i seguenti documenti:
| Documento | Nome |
| comma 3 e comma 4 dell'art. 80 Codice Fiscale della Federazione Russa | Informazioni sulla presentazione dei documenti per una detrazione fiscale al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione |
| clausola 2 art. 88 Codice Fiscale della Federazione Russa | Circa il periodo di 3 mesi per la verifica documentale dei documenti presentati al Servizio fiscale federale per la detrazione fiscale |
| clausola 6 art. 78 Codice Fiscale della Federazione Russa | Circa il periodo di rimborso (1 mese) dei fondi precedentemente versati a titolo di imposta |
| Lettera del Ministero delle Finanze del 18 maggio 2015 n. BS-4-11/8256 | Circa il periodo (mese) di una verifica documentale dei documenti per le detrazioni fiscali da parte di un datore di lavoro |
| Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 21 marzo 2016 n. 03-04-06/15541 | Il fatto che l'imposta sul reddito delle persone fisiche non verrà più trattenuta dai salari immediatamente dopo la presentazione della domanda e la notifica da parte del Servizio fiscale federale |
| clausola 8 art. 220 Codice Fiscale della Federazione Russa | Sul diritto di un dipendente a ricevere una detrazione fiscale per qualsiasi luogo di lavoro o più contemporaneamente |
| Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 6 ottobre 2016 n. BS-4-11/18925 | Approvazione del modulo di richiesta di detrazione patrimoniale per due datori di lavoro |
| Lettera del Servizio fiscale federale di Mosca del 9 agosto 2006 n. 28-10/71501, | Il fatto che sarà possibile richiedere nuovamente una detrazione fiscale al Servizio fiscale federale in caso di cambio di lavoro solo a partire dal nuovo anno solare |
Errori tipici di progettazione
Errore n.1. Aspettare la fine del periodo fiscale per richiedere la detrazione immobiliare.
La notifica può essere inviata in qualsiasi momento e non dovrai attendere la fine del periodo affinché il denaro venga trasferito sul tuo conto.
Errore n.2. Non è possibile compilare una domanda per la detrazione in caso di acquisto di una casa a metà anno.
È possibile richiedere una detrazione a metà anno; il saldo dell'importo dovuto al contribuente per i mesi precedenti verrà ricevuto nel nuovo anno tramite il Servizio fiscale federale.
Risposte a domande comuni
Domanda n. 1. Lavoro non con un contratto di lavoro, ma con un accordo di diritto civile, posso richiedere una detrazione fiscale al responsabile della mia azienda?
No, il lavoratore deve essere assunto con contratto di lavoro per poter esercitare il diritto all'eventuale detrazione.
Domanda n. 2. Lavoro part-time, posso chiedere al mio datore di lavoro di concedermi una detrazione fiscale?
Sì, la durata della giornata lavorativa non ha alcun ruolo in questa materia.
